建筑业各项税率资料
建筑工程 税率
建筑工程税率
建筑工程中的税率是指在进行建筑工程时，根据相关法规规定，需要缴纳的各项税费比例。
税率的确定会影响到整个建筑工程的成本和可行性，因此在进行项目规划和预算时必须考虑税率的因素。
在中国，建筑工程相关的税率主要包括增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。
具体的税率根据不同的建筑工程类型和地区有所不同。
一般来说，建筑工程增值税的税率为11%至17%之间，城市维护建设税的税率为7%至12%之间，教育费附加税率为3%至5%之间，地方教育费附加税率
为2%至3%之间。
此外，对于一些特定类型的建筑工程，如保障性安居工程、农村危房改造工程等，可能还可以享受一定的税收优惠政策，如减税、免税等。
具体优惠政策的适用范围和条件可以根据相关规定进行申请。
在实际操作中，建筑企业需要按照税法规定，与税务机关进行合作，进行税务登记、申报税款和提供相关税务资料等。
此外，建筑企业还需要对税收进行合理规划，通过合理的税务筹划措施来降低税负，提高企业盈利能力。
综上所述，建筑工程中的税率是一个重要的财务成本因素，建筑企业需要了解和遵守相关的税法规定，并进行合理的税务管理和规划，以提高企业的经营效益和竞争力。
工程施工业务税率(3篇)
第1篇一、工程施工业务税率概述工程施工业务税率是指企业在从事建筑、安装、修缮、装饰等工程施工业务时所应缴纳的税金比例。
在我国，工程施工业务税率是增值税税制的重要组成部分，对于促进建筑业健康发展、规范市场秩序具有重要意义。
二、我国工程施工业务税率现状1. 增值税税率目前，我国工程施工业务适用的增值税税率为9%。
这一税率自2016年5月1日起实施，旨在降低建筑业税负，激发市场活力。
2. 小规模纳税人税率对于小规模纳税人，我国实行简易计税方法，工程施工业务适用3%的征收率。
小规模纳税人的认定标准为年应征增值税销售额不超过500万元。
三、工程施工业务税率的影响1. 税负水平工程施工业务税率的高低直接关系到企业的税负水平。
较低的税率有助于降低企业成本，提高企业盈利能力。
2. 市场竞争税率的高低会影响企业的投标竞争力。
税率较低的施工企业，在同等条件下，其报价更具优势，有利于在市场竞争中脱颖而出。
3. 行业发展合理的税率有利于促进建筑业健康发展。
较低的税率可以激发企业投资热情，推动行业技术创新和产业升级。
4. 政策调控税率作为一项重要的经济手段，可以用于调控经济运行。
在经济增长放缓时，降低税率可以刺激投资和消费，促进经济增长。
四、工程施工业务税率改革建议1. 优化税率结构根据不同类型、不同规模的企业，实行差异化的税率政策，降低企业税负。
2. 简化税制简化税制，降低税收成本，提高税收征管效率。
3. 完善税收优惠政策针对重点行业、重点企业，实施税收优惠政策，激发市场活力。
4. 加强税收征管加大对偷税、逃税等违法行为的打击力度，维护税收秩序。
总之，工程施工业务税率对于建筑业的发展具有重要意义。
在新的形势下，我国应进一步优化税率结构，完善税收政策，促进建筑业持续健康发展。
第2篇一、工程施工业务税率内涵工程施工业务税率是指国家对从事工程施工业务的企业和个人应缴纳的税款比例。
在我国，工程施工业务税率主要包括增值税、企业所得税、个人所得税等。
建设工程需要缴纳的税项和税率
建设工程需要缴纳的税项和税率2016年5月1日起营改增全面推开。
按照营改增的相关要求，建筑业由征收营业税3%税率，改为征收11%的增值税，也是在本次营改增四大行业中受影响最大的，这也就要求大型建筑商财务核算更为严谨。
建设工程涉及的税种一般有:营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、企业所得税、个人所得税、房产税、土地使用税、车船使用税等。
税率计算按照以下公式：1、营业税 =应纳税营业额*适用税率，税率:3%；2、城市维护建设税=营业税税额*适用税率，税率:7%、5%、1%；3、教育费附加=应纳营业税税额*适用税率，税率:3%；4、印花税主要涉及范围包括:借款合同、财产保险合同、财产租赁合同：（1）借款合同应纳税额=借款金额*适用税率，税率:0.005‰；（2）财产保险合同应纳税额=保险费收入*适用税率，税率:1‰；（3）财产租赁合同应纳税额=租赁金额*适用税率，税率:1‰；5、房产税:(1)从价计征: 全年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%；(2)从租计征:全年应纳税额=租金收入×12%6、土地使用税:城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。
具体标准如下:(1）大城市0.5元至10元；（2）中等城市0.4元至8元；(3）小城市0.3元至6元；(4）县城、建制镇、工矿区0.2元至4元。
