建筑业税收管理中存在突出的问题与对策

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建筑业税收管理中存在的主要问题及其对策

建筑业税收管理中存在的主要问题及其对策

建筑业税收管理中存在的主要问题及其对策论文关键词:税收管理偷税漏税建筑业项目管理论文摘要:建筑业税收管理中存在税源控管范围狭窄、税源控管深度不够、管理手段粗放、税收偷漏问题严重、税收政策执行困难的问题,产生的原因主要是建筑企业组织形式复杂,挂靠和分、转包现象普遍存在,施工环节多、管理链条长、作业流动性大,建筑市场管理机制不健全、综合控税力度不强以及企业纳税意识淡薄,提出了依托信息化平台、以社会综合治税为手段,构建以建设项目管理为核心的建筑业税收管理新思路。

近年来,随着市场经济的不断发展和投资环境的逐步优化,建筑业发展如火如荼,建筑业已经成为地方税收的骨干税源。

但由于建筑业具有项目建设周期长、环节多、施工企业组织形式复杂,工程作业流动分散等行业特点,向税收管理提出严峻的挑战。

如何强化对建筑行业的税收征管,是摆在税务部门面前的一个重要课题。

一、建筑业税收管理中存在的主要问题(一)税源控管范围狭窄,部分工程项目控管缺位,税源大量流失传统的建筑业税收管理模式下,只注重对建筑企业的管理,忽视了对建设项目的精细化管理,税务机关仅能从纳税申报表和财务报表获取征管信息,在整体上掌握其收入、成本、费用、税金、资金流动等财务指标,而对具体施工项目的纳税状况难以准确掌握,造成大量工程项目税收管理缺位。

同时,施工单位即便是对建设项目进行了纳税申报,但也往往只就其人工费收入纳税,故意隐瞒甲方供料和提前完工及优质工程奖励资金等应税项目。

例如,税务机关在检查过程中发现某建筑企业2006年度先后承建了2处商品房开发工程和某开发园区的排污沟渠施工工程,该公司只对商品房的土建收入进行了纳税申报,对其他较为隐蔽的收入则未进行申报纳税。

(二)税源控管深度不够,管理手段粗放,税收偷漏问题严重由于目前地税机关征管专业化水平不高,征管流程设置尚待规范,各征收单位普遍采取“以票管税”手段,仅停留在对建筑业专用发票实行代开监管上。

施工单位经常发生零申报、申报不实甚至不申报等现象,税务机关即便大致掌握施工单位的总体经营情况,但对单个工程项目价格构成不能准确掌握,税款流失或滞后现象仍很严重。

分析建筑企业财务管理中的税务筹划的问题及对策

分析建筑企业财务管理中的税务筹划的问题及对策

分析建筑企业财务管理中的税务筹划的问题及对策随着建筑行业的不断发展壮大,建筑企业的财务管理也变得日益复杂。

税务筹划作为财务管理的重要组成部分,也成为了建筑企业面临的一个重要问题。

税务筹划不仅涉及到企业的税收成本,更关乎企业的合规经营和长期发展。

本文将从建筑企业税务筹划的问题出发,分析问题所在,并提出相应的对策。

一、税务筹划存在的问题1. 税收成本高建筑企业通常需要承担较高的税收成本,主要原因包括企业盈利水平高、所得税税率高等。

尤其是在房地产开发这样的大项目中,所得税占比较大,成为企业财务管理中的一大负担。

2. 税收合规难度大由于建筑企业通常业务范围广泛,涉及到土地开发、房屋建设、物业管理等多个环节,税收合规难度相对较大。

企业需要花费大量的人力、物力去管理税收合规事务,且容易出现疏漏和错误,导致税务风险增加。

3. 税务政策变动频繁随着国家税收政策的不断调整,建筑企业需要不断适应新政策,并做出相应的筹划调整。

这对企业财务管理带来了不小的挑战,需要企业财务人员具备较高的政策敏感度和应变能力。

1. 进行税务规划建筑企业应积极进行税务规划,通过合理的税务筹划来降低税收成本。

可以通过合理利用税收优惠政策、减少不必要的税务开支等方式来实现税务规划。

在土地开发和房屋建设过程中,可以合理利用土地增值税优惠政策,减少税负;在物业管理环节,可以通过合理设计业务结构,降低企业所得税开支。

2. 强化税收合规管理企业需要建立健全的税收合规管理制度,加强对税收合规事务的监督和管理。

可通过建立专门的税务筹划团队和使用税收软件等方式,提高税收合规管理的效率和准确性。

通过加强员工培训,提高员工对税收合规事务的重视和管理水平,避免出现疏漏和错误。

3. 加强政策跟踪建筑企业需要加强对税收政策变动的跟踪和分析,及时调整企业的税务筹划政策。

可以通过订阅税务法律法规的相关信息、参与税务政策宣讲会等方式来获取最新的政策信息,并根据所掌握的信息进行企业税务筹划的调整。

建筑业税收管理中存在的主要问题及应对措施探讨

建筑业税收管理中存在的主要问题及应对措施探讨

建筑业税收管理中存在的主要问题及应对措施探讨摘要:在建筑行业的蓬勃发展下,我国的社会经济水平得到了显著的增长,相关的税收管理工作也随之得到了更多的关注,为税务机关带来了新的工作挑战,税务机关必须做到对税收管理进行深入探索,及时的进行改进和优化,让税收管理水平能够得到有效的提升,更好的为社会发展和人民集体利益服务。

基于此,本文将对建筑业税收管理中存在的主要问题及应对措施展开研究。

关键词:建筑业;税收管理;存在的主要问题;应对措施前言:加强对建筑业税收管理存在的问题的分析,并制定针对性的决策策略,一方面可以减轻税务机关的工作压力,并让税务机关在税收管理方面的工作结构以及程序得到有效的优化,更为符合科学化标准要求,降低偷税漏税问题的出现概率。

另一方面则能够让实现建筑工程项目开发全过程的有效监督,及时的发现其中不合理的地方,在第一时间做出正确的处理决策,让税收管理能够得到更多的认可,创造出一系列的良性影响力。

由此可见,对建筑业税收管理中存在的主要问题及应对措施进行探究是十分必要的,具体策略综述如下。

1建筑业税收管理存在的主要问题分析建筑业税收管理一直是我国社会各界所关注的对象,在新时期社会的不断发展和市场的变化下更是得到更进一步的重视,对建筑业税收管理提出了更高的要求。

不过想要有效的提高建筑业税收管理水平,还需从当下存在的建筑业税收管理问题着手,找到优化的正确方向。

经过分析和整合,以下将对建筑业税收管理存在的不足展开几点研究:其一,在以往的建筑业税收管理中,税务机关将注意力大部分放在了建筑企业本身上,忽视了建筑工程项目细致化管理的重要性,这也就导致税务机关仅仅能够从建筑企业财务报表、纳税申报表等方面了解纳税情况,进行税收管理,但对于建筑工程项目的具体化纳税情况往往无法做到精准化的管理和掌握,这也就导致建筑工程项目管控缺位问题发生,税源较大程度上流失的现象出现。

其次,进行建筑工程项目建设的施工单位在进行纳税申报时也仅做到了对人工费收入纳税等情况的上报,而对于甲方供料、优质建筑工程项目奖金等方面的具体应税项目情况则选择隐瞒不报,这也是建筑工程项目税收管理中税源流失严重的一大原因。

