30种发票开具特例：不是所有收入都要开票,也不是所有开票都计收入!
山东非税收入和票据管理系统
山东非税收入和票据管理系统操作手册（单位版）山东省财政厅二零一五年七月目录前言 (1)一、系统登录 (3)二、票据领用 (7)2.1票据计划录入 (7)2.2票据发放记录 (11)2.3票据退回申请 (12)三、开票 (14)3.1单位开票录入 (15)3.2单位开票列表 (17)3.3单位开票补录 (19)3.4退付申请录入 (20)3.5票据导入 (23)3.5.1单位开票导入 (24)3.5.2单位已开票导入 (25)3.6开票情况查询 (25)四、核销 (27)4.1票据核销申请 (27)4.2票据核销查询 (31)五、销毁 (33)5.1票据销毁申请 (33)六、票据库存 (36)6.1单位库存情况 (36)6.2单位库存使用情况 (36)七、统计查询 (37)7.1开票统计表 (37)八、基础信息管理 (38)8.1单位基本信息 (38)8.2项目基本信息 (38)九、系统管理 (40)9.1更改口令 (40)9.2资源下载 (40)9.3系统参数管理 (43)9.4用户管理 (44)十、附录：系统环境配置 (46)10.1环境要求 (46)10.1.1硬件最低配置要求 (46)10.1.2软件要求 (46)10.1.3网络要求 (46)10.2应用环境配置 (47)10.2.1浏览器设置 (47)10.2.2报表插件下载及安装 (55)前言山东财政票据及非税征缴管理系统从逻辑上分为两大部分，一部分为财政票据管理；一部分为非税征缴管理。
财政票据信息管理系统主要用于管理各级财政与用票单位使用的财政票据，完成对票据相关基础信息的维护管理，实现票据逐级计划申报、汇总印制、入库、分级发放、电子开票、自动核销及销毁等全流程管理，是深化票据管理的重要手段，对财政票据的使用进行有效的全流程的监督与管理。
非税征缴系统主要完成非税征收项目的管理及授权、非税收入的征缴、分成以及入库等业务，充分体现了“单位开票、银行代收、财政统管”的管理原则，使非税收入管理工作更加规范与正规。
国税总局纳税服务司税务问题解答汇集更新1-192
增值税发票管理规定汇总
∙发票类型《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第三条：发票使用（一）增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为，使用增值税发票管理新系统（以下简称新系统）开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。
（二）增值税小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务月销售额超过3万元（按季纳税9万元），或者销售服务、无形资产月销售额超过3万元（按季纳税9万元），使用新系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。
（三）增值税普通发票（卷式）启用前，纳税人可通过新系统使用国税机关发放的现有卷式发票。
（四）门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。
《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第26号）：四、营改增后，门票、过路（过桥）费发票属于予以保留的票种，自2016年5月1日起，由国税机关监制管理。
（五）采取汇总纳税的金融机构，省、自治区所辖地市以下分支机构可以使用地市级机构统一领取的增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票；直辖市、计划单列市所辖区县及以下分支机构可以使用直辖市、计划单列市机构统一领取的增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票。
（六）国税机关、地税机关使用新系统代开增值税专用发票和增值税普通发票。
代开增值税专用发票使用六联票，代开增值税普通发票使用五联票。
∙发票开具规定《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条：增值税发票开具（一）税务总局编写了《商品和服务税收分类与编码（试行）》（以下简称编码，见附件），并在新系统中增加了编码相关功能。
自2016年5月1日起，纳入新系统推行范围的试点纳税人及新办增值税纳税人，应使用新系统选择相应的编码开具增值税发票。
开票明细大类
开票明细大类
开票明细大类常见的有以下几种：
1. 商品销售：包括各种商品的销售开票明细，如电子产品、家电、服装鞋帽、食品饮料等。
2. 服务费用：包括各种服务费用的开票明细，如咨询费、维修费、运输费、租金等。
3. 材料费用：包括各种材料费用的开票明细，如原材料费、零配件费、燃料费等。
4. 工程款：包括各种工程款的开票明细，如建筑工程款、装修工程款、设备安装款等。
5. 技术服务费：包括各种技术服务费的开票明细，如软件开发费、技术培训费、知识产权费等。
6. 广告费用：包括各种广告费用的开票明细，如广告制作费、媒体发布费、市场推广费等。
7. 其他费用：包括其他各种费用的开票明细，如办公用品费、差旅费、会议费等。
这些开票明细大类可以根据具体业务情况进行细分和调整。
发票科目 标准
发票科目标准发票科目是会计科目的一种特殊形式，用于记录企业的销售和购买活动。
