理财规划师课件第五版财务与会计
理财规划师课件(第五版)财务与会计.pptx
同一企业不同时期可 A
比，同一企业不同时
不同企业相同会计期间 B 可比，不同企业同一会
计期间发生的相同或者 相似的交易或者事项，
期发生的相同或者相 似的交易或者事项， 应当采用一致的会计 政策，不得随意变更
应当采用规定的会计政
策，确保会计信息口径
一致、相互可比
五、实质重于形式
• 定义：由于交易或事项的经济实质与法 律形式并非总相一致，作为经济信息系 统的会计应当根据交易或事项的实质而 非形式进行确认、计量和披露。
—支出表） 收入 支出 结余
二.会计要素ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
(1)资产:是指过去的交易或者事项形成并由企业拥 有或控制的资源。对该资源的预期会给企业带来 经济利益。
资产应该包括以下一些特征： ①资产是过去的交易或事项形成的资产； ②资产是企业拥有或者控制的经济资源； ③资产预期会给企业带来经济利益。
二.会计要素
(1)资产 理解这一定义时，要注意： ①未来交易或事项可能形成的资产不能确
一.会计概述
2 .会计核算的基本假设 (是会计确认、计量和报告的前题；对 时 间,空间→合理设定)
(1)会计主体—空间范围—个人或家庭 (2)持续经营—正常循环—规划必要性 (3)会计分期—会计年度—规划操作性 (4)货币计量—计量单位—人民币 3.会计基础—权责发生制,收付实现制 个人与家庭收支大多以收付实现制核算
（一）会计主体
• 定义：会计人员为之服务的特定单位。 即企业会计确认、计量、记录、报告的 空间范围。
• 区分法律主体与会计主体
• 会计主体：独立的经济主体
• 法律主体：法律上承认的可以独立承担 义务和享受权利的个体，也可以称为法 人。
• 比如一个公司，下设分公司，公司有法 人资格，属于法律主体，而分公司没有 法人资格，就不属于法律主体。但是分 公司却可以做为会计主体进行会计核算 。
理财规划师-基础知识授课PPT2第二章
会计 监督 职能
对特定主体经济活动合法性（国 家），合理性（企业）进行审查。
分类
1事前监督 2事中监督
3事后监督
17
第二节 会计对象
一、会计对象的一般表述
会计对象是会计核算和监督的内容，即：单位能以货币表现的经济活动（经济业
务、交易或事项、价值运动）
会计职能
核算和监督
核算监督的内容
资金运动
二、企业的会计对象（经济业务）
A. 应收账款； 债权 B. 应收票据； 债权 C. 预收账款 ； 债务 D. 预付账款 ； 债权
答案：C
27
4 资本的增减
资本是投资者为开展生产经营活动而投入的 本钱。
会计上的资本专指所有者权益中的投入资本。 会计上的资本指的是所有者权益中的实收资
本和资本公积。（狭义）
28
5.收入、支出、费用、成本的计算；
有价证券：表示一定财产拥有或支配权的证券. 如国库券、股票、公司债券等。
款项和有价证券是单位的资产，也是流动性最强的资
产。
23
1 款项和有价证券的收付
24
2 财物的收发、增减和使用
财物是单位财产物资的简称，是反映一个 单位进行或维持经营管理活动、具有实物 形态的经济资源
一般包括原材料、燃料、包装物、低值易 耗品、在产品、商品等存货和房屋、建筑 物、机器、设备、设施、运输工具等固定 资产。
2006年 《企业会计准则——基本准则》规定，企业会计核算应以权责发 生制为基础进行会计确认、计量和报告。
1、权责发生制。 即：凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担 的费用，不论款项是否收付，都应当作当期的收入和费用计入利润表；凡不 属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入 和费用。
