财经法规案例分析题
财务法律法规案例题(3篇)
第1篇甲公司成立于2005年，主要从事房地产开发业务。
公司注册资本为1亿元人民币，法定代表人为张三。
甲公司自成立以来，一直秉持诚信经营的原则，但在2019年，公司因违反《中华人民共和国会计法》相关规定，被当地财政部门查处。
二、案情简介2019年，当地财政部门在对甲公司进行例行检查时，发现该公司存在以下违法行为：1. 未按规定设置会计账簿。
甲公司实际未设置会计账簿，而是采用电子表格记录财务数据。
2. 未按规定进行会计核算。
甲公司在财务核算过程中，存在大量虚列支出、虚增收入等行为。
3. 未按规定进行会计监督。
甲公司未设立内部审计机构，也未聘请会计师事务所进行审计。
4. 未按规定进行会计档案管理。
甲公司会计档案保管不规范，部分会计凭证遗失。
三、案例分析1. 违反《中华人民共和国会计法》相关规定《中华人民共和国会计法》规定，各单位应当设置会计账簿，保证会计账簿真实、完整；会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，不得虚列支出、虚增收入；会计监督应当依法进行，保证会计信息的真实、完整；会计档案应当妥善保管，不得遗失、损毁。
甲公司在本案中，存在以下违法行为：（1）未按规定设置会计账簿。
甲公司实际未设置会计账簿，而是采用电子表格记录财务数据，导致会计信息无法真实、完整地反映公司的财务状况。
（2）未按规定进行会计核算。
甲公司在财务核算过程中，存在大量虚列支出、虚增收入等行为，严重影响了会计信息的真实性。
（3）未按规定进行会计监督。
甲公司未设立内部审计机构，也未聘请会计师事务所进行审计，导致公司财务状况无法得到有效监督。
（4）未按规定进行会计档案管理。
甲公司会计档案保管不规范，部分会计凭证遗失，导致会计信息无法追溯。
2. 违法行为的危害甲公司的违法行为，给公司、股东、债权人等各方带来了以下危害：（1）损害了公司利益。
由于会计信息失真，导致公司无法准确评估自身财务状况，进而影响了公司的经营决策。
（2）损害了股东利益。
财经法规案例分析题
财经法规案例分析题引言:财经法规是规范金融和经济活动的法律规定。
它不仅对经济市场的秩序和稳定起着重要的约束作用，而且对经济主体之间的权益关系也有着重要的保护作用。
在现代社会中，金融法规和经济法规的适用和实施变得越来越重要。
然而，对于财经法规的理解和应用常常是困难的，因为它们常常涉及复杂的概念和程序。
为了更好地理解和应用财经法规，我们需要通过案例分析来探讨其具体应用和影响。
案例分析:案例一：违规高息贷款某市民小张向一家小额贷款公司申请了一笔贷款。
由于他需要的金额较大，小额贷款公司要求他支付高额的利息。
小张心急着用钱，于是同意了这个条件，并签下了贷款合同。
然而，在贷款期限内，小张无法按时还款，并陷入了一系列的债务困境。
这个案例涉及到财经法规中的高息贷款和债务违约的问题。
根据财经法规，高息贷款是被禁止的，贷款利率不得超过法定的上限。
此外，债务违约也是违反财经法规的行为，借款人应当按时履行还款义务。
针对这个案例，可以通过财经法规中的相关条款，对小额贷款公司进行处罚，并要求其减免或调整小张的债务。
同时，小张也需要承担相应的责任，以避免类似情况再次发生。
案例二：证券交易操纵某公司高层人员使用内幕信息进行证券交易，并通过操纵市场行为获取非法利益。
他们通过买入和卖出股票的方式，人为地改变了股票价格，导致其他投资者的损失。
这个案例涉及到财经法规中的证券交易操纵和内幕交易的问题。
财经法规明确规定，任何人在股票市场上的交易都必须按照公平和透明的原则进行，并禁止操纵市场行为和利用内幕信息进行交易。
针对这个案例，可以通过财经法规中的相关条款，对涉嫌操纵市场的高层人员进行调查和处罚，并追回非法利益。
同时，投资者可以根据财经法规中的规定，寻求赔偿或者追究责任。
案例三：虚假宣传与欺诈销售某公司通过虚假宣传、夸大广告来推销其产品。
消费者受到误导，购买了低质量、不安全的产品。
这些欺诈行为不仅损害了消费者的权益，也严重影响了市场竞争的公平性。
财经法规案例分析
财经法规案例分析《财经法规》案例分析题一、某市财政局在执法检查中，发现某小型企业任用已取得会计师职称，并持有会计从业资格证书的王某为会计主管人员，该企业出纳员在单位负责人的授意下，将收到的下脚料销售款5000元另行存放不入账，以便负责人日常应酬。
会计主管王某发现后，向上级主管部门举报，上级主管部门将检举材料一并转给该企业，责令其自行纠正。
该企业负责人遂以工作需要为由，将会计主管王某调离会计工作岗位，另外聘用一名应届大学经济管理专业毕业生担任会计主管人员。
由于该会计主管人员经验不足使得该单位会计管理混乱，会计处理方法随意改变，会计核算中时有多报、漏记的会计差错发生，并仍秉承单位负责人意图，私设小金库。
要求：1、请逐项分析上述哪些行为违反了《会计法》的规定？2、财政部门和有关部门对该企业违反会计法的行为应如何处理？答：1、违反了《会计法》的行为（1）出纳员在单位负责人的授意下，将收到的下脚料销售款5000元另行存放不入账，属于私设“小金库”，违反了《会计法》关于“款项和有价证券的收付”应当办理会计手续，进行会计核算的规定。
（2）《会计法》规定，收到检举的部门、负责处理的部门应当为检举人保密，不得将检举人姓名和检举材料转给被检举单位和被检举人个人。
而上级主管部门将检举材料一并转给该企业，责令其自行纠正，违反了这一规定。
（3）该企业负责人以工作需要为由，将会计主管王某调离会计工作岗位，有报复打击之意，违反了《会计法》“任何单位或者个人不得对依法履行职责、抵制违反本法规定的会计人员实行打击报复”的规定。
（4）聘用一名应届大学经济管理专业毕业生担任会计主管人员，违反了《会计法》关于会计主管人员任职条件的规定，《会计法》规定，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。
（5）该企业会计处理方法随意改变，会计核算中时有多报、漏记的会计差错发生，违反了《会计法》“各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得随意变更；确有必要变更的，应当按照国家统一的会计制度的规定变更，并将变更的原因、情况及影响在财务会计报告中说明”的规定。
财经法规 案例分析题
• 5. 请指出某国有独资公司的下列做法，是 否符合有关规定，并说明理由? • （1）公司经营管理层中配备了分管生产、 供销和人事的三名副总经理及一名分管财 会的总会计师； • （2）会计机构负责人由董事长的侄儿担任；
• [答案]: • （1）《总会计师条例》第三、四条规定，全 民所有制大、中型企业设置总会计师；总会计 师是单位行政领导成员，协助单位主要行政领 导人工作，直接对单位主要行政领导人负责。 因此，（1）的做法符合国家有关规定。（2） 《会计基础工作规范》第十六条规定，“国家 机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当 实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担 任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。 需要回避的直系亲属为:夫妻关系、直系血亲关 系、三代以内旁系血亲和配偶亲属关系。”因 此，（2）的做法不符合国家有关规定。
