税法和商业银行法试题及标准答案
税法(含税法一税法二)试题(含参考答案)
税法(含税法一税法二）试题（含参考答案）一、单选题（共63题，每题1分，共63分）1.某4S店2020年3月进口7辆商务车，海关核定的关税完税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆该4S店自用。
该4S店应纳车辆购置税（）万元。
（商务车关税税率为25%，消费税税率为12%）A、5.48B、5.60C、5.68D、17.04正确答案：C答案解析：该4S店进口商务车7辆，销售的4辆由购买使用者缴纳车辆购置税；展厅待售的不需缴纳车辆购置税；该4S店仅对其自用的1辆缴纳车辆购置税。
该4S店应纳车辆购置税=40×（1+25%）/（1-12%）×10%=5.68（万元）。
2.税法（二）张某和王某兴办合伙企业A，张某和王某的出资比例为1:4，该合伙企业当年实现经营所得50万元，合伙协议约定按投资份额进行分配，张某还开办境外个人独资企业，2021年按我国税法确定的境外所得30万元，已在境外缴纳个人所得税4.5万元，不考虑其他扣除项目，则张某境外经营所得抵免限额为（）万元。
A、4.5B、5.43C、6.15D、10.95正确答案：B答案解析：境内外经营所得=50×20%+30-6=34（万元），境内外经营所得应纳税额=34×30%-4.05=6.15（万元），境外经营所得抵免限额=6.15×30÷34=5.43（万元）。
3.涉税服务相关法律吴某向某税务局提出一项税务行政许可申请，该税务局审查后发现申请事项虽属于税务机关管辖范围，但不需要取得税务行政许可。
对此，下列做法中正确的是（）。
A、予以受理B、不受理，同时告知其解决的途径C、驳回申请，同时告知其解决的途径D、告知吴某撤回申请正确答案：B4.大三在读学生李某，7月份利用暑期时间在甲公司兼职，共取得报酬7500元，则李某本月应预扣预缴个人所得税（）元。
A、0B、1000C、2000D、3000正确答案：B5.涉税服务相关法律关于个人独资企业的权利与义务，下列表述不符合规定的是（）。
税务师考试《税法二》试卷与参考答案(2025年)
2025年税务师考试《税法二》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、某企业为增值税一般纳税人，2022年4月发生下列业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元；（2）提供运输服务取得不含税销售额50万元；（3）提供不动产租赁服务取得不含税销售额30万元；（4）提供咨询服务取得不含税销售额20万元。
该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A、14.6B、20.6C、25.6D、30.62、某企业为增值税小规模纳税人，2022年4月发生下列业务：（1）销售货物取得含税销售额100万元；（2）提供运输服务取得含税销售额50万元；（3）提供不动产租赁服务取得含税销售额30万元；（4）提供咨询服务取得含税销售额20万元。
该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A、15.3B、19.6C、24.6D、29.63、根据企业所得税法的规定，下列哪一项属于不征税收入？A. 国债利息收入B. 符合条件的居民企业之间的股息收益C. 政府对纳入预算管理的事业单位拨付的财政资金D. 销售货物收入4、下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是？A. 农村居民占用耕地新建住宅B. 公路线路占用耕地C. 学校占用耕地建教学楼D. 医院占用耕地建设医疗设施5、某企业为一般纳税人，2023年6月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元；（2）提供运输服务取得不含税销售额20万元；（3）出租不动产取得不含税租金收入10万元；（4）购进原材料取得增值税专用发票注明税额15万元。
问：该企业6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。
A. 18.5B. 19C. 20D. 216、某企业为增值税小规模纳税人，2023年5月发生以下业务：（1）销售货物取得含税销售额100万元；（2）提供餐饮服务取得含税销售额50万元。
问：该企业5月份应缴纳的增值税税额为（）万元。
A. 10.6B. 11.7C. 12D. 137、某企业2019年度会计利润为800万元，其中含国库券利息收入50万元，营业外支出中含公益性捐赠支出60万元，当年会计利润中含非广告性赞助支出20万元。
税法考试题及答案
税法考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产租赁服务答案：D2. 个人所得税的纳税人包括哪些？A. 仅包括中国公民B. 仅包括在中国境内居住的外国人C. 包括中国公民和在中国境内居住满一年的外国人D. 包括中国公民和在中国境内居住不满一年的外国人答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 财政拨款C. 股息、红利等权益性投资收益D. 符合条件的非营利组织的收入答案：C5. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是？A. 5%至35%的超额累进税率B. 3%至45%的超额累进税率C. 10%至45%的超额累进税率D. 5%至45%的超额累进税率答案：B6. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过200万元D. 年销售额是否超过300万元答案：A7. 我国企业所得税的纳税年度是？