15.1纳税筹划试卷
纳税筹划试卷及答案
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纳税筹划试卷及答案课程:企业纳税筹划闭卷年级及专业一、单项选择题(1`× 20)1.纳税筹划的主体是()A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.避税最大的特点是他的()A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.相对节税主要考虑的是()A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率4.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是()。
A.公司制企业B.合伙制企业C.个人独资企业D.个体工商户5.下列税种中属于直接税的是()。
A.消费税B.关税C.财产税D.营业税6.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时,()是关键因素。
A.无差别平衡点B.纳税人身份C.适用税率D.可抵扣的进项税额7.下列混合销售行为中应当征收增值税的是()。
A.家具厂销售家具并有偿送货上门B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水8.适用消费税定额税率的税目有()。
A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.白酒9.娱乐业适应的营业税税率为()的幅度税率,由各省在规定的幅度内,根据当地情况确定。
A.3%-20%B.15%-20%.C.5%-15%D.5%-20%10.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业?()A.国有、集体企业B.联营、股份制企业C.私营企业D.个人独资企业和合伙企业11.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是()A.职工福利费B.广告宣传费C.公益性捐赠D.赞助费支出12.下列不属于个人所得税征税对象的是()A.国债利息B.股票红利C.储蓄利息D.保险赔款13.下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有( )A.金融机构直接向国外借入外汇资金,再贷给国内企业的业务B.人民银行委托金融机构对企业贷款的业务14.下列货物中只免税但不退税的项目有( )A.来料加工复出口货物 B.进料加工复出口货物C.从小规模纳税人购进的执普通发票的渔网渔具 D.计划内出口原油15.下列各项收入中,可以免征营业税的是( )。
纳税筹划试题及答案
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纳税筹划试题及答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 以下哪项不是纳税筹划的基本原则?A. 合法性原则B. 目的性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案:D2. 纳税人在进行纳税筹划时,不需要考虑的因素是:A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案:D3. 纳税筹划的最终目的是:A. 增加企业利润B. 减少税收负担C. 规避税收D. 提高企业形象答案:B4. 以下哪种税收筹划方式不属于合法筹划?A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案:B5. 纳税筹划中,下列哪项不是常用的筹划方法?A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 税负转移D. 增加企业成本答案:D6. 纳税筹划中,下列哪项不属于税收筹划的风险?A. 法律风险B. 经营风险C. 财务风险D. 市场风险答案:D7. 纳税筹划的实施过程中,以下哪项不是必须考虑的因素?A. 筹划的可行性B. 筹划的成本C. 筹划的收益D. 筹划的难度答案:D8. 纳税筹划的实施过程中,以下哪项不是必须遵循的原则?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案:D9. 纳税筹划的实施过程中,以下哪项不是必须进行的工作?B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案:D10. 纳税筹划中,以下哪项不是筹划方案设计时需要考虑的因素?A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本C. 筹划方案的收益D. 筹划方案的复杂性答案:D二、多项选择题(每题3分,共15分)1. 纳税筹划中,以下哪些是合法的筹划方式?A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案:ACD2. 纳税筹划中,以下哪些因素是必须考虑的?A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案:ABC3. 纳税筹划中,以下哪些是筹划方案设计时需要考虑的因素?A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本D. 筹划方案的复杂性答案:ABC4. 纳税筹划中,以下哪些是筹划方案实施过程中必须遵循的原则?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案:ABC5. 纳税筹划中,以下哪些是筹划方案实施过程中必须进行的工作?A. 筹划方案的设计B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案:ABC三、判断题(每题1分,共10分)1. 纳税筹划的目的是规避税收。
税收筹划试题及答案