• [答案]: • （1）限额领料单具备了记账凭证的基本要素，所 以可以用限额领料单代替记账凭证，符合国家统一 会计制度的规定。（2）根据国家统一的会计制度 的规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和 收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作， 而该企业出纳人员兼任了应付账目的登记工作，不 符合国家统一的会计制度的要求。（3）该经济事 项属于企业内部资金使用问题，不属于国家统一的 会计制度所规范的内容，企业这么作，是完全可以 的。（4）根据会计权贵发生制原则和收入与费用 相配比的原则，企业发生的业务招待费应作为管理 费用，
• [答案]: • （1）厂长李某作出的免去会计科长职务， 由计划科长行使会计机构负责人职权的决定 不合法。因为国有企业会计机构负责人的任 免应当经过上级单位同意。（2）厂长李某 作出的由稽核员兼任出纳工作的决定不合法。 因为出纳员不得兼任稽核工作。
10. 宏达厂1997年10月以来的现金日记账和 银行存款日记账是用圆珠笔书写的，未按 页次顺序连续登记，有跳行、隔页现象。 请指出其做法不对之处，并说明理由。 有以下行为不符合规定： （1）现金日记账和银 行存款日记账用圆珠笔写不符合规定。理由是： 根据《会计基础工作规范》的规定，登记账簿要 用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得用圆珠笔或 者铅笔书写。 （2）会计账簿未按页次顺序连续 登记，有跳行、隔页现象不符合规定。理由是： 根据《会计基础工作规范》的规定，各种账簿要 按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。
财经法规案例分析
• ⑴A企业旳会计主管将对B企业旳投资核实由成本法改为权益法旳做法是否 正确？
• ⑵A企业承担什么法律责任？
• ⑶A企业旳会计主管应承担什么法律责任？
• ⑷假如A企业随意变更会计处理措施是违法旳，应由哪个部门进行处分？
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答：（1）不正确。根据《会计法》和国家统一旳会计制度旳要 求，各单位采用旳会计处理措施，前后各期应该一致，不得随 意变更；确有必要变更旳，也能够变更，但应该将变更旳原因 、情况及对财务情况、经营成果等旳影响在财务会计报告中加 以阐明。
（6）应该。在财务会计报告上盖章是明确法律责任旳主要程序，单位责任人 是法定代表人，代表单位依法行使职权，所以在对外提供旳财务会计报告上 应该盖章。
• 案例分析题3：
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• 家美企业是我国某市一家外资企业，2023年度发生了下列事项：
• （1）该企业平时采用英镑记账，期末使用人民币编制财务会计报表。
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答：（1）正当。根据要求，业务收入以人民币以外旳货币为主旳单位，能够 选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报旳财务会计报告应该折算成 人民币。
（2）不合要求。根据《会计法》要求，会计统计旳文字应该使用中文，在中 华人民共和国境内旳外商投资企业、外国企业和其他外国组织旳会计统计 能够同步使用一种外国文字。
法是否符合会计法律制度旳要求？为何？ （4）该企业领导拒绝市财政部门检验旳做法是否符合会计法律制度旳要求？ （5）该企业出纳员李某退回原借款收据旳做法是否符合会计法律制度旳要求？
为何？
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答：（1）正当，根据《会计法》对原始凭证错误改正做了详细要求旳第三条 ：原始旳凭证内金额出现错误不得改正，只能由原始凭证开具单位重新开 具。所以该企业王某旳做法正确。
财经案例分析
财经法规案例分析专项练习（一）B市财政部门在对辖区内的一个生产企业进行会计法执法检查中发现下列问题：(1)企业将生产用剩余废残料出售共计18000元，因卖给的是私人废品回收站，回收站不要求开具收款凭证，该企业便另立账簿登记。
(2)对外报送的财务会计报告上没有单位负责人签章。
该单位负责人厂长认为：财务会计报告专业性很强，看不懂，自己在财务会计报告上签字盖章也只是履行程序。
企业对外报送的财务会计报告一律改由公司会计主管小刘一人签字盖章后报出。
(3)由于厂内部机构调整，将原来的档案管理部门撤销，一批保管期满的会计档案由厂长委派办公室主任在垃圾箱旁烧毁，其中有未了结的债权凭证。
(4)会计主管小刘对销毁会计档案的做法提出意见，告知厂长这样做违反了会计法规定，厂长认为会计主管故意在找茬，便将小刘解聘，同时宣布仓库保管兼记账员暂时兼任会计工作，等过一段时间再找新的会计来替代。
根据题意回答下列问题：(1)将生产剩余废料出售不入法定账簿，下列表述错误的有( )。
A．办理经济业务事项必须填制或取得原始凭证，并及时送交会计机构B．单位发生的各项经济业务应当在依法设置的会计账簿上统一登记核算，禁止设账外账C．因卖给的是私人回收站，可以不开具收款凭证D．卖方不要求开其收款凭证的，企业可以另立账薄登记(2)公司对外报送的财务会计报告一律改由会计主管一人签字盖章后报出，下列表述正确的有( )。
A．单位对外提供的财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名并盖章B．作为单位负责人应当依法对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责C．作为单位负责人应当对本单位的财务会计报告的真实性、完整性负责D．作为单位负责人可以将权利下放由会计主管人员全权负责(3)对保管期满的会计档案销毁应符合以下( )程序。
A．应由单位档案管理机构会同会计机构编造销毁清册B．报单位负责人批准后，由单位档案部门和会计部门共同派员监销C．保管期满但未结清的债权债务原始凭证及其他未了事项的原始凭证不得销毁，应单独抽出立卷，保管到未了事项解决时为止D．正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁(4)单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人员实行打击报复的法律责任有()。