建筑业税收管理中存在突出的问题与对策

建筑业税收管理中存在突出的问题与对策

建筑业税收管理中存在突出的问题与对策自2007 年以来,随着建筑材料等建筑成本的不断增大、我国土地政策的紧缩变动和基础建设投资的逐渐减少等原因的影响,建筑行业在部分地区呈下降趋势,少数建筑行业纳税人也因利润减少而千方百计在税收上打主意,加以有的税务机关不及时改变征管思路等原因,造成了建筑行业出现一些新的突出问题,本文从税收角度探讨建筑行业税收征管的问题并提出建议。

一、建筑行业基本现状建筑行业从税收角度来说一般都在当地经济和税收收入上有着举足轻重的作用,以莱西市为例,从2003 年政府北迁,北部新区不断开发,建筑行业从20 多家迅速增长到60 多家,税收收入所占比重也从2003 年的22%上升到2006 年的37%。

从类型上看,建筑企业主要分为三种情况,一是有资质的企业,一般能独立核算,独立纳税;二是没有资质挂靠有资质的建筑公司,有登记独立纳税,或集中纳税;三是既没资质又不挂靠同时没办理税务登记的小建筑队、装修队等。

上述现状和情况的存在,既为当地税收增长提供了良好的税基,但其复杂性也为税收管理不到位打下伏笔。

二、建筑行业存在的新的或突出问题(一)建筑行业的复杂多样化造成税收管理难度加大。

一是建筑行业的复杂多样和税收管理员管理不及时或管理层次不够到位。

不可否认,随着依法治税的要求越来越规范化、科学化,从客观上占用税收管理人员大量的时间,税收管理员的大部分时间是用来迎接考核检查、统计上报数据等,用到征收管理的时间占的比例减少,管理员压力太大,下不出去,对企业情况了解的太少,很多管理员对自己的管户去的少,或不去,有事电话联系,所以经常出现漏征漏管户问题。

二是责任心不强。

对企业存在的问题视而不见,或不管不问。

不能及时掌握企业签定的合同、开工的建筑施工项目等。

二)建筑企业利用“甲方供料”滞纳税款或偷税问题突出。

现在不少建设单位(甲方)出于保证建筑工程质量或由于其他原因考虑,经常自己购买建筑材料,然后供应给建筑单位(乙方)使用,双方定期对使用的建筑材料进行结算,这就是“甲方供料”现象。

建筑施工企业税务会计管理工作对策

建筑施工企业税务会计管理工作对策

建筑施工企业税务会计管理工作对策建筑施工企业在税务会计管理方面面临的问题主要包括:税收规定变化频繁,税务政策在执行中存在一定的难度;税务工作负担较重,纳税申报和报税程序繁琐;税务风险较高,税局的税务稽查和风险提示存在一定的压力。

为了解决这些问题,建筑施工企业可以采取如下对策:1. 提高税务政策的研究和学习能力。

建筑施工企业应该加强对税收法规和政策的学习和研究,定期关注税务政策的变化和更新,及时了解新政策对企业的影响,及时调整企业的税务筹划和申报等工作。

2. 加强内部税务管理与合规性建设。

建筑施工企业应加强内部税务管理,健全和完善税务制度和流程,明确税收责任和岗位职责,建立健全税务档案和信息管理系统,确保税收的及时、准确申报和缴纳。

3. 健全纳税主体合规风险控制机制。

建筑施工企业应建立合规风险评估制度,对企业纳税活动进行全面的合规性风险评估和内部控制审计,确保企业符合税收法规的要求,避免涉及违规税收活动和风险。

4. 加强与税务机关的沟通与合作。

建筑施工企业应主动与税务机关建立良好的沟通和合作关系,及时与税务机关进行沟通和协商,妥善解决纳税申报和税款缴纳等问题,确保企业与税务机关之间的合作顺畅和有效。

5. 做好税务风险防范和应对。

建筑施工企业应积极进行税务风险管理和应对,建立税务风险预警制度,及时了解和监测税务风险,采取相应的风险防范和应对措施,提高风险应对的能力和水平。

6. 优化税务流程和提高申报效率。

建筑施工企业可以整合税务流程和申报系统,简化纳税申报手续和流程,优化税务管理系统和软件,提高纳税申报效率和准确性。

7. 加强税务培训和人员素质提升。

建筑施工企业应加强税务培训和人员素质提升,组织员工参加税务培训和研讨会,提高员工的税务法规和政策的理解和运用能力,提高整体税务管理水平。

建筑施工企业在税务会计管理方面需要加强研究和学习能力,加强内部管理与合规性建设,建立纳税主体合规风险控制机制,加强与税务机关的沟通与合作,进行税务风险防范和应对,优化税务流程和提高申报效率,并加强税务培训和人员素质提升,从而确保企业的税务会计管理工作顺利进行。