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税收筹划试题及答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 以下哪项不是税收筹划的目的?A. 合法避税B. 降低税负C. 增加收入D. 遵守税法答案:C2. 税收筹划的基本原则不包括以下哪项?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 预见性原则答案:C3. 以下哪种税收筹划方式属于时间性筹划?A. 选择税种B. 选择税率C. 选择纳税地点D. 选择纳税时间答案:D4. 以下哪项不是税收筹划的方法?A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 利用税收征管漏洞D. 利用税收征管程序答案:C5. 以下哪种情况不属于税收筹划?A. 通过合法途径减少应纳税额B. 通过合法途径推迟纳税时间C. 通过非法手段减少应纳税额D. 通过合法途径改变纳税方式答案:C6. 税收筹划的最终目标是什么?A. 增加企业利润B. 降低企业成本C. 增加企业收入D. 提高企业竞争力答案:A7. 以下哪项不是税收筹划的步骤?A. 确定筹划目标B. 分析税法规定C. 制定筹划方案D. 执行筹划方案答案:B8. 以下哪项不是税收筹划的基本原则?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 可行性原则D. 风险性原则答案:D9. 税收筹划中,以下哪项不是风险?A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 操作风险答案:C10. 以下哪种税收筹划方式属于空间性筹划?A. 选择税种B. 选择税率C. 选择纳税地点D. 选择纳税时间答案:C二、多项选择题(每题3分,共15分)1. 税收筹划的基本原则包括以下哪些?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 可行性原则答案:ABD2. 税收筹划的方法可以包括以下哪些?A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 利用税收征管漏洞D. 利用税收征管程序答案:AD3. 税收筹划的步骤包括以下哪些?A. 确定筹划目标B. 分析税法规定C. 制定筹划方案D. 执行筹划方案答案:ACD4. 税收筹划中可能面临的风险包括以下哪些?A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 操作风险答案:ABD5. 税收筹划的目标可以包括以下哪些?A. 增加企业利润B. 降低企业成本C. 增加企业收入D. 提高企业竞争力答案:ABD三、简答题(每题5分,共20分)1. 简述税收筹划与逃税的区别。
纳税筹划试题一及答案
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纳税筹划试题一及答案一、单项选择题〔每题2分,共20 分〕1. 避税是指〔〕。
A. 纳税人利用税法的漏洞或者缺陷钻孔取巧通过对经营及财务活动的精心安排以期到达纳税负担最小的经济行为。
B. 纳税人有意违反税法的规定,使用欺骗隐瞒的手段,不缴或减少税款的违法行为C. 是指缴纳人成心伪造、变更、隐瞒,擅自销毁帐薄和凭证,从而不缴或少缴税款的行为2. 按税收筹划采用的技术方法,税收行为分类〔〕。
A. 内部税收筹划与外部税收筹划B. 技术型税收筹划与实用型税收筹划C. 政策性税收筹划与漏洞型税收筹划D. 国内税收筹划与国际税收筹划3. 税务方案实施后〔〕。
A. 税收筹划人需要经常定期地通过一定的信息反响渠道来了解纳税方案执行的情况B. 税收筹划人可以偶尔通过一定的信息反响渠道来了解纳税方案执行情况C. 税收筹划人不需要再到纳税人企业实地查阅财务会计报告D. 任务已结束4. 以下行为属于视同销售行为的是〔〕。
A. 将自产、委托加工或购置的货物用于对外赞助B. 将自产、委托加工或购置的货物用于职工福利C. 将自产、委托加工或购置的货物用于在建工程D. 将自产、委托加工或购置的货物用于非应税工程5. 假设某个人为增值税的小规模纳税人,那么其为生产货物而外购的原材料所含增值税〔〕。
A. 按17%氐扣进项税B.按10%氐扣进项税C. 按3%抵扣进项税D. 不允许抵扣进项税6. 对外贸企业出口货物免税按〔〕免税,而对生产企业出口货物免税是按〔〕免税。
A. 征税率、退税率B. 退税率、征税率C.17%、13%D. 0 、07. 委托加工的应税消费品是指〔〕。
A. 有外贸企业向委托方定制的应税消费品B. 由受托方先将原材料卖给委托方,然后在加工的应税消费品C. 受托方已委托方的名义购进原材料生产的应税消费品D. 委托方提供原材料,受托方收取加工费和代垫局部辅助材料加工的应税消费品8. 消费税属于〔〕。
A. 价内税B. 价外税转价内税C.价外税D.价内税转价外税9. 关于营业税的计税依据,以下说法正确的选项是〔〕。
税收筹划考核试卷
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A.财务部门
B.税务机关
C.审计部门
D.人力资源部门
16.在税收筹划中,以下哪个环节最重要?()
A.纳税人选择
B.税收优惠政策选择
C.筹划方案设计
D.筹划方案实施
17.下列哪种情况,企业不宜进行税收筹划?()
A.企业盈利能力较强
B.企业纳税等级较低
C.企业面临税务审计
19. ABCD
20. ABCD
三、填空题(本题共10小题,每小题2分,共20分,请将正确答案填到题目空白处)
1.税收筹划的首要原则是______原则。
2.税收筹划的主体包括______、______和______。
3.税收筹划的基本方法有______、______和______。
4.在税收筹划中,______环节是最重要的。
1.请简述税收筹划的基本原则及其在筹划过程中的重要性。
2.结合实际案例分析,说明税收筹划对企业财务管理的影响。
3.请阐述税收筹划与逃税、避税的区别,并分析税收筹划的合法性。
4.请从企业战略角度分析,税收筹划对企业竞争优势的作用及局限性。
标准答案
一、单项选择题
1. A
2. D
3. A
4. A
5. D
6. D
D.企业经营状况稳定
18.税收筹划对企业的影响不包括()
A.降低税负
B.提高企业竞争力
C.增加经营风险
D.提高财务管理水平
19.下列哪个因素不影响税收筹划效果?()
A.税率
B.纳税人身份
C.税收优惠政策
D.地理位置
20.税收筹划在以下哪个环节具有重要意义?()
A.纳税申报
自考纳税筹划试题及答案
![自考纳税筹划试题及答案](https://img.taocdn.com/s3/m/3288a3ab951ea76e58fafab069dc5022aaea4695.png)
自考纳税筹划试题及答案一、单项选择题(每题1分,共10分)1. 下列哪项不是纳税筹划的基本原则?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 计划性原则D. 风险性原则答案:D2. 纳税筹划的主要目的是什么?A. 减少税收负担B. 提高企业利润C. 遵守税法规定D. 增加企业知名度答案:A3. 在进行纳税筹划时,以下哪项不是可考虑的因素?A. 税率B. 税基C. 税收优惠政策D. 企业规模答案:D4. 纳税筹划中的“税基”指的是什么?A. 应纳税额B. 纳税主体C. 纳税期限D. 应纳税所得额答案:D5. 下列哪项不是纳税筹划的方法?A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计政策C. 延迟纳税申报D. 选择适当的税收管辖区答案:C6. 纳税筹划中的“税收优惠政策”通常包括哪些内容?A. 免税B. 减税C. 退税D. 以上都是答案:D7. 纳税筹划中,对于企业所得税的筹划,以下哪项是错误的?A. 通过合法途径增加可扣除费用B. 利用亏损弥补政策C. 通过虚增成本降低应纳税所得额D. 