基本建设投资项目预算、结算审计管理办法
新疆维吾尔自治区财政性资金投资基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法
第一章总则第一条为加强我区财政性资金投资基本建设项目财政财务管理，规范竣工财务决算管理工作，根据现行基本建设财务制度等规章制度，结合我区实际情况，制定本办法。
第二条凡使用财政性资金投资的新建、改建、扩建等基本建设项目均适用于本办法。
第三条本办法所指财政性资金包括：(一)各级财政预算安排的基本建设资金，包括：中央、自治区、地州市县市财政预算安排用于基本建设的资金；(二)纳入财政预算管理的基金、专项收入、行政事业性收费、罚没收入预算外收入等用于基本建设的资金；(三)其它用于基本建设的财政性资金。
第四条竣工财务决算管理基本原则：按建设项目财务隶属关系分级管理。
凡是财务关系在自治区部门的，属自治区级项目；凡财务关系在地州市的，属地州市级项目。
第五条各级财政部门应切实履行竣工财务决算的管理职能，负责批复竣工财务决算。
各级财政部门（财政投资评审机构）按照工作职能负责做好竣工财务决算审查工作。
各级审计部门按《新疆维吾尔自治区国家建设项目审计监督条例》（以下简称《条例》）、《关于进一步做好政府投资项目审计工作的通知》（新政办发[2007]225号）等国家和自治区有关法律、规定开展竣工财务决算审计工作。
各级主管部门应在职责范围内做好竣工财务决算的组织、指导、审核等工作。
第六条基本建设项目竣工财务决算是正确核定新增固定资产价值，反映竣工项目建设成果的文件。
建设单位要以经批复的竣工财务决算为依据，及时办理帐务处理、资产移交和产权登记。
第二章竣工财务决算的编制第七条建设单位及其主管部门应加强竣工财务决算工作的组织领导，设计、施工、监理、造价咨询等单位应积极配合建设单位做好竣工财务决算的编制工作。
第八条财政性资金投资的基本建设项目竣工后三个月内，并应在竣工验收前，由建设单位独立或委托具有法定资质的社会中介机构完成竣工财务决算的编制工作。
第九条建设单位必须按照财政部门的统一要求编制竣工财务决算。
项目建设周期长、建设内容多的项目，其单项工程竣工并具备交付使用条件的，可编制单项工程竣工财务决算，待建设项目全部竣工后编制竣工财务总决算。
项目工程预决算管理制度
项目工程预决算管理制度第一章总则第一条为规范项目工程的预算与决算管理，保证项目资金使用得当、合理、节约，加强对项目工程资金的监督管理，提高工程建设质量和经济效益，特制定本制度。
第二条本制度适用于各类项目建设单位在编制、审批、实施、验收及结算工程项目的预算与决算管理，保障项目工程的合规性和经济效益。
第三条项目工程预决算管理应遵循公平、公正、公开的原则，确保项目工程资金使用完全透明、合法合规。
第四条项目工程预决算管理应遵守相关法律法规，遵循项目管理的专业性和规范性，充分体现资金使用的合理性和经济效益。
第五条本制度由工程建设单位负责制定并实施，相关部门负责监督检查，确保项目工程预决算管理的规范执行。
第二章预算管理第六条项目工程预算应根据项目建设方案、设计方案和施工图纸，合理编制，明确项目工程的建设规模、工程量、工程造价等具体内容。
第七条项目工程预算应经过专业技术人员审核，并报相关部门审批，在预算编制阶段，各项费用应细化到每一个组成部分，确保资金的使用合理性和经济效益。
第八条项目工程预算管理应按照预算编制、审批、调整、执行等流程，确保预算的科学性和合理性。
第九条项目工程预算管理应定期进行预算分析与比对，及时发现问题，并采取有效措施予以解决，确保预算的执行情况符合实际。
第十条项目工程预算管理应严格控制预算调整的程序，在确有需要的情况下，经过相关部门批准，方可进行相应的预算调整。
第三章决算管理第十一条项目工程决算应根据实际施工情况，结合工程量清单，重新核定工程造价，确保决算与实际工程开支完全一致。
第十二条项目工程决算应经过专业技术人员审查，并报相关部门审批，决算编制应细化到每一个工程量的具体金额，确保经济效益的最大化。
第十三条项目工程决算管理应按照决算编制、审批、结算、归档等流程，确保决算的准确性和合理性。
第十四条项目工程决算管理在结算过程中应严格执行合同约定和相关规定，确保工程款项的合法性和透明度。
第十五条项目工程决算管理对结算单位进行定期监督检查，确保结算单位的合法性和信誉度。
陇南市财政投资建设项目预决算审核管理办法
陇南市财政投资建设项目预决算审核管理办法第一条为了切实履行财政职能，强化财政支出预算管理，规范财政性资金投资基本建设预决算行为，有效提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《财政投资评审管理暂行规定》（财建[2001]591号），结合我市实际，制定本办法。
第二条本办法所称财政性资金投资建设项目预决算审核是指财政部门根据有关法律法规，对财政性资金投资基本建设项目（以下简称建设项目）工程概算、预算、招投标、工程价款的结算和竣工决算，以及其他财政预算支出进行审核的行为。
第三条市财政局是市基本建设项目预决算审核的主管部门，市基本建设工程预决算审核管理中心（以下简称审核中心）是财政性资金投资建设项目预决算审核的具体实施单位。
第四条市财政局对财政性资金投资实行“先审核，后下预算”、“先审核，后招标”、“先审核，后拨款”、“先审核，后批复决算”的监督管理制度。
第五条建设项目审核的范围：（一）财政预算内各项建设资金安排的建设项目；（二）政府性基金安排的建设项目；（三）纳入财政预算外专户管理的预算外资金安排的建设项目；（四）政府性融资安排的建设项目；（五）其他财政性资金安排的项目支出；（六）对使用科技三项费、技改贴息、国土资源调查费等财政性资金项目的专项检查。
市财政局有关科室根据预算编制和执行的要求，确定每年市级财政性资金投资建设项目预决算审核任务。
