财政学税收的经济效应
财政学考试重点
财政学重点复习提纲一．第一章1.财政的定义(10)：财政是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于履行政府职能和满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。
实践中，财政表现为政府的一系列收支活动或政府的理财活动。
财政概念包括以下四个方面的具体含义：(1)财政分配的主体是国家(政府) 。
(2)财政分配的客体是一部分社会产品或国民收入(其中主要是剩余产品) 。
(3)财政分配的形式既有实物和力役形式，也有价值形式。
(4)财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要。
2.区分公共物品和私人物品的标准( 14，了解)区分两者的标准通常是： (1)排他性和非排他性， (2)竞争性和非竞争性。
私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性。
排他性是指个人可以被排出在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者为私人产品付钱购买之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益，排他性是私人物品的第一个特征，竞争性是这消费者的增加将引起生产成本的增加，没多提供一件或一种私人物品，都要增加生产成本，因而竞争性是私人物品的第二个特征。
非排他性是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益，例如，每个公民都可以无差别地受益于国防所提供的安全保障，每个适龄儿童都有权利和义务接受政府提供的义务教育，等等。
非竞争形势公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。
如：大学是公共物品还是私人物品？是公共物品，因为其具有非竞争性与非排他性。
我念大学不能排除其他人念，大学的成本不会因为我的加入而增加。
3.财政的三大职能(26--30)只要存在政府和财政，财政的三大职能就不会消失。
(1) 资源配置职能，广义地理解可以是指社会总产品的配置，狭义地理解可以是指生产要素的配置。
其财政配置的机制和手段主要有：O在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占 GDP 的合理比例，从而实现资源配置总体效率。
财政学-习题集及答案(陈共)(2)
财政学习题集第1章财政概念和财政职能二、填空1、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：垄断、信息不充分或不对称、外部效应和公共产品、收入分配不公、经济波动等。
2、政府干预经济的手段包括：立法和行政手段、组织公共生产和提供公共物品、财政手段。
3、政府干预失效的原因和表现可能发生在：政府决策失误、寻租行为、政府提供信息不及时甚至失真、政府职能的“越位”和“缺位”。
4、公共物品的两个基本特征是：非竞争性和非排他性。
5、财政的基本特征包括：阶级性与公共性、强制性与非直接偿还性、收入与支出的对称。
6、财政的基本职能是：资源配置职能、收入分配、经济稳定与发展职能。
7、根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于0.3~0.4 之间被称为合理区间。
8、国际收支平衡指的是一国在国际经济往来中维持经常性项目收支的大体平衡，包括进出口收支、和无偿转移收支。
9、自马斯格雷夫于1959年出版的《财政学原理：公共经济研究》首次引入公共经济学概念，随后冠以公共经济学的著作得以陆续出版。
四、不定项选择1、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品：A、国防B、花园C、教育D、桥梁2、一般来说，下列哪些物品是准公共物品：A、国防B、花园C、教育D、桥梁3、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：A、垄断B、信息不充分或不对称C、收入分配不公D、经济波动4、政府干预经济的手段包括：A、立法和行政手段B、组织公共生产和提供公共物品C、财政手段D、强制手段5、政府干预失效的原因和表现可能发生在：A、政府决策失误B、政府提供信息不及时甚至失真C、政府职能的“越位”和“缺位”D、寻租行为6、公共物品的基本特征包括：A、历史性B、非排他性C、非竞争性D、单一性7、财政的基本职能是：A、资源配置职能B、调节收入分配职能C、组织生产和销售职能D、经济稳定与发展职能8、财政的特征包括：A、阶段性与公共性B、强制性与非直接偿还性C、收入与支出的平衡性D、历史性9、完整的市场体系是哪几个相对独立的主体组成的：A、家庭B、企业C、政府D、中介10、财政实现收入分配职能的机制和手段有：A、划清市场与财政分配的界限和范围B、规范工资制度C、加强税收调节D、通过转移支出第2章财政支出的基本理论二、填空1、提供公共物品来满足公共需要有两个系统：一是市场，二是政府。
税收政策的财政学效应
税收政策的财政学效应税收政策是国家财政运作的重要组成部分，直接关系到国家经济发展和社会稳定。
税收政策的财政学效应，指的是税收政策对宏观经济和财政收支产生的影响。
税收政策的财政学效应可以分为直接效应和间接效应两个方面。
直接效应直接效应主要表现在税收对财政收入的影响。