通过合法途径延长资产折旧年限答案:C8. 纳税筹划中,以下哪项不是个人所得税的筹划方法?A. 选择适当的税前扣除项目B. 利用专项附加扣除C. 提前支付年终奖金以增加税前扣除D. 通过虚假交易减少应纳税所得额答案:D9. 纳税筹划的最终目标是什么?A. 完全避免纳税B. 最大限度减少纳税C. 在合法范围内优化税负D. 增加企业的市场份额答案:C10. 纳税筹划的风险主要包括哪些?A. 法律风险B. 财务风险C. 操作风险D. 以上都是答案:D二、多项选择题(每题2分,共10分)11. 纳税筹划中,企业可以通过以下哪些方式合法降低税负?A. 选择税收洼地注册公司B. 利用税收协定C. 通过虚假交易逃税D. 合理安排财务费用答案:A, B, D12. 以下哪些属于纳税筹划的合法手段?A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计处理方法C. 伪造财务报表D. 选择适当的纳税时间点答案:A, B, D13. 在进行纳税筹划时,企业需要考虑哪些因素?A. 税法变化B. 企业经营状况C. 企业财务状况D. 企业未来发展规划答案:A, B, C, D14. 纳税筹划中,以下哪些是企业所得税筹划的合法方法?A. 通过捐赠增加税前扣除B. 通过虚报亏损减少应纳税所得额C. 通过研发费用加计扣除D. 通过非正规渠道减少税基答案:A, C15. 纳税筹划的风险管理包括哪些方面?A. 风险识别B. 风险评估C. 风险控制D. 风险转移答案:A, B, C三、判断题(每题1分,共5分)16. 纳税筹划就是通过各种手段逃税。
国家开放大学《纳税筹划》章节测试参考答案
![国家开放大学《纳税筹划》章节测试参考答案](https://img.taocdn.com/s3/m/cc6f2277a2161479171128b3.png)
国家开放大学《纳税筹划》章节测试参考答案第一章税收筹划概论一、单项选择题1.税收是国家财政收入的主要形式,国家征税凭借的是()A. 行政权力B. 所有权C. 财产权利D. 政治权利2.税收三性是指()A. 无偿性、自觉性、灵活性B. 广泛性、强制性、固定性C. 政策性、强制性、无偿性D. 无偿性、固定性、强制性3.税收法律关系中的主体是指()A. 征纳双方B. 纳税主体C. 纳税主体D. 征税主体4.税务筹划的主体是()A. 计税依据B. 纳税人C. 税务机关D. 征税对象5.税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有()A. 合法性B. 违法性C. 前瞻性D. 违法性6.以下选项中,属于纳税人的有()A. 外国人和无国籍人B. 代扣代缴义务人C. 代收代缴义务人D. 居民企业7.以下选项中,不属于累进税率形式的是()A. 超率累进税率B. 全额累进税率C. 定额累进税率D. 超额累进税率8.税收筹划是在纳税人()对相关事项的安排和规划。
A. 生产经营行为发生后B. 纳税义务发生之后C. 生产经营行为发生后D. 纳税义务发生之前9.税收筹划的目标是()A. 成本最小化B. 企业价值最大化C. 企业利润最大化D. 税负最小化10.()是税收筹划的前提和基础A. 安全性B. 系统性C. 合法性D. 动态性二、多项选择题11.纳税筹划的合法性要求是与()的根本区别。
A. 避税B. 逃税C. 骗税D. 欠税12.税务筹划有哪些基本特征()A. 合法性B. 预期性C. 风险性D. 目的性13.税务筹划的目的包括()。
A. 绝对减轻税负B. 相对减轻税负C. 涉税零风险D. 纳税成本最少化14.税收优惠主要形式包含()A. 税收抵免B. 减税C. 免税D. 税收扣除15.递延纳税筹划法是()A. 推迟纳税义务发生时间B. 获取了货币时间价值的相对收益C. 企业没有减少税款的缴纳D. 企业减少了税款的缴纳16.税收管辖权筹划法是()A. 减轻或消除有关国家的纳税义务B. 避免成为行使居民管辖权国家的公民C. 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象D. 减轻或消除有关国家的纳税义务17.利用转让定价筹划法的具体操作方法有()A. 企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平B. 利用转让定价筹划法的具体操作方法有C. 企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响D. 企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平18.纳税人进行税收筹划活动()A. 充分利用国家的税收法规、优惠政策B. 调整布局投资结构和运行模式C. 调整战略方向D. 调整生产经营各个环节19.《刑法》规定,对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则()A. 分层次处罚B. 分层次处罚C. 对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚D. 对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制20.关于间接抵免,下列选项正确的是()A. 间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理B. 适用于跨国母子公司之间的税收抵免C. 我国允许间接抵免D. 我国不允许间接抵免三、判断题21.代收代缴义务人是依照有关规定,在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时,有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人,因此应承担相应的纳税义务。
纳税筹划试卷
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《纳税筹划》试题专业年级:姓名:学号:题号一二三四五六总分得分阅卷人一、单项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.纳税筹划的主体是()。
A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有()。
A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.避税最大的特点是他的(C)。
A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性4.企业所得税的筹划应重点关注()的调整。
A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低5.按()进行分类,纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A.不同税种B.节税原理C.不同性质企业D.不同纳税主体6.相对节税主要考虑的是()。