在进行会计核算时，正确使用和分类发票科目十分重要。
本文将介绍发票科目的标准，包括发票科目的定义、分类和使用规范。
一、发票科目的定义发票科目是指用于记录企业销售和购买活动的会计科目。
发票科目通常以发票的形式出现，包括销售开具的销售发票和购买收到的购买发票。
通过正确设置和使用发票科目，企业可以准确记录和分类各项经济业务，便于后续会计核算和财务报表的编制。
二、发票科目的分类根据会计准则和企业的实际情况，发票科目可以分为以下几类：1. 销售收入科目：用于记录企业销售商品或提供劳务所获得的收入。
常见的销售收入科目包括销售收入、销售退货等。
2. 购买成本科目：用于记录企业购买商品或接受劳务所支付的成本。
购买成本科目包括购买成本、运输费用、关税等。
3. 库存科目：用于记录企业库存商品的进出和价值变动。
常见的库存科目包括原材料、半成品、成品等。
4. 应收科目：用于记录企业应收账款的发生和结清情况。
应收科目包括应收账款、坏账准备等。
5. 应付科目：用于记录企业应付账款的发生和结清情况。
应付科目包括应付账款、预付款项等。
6. 税金科目：用于记录企业应交的各项税费。
税金科目包括增值税、所得税、城市维护建设税等。
7. 其他科目：用于记录企业其他非销售和购买活动的经济业务。
其他科目包括费用、收益、资产、负债等。
三、发票科目的使用规范1.准确分类：根据发票的性质和会计准则，将发票科目精确分类。
确保发票科目与企业实际经济业务相匹配，减少错误和混淆。
2.编号规范：每个发票科目应有唯一的编号，方便查找和管理。
可以采用层次化编码，使各个发票科目之间具有层次关系。
3.科目名称清晰：发票科目的名称应简洁明了，能够准确反映其内容。
避免使用模糊或重复的科目名称，以避免混淆和错误。
4.科目余额核对：定期对发票科目进行余额核对，确保科目余额的准确性。
及时发现和纠正错误，保证会计核算的准确性和可靠性。
常用税务常识
常用税务常识常用税务常识1、存款少可迟缴税企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴。
存款少到什么情况可以迟缴税?可动用的银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资以后不足以支付应交税金。
注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款、国家指定用途的存款和各项专用存款。
当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。
如果出现以上情况，企业应及时申请，办理延期缴纳税款的手续。
:2、没有业务也申报企业纳税申报是一项义务，不论企业是否有税要交。
企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，例如，企业处于筹建期间；企业处于免税期间；企业处于清算期间；清算还没有结束；企业没有纳税收入或者收益。
这些情况下，企业可能没有税款要缴纳，但都要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。
零申报只是一个简单的程序。
一项简单的手续，如果不办理，税务机关可以每次处以罚款2000元。
3、视同销售莫乱套视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税，没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。
应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。
应该视同销售不缴税是违规，不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。
有一家酒店，老总平时接待客人都安排在自家酒店用餐，内部签招待费，基本上每个月都有几单，一年累计起来有十多万。
会计师事务所来审计，要求将这十多万视同销售，缴纳营业税。
在营业税法规里，没有在自家酒店吃饭消费要视同销售缴营业税的规定。
企业依从会计师事务所的谬论，又会多缴冤枉税了。
视同销售千万别乱用。
税法规定，企业的业务招待费有允许扣除比率的规定。
全年销售(营业)收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售(营业)收入净额的5‰；全年销售(营业)收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3‰。
4、看损耗是否正常企业生产过程中存在各种损耗，投进的原料一部分损耗了，一部分形成产品。
在增值税里，正常损耗的进项可以抵扣，非正常损失的进项不能抵扣，要转出。
最新发票种类有哪些
最新发票种类有哪些随着数字化时代的到来，发票作为商业交易的重要凭证也在不断发展和演变。
传统的纸质发票逐渐被电子发票取代，而且还出现了更多创新的发票种类。
本文将介绍一些最新的发票种类，以便让读者了解这些新型发票的特点和用途。
1. 普通发票普通发票是最常见的发票种类，用于记录商品或服务的销售和购买。
它通常由销售方开具，上面包含有关交易的基本信息，如买卖双方的名称、地址、纳税人识别号、商品或服务的名称、数量、单价和金额等。
2. 专用发票专用发票是由特定行业的企业开具的，用于记录特定行业的交易。
不同行业有不同的专用发票，如建筑业、铁路运输业、电信业等。