财经法规超详细案例分析题
财经法规超详细案例分析题第一章案例分析一：2022年5月，王某新设一家小规模企业（1）该企业不具备设置会计机构和会计人员的条件，委托ABC代理记账公司办理会计业务（2）由于委托记账公司办理会计业务，王某未配备专人负责日常货币收支和保管（3）2022年8月，ABC代理记账公司发现王某提供的部分原始凭证不符合规定，要求其进行更正，补充，但王某予以拒绝（4）为了逃避纳税，王某要求ABC代理记账公司以不真实的发票多记费用，减少利润，ABC代理记账公司没有拒绝，根据以上情况请回答下列问题案例分析请答题1.下列说法中正确的有（）A.王某不可以委托ABC代理记账公司办理会计业务B.除代理记账公司外，王某也可以委托具有代理记账资格的其他社会资讯服务机构办理会计业务C.王某可以委托ABC代理记账公司办理会计业务D.除代理记账公司外，王某也可以委托会计事务所办理会计业务答案BCD2.针对事项（2）和事项（3）下列说法正确的（）A.根据《代理记账管理办法》规定，委托代理记账的委托人应当配备专人负责日常货币收支和保管B.王某在事项（2）的做法符合规定，但在事项（3）的做法不符合规定C.王某在事项（2）和（3）的做法都不符合规定D.根据《代理记账管理办法》规定，对于代理记账机构退回的要求按照国家统一会计制度规定进行更正，补充的原始凭证，委托人应当及时予以更正，补充答案ACD3.根据《代理记账管理办法》的规定，委托代理记账的委托人应当履行的义务有（）A.对于代理记账机构退回的要求按照国家统一会计制度规定进行更正，补充的原始凭证，应当及时予以更正补充B.对本单位发生的经济业务事项，应当填制和取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证C.应当配备专人负责日常货币收支和保管D.及时向代理记账机构提供真实完整的原始凭证和其他相关材料答案ABCD4.针对事项（4）下列说法正确的有（）A.ABC代理记账公司的做法是不符合规定C.按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律，行政法规和国家统一会计制度的规定D.对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释二：2022年5月，某省级财政部门在对ABC会计师事务所进行检查是，发现下列情况：（1）股东张某2003年取得注册会计师证书，后调入某企业工作，2006年加入ABC会计师事务所从事审计业务。
2023年会计从业财经法规与职业道德案例分析题大全
《财经法规与会计职业道德》案例分析题7、[5004] 2008年3月10日，某企业向银行申领了信用卡，其中一部分作为对管理人员旳福利，另一部分作为企业自用。
(1) 下列情形中，可以办理销户旳有（）。
A 4月12日，该企业规定注销自用旳信用卡B 3月11日，企业一名管理人员旳信用卡丢失并于当日挂失，4月12日规定注销该丢失旳信用卡C 至2009年6月7日，该企业自用旳信用卡未发生过任何交易D 至2010年8月30日，该企业自用旳信用卡未发生过任何交易答案：D(2) 有关信用卡资金来源旳表述中，对旳旳有（）。
A 企业可以将资金人基本存款账户中转账存入持有旳信用卡B 企业持有旳信用卡可以交存现金C 企业可以将其销货收入旳款项存入持有旳信用卡D 企业管理人员可以将个人旳收入及企业旳临时款项存入其持有旳信用卡答案：A(3) 企业旳下列做法中，错误旳有（）。
A 3月16日，企业持卡购置一台价值12万元旳设备B 3月21日，企业将其信用卡转借给其子企业C 3月30日，企业从信用卡上支取现金5000元D 4月1日，企业结算信用卡，3月共透支15万元（该企业无综合授信额度）答案：ABCD(4) 有关信用卡旳表述中，对旳旳有（）。
A 同一持卡人单笔透支发生额，个人卡不得超过2万元B 贷记卡旳首月最低还款额不得低于其当月透支余额旳3%C 信用卡透支利率为日利率5%D 准贷记卡旳透支期限最长为60天答案：AD(5) 发卡银行予以持卡人一定旳信用额度，持卡人可以在信用额度内先消费、后还款旳信用卡是（）。
A 一般卡B 附属卡C 贷记卡D 准贷记卡答案：C10、[5004] 国家预算是有计划地管理财政收支旳工具，预算组织程序包括预算草案旳编制、预算审批、预算执行和预算调整。
财政部门在预算组织协调和监督工作中，根据《预算法》旳规定，将预算计划管理方式贯穿于预算资金筹集、分派和使用旳一直，并通过预算管理工作内容来实现。
请根据以上资料，回答如下有关预算组织程序旳问题：(1) 下列有关预算草案旳论述中，不对旳旳为（）。
财经法规案例分析题锦
第一章会计法律制度1.某外商投资企业根据业务发展需要，决定设置总会计师，并聘用本单位会计机构负责人王某担任总会计师。
为了保证会计工作的正常进行，准备提升已取得会计师专业技术资格并长期在该企业会计部门工作的刘某担任会计机构负责人。
另拟抽调一名在车间从事统计工作已5年的中专生小张接替刘某的会计核算工作。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）关于设置总会计师，以下说法正确的是（）A 国有大、中型企业必须设置总会计师B 国有大、中型企业以外的其他单位可根据需要设置总会计师C 国有大、中型企业以外的其他单位不一定设置总会计师D 国有大、中型企业不一定设置总会计师（2）关于总会计师的权限，以下说法正确的是（）A 建立、健全单位经济核算的组织指挥权B 对违法违纪问题的制止和纠正权C 对单位财政收支具有审批签署权D 对本单位会计人员的管理权（3）聘用本单位财务负责人王某担任总会计师，以下说法错误的是（）A王某担任总会计师前，要办理会计工作的交接B 由于王某仍在本单位工作，所以王某担任总会计师，不需要办理会计工作的交接C王某担任总会计师前，必须取得高级会计师专业技术资格D 王某担任总会计师以后，具有参与本单位生产经营和业务管理的决策职责（4）关于会计专业职务和会计专业技术资格，以下说法正确的是（）A 会计专业职务，是区别会计人员业务技能的技术等级B 总会计师不属于会计专业中的高级职务C 会计员不属于会计专业中的初级职务D.初级、中级和高级会计专业技术资格的取得，均实行全国统一考试制度（5）小张接替刘某的会计核算工作，说法错误的是（）A 小张应取得会计从业资格证书B 小张应取得初级会计专业技术资格C 小张不必取得会计专业技术资格D 由于小张已在车间从事5年的统计工作，因而不必取得会计从业资格证书2. 滨海水产加工厂原是一家大型国有企业，发生以下事项：（1）调整新的领导班子上任，决定精简内设机构，中层干部轮岗，将会计部撤并到厂部办公室，同时任命办公室主任吴某兼任会计负责人。
财经法规案例分析题
财经法规案例分析题1.H公司是一家上市公司，近年由于公司经营决策失误，导致公司年年亏损，为此，总经理十分着急，采取了多种措施，但是仍无法扭转公司继续亏损的局面，于是总经理要求公司财务经理想办法对公司会计报表进行所谓的“技术处理”把公司亏损做成盈利公司财务经理认为，现在公司正面临困境，这样做也是为了公司的利益，而不是为了个人利益，于是，公司财务部门便通过虚增收入，隐瞒费用和少列支出，对公司的会计报表进行了技术处理，市公司有亏损变为盈利。
