财政学原理复习提纲

导论：

财政：定义：国家为了满足公共需求而对剩余产品进行资源配置的经济行为

条件：国家、公共需求、剩余产品

对象：政府行为/支出范围、政府行为对国民经济的影响、财政理论与现实依据、政府有效性与资源配置有效性、

活动：筹集收入、安排支出、对国民经济的调控&监督&管理

财政分配：主体：国家

对象：剩余产品

目的：满足公共需求

特征：无偿性、强制性、国家主体性

公共需求

公共需求：定义：众多人作为一个整体产生的需求

特点：收益外部性、需求整体性

公共商品：定义：满足公共需求的商品

特点：非竞争性、非排他性

纯公共商品：完全用于满足公共需求，具有完全的非竞争性和非排他性

混合商品：在满足公共需求的同时一定程度上满足私人需求，具有一定的竞争性或排他性提供方式：公共生产，公共提供&私人生产，公共提供&公共生产，混合提供

效率与市场

资源配置：定义：为了满足社会需求而对资源的使用进行组合

市场失灵：定义：由于市场机制自身的缺点而无法实现资源配置的帕累托最优

现象：1.不能提供公共商品2.不能解决外部问题3.收入分配不公4.竞争不完全性

5.信息不充分

6.宏观经济波动

政府活动与财政职能

政府职能：经济、政治、社会

混合经济：市场经济与政府计划经济一定程度上的综合

财政职能：1.资源配置职能：定义：运用财政手段使社会资源和政治资源合理配置的职能手段：预算安排、制度安排

内容：【微观】提供公共产品、混合产品【宏观】区域间均衡配置、部门间均衡配置

2.收入分配职能：定义：为了实现公平分配的目标，对市场机制下的收入分配进

行调节

目标：公平分配（经济、社会公平）

内容：税收、转移性支付、提供社会福利、建立统一的劳动市场

3.经济稳定职能：内容：充分就业、物价稳定、经济适度增长、国际收支平衡政府失灵：表现：制度失灵、预算扩张权力滥用、官僚主义效率下降、浪费

原因：【政府能力有限】：信息不充分、无法控制私人市场、无法控制官僚主义、

政府决定过程中出现问题【政府行为越界】

财政支出概论

财政支出：定义：在一个预算年度内，政府为了实现其职能而进行的资金分配活动

分类：职能：维持性支出、经济性支出、社会性支出

经济性质：购买性支出：为了实现其职能，而有偿的在市场上购买商品和劳动力的支出

转移性支出：政府单方面，无偿的支付给其他经济主体的财政资金

衡量指标：绝对指标【数值】、相对指标【与其他经济指标的对比】

经济增长模型：瓦格纳法则：影响因素为政治因素、经济因素

随着人均收入水平的提高，财政支出也会提高

缺点：只解释了绝对指标、反应的是特定的工业时期、没有从供给的角度

时间增长模型：阶梯型增长，内因和外因

外因：代替、审查、集中效应

经济发展阶段论：【早期】满足人们基本需求

【中期】从基础性支出逐渐转化为教育、医疗、卫生等支出

【成熟】社会保障、收入再分配

公共选择学派：【选民】自身利益最大化【政治家】选票最大化【官僚】预算最大化

影响因素：政治【制度、政策、格局】、经济【经济制度、经济发展】、社会【人口、城镇化、

卫生、医疗】

负外

：社会保障支出：定义：为帮助社会成员克服非理性风险造成的物质困难，

维持其基本生活条件，对国民收入再分配特征：强制性、广泛性、立法性、受益程度约束性

内容：社会救济、保险、福利

功能：【社会】社会补偿、稳定、公平【经济】保障劳动力再生产、协调收入再分配、调节

经济发展

基金来源：国家、企业、个人

筹集模式：现收现付、完全基金、部分基金

财政补贴支出：定义：为了一定的政治经济目的，无偿地对经济组织和城乡居

民所实施的财政补助支出

分类：价格补贴、居民生活补贴、国有企业亏损补贴、财政贴

息、税收补贴

财政收入及税收

财政收入：定义：一段时期内政府为了满足其职能，根据其权力取得财力

分类：【收入形式】税收、非税收【来源】所有制、部门、地区【管理】预算内、预算外影响因素：经济技术、收入分配和制度、价格、政治环境

税收：定义：国家为了实现其职能，满足社会需要，以政治权力为基础，向经济组织和居民无偿课征而取得的财政收入

目的：补偿在提供公共商品时必要的人力物力耗费、引导资源配置、调节收入分配

特点：强制性、无偿性、固定性

要素：纳税人、课税对象、税率【比例税、累进税、定额税】

分类：课税对象：商品税、所得税、财产税、资源税、行为税

能否转嫁：直接税、间接税

与价格关系：价内税、价外税

课税标准：从价税、从量税

原则：法定、财政、公平、效率

负担：纳税人所承受纳税义务所承受的经济负担

财政预算：

财政预算：定义：为了实现其职能和目标而编制的反应一个财政年度内基本财政收支计划的法律性文件

特征：法定、精细、完整、公开、时效

程序：编制、审批、执行、决算

平衡：定义：一个预算年度内，财政收支在量上的对比关系

情况：收支相等---平衡、收大于支---财政结余、收小于支---财政赤字【经济效应：国债规模扩大、货币扩张、带动经济增长】

理解：静态平衡与动态平衡的统一、总量平衡与结构平衡的统一、横向平衡与纵向平衡的统一

公共债务

公债：定义：为解决财政收入不足或实施特定的经济调控政策以信用形式筹集资金而形成的产生条件：财政困难、闲置资金

原因：对外扩张的需要、剩余产品闲置资金多、实行赤子财政政策平抑经济波动的需要

负担：政府、认购者、纳税人

经济效应：财政效应、投资扩张和挤出效应

财政政策与宏观调控

财政政策：定义：为了实现目标，调整财政收支和预算平衡的措施

目标：物价稳定、经济适度增长、国际收支平衡、充分就业

分类：扩张性财政政策：扩大投资与支出规模、减税、扩大信用规模、实行赤字预算

紧缩性财政政策：压缩…………………、加税、缩小…………、增加财政结余

中性财政政策

货币政策：定义：为了实现目标，采取的调节和控制货币供求关系的政策

工具：利率控制、存款准备金、再贴现