专用发票的开具要符合国家相关规定，且具有证明交易真实性和合规性的作用。
3. 电子发票电子发票是以电子形式存储的发票，具有与传统纸质发票相同的法律效力。
它是推动发票数字化的重要手段，能够提高发票的开具、传输和管理效率。
电子发票取代了传统纸质发票的繁琐，节约了企业资源，并为商业交易带来更多便利。
4. 增值税发票增值税发票是用于记录应纳税人增值税销售和购买的发票，是价税分离的税务制度的核心证明文件。
根据税法规定，纳税人应当按照国家相关规定办理增值税发票，以证明其纳税行为。
增值税发票分为普通增值税发票和专用增值税发票两种。
5. 机动车销售发票机动车销售发票是用于记录机动车购买和销售的发票。
机动车销售发票的开具需要符合国家相关规定，包括车辆的基本信息、购车人和销售人的信息、车辆价格和税费等。
6. 票据扶贫电子发票票据扶贫电子发票是一种结合公益慈善与发票制度的创新形式。
它允许纳税人将开具的发票的部分金额用于公益慈善事业，以帮助贫困地区的发展。
纳税人在开具发票时可以选择将一定金额用于公益事业，并在电子发票上进行标识。
7. 机打发票机打发票是通过具备发票打印功能的机器打印的发票，具有防伪、便捷和统一的特点。
机打发票的开具需要使用特定的打印机，且有一定的开票限制和规定。
机打发票广泛应用于各个行业，简化了发票开具的流程。
财税实务【实务基础】发票开具规定和特殊要求备忘录
财税实务【实务基础】发票开具规定和特殊要求备忘录发票的开具几乎涉及到所有的发生生产经营行为的单位和个人，包括自行开具发票和到税务机关代开发票。
对于发票的开具除了一般性规定外，对一些特殊性企业、行业等有一些特殊性的规定。
应该说发票的开具是有严格的规定，没有按照规定开具，可能需要承担不合规发票带来的税收风险，比如：可能在所得税税前不能扣除、不得作为增值税抵扣进项税额凭证、土地增值税计算时不得扣除等等。
本文对开具发票的一些规定进行了梳理。
一、发票开具的基本规定（一）发票管理办法的一般性规定1.开具使用范围和时间要求根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）和《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第37号）规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
目前，付款方开具主要是农产品收购和国网公司收购分布式光伏发电项目电力产品。
任何单位和个人开具发票的时间必须在发生经营业务确认营业收入的时候。
未发生经营业务一律不准开具发票。
因此，在增值税纳税义务发生时间的规定中，有先开具发票的，按照发票开具日期为增值税纳税义务发生时间的规定。
对于这一点的理解，笔者一叶税舟认为应当相互印证着看，并不是说可以随意地，没有时间限制地先开具发票，否则在完全还没有发生经营业务的情况下，有可能涉嫌虚开发票行为。
任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
需要特别提醒的是：虚开增值税专用发票将承担比较严重的法律后果，很容易触犯刑法，追究刑责。
2.开具的基本要求开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
开具发票应当使用中文。
民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。
公司怎么开票-公司开发票的方法
公司怎么开票-公司开发票的方法办公用品属于增值税应税范围。
如果单位是增值税一般纳税人，购买的的办公用品，不是用于《增值税暂行条例》第十条规定之不得抵扣进项税额的项目，可以向对方索取增值税专用发票，并按发票上注明的增值税额认证抵扣进项税额。
如果单位不是增值税一般纳税人，或者虽然是一般纳税人，但用于不得抵扣增值税进项税额的项目，购买办公用品，向对方索取一般发票即可。
知识〔拓展〕：一般发票和增票的区别“增票〞、“普票〞是指“增值税专用发票〞和“增值税一般发票〞。
区别是增票可以抵扣税款，普票不能抵扣。
这从两方面来说，一是销售，二是购进：一销售：公司销售商品，无论开出何种发票，应缴的税款都是一样的，大部分企业是按主营业务收入中的百分之十七，计算缴纳的。
二购进：公司购入商品，销售方给公司开发票，如果开的是增票，公司可以抵扣自己的税款，即公司可以从自己销售的营业收入应缴税款中扣除这部分税。
如果开的是普票，则不能抵扣。
因此，并不是公司收多少税，而是公司在进货时，收到增值税专用发票，可以少交税款。
这有个前提，就是公司必须是增值税的一般纳税人。
2办公用品发票能税前列支吗购买办公用品可以抵税。
一、增值税条例规定：以下项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;(四)国务院财政、〔税务〕主管部门规定的纳税人自用消费品;(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
依据上述规定买的办公用品取得增值税专用发票是可以抵扣进项税的。
二、办公用品属于企业日常经营〔管理〕的必须开支项目，可以在企业所得税税前全额扣除。
3公司的办公用品没有发票怎么报销的1、是否可以报销属于〔企业管理〕上的事情，老板签字了就可以报销。
2、税务上关于金额较大的办公用品发票要求有明细单，如果没有，可要求报销人员自己列出做为附件附在发票后。
应收账款(SAP_AR)操作手册