第六条建设项目审核的内容：（一）项目基本建设程序和基本建设管理制度执行情况；（二）项目招标标底的合理性；（三）项目概算、预算、竣工决（结）算的编制和执行情况；（四）项目建设资金的使用、管理情况；（五）项目单位执行基本建设财务会计制度的情况；（六）材料、设备定价合理性及执行政府采购规定的情况；（七）需要审核的其他内容。
第七条建设项目审核的方式：（一）对项目概、预、决（结）算进行全过程审核；（二）对项目概、预、决（结）算进行单项审核；（三）对财政性资金投资进行专项检查；（四）对财政性资金投资项目进行绩效评价。
单位基本建设项目管理办法
单位基本建设项目管理办法第一章总则第一条为规范和加强单位基本建设项目管理，确保决策科学合理，保证工程质量，提高投资效益，促进廉政建设，保障我校事业健康发展，根据国家有关法律法规，结合单位特点和基建工作实际，制定本办法。
第二条本办法所指基建工程项目，系指单位使用财政性资金、其他自有资金和贷款等进行的新建、改建、扩建、装饰等工程项目及单位负有管理责任的其他工程项目。
包括工程项目中涉及的设计、造价、咨询、监理、审计、原材料采购等项目。
第三条基建工程项目坚持集体领导。
新建、改建、扩建、装饰等工程项目须集体研究决定，少数服从多数，不得个人独断。
坚持科学决策。
重大事项须广泛征求有关专家、专门机构、使用单位和职工代表大会意见。
坚持程序规范。
建立健全管理制度和操作规范，必经程序不得简化。
坚持运行公开。
基建工程项目管理作为校务公开的重要内容，自觉接受监督，任何人不得暗箱操作。
第四条成立基建工作领导小组和监审领导小组。
基建工作领导小组是基建工作执行机构，对主任办公会负责；监审领导小组是基建工作监督机构，独立行使基建工作全过程的监督职责，直接对总经理负责。
总经理、主任办公会定期或不定期听取基建工作情况汇报，负责审议项目建议书、可行性研究报告、基建规划、投资规划、设计委托书、初步设计方案、重大变更调整等事项。
总经理、主任办公会对审议情况形成会议纪要。
第五条基建工程项目严格执行招投标制和合同管理制。
严格实行公示制度、通报制度和责任追究制度。
第二章立项审批第六条基建管理部门根据单位发展规划，提出拟建项目的有关意见，邀请校内外专家对项目建设地点、规模、功能、标准、环境影响、投资估算、资金筹措、经济效果和社会效益等充分论证，形成可行性报告、项目建设方案。
方案提交基建工作领导小组讨论后，经主任办公会、总经理审议、研究决定。
重大投资项目，须经职工代表大会(常设主席团)审议通过。
资金准备不充分的、未经专家评议论证的项目严禁提交主任办公会、总经理审议。
山东省国家税务局系统基本建设项目评审工程结算审核、竣工财务决
乐税智库文档财税法规策划 乐税网山东省国家税务局系统基本建设项目评审工程结算审核、竣工财务决算审核管理暂行办法【标 签】省级基本建设项目,决算审核,管理暂行办法【颁布单位】山东省国家税务局【文 号】鲁国税发﹝2010﹞11号【发文日期】2010-01-14【实施时间】2010-01-14【 有效性 】全文有效【税 种】其他 第一章 总则 第一条 为加强和规范国税系统基本建设项目的评审、工程结算审核和竣工财务决算审核（以下简称评审、审核）管理，规范评审、审核程序和要求，强化基本建设项目建设过程管理，提高基本建设资金使用效益，根据国家税务总局（以下简称总局）有关规定，结合我省国税系统实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于全省国税系统行政、事业单位的基本建设项目（以下简称基本建设项目）的评审、审核管理。
第三条 基本建设项目评审是指，审批管理部门按照规定的权限委托具有相应资质的社会中介机构对需要评审的基本建设项目在开工前进行初步设计和投资概算的评审。
第四条 工程结算审核和竣工财务决算审核是指，审批管理部门按照规定的权限委托具有相应资质的社会中介机构对已竣工的基本建设项目进行工程结算审核和竣工财务决算审核。
第五条 本办法所称社会中介机构是指，经国家有关权威部门批准成立的，具有独立执业资格和相应资质的会计师事务所、工程造价咨询机构。
第六条 总局和山东省省局财务管理部门是评审、审核的委托部门，负责基本建设项目评审、工程竣工结算审核和竣工财务决算审核的组织实施。
第二章 委托评审、审核管理权限和内容 第七条 基本建设项目评审、审核由总局和省局两级进行委托。
按照《国家税务总局关于印发〈国家税务局系统基本建设项目审批管理办法〉的通知》（国税发﹝2005﹞90号）规定的立项审批权限，国务院、发改委以及总局审批立项的项目，由总局委托评审、审核，省局审批立项的项目，由省局委托评审、审核。
第八条 基本建设项目审批立项后，项目单位要及时组织实施初步设计、施工图设计、施工预算编制，并办理开工前的报建手续。
基本建设投资项目预算、结算审计管理办法
基本建设投资项目预算、结算审计管理办法第一条为了加强对**公司及下属各分(子)公司基本建设项目全过程的审计监督，保证建设资金合理、合法、有效使用，不断提高投资项目的管理水平,正确评价投资效益，根据重府(1995）44号文《关于加强全市固定资产投资项目决算审计的请示的通知》精神，结合本公司实际情况，特制定本办法。
第二条本办法所称投资项目,是指公司及分公司、子公司以拨款、贷款、自筹资金等形式投资的基本建设项目。
第三条本办法的基本建设投资项目审计，是指公司审计部依照公司总部规定对负责范围的投资项目实施开工前、建设期间、竣工结算全过程的审计监督。
第四条基本建设投资项目的审计范围是指公司及分公司、子公司新建、扩建、改建的技术改造、环境保护，房屋装修、装饰及零星维修等（以下对上述项目简称基建项目）土建及安装工程.第五条所有基建项目，投资单位在支付工程价款时，必须按照合同和公司规定留足工程合同造价20%的尾款,经审计后方能支付。