国家理财规划师培训基础知识之财务与会计
会计年度
12 3 4 5 6 7
8
9 10 11 12
月度
季度
半年度
会计中期
对于个人理财也是如此，通过分期可以进行阶段性的总结，将长 期规划细化，使其更具有操作性。
（四）货币计量
货币计量—会计主体在财务会计确认、计量和报告时以货 币计量,反映会计主体的生产经营活动
本假设还暗含着另外两个假设：记账本位币和币 值稳定。我国会计实务中，企业会计核算应以人民币 作为记账本位币，业务收支以外币为主的企业，也可 以选择某种外币作为记账本位币，但编制的会计报表 应当折算为人民币反映。
②权责发生制所确认的利润与企业的现金流量并不是 一回事；
③ 收付实现制能够清楚的反映企业在一定期间的现金 流量情况。
ห้องสมุดไป่ตู้
财务会计报告
什么是会计？谁需要会计？
投资者、债权 人等…………
会计
国家宏观 经济管理
企业内部 加强管理
会计
经济的语言 国际通用的商业语言
会计与理财：
获得信息的渠道 进行分析的工具
8
一.会计概述
提示：一定要重视最基本概念的理解 1 .会计的概念
会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单 位经济活动的一种经济管理工作工作。从以下四个方 面进行理解： (1)会计是一项经济管理活动； (2)会计对象是特定单位的经济活动； (3)会计的基本职能是核算和监督； (4)会计是以货币为主要计量单位。
界定会计核算的空间范围
• 在企业会计中，企业是会计主体，而对于个人理财的 需要，我们可以将个人或家庭的财务收支作为核算对 象，将个人或家庭作为会计主体。
（二）持续经营 持续经营—是指在可以预见的将来，企业将会按当前的规模
最新【精心整理】理财规划师课件(第五版)计算基础(1)李春玉幻灯片课件
天阳理财
统计基础
四种典型的统计图（1）
直方图是理财方案中运用较多的统计图。
家庭支出分析
80000
60000
40000
20000
0 住房按 物业管 生活费 保险费 旅游费
系列1 21148 24000 36000 65000 5000
天阳理财
统计基础
四种典型的统计图（2）
散点图经常用来描述时间序列的数据，从图中可 以看出各个时期数据的波动情况。
天阳理财
概率基础
基本概率法则（1）
对立事件的概率： 如果一个事件出现，而另一个事件肯定不 出现，那么这两个事件互为对方的对立事件。 比如央行加息的概率是20%，那么不加息概率 就是1-20%=80%。显然对立事件的概率和等于1。
（P403)
天阳理财
概率基础
基本概率法则（2）
互不相容事件的加法法则
P(Z)=Z出现的次数/试验的总次数
天阳理财
概率基础
概率的应用方法（3）
主观概率方法： 当一些概率不能由等可能性来计算，也不 可能从实验得出，比如，某家上市公司明年盈 利的概率和央行最近3个月加息的概率。但是 根据常识、经验和其它相关因素来判断，理财 规划师可能说出一个概率，这种概率称为主观 概率。 可以认为主观概率是某人对某事件发生或 者对某断言真实性的自信程度。P403
件可能包含B结果，但由于A和B是相关的，一
些事件可能同时包含两个结果。想要知道A或B
的概率，必须从A和B相加得到的结果中扣除两
个结果同时发生的事件，否则交集将会被计算
两次。(例7-1)
天阳理财
概率基础
基本概率法则（4）
独立事件的乘法法则 当A的结果不影响B发生的概率时，我们就 说两个事件就概率而言是独立的。 如果事件是独立的，A和B发生的概率则为： P（A和B）=P（A×B）=P（A）×P（B）
理财规划师二级基础知识与专业能力教材(第5版)纲要