应收账款(SAP_AR)操作手册FI-AR 操作手册1 客户主数据: .................................................................... . (2)1.1 创建:..................................................................... . (2)1.2 更改: .................................................................... . (5)1.3 显示: .................................................................... . (5)1.4 冻结 ..................................................................... . (6)1.5 删除 ..................................................................... .......................................................... 6 2. 客户账户查询: .................................................................... . (7)2.1 应收账款余额查询: .................................................................... . (7)2.2 应收账款明细查询: .................................................................... ............................... 9 3. 系统发票: .................................................................... . (11)3.1 开具系统发票 ..................................................................... . (11)3.2 查询处理未产生会计凭证的发票 ..................................................................... .. (15)3.3 冲销系统发票 ..................................................................... . (16)3.4 修改、显示发票或凭证流 ..................................................................... .................... 18 4. 应收账款收款清帐: .................................................................... (21)4.1 手工收款清帐 ..................................................................... . (21)4.2 支票、汇票的收款清帐(F-36、F-30) (27)4.2.1 具体步骤F-36 ..................................................................... (27)4.2.2 具体步骤F-30 ..................................................................... ........................... 31 5. 应收账款手工记账: .................................................................... ................................. 38 6. 客户信用管理: .................................................................... ......................................... 41 7. 应收账款报表查询: .................................................................... (43)8.1 客户余额查询: .................................................................... . (43)8.2 客户明细查询: .................................................................... . (45)第 1 页共 46 页1 客户主数据:1.1 创建:FD01- 会计 -> 财务会计 -> 客户 -> 主记录 -> 创建:双击:点击科目组的选项菜单处，选择客户类型,选择好客户类型后点击回车，看系统提示该客户类型是手工给号还是系统自动给号，假设我们选择“KUNA一般客户”。