建筑施工企业税务筹划问题与对策

建筑施工企业税务筹划问题与对策

建筑施工企业税务筹划问题与对策随着我国建筑施工行业的不断发展,税务筹划对于建筑施工企业而言变得愈发重要。

有效的税务筹划可以帮助企业降低税负,提高利润,增强竞争力。

由于税收政策的复杂性和不断变化,建筑施工企业在进行税务筹划时面临着诸多问题。

本文将针对建筑施工企业在税务筹划方面存在的问题,提出相应的对策,以期帮助企业更好地开展税务工作。

一、问题分析1.税负高建筑施工企业通常面临着税负较高的问题。

一方面是由于建筑施工行业的特点,需面对较高的成本和周期较长的回收期,从而影响了盈利水平。

另一方面是由于税收政策的限制和调整,企业需要缴纳较多的税款。

2.税收政策不稳定建筑施工企业所面临的税收政策不稳定是影响税务筹划的重要因素。

税收政策的不断变化给企业制定长期税务筹划带来了一定的困难,也增加了企业运营的不确定性。

3.税务合规风险建筑施工企业在税务筹划过程中往往会遇到一些税务合规风险。

企业在避税过程中可能存在逾期申报、漏报税款等情况,从而给企业带来了一定的税务合规风险。

二、对策建议1.合理规划成本建筑施工企业可以通过合理规划成本来降低税负。

合理安排资金运作,控制项目成本和费用支出,合理计提折旧、摊销等成本,在合规的前提下最大程度地提高成本抵扣额度,降低企业所得税负担。

2.积极对接政策建筑施工企业应该积极对接政策,关注税收政策的变化,及时调整企业税务筹划方案。

针对新的税收政策,企业可以通过及时了解税收政策动态,积极寻找政策红利点,确保企业税务筹划方案与政策保持一致,避免产生不必要的税务风险。

3.加强内部管理企业应加强内部管理,规范企业财务和税务管理流程,提高财务和税务管理的水平。

加强内部管理可以避免企业在税务筹划过程中出现逾期申报、漏报税款等问题,降低税务合规风险。

4.寻求专业帮助企业在税务筹划过程中可以寻求专业税务机构或税务顾问的帮助,进行税务筹划方案的咨询和制定。

专业税务人员具有丰富的经验和专业知识,能够帮助企业找到最适合的税务筹划方案,避免税务风险,提升企业绩效。

关于建筑业税收征管存在的问题及思考

关于建筑业税收征管存在的问题及思考

关于建筑业税收征管存在的问题及思考建筑业是我国经济发展的重要支柱产业,也是各地区发展的重要推动力。

然而,建筑业税收征管方面存在一些问题,限制了其健康发展。

本文将从税收征管的问题、原因以及解决思路等方面进行探讨。

首先,建筑业税收征管存在的问题主要体现在以下几个方面。

一是建筑业中存在一些不正当竞争行为,如偷逃税款、虚假报账等,导致税收征管难以规范。

二是税收征管过程中存在信息不对称的情况,造成了一些企业享受到了税收减免的优惠政策,却未能充分履行其应尽的社会责任。

三是缺乏综合性的税收征管制度,导致部分地区建筑税收难以征收和管理。

造成建筑业税收征管问题的原因主要包括以下几个方面。

一是我国建筑业中存在的一些监管缺失,使得一些企业能够逃避税收征管。

二是税收征管过程中的信息不对称,使得一些企业能够利用漏洞来规避税款。

三是目前的税收制度相对分散,缺乏统一的管理和监督。

针对建筑业税收征管问题,我们可以从以下几个方面进行思考和解决。

首先,需要加强对建筑业的监管,尤其是对企业的税收行为进行严格监管和执法,以减少不正当竞争行为的发生。

其次,要建立完善的税收征管制度,强化税务部门与其他部门的信息共享,减少信息不对称情况的发生,确保纳税人享受到应有的减免政策。

同时,要加强对建筑业从业人员的培训和教育,提高他们对税收征管重要性的认识,增强遵纳纳税法规的意识。

此外,还可以加大对建筑业税收征管的监督力度,建立有效的监督机制,及时发现和处理税收征管中的问题,确保税收的公平和透明。

此外,建筑业税收征管问题的解决还需要政府、企业和社会各界的共同努力。

政府可以加大对建筑业税收征管领域的投入,提高税务部门的工作效率和能力,加强行业监管,为建筑业税收征管提供有力支持。

同时,政府还应加强对建筑企业的宏观调控,促进建筑业的健康发展。

企业方面,应加强自身的规范管理,完善内部税收管理制度,提高自身诚信度,积极履行社会责任,遵纳纳税法规。

社会各界应加强对建筑业税收征管的监督,共同维护税收的公平和正常征收。

建筑施工企业税务会计管理工作对策

建筑施工企业税务会计管理工作对策

建筑施工企业税务会计管理工作对策随着我国经济的快速发展,建筑施工企业在国民经济中所占比重也越来越大。

由于行业特点和税收政策等方面的限制,建筑施工企业在税务会计管理方面面临诸多挑战。

建立健全的税务会计管理体系对于建筑施工企业的发展至关重要。

本文将探讨建筑施工企业税务会计管理工作存在的问题,并提出相应的对策。

一、问题分析建筑施工企业税务会计管理工作存在的问题主要表现在以下几个方面:1.税收政策变化频繁。

我国税收政策不断调整,建筑施工企业需要不断调整自身的税收筹划和会计核算,确保遵纪守法。

2.税务会计管理体系不健全。

一些建筑施工企业缺乏完善的税务会计管理体系,导致税收成本高、税收风险大。

3.财务数据不真实。

部分建筑施工企业将财务数据人为地调整,以逃避税收监管,影响税收征管的公正性和透明度。

4.会计人员素质不高。

一些建筑施工企业的会计人员缺乏税务知识和实际操作经验,难以应对复杂的税务规定和会计核算工作。

5.税务风险管控不足。

由于对税收政策理解不够充分,建筑施工企业在税务风险管控方面存在不足,容易出现税收违纪行为。

二、对策建议为了解决上述问题,建筑施工企业可以采取以下对策:3.加强内部控制,确保财务数据的真实性。

建筑施工企业应建立健全的内部控制体系,加强对财务数据的监控和审计,杜绝人为调整财务数据的情况发生。

5.加强税务风险管控。

建筑施工企业应加强对税务风险的识别和评估,制定相应的风险应对策略,确保税收违纪行为的预防和控制。

三、落实对策1.建立税务政策研究小组,定期研究国家税收政策的变化,及时调整公司的税收筹划和会计核算。

2.编制税务会计管理手册,明确各项税务会计工作的流程和要求,加强内部控制,确保税收成本的最小化和税收风险的控制。

通过以上工作的落实,建筑施工企业可以更好地应对税务会计管理工作存在的问题,确保企业的健康发展和良好的税务合规运营。

四、总结建筑施工企业税务会计管理工作对策的落实,需要建筑施工企业加强对税收政策的学习和研究,建立健全的税务会计管理体系,确保财务数据的真实性,加强会计人员的培训和学习,加强税务风险管控。

建筑业税收存在的问题及建议

建筑业税收存在的问题及建议

建筑业税收存在的问题及建议大家好,今天我们来聊聊建筑业税收的问题。

建筑业是我们国家经济的重要支柱产业,但是在税收方面却存在一些问题。

那么,这些问题究竟是什么呢?又该如何解决呢?别着急,听我慢慢道来。

我们来看看建筑业税收存在的问题。

其实,这个问题还是挺严重的。

主要表现在以下几个方面:1. 税收征管不到位。

有些地方的税务部门对建筑业的税收征管不够严格,导致一些企业逃避税收,给国家财政带来了损失。

2. 税收优惠政策不明确。

虽然政府出台了一些税收优惠政策,但是很多企业和个人并不清楚如何享受这些政策,导致税收优惠的效果没有充分发挥出来。

3. 税收征收成本高。

建筑业的特点是项目周期长、资金周转慢,这就导致了税收征收成本较高,给税务部门带来了一定的压力。

4. 税收逃漏问题严重。

有些企业为了降低成本、提高利润,会采取各种手段逃避税收,给国家财政带来了很大的损失。

那么,针对这些问题,我们应该怎么解决呢?接下来,我给大家提几个建议:1. 加强税收征管。

税务部门要加大对建筑业的税收征管力度,严格执行税收政策,确保税收政策落到实处。

要加强对企业的监管,防止企业逃避税收。

2. 明确税收优惠政策。

政府要进一步完善税收优惠政策,让企业和个人清楚地知道如何享受优惠政策。

要加强宣传和培训,提高企业和个人的政策知晓度。

3. 降低税收征收成本。

税务部门可以通过优化税收征管流程、提高征管效率等方式,降低税收征收成本。

要加大对税收征管的投入,提高税务部门的执法能力。

4. 严厉打击税收逃漏行为。

政府要加大对税收逃漏行为的打击力度,对违法逃税的企业进行严厉处罚,形成强大的震慑力。

要加强对企业的信用管理,将企业的信用状况纳入税收征管的范畴。

建筑业税收问题是一个复杂的问题,需要我们从多方面来解决。

只有这样,我们才能更好地发挥建筑业在国家经济发展中的作用,为实现全面建设社会主义现代化国家的目标作出贡献。

好了,今天的话题就聊到这里,谢谢大家!。

建筑营业税征管中存在的问题及对策

建筑营业税征管中存在的问题及对策

建筑营业税征管中存在的问题及对策一、建筑业营业税征管中存在的问题(一)课税对象和纳税主体的复杂性使征管难度加大1、由于建筑业的课税对象不仅包括建筑安装、修缮及装饰工程作业,还包括其它工程作业,如道路修建,水利工程、打井疏浚、平整土地、园林绿化,爆破拆除建筑物或构筑物、搭脚手架、代办电信工程等等,广泛涉及社会生活的方方面面,客观上造成了建筑业营业税的征管难度。