理财规划师基础知识第一章理财规划基础第一节理财规划概述第二节理财规划的内容、工具与流程第三节理财规划职业第四节职业道德与操守第一单元道德与职业道德第二单元理财规划师职业道德准则第三单元理财规划师执业纪律规范第四单元违反职业道德规范的制裁措施第二章财务与会计第一节会计基础知识第一单元会计概述第二单元会计要素第三单元会计的基本职能第四单元财务会计报告第二节财务管理基础知识第一单元财务管理概述第二单元货币时间价值第三单元资金成本第四单元上市公司财务分析第三节本量利分析第四节个人会计乃财各管理与企业会计及财务管理的区别第三章宏观经济分析第一节宏观经济分析的意义和内容第二节总需求和总供给经济分析第一单元从国民收入角度看总需求和总供给的构成第二单元总需求和总供给曲线分析第三单元凯恩斯的总需求和总供给分析第三节宏观经济政策第一单元宏观经济政策目标第二单元财政政策第三单元货币政策第四单元财政政策与货币政策的配合使用第四节经济周期理论第一单元经济周期的基本知识第二单元我国经济周期的基本情况第三单元经济周期与行业投资策略第五节产业政策和行业分析第一单元产业政策第二单元行业分析第四章金融基础第一节货币与信用第一单元货币与货币制度第二单元信用第三单元利率第四单元汇率第二节金融市场与金融机构第一单元金融市场第二单元金融机构第三单元金融监管第三节金融工具第一单元金融工具概述第二单元金融工具的类型第四节国际金融第一单元国际收支第二单元国际资本流动和国际金融机构第五章税收基础第一节税收基础知识第一单元税收基本概念第二单元税种介绍第二节与个人理财有关的税收政策第一单元金融投资税收介绍第二单元住房投资税收介绍第三单元退休养老计划第四单元其他相关税收政策第六章理财规划法律基础第一节民事法律基础知识第一单元民事法律关系第二单元民事行为第三单元代理第四单元诉讼时效第五单元合同第六单元知识产权第二节商事法律基础知识第一单元个人独资企业法律基础第二单元合伙企业法律基础第三单元公司法律基础第四单元商业银行法律基础第五单元保险法律基础第六单元证券法律基础第七单元证券投资基金法律基础第八单元信托法律基础第三节民事诉讼及公证基础知识第一单元民事诉讼管辖第二单元起诉与受理第三单元民事诉讼证据第四单元仲恺第五单元法院判决或仲裁裁决的执行第六单元公证第七章理财计算基础第一节概率基础第二节统计基础第三节收益与风险第八章理财规划师的工作流程和工作要求第一节建立客户关系第二节收集客户信息第三节财务分析和评价第四节制订理财规划方案第五节实施理财规划方案第六节持续提供理财服务第九章理财规划工具第一节金融计算器第二节理财规划建议书理财规划师专业能力第一章消费支出规划第一节制订住房消费方案第二节调整住房消费方案第一单元房地产市场分析第二单元债务调整方法第二章保险规划第一节分析客户保险需求第一单元保险在家庭理财规划中的功能第二单元人身险产品介绍第三单元财产险产品介绍第二节家庭保险规划第一单元影响家庭保险规划的基本因素第二单元寿险及年金险需求的确定第三单元保险产品与家庭风险的匹配第四单元不同时期家庭保险规划建议与案例分析第五单元人寿保险信托第三节保险规划实施与调整第一单元保险规划实施第二单元保险规划调整第三章投资规划第一节分析需求第一单元客户信息资料的收集第二单元客户信息资料的整理及分析第二节投资工具第一单元私募基金第二单元投资型信托第三单元外汇第四单元券商集合资产管理计划第五单元QDII 第六单元金融衍生品第七单元贵金属第八单元房地产第三节主要投资工具价值分析第一单元股票投资价值分析第二单元债券投资价值分析第四节投资组合的制订与调整第一单元投资组合理论与风险资产定价第二单元资产配置第三单元投资组合业绩评估第四章税收筹划第一节客户纳税状况分析第二节制订税收筹划方案第三节纳税筹划的风险第五章退休养老规划第一节需求分析第一单元职业规划第二单元养老费用分析第二节制订方案第一单元影响退休养老规划的客观因素第二单元建立退休养老规划的原则第三单元退休养老金准备方式与工具第三节调整方案第六章财产分配与传承