A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率7.纳税筹划最重要的原则是()。
A.守法原则B.财务利益最大化原则C.时效性原则D.风险规避原则8.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是()。
A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关9.在税负能够转嫁的条件下,纳税人并不一定是()。
A.实际负税人B.代扣代缴义务人C.代收代缴义务人D.法人。
10.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是()。
A.公司制企业B.合伙制企业C.个人独资企业D.个体工商户二、名词解释题(本大题共2小题,每小题15分,共30分)请简述下列名词的定义1.增值税:2.避税:三、计算分析题(本大题共2小题,每小题25分,共50分)1.某生产型工业企业年应纳增值税销售额(不含税)为100万元,会计核算比较健全,符合增值税一般纳税人的条件,属于增值税一般纳税人,销货适用17%的增值税税率。
但是,该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额较少,仅占销项税额的10%。
该企业现在有两种方案可以选择:方案一:继续以增值税一般纳税人的身份存在;方案二:分为两个企业,以小规模纳税人的身份存在。
国开纳税筹划期末考试题库
![国开纳税筹划期末考试题库](https://img.taocdn.com/s3/m/5680dea6aff8941ea76e58fafab069dc502247b4.png)
国开纳税筹划期末考试题库一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 纳税筹划的基本原则不包括以下哪一项?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 风险性原则D. 时效性原则2. 以下哪个选项不是纳税筹划的目的?A. 降低税收成本B. 增加企业利润C. 规避税收风险D. 增加企业负担3. 纳税筹划与偷税漏税的区别在于:A. 纳税筹划是合法的,偷税漏税是违法的B. 纳税筹划可以减少税收,偷税漏税不能C. 纳税筹划需要专业技能,偷税漏税不需要D. 纳税筹划是企业行为,偷税漏税是个人行为4. 纳税筹划的实施阶段不包括:A. 筹划准备阶段B. 筹划实施阶段C. 筹划监督阶段D. 筹划总结阶段5. 以下哪个不是纳税筹划的方法?A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 延迟纳税申报D. 增加应纳税额6. 纳税筹划中,以下哪个因素不是影响筹划效果的关键?A. 税收政策的稳定性B. 企业财务状况C. 企业管理层的决策D. 企业员工的个人偏好7. 纳税筹划中,以下哪个不是风险管理的内容?A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 操作风险8. 纳税筹划的实施需要哪些部门的配合?A. 财务部门B. 人力资源部门C. 销售部门D. 所有上述部门9. 以下哪个不是纳税筹划的基本原则?A. 合法性B. 合理性C. 可操作性D. 随意性10. 纳税筹划的最终目标是:A. 完全避免纳税B. 合法合规地减少税收负担C. 提高企业知名度D. 增加企业市场份额二、多项选择题(每题3分,共15分)11. 纳税筹划的类型包括:A. 税前筹划B. 税中筹划C. 税后筹划D. 所有上述类型12. 纳税筹划的方法可以包括:A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 通过会计政策选择D. 延迟纳税申报13. 纳税筹划的风险包括:A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 操作风险14. 纳税筹划的实施需要考虑的因素包括:A. 企业经营状况B. 税收政策变化C. 企业管理层的决策D. 企业员工的个人偏好15. 纳税筹划的监督包括:A. 筹划方案的执行情况B. 筹划效果的评估C. 筹划风险的控制D. 筹划成本的核算三、判断题(每题1分,共10分)16. 纳税筹划是企业在合法范围内,通过合理选择和安排,以减少税收负担的一种财务管理活动。
纳税筹划实务操作和运用-考卷及答案
![纳税筹划实务操作和运用-考卷及答案](https://img.taocdn.com/s3/m/2df9826d11661ed9ad51f01dc281e53a59025163.png)
纳税筹划实务操作和运用考卷及答案一、选择题(每题1分,共5分)1. 纳税筹划的首要原则是()A. 合法性原则B. 经济性原则C. 事前筹划原则D. 整体性原则A. 利用税收优惠政策减少税负B. 通过关联交易转移利润C. 隐藏收入,减少应纳税所得额D. 合理选择会计政策降低税负3. 企业所得税的计税依据是()A. 营业收入B. 利润总额C. 应纳税所得额D. 净资产A. 所得税B. 财产税C. 增值税D. 消费税5. 纳税筹划的基本方法不包括()A. 利用税收优惠政策B. 会计政策选择C. 业务拆分D. 增加税负二、判断题(每题1分,共5分)1. 纳税筹划的目的是帮助企业减轻税负,提高经济效益。
()2. 纳税筹划可以在事后进行,以达到降低税负的目的。
()3. 个人所得税的税率是固定的,无法进行筹划。
()4. 企业可以通过捐赠公益性事业来抵扣部分税款。
()5. 纳税筹划一定会增加企业的经营成本。
()三、填空题(每题1分,共5分)1. 纳税筹划的三大原则是合法性原则、______原则、整体性原则。
2. 企业所得税的税率分为一般纳税人和______纳税人两种。
3. 纳税筹划的基本方法有利用税收优惠政策、______选择、业务拆分等。
4. 在增值税筹划中,可以通过选择简易计税方法或______计税方法来降低税负。
5. 个人所得税的筹划可以从扣除______、选择税率和捐赠等方面进行。
四、简答题(每题2分,共10分)1. 简述纳税筹划的合法性原则。
2. 企业如何通过捐赠公益性事业进行纳税筹划?3. 纳税筹划与逃税、避税的区别是什么?4. 简述增值税筹划的基本方法。
5. 个人所得税筹划中,如何利用专项附加扣除进行筹划?五、应用题(每题2分,共10分)1. 某企业计划进行一项投资,预计年利润为100万元。
请为企业制定一套纳税筹划方案,以降低税负。
2. 甲公司为一般纳税人,销售货物同时提供运输服务,请为该公司制定一套增值税筹划方案。
纳税筹划试卷B
![纳税筹划试卷B](https://img.taocdn.com/s3/m/314bbf6c9a6648d7c1c708a1284ac850ad0204f5.png)
纳税筹划试卷B篇一:纳税筹划试卷及答案税务规划文件和答案课程:企业纳税筹划闭卷年级及专业一、多项选择题(1)`×20)1。