A. 自然年度B. 会计年度C. 财务年度D. 税务年度答案：A8. 个人所得税中，下列哪项所得不适用累进税率？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 稿酬所得答案：D9. 企业所得税中，下列哪项不得在税前扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 合理的业务招待费支出C. 税收滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：C10. 个人所得税中，下列哪项所得适用20%的税率？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 利息、股息、红利所得答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 根据我国税法规定，下列哪些项目可以享受增值税免税政策？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务C. 残疾人个人提供的加工、修理修配劳务D. 医疗机构提供的医疗服务答案：ABCD12. 企业所得税中，下列哪些支出可以在税前扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 合理的社会保险费和住房公积金C. 公益性捐赠支出D. 非公益性捐赠支出答案：ABC13. 个人所得税中，下列哪些所得适用累进税率？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 财产转让所得答案：ABC14. 根据我国税法规定，下列哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售不动产B. 提供无形资产转让服务C. 提供金融服务D. 提供餐饮服务答案：ABCD15. 企业所得税中，下列哪些收入属于不征税收入？A. 财政拨款B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C. 国务院规定的其他不征税收入D. 国债利息收入答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的征税对象包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
税法(含税法一税法二)练习题库含参考答案
税法(含税法一税法二）练习题库含参考答案一、单选题（共63题，每题1分，共63分）1.税一纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A、收讫销货款的当天B、移送的当天C、销售方发出金银首饰的当天D、购买方提货的当天正确答案：A答案解析：纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为收讫销货款或者取得索取销货凭证的当天。
"2.甲企业在破产清算时,将价值2000万元的房地产抵偿债务;另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业,乙企业没有安置甲企业职工。
当事人各方合计应缴纳契税为（）万元。
（契税适用税率4%）A、0B、120C、240D、320正确答案：C答案解析：企业破产后,债权人（包括破产企业职工）承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的,免征契税;对非债权人承受破产企业土地、房屋权属, 没有安置破产企业职工的,全额征收契税。
本题中乙企业应缴纳的契税=6000×4%=240（万元)。
3.某公司职员甲某2019年3月份首次购买98平方米的家庭唯一住房,合同上注明不含增值税价款60万元,采用分期付款方式,分20年支付。
假定2019年支付8万元,当地契税税率为4%,甲某购房应缴纳的契税为( ）万元。
A、2.4B、0.9C、0.8D、0.6正确答案：B答案解析：采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的,应按合同规定的总价款计征契税;对个人购买90平方米以上且属家庭唯一住房的,减按 1.5%税率征收契税。
因此甲某应缴纳契税=60×1.5%=0.9（万元）。
4.下列各项中，按照属人原则确立税收管辖权，被大多数国家所采用的是（）。
A、收入来源地管辖权B、居民管辖权C、C公民管辖权D、国籍管辖权正确答案：B5.2020年3月，某公司向一在境内无机构、场所的非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税（）万元。
税法和商业银行法试题及答案
税法和商业银行法试题及答案银行业法试题及答案单项选择题：1、下列哪项不属于商业银行的主要经营范围？A .买卖政府债券B.提供保管箱服务C.代理和推出新的保险业务 D .提供信用证服务及担保正确答案：C2、下列关于中国人民银行的表述哪项是正确的？A•因为是国家机关，所以不能从事市场活动B.因为属于国家所有，所以应在各级人民政府指导下进行工作C.各地分行是总行的派出机构，享有独立的法人资格，夜总行授权范围内，负责本辖区的金融监管工作，独立行使权力D.因为也从事金融业务活动，所以也存在盈亏问题正确答案：D3、商业银行的证券业务限于（）。
