企业信用管理概述(PPT 38张)
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企业信用管理知识讲义
❖ (2)企业信用管理能力的提升离不开全社会信用 文化的复苏。
▪
路漫漫其悠远
信用数据的开放和信用管理行业的发展:信用管理系列的立法和 执法,即使用信用的规范和失信惩罚机制的建立和完善;政府对 信用交易和信用管理行业的监督和管理,以及信用管理民间机构
的建立;信用管理教育和研究的发展等。
第二节 企业信用政策
❖ 信用风险来源
▪ 受信人履约能力 ▪ 受信人履约意愿 ▪ 受信人无法控制的风险
路漫漫其悠远
七、企业信用管理——过程
❖ 1.收集客户资料
▪ 收集信息、评估、授予信用额度
❖ 2.评估和授信
▪ 评估客户的信用,决定给予客户怎么样的信用额度和 结算方式,是企业控制信用风险的重要手段。
❖ 3.保障债权 ❖ 4.账款追收
企业内部因素
企业自身生产经营能力 产品特点、生产规模 资金实力、销售利润率 平均收账期 原材料供应情况 企业能够承担的风险和追求的
发展速度等
与企业客户相关因素
企业现有客户的数量和质量
路漫漫其悠远
二、企业信用政策内容授不授? 授多少?
怎么授?
…….
❖ 授信政策
怎么要回来? ……
❖ 收账政策
❖ (4)账款回收职责不清,相互推诿,造成前清后欠的恶性循环; ❖ (5)由于监控不力,业务人员自作主张,也使企业存在人为损失,
轻者造成客户资源流失,重者企业资产流❖ (1)信用管理应该是全过程管理,但要特别注意 事前管理。
▪ 据统计:实施事前控制(交货前)可以防止70%拖欠风险,实施 事中控制(交货后到合同货款到期前)可以避免35%的拖欠;实 施事后控制(拖欠发生后)可以挽回41%的拖欠损失;实施全面 控制可以减少80%的呆、坏账(以上数据由东方保理中心提供) 。
信用管理ppt课件
8
信用管理专业特点
信用管理师是企业中高级管理人员,要 求从业人员具有较高的职业技能修养。 相比于其他专业,信用管理专业的知识 含量较大,学习知识点较多,是跨学科、 综合性的专业学科。
9
信用管理师学科特点
信用管理学知识内容构成是由跨学科的知识构成的。 一、信用管理独有知识 1.客户资信调查 2.客户信用评估 3.(逾期)应收账款管理和追收 二、与其他学科交叉知识 1.信息管理 2.财务管理 3.合同管理 4.法务管理 5.档案管理
2
关于守信的故事1
【诚信】是所有商家生存之本
立木为信
• 秦国的商鞅在秦孝公的支持下主持变法; • 当时处于战争频繁、人心惶惶之际,为了树立威信, 推进改革; • 商鞅下令在都城南门外立一根三丈长的木头,并当 众许下诺言:谁能把这根木头搬到北门,赏金十两。 围观的人不相信如此轻而易举的事能得到如此高的 赏赐,结果没人肯出手一试。于是,商鞅将赏金提 高到50金。 • 重赏之下必有勇夫,终于有人站起将木头扛到了北 门。商鞅立即赏了他五十金。商鞅这一举动,在百 姓心中树立起了威信,而商鞅接下来的变法就很快 在秦国推广开了。
• 1.信用管理是企业风险管理的保护伞 • 2.信用管理是企业销售的拐杖 • 3.信用管理是企业发展的指南针
7
案 例:
联想集团的二次腾飞
• 柳传志说,联想的赊销和信用管理为联想的发 展发挥了居功至伟的作用。 • 1994年之前,联想在IT行业排名第3位; • 1995年后,联想开始大规模赊销,在销售额和 市场份额方面迅速超越对手; • 联想的赊销比例一直保持在96%-98%,而坏账 却只有万分之三,这些数字远远优于同类企业。 • IT行业的其他企业在赊销和信用管理方面远落 后于联想集团。
信用管理专业特点
信用管理师是企业中高级管理人员,要 求从业人员具有较高的职业技能修养。 相比于其他专业,信用管理专业的知识 含量较大,学习知识点较多,是跨学科、 综合性的专业学科。
9
信用管理师学科特点