税收筹划的主体是()a.纳税人b.征税对象c.计税依据d.税务机关2.避税最大的特点是他的()a、违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.相对节税的主要考虑因素是()a.费用绝对值b.利润总额c.货币时间价值d.税率4.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式为()。
a、公司B.合伙企业C.独资企业D.个体工商户5.下列税种中,直接税为()。
a、消费税B.关税C.财产税D.营业税6.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时,()是关键因素。
a.无差别平衡点b.纳税人身份c.适用税率d.可抵扣的进项税额7.下列混合销售行为中应当征收增值税的是()。
a.家具厂销售家具并有偿送货上门b、电信部门销售移动电话并提供付费电信服务。
C.装修公司为客户提供房屋装修的设计、劳动力和材料。
酒店提供餐饮服务和饮料8.适用消费税定额税率的税目有()。
a.卷烟b.烟丝c.黄酒d.白酒9.娱乐业适用的营业税税率为()的税率范围,由各省在规定的范围内根据当地情况确定。
a、 3%-20%b.15%-20%。
c、 5%-15%d.5%-20%10.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业?()a.国有、集体企业b.联营、股份制企业c.私营企业d.个人独资企业和合伙企业11.按企业所得税规定不能从所得中扣除的项目为()a.职工福利费b.广告宣传费c.公益性捐赠d.赞助费支出12.下列不属于个人所得税征税对象的是()a.国债利息b.股票红利c.储蓄利息d.保险赔款13.下列金融业务按利息收入全额缴纳营业税:(一)金融机构直接从境外借入外汇资金,贷给境内企业的业务;B.中国人民银行委托金融机构向企业贷款的业务14.下列货物中只免税但不退税的项目有()a.来料加工复出口货物b.进料加工复出口货物c、小规模纳税人购买普通发票的渔网和渔具D.计划出口原油15.下列收入中,可以免征营业税的为()。
纳税筹划试题及答案
![纳税筹划试题及答案](https://img.taocdn.com/s3/m/a28a686982c4bb4cf7ec4afe04a1b0717fd5b32e.png)
纳税筹划试题及答案一、单项选择题1. 纳税筹划的主要目的是:A. 降低企业成本B. 增加企业利润C. 合法避税D. 提高企业竞争力2. 纳税筹划的基本原则不包括:A. 合法性原则B. 合理性原则C. 公平性原则D. 经济性原则3. 下列哪项不是纳税筹划的常用方法?A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计政策C. 延迟纳税D. 随意改变会计年度二、多项选择题1. 纳税筹划的常见领域包括:A. 企业所得税B. 增值税C. 个人所得税D. 消费税2. 纳税筹划应避免的行为包括:A. 违法行为B. 欺诈行为C. 逃税行为D. 避税行为三、判断题1. 纳税筹划是企业财务管理的一部分。
()2. 纳税筹划可以完全避免缴纳税款。
()3. 纳税筹划必须在法律允许的范围内进行。
()四、简答题1. 简述纳税筹划与逃税的区别。
2. 列举至少三种纳税筹划的策略。
五、案例分析题某企业在进行年度财务规划时,考虑采用以下两种策略:策略一:通过增加研发投入,利用税收优惠政策减少应纳税额。
策略二:通过推迟部分收入的确认,达到延迟纳税的目的。
请分析这两种策略的优缺点,并给出你的建议。
答案:一、单项选择题1. D2. C3. D二、多项选择题1. ABCD2. ABC三、判断题1. 正确2. 错误3. 正确四、简答题1. 纳税筹划与逃税的区别主要在于合法性。
纳税筹划是在法律允许的范围内,通过合理的方法降低税负,而逃税是违法行为,通过不正当手段逃避纳税义务。
2. 三种纳税筹划策略包括:利用税收优惠政策、选择适当的会计政策、合理安排资金流动。
五、案例分析题策略一的优点是合法合规,能够促进企业技术创新,缺点是可能需要较长时间才能看到税收减免的效果。
策略二的优点是能够短期内减轻现金流压力,缺点是存在税务风险,且可能影响企业的财务报表真实性。
建议企业根据自身情况,综合考虑两种策略的适用性,同时咨询专业税务顾问,确保筹划行为的合法性。
纳税筹划期末试题及答案
![纳税筹划期末试题及答案](https://img.taocdn.com/s3/m/3b51ce66abea998fcc22bcd126fff705cc175c80.png)
纳税筹划期末试题及答案2021年纳税筹划期末试题及答案解析第一部分:选择题(共40题,每题2分,共80分)1. 以下关于纳税筹划的定义,正确的是:A. 纳税筹划是通过合法手段,降低纳税额度的一种行为。
B. 纳税筹划是指企业为了利益最大化而进行的一系列纳税活动。
C. 纳税筹划是指企业利用法律、法规和政策的空白点,通过合理安排经营活动、避税手段等方式,以降低应纳税额度的一种行为。
D. 纳税筹划是违反法律、法规和政策的一种非法行为。
答案:C2. 以下关于合理纳税筹划思路的表述错误的是:A. 合理纳税筹划应当从避税、减税和优化税收结构三个方面入手。
B. 合理纳税筹划应当综合考虑企业经营状况、资金情况、税收政策等因素。
C. 合理纳税筹划应当以降低纳税额度为目标,不考虑其他因素。
D. 合理纳税筹划应当在合法合规的前提下进行。
答案:C3. 纳税筹划的主要目的是:A. 提高企业的经营效益。
B. 避免承担过高的税收负担。
C. 满足税收政策的要求。
D. 转移企业的利润。
答案:B4. 以下关于企业所得税优惠政策的表述错误的是:A. 新设立的高新技术企业可以享受企业所得税减免和优惠政策。
B. 对于符合条件的小型微利企业,可以适用简易征收办法。
C. 对于亏损企业,可以享受税前亏损的结转和退税政策。
D. 对于中小企业,可以享受减半征收企业所得税的优惠政策。
答案:C5. 以下关于增值税的筹划方法,错误的是:A. 多分次向客户开具发票,降低增值税负担。
B. 通过发票管理、差旅费用等合理报销,减少应纳税额度。
C. 合理选择适用增值税税率,降低纳税额度。
D. 在账面上合理分摊成本,减少应纳增值税额度。
答案:A6. 以下关于个人所得税的减税筹划方法,错误的是:A. 合理申报扣除项目,减少应纳税额度。
B. 合理选择个人所得税分类征收的方式,降低应纳税基数。
C. 合理使用个税专项附加扣除政策,减少个人所得税负担。
D. 将个人所得进行分散化管理,降低应纳个人所得税额度。
纳税筹划考试卷
![纳税筹划考试卷](https://img.taocdn.com/s3/m/0270e84f905f804d2b160b4e767f5acfa0c7834b.png)
纳税筹划考试卷一、单选题(每题5分,共30分)1. 纳税筹划的首要原则是()。
A. 合法性B. 效益性C. 合理性D. 综合性答案:A。
解析:纳税筹划必须在合法的框架内进行,如果不合法那就是偷税漏税啦,所以合法性是首要原则呢。
2. 以下哪种税收优惠形式不属于直接优惠()。
A. 免税B. 减税C. 税收抵免D. 免征额答案:C。
解析:税收抵免是间接优惠,而免税、减税和免征额都是直接针对应纳税额或者应税收入等的直接优惠哦。