凡不按规定和未经审计决算支付工程尾款的,视同违反公司财务制度行为处理，给公司造成损失的,要追究有关人员的责任。
第六条造价在10万元以上项目（含各子公司、经营实体）必须实行招投标。
第七条审计机构对招投标过程进行审计监督，内容包括投资项目的标底的制定、竞标、议标、定标等环节是否符合程序；总承包合同、分包合同等涉及到工程投资的经济合同是否符合国家法律、法规的规定；合同的条款是否科学、具体、明确等.第八条基建项目预算、结算审计主要是审查基建工程预算、结算的合规性、合法性、合理性、真实性，重点审查:1。
是否执行国家、地方预算定额；是否按国家或地方政策调整材料价格、调整定额等的文件规定执行；2.审查是否正确套用定额标准；3.审查是否按国家或地方政府规定标准收取费用;4.审核主要材料价格的真实性；5.审查是否按施工图及更改资料计算工程工作量,同时审查更改资料的合规性和有效性；6。
是否按国家规定的计费程序操作，有无违反操作程序多计费的问题；7.施工是否按合同和招标书的要求执行，有无偷工减料，有无重大质量事故和经济损失; 8。
工程预决算审计管理制度
工程预决算审计管理制度一、前言工程预决算审计是指对工程项目的预算、决算情况进行审计，以确保项目资金使用合理、合法、公正、透明，保障工程质量和投资效益。
为了规范工程预决算审计工作，保障工程项目的合规性和有效性，制定工程预决算审计管理制度。
二、目的和原则1. 目的：建立健全的工程预决算审计管理制度，强化财务监督和管理，保障工程项目投资的安全性和有效性。
2. 原则：（1）公正独立原则：审计机构应独立开展审计活动，不受任何内外部因素的影响。
（2）合法合规原则：审计工作应遵守相关法律法规，确保审计活动的合法性和合规性。
（3）客观公正原则：审计工作应客观公正，不偏袒任何一方利益。
（4）保密原则：对审计过程中获得的信息应严格保密，不得泄露。
三、工程预算审计管理1. 预算编制：工程项目立项后，相关部门应及时编制项目预算，包括工料费、人工费、设备费、管理费等，预算编制应符合相关法律法规和规范，确保资金计划的合理性和有效性。
2. 预算监控：项目实施过程中，预算管理部门应及时监控预算执行情况，及时发现和解决预算超支、节约等问题，确保资金使用合理、高效。
3. 预算审计：项目结束后，由审计机构对项目预算进行审计，确定预算执行情况的真实性和合法性，核实工程项目的预算实施情况，发现和解决存在的问题。
四、工程决算审计管理1. 决算编制：工程项目结束后，相关部门应及时编制项目决算报告，包括工料费、人工费、设备费、管理费等，决算编制应符合相关法律法规和规范，确保决算的准确性和真实性。
2. 决算监控：项目实施结束后，决算管理部门应及时监控决算执行情况，及时发现和解决决算超支、节约等问题，确保工程项目的最终成本与预算一致。
3. 决算审计：由审计机构对项目决算进行审计，确定决算执行情况的真实性和合法性，核实工程项目的决算实施情况，发现和解决存在的问题。
五、工程预决算审计管理机构1. 审计机构组织：建立工程预决算审计管理机构，由相关财务部门负责组织实施审计活动，选派专业审计人员参与审计工作。
基本建设工程结算审计制度
基本建设工程结算审计制度一、总则明确制度的适用范围，包括所有由国家或企业投资的基本建设项目。
确立审计的基本原则，如公正性、客观性、独立性和保密性。
二、审计机构与人员指定具有相应资质的审计机构负责工程结算的审计工作。
审计人员应具备相应的专业资格，并定期接受培训以保持其专业能力的先进性。
三、审计程序详细规定审计前的准备工作，包括资料收集、初步审查等。
明确审计过程中的具体步骤，如现场勘查、账目核对、合同审查等。
强调审计报告的编制要求，确保其内容准确、全面。
四、审计内容细化审计的具体内容，包括工程量的核实、成本的合理性分析、合同履行情况的检查、支付流程的合规性验证等。
五、责任与义务界定各方的责任和义务，包括建设方、施工方、监理方以及审计方。
确保各方在结算审计过程中的行为符合法律法规和合同约定。
六、异议处理设定异议提出的程序和时限，保障各方在发现审计结果有误时能够及时提出并得到妥善处理。
七、监督与考核建立对审计工作的监督机制，包括内部监督和外部监督。
制定考核标准，定期对审计机构和人员的工作质量进行评价。
八、法律责任明确违反结算审计制度的法律后果，包括行政处罚、民事赔偿甚至刑事责任。
九、附则规定制度的修订程序和生效时间，确保制度能够与时俱进，适应不断变化的工程建设市场。
通过上述要素的规范，基本建设工程结算审计制度旨在为工程建设的每一环节提供透明度和公信力，从而保障工程质量和资金的有效使用。
同时，这一制度也为解决可能出现的争议提供了标准化的处理流程，有助于维护各方的合法权益，促进工程建设市场的健康发展。
在实际操作中，各参与方应当严格遵守结算审计制度，任何违反制度的行为都将受到相应的法律制裁。
随着市场环境的变化和新技术的发展，结算审计制度也应当不断更新完善，以适应新的挑战。
关于基本建设项目财务竣工决算审计实施办法
关于基本建设项目财务竣工决算审计实施办法关于基本建设项目竣工财务决算审计实施办法基本建设项目竣工财务决算是工程竣工验收的重要组成部分，是正确确定新增交付使用固定资产价值的主要依据，是综合反映竣工建设项目或单项工程的建设成果和财务情况的总结性文件，是办理固定资产交付手续的依据。
项目建设单位及时、正确地编制竣工财务决算，对于总结分析建设过程中的经验教训，提高工程造价管理和工程施工管理水平以及积累技术经济资料等，都具有重要的意义。
根据国家财政部《关于加强建设项目工程预算、结算竣工决算审查管理工作的通知》、《基本建设财务管理规定》，国家审计审计署《关于国家建设项目竣工决算审计实施办法》等有关文件精神，当建设项目正式竣工验收前，审计人员依法对建设项目竣工决算的真实性、合法性、效益性进行审计。