税收收入是国家财政的主要来源之一，通过调控税收政策，国家可以增加或减少税收收入。
当国家经济运行良好时，财政部门可以适当提高税收水平，以刺激消费和投资，并增加财政收入。
当经济出现下滑时，应综合考虑国际国内经济形势的变化，采取有效的税收策略，减少税收，扩大内需，促进经济恢复和发展。
间接效应间接效应主要表现在税收对宏观经济和社会生活的影响。
税收政策对税负分配、社会公平、资源配置等方面都有影响。
不同的税收政策对宏观经济和社会生活的影响也不同。
税收政策对税负分配的影响税收政策对不同收入群体的影响，从而影响整个社会的财富分配。
如果税收政策对高收入群体有利，将会加剧财富的不平等。
如果税收政策对低收入群体有利，将会促进财富的均衡分配。
例如，征收增值税的税率，高端消费品税率应该相对较高，一般商品和民生用品税率应该相对较低。
这样可以在保持税收收入平衡的同时，有效地缓和税负和财富分配的不平衡。
税收政策对社会公平的影响税收是政府提高财政收入的重要手段。
通过税费的收缴，政府可以通过一定的资源调配，为公众提供公共产品和服务。
同时，税收政策也影响社会公平。
例如，通过征收高额遗产税，可以防止财富的不合理传承，加强财富的再分配，保证公平。
此外，在税收征收过程中，还应注意加强纳税人的教育，防止逃税等行为的发生，提高社会公平度。
税收政策对资源配置的影响税收输入的大小，涉及政府在资源调配方面的权责。
税收政策对投资方向和活力产生直接、间接和持续的影响。
例如，当政府通过税收优惠措施鼓励企业向重点领域转移资金或促进技术进步时，将会对改善资源配置和促进经济增长产生积极作用。
总结税收政策的财政学效应是国家经济运行和社会发展的重要因素，直接关系到财政收支平衡、资源配置、社会公平和税负分配等方面。
财政学名词解释总结
市场失灵：市场失灵就是市场没有能够发挥高效率地配置资源的作用。
市场是生产者与消费者汇集的场所。
生产者是商品的供给者，消费者是商品的需求者。
需求者与供给者的力量对比形成商品的均衡价格，这个均衡价格又引导下一阶段的供给与需求。
由于商品必须在市场上实现价值，而生产者和消费者的决策又是私下进行的，因此市场配置总不能达到最佳状态，总出现市场失灵现象。
主要表现在：1.垄断2.信息不充分和不对称3.外部效应与公共物品4.收入分配不公5.经济波动经济建设费：我国依据国家职能的划分，将财政支出区分为经济建设费、社会文交费、国防费、行政管理费和其它支出五大类。
经济建设费包括基本建设拨款支出，国有企业挖潜改造资金，科技建设三项费用（新产品试制费、中间试验费、重要科学研究补助费），简易建设费支出，地质勘探费，增拨国有企业流动资金，支援农村生产支出，工业、交通、商业等部门的事业费支出，城市维护费支出，国家物资存储支出，城镇青年就业经济费支出，抚恤和社会福利救济费支出等。
公共提供：公共物品的市场均衡是一个特殊问题，不可能通过市场上的个人决策方式决定，必须寻求决定公共物品提供的特殊方式，公共提供可以分为纯公共物品提供方式、准（混合）公共物品提供方式。
提供公共物品来满足公共需要有两个系统：市场和政府。
因而公共物品的提供方式是确定政府提供公共物品规模和财政支出规模的基本依据。
提供纯公共物品是政府配置资源的领域，是政府的首要职责；准公共物品的有效提供方式有：1.政府授权经营2.政府参股3.政府补助。
由于公共物品可以由政府直接组织生产，也可由私人生产，政府来购买，因此公共物品的提供方式涉及公共物品的生产方式问题。
社会消费性支出：社会消费性支出是非生产德消耗性支出，它的使用并不形成任何资产，在必要限度内，它是为社会再生产的正常运行所必需的，就其本质来说，社会消费性支出满足的是纯社会共同需要，是财政现象存在的主要依据。
社会消费性支出是社会的，具有明显的外部效应，要遵循与一般商品交换不同的另一种原则。
第八版陈共财政学名词解释和简答
财政国家或公共团体以维持其生存发达之目的，而获得收入、支出经费之经济行为。
公共物品由国家机关和政府部门—公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品.政府在资源配置中的作用市场会失灵，需要政府的干预或调节，然而政府在履行经济职能时，并不总能起到弥补市场失灵的作用，市场不能解决好的问题，政府也不一定能解决得好;市场存在失灵,政府机制本身也不是完美无缺和无所不能的，也存在政府干预的失败.政府干预是弥补市场机制的失灵,而不是取代市场机制，特别是要避免习惯于用计划经济手段来管理市场经济。
准公共物品的供给理论在政府批准授权下的公共物品的私人提供问题，从而带动了其后许多经济学者展开对公共物品私人提供问题的研究。
混合公共物品及其提供方式混合公共物品的特征是兼备公共物品和私人物品的性质（1)政府授权经营.政府部门通过公开招标形式选择民间企业（2）政府参股。
对于那些初始投资量较大的基础设施项目，由政府通过控股参与建设(3)政府补助，对于那些提供教育服务、卫生服务的民间机构及从事高新技术产品开发的民间企业,政府给予一定数量的补助。
纯公共物品的提供是政府配置资源的领域，是政府的首要职责，纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制定的。
外部性指一个人或一群人的行动和决策使另一个人或一群人受损或受益的情况。
内在稳定器当经济萧条,纳税人收入下降时，适用税率自动下降，又可以刺激投资和消费,促进经济复苏。
瓦格纳法则随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。