A .股票业务B .金融期货业务C.可转换公司债券业务 D .国债业务正确答案：D4、依据商业银行法的规定，商业银行逆境内可以设立分支机构，但其拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的多大比例？A.40%B. 50%C. 60%D.70%正确答案：C5、根据《商业银行法》的规定，下列有关商业银行的表述中哪一项是正确的？（）A •商业银行既可以是国有独资银行，也可以是非国有的股份制银行B.商业银行是依照《商业银行法》而非《公司法》设立的C.经国务院银行业监督管理机构批准成立的商业银行分支机构依法独立承担民事责任D.商业银行只能被接管而不能破产正确答案：A6、商业银行根据业务需要．可以在我国境内外设立分支机构，设立分支机构须报何种机构批准（）A .商业银行总行所在地的人民政府B .国家财政部C.中国银行业监督管理委员会 D •国家计划发展委员会正确答案：C7、国务院银行业监督管理机构对中国人民银行提出的检查银行业金融机构的建议应当回复的期限是：（）A •应当自收到建议之日起3日内予以回复B.应当自收到建议之日起15日内予以回复C.应当自收到建议之日起30日内予以回复D .应当自收到建议之日起3个月内予以回复正确答案：C8、在我国境内设立的下列哪一个机构不属于银行业监督管理的对象？A .农村信用合作社B .财务公司C.信托投资公司 D •证券公司正确答案：D9、根据《商业银行法》的规定，下列有关商业银行的表述中哪一项是正确的？A •商业银行既可以是国有独资银行，也可以是非国有的股份制银行B •商业银行是依照《商业银行法》而非《公司法》设立的：C.经国务院银行业监管机构批准成立的商业银行的分支机构依法独立承担民事责任D.商业银行只能被接管而不能破产正确答案：A多项选择题：1、为了维护商业银行的信用，《商业银行法》规定了商业银行在进行贷款业务时，应当遵守下列资产负债比例管理的规定。
2024年税务师之税法一题库综合试卷A卷附答案
2024年税务师之税法一题库综合试卷A卷附答案单选题（共45题）1、某商业银行（增值税一般纳税人）2021 年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入 5300万元，提供直接收费服务取得含税收入 106 万元，开展贴现业务取得含税利息收入 500 万元。
该银行上述业务的销项税额（）万元。
A.157.46B.172.02C.306.00D.334.30【答案】 D2、纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的（）。
A.税收合作信赖主义B.实质课税原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则【答案】 B3、某超市为增值税一般纳税人， 2020年 8月销售蔬菜取得零售收入 24000元，销售粮食、食用油取得零售收入 13200元，销售其他商品取得零售收入98000元。
2020年 8月该超市销项税额（）元。
A.12364.24B.14717.24C.14345.90D.18027.59【答案】 A4、某建筑企业为增值税一般纳税人，2020 年 12 月取得跨县市建筑工程劳务款 1500 万元（含税）；支付分包工程款 600 万元（含税），分包款取得合法有效凭证。
该建筑服务项目选用一般计税方法。
该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。
A.17.48B.18.00C.26.21D.16.51【答案】 D5、下列选项中属于视同销售行为，应当计算销项税额的是（）。
A.将外购的材料用于修建职工宿舍楼B.将购买的货物用于个人消费C.将自产的服装发给职工D.将自产的货物用于换取生产资料【答案】 C6、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。
2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（）万元。
税法考试题及答案解析
税法考试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 政府发放的救灾款答案：D解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得等，而政府发放的救灾款属于免税项目，不计入个人所得税的征税范围。
2. 增值税的计税基础是：A. 销售额B. 进项税额C. 销项税额D. 应纳税所得额答案：A解析：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税基础的一种税。
销售额是商品或劳务的售价，是计算增值税的直接依据。
3. 企业所得税的税率为：A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%答案：A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的税率为25%。
4. 下列哪项不是消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 金银首饰D. 食品答案：D解析：消费税的征税对象主要包括烟草制品、高档化妆品、金银首饰等奢侈品和非必需品，而食品不属于消费税的征税对象。
5. 土地增值税的计税基础是：A. 土地使用权转让收入B. 土地出让金C. 土地增值额D. 土地成本答案：C解析：土地增值税的计税基础是土地增值额，即土地使用权转让收入减去土地成本和相关费用后的余额。
6. 个人所得税中，下列哪项所得适用超额累进税率？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得答案：A解析：个人所得税中，工资、薪金所得适用超额累进税率，而个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得和财产租赁所得等适用比例税率。
7. 企业所得税的应纳税所得额是指：A. 企业的全部收入B. 企业的全部收入减去成本、费用后的余额C. 企业的全部收入减去免税收入后的余额D. 企业的全部收入减去不征税收入后的余额答案：B解析：企业所得税的应纳税所得额是指企业的全部收入减去成本、费用后的余额。