3. 企业所得税法规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额()以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%答案:B。
解析:这是企业所得税法里明确规定的哦,记住这个比例在做相关纳税筹划的时候很重要呢。
二、多选题(每题8分,共40分)1. 纳税筹划的特点包括()。
A. 合法性B. 筹划性C. 目的性D. 风险性答案:ABCD。
解析:合法性是基本要求,筹划性是提前规划,目的性是为了减轻税负等目的,风险性是因为各种不确定因素可能导致筹划失败。
2. 下列关于增值税纳税筹划的说法正确的是()。
A. 可以利用纳税人身份选择进行筹划B. 可以利用销售方式进行筹划C. 可以利用税收优惠政策进行筹划D. 可以随意改变纳税期限进行筹划答案:ABC。
解析:前三个选项都是合理的筹划方式,但是不能随意改变纳税期限进行筹划,这是违反规定的。
3. 在企业所得税纳税筹划中,可扣除项目的筹划包括()。
A. 工资薪金B. 业务招待费C. 广告费和业务宣传费D. 捐赠支出答案:ABCD。
解析:这些项目在企业所得税里都有规定的扣除标准和范围,合理筹划可以减少应纳税额。
4. 纳税筹划的基本方法有()。
A. 利用税收优惠政策B. 纳税期的递延C. 转让定价筹划D. 利用会计处理方法筹划答案:ABCD。
解析:利用税收优惠政策能直接减少税负,纳税期递延相当于获得资金的时间价值,转让定价筹划在关联企业间可以调整利润分配,会计处理方法不同也会影响应纳税额。
税收筹划试题及答案
![税收筹划试题及答案](https://img.taocdn.com/s3/m/0d7703b70875f46527d3240c844769eae109a36f.png)
税收筹划试题及答案税收筹划是指在法律允许的范围内,通过对经营、投资、理财等活动的事先规划和安排,以实现税负的合理化和最小化。
以下是一份模拟的税收筹划试题及答案,供参考:# 税收筹划试题一、选择题(每题2分,共20分)1. 税收筹划的首要原则是什么?A. 最大化利润B. 合法性原则C. 风险最小化D. 短期利益最大化2. 下列哪项不是税收筹划的目的?A. 降低税负B. 增加企业竞争力C. 减少企业利润D. 提高资金利用率3. 根据税法规定,以下哪种行为不属于税收筹划?A. 选择适当的税收优惠B. 利用税法漏洞C. 合理安排资产配置D. 选择税负较低的经营方式4. 企业在进行税收筹划时,以下哪项不是必须考虑的因素?A. 税法规定B. 企业经营状况C. 企业规模大小D. 企业未来发展计划5. 以下哪个选项不是税收筹划中常用的方法?A. 延期纳税B. 税收抵免C. 税收返还D. 税收逃漏二、判断题(每题1分,共10分)6. 税收筹划是合法的,而偷税、漏税是违法的。
()7. 税收筹划可以完全避免缴纳税款。
()8. 税收筹划只适用于大型企业。
()9. 税收筹划的目标是降低税负,但不会改变企业的经营决策。
()10. 税收筹划需要考虑税收政策的稳定性和可预见性。
()三、简答题(每题10分,共30分)11. 简述税收筹划与偷税漏税的区别。
12. 列举至少三种税收筹划的常用方法,并简要说明其原理。
13. 描述企业在进行税收筹划时需要考虑哪些因素。
四、案例分析题(每题15分,共30分)14. 某企业计划在海外设立分支机构,考虑到不同国家的税负差异,请分析该企业在进行税收筹划时可能采取的策略。
15. 假设你是一家制造企业的财务顾问,企业计划进行一项大额投资。
请分析在投资决策中如何进行税收筹划以优化税负。
五、论述题(共10分)16. 论述税收筹划在企业财务管理中的作用及其对企业长远发展的影响。
# 税收筹划试题答案一、选择题1. B2. C3. B4. C5. D二、判断题6. √7. ×8. ×9. ×10. √三、简答题11. 税收筹划是在法律允许的范围内进行的,旨在通过合法手段降低税负,而偷税漏税是违法行为,通过隐瞒、虚报等手段逃避应缴税款。
国家开放大学电大本科《纳税筹划》2023-2024期末试题及答案(试卷代号:1334)
![国家开放大学电大本科《纳税筹划》2023-2024期末试题及答案(试卷代号:1334)](https://img.taocdn.com/s3/m/80cca24d001ca300a6c30c22590102020640f275.png)
国家开放大学电大本科《纳税筹划》2023-2024期末试题及答案(试卷代号:1334)一、单项选择题(将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每小题2分,共20分)1.税收筹划的主体是()A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.以下选项中,属于纳税人的有()。
A.代扣代缴义务人Bo代收代缴义务人C.居民企业D.外国人和无国籍人3o根据企业所得税的有关规定,以下对于所得来源确定的表述中,正确的是()。
A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.股息、红利权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定C.提供劳务所得,按照所得支付地确定D.转让不动产,按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定4o我国公司制企业适用税率一般是25%,其中小型微利企业减按()的所得税税率征收企业所得税。
A.5%B.10%Co 15%Do 20%5.下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?()A.流转税B.财产与行为税C.企业所得税D.资源类税6.在新个人所得税法规定中,每个月5000元(6万元/年)的扣除属于()。
A.基木减除费用B.专项扣除费用C.专项附加扣除费用D.其他扣除费用7.根据《企业所得税法》的规定,下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是()。
A.以非货币资产清偿债务的,应分解为两项业务,即首先视同转让非货币性资产,其次是转让资产的定价按公允价值计算B.债权转化为股权的,应分解为两项业务,即债务清偿和股权投资C.凡是债务清偿额低于债务计税基础的,确认为债务人的重组所得;相反,则作为债权人的重组损失Do被收购企业应确认股权转让所得或损失,而收购企业作为出资方属于投资行为,所以不需缴税8.如果一项固定资产,会计上按直线法折旧,税收上按加速折旧的方法,这种税收差异会出现()。
纳税筹划考试题库
![纳税筹划考试题库](https://img.taocdn.com/s3/m/bd55af3126d3240c844769eae009581b6bd9bd24.png)
《纳税筹划》考试题库一、单选:A1. 按(B节税原理)进行分类,纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