二是维护全社会稳定，提高全民族素质，外部社会效应巨大的社会公共事业支出，如社会保障、科技、教育、卫生、文化、扶贫等方面的支出.三是有利于经济环境和生态环境改善，具有巨大外部经济效应的公益性基础设施建设的支出，如水利、电力、道路、桥梁、环保、生态等方面的支出。
四是我国目前经济正处在转轨时期,在市场机制还不完善的条件下，国家对宏观经济运行还应有必要的调控,财政也要留有一定的财力,对经济活动进行适当的干预。
财政学-公共经济学
公共经济学第1章公共部门的经济活动一、公共经济:研究政府部门经济经济活动的规律性，别称公共财政学。
二、帕累托效率:帕累托最优是指资源分配的一种理想状态，即假定固有的一群人和可分配的资源，从一种分配状态到另一种状态的变化中，在没有使任何人境况变坏的前提下，也不可能再使某些人的处境变好。
换句话说，就是不可能再改善某些人的境况，而不使任何其他人受损。
三、社会总效益（TSB）：人们从消费一定量的该种物品或服务中所得到的满足程度。
四、社会边际效益（MSB）:人们对该种物品或服务的消费每增加一个单位所增加的满足程度。
五、一种物品或服务的社会边际效益，随其数量的增加而倾向减少。
六、社会总成本（TSC）：生产一定量的物品或服务所需消耗的全部资源价值。
七、社会边际成本（MSC）：每增加一个单位该种物品或服务的生产量。
一种物品或服务的社会边际成本，随其数量的增加而倾向于增加。
八、帕累托效率的条件是：配置在每种物品后服务或劳务上的资源的社会边际效益均等于其社会边际成本。
即为：MSB＝MSC。
结论：一种具有效率的经济制度，可使其全社会的资源配置满足这样一钟条件，即每一种物品或服务的社会边际效益均等于其社会边际成本。
九、公共物品或服务：是指公共物品或服务的效用为一个整体，向整个社会共同提供的，具有共同受益或联合消费的特点。
其效用为整个社会的成员所共享，而不能将其分割为若干部分，分别归属于某些个人或企业享用。
十、免费搭车者：即消费者在自利心理的诱惑下,将试图不需要由自己提供公共产品或者不必由自己为公共产品提供付费,而希望坐享他人提供公共产品.由于消费时的非排他性和非竞争性,使得这类产品只要由人提供了,则其效应所及范围内,人们都是天然能够消费的而不管它是否为其消费提供了成本费用.十一、公共财政职能：公共财政是以国家为主体，通过政府的收支活动，集中一部分社会资源，用于履行政府职能和满足社会公共需要的经济活动。
职能包括经济职能和政治职能，比如社会资源配置，社会保障，满足人民物质文化需要。
财政学考题及答案
财政学考题及答案一、名词解释：（每题5分，共30分）公共物品预算外资金财政收入增长弹性系数国债负担率纵向财政缺口扩张性财政政策二、简述题：（三题选两题，每题20分，共40分）1.政府提供公共卫生的理论依据。
2.简述税收的收入效应和替代效应。
3．简述财政平衡与总量平衡的关系三、论述题：（两题选一题，每题30分）1.根据瓦格纳法则的原理，来分析我国财政支出占GDP比重变化的特殊性。
2.论述出口退税的理论依据和目前我国出口退税的改革。
参考答案一、名词解释1．公共物品答：公共物品是和私人物品对应的。
人类社会需要各式各样的商品和服务，从商品和服务需要的主体来看，有的是各社会成员的个人的需要,有的则不是某个个别人的需要，而是一种集体的社会性的共同需要。
从商品和服务的供给渠道来看，在市场经济体制下，供给的主渠道是市场，即凡是市场上有的东西人们可以到商店里购买。
但是，由于存在市场失灵，有些商品和服务市场不能提供，或不适于由市场提供，则必须由政府系统通过本身的特殊运行机制来提供。
因此，人类社会需要的各式各样的商品和服务，依据需要主体和供给渠道的不同，可以分为两大类：公共物品和私人物品。
由国家机关和政府部门――公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品。
公共物品的特征有两个：一是非排他性；二是非竞争性。
公共物品的非排他性具有两方面的含义：首先，公共物品在技术上不易排除众多的收益者；其次，有些公共物品技术上不易排除他性原则，但是排他性实施的代价太高，远远超出了排他后的益处。
由于存在非排他性意味着可能形成“免费搭便车者”，导致其补偿的不足，从而使之供给出现不足。
公共物品的非竞争性是指再增加一个消费者时的边际成本为零，也就是说在公共品数量一定的情况下，公共品多分给一个消费者的边际成本是零。
在公共品的非竞争性、非排他性中，非排他性是公共品的基本属性，而且非竞争是由公共品的自身的因素决定，而排他性则是由外生因素决定。
《财政学》试题及答案
《财政学》试题及答案（解答仅供参考）第一套一、名词解释1. 财政政策：财政政策是指政府通过调整税收、支出等财政手段，来实现宏观经济调控目标的政策。
2. 公共物品：公共物品是指具有非竞争性和非排他性的商品或服务，无法通过市场机制有效供给，需要由政府提供。
3. 转移支付：转移支付是指政府在没有相应货物或服务的交换下，将一部分财富从一部分人或地区转移到另一部分人或地区。
4. 税收中性：税收中性是指税收对经济行为不产生额外的干扰或扭曲，即税收不会影响纳税人经济决策的相对价格。
5. 预算赤字：预算赤字是指政府在一定时期内的支出超过了收入，导致财政赤字。
二、填空题1. 财政学研究的主要对象是______和______的关系。
答案：政府、市场2. 根据财政支出的目的，可以将其分为______支出和______支出。
答案：消费性、投资性3. 税收的三大基本特征是______、______和______。
答案：强制性、无偿性、固定性4. 公债的发行方式主要有______发行和______发行。