2、建筑业营业税的纳税人除正规的有资质、财务健全的建筑安装公司外,乡镇、村办的小型建筑队十分普遍;走街串巷、流动作业的小施工队或合伙打工的情况也屡见不鲜。

大部分施工者隐蔽性较强,跨省、跨市县施工,阶段性或季节性作业,无固定经营场所,不办任何证照,现金结算也使地税征管处于十分被动的局面。

(二)现行税收政策不够完善,实际操作中易出现偏差当前,国家许多关于建筑业财务税收管理的政策规定从理论上说是合理可行的,但由于受种种因素的制约,实际操作中容易出现偏差。

现行条例规定,无论采取何种结算价款的工程,其营业税纳税义务发生时间为已完工程价款结算当天。

但实际情况是大量的工程长期不结算工程价款,必将影响税款的及时足额入库。

一方面,施工企业隐瞒完工工程不报,工程完工后,分支机构不向总机构报,总机构不作财务处理,收入长期挂在往来帐,不计提税金;另一方面,许多基建单位在支付部分预付工程款后,对其余款项以单位资金紧张等种种借口长期拖欠工程结算款,甚至违规要求施工企业带资、垫资施工,人为造成了营业税不能及时足额入库。

(三)征管中存在的漏洞,使税款大量流失1、企业主观上隐瞒收入,偷逃营业税。

一是工程收入不入帐。

部分企业不按财务会计制度办事,不实行权责发生制记帐,仍沿用旧规定中现金收付记帐法,只就现金结算的收入记帐,致使部分应作为工程收入的款项长期不入帐。

另外,基建单位在向承建单位支付工程款时,没有向承建单位依法索要统一发票的意识,承建单位借机以白条或收款收据代替发票,在客观上促成了承建单位故意隐瞒,减少收入金额的条件,导致其偷逃营业税;二是隐瞒完工工程不报。

2024年建筑营业税征管中存在的问题及对策

2024年建筑营业税征管中存在的问题及对策

2024年建筑营业税征管中存在的问题及对策一、税源管理难度大建筑营业税作为重要的地方税种,其税源分布广泛且复杂,涉及众多建筑企业和工程项目。

在实际征管过程中,由于工程项目分散、施工企业众多,税务部门难以全面掌握每个项目的税收情况,导致税源管理难度较大。

此外,部分建筑企业存在异地施工、挂靠经营等现象,进一步增加了税源管理的难度。

二、征管手段待完善目前,建筑营业税的征管手段相对单一,主要依赖于纳税申报和事后稽查。

然而,这种方式往往难以发现企业的偷税漏税行为,也无法对企业进行及时有效的监管。

此外,部分地区的税收信息化建设滞后,税务部门与企业之间的信息不对称现象严重,也制约了征管手段的完善。

三、涉税违法行为频发受利益驱动,部分建筑企业存在偷税漏税、虚开发票等涉税违法行为。

这些行为不仅损害了国家的税收利益,也破坏了市场竞争秩序。

同时,部分地区的税务机关对涉税违法行为的打击力度不足,导致这些行为频发,严重影响了建筑营业税的征管效果。

四、对策建议针对以上问题,本文提出以下对策建议:加强税源管理:税务部门应加强与建设、规划等部门的沟通协作,及时掌握工程项目信息,建立健全税源管理机制。

同时,通过信息化手段,实现对企业施工项目的实时监控,确保税收征管的全面覆盖。

完善征管手段:引入先进的税收征管手段,如大数据分析、云计算等技术,提高征管效率。

通过建立健全企业信用评价体系,实现对企业纳税行为的动态监管,及时发现和纠正企业的涉税违法行为。

加大打击力度:加大对涉税违法行为的打击力度,严厉查处偷税漏税、虚开发票等行为。

同时,建立健全奖惩机制,对守法纳税的企业给予一定的税收优惠和政策支持,对违法企业则进行严厉处罚。

五、优化税收服务优化税收服务是提高征管效果的重要手段。

税务部门应加大对企业的宣传力度,普及税收法律法规,提高企业的纳税意识。

同时,建立健全纳税咨询和辅导机制,为企业提供个性化的税收服务,帮助企业正确理解和执行税收政策。

建筑企业施工项目税务管理存在的问题及对策

建筑企业施工项目税务管理存在的问题及对策

建筑企业施工项目税务管理存在的问题及对策CATALOGUE目录•建筑企业施工项目税务管理概述•建筑企业施工项目税务管理存在的问题•建筑企业施工项目税务管理问题的原因分析•建筑企业施工项目税务管理的对策与建议•建筑企业施工项目税务管理案例分析•结论与展望CHAPTER建筑企业施工项目税务管理概述税务管理的定义税务管理的内容税务管理的定义与内容提高企业经济效益合理的税务管理可以降低企业的税收成本,提高企业的经济效益,增强企业的市场竞争力。