信用管理学知识内容构成是由跨学科的知识构成的。 一、信用管理独有知识 1.客户资信调查 2.客户信用评估 3.(逾期)应收账款管理和追收 二、与其他学科交叉知识 1.信息管理 2.财务管理 3.合同管理 4.法务管理 5.档案管理
2
关于守信的故事1
【诚信】是所有商家生存之本
立木为信
• 秦国的商鞅在秦孝公的支持下主持变法; • 当时处于战争频繁、人心惶惶之际,为了树立威信, 推进改革; • 商鞅下令在都城南门外立一根三丈长的木头,并当 众许下诺言:谁能把这根木头搬到北门,赏金十两。 围观的人不相信如此轻而易举的事能得到如此高的 赏赐,结果没人肯出手一试。于是,商鞅将赏金提 高到50金。 • 重赏之下必有勇夫,终于有人站起将木头扛到了北 门。商鞅立即赏了他五十金。商鞅这一举动,在百 姓心中树立起了威信,而商鞅接下来的变法就很快 在秦国推广开了。
• 1.信用管理是企业风险管理的保护伞 • 2.信用管理是企业销售的拐杖 • 3.信用管理是企业发展的指南针
7
案 例:
联想集团的二次腾飞
• 柳传志说,联想的赊销和信用管理为联想的发 展发挥了居功至伟的作用。 • 1994年之前,联想在IT行业排名第3位; • 1995年后,联想开始大规模赊销,在销售额和 市场份额方面迅速超越对手; • 联想的赊销比例一直保持在96%-98%,而坏账 却只有万分之三,这些数字远远优于同类企业。 • IT行业的其他企业在赊销和信用管理方面远落 后于联想集团。
第一章 企业信用管理政策《企业信用管理》PPT课件
第二节 社会主义核心价值观与企业信用管理工作
二、社会主义核心价值观在企业信用管理工 作中的体现
社会主义核心价值观对企业信用管理工作均 有指导作用,其中起到直接指导作用的是诚 信价值观。
二、社会主义核心价值观在企业信用管理工作中的体现
(一)社会主义核心价值观(诚信观)在企 业信用管理目标中的体现
(三)企业信用管理现状、问题及对策
2.企业信用管理存在问题的成因 形成企业信用管理问题的原因主要包括:
(1)企业信用管理相关的制度建设基础薄 (2)企业信用管理价值观引导弱化 (3)企业信用管理意识淡漠
二、 企业信用管理概念与现状
(三)企业信用管理现状、问题及对策
3.提升企业信用管理工作水平,解决企业信 用管理问题的对策 具体内容包括:
第一节 企业信用管理理论基础及概念
二、 企业信用管理概念与现状
(一)企业信用管理理论基础 企业是市场经济的主体,企业信用管理活
动均是市场经济活动。从经济学角度看, 企业信用管理的理论基础包括市场经济的 信息不对称理论、交易成本理论、博弈论 等。
二、 企业信用管理概念与现状
(三)企业信用管理现状、问题及对策
在不同经营规模的企业中,小微企业与大中 型企业一样,需要建立以社会主义核心价值 观(诚信观)为指引的企业信用工作管理目 标,社会主义核心价值观(诚信观)对信用 管理工作人员能否科学、客观地分析与提升 企业的信用管理水平发挥关键作用。
二、社会主义核心价值观在企业信用管理工作中的体现
(二)社会主义核心价值观(诚信观)在企 业信用管理流程中的体现
企业信用管理
第一章 企业信用管理概述
第一节 企业信用管理理论基础及概念
一、信用内涵
本书认为信用是不同所有者之间的商品和 货币资金的借贷以及赊销预付等行为。信 用是以偿还和付息为条件所形成的货币(或 商品)借贷关系或债权债务关系。在商品货 币关系基础上产生的信用,不是一般的借 贷,而是货币或商品有条件——偿还和付 息——的让渡这种价值运动的特殊形式。
信用管理PPT
29.2信用政策的制定:信息 与风险
1.
2.
3. 4.
信用提供政策取决于四个因素: 提供信用时的延后收入 提供信用时的当期成本 客户付款概率 适当的基准折现率
29.2.2未来销售额
客户付款(h=1)
提供信用 客户付款(h=0.9)
提供信用 不提供信用 图29-4未来销售额与信用政策 不提供信用
29.5.3收帐力度
1.
2. 3.