答案：直接、间接5. 财政平衡是指财政收入与财政支出的______关系。
答案：相等三、单项选择题1. 下列哪一项不属于财政政策的工具？A. 税收B. 公债C. 利率D. 政府购买答案：C2. 公共物品的提供主要依靠的是？A. 市场B. 政府C. 社会组织D. 个人答案：B3. 下列哪种税属于直接税？A. 增值税B. 关税C. 所得税D. 消费税答案：C4. 转移支付的主要目的是？A. 增加政府收入B. 实现社会公平C. 提高经济效益D. 扩大财政赤字答案：B5. 下列哪种情况会导致预算盈余？A. 支出大于收入B. 收入等于支出C. 收入小于支出D. 支出小于收入答案：D四、多项选择题1. 下列哪些是财政政策的目标？A. 经济稳定B. 收入分配公平C. 资源配置效率D. 国际收支平衡答案：ABCD2. 下列哪些是税收的分类依据？A. 税种B. 纳税人C. 征税对象D. 税率答案：ABC3. 下列哪些是公债的种类？A. 内债B. 外债C. 长期债D. 短期债答案：ABCD4. 下列哪些是政府购买的内容？A. 公共设施建设B. 教育服务C. 社会保障支出D. 国防支出答案：ABCD5. 下列哪些是财政赤字的影响？A. 推动经济增长B. 导致通货膨胀C. 增加国家债务D. 影响国际收支答案：ABCD五、判断题1. 财政政策和货币政策是宏观调控的两大主要手段。
财政学第九章 税收基本理论
第一节 税收概述
（二）无偿性 １、无偿性的概念：是指国家征税以后，税收 就归国家所有不再直接归还给原纳税人，也不 直接向纳税人支付任何报酬和代价。 ２、税收为什么要具有无偿性 ３、税收的无偿性是相对的
第一节 税收概述
（三）固定性 １、固定性的概念：国家征税必须通过法律 形式，事先规定对什么征税及征税的额度， 这些事先规定的事项对征纳双方都有约束力 而不能随意变动。 ２、税收的固定性也是相对的
以纳税人的特殊行为 （需要特别抑制的行为） 作为征税对象的税种。
资源税、土地使用税 等
印花税、屠宰税、筵席 税等
（二）按税收负担能否转嫁，可分为直 接税和间接税。
本分类法旨在分析纳税人和负税人的关系。
第一节 税收概述
（三）按税收的计量标准分类，可将其分 为从价税和从量税。
1、从价税：是以课税对象的价格为计税 依据的税类。
❖ 1.税收行政效率原则
❖ 行政效率原则是指筹集和管理税收的有 效性，这种有效性是以税收征收成本最 少为标准判断的，要求以尽可能少的征 收成本取得尽可能多的税收收入。
❖ 税收的行政效率是检验税收本身的效率， 可以通过一定时期直接的征税成本与入 库的税收收入之间的对比进行衡量。
（二）税收效率原则的内容
四、税收中性问题
（一）税收中性的概念
❖ 1.概念
❖ 税收中性是指政府课税不应干扰或扭曲 市场机制的正常运行，或者说不影响私 人经济部门原有的资源配置状况。
2.含义
❖ 税收中性包括两层含义：
❖ 一是国家征税使社会所付出的代价以税 款为限，尽可能不给纳税人或社会带来 其他的额外损失或负担；
❖ 二是国家征税应避免对市场经济正常运 行的干扰，特别是不能使税收超越市场 机制而成为资源配置的决定因素。
财政学第七版名词解释
财政学(第七版)名词解释第一章市场失灵：对于非公共物品而言由于市场垄断和价格扭曲，或对于公共物品而言由于信息不对称和外部性等原因，导致资源配置无效或低效，从而不能实现资源配置零机会成本的资源配置状态。
外部效应：指在实际经济活动中，生产者或者消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。
政府干预：是政府对国民经济的总体管理，是一个国家政府特别是中央政府的经济职能。
公共物品：公共物品是与私人物品相对应的一个概念，消费具有非竞争性和非排他性特征，一般不能或不能有效通过市场机制由企业和个人来提供，主要由政府来提供。
公共需要：公共物品是与私人物品相对应的一个概念，消费具有非竞争性和非排他性特征，一般不能或不能有效通过市场机制由企业和个人来提供，主要由政府来提供。
非排他性：是指只要某一社会存在公共产品，就不能排斥该社会任何人消费该种产品，从而任一消费者都可以免费消费公共产品。
非竞争性：是指该产品被提供出来以后，增加一个消费者不会减少任何一个人对该产品的消费数量和质量，其他人消费该产品的额外成本为零。
第二章免费搭车：指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为，有这种行为的人或具有让别人付钱而自己享受公共物品收益动机的人称为免费搭车者。
公共提供：指政府通过税收等方式筹集资金和经费用于弥补产品的生产成本，免费为公众提供产品的经济行为。
私人提供：指市场上的非政府组织和个人用自有资金提供你私人产品的经济行为。
公共生产：指由政府出资兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。
公共定价：指政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定。
财政支出的效率：由财政资源配置效率和公共物品（包括准公共物品）的生产效率组成。
财政支出效益：指政府为满足社会共同需要进行的财力分配与所取得的社会实际效益之间的比例关系，基本内涵是政府资源分配的比例性和政府资源运用的有效性。
财政监督：财政机关对行政机关、企事业单位及其他组织执行财税法律法规和政策情况，以及对涉及财政收支、会计资料和国有资本金管理等事项依法进行的监督检查活动。
财政学第十一章 税收的经济效应
2、拉弗曲线
■税收收入与税率的函数关系呈曲 线OAB状态（抛物线形）
■供给学派把“CAB”区域，即图 中的阴影部分，称为税率“禁 区”。