遵守法律法规建筑企业施工项目涉及的税种较多,如企业所得税、增值税、个人所得税等,依法纳税是企业应尽的义务,也是保证企业正常经营的基础。

规避税务风险不合理的税务操作可能导致企业面临税务处罚和罚款等风险,而合理的税务管理可以规避这些风险。

建筑企业施工项目税务管理的重要性建筑企业施工项目税务管理现状缺乏专业人才由于建筑企业施工项目的特殊性,企业对某些税种的政策和规定可能不了解,导致信息不对称。

信息不对称管理不规范CHAPTER建筑企业施工项目税务管理存在的问题税务管理制度不健全缺乏专门的税务管理制度和流程,导致税务管理活动不规范、不系统。

税务管理职责不明确,导致税务管理工作的开展缺乏有效的协调和沟通。

缺乏对税务管理活动的监督和考核机制,无法对税务管理工作进行有效的评估和改进。

税务管理意识淡薄建筑企业管理人员缺乏对税务管理的重视和认识,缺乏税务管理的意识和观念。

在项目实施过程中,对税务管理的重视程度不够,导致税务管理工作无法得到有效的开展和实施。

缺乏对税务管理工作的宣传和教育,导致员工对税务管理的认识不足,缺乏配合度和积极性。

缺乏专业的税务管理人才现有的税务管理人员缺乏专业知识和技能,无法对复杂的税务问题进行有效的处理和分析。

建筑企业缺乏对税务管理人才的培养和引进机制,无法满足税务管理工作的需求。

建筑企业缺乏具备专业知识和技能的税务管理人才,无法有效地开展税务管理工作。

税务管理信息化程度低建筑企业缺乏专门的税务管理信息系统,无法实现税务信息的共享和集成。

浅谈建筑企业税收管理中存在的问题及对策

浅谈建筑企业税收管理中存在的问题及对策

浅谈建筑企业税收管理中存在的问题及对策1. 引言建筑行业作为国民经济的支柱产业之一,在经济发展中起着重要作用。

然而,建筑企业税收管理中存在着一系列问题,如逃税、虚开发票等行为严重影响了税收秩序。

本文将探讨建筑企业税收管理中的问题,并提出相应的对策。

2. 税收管理中的问题2.1 逃税行为普遍存在建筑企业逃税行为是影响税收管理的主要问题之一。

由于建筑项目众多、跨地区经营等特点,一些企业往往通过偷漏税、虚报资产等逃避纳税义务,导致税收减少。

2.2 虚开发票问题严重虚开发票是建筑企业征税中常见的违法行为。

一些企业为了减少纳税负担,通过伪造购买和销售行为,虚构交易、虚开发票,并通过此方式获得非法利益。

2.3 缺乏税收合规意识部分建筑企业对税收合规意识较为淡薄。

他们往往忽视纳税义务,对税收政策和法规了解不足,甚至存在对税收违法行为的漠视,导致纳税行为缺乏规范性。

3. 对策3.1 加强税收监管力度为了改善建筑企业税收管理的现状,税务部门应加强对建筑企业的监管力度。

通过加大检查频次、加强执法力度,对逃税和虚开发票行为进行严厉打击,切实保障税收秩序的正常运行。

3.2 完善税收政策法规为了提高建筑企业的税收合规意识,税务部门需要不断完善税收政策法规。

通过建立健全税收政策和法规体系,并及时公布和宣传相关政策,让建筑企业更好地了解税收政策,提高纳税合规意识。

3.3 建立信用评价机制对于遵守税收法规、履行纳税义务的建筑企业,可以建立信用评价机制,通过加强信用记录、奖惩措施等方式,激励企业遵守税收规定。

同时,对于逃税、虚开发票等严重违法行为的企业,可以采取限制交易、罚款等措施进行处罚。

3.4 加强税收宣传教育针对建筑企业税收管理中存在的问题,税务部门可以加强税收宣传教育。

通过开展税收政策讲座、举办税收培训班等方式,提高建筑企业对税收政策的了解,并宣传税收合规的重要性。

4. 结论建筑企业税收管理中存在逃税、虚开发票等问题,严重影响了税收秩序。

建筑企业税务管理中存在的问题及其优化对策研究

建筑企业税务管理中存在的问题及其优化对策研究

建筑企业税务管理中存在的问题及其优化对策研究建筑企业作为国民经济的支柱产业之一,一直在我国经济建设中扮演着重要角色。

随着国家税收政策不断调整和经济形势的变化,建筑企业税务管理中出现了一些问题,影响了企业的正常经营和发展。

对建筑企业税务管理中存在的问题进行深入研究,并提出相应的优化对策,对于建筑企业的发展具有重要意义。

1. 税收风险管理不完善建筑企业作为大型企业,其税收事务较为复杂,税收风险也相对较高。

目前许多建筑企业在税收风险管理方面存在不完善的情况,缺乏有效的风险评估和防范机制,容易出现税收违法行为,导致企业受到处罚和损失。

2. 税收筹划水平不高建筑企业在税收筹划方面存在较大的改进空间。

一些企业由于对税法法规不够了解或者缺乏专业人才,导致在税收筹划方面做得不够到位,缴纳了较多的税款,影响了企业的经济效益。

3. 税务合规意识淡薄由于建筑企业的经营活动复杂多样,税法法规繁杂,一些企业在税务合规意识方面存在欠缺,容易忽视税收合规风险,形成税收安全隐患,造成不良后果。

4. 税务信息化水平低建筑企业在税务信息化方面还存在许多不足,税务管理信息系统不够完善,缺乏有效的数据分析和风险预警功能,企业缴税往往需要花费大量的时间和人力,效率低下。

5. 跨地区经营存在的税收问题随着建筑企业的发展,许多企业开始在不同地区开展业务,这就需要面对不同地区的税收政策和税务管理体系。

而目前一些建筑企业在跨地区经营中存在对不同地区税收政策了解不够全面和不够及时的问题,导致经营过程中出现税收争议和风险。

二、建筑企业税务管理优化对策建筑企业要树立风险意识,加强税收风险管理,在业务开展前进行全面、深入的风险评估,建立健全的风险防范机制,规避可能存在的税务风险。

建筑企业要重视税收筹划工作,加强人才培养和引进,建立专业的税务团队,根据国家税收政策和企业实际情况,制定合理的税收筹划方案,最大限度地减少税负,提高企业的经济效益。