通过审计正确确认项目竣工交付使用财产的价值，同时通过对项目设计概算执行情况和实际基建支出的分析对比，及时反映项目投资的控制情况以及对提高竣工决算的质量，正确评价投资效益，总结建设经验，改善建设项目管理有着重要的意义。
为了正确执行建设项目竣工财务决算审计的各种执业规范和程序，指导我们审计人员的工作方向，控制竣工财务决算审计的质量，同时更好的服务于委托方，根据基本建设项目竣工决算审计的有关规定，制订本办法。
一、基本建设工程项目工程基建项目竣工决算审计依据：1、本事务所与委托方签定的业务约定书2、中国注册会计师独立审计准则3、中华人民共和国审计法及预算法4、独立审计实务公告第九号—基本建设工程预决算审计5、国有建设单位会计制度[财会字（1995）45号]6、基本建设财务管理规定[财基字（2002）394号]7、国家重点建设项目资金管理办法8、财政部关于加强专项资金财政财务管理与监督的通知9、财政部关于《财政投资项目评审操作规程》10、上海市基本建设项目竣工决算审批办法——沪财基（1998）3号11、审计机关“关于国家建设项目预算（概算）执行情况审计实施办法”12、审计机关“关于国家建设项目竣工决算审计实施办法”13、中华人民共和国招投标法14、基本建设工程项目工程项目立项建议书、可行性报告、初步设计概算批复、项目投资和资金计划等15、基本建设项目费用实际支出的各项标准，包括项目设计费、勘察费、施工监理费、住宅配套费、人防建设费用、供电及供水配套费等16、其他相关的基本建设管理规定二、基本建设工程项目竣工决算审计目的：通过对基本建设工程项目工程建设项目基建财务竣工决算审计，以确认该项目的全部基建投资支出（注：包括建筑安装投、资、设备投资、其他投资、待摊投资等）、基本建设资金来源、基建资金结余的真实性、合法性发表意见；同时对该建设项目的设计概算的执行情况及与实际情况进行对比、审核、分析，最终通过审计确认基本建设工程项目工程建设项目形成竣工交付使用财产的完整、真实的资产价值及资产明细表。
2023年基本建设财务管理制度条例
2023年基本建设财务管理制度条例第一条定义和适用范围为了加强对2023年基本建设项目财务管理的规范和监督，提高基本建设项目资金使用效益，特制定本条例。
本条例适用于2023年在我国境内进行的基本建设项目的财务管理。
第二条资金来源和预算编制基本建设项目的资金来源应当合法合规，包括政府拨款、贷款、社会投资等。
项目财务部门应当根据项目特点和需要，制定详细的资金预算编制方案，并按照有关规定进行预算编制。
第三条资金使用和监督基本建设项目的资金使用应当严格按照预算计划进行，不得超出预算范围。
项目财务部门应当建立健全资金管理制度，确保资金使用的合理性、合规性和高效性。
项目财务部门应当加强对项目实施过程中的财务监督，及时发现和纠正问题，确保项目资金的安全和有效使用。
第四条资金结算和报账基本建设项目的资金结算应当按照有关规定进行，资金流向必须清晰明确，不得发生错误和重叠。
项目财务部门应当加强对资金流向的核查和监督，确保结算的准确性和及时性。
项目财务部门应当按照有关规定进行资金报账，报账材料必须真实、完整、合规。
对于发现的问题和差错，应当及时进行整改和纠正。
第五条资金监督和审计基本建设项目的财务状况应当接受内部和外部的监督和审计。
项目财务部门应当保持与财务监督部门的密切联系，协助进行项目财务监督检查。
项目财务部门应当积极配合外部审计工作，提供必要的财务数据和信息。
对于审计发现的问题和意见，应当及时整改和报告。
第六条法律责任对于违反本条例的行为，将依法追究责任。
违反财务规定和制度的，将受到相应的处罚和纪律处理。
第七条附则本条例自2023年1月1日起施行。
江西省审计机关政府投资项目审计管理暂行办法
江西省审计机关政府投资项目审计管理暂行办法第一条为进一步加强和规范我省政府投资项目审计监督工作，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《中华人民共和国国家审计准则》、《政府投资项目审计规定》、《江西省审计条例》等有关规定，结合本省实际，制定本办法。
第二条本省审计机关实施政府投资项目审计适用本办法。
本办法所指政府投资项目是指：（一）全部使用预算内投资资金、专项建设基金、政府举借债务筹措的资金以及其他财政资金的政府投资项目；（二）未全部使用财政资金，财政资金占项目总投资比例超过百分之五十，或者占项目总投资的比例在百分之五十以下，但政府拥有项目建设、运营实际控制权的政府投资项目；（三）政府以项目或者土地、矿藏、水流、森林等资源融资，或者在市政基础设施配套等方面依法给予政策优惠的公益性政府投资项目；（四）国有资本占控股地位或者主导地位的企业和国家事业组织投资的政府投资项目；（五）法律、法规、规章和县级以上人民政府规定的其他政府投资项目。
第三条审计机关实施政府投资项目审计，应当以项目法人单位或其授权委托进行建设管理的单位为被审计单位。
审计实施过程中，可以对直接有关的设计、施工、招标代理、代建、勘察、监理、采购、供货、检测、咨询等单位取得建设项目资金的真实性、合法性进行调查。
第四条对政府投资项目建设单位实施审计的，主要包括以下内容：（一）履行基本建设程序情况；（二）投资控制和资金来源、管理和使用情况；（三）项目建设管理情况；（四）有关政策措施执行和规划实施情况；（五）工程质量情况；（六）设备、物资和材料采购情况；（七）土地利用和征地拆迁情况；（八）环境保护情况；（九）单项工程结算情况；（十）竣工决算和资产移交情况；（十一）投资绩效情况；（十二）法律、法规和规章规定的其他情况。
除重点审计上述内容外，还应当关注项目决策程序是否合规，有无因决策失误和重复建设造成重大损失浪费等问题；应当注重揭示和查处工程建设领域中的重大违法违规问题和经济犯罪线索，促进反腐倡廉建设；应当注重揭示投资管理体制、机制和制度方面的问题。
关于基本建设项目财务竣工决算审计实施办法