2. 按现行增值税制度的规定,一般纳税人生产的下列货物,可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的是(A.用动物毒素制成的生物制品)。
3. 按照个人所得税法的有关规定,下列各项个人所得中,不属于稿酬所得征税范围的是( B.文学作品手稿原件公开拍卖所得)。
4. 按照企业所得税法和实施条例规定,飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是(B. 4年)。
5. 按照企业所得税法和实施条例规定,下列表述中不正确的是(发生的与生产经营活动有关的业务招待费,不超过销售(营业)收入5‰的部分准予扣除)。
6. 按照企业所得税法和实施条例规定,下列固定资产可以提取折旧的是(经营租赁方式租出的固定资产)。
7. 按照税法规定,可以免征增值税的项目是(C.销售古旧图书)8. 按照现行个人所得税的规定,下列各项表述中正确的是(D.个人经政府有关部门批准,取得执照从事办学、医疗等活动,应按"个体工商户的生产经营所得"项目征收个人所得税)。
9. 按照现行规定,下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是(d生产并销售避孕药品,年销售额110万元的药厂)。
10. 按照新企业所得税法的规定,企业发生的公益性捐赠支出,在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是(C. 12% )。
11. 按照新企业所得税法的规定,企业年度终了后,进行汇算清缴结清税款的期限是(c5个月)。
12. 按照新企业所得税法的规定,下列企业不缴纳企业所得税的是(c合伙企业)B13. 避税最大的特点是它的(C 非违法性)C14. 从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在(C80万元(含))以下的,为小规模纳税人。
15. 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,年应税销售额在(B50万元(含))以下的,为小规模纳税人。
D16. 代扣代缴义务人是指( A.有义务从持有的纳税人收人中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人)17. 当甲乙双方交换房屋的价格相等时,契税应由(D甲乙双方均不缴纳)。
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15.1纳税筹划试卷
试卷代号:1334
国家开放大学(中央广播电视大学)2014年秋季学期“开放本科”期末考试
纳税筹划试题
2015年1月
一、单项选择题(将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每小题2分,共20分)
1.按( )进行分类,纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A.不同税种 B.节税原理
C. 不同性质企业
D. 不同纳税主体
2.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是( )。
A.公司制企业 B.合伙制企业
C.个人独资企业 D.个体工商户
3.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为( )。
A.7% B. 10%
C.13% D. l7%
4. 增值税一般纳税人外购或销售货物所支付的( )依7%的扣除率计算进项税额准予
扣除。
A.保险费 B.装卸费
C. 运输费 D.其他杂费
5.适用消费税比例税率的税目有( )。
A.卷烟 B.烟丝
C. 黄酒 D.白酒
6.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业( )。
A.股份公司 B.有限责任公司
C.法人企业 D.个人独资企业和合伙企业
7.个人所得税下列所得一次收入过高的,实行加成征收( )。
A. 稿酬所得 B.劳务报酬所得
C.红利所得 D.偶然所得
8.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。
A. 超过部分金额 B.扣除项目金额
C.取得收入全额 D. 全部增值额
9.房产税条例规定:依照房产租金收。
人计算缴纳房产税的,税率为( )。
C. 承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费
D.纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费
13.适用消费税复合税率的税目有( )。
A. 卷烟 B.雪茄
C.薯类白酒 D.粮食白酒
14.营业税按日(次)计算和按月计算的起征点分别为销售额( )。
A.300元
B.300~500元
C 500~2000元
D.5000~20000元
15.下列个人所得,在计算应纳税所得额时,每月减除费用3500元的项目有 ( )
A. 偶然所得
B.工资薪金所得
C.企事业单位承包经营、承租经营所得 D.个体工商户生产、经营所得
三、判断正误(正确的在括号内划√,错误的划X,每小题1分,共 10分)
( )16.顺法意识的避税行为也属于纳税筹
划的范围。
( )17.当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时,一般纳税人的税负较小规模纳税人轻。
( )18.一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更。
( )19.销售自来水、天然气适用的增值税税率为17%。
( )20.转让无形资产的单位和个人是营业税的纳税义务人。
( )21.企业应纳税所得额的计算应遵循权责发生制原则。
( )22.居民企业承担全面纳税义务。
( )23.工资薪金所得适用3%一45%的7级超额累进税率。
( )24.建造普通标准住宅的纳税人其土地增值额超过扣除项目金额20%的,应按全部增值额计缴土地增值税。
( )25.车辆购置税的税率为10%。
四、简答题(每小题10分,共20分)
26.简述纳税筹划产生的原因。
27.简述营业税纳税人的筹划中兼营行为和混
合销售行为的纳税筹划。
五、案例分析题(每小题20分,共40分)
28.某地区有两家制酒企业A和B,两者均为独立核算的法人企业。
企业A主要经营粮食类白酒,以当地生产的玉米和高梁为原料进行酿造,按照现行消费税法规定,粮食白酒的消费税税率为比例税率20%加定额税率0.5元/500克。
企业B以企业A生产的粮食白酒为原料,生产系列药酒,按照现行消费税税法规定,药酒的比例税率为10%,无定额税率。
企业A每年要向企业B提供价值2亿元,计5000万千克的粮食白酒。
企业B在经营过程中,由于缺乏资金和人才,无法正常经营下去,准备进行破产清算。
此时企业B欠企业A共计5000万元货款。
经评估,企业B的资产价值恰好也为5000万元。
企业A领导人经过研究,决定对企业B进行收购,计算分析其决策的纳税筹划因素是什么?