①H企业会计人员违反了哪些会计职业道德规范A客观公正B坚持准则C诚实守信D参与管理②上述哪些行为违反了《会计法》的规定A虚增收入，少列支出，隐瞒费用B总经理授意指使他人编制虚假财务会计报告C隐匿真实的财务会计报告D会计人员应总经理的指示调整公司会计报表，进行人为技术处理2.李某是某单位的出纳，多年来在工作上一直认真工作，未出现任何差错。
一天，李某的朋友刘某前来找李某商量，说现在的股市很好，他在股市上已赚了不少钱，现在他看好了某支股票，如果能投入更多的资金的话，一定能赚更多的钱。
刘某对李某说，如果李某单位有暂时节余不用的钱的话，可以想办法从单位上先拿出来进行炒股，等赚了后，再将钱归还单位，这样单位不会遭受损失，自己又能赚钱，于是，李某就想办法将单位这笔钱拿出来交给刘某进行炒股，过了一段时间，刘某炒股果然赚了不少钱，并把李某从单位拿出来炒股的钱还给了李某，还按照5:5的比例将赚来的钱分给李某，李某将从单位拿出来炒股的钱及时归还给单位。
但是，最终李某的行为在审计中被发现，并受到相应的处罚。
据上述情况回答下列问题：①会计职业道德教育有什么样的意义？ABCA有利于提高会计职业道德水平B有利于树立会计职业道德信念C有利于培养会计从业人员奉献社会的信念②符合财政部门对会计职业道德监督要求的是ABDA将会计执法检查与会计职业道德检查相结合进行监督检查B将会计从业资格证书注册登记管理与会计职业道德监督检查C将会计人员违反职业道德，情节严重的，由财政部门吊销其会计从业资格证书相结合进行监督检查D将会计专业技术资格考评，聘用与会计职业道德检查相结合进行监督检查③会计职业道德教育的主要内容是ABCDA会计职业道德观念教育B会计职业道德规范教育C会计职业道德警示教育D其他与会计职业道德相关的教育④诚实守信的基本要求有哪些ABCA保密守信，不为利益所诱惑B职业谨慎，信誉至上C不弄虚作假，服务群众⑤上述行为违反了哪些会计职业道德规范要求？ABCA诚实守信B坚持准则C廉洁自律D爱岗敬业某地财政部门在会计执法检查中，发现一些企业以下事项：<1>发票有更改现象，有的发票更改了数量和用途，有的发票更改了金额，更改的发票均有开具单位加盖的印章。
财经法规案例分析题
组织部门接到举报，表示某国有企业单位负责人胡某在任职期间有违法行为，经过该地区财政、审计、统计方面组成的联合调查组的全面考察，发现：（1）该公司设置大小两套账，大账对外，小账对内；(2)两个月前，打击压制坚持原则的会计工作人员郑某，将其撤职；(3)任命没有会计从业资格证书的胡某的儿子担任会计科科长(4)不按规定进行会计资料保管；(5)近１年的账目中的伪造、变造会计凭证虚增利润等违法问题系在胡某的强令或授意下所为。
1．企业负责人的这些行为违反了（）。
A．《会计法》对会计人员从业资格的规定B．《会计法》对会计机构负责人（会计主管人员）任职资格的规定C．《会计法》对于任何单位和个人不得对依法履行职责、抵制违反该法规行为的会计人员实行打击报复的规定D．《会计法》关于税务管理的规定2．对案例中的违法行为的处理，下列说法正确的是（）。
A．由县级以上人民政府财政部门责令限期改正B．对单位并处3 000元以上5万元以下的罚款C．对该企业负责人，处2 000元以上2万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分D．恢复会计工作人员郑某的名誉和原有职务、级别3．（）不得对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人员实行打击报复。
A．财政部门及负责人B．任何单位或者个人C．单位负责人D．单位负责人和政府工作人员4．在胡某的强令或授意下伪造、变造会计凭证的行为，尚不构成犯罪的，可处（）。
A．3 000元以上3万元以下罚款B．5 000元以上5万元以下罚款C．3 000元以上5万元以下罚款D．2 000元以上2万元以下罚款5．根据会计人员的回避制度，胡某的儿子不得担任（）。
A．出纳人员B．会计档案保管人员C．会计主管人员D．会计机构负责人第一题答案：ABC第二题答案：ABCD第三题答案：B第四题答案：B第五题答案：CD解析:1.违反《会计法》规定的行为 2.根据《会计法》第42、46条的规定，可以对安全中的违法行为的处理可以包括：由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处3 000元以上5万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2 000元以上2万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分；对受打击报复的会计人员，应当恢复其名誉和原有职务、级别。
财经法规第一章案例分析
财经法规第一章案例分析（1）2009年，会计刘某临时离职，因刘某当时正生病住院，无法到场办理会计交接手续，经会计机构负责人批准，委托会计人员杨某代办交接手续。
（2）交接之后，由于财务部门人手紧张，会计杨某兼任稽核与固定资产账目登记。
（3）200x年3月，会计机构负责人林某因提供虚假财务报告被吊销会计从业资格证并被依法追究刑事责任，200x年5月，林某向当地财政部门申请从新取得会计从业资格证。
（4）张某2005年3月，取得会计从业资格证，2005年12月开始从事会计工作，2009年10月开始担任会计主管人员，但尚未取得会计师专业技术职务资格。
（5）张某2009年以在家看书自学的方式代替参加继续教育，时间达到30小时。
根据以上资料回答下列问题1.针对事项（1）下列说法正确的是（AD ）a.刘某的做法正确b.刘某的做法不正确务必亲自办理交接手续c刘某能够委托他人代办交续，但应经单位审计机构负责人批准d刘某能够委托他人代办交续，但应经单位负责人批准2.针对事项（2）下列说法正确的有（A ）A．作为会计的杨某不能兼任稽核，但能够兼任固定资产账目登记。
B．作为会计的杨某能够兼任稽核与固定资产账目登记。
C．作为会计的杨某能够兼任稽核，但不能兼任固定资产账目登记。
D．作为会计的杨某不能兼任稽核，也不能兼任固定资产账目登记。
3.根据《会计法》的规定，针对事项（3）说法正确的有（BC ）A.当地财政部门不能同意林某的申请，由于林某的会计从业资格证吊销尚未到期。
B.当地财政部门不能同意林某的申请，由于根据《会计法》的规定，提供虚假财务报告等违法行为，被依法追究刑事责任的人员终身不得取得或者重新取得会计从业资格证。
C．林某不得重新取得会计从业资格证。
D．林某能够重新取得会计从业资格证。
4.针对事项（4）下列说法正确的（AB ）A．张某能够担任甲公司的会计主管人员。
B．根据《会计法》规定，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）除取得会计从业资格证外，还应当具备会计师以上专业技术资格或者从事会计工作3年以上。