4.
公司对为如期付款的客户,通常采用如下 的步骤进行收帐: 向客户邮寄其拖时的信件,通知客户应付 帐款逾期状况 电话通知 利用收帐代理机构 诉诸法律 公司也可拒绝向客户提供新的信用,除非 客户付清拖欠款项
29.5.4应收帐款让售
应收帐款让售(factoring)是指公司把应 收帐款售给债务保理公司 公司和债务保理公司对每一客户的基本 信用条件达成一致,客户直接把所欠款 项付给债务保理公司,有债务保理公司 承担客户不付款的风险 通常情况下,债务保理公司折价购入应 付帐款
客户不付款
29.3最佳信用政策
评价信用政策要用到“置存成本”、 “机会成本”
成本/美元 最佳信用 额度
总成本
置存成本
机会成本 信用扩张水平 图29-5 提供信用的成本
特定信用政策下的置存成本和机会成本 总和被称为“总信用成本”,总信用成 本曲线上有一个最小成本点 与最佳资本结构一样,在不完善的金融 市场中,以税款支出、垄断程度、破产 成本以及代理成本来决定最佳信用政策 最佳信用政策取决于公司的特点
29.6怎样利用商业信用进行 融资
除无担保债务工具之外,应收帐款融资还有 三种常用方法:债务担保、附属债务公司和 资产证券化 债务担保经常是作为资产的应收帐款的融资 方法,适应售帐款融资的主要形式 拥有良好信用评级体系的大公司都有附属债 务公司,附属债务公司的债权人对其资产具 有附属权 资产证券化是公司将它的应收帐款出让给金 融机构,金融机构将应收帐款和在一起,发 行证券进行融资
企业信用管理 ppt
率 收回 率 收回 率 收回 率 收回
%0 %02 %02 %02 %02 %04 %06 %06 %06 %06 %08 %08 %08 %08 %001 %001 %001 %001 %021 %021 %021 %021
)内期( 性线 )内期( 性线 )内期( 性线 )内期( 性线 年2期逾 年2期逾 年2期逾 年2期逾 年1期逾 年1期逾 年1期逾 年1期逾 月9期逾 月9期逾 月9期逾 月9期逾 月6期逾 月6期逾 月6期逾 月6期逾 月3期逾 月3期逾 月3期逾 月3期逾 月2期逾 月2期逾 月2期逾 月2期逾 月1期逾 月1期逾 月1期逾 月1期逾 内期 内期 内期 内期
信用管理
Hyster
债权保障和应收帐款回收
在商品交易中, 在商品交易中,销售方已向购买方按照约定发出了商品或提供了劳 有此产生的尚未给付的款项,对于销售方来说, 务,有此产生的尚未给付的款项,对于销售方来说,即是应收帐 款。 产生的前提:销售收入或营业收入的确认。 产生的前提:销售收入或营业收入的确认。 是信用销售的必然产物。 是信用销售的必然产物。
信用管理
Hyster
债权保障和应收帐款回收
催收的方法: 催收的方法:POWER 法则 事前准备 达明确 表达明确 掌握进度 克服困难 进度, 掌握进度,克服困难 确认承诺 确认承诺 再次违约 对再次违约迅速行动
信用管理
Hyster
债权保障和应收帐款回收
法律诉讼:诉前调查、法庭诉讼、执行程序 法律诉讼: 前调查 庭诉讼、 行程序 诉讼
清偿能力:流动比率 流动资产 流动资产/流动负债 清偿能力:流动比率=流动资产 流动负债 速动比率=(流动资产-存货 流动负债 存货) 速动比率 (流动资产 存货)/流动负债
信用管理介绍培训(PPT 41张)
支持按业务部门进行授信;满足不同业务部 门不同信用控制的需求。
④内部公开 请勿外传
支持信用档案批量调整
主要功能
信用档案支持批量调 整和维护 提供易用性,特别是 对于数据量特大的档案 原型客户:东北制药
业务价值