关于基本建设项目竣工财务决算审计实施办法基本建设项目竣工财务决算是工程竣工验收的重要组成部分,是正确确定新增交付使用固定资产价值的主要依据，是综合反映竣工建设项目或单项工程的建设成果和财务情况的总结性文件，是办理固定资产交付手续的依据。
项目建设单位及时、正确地编制竣工财务决算，对于总结分析建设过程中的经验教训，提高工程造价管理和工程施工管理水平以及积累技术经济资料等，都具有重要的意义。
根据国家财政部《关于加强建设项目工程预算、结算竣工决算审查管理工作的通知》、《基本建设财务管理规定》,国家审计审计署《关于国家建设项目竣工决算审计实施办法》等有关文件精神，当建设项目正式竣工验收前,审计人员依法对建设项目竣工决算的真实性、合法性、效益性进行审计。
通过审计正确确认项目竣工交付使用财产的价值,同时通过对项目设计概算执行情况和实际基建支出的分析对比,及时反映项目投资的控制情况以及对提高竣工决算的质量，正确评价投资效益,总结建设经验，改善建设项目管理有着重要的意义。
为了正确执行建设项目竣工财务决算审计的各种执业规范和程序，指导我们审计人员的工作方向，控制竣工财务决算审计的质量,同时更好的服务于委托方,根据基本建设项目竣工决算审计的有关规定,制订本办法。
一、基本建设工程项目工程基建项目竣工决算审计依据：1、本事务所与委托方签定的业务约定书2、中国注册会计师独立审计准则3、中华人民共和国审计法及预算法4、独立审计实务公告第九号—基本建设工程预决算审计5、国有建设单位会计制度［财会字(199５）4５号]6、基本建设财务管理规定[财基字(2002)394号]7、国家重点建设项目资金管理办法8、财政部关于加强专项资金财政财务管理与监督的通知9、财政部关于《财政投资项目评审操作规程》10、上海市基本建设项目竣工决算审批办法——沪财基（１99８)3号11、审计机关“关于国家建设项目预算(概算）执行情况审计实施办法”12、审计机关“关于国家建设项目竣工决算审计实施办法”13、中华人民共和国招投标法14、基本建设工程项目工程项目立项建议书、可行性报告、初步设计概算批复、项目投资和资金计划等15、基本建设项目费用实际支出的各项标准,包括项目设计费、勘察费、施工监理费、住宅配套费、人防建设费用、供电及供水配套费等16、其他相关的基本建设管理规定二、基本建设工程项目竣工决算审计目的:通过对基本建设工程项目工程建设项目基建财务竣工决算审计，以确认该项目的全部基建投资支出（注:包括建筑安装投、资、设备投资、其他投资、待摊投资等)、基本建设资金来源、基建资金结余的真实性、合法性发表意见；同时对该建设项目的设计概算的执行情况及与实际情况进行对比、审核、分析，最终通过审计确认基本建设工程项目工程建设项目形成竣工交付使用财产的完整、真实的资产价值及资产明细表。
(国有)投资项目概算、预算、决算工作程序管理办法
（国有）投资项目概算、预算、决算工作程序管理办法第一章总则第一条为规范市政府（国有）投资项目概算、预算、决算工作程序，建立健全民主科学的决策、实施和监督机制，提高政府投资效益和管理水平，根据国家有关管理规定，结合我市实际，制定本办法。
第二条本办法所称政府投资项目，是指利用市本级政府性资金（含事业单位、国有企业、国有控股企业使用政府性资金）新建、扩建的固定资产投资项目。
第三条政府投资项目实行分类管理，严格履行政府决策程序。
项目管理按“年度项目计划”和“年度投资计划”两个阶段组织实施。
（一）城建类项目。
由市住建局牵头，会同市发改委、市财政局等部门编制年度项目计划草案。
（二）教育类项目。
由市教育局牵头，会同市发改委、市财政局等部门编制年度项目计划草案。
（三）其他类项目。
由市发改委牵头，会同市财政等部门编制年度项目计划草案。
第二章年度项目计划编制及决策程序第四条每年10月底前，由项目计划草案编制牵头部门负责，分别征集下一年度政府投资项目。
各行业主管部门负责梳理本行业政府投资项目，并征得本部门分管副市长同意后报项目计划草案编制牵头部门。
第五条项目计划草案编制牵头部门按照国家、省有关规定及市中长期规划、区域规划、专项规划等有关规划，结合实际需求，组织专家对项目建设方案、投资规模等进行初步评审论证，并从项目建设必要性、规模、内容、资金来源等方面提出综合性初步评审意见。
第六条项目计划草案编制牵头部门根据专家初步评审意见，会同市发改委、市财政局等相关部门形成政府投资年度项目计划草案，经项目计划草案编制牵头部门征得本部门分管副市长同意后，由市发改委汇总报市政府常务会议审定。
第七条年度项目计划草案经市政府常务会议审定后，由市发改委会同市财政局及项目计划草案编制牵头部门形成并下达年度项目计划。
市直相关部门、项目建设单位按照下达的年度项目计划开展前期工作。
第三章年度投资计划编制及决策程序第八条年度项目计划下达后，由项目计划草案编制牵头部门，会同市财政局、市发改委等相关部门，根据年度项目计划内容，结合年度实际资金需求、资金来源落实等情况，编制项目年度投资计划草案，并由市发改委汇总后报市金控委审议。
合肥市人民政府关于印发合肥市市级政府投资建设项目审计管理办法的通知-合政〔2016〕189号
合肥市人民政府关于印发合肥市市级政府投资建设项目审计管理办法的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------合肥市人民政府关于印发合肥市市级政府投资建设项目审计管理办法的通知合政〔2016〕189号各县（市）、区人民政府，市政府各部门，各直属机构：《合肥市市级政府投资建设项目审计管理办法》已经市政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。