企业管理开票项目有哪些
企业管理开票项目有哪些概述在企业管理中，开票项目是一个重要的环节。
通过开票项目，企业可以记录交易信息，进行财务管理，并满足税务部门的要求。
本文将介绍企业管理中常见的开票项目，并探讨其意义和应用。
1. 发票类型1.1 增值税专用发票增值税专用发票是企业在交易中最常用的一种发票。
它适用于企业之间的商品销售和服务提供的交易，并且可以用于抵扣增值税。
在开具增值税专用发票时，需要填写详细的交易信息，如购买方名称、纳税人识别号、商品名称、金额等。
1.2 增值税普通发票增值税普通发票适用于小规模纳税人以及某些特定行业的企业。
相比于增值税专用发票，增值税普通发票的开具要求相对简单，不需要填写过多的交易信息。
但是，增值税普通发票不能用于抵扣增值税。
1.3 机动车销售发票机动车销售发票是一种特殊类型的发票，适用于销售机动车辆的企业。
在开具机动车销售发票时，需要填写更多的机动车相关信息，如车辆型号、车辆识别代号、发动机号等。
2. 开票流程开票流程是指企业按照一定的程序和规定进行开票操作的过程。
下面是一般的开票流程：2.1 收集交易信息：企业需要收集购方单位的相关信息，包括名称、纳税人识别号、地址、电话等。
2.2 录入系统：将交易信息录入企业管理系统，包括购方单位信息、商品信息、价格、数量等。
2.3 生成发票：根据录入的信息，在企业管理系统中生成相应的发票。
2.4 验证发票：发票生成后，需要在系统中进行验证，确保发票合法有效。
2.5 打印发票：经过验证的发票可以进行打印，然后交付给购方单位。
2.6 发票管理和归档：企业需要对开具的发票进行管理，并按照法规要求进行归档。
3. 开票项目管理开票项目管理是指企业在开票过程中进行的管理活动。
以下是开票项目管理的几个方面：3.1 系统设定企业可以在管理系统中设定开票项目的相关信息，如发票样式、发票号码规则、发票抬头等。
同时，还可以设定开票人员的权限和审批流程，确保开票的准确性和合规性。
一般纳税人的增值税计算
⼀般纳税⼈的增值税计算⼀般纳税⼈采⽤购进扣税法计算增值税应纳税额，其基本计算公式为：应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额应纳税额的计算正确与否，取决于当期销项税额与当期进项税额是否准确，因此，⼀般纳税⼈的增值税计算可按如下步骤进⾏：(⼀)当期销项税额的确认与计算当期销项税额是按如下公式计算求得的：当期销项税额=当期销售额×适⽤税率上述公式中的适⽤税率确定之后，当期销项税额的计算，关键取决于当期销售额的确认。
当期销售额的确认包括两⽅⾯，⼀是销售额范围的确认，亦即计税依据范围的确认;⼆是实现销售的时间的确认，亦即销售额是否属于“当期”的确认。
1.销售额范围的确认销售额的范围，包括纳税⼈在⼀般情况下销售货物或提供应税劳务取得的销售额和发⽣各种视同销售⾏为时，应当计算纳税的销售额。
从具体构成项⽬来看，包括应税货物或应税劳务的全部不含税价款和价外费⽤。
所谓价外费⽤，是指价外向购买⽅收取的⼿续费、补贴、基⾦、集资费返还利润、奖励费、违约⾦(延期付款利息)、包装费、包装物租⾦、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。
但下列项⽬不包括在内：①向购买⽅收取的销项税额。
②受托加⼯应征悄费税的消费品所代收代缴的消费税。
③符合以下两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购货⽅的;纳税⼈将该项发票转交给购货⽅的，对于价外费⽤，⽆论纳税⼈按会计准则规定如何进⾏核算，均应并⼊销售额计算应纳税额。
除以上⼀般规定以外，在确定销售额时，遇到以下特殊情况，也要按规定加以正确处理：(1)纳税⼈为销售货物⽽出借包装物收取的押⾦，单独记帐核算的，不并⼊销售额征税，但对因逾期未收回包装物不再退还的押⾦，应并⼊销售额，按所包装货物的适⽤税率纳税。
(2)纳税⼈有混合销售⾏为，按规定应缴纳增值税的，其销售额应当以其货物与⾮应税劳务的销售额合计数计算。
(3)纳税⼈兼营⾮应税劳务，按规定应缴纳增值税的，其销售额应当以其货物或应税劳务与⾮应税劳务的销售额合计数计算。
增值税专用发票的种类与用途解析
增值税专用发票的种类与用途解析增值税专用发票是我国法定的一种税收凭证，广泛应用于各类企业和个人。
本文将围绕增值税专用发票的种类和用途展开分析，以便更好地了解和运用增值税专用发票。
一、增值税专用发票的种类根据国家税务总局的规定，增值税专用发票分为普通发票和专票两大类。
1. 普通发票普通发票是应用最广泛的增值税专用发票，适用于一般的商品销售和服务业务。
普通发票通常由销售方开具给购买方，用于记录交易的货物或服务的名称、数量、价格等信息。
普通发票具有较大的灵活性，适用于各类企业和个人。
2. 专票专票是指某些特殊行业或业务范围内的增值税发票。
这些特殊行业包括金融、保险、房地产等，专票主要用于这些行业的交易结算和税务申报。
专票相对于普通发票来说，更加注重交易的细节和准确性。
二、增值税专用发票的用途增值税专用发票具有以下几个主要的用途。
1. 税务申报及报销增值税专用发票是企业进行税务申报的必备凭证。
企业在月度或季度结算增值税时，需要根据开具的增值税专用发票进行税务申报。
此外，企业可以通过增值税专用发票进行费用的报销，以减少企业的成本。
2. 财务记录和会计核算增值税专用发票记录了企业与客户之间的交易，是财务记录和会计核算的重要依据。