税法考试试题及答案解析
税法考试试题及答案解析一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据我国税法规定，增值税的征税对象是（）。
A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 所有上述选项答案：D解析：增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
2. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据我国税法规定，企业所得税的税率为25%。
3. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。
A. 3%至45%的超额累进税率B. 5%至35%的超额累进税率C. 10%至40%的超额累进税率D. 15%至50%的超额累进税率答案：A解析：个人所得税中，工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率。
4. 下列哪项不属于财产税（）。
A. 房产税B. 车船税C. 印花税D. 土地增值税答案：C解析：印花税属于行为税，不属于财产税。
5. 我国现行的增值税税率中，一般纳税人的标准税率是（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C解析：我国现行的增值税税率中，一般纳税人的标准税率是13%。
6. 企业所得税的应纳税所得额是指（）。
A. 企业的全部收入B. 企业的全部利润C. 企业的收入减去税法规定的扣除项目后的余额D. 企业的净利润答案：C解析：企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入减去税法规定的扣除项目后的余额。
7. 个人所得税中，稿酬所得适用的税率是（）。
A. 3%至45%的超额累进税率B. 20%的比例税率C. 10%至40%的超额累进税率D. 15%至50%的超额累进税率答案：B解析：个人所得税中，稿酬所得适用20%的比例税率。
8. 增值税的纳税义务发生时间为（）。
A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的交货日期D. 货物到达买方的当天答案：A解析：增值税的纳税义务发生时间为货物发出的当天。
9. 企业所得税的纳税年度是（）。
税法期末试卷及详细答案
税法课程期末考试试卷一、单选题（每题 2 分）1 、根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
该法定期限为（D）。
A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取营业执照之日起15日内D.自领取税务登记证件之日起15日内2、根据规定，下列行为不属于车辆购置税应税行为的是（C）。
A.购买并使用电车的行为B.进口自用农用运输车行为C.销售豪华小轿车的行为D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为3、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（B）A、比例税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、全额累进税率4、某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为 1.2％，当地规定的房产税扣除比例为25%,则该房产应缴纳的房产税为（B）元A、6000B、9000C、1500D、12505、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（C）A、纳税人经营所在地B、纳税人居住地C、不动产所住地D、销售不动产行为发生地6、某烟草公司11 月销售自产卷烟3000 箱，取得不含增值税的价款2000 万元（适用税率45％，适用税额为每箱150 元），销售自产雪茄烟200 箱，取得不含增值税的价款300 万元（适用税率25％）。
该公司当月应纳消费税为（C）。
A、945 万元B、975 万元C、1020 万元D、1023 万元7、商业企业小规模纳税人运用增值税征收率为（D）A、17%B、13%C、6%D、4%8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（B）A、消费税B、增值税C、资源税D、关税9、根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（A）。
A、一人有限责任公司B、个体工商户C、合伙企业D、个人独资企业10 、某煤矿8 月份生产销售煤炭20 万吨，自用煤炭 2 万吨，生产天然气5000 立方米。
税法考试题库及答案