规则第一节分析客户财产状况第二节制订财产分配方案第三节分析客户财产传承需求第四节制订并调整财产传承规划第七章综合理财规划第一节综合理财规划建议书的基本知识第二节综合理财规划建议书的制定与调整理财规划师基础知识第一章理财规划基础第一节理财规划概述第二节理财规划的内容、工具与流程第三节理财规划职业第四节职业道德与操守第一单元道德与职业道德第二单元理财规划师职业道德准则第三单元理财规划师执业纪律规范第四单元违反职业道德规范的制裁措施第二章财务与会计第一节会计基础知识第一单元会计概述一、会计的概念会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。
理财规划师财务与会计王平平
二.会计要素
(4)收入: 在理解这一定义时要注意： ①收入的来源包括三个方面，即销售商品、提
供劳务和让渡资产使用权，但对外投资的收益 不包括在收入要素中; ②收入应该是企业在日常经营活动中形成的， 所以营业外收入不包括在收入要素中。投资收 益和营业外收入在我国应该属于利润要素。
4 .基本财务比率分析
（一）反应偿债能力的指标：
(1)流动比率=流动资产/流动负债 以2：1比率为最好
(2)速动比率=（流动资产-存货）/流动负 债
存货变现速度慢，甚至有可能已经被抵 押出去，该比率以1：1为最好
理财规划师财务与会计王平平
反应偿债能力的指标：
(3)现金比率 (4)经营净现金比率 (5)资产负债率
理财规划师财务与会计王平平
一.财务管理概述
2. 财务管理的原则：
(1)有关竞争环境的原则
包括：自利行为原则；双方交易原则；信号传 递原则；引导原则。
(2)有关创造价值的原则
包括：有价值的创意原则；比较优势原则；期 权原则；净增效益原则。
(3)有关财务交易的原则
包括:风险报酬权衡原则；投资分散化原则；资 本市场有效的原则；货币时间价值的原则。
(1)资产:指过去的交易或者事项形成的，并由企业 拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资 源。
资产应该包括以下一些特征： ①资产是过去的交易或事项形成的资产；（过去） ②资产是企业拥有或者控制的经济资源；（现在） ③资产预期会给企业带来经济利益。（将来）
理财规划师财务与会计王平平
二.会计要素
(1)资产 理解这一定义时，要注意： ①未来交易或事项可能形成的资产不能确认，
二.会计要素
(5)费用: 在理解这一定义时要注意： ①费用和收入之间存在配比关系; ②费用中能够对象化的部分形成产品的制造成
理财规划师培训——财务会计与数理
财务管理的原则
• 资金合理配置原则
– 企业：通过资金活动的组织和调节来保证各项 物质资源具有最大化的机构比例关系 – 个人：财务资源有限的前提下合理安排资金， 平衡诸多理财目标之间的关系
• 收支积极平衡原则
– 企业：资金存量与流量的平衡（开源节流与短 期投融资） – 个人：“开源”plus“节流”
版权所有，请勿拷贝
会计核算的对象
• 对象：资金运动 • 会计要素：核算对象的具体化
– 资产 – 负债 – 所有者权益 – 收入 – 费用
• 对个人来讲：资产、负债、净资产、收入 和支出
版权所有，请勿拷贝
会计要素——资产
• 过去的交易、事项形成并由企业拥有或控 制的资源，该资源预期带来经济利益
– 实质为经济资源 – 目的是在未来能给会计主体带来经济利益 – 企业拥有或能够加以控制的经济资源（举例： 租赁） – 可以以货币来计量（人力资源不能以资产入账） – 未来交易或事项可能形成的资产不能确认
– 投资者、债权人、政府管理部门、公司管理层、 其它外部人员
• 理财规划师与会计信息
– 客户、投资对象
版权所有，请勿拷贝
会计核算的前提