2016年12月30日合肥市市级政府投资建设项目审计管理办法第一章总则第一条为加强市级政府投资建设项目审计管理，规范投资行为，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》、《安徽省政府投资建设项目审计监督办法》（省政府令第225号）、《合肥市人民政府关于加强审计工作的意见》（合政〔2015〕213号）等规定，结合我市政府投资建设实际，制定本办法。
第二条本办法适用于本市市级政府投资建设项目审计管理。
本办法所称市级政府投资建设项目，包括下列基本建设项目和技术改造项目：（一）财政预算资金、政府专项建设资金（基金）、政府债务资金以及其他财政性资金占概算总投资比例50%以上的建设项目，或者不足50%但政府拥有控制权的建设项目；政府与社会资本以合作等方式建设的其他工程项目。
（二）法律、法规、规章和县级以上人民政府规定的其他政府投资建设项目。
第三条市审计部门依法对市级政府投资建设项目独立组织实施审计监督。
市级政府投资建设项目法人单位及其授权或委托进行建设管理的单位为被审计单位；与项目直接相关的设计、施工、监理、供货、检测、咨询服务等单位的工程管理及财务收支活动，应当接受市审计部门的审计监督。
第四条市审计部门实施审计时，可以委托有资质的社会中介机构或聘请相关专业人员参与审计，市审计部门应当对审计结果的真实性、合法性负责。
基本建设工程预算结算决算审核操作规程和
工程造价是一项细致的工作，而且它涉及 的知识面也比较广。除了掌握工程经济的 知识外，还要对识图很精通，对相关法律 规范很熟悉，对建筑设计、施工、安装工 程的基本知识也要有了解，还要求对计算 机相关软件的操作很熟练,学会和各方面的 人沟通、交流。
2019/3/26 2019/3/26 工程审核程序 1 1
对于此类情况作者认为如合同有约定时按约定执行如合同无约定时虽然图纸描述不清在工程量清单中对此项内容已经进行了细化描述则也不应对此项费用进行调整如工程量清单的描述与图纸一样施工单位投标时应按通常做法或可参照的做法进行考虑如实际做法与这种可预见的做法不一致结算2021222工程审核程序13基本建设工程预算结算决算审核的操作规程工程量清单描述与图纸不一致
2019/3/26
工程审核程序
9
基本建设工程预算结算决算审核的 操作规程
③ 暂估价格调整的审计。审计暂估价项目确认 后的价格内容是否与原来暂估价包含的内容 一致，如确认的内容大于原暂估价所包含的 内容，重复的部分应扣除。 ④ 审计是否对非暂估价进行了调价，根据 合同约定非暂估价不应调整。 ⑤ 审计暂估价部分调整的数量是否超出了 原投标时的数量，超出原清单数量范围外的 部分不应调整费用。 ⑥ 审计暂估价项目调整的费用是否只计 取了规费和税金。
2019/3/26 工程审核程序 13
基本建设工程预算结算决算审核的 操作规程
2019/3/26
工程审核程序
7
基本建设工程预算结算决算审核的 操作规程
2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 竣工结算审计的要点 ⑴工程竣工结算审计原则及重点 审计原则。执业工程师在审核中应坚持客观、公正、公平、公开的原则，依法维护建设和施工单位的合 法权益，以促进提高投资效益和社会效益。 审计重点 审核工程施工合同内容的有效性、真实性； 检查计价依据是否与建设期的工程进度相一致； 检查签证记录的真实性、有效性、合规性； 检查工程量的计算是否符合工程量计算规则，是否准确，有无重计、漏计等计算错误； 检查分项工程的定额套项是否准确，工程量录入及单价、总价计算是否准确； 检查定额缺项子目是否按有关规定编制并报批； 检查工程价格计价方式是否符合有关规定要求；
《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》财建[2016]503号
![《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》财建[2016]503号](https://img.taocdn.com/s3/m/df25891816fc700abb68fc3f.png)
财政部关于印发《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》的通知财建〔2016〕503号2016.6.30党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，军委后勤保障部、武警总部，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各民主党派中央，有关人民团体，各中央管理企业，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：为推动各部门、各地区进一步加强基本建设项目竣工财务决算管理，提高资金使用效益，针对基本建设项目竣工财务决算管理中反映出的主要问题，依据《基本建设财务规则》，现印发《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》，请认真贯彻执行。
附件：基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法财政部2016年6月30日附件：基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法第一条为进一步加强基本建设项目竣工财务决算管理，依据《基本建设财务规则》（财政部令第81号），制定本办法。
第二条基本建设项目（以下简称项目）完工可投入使用或者试运行合格后，应当在3个月内编报竣工财务决算，特殊情况确需延长的，中小型项目不得超过2个月，大型项目不得超过6个月。
第三条项目竣工财务决算未经审核前，项目建设单位一般不得撤销，项目负责人及财务主管人员、重大项目的相关工程技术主管人员、概（预）算主管人员一般不得调离。
项目建设单位确需撤销的，项目有关财务资料应当转入其他机构承接、保管。