税
收
收
入
A
D
C O
E
B税 率
阿瑟·拉弗是“拉弗曲线”的提出者， 供应学派代表人物,美国南加利福尼亚大学 商学研究院教授，在尼克松政府时期曾担任 行政管理和预算局的经济学家。拉弗先生以 其“拉弗曲线”而著称于世，并当上了里根 总统的经济顾问，为里根政府推行减税政策 出谋划策。 一般情况下，税率越高，政府
我国的实际情况
对我国现实情况而言，可以说税收几乎不影响劳动的供给， 而且个人所得税在短期内也不会成为主体税种，因此我国目前 和今后相当长的时期内需要解决的不是如何增加劳动供给，而 是如何消化劳动力过剩问题。
（二）税收对居民储蓄的影响
1、税收对居民储蓄的收入效应与替代效应
■ 影响居民储蓄行为的两个主要因素是个人收入总水平和储蓄 利率水平。
2、
表的社会政策学派，打着社会政策和讲坛社会主义的旗 号，一方面，反对自由主义经济政策，承认国家具有干
预经济的作用，另一方面，谋求矫正收入分配不公的社
会问题。
德国最著名的财税学家，优秀的经济 学家，资产阶级近代财政学的创造者 。
阿道夫·瓦格纳是社会政策学派财政学 的集大成者和资产阶级近代财政学的创造者。 代表作有《政治经济学教程》（1876年）、 《财政学》（1877～1901年）。瓦格纳根据 其所处政治经济及社会背景，通过吸收、整 理、总结以前社会政策学派代表洛伦 茨·冯·施泰因、阿尔伯特·伊伯哈德·费里德 里希·谢夫莱等人的思想及观点，逐步形成 了 自己的以社会财政、税收思想为核心的
财政学习题及答案
《财政学》习题集第一章财政概念和财政职能一、单项选择题1．从最终需要的角度考察，人类的需要可以分为( ）A．私人个别需要和社会公共需要B．人类生存需要和人类发展需要C．生活需要和建设需要D．政府需要和企业需要2．满足社会公共需要是（）的基本职责A．政府B．企业C．市场D．社会团体3．公共物品具有两个基本特征( )A．非排他性和竞争性B．排他性和非竞争性C．排他性和竞争性D．非排他性和非竞争性4．准公共物品有两种不同类型：一类是具有非竞争性但同时具有( ) A．排他性B．分割性C．市场性D．社会性5．由于公共物品具有非竞争性特征，即其边际成本（），所以私人投资者不会自愿提供纯公共物品。
A．大于零B．等于零C．小于零D．无法确定6．（）是保证纯公共物品的供给成本得到补偿的最好途径。
A．收费B．税收C．罚款D．公债7．下列不属于市场失灵的是（）A．垄断B．外部效应C．收入分配不公D．产品供不应求二、判断题1．社会的公共需要是是指全社会私人个别需要的数量集合。
2．公共物品的两个基本特征是非排他性和竞争性。
3．市场可以满足人们的一切需要。
4．在市场经济中,政府应该通过市场机制来满足社会公共需要。
5．社会公共需要无法通过市场满足，必须由政府部门通过财政来满足。
6．社会成员享用为满足社会公共需要而提供的公共物品,也必须与之等价交换。
7．非排他性是指一些人在享用公共物品带来的利益的时候,不能排除其他人同时从公共物品中获得利益.8．非竞争性是指消费者的增加必然会引起生产成本的增加。
9．一般来说,纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供。
10．公共物品的享用和私人物品一样也可以分割和量化。
11．市场在资源配置中起基础性作用，是指所有资源都可以通过市场来配置。
12．经济学里所谓的“免费搭车”现象,是指消费者都不愿花钱购买公共物品，而是期望别人去购买,自己可以从中受益.三、名词解释1．外部效应 2．公共物品 3．公共需要 4．非排他性 5．非竞争性 6．资源配置 7．财政四、简答题1．试述社会公共需要的特征.2．市场失灵的主要表现。
(完整版)公共财政学名词解释
公共财政学名词解释1公共物品：是由政府部门提供的，用以满足社会公共需要的物品和服务。
公共物品具有非排他性和非竞争性两大基本特征。
非排他性是指无法排除他人从公共物品中获得利益；非竞争性是指在生产水平既定的情况下，增加一个消费者不会减少其他消费者的消费数量，或者说许多人可以同时消费同一物品。
公共物品不能由市场提供而只能由政府提供，并且存在搭便车行为。
2成本—效益分析：是财政支出效益分析法的一种，也称为成本收入分析法。
是将项目的受益人与支出成本、经营成本相对比，用净收入和收入成本率来评价项目经济效益的一种方法，适用于项目发生的收益能用货币计量的情况。
3最低费用选择法：是财政支出效益分析法的一种，也成为最低成本法。
此方法不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益，只计算每项备选项目的有形成本，并以成本最低为择优的标准。
步骤为：（1）根据政府确定的建设目标，提出多种备选方案；（2）以货币为统一尺度，分别计算出诸备选方案的各种有形费用并予以加总；（3）按照费用高低排出顺序，以供决策者选择。
4转移性支出：转移性支出是财政支出按经济性质分类的一种。
是政府资金的无偿、单方面的转移，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场性再分配活动。
在财政支出总额中，转移性支出所占的比重越大，财政活动对收入分配的直接影响就越大。
也就是说，以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行收入分配的职能较强。
在转移性支出中，补助支出的份额最大，从经济影响看，也是补助支出最为重要。
5财政补贴：也称价格补贴或财政价格补贴。
是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。