• 会计主体：核算对象（企业与个人） • 持续经营：企业资本正常循环周转，个人 的财务收支活动持续不断 • 会计分期：阶段总结 • 货币计量：币值不变 • 会计基础：
版权所有，请勿拷贝
财务分析的基本方法
• 定量分析法与定性分析法相结合 • 比较分析法（绝对数与相对数）
– 与本企业历史比 – 与同类企业比 – 与计划预算比
• 百分比分析法
– 结构百分比分析法（静态占比）
• 资产结构百分比、资本结构、所有者权益结构、利润结构、 收入支出结构等等
理财规划师课件(第五版)--财务与会计
六、重要性
• 定义：企业提供的会计信息应当反映与 企业财务状况、经营成果和现金流量有 关的所有重要交易或事项。
• 较大影响的事项应在会计报告中充分、 准确批露，力求准确。
• 举例：季报没有必要向年报那样批露的 那样详细。
七、谨慎性
资产按历史成本计价和折旧 费用定期分配 负债能按期偿还
（三） 会计分期
• 定义：会计分期，又称会计期间，是指将 一个企业持续经营的生产经营活动划分为 一个个连续的、长短相同的期间。
• 会计期间分为年度、半年度、季度和月度 。
• 半年度、季度和月度均称为会计中期。 • 最常见的会计分期是一年，即会计年度。
理财规划师基础知识第二章
财务与会计
主讲教师：段洁羽
学习目标:
1.熟悉会计基础知识 2.掌握财务管理基础知识 3.熟悉个人及家庭财务与企业财务的区别
重点与难点:
重点: 1.熟悉各会计要素的内容
及特征 2.掌握资金成本的计算
3.掌握财务指标的分析
难点: 1.会计要素的分类
2.财务报表的关系
3.财务指标的分析
• 结论：法律主体往往是一个会计主体， 但会计主体不一定是法律主体。
（二）持续经营
• 定义：企业在预见的将来能持续、正常 的进行生产经营活动。（不会破产、停 业清算），持续经营是企业选择会计处 理方法和程序的前提，也是会计处理方 法和程序保持稳定的条件。
• 意义：规定了会计核算的时间范围
确定会计核算的原则和方法的前提
• 账本位币，但编制会计报告应当折算为 人民币反映。
• 在境外设立的中国企业向国内报送报 告，应折算为人民币反映。
理财规划师培训讲义基础知识部分2财务与会计
理财规划师培训讲义基础知识部分2财务与会计理财规划师讲义:基础知识部分2第二章财务与会计本章重点内容概述1.熟悉各会计要素的内容及特征会计对象是指会计工作所要核算和监督的内容。
会计要素是对会计对象所做的基本分类,是会计核算对象的具体化,是用于反映会计主体财务状况和经营成果的基本单位。
我国《企业会计准则》将会计要素界定为六个,即资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。
(1)资产资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源。
对该资源的预期会给企业带来经济利益。
资产应该包括以下一些特征:①资产的实质是经济资源。
资产作为一种经济资源,必须有益于企业生产经营者,是企业生产经营的基本条件和基础,⑦资产的目的是在未来为某个会计主体带来经济利益。
把资产叫做经济资源,原因是由于通过对它的有效运用,能够为会计主体提供未来的经济利益,未来不能为企业带来经济利益的东西不能作为企业的资产报告出现在资产负债表。
③资产必须是企业拥有或能够加以控制的经济资源。
一项经济资源要成为某个企业的资产,必须是该企业拥有或能够加以支配的,否则就不能成为企业的资产。
④资产是可以用货币来计量的。
不能朋货币计量的人力资源,还不能作为企业资产人账。
理解这一定义时,要注意:①未来交易或事项可能形成的资产不能确认,如或有资产;②企业对资产负债表的资产并不都拥有所有权,如融资租人的固定资产;③不能给企业带来未来经济利益的资产则不能作为资产加以确认。
(2)负债负债是指过去的交易、事项肜成的现时义务,履行该义务预期会导致经济利益流企业。