企业需要将开具和收到的增值税专用发票进行登记和归档，以保证财务的准确性和合法性。
3. 合规审计和经营分析增值税专用发票的使用对企业合规审计和经营分析具有重要意义。
企业可以根据增值税专用发票的信息，进行销售额、进项、销项等数据的统计和分析，对企业的经营状况进行评估和调整。
4. 公司间交易和抵扣税额增值税专用发票也适用于公司间的交易和抵扣税额。
当企业之间进行购销交易时，需要开具增值税专用发票来确保交易的合法性和准确性。
此外，企业可以通过增值税专用发票对进项税额进行抵扣，减少纳税负担。
总结起来，增值税专用发票是企业和个人进行交易和纳税的重要依据。
在合规申报、财务管理、企业经营和税务优化等方面都发挥着重要作用。
商场保底费用帐务处理
商场买单费用帐务处理探讨一、商场买保底的税务及帐务处理1、情形：假如公司和商场的代销合同为月结月保底含税销售额为100万元人民币，扣率20%。
现在快月末，实际销售为80万元，还差20万元。
销售成本率30%，增值税率为17%。
出现如下情况：A，公司自己用现金买自己专柜货品20万元，不实际拿走货品,也不要求商场配合，不要求商场开具买保底抬头为公司的普通销售发票，这样做商场完全不知道公司自己买了保底。
B，公司自己用现金买自己专柜货品20万元，不实际拿走货品,也不要求商场配合，但是，到柜台要求商场开具抬头为公司的普通销售发票。
这样做商场可能知道公司买了保底。
2、处理帐务的基本原则：符合《企业会计准则》，特别是里面的实质重于形式原则。
自买保底实质上是达不到合同要求的销售公司要向商场多承担费用，不因此实际增加公司的财务销售和库存。
3、税务处理原则：要符合税法要求，不漏税也不重复交税，同时票据上要符合《税收征管法》第十九条“根据合法、有效凭证记帐，进行会计核算”的要求。
税务上没有合法有效的凭证就要算白条。
4、A情况的处理：（1），包括自己买保底在内100销售开出80万元的增值税销售发票时做：借：应收帐款：800000贷：销售收入：800000/1.17=683760 即（80*（1-20%）+20*（1-20%））/1.17 64/1.17万是真正的销售收入，16/1.17万是视同销售收入（或叫买保底销售收入）。
贷：应交税金（销项税金）116240（里面包括视同销售136752的销项税金23248元，今后要交出去）。
同时，结转销售成本（注意，只需结转正常对外销售的产品成本，不包括自己买保底的产品成本，因为没有实际拿走商品）：借：产品销售成本800000*（1-20%）/1.17*30%=164102.56贷：库存商品164102.56(2)，冲销虚增的销售：借：销售收入136752即（20*（1-20%））/1.17借：销售费用：23248，即20*(1-20%)/1.17*0.17（视同销售的税金，这一项不是白条）借：销售费用（其他，白条）：40000（=200000-160000）贷：现金200000第二笔冲销了视同销售，还原了真实销售本来面目。
税收三单管理制度
税收三单管理制度税收三单管理制度的实施是为了减少税收漏税、规范税务行为，提高税收征管的效率。
下面我们将详细介绍税收三单管理制度的相关内容。
一、销售统一发票管理销售统一发票是企业在销售商品或提供劳务时，向购买商品或接受劳务的单位或个人开具的凭证。
对于一般纳税人来说，销售统一发票的管理是非常重要的。
在发票开具的过程中，一般纳税人需要遵循以下几点：1. 发票开具的资格：一般纳税人必须具备合法的经营资格，才有权开具销售统一发票。
2. 发票开具的规定：一般纳税人在开具销售统一发票时，必须按照法律法规的规定，填写必要的信息，确保发票真实有效。
3. 发票开具的时间：一般纳税人在销售商品或提供劳务后，应当及时开具销售统一发票。
4. 发票保管的要求：一般纳税人应当妥善保管开具的销售统一发票，以备税务机关查验。
5. 发票使用的限制：一般纳税人在使用销售统一发票时，应当遵循相关的法律规定，不得私自篡改或伪造发票。
二、购买统一发票管理购买统一发票是企业在购买商品或接受劳务时，向销售商品或提供劳务的单位或个人收取的凭证。
对于一般纳税人来说，购买统一发票的管理也是非常重要的。
在发票收取的过程中，一般纳税人需要遵循以下几点：1. 发票收取的资格：一般纳税人必须具备购买商品或接受劳务的合法权利，才能向销售方要求开具购买统一发票。
2. 发票收取的规定：一般纳税人在收取购买统一发票时，应当认真核对发票的真实性和有效性，确保购买统一发票的合法性。
3. 发票收取的时间：一般纳税人在购买商品或接受劳务后，应当及时要求销售方开具购买统一发票。
4. 发票使用的要求：一般纳税人在使用购买统一发票时，应当按照相关法律规定，合理合法地使用发票，不得擅自转让或出售。
5. 发票报销的限制：一般纳税人在进行发票报销时，应当按照税法规定，认真核对报销发票的真实性和有效性，确保报销行为合法合规。
三、增值税专用发票管理增值税专用发票是企业在销售商品或提供劳务时，向购买方开具的用于纳税申报和抵扣税款的凭证。
关于发票管理的规定
发票管理规定为了规范公司发票的管理，让大家对发票有一个全面的了解，促进各部门对发票的管理和认识，加快财务与各部门之间发票的衔接速度，提高财务对发票的监控力度，特制定管理规定如下：一、发票的类型：销项发票和进项发票。
（一）销项发票：可以理解为公司销售货物开具的给对方单位和个人的发票，对于我公司来讲称之为销项发票，发票金额为销项金额，发票税额为销项税额。
（所以以下内容主要对象是公司的销项发票）。