主要有物价补贴和企业亏损补贴两大类。
此外，政府还提供若干形式比较隐蔽的补贴，如财政贴息、税前还贷及税收支出等。
6财政贴息：是财政补贴较为隐蔽的一种形式。
即政府代企业支付部分或全部贷款利息，其实质便是向企业成本价格提供补贴。
财政学简答题
三、名词解释1、公共物品公共物品：由国家机关和政府部门—-公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务特征：（1）非排他性，即一些人想用公共物品带来的利益而不能出其他一些人同时从公共物品中受益.（2)非竞争性，消费者的增加不引起生产成本的增加，社会边际成本为零。
2、财政财政是政府的一种经济行为，是政府进行的经济活动及其产生的社会经济关系的总和。
四、简答题1。
简述市场失灵的主要表现。
（1）公共产品问题。
（2) 外部效应问题。
（3) 竞争失效和垄断问题。
(4）偏好不合理——优值品、劣值品问题。
(5）市场不完全问题。
(6）信息不充分问题.（7）分配不公问题(8) 宏观经济失衡问题。
2.简述区分公共物品与私人物品的两个基本标准。
区分或辨别公共物品和私人物品的基本标准有二:一是排他性和非排他性;二是竞争性和非竞争性.公共物品具有非排他性和非竞争性：(1）公共物品的非排他性是指无法排除他人从公共物品获得利益；公共物品的非排他性意味着可能形成“免费搭车者”，即免费享用公共物品的利益。
（2）公共物品的非竞争性是指消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。
三、简答题1。
简述影响财政支出规模的宏观因素。
各国经济学家对影响财政支出规模的因素作了大量的研究，并提出了相应的理论，由于各国的具体情况不同,影响财政支出规模的具体因素也各不相同，但大体上，可以将这些因素归纳为以下几个方面：(1）经济因素.主要指经济发展的水平、经济体制的选择和政府的经济干预政策，一般认为：随着经济的发展，财政支出规模将扩大,但支出结构将由投资为主转向福利、教育支出;市场经济体制下财政支出规模要小于计划经济体制下的支出规模；政府以经济手段干预经济活动时，较之以行政或法律手段进行干预,财政支出规模要大。
（2）政治因素.这体现在政局是否稳定和政体结构的行政效率两个方面。
财政学名词解释
1、公共财政：公共财政就是弥补市场失灵，提供公共服务的政府分配活动，它是社会公众的财政，是与市场经济相适应的财政类型与模式。
2、转移支付制度：政府间转移支付制度是指不同级次的政府之间以及同一级次的政府之间通过财政资金的无偿拨付来调节各预算主体的收支水平的一项制度。
3、税收效应：指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反应，或者从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以至生产者决策的影响。
4、财政政策：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。
5、税负转嫁：指纳税人在名义上缴纳税款之后，通过改变价格的方式将税收负担转移给他人的一种经济现象。
6、经济归宿：是指课税后，经过各种经济调整或经过转嫁税收的最终归宿。
7、政府预算：是由财政收支一览表为主要内容所构成的政府财政资金的年度基本收支计划，是反映政府收支数量与结构的法律性文件。
8、税收制度：税收制度，简称“税制”。
它是规范国家与纳税人之间税收分配关系的各种法律、法规、条例、实施细则和征收管理制度的总称，是国家税收政策的具体化。
9、补偿性财政政策：是指政府根据经济运行状态的变化，有意识地进行逆向调节的财政政策。
10、政府采购：指各级政府及其所属机构为了开展日常活动或向公众提供公共服务的需要，以公开招投标为主要方式，运用财政资金在国内外市场采购依法制定的集中采购目录以内的或采购限额标准以上的货物、工程或服务的行为。
11.分税制：是指在合理划分各级政府事权范围的基础上，主要按税收来划分各级政府的预算收入，(2分)各级预算相对独立，负有明确的平衡责任，(1分)各级次间和地区间的差别通过转移支付制度进行调节。
(1分) 12.社会保障支出：是指政府通过财政向由于各种原因而导致暂时或永久性丧失劳动能力、失去工作机会或生活面临临时困难的社会成员提供基本生活保障的支出。
(4分)13. 复式预算：是把预算年度内的全部财政收支，按收入来源和支出性质不同，分别编成两个或两上以上的预算，(2分)通常包括经常性预算和建设性预算。
财政学10-税收的经济效应
近期减税实例
——2010年12月18日，美国总统奥巴马签署了一 项8580亿美元的减税法案，布什时代的所有减税 计划都将被延长到2012年。这一减税法案是白宫 与共和党反复讨价还价最终相互妥协的结果。 ——此前，奥巴马提出对中产阶级永久减税的法 案，并要求停止布什任期内通过的对富人减税的 计划。而共和党认为富人才是创造就业的主要力 量，只有对富人减税，富人才有更多的资金去扩 大投资，从而刺激经济恢复并扩大就业，如果对 富人增税也会伤害穷人。最终，白宫与共和党达 成了一个新计划，根据这一新计划，即将到期的 布什时代的减税措施将再延长2年，作为交换条 件，共和党将支持白宫提出的把工人的“失业救 济期”延长13个月并在2011年将社保税的税率从 6.2%降至4.2%。
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征税降低了投资收益率，降低了 投资对纳税人的吸引力，如果造 成纳税人以消费替代投资，即发 生了替代效应；
