当前我国中小企业现金管理问题研究

当前我国中小企业现金管理问题的研究

中图分类号：f275文献标识：a 文章编号：1009-4202（2010）11-131-01

摘要众所周知，中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。现金对企业越来越重要，现金流量已经成为评价企业信誉、企业发展潜力和企业价值评估的重要指标，有的地方甚至把企业未来的现金流量作为还款的担保，可见，企业加强现金管理对企业在竞争中立于不败之地和保持可持续发展能力越来越重要。

关键词中小企业现金管理问题对策

现金管理是资金管理的重点，现金是否充裕直接影响到企业的健康发展。而我国中小企业在现金管理中普遍存在对现金流量重视不够、现金的内部控制不严、缺乏现金管理制度等问题，使得企业现金管理薄弱，对企业产生了极大的负面影响。因此，我们必须帮助中小企业加强现金管理，降低经营风险与财务风险，促进中小企业健康有序的发展，本文拟对此进行探讨。

一、加强中小企业现金管理的现实意义

财务管理的中心是资金管理，资金管理的中心是现金管理。现金是中小企业生存与发展的血脉，在金融风险日益加剧的今天，“现金至上”在任何时候都备受推崇。中小企业加强现金管理是日常财务管理的重要环节，其不仅具有深刻的理论意义，而且是适应日益

变化的经营环境的必然选择。

二、当前中小企业现金管理中存在的问题

随着金融经济形式下现金计划管理和控制现金投放时代背景的转变，我国经济金融各个领域发生了深刻的变化，中小企业现金管理中出现了许多新情况和新问题：一是将利润等同于现金。一些中小企业将利润等同于现金，以为利润可观，则现金必定充足。于是有些企业为了保持利润的底线而不惜隐瞒折旧，这样就可能造成相同的营运状况、不同的利润结果。二是现金的内部控制不严，管理混乱。在经济活动中，由于部分中小企业内部控制不严格，导致企业现金管理极为混乱，存在诸多如随收随支、白条抵库、虚报费用等在内的一系列现象，导致现金流失。三是现金管理制度不健全。当前，很多中小企业虽然也形式上建立了相应的现金管理制度，但这些制度只是一种“摆设”而已。

三、当前中小企业现金管理不善的成因分析

由上所述，当前我国中小企业现金的管理普遍存在很多问题，究其原因是多方面的既有主观方面，也有客观方面；既有历史原因，也有现实原因。一是对现金管理的重要性认识不足。企业对资金需要量及融资风险没有科学认识，盲目认为融到的资金越多越好，从而忽略了资金的使用时间价值和企业资本结构的合理比例，使企业陷入过度负债或借新债还旧债经营的恶性循环之中。二是相关法律、法规严重滞后1988年国务院颁布《现金管理暂行条例》，迄今未做大的修改，其内容已明显滞后，既不适应市场经济条件下现金

管理的现实，又缺乏可操作性，使基层现金管理工作处于被动。三是企业的内部控制体系不够完善。一些中小企业对建立内部控制制度还不够重视，内部控制制度的建设很不健全，而且有关的内容设计很不合理。

四、当前加强中小企业现金管理的对策

中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。要促进我国中小企业的健康有序发展，目前当务之急必须加强我国中小企业现金的管理，提高中小企业的竞争能力。笔者认为可以从以下几方面入手：

1．加强企业管理人员现金管理意识和素质

许多中小企业管理人员缺乏管理方面的知识，不仅导致企业核算不清，更可能导致企业发展方向错误。加强对企业管理人员的现金管理知识的培训，提高对企业现金管理的重视，是中小企业在发展过程中值得注意的问题。

2．健全现金管理相关的法律法规

完善法律法规，主要是尽快修改《现金管理暂行条例》，适当放宽现金使用范围，同时调整增加结算起点金额，建立与通胀率挂钩的现金结算起点的调整机制，实行弹性结算起点金额制，进一步明确中央银行、商业银行和非银行金融机构在现金管理中的地位和职能。

3．加强现金的内部控制

单位人事部门在招聘会计人员时，应全面审查应聘人员的受教育

程度和工作经历等，同时要加强与货币资金有关票据的管理工作，明确各种票据的购买、保管、使用、背书转让及注销等环节的职责权限和程序，防止空白票据的遗失和盗用。除此之外，各单位要建立对货币资金的监督检查机构，明确检查人员的职责权限，定期和不定期地进行检查，抓好各项制度的落实工作。

综上所述，现金管理是企业财务管理的重要内容，对于资金短缺的中小企业来说，有效、合理的现金管理可以帮助企业缓解资金短缺的压力。虽然当前我国中小企业有自身发展的优势和不足，但我们坚信，如果能够合理利用自身优势和政府对发展中小企业的政策优势，结合中小企业发展的实际情况，加强现金管理，走稳健发展的道路，就能够在激烈的市场竞争中求得生存并持续壮大。

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