（二）进项发票：公司采购产品及公司办公等费用的发票。
二、销项发票的类别：目前公司有专用、普通、印制。
目前公司的发票的类别有三种：专用发票、普通发票和印制普票。
以上三种发票均为发票只是用途和形式不一样。
公司是一般纳税人，也就是说都是需要缴纳税款的。
三、发票的使用对象：1、专用发票主要用于对方单位是一般纳税人（一般纳税人是指生产工业企业或提供劳务年经营额在50万以上的，批发和零售业年经营额在80万以上的可以申报，申报后视企业情况有半年的认定期，俗称辅导期，在半年内经营额必须达到25万或40万元即该企业年经营额的一半，可转为正式的一般纳税人，税率为17%。
成为一般纳税人可以进行增值税进项抵扣。
未被税务机关认定为一般纳税人的企业则为小规模纳税人，也就不具备开具增值税发票的权利，也就不能进项抵扣了。
企业除了要交增值税外还需按照增值税缴纳额交纳7%的城市维护建设费和3%的教育费附加等）。
2、普通发票主要用于对方单位是小规模纳税人（小规模纳税人还包括非应税的非企业性单位，如医院分营利性和非营利性，但均属营业税应税范畴，视同小规模纳税人）。
3、印制普票主要用于对方单位是小规模纳税人。
4、公司是一般纳税人，所以采购收到的发票应该是专用发票，可以进项税额抵扣的，除非提供发票单位不是一般纳税人。
四、发票的期限：发票目前为三联，依次是：记账联、发票联、抵扣联。
记账联是开票单位即销售单位的记账和纳税申报联次且需在当月完成，发票联和抵扣联分别是客户单位的记账联和认证抵扣申报联，期限是180天，也就是说发票开出后，客户需在180天内认证抵扣，否则过期无效。
发票知识培训详解
发票知识培训详解发票是商业活动中非常重要的一种票据，它记录了商品和服务的交易信息，同时也是纳税人向税务机关申报缴税的重要凭证。
因此，对发票知识的了解和掌握对于企业和个人来说都至关重要。
本文将详细介绍发票的基本知识，并对发票申领、使用和管理等方面进行解析和培训。
一、发票的基本知识发票是一种特殊的票据，用来确认商品和服务的交易信息，包括交易双方的名称、纳税人识别号、交易日期、商品名称、数量、金额等内容。
根据不同的类型和用途，发票可以分为增值税发票、普通发票、专用发票等。
其中，增值税发票是最常见和常用的发票类型。
1. 增值税发票增值税发票是纳税人购买商品或接受服务后，由销售方开具的一种确认交易的票据。
它可以用于企业按照国家税收政策抵扣应纳税额，同时也是对交易进行合法记录的证据。
增值税发票包括普通发票和专用发票两种形式。
2. 普通发票普通发票是一般纳税人对外销售商品或提供服务后开具的一种发票。
它适用于一般的销售和服务交易，并且可以由销售方自行开具。
3. 专用发票专用发票是特定行业或特定交易所需使用的一种发票，包括货物运输业、建筑业、金融业等行业。
这些行业的发票要求更加严格，需要按照相关规定开具。
二、发票的申领与使用发票的申领和使用是企业和个人在日常经营中必须掌握的知识。
下面将详细介绍发票的申领程序和使用注意事项。
1. 发票的申领企业和个人需要根据自身纳税人身份和业务类型，准备相应的材料和进行申领手续。
一般情况下，普通纳税人可以向税务机关提出发票申领申请，经审核通过后领取发票。
专用发票的申领则需要满足特定条件和要求。
2. 发票的使用发票的使用需要严格按照国家法规和税务机关的规定进行。
首先，发票必须真实、准确地反映交易情况，不得虚开或冒用他人的名称。
其次，发票应按照规定的格式填写，包括发票代码、发票号码、纳税人识别号等信息。
同时，发票还需要在销售后及时填写、交付给购方，并妥善保存备查。
三、发票管理的要点发票管理是企业和个人在使用发票过程中必须重视的环节，它涉及到发票的存储、报废、归档等方面。
各种不同的发票收据
各种不同的发票收据随着商业交易的不断发展，发票收据已经成为了商业交流中的必备工具。
它不仅可以帮助商家管理销售情况，同时也可以帮助消费者核对购买信息。
发票收据种类繁多，我们今天就来一起了解一下各种不同的发票收据。
一、普通发票普通发票是一种最为常见的发票收据类型，也是一种最基本的发票收据。
这种发票往往由商家在交易时向消费者提供，上面通常包括发票的编号、发票的日期、商品名称、商品价格、数量和税率等信息。
二、增值税专用发票增值税专用发票是国家规定必须开具的一种发票收据类型，往往用于企业之间以及企业对个人的商品交易。
此种发票具有更为完整的信息，上面通常包括发票的编号、发票的日期、商品名称、商品价格、数量、税率、税额等信息。
三、机动车销售统一发票机动车销售统一发票是指在机动车销售中必须使用的一种发票收据类型。
这种发票收据由中国国家税务总局专门规定开具，上面通常包括发票的编号、发票的日期、机动车的品牌、型号、颜色、车架号、发动机号、销售数量和销售金额等信息。
四、运输发票运输发票是指在商品运输过程中提供的一种发票收据类型。
这种发票往往需要包含货物出发地、到达地、载货人、收货人、运输工具信息等，以证明货物的确切交付情况。
五、电子发票电子发票是指采用电子技术实现的发票收据类型。
它的开具方式比传统的发票开具方式更加便捷，同时还可以节约发票纸张资源，保护环境。
六、双联发票双联发票是指在交易时商家和客户都需要留存数据的一种发票收据类型。
这种发票呈两联式发票，商家留存一联，客户留存一联，以便核对发票信息。
七、收据收据是一种用于收款和付款事务的单据。
它通常记录着金融交易中的收入和支出，以便核对。
收据通常包括发生时间、金额和用途等信息。
八、开据清单开据清单是一种用于记录交易内容清单的单据。