税法考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 政府债券利息所得答案：D2. 企业所得税法规定，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的征税对象是：A. 货物的生产、批发、零售B. 应税服务C. 货物和劳务D. 货物或者加工、修理修配劳务答案：C4. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 责令限期改正B. 责令停产停业C. 罚款D. 加收滞纳金答案：D5. 下列哪项不是增值税的纳税人？A. 在中国境内销售货物的单位B. 在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位C. 在中国境内进口货物的单位D. 在中国境外提供应税服务的单位答案：D二、多项选择题6. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些收入属于企业所得税的征税范围？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：ABCD7. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪些所得需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：ABCD8. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些项目可以抵扣进项税额？A. 购进货物支付的增值税B. 接受加工、修理修配劳务支付的增值税C. 购进无形资产支付的增值税D. 购进不动产支付的增值税答案：ABD9. 根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，下列哪些商品属于消费税的征税范围？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 贵重首饰及珠宝玉石D. 鞭炮、焰火答案：ABCD10. 根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，下列哪些情况需要缴纳房产税？A. 个人拥有的非营业用房产B. 企业拥有的营业用房产C. 国家机关拥有的自用房产D. 宗教寺庙拥有的自用房产答案：B三、判断题11. 个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所而在中国境内居住满一年的个人。
2023年注会《税法》典型题题库(含答案)
2023年注会《税法》典型题题库（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.甲企业2021年5月接受100%控股母公司乙无偿划转的一条生产线，该生产线原值为3000万元，已按税法规定计提折旧800万元，其市场公允价值为2600万元。
该业务符合特殊性税务重组条件，企业选择采用特殊性税务处理。
该项生产线的计税基础是（）万元。
A.800B.2200C.2600D.30002.下列选项中，可以作为纳税保证人的是（）。
A.企业法人B.事业单位C.政府机关D.社会团体3.个人投资者从基金分配取得的下列收入中，需要由基金管理企业代扣代缴个人所得税的是（）。
A.国债利息收入B.储蓄存款利息收入C.公司债券价差收入D.买卖股票价差收入4. 根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不符合规定的是（）。
A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限B.采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行C.税收强制执行措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人，也包括扣缴义务人D.单价4800元的沙发在税收保全措施的范围之内5.某外贸公司2019年6月从生产企业购入实木地板一批，取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税3.25万元，支付购买实木地板的运输费用3万元，当月将该批实木地板全部出口取得销售收入35万元，实木地板适用的退税率为5%。
该外贸公司出口实木地板应退的消费税为（）万元。
A.1.25B.8.4C.9.7D.10.56.下列各项出口货物，适用增值税征税政策的是（）。
A.外贸企业出口取得普通发票的货物B.小规模纳税人出口C.航空食品D.销售给保税区内的生活用品7.下列单位用地中，可免征城镇土地使用税的是（）。
A.物流企业仓库用地B.厂区内部绿化用地C.工业企业生产用地D.国家机关办公用地8.王某2022年2月14日从4S店购小轿车一辆，支付含增值税价款36.16万元。
税法(2023年)真题训练(含答案)
税法（2023年）真题训练（含答案）税法真题训练一、单项选择题1、下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的基本要素是（）。
A、计税依据B、征税对象C、纳税环节D、纳税地点正确答案：B答案解析选项B：征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志。
2、纳税人发生的下列应税行为中，按“生活服务”计征增值税的是（）。
A、银行兑换货币B、物流公司收派快件C、餐馆销售外卖食品D、专业机构提供鉴证服务正确答案：C答案解析（1）选项A：按照“金融服务——直接收费金融服务”计征增值税；（2）选项B：按照“现代服务——物流辅助服务”计征增值税；（3）选项D：按照“现代服务——鉴证咨询服务”计征增值税。
3、2023年1月，某从事二手车经销业务的一般纳税人销售一台回收的二手车，若购买方要求开具增值税专用发票，适用的增值税征收率为（）。
A、0.5%B、2%C、3%D、13%正确答案：A答案解析选项A：自2020年5月1日至2027年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，减按0.5%征收率征收增值税。
纳税人应当开具二手车销售统一发票。
购买方索取增值税专用发票的，应当再开具征收率为0.5%的增值税专用发票。
4、下列有关增值税退税业务的表述中，符合现行税法规定的是（）。