29.某公司拥有一幢库房,原值1000万元。
如何运用这幢房产进行经营,有两种选择:第一,将其出租,每年可获得租金收入120万元;第二,为客户提供仓储保管服务,每年收取服务费120万元。
从流转税和房产税筹划看,哪个方
案对企业更为有利(房产税计税扣除率30%,城建税税率7%,教育附加费率3%)?
试卷代号:1334
国家开放大学(中央广播电视大学)2014年秋季学期“开放本科”期末考试
纳税筹划试题答案及评分标准 (供参考)
2015年1月
一、单项选择题(将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每小题2分,共20分)
1.B 2.D 3.C 4.C 5.B 6.D 7.B 8.D 9.D 10.D
二、多项选择题(将每题4个选项中的至少
2个正确答案的字母序号填入括号,多选或漏选
均
不得分。
每题2分,共10分)
11.ABCD 12.ABCD 13.ACD 14.BD 15.B(:D
三、判断正误(正确的在括号内划√,错误
的划X,每小题1分,共10分)
16.√ 17.√ 18.X 19.X 20.√
21.√ 22.√ 23.√ 24.√
25. √
四、简答题(每小题10分,共20分)
26.简述纳税筹划产生的原因。
纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主
体主观方面的因素,也有客观方面的因素。
具体
包括以下几点:
(1)主体财务利益最大化目标的追求;
(2)市场竞争的压力;
(3)复杂税制体系为纳税人留下筹划空间;
(4)国家间税制差别为纳税人留有筹划空
间。
27.简述营业税纳税人的筹划中兼营行为和混合销售行为的纳税筹划。
兼营应税劳务与货物或非应税劳务的行为的,应分别核算应税劳务的营业额与货物或非应税劳务的销售额。
不分别核算或不能准确核算的,对其应税劳务与货物或非应税劳务一并征收增值税,不征收营业税。
如果企业的货物销售与其营业税的应税劳务不分别核算,那么,其提供的劳务收入应与货物销售收入一并计算缴纳增值税,从而加重纳税人的税收负担。
因此,纳税人应加强核算,对应税劳务和非应税货物进行分别核算,并分别计税。
纳税人兼营不同税目应税劳务的,应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额,然后按各自的适用税率计算应纳税额;未分别核算的,从高适用税率计算应纳税额。
例如,既经营饮食业又经营娱乐业的餐厅,若不分别核算各自的营业额,将按照娱乐业额20%的税率计征营业税,从而加重了企业的税收负担。
因此,纳税人应准确核算兼营的不同税目,避免从高适用税率。
税法规定,一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物的,为混合销售行为。
从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为,视为销售货物,征收增值税,不征收营业税;其他单位和个人的混合销售行为,视为提供劳务,应当征收营业税。
由于混合销售时在同——项业务中包含适用不同税种的收入,企业通常很难通过简单分开核算两类收入,为此,需通过单独成立承担营业税业务的独立核算企业来将两类业务收入分开,以适用不同税种计算应缴税款。
五、案例分析题(每小题20分,共40分)
28.参考答案:
第一,这次收购支出费用较小。
由于合并前企业B的资产和负债均为5000万元,净资产为零。
按照现行税法规定,该购并行为属于以承担被兼并企业全部债务方式实现吸收合并,不视为被兼并企业按公允价值转让、处置全部资产,不计算资产转让所得,不用缴纳企业所得税。
此外,两家企业之间的行为属于产权交易行为,按税法规定,不用缴纳营业税。
第二,合并可以递延部分税款。
原A企业向B
企业提供的粮食白酒不用缴纳消费税。
合并前,企业A向企业B提供的粮食白酒,每年应该缴纳的税款为:
应纳消费税税额=20000X20%+5000X2X0.5=9000(万元)
应纳增值税税额=20000X17%=3400(万元)
而合并后这笔税款一部分可以递延到药酒销售环节缴纳(消费税从价计征部分和增值税),获得递延纳税好处;另一部分税款(从量计征的消费税税款)则免于缴纳了。
第三,由于企业B生产的药酒市场前景很好,企业合并后可以将经营的主要方向转向药酒生产,转向后,企业应缴的消费税税款将减少。
由于粮食白酒的消费税税率为比例税率20%加定额税率0.5元/500克,而药酒的消费税税率为比例税率10%,无定额税率.如果企业转产为药酒生产企业,则消费税税负将会大大减轻。
假定药酒的销售额为 2.5亿元,销售数量为5000万千克。
合并前应纳消费税税款为:。