财经法规案例分析题（一）（精选五篇）
财经法规案例分析题（一）（精选五篇）第一篇：财经法规案例分析题(一)财经法规案例分析题（一）—，2014年5月，市政部门对墓股份有限公司讲行了监督检查，在检查中发现下列问题：(1)处理剩余原材料，取得收入2万元，该笔收入在公司会计账册之外另行登记。
（2)支付款项庐需的全部印章由一人保管。
(3)该公司财务经理张某是公司董事长李某的妻子。
(4)部分发票上未填写单位名称。
根据以上资料，分析回答下列小题：1、下列各项中，属于财政部门实施会计监督的内容的是（）。
A．对依法设账的检查B，对会计核算是否符合《会计法》和国家统一会计制度规定的检查 c．对会计资料真实、完整性的检查 D．对单位是否依法纳税的检查2．根据资料(1)，该单位存在账外设账的行为，对于该行为可由县级以上人民政府财政部门给予的处罚为()。
A．责令限期改正，对单位并处3000元以上、5万元以下的罚款B.对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2000元以上、2万元以下的罚款 C．对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予行政处分 D，对会计人员，情节严重的，吊销会计从业资格证书3．根据资料(2)，下列关于单位印章管理的表述中，说法正确的是()。
A．财务专用章应由专人保管 B．个人印章应由本人保管C．可由一人保管支付款项所需的全部印章 D、单位公章应由专人保管4、对于资料(3)，下列说法正确的是（）。
A．资料(3)违反了回避制度的要求 B、资料(3)没有违反回避制度的要求C．根据回避制度的要求，该公司单位负责人的直系亲属不得担任该公司会计机构负责人D．根据回避制度的要求，该公司会计机构负责人的直系亲属不得担任该公司的出纳5．根据《会计法》的规定，针对资料(4)中的“单位在发票上未填写单位名称”的问题，应采取的正确做法是()。
A，由发票经手人补填单位名称并作出文字说明B，由发票原出具单位补填并加盖单位印章C．由该公司更正并加盖单位印章D．由该公司更正并由经办人员确认二、长盛食品加工厂是一家国有企业，2014年发生下列事项：(1)2月，企业为精简机构设置决定将会计处撤并到企业管理办公室（以下简称“企管办”），同时任命企管办主任王某兼任会计主管。
会计法律法规案例分析题(3篇)
第1篇（一）案情简介甲公司成立于2008年，主要从事房地产开发业务。
该公司在2013年至2016年间，为了虚增收入和利润，采取了一系列非法手段。
具体表现为：1.虚构销售收入：甲公司通过虚构销售合同、虚构预收款等方式，虚增销售收入，使公司收入和利润大幅增加。
2.虚构成本费用：甲公司通过虚构工程进度、虚构原材料采购等手段，虚增成本费用，从而降低利润。
3.隐瞒关联交易：甲公司与关联方之间进行大量关联交易，但未按规定披露，隐瞒了公司的真实财务状况。
4.违规提供担保：甲公司为关联方提供担保，但未履行信息披露义务。
（二）法律规定1.《中华人民共和国公司法》第一百四十一条规定，公司进行关联交易，应当遵循公平、公正的原则，并依法披露。
2.《中华人民共和国会计法》第三十二条规定，公司编制、对外提供的财务会计报告，必须真实、完整、及时。
3.《中华人民共和国证券法》第七十六条规定，上市公司进行关联交易，应当披露交易的基本情况、交易价格、交易对手方等信息。
二、案例分析（一）甲公司违法行为分析1.虚构销售收入：甲公司虚构销售合同、虚构预收款等手段虚增销售收入，违反了《中华人民共和国会计法》第三十二条的规定，使公司财务会计报告不真实、不完整。
2.虚构成本费用：甲公司虚构工程进度、虚构原材料采购等手段虚增成本费用，违反了《中华人民共和国会计法》第三十二条的规定，使公司财务会计报告不真实、不完整。
3.隐瞒关联交易：甲公司与关联方之间进行大量关联交易，但未按规定披露，违反了《中华人民共和国公司法》第一百四十一条的规定。
4.违规提供担保：甲公司为关联方提供担保，但未履行信息披露义务，违反了《中华人民共和国证券法》第七十六条的规定。
（二）甲公司违法行为的法律后果1.根据《中华人民共和国公司法》第一百九十七条规定，甲公司法定代表人和直接责任人员将被处以罚款；情节严重的，还可能被吊销营业执照。
2.根据《中华人民共和国会计法》第四十三条规定，甲公司法定代表人和直接责任人员将被处以罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
财经法规的案例分析题
财经法规的案例分析题案例题：P2P平台的存管新规与合规措施分析背景：2016年，中国央行发布了《关于规范金融机构提供互联网金融信息服务有关事宜的通知》，要求在线支付机构提供外部资金存管服务。
之后，中国人民银行等五部委于2017年发布了《网络借贷信息中介机构业务活动管理暂行办法》，要求P2P平台必须接入合规的第三方存管机构。
案例：某P2P平台由于未按照新规规定接入第三方存管机构，导致资金风险无法得到有效控制。
平台上有大量的借款人逾期，出现了投资人无法及时回收本金和利息的问题，引发了投资者的集体维权诉讼。
案例分析：1. 存管新规的背景及目的：央行发布存管新规的目的是为了规范P2P平台，防范资金风险，保护投资者的合法权益。
中国的P2P行业长期以来存在着资金杂乱、难以监管等问题，加强存管要求是为了改变这种现状。
2. 平台违规行为的后果：该P2P平台未按照存管新规要求接入第三方存管机构，导致平台无法有效控制资金流向，进而引发了大量的借款人逾期问题。
投资人由于没有第三方机构的保障，无法及时回收本金和利息，产生了投资风险，大大损害了他们的利益。
3. 投资者维权诉讼的原因和结果：由于投资人的权益受到了损害，他们选择了集体维权诉讼来维护自己的权益。
维权诉讼的原因是平台未按照规定履行存管义务，导致投资人无法充分获取投资收益。
维权诉讼的结果可能是要求平台赔偿投资人的损失，并监管部门对平台进行处罚，以警示其他违规机构。
4. 合规措施的建议：在未来类似案例中，P2P平台应按照存管新规的要求，积极接入第三方存管机构，并确保资金的安全。
此外，平台还需要加强内部风控体系的建设，强化对借款人的审核和监管，以减少借款人违约风险。
监管部门也应加强对平台的监管力度，对违规行为进行及时处罚，维护市场秩序。
结论：这个案例揭示了财经法规对于保护投资者权益的重要性。
P2P平台作为互联网金融领域的重要一环，必须严格遵守相关法规要求，加强风险管理和合规措施的建设，以确保投资者的利益不受损害。
财经法规案例分析（最终五篇）
财经法规案例分析（最终五篇）第一篇：财经法规案例分析案例分析题61.张国强是某国有独资公司的经理，公司的法定代表人。
由于工作原因，需要更换和招聘一批会计从业人员。
通过公开竞聘的方式，张国强小学同学唐小亮被聘为公司财务经理。
唐小亮原来是某中学教师，两年前取得会计从业资格证。
之后，唐小亮被授权重新组建公司财务部门。