负债的特点主要表现在:①负债是过去或目前的会计事项所构成的现时义务。
②负债是企业未来经济利益的牺牲。
③负债必须能以货币计量,是可以确定或估计的。
理解这一定义时,要注意:①未来交易或事项可能产生的负债不能确认,但或有负债在符合条件时则应该确认;②负债需要通过转移资产或提供劳务加以清偿,或者借新债还旧债。
(3)所有者权益所有者权益是指所有者在企业资产巾享有的经济利益,其金额为资产减负债后的余额。
理财规划师课件-财务
财务评估与建议
税收筹划建议
根据个人和家庭的税收政策，提供合 理的税收筹划建议，如合理利用税收 优惠政策等。
感谢您的观看
THANKS
Байду номын сангаас
04
投资策略与技巧
投资工具与市场
投资工具
股票、债券、基金、期货、期权等。
投资市场
股票市场、债券市场、期货市场、外汇市场等。
投资工具与市场的选择
根据投资者的风险偏好、投资期限、收益目标等因素进行选择。
投资组合与风险管理
投资组合
01
根据投资者的风险承受能力和收益目标，将不同的投资工具进
行组合。
风险管理
制定理财目标的步骤
制定理财目标需要遵循SMART原则，即具体、可衡量、可达成、相关和时限。在制定目 标时，还需要考虑自身的财务状况、风险承受能力和投资偏好等因素。
理财原则
理财原则的概念
理财原则是指在进行财务规划和管理 时应遵循的基本准则和指导思想。
理财原则的内容
包括风险与收益相匹配原则、多元化 投资原则、长期价值原则等。这些原 则是投资者在进行财务决策时需要考 虑的重要因素，可以帮助投资者规避 风险、实现财务目标。
05
财务分析与评估
个人财务状况分析
工资收入
包括基本工资、奖金、津贴等。
其他收入
如利息、租金、稿费等。
个人财务状况分析
固定支出
如房租、水电费、保险费等。
变动支出
如餐饮、交通、娱乐等。
个人财务状况分析
01
现金及现金等价物：存款、货币 基金等。
02
投资资产：股票、基金、债券等 。
个人财务状况分析
理财规划师课件-财务
01理财规划师-01 共43页PPT资料
道德与职业道德
道德
天人合德、理道德、社会公德、职业道德
职业道德
从业人员应恪守的道德标准 应当遵守的行为规范和准则 不是法律规范 依靠从业人员的自觉和集体约束行为 包括：爱国守法、正直诚信、客观公正、勤学上
进、公平合理、严守秘密、团结合作、勤勉尽职 等。
36
《理财规划师—基础知识》
12
《理财规划师—基础知识》
家庭生命周期与消费行为
指子女已经成年并且独立生活，但是家长还在
空巢期（I）
工作的家庭。处于这一阶段的消费者经济状况 最好，可能购买娱乐品和奢侈品，对新产品不
感兴趣，也很少受到广告的影响。
指子女独立生活，家长退休的家庭。处于这一 空巢期（II） 阶段的消费者收入大幅度减少，消费更趋谨慎，
理财规划师国家职业资格 国家职业资格特点
国家职业资格认证标准
22
《理财规划师—基础知识》
理财规划职业发展
现代理财规划起源于20世纪30年代美国保险业。 1969年是现代理财业发展的标志性年份。 1990年国际注册理财规划师协会成立。 个人理财服务的三个层次（P25-26）
大众银行大众理财 富裕银行贵宾理财 私人银行财富管理
3
《理财规划师—基础知识》
理财视角中的人生
人的一生，…，追求整个生命阶段效用 最大化的过程。P4
理财目的，就在于追求更加丰富多彩的 人生；个人理财的终极命题，就是如何 有效地安排个人有限的财务资源，实现 其一生生命满足感的最大化。P5
4
《理财规划师—基础知识》
理财规划内涵
理财规划根据客户财务与非财务状况，
《理财规划师—基础知识》
基本要求—基础知识 理财计算基础
理财规划师课件-财务
财务规划的步骤和流程
1
分析风险
2
对于自己所持有的各种财产进行客观分析式
对风险的识别和管理。
3
执行计划
4
