重庆理工大学考试试卷

重庆理工大学考试试卷

班级学号姓名

考试科目税法 A 卷共7 页

（请将答案填写在答题卷上，填写在试卷上无效）

一、单项选择题（每小题1分，20题，共20分）

1、目前我国采用超额累进税率的税种是（）

A、企业所得税

B、个人所得税

C、土地增值税

D、消费税

2、一般纳税人销售的货物中，按13%的低税率计征增值税的是（）

A、古旧图书

B、使用过的固定资产

C、自来水

D、煤炭

3、商业企业属于小规模纳税人的，其适用的增值税的征收率为（）

A、4%

B、6%

C、13%

D、17%

4、某一般纳税人企业购进农业生产者销售的农业产品，买价为10万元，则准予扣除的进项税额为（）

A、0

B、1万元

C、1.3万元

D、1.7万元

5、某汽车制造厂以自产小汽车1辆换取某水泥厂生产的水泥，该厂生产的同一型号小汽车的销售单价分别为14万元、15万元和16万元，消费税税率为5%，则该厂应缴纳的消费税为（）

A、0

B、0.7万元

C、0.75万元

D、0.8万元

6、金银首饰征收消费税的环节是（）

A、生产环节

B、进口环节

C、委托加工环节

D、零售环节

7、某日化企业将一批自产的护肤品以成本价9200元销售给本企业职工，这批产品无同类产品市场价格，成本利润率为5%，消费税税率为8%，则该批护肤品应缴纳的消费税为（）

A、715.56元

B、736元

C、772.8元

D、840元

8、下列行为中，应当征收营业税的是（）

A、进口货物

B、销售不动产

C、销售商品

D、提供加工劳务

9、关于营业税纳税地点的说法，下列表述中正确的是（）

A、纳税人从事运输业务的，应向劳务发生地的税务机关申报纳税

B、纳税人提供应税劳务的，应向其机构所在地的税务机关申报纳税

C、纳税人销售不动产，应向不动产所在地的税务机关申报纳税

D、纳税人转让土地使用权的，应向其机构所在地的税务机关申报纳税

10、某歌舞厅某月门票收入2万元，点歌费收入3万元，饮料销售收入6万元，服务人员工资支出1万元，水电费等支出0.8万元，该歌舞厅计征营业税的营业额是（）

A、3.2万元

B、5万元

C、9.2万元

D、11万元

11、某企业2003年应税所得为15万元，2002年发生亏损3万元，则该企业2003年应纳企业所得税为（）

A、2.16万元

B、3.24万元

C、3.96万元

D、4.95万元

12、某从事饮食服务业的公司2003年度成本费用支出为24万元，因未能准确核算其收入总额，被当地税务机关核定征收所得税，应税所得率为20%，则该公司2003年应纳企业所得税为（）

A、1.08万元

B、1.62万元

C、1.98万元

D、9.9万元

13、某企业全年销售收入为5000万元，在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务宣传费为（）

A、18万元

B、25万元

C、100万元

D、400万元

14、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）

A、税收滞纳金

B、存货跌价准备金

C、非广告性赞助支出

D、银行加收的罚息

15、某县一企业2004年1月进口原材料一批，向海关缴纳增值税20万元，在国内销售产品缴纳增值税30万元、消费税40万元，由于延期缴纳消费税被罚滞纳金2万元，出口产品获得增值税退税4万元。该企业当月应缴纳的城建税为

（）

A、3.3万元

B、3.5万元

C、4.4万元

D、4.9万元

16、我国某高校任教的外籍教师，每月取得由该高校发放的工资5000元，则该教师每月应缴纳的个人所得税为（）

A、50元

B、75元

C、100元

D、505元

17、下列各项中，属于企业所得税的纳税人的是（）

A、合伙企业

B、个人独资企业

C、私营企业

D、个体工商户

18、下列各项所得中，免征个人所得税得是（）

A、中奖所得

B、稿酬所得

C、国债利息收入

D、股息所得

19、某房地产公司销售房屋取得的收入为400万元，其扣除项目金额为300万元，则该公司应缴纳的土地增值税为（）

A、30万元

B、60万元

C、90万元

D、120万元

20、某企业的经营用房原值为3000万元，当地税务机关规定按照减除30%后的余值计税，该企业应纳的房产税为（）

A、10.8万元

B、25.2万元

C、36万元

D、252万元

二、多项选择题（每小题2分，5题，共10分）

1、下列各项中，属于流转税的税种是（）

A、关税

B、增值税

C、企业所得税

D、消费税

2、下列行为中，属于增值税征收范围的是（）

A、转让无形资产

B、典当业销售死当物品

C、旧货经营单位销售旧货

D、邮政部门发行报刊

3、下列各项中，应按规定缴纳企业所得税的是（）

A、国家重点建设债券利息收入

B、商业银行买卖国债所取得的收益

C、商业银行办理国债业务取得的手续费收入

D、国债利息收入

4、下列凭证中，应缴纳印花税的是（）

A、购销合同

B、非营业账簿

C、产权转移书据

D、权利、许可证照

5、下列行为中，属于契税征税对象的是（）

A、房屋买卖

B、房屋赠与

C、房屋交换

D、土地使用权的转让