征税或提高税率减少了纳税人的 税后净收益，促使纳税人为维持 以往的收益水平而增加投资，即 发生了收入效应。
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4、税收对个人收入分配的影响
——政府通过征税，不仅可以对高收入 者课以高税，抑制高收入者的收入，而 且还可以通过转移支付提高低收入者的 收入，改善收入分配状况。
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凯恩斯学派的观点
（经济危机后，20世纪30年代） 以凯恩斯为代表，认为税收既 是经济变动的自动稳定器，也 是政府可利用的人为稳定器。
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本章提要
• 第一节 税收经济效应的作用机制 • 第二节 税收的经济影响 • 第三节 税收与经济发展
第一节 税收经济效应的作用机制
• 一、税收的收入效应
– (the income effect )
• 二、税收的替代效应
– (the substitution effect )
O
E
B
图9-2 税收的替代效应
食品
第一节 税收的经济效应作用机制
图9-3 税收的收入效应和替代效应
• 收入效应仅仅说明资源从纳税人转移给政府， 不会产生超额负担，不会损害经济效率。（未 改变资源配置）
• 而替代效应则不同，当商品税课于食物而不课 于衣服时，张三可能通过增加衣服的消费量来 替代食物。然而，张三在税前也许并不喜欢那 么多的衣服，这样就会带来效用损失。
第三节 税收与经济发展
• 一、税收与经济发展关系的理论观点
• 1. 古典经济学的观点（亚当斯密:税不重征） • 2. 社会政策学派的观点（瓦格纳：调整收入分配） • 3. 凯恩斯学派的观点（凯恩斯、汉森、 萨缪尔森：
调节经济，稳定经济，避免危机，促进发展）
第三节 税收与经济发展
• 二、供给学派的税收观点
• 税收与经济增长之间的变量关系是：税收占 GDP的比值每增加一个百分点，经济增长率就 下降0.36%。高税收负担是以牺牲经济增长为 代价的，这几乎成为一个普遍的规律，
第三节 税收与经济发展
• 三、减税政策评析
– （一）对供给学派税收主张的理论争议 – （二）美国减税政策实例分析——减税政策并
非万能的灵丹妙药。
2、税收对劳动供给的替代效应
政府征税会使闲暇与其他商品的相对价格发生变 化，闲暇价格相对于降低了，引起个人以闲暇代替劳
动，减少工作时间。 所得征税 闲暇价格 休息 劳动供给
我国的实际情况。
税收基本不影响劳动供给，而是需要多渠道解决 劳动力的就业问题。一是需要改变就业观念； 二是需要改变劳动力供给结构；三是需要调整 劳动力需求结构。
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追求至善凭技术开拓市场，凭管理增 创效益 ，凭服 务树立 形象。2020年10月14日星期 三上午10时31分34秒10:31:3420.10.14
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按章操作莫乱改，合理建议提出来。2020年10月上 午10时31分20.10.1410:31October 14, 2020
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作业标准记得牢，驾轻就熟除烦恼。2020年10月14日星期 三10时31分34秒10:31:3414 October 2020
思考：影响一国居民储蓄的因素
• 收入效应 • 所得利息征税 • 替代效应 • 所得利息征税
收入 消费 储蓄 消费价格 储蓄 消费
第二节 税收的经济影响
• 三、税收对投资的影响
– （一）税收影响投资的原理 – （二）税收对投资的替代效应和收入效应分析 – （三）税收对吸引国外直接投资的影响
征税对投资的替代效应
第三节 税收与经济发展
税 收 收 入
A
D
E
C O
B 税率
图9－6 拉弗曲线
第三节 税收与经济发展
• 拉弗曲线的经济含义 :
– 1．高税率不一定取得高收入，而高收入也不 一定要实行高税率。
– 2．取得同样多的税收收入，可以采取两种不 同的税率。
– 3．保持适度的宏观税负水平是促进经济增长 的一个重要条件
– （一）供给学派的三个基本命题 – （二）拉弗曲线 – （三）马斯顿的经验分析
供给学派的三个基本命题
• 1．高边际税率会降低人们的工作积极性，低 边际税率会提高人们的工作积极性。
• 2．高边际税率会阻碍投资，减少资本存量; 而低边际税率会鼓励投资，增加资本存量。
• 3．边际税率的高低和税收收入的多少不一定 按同一方向变化，甚至可能按反方向变化。
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好的事情马上就会到来，一切都是最 好的安 排。上 午10时31分34秒上午10时31分10:31:3420.10.14
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一马当先，全员举绩，梅开二度，业 绩保底 。20.10.1420.10.1410:3110:31:3410:31:34Oc t-20
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牢记安全之责，善谋安全之策，力务 安全之 实。2020年10月14日 星期三10时31分34秒 Wednes day, October 14, 2020