A、纳税人已取得留抵退税款的，可以同时申请即征即退B、纳税人已取得留抵退税款的，可以同时申请先征后退C、纳税人应优先办理免抵退税后再根据条件申请留抵退税D、增值税即征即退项目可以参与出口项目免抵退税的计算正确答案：C答案解析（1）选项AB：纳税人不能同时适用留抵退税政策和即征即退、先征后返（退）政策。
（2）选项C：纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，办理免抵退税后，仍符合规定条件的，可以申请退还留抵税额；适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。
（3）选项D：出口企业既有适用增值税免抵退项目，也有增值税即征即退、先征后退项目的，增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算。
2023年注会《税法》考试真题及答案(全)
2023 年注会《税法》考试真题及答案（全）一、单项选择题（本题型共20 小题，每小题1 分，共20 分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选题答案中选出一个你认为正确的答案，在答案卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试卷纸上无效。
）1.下列各项税收法律法规中，屈于部门违章的是（）。
A.《人民共和国个人所得税法》B. 《人民共和国消费税暂行条例》C. 《人民共和国企业所得税法实行条例》D. 《人民共和国消费税暂行条例实施细则》【答案】D【解析】选项 A 屈于全国人大及其常委会制定的税收法律；选项B 屈于全国人大或人大常委会授权立法；选项C 屈千国务院制定的税收行政法规。
2.下列各项中，须要计算缴纳增值税的是( )。
A.增值税纳税人收取的会员费收入B. 电力公司向发电企业收取的过网费C. 转让企业全部产权涉及的应税货物转让D. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴【答案】B【解析】选项A, 对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税；选项C，转让企业全部产权涉及的应税货物转让不缴纳增值税，也不缴纳营业税；选项D, 各燃气厂从政府财政专户取得的发电补贴不屈于增值税规定的价外费用，不计入应税销售额，不征收增值税。
3.下列各项关千关税运用税率的表述中，正确的是( ) 。
A.出口货物，按货物实际离境之日实施的税率征税B. 进口货物，按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税C. 短暂进口货物转为正式进口需予补税时，按海关确认的其实际走私进口日期实施的税率征税【答案】B【解析】选项A, 出口货物，应当依据纳税义务人申报出口实施的税率征税；选项C: 短暂进口货物转为正式进口盂予补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税；选项D: 查获的走私进口货物需补税时，应按查获日期实施的税率征税。
4.2023 年8 月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税发票注明价款50 万元，增值税税款8.5 万元，打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90 万元。
20242025年司法考试税法历年真题解析
2024-2025年司法考试税法历年真题解析30.关于扣缴义务人，下列哪一说法是错误的？（）（2024年卷一单选第30题）A.是依法负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人B.应当按时向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关资料C.可以向税务机关申请延期报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关资料D.应当干脆到税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关资料【答案】D【考点】扣缴义务人【解析】选项A说法正确。
《税收征收管理法》第四条其次款规定，法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
选项B说法正确。
《税收征收管理法》其次十五条其次款规定，扣缴义务人必需依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容照实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关依据实际须要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。
选项C说法正确。
《税收征收管理法》其次十七条第一款规定，纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。
选项D说法错误。
《税收征收管理法》其次十六条规定，纳税人、扣缴义务人可以干脆到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以依据规定实行邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。
26.关于增值税的说法，下列哪一选项是错误的？（）A.增值税的税基是销售货物或者供应加工、修理修配劳务以及进口货物的增值额B.增值税起征点的范围只限于个人C.农业生产者销售自产农业产品的，免征增值税D.进口图书、报纸、杂志的，免征增值税答案：D解析：本题考核增值税。