批量调整信用额度、 信用比例等。
④内部公开 请勿外传
目录
• 1、信用管理整体方案
应用场景
满足多业务组织、多管理层 级对同一客户进行不同信用额 度控制的需求 满足对多个信用对象(客户 、销售员…)进行信用额度控 制的需求 数据中心级参数
④内部公开 请勿外传
信用检查规则
特性介绍
信用检查规则是企业进行信 用控制的依据,规则确定了在 哪些业务环节、哪种应用场景 中进行信用控制,以及控制时 点、控制强度和控制项目
针对不同等级的评估对象,可以设置不同的 信用政策。
④内部公开 请勿外传
信用评估-信用评估模型
主要功能
支持用户定义个性评 估模型; 支持设置多个信用评 估模型; 评估模型可以选择不 同的指标,系统自动带 出上级指标; 评估模型支持指标分 值、权重的设置。
业务价值
建立符合企业实际情 况的信用评估模型,通 过评估模型量化比较信 用对象的信用状况。
业务价值
满足客户信用变更
客户要求增减信用 额度。 客户要求放宽信用 条件。 调整客户的信用状 态:正常、冻结、 免检。
④内部公开 请勿外传
信用总额控制
主要功能
启用总额控制参数 对信用特批人授予 每月固定特批信用 总额 授信人信用可特批 余额=授信总额-已 特批金额
业务价值
通过信用预警机制, 系统根据客户信用状况 数据进行判断,自动发 出预警信息给相应人员 ,企业人员可以轻松实 行催款、催缴。 提供应收账款的到期预警、以及信用档案复查的 预警机制。
企业信用管理教材PPT(119张)
31
一类企业 二类企业 三类企业 四类企业
4、根据信息交换需求,构筑征信平台
同业征信 联合征信 第三方专业化服务
信用服务机构主要有征信公司、资 信评级机构、信用调查机构
32
5、根据诚信养成需求,营造舆论环境 有计划、有组织、反复训练、形成习惯
舆论导向 良好氛围 社会环境
大力推 进诚信 化教育
33
解释是“遵守诺言、
基础上,使受信人不
实践成约,从而取
用立即付款就可获得
得别人的信任”
商品、服务或货币的
能力
4
信用的分类
债务人身份
公共信用
私人信用
消费者信用
零售信用
现金信用
5
房地产信用
商业信用
商品信用 金融信用
信用的分类
政府信用 企业信用 个人信用
信用对象
6
三个基本判断
(一)
个人诚信 是基础
(二)
一个人不能忽视自己的信用生命!
13
2. 中国信用现状
▪ 中华民族是个诚实守信的民族
▪礼、义、仁、智、信
关公—— 信义的化身
晋商信用
孟子曰: 诚者,天之道也 思诚者,人之道也
14
同仁堂药店对联
品
炮
味
制
虽
虽
贵
繁
,
,
必
必
不
不
敢
敢
减
省
物
人
力
工
15
信用已经成为市场经济的稀缺资源
政府 信用 危机
信
用
企业
危
前期信用管理
原因一
应收账款管理薄弱
无资信调查
一类企业 二类企业 三类企业 四类企业
4、根据信息交换需求,构筑征信平台
同业征信 联合征信 第三方专业化服务
信用服务机构主要有征信公司、资 信评级机构、信用调查机构
32
5、根据诚信养成需求,营造舆论环境 有计划、有组织、反复训练、形成习惯
舆论导向 良好氛围 社会环境
大力推 进诚信 化教育
33
解释是“遵守诺言、
基础上,使受信人不
实践成约,从而取
用立即付款就可获得
得别人的信任”
商品、服务或货币的
能力
4
信用的分类
债务人身份
公共信用
私人信用
消费者信用
零售信用
现金信用
5
房地产信用
商业信用
商品信用 金融信用
信用的分类
政府信用 企业信用 个人信用
信用对象
6
三个基本判断
(一)
个人诚信 是基础
(二)
一个人不能忽视自己的信用生命!