这种收据通常将交易明细记录得更为清晰、详尽，包括每一种商品名称、数量、价格等等。
总的来说，发票收据种类多样，每种收据都有着自己特定的用途。
在商业交易中，选择适合的发票收据类型可以提高交易效率，保证交易的精确性和合法性。
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30种发票开具特例：不是所有收入都要开票，也不是所有
开票都计收入！
纳税人在生产经营活动过程中，收到经济利益流入时，应当具体情况具体分析，决定是否需要对外开具发票，以及如何开具发票。
第一种情况，会计制度不作为收益项目核算，税收政策也不作为增值税征收项目的经济利益流入，不得开具增值税发票，包括：
1、收到所有者（股东、合伙人、业主）投入的资本，属于所有者权益。
2、收到的债权人提供的债务性融资，属于短期或长期借款。
3、收到其他单位或个人支付的、短期内需要原价退还的押金、保证金、往来款等，属于往来项目。
注：上述第2、3点如后续期间发生债转股、债务重组、罚没等行为而增加纳税人所有者权益，未发生增值税应税行为的，也不得开具发票。
4、收到的以委托方名义开具发票代委托方收取的款项，属于往来项目。
第二种情况，会计制度通常作为收益项目核算，但税收政策不作为增值税征收项目的经济利益流入，不得开具增值税发票，包括：
5、行政单位收取的同时满足条件的政府性基金或者行政事业性收费。
（财税〔2016〕36号）
6、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务。
（财税〔2016〕36号）
7、单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。
（财税〔2016〕36号）
8、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《试点实施办法》第十四条规定的用于公益事业的服务。
（财税〔2016〕36号）
9、存款利息。
（财税〔2016〕36号）
10、被保险人获得的保险赔付。
（财税〔2016〕36号）
11、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。
（财税〔2016〕36号）
12、在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。
（财税〔2016〕36号）
13、纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
（国家税务总局公告2013年第3号）
14、金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。
（财税〔2016〕140号）
15、各党派、共青团、工会、妇联、中科协、青联、台联、侨联收取党费、团费、会费，以及政府间国际组织收取会费，属于非经营活动，不征收增值税。
（财税〔2016〕68号）
16、供应或开采未经加工的天然水(如水库供应农业灌溉用水，工厂自采地下水用于生产)，不征收增值税。
（国税发〔1993〕154号）
17、各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于规定的价外费用，不计入应税销售额，不征收增值税。
（国税函〔2006〕1235号）
18、对统一核算，且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的，不征收增值税。
（国家税务总局令第2号）
19、对国家管理部门行使其管理职能，发放的执照，牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税。
（国税函发〔1995〕288号）
20、融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围，不征收增值税和营业税。
（国家税务总局公告2010年第13号）
注：出租方出售资产的行为，在会计上也不确认损益。
21、股权转让收入以及权益性投资分红。
22、对供应商、分包商的罚款、索赔款等。
23、未发生应税行为，对客户收取的退票费、没收的诚意金、订金等。
24、合同解除收取的违约金、赔偿金等。
第三种情况，会计制度有可能不作为收益项目核算，但税收政策作为增值税征收项目的经济利益流入，可以开具增值税发票，包括：
25、现行政策允许差额征收增值税的，在销售额中扣除的差额部分，详见差额计税和开票口径的思考。
26、水电等货物的转售。
27、废旧物资、下脚料的销售。
第四种情况，会计制度通常不作为收益项目核算，税收政策也不作为增值税征收项目的经济利益流入，但是可以开具特殊的增值税发票，包括：
28、预付卡售卡企业或者支付机构销售预付卡，或者接受的充值。
（国家税务总局公告2016年第53号）
29、房地产开发企业销售自行开发的房地产项目收到的预收款。
（国家税务总局公告2016年第53号）
30、纳税人已申报缴纳营业税未开票补开票。
（国家税务总局公告2016年第53号）
注：以上三种特殊情形，开票品名分别选择601「预付卡销售和充值」、602「销售自行开发的房地产项目预收款」、603「已申报缴纳营业税未开票补开票」，发票税率栏填写「不征税」，不得开具增值税专用发票。
除上述四种情况以外，纳税人在生产经营过程中所收取的经济利益的流入，应当根据现行政策规定，按照适用的税目开具增值税发票。