建筑企业要加强税务合规培训,提升全体员工的税收法律意识,建立健全的税收合规制度,加强内部税务管理,确保企业在经营过程中严格遵守税法法规,维护企业的良好声誉。

建筑业税收管理中存在的主要问题及其对策

建筑业税收管理中存在的主要问题及其对策

建筑业税收管理中存在的主要问题及其对策引言建筑业作为一个关键的经济领域,对于国家经济发展和增长起着重要作用。

然而,在建筑业税收管理方面存在一些问题,这些问题可能导致税收流失、不公平竞争以及监管不力等不良后果。

本文将讨论建筑业税收管理中存在的主要问题,并提出相应的对策。

问题一:税收避税和逃税问题描述税收避税和逃税是建筑业税收管理中的主要问题之一。

一些企业和个人通过利用税收法规的漏洞或其他手段来规避或逃避缴纳应该支付的税款,导致国家税收流失。

对策•加强监管:建立严格的税务监管机制,加强对建筑企业和个人的税务审计和检查,确保他们按照税法的规定正确缴纳税款。

•完善税收法规:修订和完善税收法规,堵塞潜在的税收漏洞,使得税收规定更加明确和具体,减少税收避税和逃税的空间。

•提高纳税人税法意识:加强对纳税人的税法宣传和教育,提高他们的税法意识和遵纳税法的自觉性,减少不守法行为的发生。

问题二:不公平竞争问题描述在建筑业中,存在一些企业采取不正当手段进行竞争,例如低价投标、偷逃税等。

这些不公平竞争行为扰乱了市场秩序,对其他遵守规定的企业造成了不公平竞争的压力。

对策•加强执法力度:对于违法违规行为,加大执法力度,依法查处违法行为,确保公平竞争的环境。

•完善市场监管体系:建立健全的市场监管体系,规范市场行为,提高市场秩序,减少不正当竞争。

•推动行业自律:建立建筑行业组织和协会,加强行业自律,制定行业行为准则,引导企业合法经营,遵守竞争规则。

问题三:监管不力问题描述建筑业税收管理监管不力是另一个重要问题。

一些地方政府或税务机关在建筑业税收管理方面存在管理不到位、监管漏洞等问题,导致投诉举报渠道不畅通,监管不彻底。

对策•加强监管力量:增加税务机关的人员配备,加强建筑业税收管理监管力量,提高监管的有效性。

•加强协调与合作:加强税务机关与其他相关部门的合作与协调,建立信息共享和协同工作机制,增强监管的全面性和连续性。

•强化责任追究:对监管不力的责任人,依法追究责任,形成强烈的约束和警示作用。

建筑业税收管理中存在的主要问题及其对策

建筑业税收管理中存在的主要问题及其对策

建筑业税收管理中存在的主要问题及其对策一、前言建筑业是国民经济的重要组成部分,也是税收征管的重要领域。

建筑业税收管理中存在的问题,不仅影响了税收征管的效率和质量,也影响了建筑业的健康发展。

本文将从建筑业税收管理中存在的主要问题入手,提出对应的解决方案和对策。

二、主要问题1. 建筑业黑市经济泛滥黑市经济在建筑业中非常普遍,违法行为包括逃避税费、虚报价格、偷工减料等。

这种行为不仅损害了国家利益和社会公平正义,还严重影响了建筑质量和安全。

2. 税收征管效率低下在现有的税收征管体系下,建筑业纳税人数量众多、行业复杂度高,导致税务机关难以有效地监管和征收相关税费。

同时,一些纳税人存在意识淡漠、配合度低等问题,更加加剧了税收征管效率低下的情况。

3. 建筑企业缺乏合规意识由于缺乏合规意识,一些建筑企业存在不合规经营、逃避税费等问题。

这种情况不仅影响了税收征管效率,还损害了企业自身的形象和声誉。

4. 税收征管缺乏科技支持现有的税收征管体系主要依赖人工审核和检查,缺乏科技支持。

这种情况导致了税务机关难以及时发现和处理违法行为,影响了税收征管效率和质量。

三、对策1. 加强法律法规建设应加强建筑业相关法律法规的制定和完善,严格打击黑市经济行为。

同时,应加强对建筑质量和安全的监管力度,提高行业整体素质。

2. 提高纳税人配合度在加强建筑业税收管理的同时,应提高纳税人配合度。

可以通过宣传教育、引导意识等方式提高纳税人的合规意识,并加大对违法行为的惩罚力度。

3. 推行普惠金融政策推行普惠金融政策可以有效地解决一些建筑企业缺乏资金支持的问题。

通过普惠金融,可以为建筑企业提供更加便捷的融资渠道,帮助企业规范经营、合规纳税。

4. 引入科技手段应引入科技手段,提高税收征管效率和质量。

比如可以利用大数据、人工智能等技术手段,对建筑业纳税人进行有效监管和征收。

同时,还可以通过数字化管理方式,提高税务机关的工作效率。

四、结语建筑业是国民经济的重要组成部分,也是税收征管的重要领域。

建筑业税收管理中存在的主要问题及其对策

建筑业税收管理中存在的主要问题及其对策

建筑业税收管理中存在的主要问题及其对策概述建筑业作为国民经济的支柱产业,在我国经济发展中发挥着重要作用。

然而,建筑业税收管理中存在一系列问题,包括税收规范性不足、税收征收手续繁琐、逃税现象严重等。

本文将针对这些问题进行分析,并提出相应的对策以改善建筑业税收管理。

问题一:税收规范性不足建筑业税收管理中存在税收规范性不足的问题,表现在税法文本不够明确、税务政策执行不统一、税收主体征收权限不清晰等方面。

对策一:加强税收立法工作加强建筑业税收法律法规的制定,明确税收征收的具体规则和程序,提高税收法律的适用性和可操作性。

建立健全涉及建筑业税收管理的各项规章制度,确保税收征纳的合法性和公平性。

对策二:统一税收政策执行标准完善税收政策执行标准,加强税务机关之间的信息共享和协调配合,确保税收政策在全国范围内的统一执行。

同时,加强对税务人员的培训和考核,提高税收政策执行的一致性和准确性。

对策三:明确税收主体征收权限明确建筑业税收主体的征收权限,避免不同税务机关之间的职责重叠和争议。

加强税收主体之间的配合和沟通,确保税收主体能够有效履行其征收职责,并减少纳税人的困扰和成本。

问题二:税收征收手续繁琐建筑业税收管理中存在税收征收手续繁琐的问题,表现在纳税人办税难度大、税收征收流程复杂等方面。

对策一:简化税收征收手续通过优化税收征收流程和简化办税手续,减少纳税人的办税负担。

推行电子税务局系统,实现纳税人在线申报、缴纳税款等操作,提高办税效率和便利性。

对策二:加强税务人员培训加强对税务人员的培训,提高其税法税收业务水平和服务意识。

建立健全税务人员考核机制,激励其提供高质量、高效率的税收服务。

对策三:加强宣传和指导加强对纳税人的税收政策宣传和指导,提供详尽、清晰的办税指南,帮助纳税人理解和遵守税法税规,减少因不熟悉税收政策而产生的错误操作和争议。

问题三:逃税现象严重建筑业税收管理中存在逃税现象严重的问题,表现在偷工减料、虚假发票、偷税漏税等方面。

建筑业税收管理中存在的主要问题及其对策

建筑业税收管理中存在的主要问题及其对策

建筑业税收管理中存在的主要问题及其对策摘要税收管理是任何行业中都极其重要的一环。

对于建筑业来说,税收管理更是重中之重。

然而,实际中,建筑业税收管理中存在多种问题,如不合理的税收制度设计、信息不透明、财税部门缺乏专业性等。

本文将详细分析建筑业税收管理中存在的主要问题及其对策,为建筑业税收管理提出可行性建议。

问题一:税收制度不合理目前,建筑业税收制度主要包括增值税、所得税、印花税、城市维护建设税、教育费附加等。

然而,在实际应用中,这些税种之间存在微妙的关联,不同税种的搭配也给企业带来负担。

比如,增值税与城市维护建设税之间的双重征收问题依然存在。

此外,建筑业公司还需要同时承担财产税、土地使用税、车船税等其他税种的缴纳。

针对此问题,我们认为政府部门应该修订和完善建筑业税收制度,建立合理的税种搭配机制,避免重复征收。

同时,政府还需要做好通告和指导工作,帮助企业更好地理解相关税种的适用。

问题二:信息不透明建筑业公司的税收管理尤为关键,由于行业特殊性质,税收管理所需要的信息复杂且与其他行业不同。

目前,建筑业在税收管理方面存在信息不透明的问题。

企业们难以掌握税收政策的流转过程,税务机关也难以正确了解企业的企业实际情况。

为解决这一问题,我们认为政府应该鼓励建筑业公司主动向税务机关提供相关信息,并建立相应信息公示平台。

同时,政府部门应该加强税收政策解释与通告工作,使企业能够更清晰地理解后续政策变化。

问题三:缺乏专业性税收管理需要专业化的人才,但目前,财税部门多数人员缺乏从业实践经验和相关行业知识。

资深的专业人士大多流向咨询公司和其他业内龙头公司,造成了财税部门的人力资源缺失问题。

对于建筑业公司来说,缺乏专业性也给税收管理带来了困难。

为解决这一问题,我们建议政府部门增加税收管理专业人才招聘渠道,并加强培训和教育,提升财税部门人员行业素养和相关知识水平。

对策一:加强行业性规范化建设建筑行业本身的特殊性质决定了税收管理难度较大,企业和政府部门需要制定合适的行业性规范,实现建筑业税收管理的规范化和标准化。

分析建筑企业财务管理中的税务筹划的问题及对策

分析建筑企业财务管理中的税务筹划的问题及对策

分析建筑企业财务管理中的税务筹划的问题及对策建筑企业在财务管理中面临着诸多税务筹划的问题,如何有效地规避税务风险、合理规划税务成本、提高税务效率,是企业财务管理中的重要课题。

本文将从建筑企业财务管理中税务筹划的问题入手,分析存在的问题,并提出相应的对策。

一、税务筹划存在的问题:1. 税负高企:建筑企业通常面临着较高的税负,主要是由于工程项目多、资金周转快等原因导致利润率相对较低,从而导致税负率偏高。

2. 税务规避难度大:税收政策繁杂、变化频繁,加之建筑企业涉及的业务范围广泛,涉及的税种多,税收风险大,因此税务规避难度较大。

3. 税务成本过高:建筑企业通常需要面对的是跨地区、跨国家的业务,跨国税收规则不统一,税务成本相对较高。

4. 税务合规风险:建筑企业在开展业务过程中,往往会因为不熟悉税收政策、规章制度等而导致税务合规风险。

二、对策:1. 注重财务规划:建筑企业在财务上要注重规划,合理安排工程进度和资金流转,确保项目利润的最大化,从而降低税负率,提高企业的税收效益。

2. 积极参与税收政策研究:建筑企业应当加强对税收政策的研究,及时了解并把握国家税收政策的变化,及时调整企业的财务计划和税务筹划,避免因为政策变化而导致的税务风险。