13
2. 中国信用现状
▪ 中华民族是个诚实守信的民族
▪礼、义、仁、智、信
关公—— 信义的化身
晋商信用
孟子曰: 诚者,天之道也 思诚者,人之道也
14
同仁堂药店对联
品
炮
味
制
虽
虽
贵
繁
,
,
必
必
不
不
敢
敢
减
省
物
人
力
工
15
信用已经成为市场经济的稀缺资源
政府 信用 危机
信
用
企业
危
前期信用管理
原因一
应收账款管理薄弱
无资信调查
企业信用管理概述PPT演示课件
的信息
• 对客户进行分类, 进行分级管理
16
企业信用管理——流程
修补区 公司在某些客户不满意的 地方加以修补改进
重要性
机会区 不是公司急需解决的问题
优势区 公司保持并发扬这种优势
关注区 考虑是否重新设定有效的 信用资源配置
2012-2-23
满意度
17
企业信用管理——流程
客户资料采集客户信用评估 授信 交易控制 逾期处理 绩效复核
(以上数据来源于相关参考资料)
30
企业信用管理——流程
逾期应收账款产生原因
客户方面
企业方面
还款能力 还款意愿 复合型 信用管理缺乏科学性
发展型 管理混乱型 纠纷型 与客户沟通存在障碍
衰落型
习惯型
粉饰型
赊销协议欠妥
பைடு நூலகம்诈骗型
31
企业信用管理——流程
逾期处理
有关债权文件:
①合同文件
②发票签收文件
③提/交/收货单
信用 评估
事前
事后
分析
诉讼
催款管理 收款管理
授信 放货 凭证管理
事中
信用 管理
13
企业信用管理——流程
客户资料采集客户信用评估 授信 交易控制 逾期处理 绩效复核
14
企业信用管理——流程
采集与核实客户信用信息
1.采集行业信息 2.开拓其他合法信息源 3.能够制定客户信用档案数据库
增值方案 4.现场采集与核实客户信息
企业信用管理
•概述 •部门 •制度 •流程
1
企业信用管理——概述
企业信用管理的标志——独立征信机构
•1830年,英国,首个专业信用管理调查公 司成立 •1860年,美国, “邓白氏公司”诞生 •1932年,中国,征信所
• 对客户进行分类, 进行分级管理
16
企业信用管理——流程
修补区 公司在某些客户不满意的 地方加以修补改进
重要性
机会区 不是公司急需解决的问题
优势区 公司保持并发扬这种优势
关注区 考虑是否重新设定有效的 信用资源配置
2012-2-23
满意度
17
企业信用管理——流程
客户资料采集客户信用评估 授信 交易控制 逾期处理 绩效复核
(以上数据来源于相关参考资料)
30
企业信用管理——流程
逾期应收账款产生原因
客户方面
企业方面
还款能力 还款意愿 复合型 信用管理缺乏科学性
发展型 管理混乱型 纠纷型 与客户沟通存在障碍
衰落型
习惯型
粉饰型
赊销协议欠妥
பைடு நூலகம்诈骗型
31
企业信用管理——流程
逾期处理
有关债权文件:
①合同文件
②发票签收文件
③提/交/收货单
信用 评估
事前
事后
分析
诉讼
催款管理 收款管理
授信 放货 凭证管理
事中
信用 管理
13
企业信用管理——流程
客户资料采集客户信用评估 授信 交易控制 逾期处理 绩效复核
14
企业信用管理——流程
采集与核实客户信用信息
1.采集行业信息 2.开拓其他合法信息源 3.能够制定客户信用档案数据库
增值方案 4.现场采集与核实客户信息
企业信用管理
•概述 •部门 •制度 •流程
1
企业信用管理——概述
企业信用管理的标志——独立征信机构
•1830年,英国,首个专业信用管理调查公 司成立 •1860年,美国, “邓白氏公司”诞生 •1932年,中国,征信所
第5章企业信用及管理概述ppt课件
交 接触
易 过
客户
程
谈判
签约
发货
收款
货款 拖欠
管
理 环
选择客户
信用条件
履约保障
货款跟踪
早期催收 危机处理
节
技
术 支
客户信息管理
持
客户信用分析
应收帐款管理
拖欠帐款催收
控
制 过
事前控制
事中控制
事后控制
程
精选课件ppt
41
完善的信用管理制度
精选课件ppt
42
畅通的内部交流协调
信用部与其他部门的协调
总经理
精选课件ppt
4
二、企业信用特点
企业信用与特定商品相联系
两种经济行为——买卖行为,借贷行为
借钱给卖家购买商品
企业信用在授信规模和方向上受到局限 企业信用具有期限短的特点 企业信用是引发或加剧经济危机和信用危机
的一个重要因素
精选课件ppt
5
三、企业信用的形式
赊销 预付货款 分期付款 经销 代销 补偿贸易
23
信用部门设置——销售主导
精选课件ppt
24
信用部门设置——独立
精选课件ppt
25
信用管理组织结构的建立