唐小亮将刚博士毕业两年并取得会计师资格两年的赵军聘为公司总会计师，将自己的妹妹唐小文聘用公司的出纳人员，将张国强的妹妹张玉和自己原来的同事王小娟聘为会计。
张玉一年前就取得会计从业资格证，王小娟没有取得会计从业资格证。
张国强的儿子张凯大学毕业后通过了国家注册会计师资格考试，现在在一家会计师事务所工作。
唐小亮担任财务经理后让张凯所在的会计师事务所负责本公司的审计工作。
由于出具虚假会计报告，张凯所在的会计师事务所被所在地的市财政局处以罚款，张凯也受到暂停执业的行政处罚。
•••••••••（1）对会计师事务所和张凯行政处罚表述正确的有（AC）。
A、应当由所在地的省级财政部门进行行政处罚B、所在地的市财政局处以罚款是正确的C、所在地的市财政局无权进行行政处罚D、应当由注册会计师协会对张凯进行行政处罚（2）下列行为违反了有关会计人员的回避制度的有（B）。
A、唐小亮被聘为公司财务经理 B、唐小文被聘为公司财出纳人员•••••• C、张玉被聘为公司的会计 D、王小娟被聘为公司的会计（3）关于我国会计工作的管理体制表述正确的有（AD）。
A、国务院财政部门主管全国的会计工作B、县级以上地方各级人民政府管理本行政区域内的会计工作C、中国人民解放军总后勤部负责制定军队会计制度的具体办法，报国务院财政部门批准••••••• D、财政部门是会计行业和注册会计师行业的主管部门（4）下列不符合会计人员任用规定的有（ABD）。
A、唐小亮B、赵军 C、张玉 D、王小娟（5）下列应当对公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，保证会计机构、会计人员依法履行职责的有（A）。
财经法规综合案例分析题
综合案例分析题1、信立公司是一家国有企业，2008年发生以下情况：（1）2008年3月，人事部门在当地招聘了一名具有初级会计师资格的会计人员李某。
2008年5月，信立公司任命李某为会计主管人员。
调入信立公司前，李某从事了两年的会计工作。
（2）2008年6月，该厂销售部门职工张某持餐饮票到会计部门报销，该餐票没有领导和经办人的签章。
会计人员赵某因与张某个人关系较好，处理了该项业务。
（3）2008年8月，会计人员王某离职，由其同事孙某接替他的工作。
两人未办理会计工作交接手续。
针对以上情况，请根据现行有关规定，回答下列问题：（1）信立公司任命李某为会计主管人员的行为是否符合有关规定？为什么？答：（1）信立公司任命李某为会计主管人员的行为不符合规定（1分）。
理由是：《会计法》规定，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上的经历，李某既不具备会计师以上专业技术职务资格，其从事会计工件的经历也不足三年。
（2分）（2）会计人员赵某处理业务的行为是否符合规定？请说明理由。
你认为造成这种现象的主要原因是什么？答：（2）会计人员赵某处理业务的行为不符合规定（1分）。
理由是：在会计实际工件中，记账必须以合法的凭证为依据，该发票没有相关人员的签名，不能作为填制记账凭证和记账的依据（1分）。
造成这种现象的主要原因是：第一，会计监督机制混乱，不完善（1分）；第二，赵某没有执行《会计法》的相关规定，没有严格审核会计凭证（1分）（3）会计人员王某离职未办理会计工作交接手续的行为是否符合规定？请说明理由。
答：（3）会计人员王某离职未办理会计工件交接手续的行为不符合规定（1分）。
理由是：根据《会计基础工件规范》的规定，会计人员工作调动或者因故离职，必须办理会计工作交接手续，没有办清交接手续，不得调动或者离职。
（2分）2、王某和张某是两个刚刚从事会计工作的年轻人，对相关财经法规不够熟悉。
财经法规的案例分析题
财经法规案例分析题一、小王是某大学经济学专业大三的学生，他感觉如果取得会计从业资格证可以增加自已的就业机会，于是开始准备会计从业资格考试，学习《财经法规与会计职业道德》时，小王买了一本某组织编写的会计法律法规大全，翻阅了其中部分内容，如《中华人民共和国会计法》，《中国注册会计师法》，国务院制定的《企业财务》，《中国会计学会会费管理办法》，某省财政厅制定的《会计从业资格管理实施办法》等等。
要求：根据上述资料分析回答下列问题1.下列各项中，属于会计法律制度的有( A B C )A.会计法律B.会计行政法规C.会计部门规章D.地方政府法规2.小王翻阅的内容中属于会计行政法规的有( B D )A.《中国注册会计师法》B.《企业财务会计报告条例》C.《会计从业资格管理办法》D.《中华人民共和国总会计师条例》3.小王翻阅的内容中不属于会计法律构成内容的有( ABCD )A.《财政部门实施会计监督办法》B.《中国会计学会会费管理办法》C.《会计从业资格管理办法》D.《会计管理条例》4.财政部制定的《会计从业资格管理办法》属于的法律制度有( C )A.会计法律B.会计行政法规C.会计部门规章D.地方政府法规5.关于某省财政厅制定的《会计从业资格管理实施办法》说法不正确的有( ABC )A.属于会计法律B.属于会计计部门规章C.属于地方性会法规D.是指导其省会计从业资格管理工作的规范性文件二、怡佳集团公司2013年存在以下问题：会计人员A认为会计不过是“打打算盘数数钞，写写数字填填表”的琐碎工作，因此，工作中消极懒惰，不进行主动学习，也从不对单位的管理活动提供任何合理化建议。
而会计人员B则认为会计是为单位服务的，对于前来办理会计业务的人员，“官大办得快，官小办得慢，无官拖着办”。
通过公司组织的会计法和会计职业道德的培训，A和B均认识到了自己的错误。
公司因技术改造，需要向银行贷款1000万元。
公司董事长指令会计人员C和D，将提供给银行的会计报表进行技术处理。
财经法规案例分析练习题答案
财经法规案例分析练习题答案1．某企业从外省调来一名会计师任该企业的主管会计。
该会计师上任之后将个人资料送去税务机关备案时，税务机关要求出示其会计从业资格证。
该会计师就出示自己原在外省取得的会计从业资格证。
税务机关见此情况，没有给该会计师办理备案手续。
要求：用会计法规的条例分析该会计师的做法是否正确？原因何在？分析与提示：该会计师的做法不符合会计法关于会计从业资格证的管理办法。
会计从业资格证的管理办法就是：上岗登记，离岗备案，调转登记。
该会计师从外省调到该企业任主管会计，应将会计从业资格证档案调到该企业所在地的财政部门并在该地财政部门办理上岗登记手续。
2．某地审计局在审计一个单位的会计账册时发现，会计核算资料与实际情况不符，有些数据失真。
审计局就将此情况用书面形式通知这个单位，要求该单位整顿财务会计工作后再进行审计工作。
该单位在接到审计局的通知后，将责任全部推在会计的身上。
要求：用会计法规的条例分析该单位或会计的做法是否正确？出现这样的财务会计问题，应由哪些人负责？他们的责任范围又是如何规定的？应负担什么责任？分析与提示：该单位编制不符合实际情况、数据失真的会计资料是违反国家统一的会计制度的行为。
《会计基础工作规范》（或有关会计法规）对会计核算的基本要求其中一条就是，各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报表。