项目负责人、财务人员及相关工程技术主管人员确需调离的，应当继续承担或协助做好竣工财务决算相关工作。
第四条实行代理记账、会计集中核算和项目代建制的，代理记账单位、会计集中核算单位和代建单位应当配合项目建设单位做好项目竣工财务决算工作。
第五条编制项目竣工财务决算前，项目建设单位应当完成各项账务处理及财产物资的盘点核实，做到账账、账证、账实、账表相符。
项目建设单位应当逐项盘点核实、填列各种材料、设备、工具、器具等清单并妥善保管，应变价处理的库存设备、材料以及应处理的自用固定资产要公开变价处理，不得侵占、挪用。
基本建设投资管理办法
基本建设投资管理办法第一章总则第一条为规范集团公司基本建设投资管理，合理控制基本建设规模，提高资金安全性和有效性，根据《基本建设财务规则》(财政部81号令)等国家有关管理规定和要求，结合集团公司实际，制定本办法。
第二条本办法适用于需要集团公司控股企业的新建、续建、改扩建、迁建、大型维修改造工程等基本建设项目。
第三条基本建设投资管理遵循统一领导、分级管理、预算控制、注重实效、量力而行的原则。
第四条集团公司基建工作领导小组（办公室设在基建办）对集团公司基本建设投资工作实施业务指导和管理，并对报批项目进行审查，给集团公司办公会决策提供依据。
第五条集团公司财务处对建设项目履行财务控制和财务监督职责，集团公司纪检、审计部门对基本建设的合规性、完整性和效益性进行监督、检查。
第六条基本建设项目单位（以下简称“建设单位”）对建设项目实施具体管理，设立项目筹建处，负责项目的立项报批、项目建设和竣工结算等工作。
第二章项目立项第七条基本建设项目必须通过立项程序方可确定。
建设单位应根据自身生产经营需要和维持单位正常运转为目的，确定基本建设项目的立项工作。
第八条项目的立项必须严格依法依规做好相关立项报批工作，严格遵守中央、省委关于新建、迁建、改造办公楼等有关规定，经营性项目要符合国家产业政策及环保有关要求。
项目立项包括项目建议书、可行性研究报告、初步设计及概算三个环节。
第九条项目建议书是对具体建设项目进行的初步说明。
项目建议书由建设单位或委托有相应资质的单位编写，内容包括：项目概况、建设依据和必要性、投资估算、资金来源、进度安排、经济效益社会效益的初步评价。
非经营性项目的资金来源必须是自有资金，不能通过银行贷款等外部借贷形式筹措建设资金。
经营性项目的资金来源可以有银行贷款等借贷资金，但原则上自有资金应占所需货币资金的30%以上。
第十条建设单位应委托有相应资质的中介机构编制项目可行性研究报告，内容包括：项目总论、项目背景、项目需求及前景分析、项目建设方案及内容、投资估算及资金筹措、实施计划及进度、风险因素分析及对策。
项目工程预结算管理办法
XX有限公司开发(投资）项目工程预结算管理暂行办法第一章总则第一条根据XX集团《房地产业管理暂行办法》，为提高专业化管理和强化成本(投资）控制，加强工程预结算管理，特制定本办法。
第二条本办法适用于集团公司范围内的固定资产投资项目和集团房地产开发管理中心及所属各项目部(公司)的房地产开发项目。
第三条本办法工程预结算管理的内容主要是指开发（投资）项目的投资估算、设计概算、施工图标准预算和竣工结算。
第二章工程预结算管理原则、机构及审批权限第四条工程预结算管理原则：（一)实行三级管理，即：项目部（公司)编报和被授权执行；房地产开发管理中心审核；成本（投资）控制中心评审，集团核准。
预结算管理实行会审会签制。
（二）集团对工程预结算造价实行事前审计核准、事后督查考评。
（三）集团房地产开发管理中心负责对工程成本(投资）实行全过程控制。
项目部（公司）负责项目建造及营销成本的实施与控制,并建立目标责任制,实施奖罚。
第五条成本(投资）控制中心负责集团公司范围内固定资产投资项目和房地产开发项目的成本控制监督与管理。
工作职责是：（一）审核项目“三算”的总成本和单位成本经济指标；（二）审核项目标准预算、零星工程造价、正式工程总价或单价,审核施工合同中的经济条款；(三）审核竣工结算;（四）审核项目工程和大宗设备材料招标计划书和方案，并组织和督导有关招标工作;（五）参与项目投资阶段的可行性分析报告，设计阶段的规划（建筑)设计方案，工程建设阶段的项目总体开发方案，房屋营销阶段的营销策划与执行方案的评审，发表成本控制方面的意见.(六）参与项目开发中临设方案，单项(专项）设计方案的评审会，发表成本控制方面的意见。
（七）依据新修订的《内部项目及大宗机电设备材料招标管理办法》中的相关规定，组织、参与、指导各项目的招投标工作,做到规范工作程序、保证工程质量，实现提高投资效益的目标。
（八）参与项目成本控制执行结果评价分析.第六条房地产开发管理中心是成本管控的主体责任者，负责集团房地产业的专业管理与督导。
伊金霍洛旗政府投资基本建设项目评审管理办法
伊金霍洛旗政府投资基本建设项目评审管理办法各镇人民政府，旗人民政府各部门，各直属单位，各园区（基地）管委会，各大企事业单位：《伊金霍洛旗政府投资基本建设项目评审管理办法》已经旗人民政府2019年第1次常务会议审议通过，现印发给你们，请结合实际，认真贯彻执行。
伊金霍洛旗人民政府办公室2019年2月15日伊金霍洛旗政府投资基本建设项目评审管理办法第一章总则第一条为规范政府投资基本建设项目评审工作，充分发挥财政评审职能，依据《财政投资评审管理规定》《基本建设财务规则》《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》等相关规定，制定本办法。
第二条财政评审是财政职能的重要组成部分，财政部门通过对财政性资金投资基本建设项目预算和竣工财务决算进行评审与批复，对财政性资金投资基本建设项目资金使用情况进行审核，是财政资金规范、安全、有效运行的基本保证。
第三条本行政区域内的政府投资基本建设项目预算、决算评审工作均适用本办法。