信用经理
资信调查专员
信用评审专员
客户信息调查
资
评
信
审
组
组
信息管理专员
内部商情服务 信息贮存 信息收集
资信分析 评定信用等级 信用额度审定 客户预测 客户服务专员
客户申请受理 客户回信 客户投诉处理
很短 较高 较强 较多 激烈 快速增长 愿意 充分
37
信用政策类型选择
《信用管理》PPT课件
整理ppt
42
本章要点:
信用风险是指由于借款人的信用评级的 变动和履约能力的变化导致其债务的市 场价值变动而引起的损失可能性
早期信用风险的度量方法有专家制度和 Z&ZETA评分模型
整理ppt
43
现代信用风险度量模型中,最为流行的 是KMV模型和Credit Metrics模型。
KMV模型和Credit Metrics模型中的风险 定义、关键风险驱动因素、信用事件的 波动性、信用事件的相关性、收复率等 特征各不相同,因此在度量信用风险时 各有优势,同时也都存在着一些问题。
将上面的两个死亡率与违约损失率(LGD)结合 起来,就可以获得信用资产的预期损失的估计 值。
整理ppt
27
第五节 现代信用风险度量 模型方法的比较
整理ppt
28
一、 特征比较
教材p344表10-1
整理ppt
29
二、优缺点分析
整理ppt
30
(一)信用度量制模型
1.优点: 通过计算信用工具在不同信用等级上的
24
一、宏观模拟模型
宏观模拟模型在计算信用资产的在险价 值量时,将各种影响违约概率以及相关 联的信用等级转换概率的宏观因素纳入 体系。
克服了信用度量制方法由于假定不同时 期的信用等级转换概率是静态的和固定 的而引起的很多偏差,被视为信用度量 制方法的重要补充。
整理ppt
25
解决和处理经济周期性因素常用方法是 直接将信用等级转换概率与宏观因素之 间的关系模型化,如果模型是拟合的, 就可以通过制造宏观上的对于模型的"冲 击"来模拟信用等级转换概率的跨时演变 状况。
整理ppt
8
二、Z评分模型 和ZETA评分模型
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应收帐款追收工作认知
应收帐款追收指通过专业、合法的追收流程和技巧, 进行应收帐款追收服务,帮助企业及时回收帐款,降 低企业风险率和坏账率,防范和规避企业由于使用赊 销方式带来的信用风险。
商账追收行业是信用行业中的一个重要分支领域。
应收帐款追收工作认知 商账追收主要是采用合法智取手 段向债务人商业信誉、财产、精神等诸 多方面施加强大压力,以此实施债务追 收,非诉讼手段的债务追收,依照国际 惯例,应收帐款追收师采用非诉讼方式, 函电追讨、登门协商、催收公告、专业 债务清欠、债权转让、专业谈判技巧, 合法操作手段追收债务。
管 理 手 段 赊 销 过 程
内助调 查与外 部调查
财务评 估与信 用评级
保理保 险与抵 押担保
确认、 监控、 提醒
自行追 讨与委 托追账
总量、DSO、 账款结构、坏 帐率测算等
客户
谈判
签约
发货
到期
帐款回收
应收帐款管理与追收工作流程
企业的应收账款须借助企业内部信用管理体系加以管理
企业内部信用管理体系基本框架
我国企业信用管理模式
全程信用管理模式
管 理 程 序 管 理 制 度
前期信用 管理程序
中期信用 管理程序
后期信用 管理程序
内部机构 改造程序
建立 资信调查和 评估制度
建立 债权保障 制度
建立账款 管理和 回收制度
《赊销与应收账款管理》
财务会计系朱明副教授
本课程信息
1、总课时 33学时(13周*3学时/周) 实际授课时数30学时 2、课件及作业邮箱 shexiao2014@ shexiao201403 3、教师手机:673031 4、课程考核方式: 考勤10% 作业40% 期末成绩50%
请各位同学坚持上课签到、做好笔记、 作业足量上交,有事及时请假。
国家商务部调查:我国企业采用60天赊销账期 的约占50%,而西方发达国家企业的赊销账期大多 数采用30天。 从2005年到2007年,企业的赊销账期有不断 延长的趋势。采用30天账期的企业从2005年的 33.3%下降到2007年的31.1%,下降了2.2%;同时 ,采用60天账期的企业从2005年的49.2%提高到 2007年的50%,提高了0.8%。采用90天账期的企 业也有所增加。 赊销账期越来越宽松的趋势,从一个侧面反 映出企业间的竞争趋于激烈,企业为争取客户和满 足客户要求而采用了更为宽松的赊销账期;同时也 说明企业资金周转趋紧、风险加大,应加强信用管 理,尤其是应收帐款管理,应尽量缩短赊销帐期。
思考讨论
企业为什么要赊销?