选项A正确。
增值税税基为销售货物或者供应加工、修理修配劳务以及进口货物的增值额。
选项B正确。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第37条第1款规定，增值税起征点的适用范围限于个人。
选项C正确。
下列项目免征增值税：（1）农业生产者销售的自产农业产品；（2）避孕药品和用具；（3）古旧图书；（4）干脆用于科学探讨、科学试验和教学的进口仪器、设备;（5）外国政府、国际组织无偿救济的进口物资和设备；（6）来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备；（7）由残疾人组织干脆进口供残疾人专用的物品；（8）销售的自己运用过的物品。
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税法和商业银行法试题及答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2银行业法试题及答案单项选择题：1、下列哪项不属于商业银行的主要经营范围？A．买卖政府债券B．提供保管箱服务C．代理和推出新的保险业务D．提供信用证服务及担保正确答案：C2、下列关于中国人民银行的表述哪项是正确的？A．因为是国家机关，所以不能从事市场活动B．因为属于国家所有，所以应在各级人民政府指导下进行工作C．各地分行是总行的派出机构，享有独立的法人资格，夜总行授权范围内，负责本辖区的金融监管工作，独立行使权力D．因为也从事金融业务活动，所以也存在盈亏问题正确答案：D3、商业银行的证券业务限于（）。
A．股票业务B．金融期货业务C．可转换公司债券业务D．国债业务正确答案：D4、依据商业银行法的规定，商业银行逆境内可以设立分支机构，但其拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的多大比例？A．40% B．50%C．60%D．70%正确答案：C5、根据《商业银行法》的规定，下列有关商业银行的表述中哪一项是正确的？（）A．商业银行既可以是国有独资银行，也可以是非国有的股份制银行B．商业银行是依照《商业银行法》而非《公司法》设立的C．经国务院银行业监督管理机构批准成立的商业银行分支机构依法独立承担民事责任D．商业银行只能被接管而不能破产正确答案：A6、商业银行根据业务需要．可以在我国境内外设立分支机构，设立分支机构须报何种机构批准（）A．商业银行总行所在地的人民政府B．国家财政部C．中国银行业监督管理委员会D．国家计划发展委员会正确答案：C7、国务院银行业监督管理机构对中国人民银行提出的检查银行业金融机构的建议应当回复的期限是：（）A．应当自收到建议之日起3日内予以回复B．应当自收到建议之日起15日内予以回复C．应当自收到建议之日起30日内予以回复D．应当自收到建议之日起3个月内予以回复正确答案：C8、在我国境内设立的下列哪一个机构不属于银行业监督管理的对象？A．农村信用合作社B．财务公司C．信托投资公司D．证券公司正确答案：D9、根据《商业银行法》的规定，下列有关商业银行的表述中哪一项是正确的？A．商业银行既可以是国有独资银行，也可以是非国有的股份制银行B．商业银行是依照《商业银行法》而非《公司法》设立的：C．经国务院银行业监管机构批准成立的商业银行的分支机构依法独立承担民事责任D．商业银行只能被接管而不能破产正确答案：A多项选择题：1、为了维护商业银行的信用，《商业银行法》规定了商业银行在进行贷款业务时，应当遵守下列资产负债比例管理的规定。
下列的规定正确的是A．资本充足率不得低于8%B．贷款余额与存款余额的比例不得超过75%C．流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于40%D．对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过8%正确答案：A,B2、下列商业银行同业拆借的行为，哪些违反了法律的规定？A．通过协议约定拆借期限为3个月B．发放的房地产开发项目贷款的资金来源是拆入资金C．用于拆出的资金只能是交足存款准备金之前的闲置资金D．将拆入资金用于解决临时性资金周转的需要正确答案：A,B,C3、下列人员中，哪些属于《商业银行法》中的“关系人”（）。
A．商业银行的董事B．商业银行的监事C．商业银行的信贷业务人员D．商业银行的董事投资的公司正确答案：A,B,C,D4、商业银行从事（）特别业务，需要经特别批准。
A．吸收公众存款B．发行金融债券C．办理结算D．到境外借款正确答案：B,D5、我国商业银行法明文规定，不必设立监事会的商业银行为（）A．所有商业银行B．国有独资商业银行C．中外合资商业银行D．外商独资的商业银行正确答案：C,D6、商业银行在我国境内不得从事下列哪些投资业务？A．向非银行金融机构和企业投资B．向非自用不动产投资C．信托投资D．股票业务正确答案：A,B,C,D7、下列业务中属于商业银行可以经营的有：A．办理票据贴现B．买卖政府债券C．买卖、代理买卖外汇D．股票业务正确答案：A,B,C8、国务院银行监督管理机构对设立商业银行的申请经审查符合商业银行法的有关规定后，申请人应当填写正式申请表，并提交下列哪些文件？A．章程草案，拟任职的高级管理人员的资格证明B．可行性研究报告C．法定验资机构出具的验资证明、股东名册及其出资额、股份以及持有注册资本10%以上的股东的资信证明和有关资料D．经营方针和计划以及营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设施的资料正确答案：A,D9、银行业监督管理机构在银行业金融机构违反审慎经营规则时，可以作出的行政管制措施有：A．责令调整董事、高级管理人员或者限制其权利B．限制资产转让C．责令暂停部分业务，停止批准开办新业务D．