15.1纳税筹划试卷

15.1纳税筹划试卷

试卷代号：1334

国家开放大学(中央广播电视大学)2014年秋季学期“开放本科”期末考试

纳税筹划试题

2015年1月

一、单项选择题(将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题2分，共20分)

1．按( )进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A．不同税种 B．节税原理

C. 不同性质企业

D. 不同纳税主体

2．适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是( )。

A．公司制企业 B．合伙制企业

C．个人独资企业 D．个体工商户

3．我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为( )。

A．7％ B. 10％

C．13％ D. l7％

4. 增值税一般纳税人外购或销售货物所支付的( )依7％的扣除率计算进项税额准予

扣除。

A．保险费 B．装卸费

C. 运输费 D．其他杂费

5．适用消费税比例税率的税目有( )。 A．卷烟 B．烟丝

C. 黄酒 D．白酒

6．企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业( )。

A．股份公司 B．有限责任公司

C．法人企业 D．个人独资企业和合伙企业

7．个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收( )。

A. 稿酬所得 B．劳务报酬所得

C．红利所得 D．偶然所得

8．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的，应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。

A. 超过部分金额 B．扣除项目金额

C．取得收入全额 D. 全部增值额

9．房产税条例规定：依照房产租金收。人计算缴纳房产税的，税率为( )。

C. 承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费

D．纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费

13．适用消费税复合税率的税目有( )。

A. 卷烟 B．雪茄

C．薯类白酒 D．粮食白酒

14．营业税按日(次)计算和按月计算的起征点分别为销售额( )。

A．300元

B．300～500元

C 500～2000元

D．5000～20000元

15．下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用3500元的项目有 ( )

A. 偶然所得

B．工资薪金所得

C．企事业单位承包经营、承租经营所得 D．个体工商户生产、经营所得

三、判断正误(正确的在括号内划√，错误的划X，每小题1分，共 10分)

( )16．顺法意识的避税行为也属于纳税筹

划的范围。

( )17．当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时，一般纳税人的税负较小规模纳税人轻。

( )18．一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更。

( )19．销售自来水、天然气适用的增值税税率为17％。

( )20．转让无形资产的单位和个人是营业税的纳税义务人。

( )21．企业应纳税所得额的计算应遵循权责发生制原则。

( )22．居民企业承担全面纳税义务。

( )23．工资薪金所得适用3％一45％的7级超额累进税率。

( )24．建造普通标准住宅的纳税人其土地增值额超过扣除项目金额20％的，应按全部增值额计缴土地增值税。

( )25．车辆购置税的税率为10％。

四、简答题(每小题10分，共20分)

26．简述纳税筹划产生的原因。

27．简述营业税纳税人的筹划中兼营行为和混

合销售行为的纳税筹划。

五、案例分析题(每小题20分，共40分)

28．某地区有两家制酒企业A和B，两者均为独立核算的法人企业。企业A主要经营粮食类白酒，以当地生产的玉米和高梁为原料进行酿造，按照现行消费税法规定，粮食白酒的消费税税率为比例税率20％加定额税率0.5元／500克。企业B以企业A生产的粮食白酒为原料，生产系列药酒，按照现行消费税税法规定，药酒的比例税率为10％，无定额税率。企业A每年要向企业B提供价值2亿元，计5000万千克的粮食白酒。企业B在经营过程中，由于缺乏资金和人才，无法正常经营下去，准备进行破产清算。此时企业B欠企业A共计5000万元货款。经评估，企业B的资产价值恰好也为5000万元。企业A领导人经过研究，决定对企业B进行收购，计算分析其决策的纳税筹划因素是什么?

29．某公司拥有一幢库房，原值1000万元。如何运用这幢房产进行经营，有两种选择：第一，将其出租，每年可获得租金收入120万元；第二，为客户提供仓储保管服务，每年收取服务费120万元。从流转税和房产税筹划看，哪个方

案对企业更为有利(房产税计税扣除率30％，城建税税率7％，教育附加费率3％)?

试卷代号：1334

国家开放大学(中央广播电视大学)2014年秋季学期“开放本科”期末考试

纳税筹划试题答案及评分标准 (供参考)

2015年1月

一、单项选择题(将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题2分，共20分)

1．B 2．D 3．C 4．C 5．B 6．D 7．B 8．D 9．D 10．D

二、多项选择题(将每题4个选项中的至少

2个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选

均

不得分。每题2分，共10分)

11．ABCD 12．ABCD 13．ACD 14．BD 15．B(：D

三、判断正误(正确的在括号内划√，错误

的划X，每小题1分，共10分)

16．√ 17．√ 18．X 19．X 20．√

21．√ 22．√ 23．√ 24．√

25. √

四、简答题(每小题10分，共20分)

26．简述纳税筹划产生的原因。

纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主

体主观方面的因素，也有客观方面的因素。具体

包括以下几点：

(1)主体财务利益最大化目标的追求；

(2)市场竞争的压力；

(3)复杂税制体系为纳税人留下筹划空间；

(4)国家间税制差别为纳税人留有筹划空