3. 优化税务结构:建筑企业应根据自身业务特点,合理规划税务结构,选择适合企业发展的税收规划方案,减少税务成本,提高企业的税务效益。

4. 加强内部税务管理:建筑企业应加强内部税务管理,建立健全的财务核算体系,加强财务风险评估和控制,提高税务合规性,减少税务合规风险。

5. 合理利用税收政策优惠:建筑企业应结合自身情况,合理利用税收政策优惠,如开展研发项目享受研发税收优惠政策、合理利用地方优惠政策等,降低税收成本。

6. 加强税收风险管理:建筑企业应加强税收风险管理,建立健全的税务风险评估和预警机制,及时发现和预防可能存在的税务风险,保障企业的财务安全。

7. 增强税务合规意识:建筑企业应加强员工税收合规意识的培训,提高全员对税收合规的重视程度,规范企业经营行为,减少税务合规风险。

在建工程项目的税收管理(3篇)

在建工程项目的税收管理(3篇)

第1篇一、引言在建工程项目是指正在施工中的工程项目,包括建筑、安装、装饰、修缮等。

随着我国经济的快速发展,建设工程项目越来越多,税收管理成为工程项目管理的重要组成部分。

良好的税收管理有助于降低工程项目成本,提高企业经济效益,促进我国建筑业的健康发展。

本文将从在建工程项目的税收管理现状、税收政策、税收筹划等方面进行探讨。

二、在建工程项目的税收管理现状1.税收管理制度不完善目前,我国在建工程项目的税收管理制度尚不完善,存在以下问题:(1)税收政策不统一。

不同地区、不同行业、不同工程项目的税收政策存在差异,导致税收征管难度加大。

(2)税收征管手段落后。

税收征管手段仍以人工为主,信息化程度较低,难以满足大规模工程项目的税收管理需求。

(3)税收筹划意识薄弱。

部分企业缺乏税收筹划意识,导致税收负担过重。

2.税收风险较高(1)发票管理风险。

工程项目涉及大量发票,发票管理不规范可能导致税收风险。

(2)合同管理风险。

工程项目合同签订不规范,可能导致税收风险。

(3)成本管理风险。

工程项目成本核算不规范,可能导致税收风险。

三、在建工程项目的税收政策1.增值税政策(1)一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额。

(2)小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率。

2.企业所得税政策(1)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除。

(2)应纳税额=应纳税所得额×适用税率。

3.个人所得税政策(1)工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额,为应纳税所得额。

(2)应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

四、在建工程项目的税收筹划1.优化发票管理(1)规范发票开具。

严格按照税收政策开具发票,确保发票真实、合法。

(2)加强发票领用、保管、开具、传递等环节的管理,降低发票风险。

2.优化合同管理(1)规范合同签订。

确保合同内容完整、条款明确,降低税收风险。

(2)明确合同中税收条款,确保税收利益最大化。

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建筑业税收管理中存在突出的问题与对策自2007年以来,随着建筑材料等建筑成本的不断增大、我国土地政策的紧缩变动和基础建设投资的逐渐减少等原因的影响,建筑行业在部分地区呈下降趋势,少数建筑行业纳税人也因利润减少而千方百计在税收上打主意,加以有的税务机关不及时改变征管思路等原因,造成了建筑行业出现一些新的突出问题,本文从税收角度探讨建筑行业税收征管的问题并提出建议。

一、建筑行业基本现状建筑行业从税收角度来说一般都在当地经济和税收收入上有着举足轻重的作用,以莱西市为例,从2003年政府北迁,北部新区不断开发,建筑行业从20多家迅速增长到60多家,税收收入所占比重也从2003年的22%上升到2006年的37%。

从类型上看,建筑企业主要分为三种情况,一是有资质的企业,一般能独立核算,独立纳税;二是没有资质挂靠有资质的建筑公司,有登记独立纳税,或集中纳税;三是既没资质又不挂靠同时没办理税务登记的小建筑队、装修队等。

上述现状和情况的存在,既为当地税收增长提供了良好的税基,但其复杂性也为税收管理不到位打下伏笔。

二、建筑行业存在的新的或突出问题(一)建筑行业的复杂多样化造成税收管理难度加大。

一是建筑行业的复杂多样和税收管理员管理不及时或管理层次不够到位。

不可否认,随着依法治税的要求越来越规范化、科学化,从客观上占用税收管理人员大量的时间,税收管理员的大部分时间是用来迎接考核检查、统计上报数据等,用到征收管理的时间占的比例减少,管理员压力太大,下不出去,对企业情况了解的太少,很多管理员对自己的管户去的少,或不去,有事电话联系,所以经常出现漏征漏管户问题。

二是责任心不强。

对企业存在的问题视而不见,或不管不问。

不能及时掌握企业签定的合同、开工的建筑施工项目等。

(二)建筑企业利用“甲方供料”滞纳税款或偷税问题突出。

现在不少建设单位(甲方)出于保证建筑工程质量或由于其他原因考虑,经常自己购买建筑材料,然后供应给建筑单位(乙方)使用,双方定期对使用的建筑材料进行结算,这就是“甲方供料”现象。

按照现行税法的规定,建筑安装工程不论合同如何签订,必须以工程所用的各种原材料、人工工资、其他费用的合计总金额为营业税计税依据。

由于建筑工程项目一般周期较长,有的甚至要好几年,建安企业一般要在整个工程项目全部竣工完毕,才办理“甲方供料”价款结算手续,申报缴纳营业税金。

而这些建筑材料早就已经实际使用,按照税法规定应在使用时缴纳税款,由此造成税款延迟缴纳。

还有些建筑工程项目,建设单位和施工单位在工程竣工后长期不办理结算手续,使施工企业长期占有国家税款。

更有甚者,少数单位在工程结算支付价款时,由建设单位凭购买建筑材料的原始发票直接入账,施工单位按差额开具建安发票纳税,造成国家税款流失。

(三)建筑纳税人企业所得税流失严重。

1、由于建筑材料中的砖、瓦、沙、石采购对象大多是个体私营性质,财务核算混乱,发票提供极不完善。

同时,工程施工和工程结算收入与实际工程进度往往不符,很难确认其收入总额或成本费用。

2、目前建筑施工企业直接承担施工的工程项目不多,大部分企业带项目挂靠,接受挂靠的大中企业只是名义上的工程承包人,只想收取管理费,而忽略其应履行的代扣代缴义务,造成所得税计税依据失真。

3、建筑总承包人与分包人或转包人之间计税收入、费用混淆。

实际上,总承包人将一个工程分包给多个分包人以及层层转包的现象极为普遍,再加上某些工程的特殊要求,总承包人要对分包人或转包人进行人工技术指导或提供特种设备材料等相关费用,一些承包人就利用这条政策任意扣减分包或转包营业额,同时还将这些费用在自已的账内列支,这样不仅少计了营业收入,而且还多列支了成本费用,造成了所得税税款流失。

4、建筑企业的工程基本采用项目经理负责制,工程人财物全部由项目经理支配,成本、利润全部归项目经理所有。

而建筑企业的财务核算大多数不规范,以收到的工程款作为营业收入,以支付给项目经理的账款为工程营业支出,按公司收取的工程管理费用扣除公司管理机构的正常开支后余额申报缴纳企业所得税。

企业与项目经理之间领取工程款基本上凭白条或内部工程结算单作为支付凭证,而项目经理领款后使用情况没有合法凭证记载反映,税务机关无法实施检查,最终导致建筑企业的所得税大部分流失。