投 资
A
I1
P1
D
P2 I2
I1 I2
0
C 1 C2
B
消费
图9-5 征税对投资的替代效应
税收对投资的收入效应
投 资
A
I2
P2
I1
P1 I2 I 1
0 C1
C2 E
B
图9－6 税收对投资的收入效应
消费
• 收入效应 • 企业所得税 • 替代效应 • 企业所得税
收益 保持收益 投资 投资收益率 投资 消费
• 现实生活中，一般结论
• 减税 增加劳动供给（替代＞收入）
•
增加储蓄 （居民收入）
•
增加投资 （政府投资）
• 居民收入增加不一定用于消费，私人投资 增加，财政收入减少，政府投资减少。
• 思考：减税政策
第二节 税收的经济影响
• 四、税收对个人收入分配的影响
– 1．个人所得税是调节收入分配的最有力工具 – 2．税收支出也是影响收入分配的重要工具 – 3．社会保险税是实现收入再分配的良好手段 – 4．所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配
样本国家宏观税率与经济增长率的对比
表9-1 样本国家宏观税率与经济增长率的对比
马斯顿的经验分析
• 早在1983年，原世界银行工业部顾问凯思·马斯顿采用 实证分析方法，选择20个国家，通过比较分析揭示了 宏观税负水平与经济增长的基本关系。他得出的结论 是：低税国家的人均GDP增长率、公共消费与私人消 费的增长率、投资增长率和出口增长率、社会就业与 劳动生产率的增长幅度均大于高税国家。
2009年我国城乡居民的存款余额 已经达到28.5万亿
我国主要存款者有以下三种情况
一种是越穷越要存款的农民家庭，这些家庭一年的存款约为5000 元至20000元不等，是典型的保障型储蓄，然而因为人数众多， 实际存款总量非常大；
二种是普通城市居民，他们很多是下岗工人出身，平时靠做点小 生意为生，年家庭存款在一万至5万元不等，很大因素是为子女 读书、成家、买房而储蓄，他们是高房价受害最大的群体；
• 在极端的情形下，纳税人可能承受损失，而政 府却未获得任何收益。一个典型的例子是18 世纪英国政府开征的“窗户税”，纳税人为了 逃避该税，纷纷用砖将窗户砌死。其结果是， 居民住得不舒适，政府又收不到税，这便是税 收的超额负担。
• 是否每种税都会产生超额负担呢？不是。
• 正如我们已经看到的，一种税之所以会产 生超额负担，根本原因还在于替代效应。 而总额税则是一种只会带来收入效应而不 产生替代效应的税收。
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加强交通建设管理，确保工程建设质 量。10:31:3410:31:3410:31Wednesday, October 14, 2020
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安全在于心细，事故出在麻痹。20.10.1420.10.1410:31:3410:31:34October 14, 2020
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踏实肯干，努力奋斗。2020年10月14 日上午1 0时31 分20.10. 1420.1 0.14
第二节 税收的经济影响
• 一、税收对劳动供给的影响
– （一）税收对劳动供给的收入效应和替代效应 分析
– （二）我国的实际情况
第二节 税收的经济影响
（一）税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析 1、税收对劳动供给的收入效应
征税后减少了个人可支配收入，促使其为维持既 定的收入水平和消费水平，而减少或放弃闲暇，增加 工作时间。 个人所得征税 收入 维持消费 劳动供给
• 所谓总额税（lump sum tax），指的是纳税 义务不因纳税人经济行为的改变而改变的 税收。
• 由于总额税不会改变纳税人的经济决策，因此它不会 带来超额负担，不会带来经济效率的损失。既然如此， 那么它为什么没有得到广泛的使用呢？
• 根本原因还在于它对公平所产生的负面影响。
• 假如政府宣布，每人每年的应纳税额是1 000元。这是 一种总额税，但很多人会认为，不考虑人们的经济状 况而让每个人缴纳相同的税额，是不公平的。
扭曲效应的一种方法
个人所得税指数化的内容
• 个人所得税指数化主要包括免税额和纳税档 次的指数化调整。
• 一方面将免税额向上调整，以避免因通 货膨胀使其实际价值贬损
• 另一方面对纳税档次的指数化调整，以 防止通货膨胀将纳税人推入更高的税率档次
第三节 税收与经济发展
• 一、税收与经济发展关系的理论观点 • 二、供给学派的税收观点 • 三、减税政策评析
财政学
第九章 税收的经济效应
引言
• 税收中性原则（tax neutrality）指的是政府课税不应 干扰或扭曲市场机制的正常运行。
• 但在现实经济中，大部分税收往往会使税后市场中的 各种相对价格和消费者的实际收入发生变化。
• 这些变化会改变市场活动过程中的消费者的消费决策 行为或生产者的生产决策行为，从而改变私人经济部 门原有的资源配置状况，使市场机制正常运作的效率 受到损害。这就是税收的经济效应。
第一节 税收的经济效应作用机制
• 一、税收的收入效应
收入效应是指由于政府征税使纳税人的 收入水平下降，从而降低纳税人商品购买 量和消费水平。
第一节 税收的经济效应作用机制
• 一、税收的收入效应 衣物 A
C
P1
P2
O
D
B
食品
图9-1 税收的收入效应