任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。
以虚假的经济业务事项或资料进行会计核算，是一种严重的违法行为。
同时《会计法》规定，单位负责人对本单位会计资料的真实性和完整性负责。
出现这种违法行为应由该单位、单位负责人和会计等三者承担责任；首先，单位要承担行政处罚的责任。
《会计法》规定，违反国家统一的会计制度，由县级以上的财政部门对违法单位进行3 000—50 000元的罚款。
其次，单位负责人要承担行政处罚和相应的行政处分的责任。
《会计法》规定，违反国家统一的会计制度，由县级以上的财政部门对违法单位的直接责任人和其他责任人进行 2 000—20 000元的罚款。
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2015财经法规及会计职业道德第一章案例分析题【资料】一某国有企业甲企业有关事项如下:(1)甲企业单独设置了内审部门,但内审人员王某没有取得会计从业资格证书。
(2)会计人员李某负责收入账目的登记工作,同时负责会计档案保管。
(3)该企业业务收支活动以欧元为主,采用欧元作为记账本位币,财务会计报告也以欧元列示。
(4)该企业的会计机构负责人赵某为单位负责人范某的舅舅。
(5)该企业规定,各部门定期对财产物资进行清查,对于账实不符的情况,会计机构负责人赵某负责处理所有事宜。
根据以上情况,请回答下列问题:【单选】(1) 针对事项(1)下列说法中正确的是( )A.内部审计岗位属于会计岗位,王某需要取得会计从业资格证书B.内部审计岗位不属于会计岗位,王某不需要取得会计从业资格证书C.内部审计岗位不属于会计岗位,王某需要取得注册会计师证书D.内部审计岗位属于会计岗位,王某不需要取得注册会计师证书答案:B【多选】(2)针对事项(2),下列说法中正确的有( )李某可以同时负责收入账目的登记工作和会计档案保管A.B.李某不可以同时负责收入账目的登记工作和会计档案保管C.李某同时负责收入账目的登记工作和会计档案保管,不符合设置会计工作岗位的基本原则D.李某同时负责收入账目的登记工作和会计档案保管,不能达到内部牵制制度的要求答案:BCD【多选】(3)针对事项(3),下列说法中正确的有( )A.该企业可以采用欧元作为记账本位币B.该企业不可以采用欧元作为记账本位币C.该企业编制的财务会计报告可以以欧元列示D.该企业编制的财务会计报告应当折算为人民币答案:AD【多选】(4)针对事项(4),下列说法中正确的有( )A.该企业的做法符合规定B.该企业的做法不符合规定C.赵某与范某不属于直系亲属关系,赵某可以担任会计机构负责人D.赵某与范某属于直系亲属关系,赵某不能担任会计机构负责人答案:BD【多选】(5)针对事项(5),下列说法中正确的有( )A.该企业的做法符合规定B.该企业的做法不符合规定经批准后由会计机,应当立即向单位负责人报告,对于账实不符的情况C.构作出处理D.对于账实不符的情况,按照国家统一的会计制度的规定会计机构、会计人员有权自行处理的,应当及时处理;无权处理的,应当立即向单位负责人报告,请求查明原因,作出处理答案:BD【资料】二2014年5月,财政部门在对新兴研究所事业单位的检查中发现下列情况:(1)部分会计凭证与后附发票上的金额不一致,且发票上未填写单位名称,涉及金额重大。
(2)由于人手紧张,会计王某同时兼任该单位出纳。
(3)该会计机构负责人张某是该单位负责人李某的妻子。
(4)该单位设有两套账簿,一套账簿用于向外报送财务数据,另一账簿套用于内部核算。
根据以上情况,请回答下列问题:【多选】(1)上述各事项中,违反《中华人民共和国会计法》的规定的有( )。
A.事项(1)B.事项(2)C.事项(3)D.事项(4):ABCD 答案．【多选】(2)针对事项(1),下列说法中正确的有( )A.根据《中华人民共和国会计法》的规定,责令限期改正B.对该单位处3000元以上5万元以下罚款C.对直接负责的主管人员处2000元以上2万元以下罚款D.由于情节严重,吊销直接责任人员的会计从业资格证书答案:ABCD【多选】(3)针对事项(2),下列说法中正确的有( )A.王某可以同时兼任会计和出纳B.王某不可以同时兼任会计和出纳C.王某同时兼任会计和出纳,不符合设置会计工作岗位的基本原则D.违反了设置会计工作岗位基本原则中的内部牵制制度的要求答案:BCD【多选】(4)针对事项(3),下列说法中正确的有( )A.张某不得担任该单位的会计机构负责人B.张某可以担任该单位的会计机构负责人C.不符合《会计基础工作规范》中回避制度的相关规定D.张某不得在该单位担任任何职务答案:AC【多选】(5)针对事项(4),下列说法中正确的有( )A.符合《中华人民共和国会计法》的规定B.属于私设账簿的行为,违反了《中华人民共和国会计法》的规定万元以下罚款5元以上3 000可对该单位处C.D.可对该单位处5 000元以上5万元以下罚款答案:BC【资料】三2010年5月,某省级财政部门在对ABC会计师事务所进行检查时,发现下列情况:(1)股东张某2000年取得注册会计师证书,后调入某企业工作,2006年加入ABC会计师事务所从事审计业务。
(2) ABC会计师事务所成立于2001年,由某省级财政部门批准设立,未报财政部备案。
(3) 2008年ABC会计师事务所的客户甲上市公司因受金融危机影响,号损100万元,为粉饰财务报告,甲公司采用非法手段调节利润,ABC 会计师事务所在客户的施压下出具了无保留意见审计报告。
(4)针对甲公司弄虚作假、虚增利润的行为,财政部门实施了处罚,甲公司以该公司财务会计报告已经ABC会计师事务所审计为由拒绝承担责任。
根据以上情况,请回答下列问题:【多选】(1)针对事项(1),下列说法中正确的有( )A.张某调入企业工作时,应当办理中国注册会计师协会执业会员转为非执业会员手续B.张某符合规定条件,可以担任ABC会计师事务所股东C.张某石足取得注册会计师证书后最近连续5年在会计师事务所执业的会计师事务所的股东ABC不能担任,条件．D.张某不满足取得注册会计师证书后最近连续5年在会计师事务所从事审计业务的条件,不能担任ABC会计师事务所的股东答案:AD【多选】(2)针对事项(2),下列说法中正确的有( )A.该会计师事务所的做法符合规定B.该会计师事务所的做法不符合规定C.根据《会计师事务所审批和监督暂行办法》的规定,设立会计师事务所由省级财政部门审批批准后,报财政部备案D.根据《会计师事务所审批和监督暂行办法》的规定,设立会计师事务所由县级以上人民政府财政部门审批,批准后,报财政部备案答案:BC【多选】(3)根据《中华人民共和国注册会计师法》的规定,会计师事务所可以依法承办的业务有( )A.审查企业财务会计报告,出具审计报告B.验证企业资本,出具验资报告C.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务D.承办会计咨询业务答案:ABCD【多选】(4)针对事项(3),下列说法中正确的有( )A.甲公司的做法不符合规定,任何单位或者个人不得以任何方式要求威者示意注册会计师及其所在的会计师事务所出具不实或者不当的审计报告B. ABC会计师事务所是在甲公司的施压下出具的宙计意见,不是其本意表达,不应当承担责任C. ABC会计师事务所的做法不符合规定D.省级财政部门可以对ABC会计师事务所的上述行为实施行政处罚答案:ACD【多选】(5)针对事项(4),下列说法中正确的有( )A.甲公司的理由不成立,应当承担法律责任B.省级财政部门依法对本行政区域内单位的违法会计行为实施行政处罚符合法律规定C.注册会计师审计在一定程度上可以替代或减轻单位负责人对会计资料真实性、完整性承担的部分责任D.注册会计师审计不能替代或减轻单位负责人对会计资料真实性、完整性承担的责任答案:ABD【资料】四某企业发生有关事项如下:(1)2009年5月,会计刘某临时离职。