(四)不同辖区行政争税是新时期造成建筑业管理难的毒瘤。

在部分地区,由于财政收入较为紧张,同级行政存在相互之间争抢税源的情况。

为增加本级财政收入,少数财政部门许诺对不应属于本级财政收入而在本级财政入库的外来税款给予一定比例的奖励,即俗称“引税”。

在这种利益驱动下,导致少数建筑安装企业通过注册假建筑企业、签订假分包合同、转开建筑安装发票形式,在各级税收预算级次之间相互转换财政收入。

这种行为一方面严重扰乱了财政税收经济秩序,造成各级财政名义收入很高,实际可用财力非常有限,国家财政收入大量流入私人口袋,助长了腐败现象的产生;另一方面也滋生了偷税行为,少数建筑单位利用分包工程,在总包单位转出工程收入减少利润,在分包单位采用税款体外循环收入不入账形式偷逃企业所得税。

也有部分建筑企业,虚开建筑企业发票,在享受“转、引税”返成的同时,同时也虚增建筑成本,虽然多缴了部分营业税,但由于营业税和所得税税率之间的巨大差异,造成了所得税大量的流失,而这种偷税方式由于要涉及两个或几个单位,税务机关检查非常困难。

(五)对外来企业特别是中小建筑企业管理不到位。

根据我国现行税法规定,对到外地从事生产、经营的固定工商业户可凭《外出经营活动税收管理证明》回原所在地缴纳企业所得税,否则将由经营所在地税务机关核定征收企业所得税。

但是,从实际执行情况来看,这些纳税人在外地承揽工程,只要其不来办理《外出经营活动税收管理证明》,那么原所在地的税务机关是很难掌握其在外地的实际经营情况,而他们由于规模小、建筑工期短,甚至在少量工程款也没结清的情况下,迅速转移,当然也很少主动到经营所在地税务机关办理报验登记,接受正常管理,使得这一部分企业所得税流失较为严重,主要表现在一些中、小施工企业。

(六)行政机关、事业单位的建筑工程是建筑业税收征管的薄弱环节。

行政机关、事业单位除个人所得税外,其他涉税事项较少,对税收管理不熟悉。

而税务机关在日常工作中很难将其列入管理范围。

少数建筑安装施工单位利用上述原因造成的税收盲点,用收据、白条以及竣工结算单等种种不合法票据收取工程款,偷逃国家税款。

存在问题原因分析造成目前建筑业税收管理众多问题的原因是多方面的,既有建筑业对税法遵从度差的外部因素,也有控管措施相对落后的内部因素;既有税收部门对加强建筑业管理的紧迫性和必要性认识不足的主观原因,也有一线征管力量相对薄弱和相关政策不完善的客观原因。

(一)管理理念落后,粗放型的税收管理模式效率较低。

目前全市建筑业市场不断庞大与税务部门一线征管力量相对薄弱形成鲜明对比。

建筑业征收管理员较少,专业性管理较弱,征纳关系仍定位在“以票控税”的管理方式,无疑是“守株待兔”。

税务部门仅从财务报表的字面上得到的是毫无意义的收入、成本、税金等财务指标,获取无价值的征管信息,对经常性的零申报、申报不实、甚至不申报等现象监控不力。

税收管理人员对建筑业经营流程模糊,对纳税人施工项目、资金流向、完工情况、纳税状况了解甚微,未能全面掌握施工企业完整、真实的征收资料,造成工程税收监控困难,人为导致税款流失或滞后。

(二)税源跟踪管理不到位,信息来源渠道不畅,综合控税力度不强由于沿袭传统的“以票控税”税源管理方式,该行业税源管理没有一套完整的监控体系。

税务部门对建筑业税源产生过程、应税行为等相关信息的来源仍停留在税务系统内部的分线交流上。

不注重外部信息来源途径,与建设、审计、监察等部门缺乏必要的配合、协调和沟通,信息传递渠道不畅通,建筑业税源管理仍处在原始的被动状态。

建筑工程实行竞招标制度是建筑行业的一大特点。

对于竞招标信息的及时掌控也是地税部门管理的空白点。

由于地税部门不参加竞招标过程,而纳税申报表又未要求纳税人按单项工程进行申报,使税务机关对纳税人的施工项目难以实施有效的源泉控管。

未与审计部门建立有效的联系机制,不能及时掌握竣工工程最终造价,确定最终应缴税金,清缴税款。

由此可见,税源监控全面与否、信息渠道畅通与否,不仅仅是数据共享、信息共享的问题,还直接影响税务机关税源管理的水平。

(三)发票管理不到位,管理手段处于劣势建筑业与房地产业一样都是税、票统一管理的行业。

但在实际管理中,我们的征管更注重房地产的发票管理,厚此薄彼。

这种理念上的偏差,一定程度上造成了建筑业发票管理的偏位。

征收分局在受理建筑公司申报时,只限于其帐上代扣上缴的税款,忽视纳税义务时间的实现和工程竣工结算情况。

建筑公司根据需要凭税票随时到税务部门开具发票,在实际征税中演变成“以税取票”的逆向模式,改变了“以票控税”的发票管理宗旨,使建筑业发票一度成为税收的“附带品”。

长此以往,税款分项目混淆,开票不交税、交税不开票的税、票分离状况必然造成建筑业发票开具混乱,。

另一方面,税务机关对建设单位税法宣传不到位,发票检查不力;对自开票建筑公司的资格条件审批、发票开具规范程度、是否有违规代开行为等的管理松懈,也为建筑业纳税人明目张胆地偷漏税款营造有利空间。

针对建筑企业上述问题和特点,单纯“以票管税”的征管方法已经不能适应现代税收征管,要想从根本上解决问题,必须采取新的措施。

三、进一步加强建筑业税收征收管理建议(一)强化以人为本的工作思路。

近几年来,随着信息化建设的不断加强,税收信息化建设也突飞猛进,但是不管税收信息化进化到何地步,税收管理软件如何先进,人的因素始终是第一位的,因此加强一线征管力量,让税收管理人员把大部分时间用来从事税法宣传、调查研究、抓登记申报入库、纳税评估、税收检查、采取税收措施等等具体的税收征管工作。

安排重点力量抓重点税源,考核重点考核工作实绩,同时强化税收管理员职责,严格推行片区责任制,使税收管理员主动联系,巡视管理,建立工程作业信息连动,掌握本行政区域内的工程施工情况和基本的资料,及时做好税法的宣传与咨询,督促其及时的办理各项纳税事宜。

做好日常的税收管理与监督。

(二)加强对建筑行业税收管理,规定建设单位提供“甲方供料”的,建筑企业必须定期与建设单位进行材料价款结算,并按规定申报纳税。

对建筑企业不进行结算的,根据《税收征收管理法》的有关规定按以不列、少列收入和虚假纳税申报方式偷逃税款进行处罚。

(三)除开具外出经营税收管理证明经营单的外建单位和少数账证核算规范经审查批准的建筑企业外,在一定范围内,如全市(含县区)、全省对从事建筑工程的单位和个人普遍实行企业所得税按一定比例进行预缴,年末汇算清缴。

对收取工程款长期挂往来款,不按规定按期结转收入计算成本、利润或者用白条和内部结算凭证领取工程款作为经营成本支出,不能提供真实合法有效料工费凭证的建筑安装企业,一律视为会计核算不规范,按《税收征管法》的规定实行企业所得税核定征收。

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