第四条本办法所称基本建设项目（以下简称项目），是指财务关系隶属于旗、镇级部门，以新增工程效益或者扩大生产能力为主要目的的新建、续建、改扩建、大型维修改造项目。
以及国有企业、国有控股企业使用财政资金的非经营性项目和使用财政资金占项目资本比例超过50%的经营性项目。
第五条财政评审由财政部门所属的预算评审中心组织实施，可聘请专家评审或委托有资质的社会中介机构评审。
预算评审中心要建立健全专家库，积极吸纳工程造价、财政、会计等方面的专家。
完善评审中介机构的聘用，中介机构按照《中华人民共和国政府采购法》及相关规定，通过财政部门公开招标产生或从有关部门公开招标中标入围的甲级中介机构中选用。
第六条财政评审应当坚持客观、公平、公正、科学、高效、廉洁的原则。
第七条财政评审的范围：（一）财政预算资金安排的项目；（二）预算外资金安排的项目；（三）政府性依法举债安排的项目；（四）上级专项资金安排的项目；（五）其他财政性资金安排的项目。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
基本建设投资项目预算、结算审计管理办法
第一条为了加强对**公司及下属各分(子)公司基本建设项目全过程的审计监督，保证建设资金合理、合法、有效使用，不断提高投资项目的管理水平，正确评价投资效益，根据重府(1995)44号文《关于加强全市固定资产投资项目决算审计的请示的通知》精神，结合本公司实际情况，特制定本办法。
第二条本办法所称投资项目，是指公司及分公司、子公司以拨款、贷款、自筹资金等形式投资的基本建设项目。
第三条本办法的基本建设投资项目审计，是指公司审计部依照公司总部规定对负责范围的投资项目实施开工前、建设期间、竣工结算全过程的审计监督。
第四条基本建设投资项目的审计范围是指公司及分公司、子公司新建、扩建、改建的技术改造、环境保护，房屋装修、装饰及零星维修等(以下对上述项目简称基建项目)土建及安装工程。
第五条所有基建项目，投资单位在支付工程价款时，必须按照合同和公司规定留足工程合同造价20%的尾款，经审计后方能支付。
凡不按规定和未经审计决算支付工程尾款的，视同违反公司财务制度行为处理，给公司造成损失的，要追究有关人员的责任。
第六条造价在10万元以上项目(含各子公司、经营实体)必须实行招投标。
第七条审计机构对招投标过程进行审计监督，内容包括投资项目的标底的制定、竞标、议标、定标等环节是否符合程序；总承包合同、分包合同等涉及到工程投资的经济合同是否符合国家法律、法规的规定；合同的条款是否科学、具体、明确等。
第八条基建项目预算、结算审计主要是审查基建工程预算、结算的合规性、合法性、合理性、真实性，重点审查：
1.是否执行国家、地方预算定额；是否按国家或地方政策调整材料价格、调整定额等的文件规定执行；
2.审查是否正确套用定额标准；
3.审查是否按国家或地方政府规定标准收取费用；
4.审核主要材料价格的真实性；
5.审查是否按施工图及更改资料计算工程工作量，同时审查更改资料的合规性和有效性；
6.是否按国家规定的计费程序操作，有无违反操作程序多计费的问题；
7.施工是否按合同和招标书的要求执行，有无偷工减料，有无重大质量事故和经济损失；
8.现场签证是否真实、正确；
9.其他重要事项。
第九条基建项目预算、结算审计程序：
1.每年年初(或上年底)由基建项目主管部门向**部报送当年(或次年)基建项目投资计划以及当年基建项目竣工、验收交付使用计划，审计部据此作出基建项目审计计划，报公司总部批准实施。
2.基建项目承办单位将预算、结算审计资料报送审计部。
结算资料在竣工项目验收合格后1个月内(特殊情况除外)送审计稽查部。
其资料包括：
（1）预算审计
基建项目预算审计资料包括：
①基建项目承办单位编制的预算书；
②该项目的施工图；
③设计变更通知；
④设计交底会议纪要；
⑤水文、地质勘察资料；
⑥施工单位资质等级证书、取费证明书。
(2)基建项目结算审计资料包括：
①项目承建单位编制的工程造价结算书；
②施工合同书、招标书；
③施工过程中的设计变更通知、现场签证记录；
④作为价差调整依据的价格签证单；
⑤甲方供应资料(设备)明细表；
⑥竣工验收报告；
⑦水文、地质勘察资料；
⑧设计交底会议纪要；
⑨施工单位资质等级证书及取费等级证书；
⑩与结算有关的其他资料。
3.审计稽查部收到完整、齐全的预算、结算审计资料后，立即组织审计。
其审计工作时限：***。
审计部门及审计人员在规定的审计时间内将审计的初步结果先与施工单位(乙方)交换意见，征求承建单位意见后，出具审核报告，报送公司有关部门执行。
4.经审计核定并出具的基建项目审计报告，作为投资单位财务支付工程尾款及办理决算的依据。
第十条基建工程预算、决算审计的方式:
1.自行审计：对投资额较小的项目，由审计部组织内部审计人员进行审计。
2.委托审计：投资额较大的基建项目，由审计部统一负责委托经资格认定合格的社会中介机构进行审计，投资单位同社会中介机构(会计师事务所)签订合同。
审计费用按照国家有关规定或双方协商签订的合同(或协议)金额支付给受托单位。
受托单位独立承担民事责任。
审计费用由投资单位承担，计入相关成本项目。
第十一条各投资单位的基建工程项目，必须经专人审计后，由部门领导签字，提交审计部门审计。
项目承办单位送审的预算、结算项目，未经领导审核，或送审的预、结算资料不齐全、不完整的，审计部门不予受理，造成后果的，由投资单位负责。
第十二条工程竣工验收应有审计人员参加，特别是*米以上隐蔽工程收方，必须有审计人员参与。
第十三条为切实保障和维护公司利益，对在基建项目建设中造成公司经济损失的单位及责任人员(包括审计人员)，视其情况，分别处以*个月基本工资以下的经济处罚或通报批评，严重违反政纪、法纪的移交公司纪律监察部查处。
第十四条本办法适用于公司及下属各子公司。
本办法从下发之日起开始执行，由公司审计部负责解释。