将方案内的每一条计划和操作落到实处，保 证计划顺利实施。
确定目标
通过梳理个人资产负债表，设定财务目标。
选择方案
综合考虑投资组合、税务、遗产规划等方面 的方案，推荐给客户。
不同类型的理财产品
分类
保本型理财产品 净值型理财产品 固定期限收益保障型理财产品
制定计划
在实现个人财务目标的前提下， 制定一份详细的计划，包括投资 方案、财务产品、基金等等。
理财规划师的服务和优势
1 专业
为客户提供专业的财务规划建议和服务。
2 个性化
根据个人的实际情况和需求，提供个性化的理财方案。
3 长期性
建立长期稳定的合作关系，为客户提供财富管理服务。
说明
在本金保障的前提下，获得稍高于存款利率的投资 回报
依照投资产品表现而设立的一种定期净值计算方式 的理财产品。
固定期限后，按照投资收益的一定比目标
不能过于模糊，应该是具体、明 确、可量化的。
分析现状
收入、支出、财务状况等方面进 行全面的分析，对自己的财务状 况有个全面的了解。
成为财务规划师
财务规划是每个人都需要关注的话题。我是一名资深理财规划师，今天我将 和大家分享一些关于理财的基本概念和原则。
我的角色和背景
角色
我是一名财务规划师，专业提供理财规划方案，帮 助人们实现财务自由。
学历
本科学士就读于***大学，研究生硕士学位毕业于 ***大学。
从业经验
2008年起进入金融行业，至今已有12年的从业经验。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
资金运动是客观的 资金运动是抽象的—进一步分类—会计要素
二.会计要素
2. 会计要素 资产、负债、所有者权益、 收入、费用、利润
• 企业 1.反映财务状况（资产
负债表） 资产 负债 所有者权益 2.反映经营成果（利润
表） 收入 费用 利润
• 个人及家庭 反映财务状况（家庭资产
负债表） 资产 负债 净资产 2.反映收支情况（收入—
• 结论：法律主体往往是一个会计主体， 但会计主体不一定是法律主体。
（二）持续经营
• 定义：企业在预见的将来能持续、正常 的进行生产经营活动。（不会破产、停 业清算），持续经营是企业选择会计处 理方法和程序的前提，也是会计处理方 法和程序保持稳定的条件。
• 意义：规定了会计核算的时间范围
确定会计核算的原则和方法的前提
一.会计概述
2 .会计核算的基本假设 (是会计确认、计量和报告的前题；对 时 间,空间→合理设定)
(1)会计主体—空间范围—个人或家庭 (2)持续经营—正常循环—规划必要性 (3)会计分期—会计年度—规划操作性 (4)货币计量—计量单位—人民币 3.会计基础—权责发生制,收付实现制 个人与家庭收支大多以收付实现制核算
• 账本位币，但编制会计报告应当折算为 人民币反映。
• 在境外设立的中国企业向国内报送报 告，应折算为人民币反映。
一.会计核算
4. 会计信息质量要求 (1)可靠性 (2)相关性 (3)可理解性 (4)可比性 (5)实质重于形式 (6)重要性 (7)谨慎性 (8)及时性
一、客观性
• 定义：会计核算必须以实际发生的交易 或事项为依据，进行会计确认、计量和 报告，如实反映符合确认和计量要求的 各项会计要素及其相关信息，保证会计 信息真实完整、内容可靠。
• 举例：融资租赁 • 法律形式：无所有权 • 经济实质：有所有权
六、重要性
• 定义：企业提供的会计信息应当反映与 企业财务状况、经营成果和现金流量有 关的所有重要交易或事项。
• 较大影响的事项应在会计报告中充分、 准确批露，力求准确。
• 举例：季报没有必要向年报那样批露的 那样详细。
七、谨慎性
（一ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ会计主体
• 定义：会计人员为之服务的特定单位。 即企业会计确认、计量、记录、报告的 空间范围。