企业赊销的结果是什么?
对企业有哪些利弊?
商帐是什么,产生原因、利弊有哪些?
赊销产生的原因 (1)赊销行为——路途遥远; (2)费用——最低廉 (3)买方市场——主要特征 (4)买方——最爱
不赊销等死 赊销找死
赊销的利弊
买方
“借鸡下蛋”
试用产品
刺激买方购买力
主导地位 降低风险
建立独立管 理、监控、 申报制度
管 理 措 施
建立档案管理制度 收集客户信息资料 建立信用评估制度 划分客户信用等级
建立债权保障制度 转嫁赊销信用风险
建立账款管理制度 监控账款按期回收 建立账款追收制度 分段追讨账款
改造企业组织结构 建立信用管理部门 编纂信用根本大法 制订信用管理政策 培训企业全体员工 定期考核管理业绩
应收帐款管理 工作目标 是要制定科学合理、经济有效的应收帐款信用政策
赖军因故向王清借一笔钱并出具欠条一份: 本人赖军今欠王清现金伍万陆仟元整,2011年5 月底前还款贰万陆仟元整,2011年6月起每月还款 壹仟元整,至2012年12月31日前清偿所有欠款。本 人如未能按照进度还款自愿承担相应法律责任。 欠款人: 赖军(签字按押) 2010年10月31日 可时至2013年6月30日欠款人赖军却未能按承诺进度还 款,只清偿小部分欠款,按进度至2013年6月底,已累计 拖欠近3万元,余款归还希望不大。 请问:王清应如何收回欠款?
卖方
提高少库存
与客户建立“感情”
应收帐款 赊销 呆死帐
原因
①客户经营走向衰败,倒闭破产; 客观原因 ②扩张速度快,资金有限,无法按期筹措足够的 偿付资金; ③买方偶然性原因(例如投资失误)出现财务危 无力偿还 机而无法支付 赖帐、欺 诈
客户赖账的原因
目前,我国企业的赊销率为20%左右,而我 国的坏帐损失率却高达5%以上;而欧美达国家企 业的赊销率80%-90%,其坏帐损失率仅为 0.2%—0.5%,我国企业的坏帐率是欧美的10— 20倍,同样是1亿元的销售,我的企业比欧美企 业要多支出1000多万元。我国在机械、纺织、医 药、食品、建材等行业赊销就为常见。
第一章
概述
1、赊销概述 2、应收账款管理概述
案例导入
截止2004年12月25日,四川长虹公司应收APEX 账款余额46750亿美元。可能收回的资金1.5亿美元。 据此公司董事会现决定按更为谨慎的个别认定对该项 应收账款计提坏账准备。对APEX应收账款按3.1亿美 元计提坏账准备,同时对南方证券的委托理财提 1.828亿元减值准备。 2004年,就这样一支人们心中的蓝筹股、绩优股, 上市十年来,首次出现亏损,亏损达37亿元人民币。 当四川长虹预亏的消息公布后,其股价从每股8元掉 到4元。跌幅达50%,给投资人造成巨大的损失。是 什么原因使长虹滑进巨亏的泥潭?
国家统计局1999年底统计:坏帐 每年吞噬了企业5%的销售收入。此统 计数据相对保守。西方预测机构认为, 加上隐性坏帐,我国企业的坏帐率应为 10%以上。美国企业坏帐占销售收入的 0.25%—0.5%。两者相差是10倍至20 倍。一个销售1亿的企业,中国企业平 均坏帐为500万—1000万元,美国企业 坏帐只有25—50万元。
应收帐款管 理工作认知
工作性质和内容
制度 帐款管理 财 务 制 度 赊 销 制 度 风 险 控 制 催 收 管 控 人员 理 制 培训 和管 理 外包服务 深 度 资 产 调 查 报 告 债 务 分 析 报 告 应 收 帐 款 催 收
应收帐款管理机构设置 财务部门主导型 销售部门主导型 信用部门主导型