责令控股股东转让股权或者限制有关股东的权利正确答案：A,B,C,D10、商业银行通过同业拆借取得的拆入资金可以用于下列哪些情形？A．弥补票据结算、联行汇差头寸的不足B．解决临时性周转资金的需要C．投资政府债券D．发放固定资产贷款正确答案：A,B11、商业银行贷款，应当遵守下列哪些资产负债比例管理的规定？A．资本充足率不得低于8%B．贷款余额与存款余额的比例不得超过75%C．流动性资产余额与流动性负债余额比例不得低于25%D．对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%正确答案：A,B,C,D12、在下列那些情况下，商业银行应当承担民事责任？（）A．无故拖延、拒绝支付存款本金和利息的B．压单、压票的C．没有法律依据，也没有征得客户同意，提供单位存款信息的D．保管箱业务中发生仓库被盗正确答案：A,B,C,D司法考试：商业银行法试题及答案解析一、单项选择题1．商业银行的贷款余额与存款余额的比例应符合下列哪项条件？A．不得低于25% B．不得低于10%C．不得超过50% D．不得超过75%答案：D解析：见《商业银行法》第39条第（二）项。
该条款规定，商业银行贷款，应当遵守有关资产与负债管理规定，其规定之一便是贷款余额与存款余额的比例不得超过75%。
2．任何单位和个人购买商业银行股份总额多大比率以上的，应事先经中国人民银行批准？A．5% B．8% C．10% D．15%答案：C解析：见《商业银行法》第28条。
3．在下列哪种情况下，中国人民银行可以对商业银行实施接管？A．严重违法经营 B．重大违约行为C．可能发生信用危机 D．擅自开办新业务答案：C解析：见《商业银行法》第64条第1款。
该条款规定："商业银行已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人的利益时，中国人民银行可以对该银行实行接管。
4．中国人民银行实行何种责任形式？ A．行长负责制B．集体负责制 C．货币政策委员会共同负责制D．党委负责制答案：A解析：见《中国人民银行法》第10条。
该条规定："中国人民银行实行行长负责制。
行长领导中人人民银行的工作，副行长协助行长工作。
"5．中国人民银行的亏损应由什么弥补？A．由下一年度的利润来弥补 B．从总准备金中弥补C．通过发行货币弥补 D．由中央财政拨款弥补答案：D解析：见《中国人民银行法》第38条第2款。
该条款规定："中国人民银行的亏损由中央财政拨款弥补。
"二、多项选择题1．下列选项中的哪些选项符合《商业银行法》的规定？A．商业银行发放贷款应以担保为主B．商业银行发放贷款应遵循资产负债比例管理的规定C．商业银行对关系人不能发放贷款D．商业银行可以发放短期，中期和长期贷款答案；ABD解析：见《商业银行法》第2条第2款，第36条。
第39条、第40条。
2．商业银行用于同业拆借的拆出资金限于下列何种情况以后的资金？A．交足存款准备金B．留足备付金C．归还中国人民银行到期贷款D．留足当月到期的偿债资金答案：ABC解析：见《商业银行法》第46条第2款。
3．商业银行发放贷款必须做一以哪些选项所述内容？A．借款人必须提供担保B．必须订立书面借款合同C．必须在中国人民银行规定的利率幅度内确定贷款利率D．期限不能超过10年答案：BC解析：见《商业银行法》第37条，第38条，根据上述规定，商业银行贷款，应当与借款人订立书面合同，合同应当约定贷款种类，借款用途，金额，利率，还款方式，违约责任和双方认为需要约定的其他事项。
商业银行应当按照中国人民银行规定的贷款利率的上下限，确定贷款利率。
4．下列行为哪些是违法的？A．个人自行持有外汇 B．境内机构以外币在境内计价结算C．转让外汇账户 D．擅自对外提供担保答案；BCD解析：见《外汇管理条例》第7条，第13条，第45条，第47条。
5．中国人民银行可以对金融机构的下列哪些情况随时进行稽核，检查和监管？A．贷款 B．存款 C．资产负债表 D．呆账答案：ABD解析：见《中国人民银行法》第32条第1款。
该条款规定："中国人民银行有权对金融机构的存款、贷款、结算、呆账等情况随时进行稽核，检查监督。
一、单项选择题1．商业银行的贷款余额与存款余额的比例应符合下列哪项条件？A．不得低于25% B．不得低于10% C．不得超过50% D．不得超过75%答案：D解析：见《商业银行法》第39条第（二）项。
该条款规定，商业银行贷款，应当遵守有关资产与负债管理规定，其规定之一便是贷款余额与存款余额的比例不得超过75%。
2．任何单位和个人购买商业银行股份总额多大比率以上的，应事先经中国人民银行批准？A．5% B．8% C．10% D．15%答案：C解析：见《商业银行法》第28条。
3．在下列哪种情况下，中国人民银行可以对商业银行实施接管？A．严重违法经营 B．重大违约行为C．可能发生信用危机 D．擅自开办新业务答案：C解析：见《商业银行法》第64条第1款。
该条款规定："商业银行已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人的利益时，中国人民银行可以对该银行实行接管。
4．中国人民银行实行何种责任形式？A．行长负责制B．集体负责制C．货币政策委员会共同负责制D．党委负责制答案：A解析：见《中国人民银行法》第10条。
该条规定："中国人民银行实行行长负责制。
行长领导中人人民银行的工作，副行长协助行长工作。
"5．中国人民银行的亏损应由什么弥补？A．由下一年度的利润来弥补B．从总准备金中弥补C．通过发行货币弥补 D．由中央财政拨款弥补答案：D解析：见《中国人民银行法》第38条第2款。
该条款规定："中国人民银行的亏损由中央财政拨款弥补。
"二、多项选择题1．下列选项中的哪些选项符合《商业银行法》的规定？A．商业银行发放贷款应以担保为主B．商业银行发放贷款应遵循资产负债比例管理的规定C．商业银行对关系人不能发放贷款D．商业银行可以发放短期，中期和长期贷款答案；ABD解析：见《商业银行法》第2条第2款，第36 条。