因刘某当时正生病住院,无法到场办理会计工作交接手续,经会计机构负责人批准,委托会计人员杨某代办交接手续。
(2)交接之后,由于财务部门人手紧张、会计杨某兼任稽核和固定资产账目登记。
．(3) 2008年3月,会计机构负责人林某因提供虚假财务会计报告被吊销会计从业资格证书并被依法追究刑事责任,2010年5月,林某向当地财政部门申请重新取得会计从业资格。
(4)张某于2005年3月取得会计从业资格证书,2006年12月开始从事会计工作,2009年10月开始担任该企业会计主管人员,但尚未取得会计师专业技术职务资格。
(5)张某2009年以在家看书自学的方式代替参加继续教育,时间达到30小时。
根据以上情况,请回答下列问题:【单选】(1)针对事项(1),下列说法中正确的是( )A.刘某的做法正确B.刘某的做法不正确,必须亲自办理交接C.刘某可以委托他人代办交接手续,但应经单位负责人批准D.刘某可以委托他人代办交接手续,但应经单位审计机构负责人批准答案:C【单选】(2)针对事项(2),下列说法中正确的有( )A.作为会计的杨某既不能兼任稽核,也不能兼任固定资产账目登记B.作为会计的杨某不能兼任稽核,但可以兼任固定资产账目登记C.作为会计的杨某可以兼任稽核,但不能兼任固定资产账目登记D.作为会计的杨某可以兼任稽核和固定资产账目登记答案:B下列说(3),针对事项,根据《中华人民共和国会计法》的规定(3)【多选】．法中正确的有( )A.林某不得重新取得会计从业资格证书B.林某可以重新取得会计从业资格证书C.当地财政部门不得同意林某的申请,因为截至2010年3月,林某被吊销从业资格证书尚未满5年D.当地财政部门不得同意林某的申请,因为根据《中华人民共和国会计法》的规定,因有提供虚假财务会计报告等违法行为被依法追究刑事责任的人员,不得取得或重新取得会计从业资格证书答案:AD【多选】(4)针对事项(4),下列说法中正确的有( )A.张某可以担任甲公司的会计主管人员B.张某不可以担任甲公司的会计主管人员C.根据《中华人民共和国会计法》规定,担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的,除取得会计从业资格证书外,还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历D.属于任用会计人员不符合《中华人民共和国会计法》规定的行为,由县级以上人民政府财政部门责令限期改正,对该企业并处3000元以上5万以下的罚款答案:BCD【多选】(5)根据《会计人员继续教育规定》的规定,针对事项(5),下列说法中正确的有( )张某的做法符合继续教盲规定A.B.张某的做法不符合继续教盲规定C.会计人员每年接受培训(面授)的时间累计不得少于24小时D.会计人员每年接受培训(面授)的时间累计不得少于25小时答案:BC【资料】五2010年6月,某市财政部门派出检查组对某国有企业的会计工作进行检查。
了解到以下情况:(1)2009年5月,会计刘某临时离职。
因刘某当时正生病住院,无法亲自到场办理会计工作交接手续,自行委托其他会计代办。
(2)会计张某未按照规定保管会计档案,造成重要会计资料毁损,对企业造成重大不利影响。
(3)该企业2009年度亏损20万元,会计科长授意会计人员采取伪造凭证等手段虚增收入,将本年度利润调整为盈利50万元,并将调整后的财务会计报告经单位负责人及有关人员签名、盖章后向有关单位报送。
(4) 2008年3月,会计机构负责人王某将其弟弟小王调入该企业任出纳,小王于2009年3月取得会计从业资格证书。
根据以上情况,请回答下列问题:【多选】(1)针对事项(1),按照《会计基础工作规范》的相关规定,下列说法中正确的有( )A.刘某自行委托其他会计代办交接工作是符合规定的刘某必须经单位负责人同意后方可委托他人进行会计工作交接手续B.C.办理交接手续后,刘某不再对其经办会计工作期间内所发生的问题负责D.办理交接手续后,刘某对在其经办会计工作期间内所发生的问题负责答案:BD【多选】(2)针对事项(2),下列说法中正确的有( )A.属于未按照规定保管会计资料的行为,违反了《中华人民共和国会计法》的规定B.属于未按照规定保管会计资料的行为,但不违反《中华人民共和国会计法》的规定C.可对张某处2000元以上2万元以下的罚款D.可对张某处3000元以上5万元以下的罚款答案:AC【多选】(3)针对事项(3),下列说法中正确的有( )A.单位负责人对会计科长授意会计人员采取伪造会计凭证等手段调整企业财务会计报告的行为不应承担法律责任B.单位负责人对会计科长授意会计人员采取伪造会计凭证等手段调整企业财务会计报告的行为应承担法律责任C.由于是会计科长授意造假,所以会计人员不应对其会计造假行为承担法律责任D.虽然是会计科长授意造假,但会计人员仍应对其会计造假行为承担法律责任答案:BD)( 下列说法中不正确的有(4),针对事项(4)【单选】．A.王某不能让弟弟担任出纳,因为违反了《会计基础工作规范》中回避制度的相关规定B.根据《会计基础工作规范》的规定,会计工作岗位的设置应遵循相互牵制的原则C.小王在任出纳时,还未取得会计从业资格证书,不符合法律规定D.小王可以在担任出纳期间参加会计从业资格证书考试,如果考试不合格,则不可继续担任出纳答案:D【多选】(5)根据《会计基础工作规范》中回避制度的相关规定,下列说法中正确的有( )A.根据《会计基础工作规范》的规定,国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度B.单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员C.会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构担任出纳工作D.直系亲属指除近姻亲以外的夫妻关系、直系血亲关系及三代以内旁系血亲答案:ABC【资料】六:年发生以下事项,2011海盛国有食品加工企业(1) 1月,该企业新领导班子上任后,作出了精减内设机构等决定,将会计科撤并到企业管理办公室(以下简称”企管办”),同时任命企管办主任王某兼任会计主管人员。