• 区分法律主体与会计主体
• 会计主体：独立的经济主体
• 法律主体：法律上承认的可以独立承担 义务和享受权利的个体，也可以称为法 人。
• 比如一个公司，下设分公司，公司有法 人资格，属于法律主体，而分公司没有 法人资格，就不属于法律主体。但是分 公司却可以做为会计主体进行会计核算 。
同一企业不同时期可 A
比，同一企业不同时
不同企业相同会计期间 B 可比，不同企业同一会
计期间发生的相同或者 相似的交易或者事项，
期发生的相同或者相 似的交易或者事项， 应当采用一致的会计 政策，不得随意变更
应当采用规定的会计政
策，确保会计信息口径
一致、相互可比
五、实质重于形式
• 定义：由于交易或事项的经济实质与法 律形式并非总相一致，作为经济信息系 统的会计应当根据交易或事项的实质而 非形式进行确认、计量和披露。
4.掌握本量利分析方法
5.掌握个人及家庭财务与 企业财务的区别
第一节 会计基础知识
一.会计概述 二.会计要素 三.会计的基本职能 四.财务会计报告
一.会计概述
1 .会计的概念 会计是以货币为主要计量单位，反
映和监督一个单位经济活动的一种经济 管理工作工作。从以下四个方面进理解 ：
(1)会计是一项经济管理活动； (2)会计对象是特定单位的经济活动； (3)会计的基本职能是核算和监督； (4)会计是以货币为主要计量单位。
• 定义：企业对交易或事项进行会计确认 、计量和报告，应当保持应有的谨慎， 尽可能不高估资产，不低估负债和费用 ，把会计信息建立在教稳妥可靠的基础 上。
• 稳健性 • 举例：计提资产减值准备
八、及时性
• 定义：对已经发生的交易或事项及时进 行会计确认，计量和报告，不得提前和 延后。
二.会计要素
1 .会计对象 核算和监督的内容—资金运动 (取得资金-储备-生产-成品-货币)
理财规划师基础知识第二章
财务与会计
主讲教师：段洁羽
学习目标:
1.熟悉会计基础知识 2.掌握财务管理基础知识 3.熟悉个人及家庭财务与企业财务的区别
重点与难点:
重点: 1.熟悉各会计要素的内容
及特征 2.掌握资金成本的计算
3.掌握财务指标的分析
难点: 1.会计要素的分类
2.财务报表的关系
3.财务指标的分析
• 真实性
二、相关性
• 定义：企业所提供的会计信息应当与财 务会计报告使用者的经济决策需要相关 ，有助于财务会计报告使用者对企业过 去、现在或者未来的情况作出评价或者 预测。
• 有用性
三、明晰性
• 定义：指会计记录和会计信息必须清晰 、简明，便于理解和使用。
• 可理解性
四、可比性
• 定义：可比性要求企业提供的会计信息 应当相互可比。
按年度编制的财务会计报告也称为年报。 在我国，会计年度自公历每年的1月1日起 至12月31日止。
（四）货币计量
• 定义：指会计主体在会计核算过程中采 用货币作为计量单位，记录、反映会计 主体的经营情况。
• 在我国，会计核算以人民币为记账本位 币。
• 业务收支以外币为主的企业，也可以选 定某种外币为记
—支出表） 收入 支出 结余
二.会计要素
(1)资产:是指过去的交易或者事项形成并由企业拥 有或控制的资源。对该资源的预期会给企业带来 经济利益。
资产应该包括以下一些特征： ①资产是过去的交易或事项形成的资产； ②资产是企业拥有或者控制的经济资源； ③资产预期会给企业带来经济利益。
二.会计要素
(1)资产 理解这一定义时，要注意： ①未来交易或事项可能形成的资产不能确
资产按历史成本计价和折旧 费用定期分配 负债能按期偿还
（三） 会计分期
• 定义：会计分期，又称会计期间，是指将 一个企业持续经营的生产经营活动划分为 一个个连续的、长短相同的期间。
• 会计期间分为年度、半年度、季度和月度 。
• 半年度、季度和月度均称为会计中期。 • 最常见的会计分期是一年，即会计年度。