7、全年应纳税额=实际占用应税土地面积( 平方米)*适用税额8、企业所得税征税范围：年度收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。
公式：年应纳所得税额=年应纳税所得额*适用税率；（1）年应纳税所得额在3万元(含3万元)以下的，税率18%；（2）年应纳税所得额在10万元(含10万元)以下至3万元的，税率27%；（3）年应纳税所得额在10万元以上的，税率33%；9、个人所得税:（1）全月应纳税所得额不超过500元的部分，税率5% ，速算扣除数0；（2）全月应纳税所得额超过500元至2000元的部分，税率10%，速算扣除数25；（3）全月应纳税所得额超过2000元至5000元的部分，税率15%，速算扣除数125；（4）全月应纳税所得额超过5000元至20000元的部分，税率20%，速算扣除数375.5；（5）全月应纳税所得额超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数1375；（6）全月应纳税所得额超过40000元至60000元的部分，税率30%，速算扣除数3375；（7）全月应纳税所得额超过60000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数6375；（8）全月应纳税所得额超过80000元至100000元的部分，税率40%，速算扣除数10375；（9）超过100000元的部分，税率45%， 15375；应纳税所得额=(月工资薪金收入-1600元)*适用税率-速算扣除数；另外特别注意，按照税务部门要求，每月进行网上或手工纳税申报，无税也要零申报。
工程施工缴什么税(3篇)
第1篇一、营业税工程施工单位在进行建筑、安装等业务时，需要缴纳营业税。
根据我国相关法律规定，建筑业营业税税率为3%。
具体计算公式为：应纳税额=营业额×税率。
二、增值税2016年5月1日起，我国全面推开营业税改征增值税试点。
工程施工单位在提供建筑服务时，应缴纳增值税。
增值税税率为11%。
具体计算公式为：应纳税额=销售额×税率。
三、城市维护建设税（简称城建税）城建税是依据营业税税额征收的附加税，税率为营业税的7%。
计算公式为：应纳税额=营业税税额×税率。
四、教育费附加教育费附加是依据营业税税额征收的附加税，税率为营业税的3%。
计算公式为：应纳税额=营业税税额×税率。
五、地方教育附加地方教育附加是依据营业税税额征收的附加税，税率为营业税的2%。
计算公式为：应纳税额=营业税税额×税率。
六、印花税印花税是对合同、凭证等征收的一种税收，税率为0.03%。
工程施工单位在签订各类合同、凭证时，需要缴纳印花税。
七、企业所得税企业所得税是对企业所得额征收的税收，税率为25%。
工程施工单位需要根据其年度利润额计算缴纳企业所得税。
八、房产税房产税是对房产原值或租金收入征收的税收。
房产税的计税依据有按房产原值计算和按房产租金收入计算两种方式。
九、城镇土地使用税城镇土地使用税是对实际占用土地面积征收的税收。
税率根据不同城市等级而定。
十、车船使用税车船使用税是对车船使用人征收的税收，实行定额征收。
十一、个人所得税工程施工单位支付给员工的工资、薪金等收入，需要依法缴纳个人所得税。
个人所得税实行超额累进税率，税率为5%至45%。
十二、环保税工程施工单位在施工过程中，需要缴纳环保税。
环保税的计算方法根据不同污染物排放量而定。
十三、代扣代缴的个人所得税工程施工单位在支付给建筑工人工资、费用时，需要代扣代缴个人所得税。
综上所述，工程施工单位需要缴纳的税费种类较多，包括营业税、增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税、企业所得税、房产税、城镇土地使用税、车船使用税、个人所得税、环保税以及代扣代缴的个人所得税等。
建筑行业税率
建筑行业税率建筑行业税率是指建筑企业或从事建筑相关活动的个人在进行经营活动时需要缴纳的各类税费。
针对建筑行业的特点，税收政策有所不同，主要包括增值税、企业所得税、城市维护建设税等。
下面将分别介绍这些税种的相关内容。
首先是增值税。
建筑业增值税是建筑企业在销售房地产和提供建设服务等交易中需要缴纳的税费。
根据税法的规定，增值税的一般税率为16%，适用于一般住宅房地产和一般建筑服务。
对于非居民房地产或高档物业的销售，增值税税率为10%。
此外，增值税还有简易计税方法，适用于日常工程项目的小规模纳税人，税率为3%。
其次是企业所得税。
建筑企业通过建设工程的承包和劳务派遣等活动所得的收入，需要缴纳企业所得税。
企业所得税的一般税率为25%，但对于小微企业和小规模纳税人，享受较低的税率优惠。
此外，建筑企业在所得税申报时，可以根据相关政策和标准，享受减免税、免税、抵扣税等优惠政策。
再次是城市维护建设税。
城市维护建设税是市政基础设施建设和城市管理等对应的税种。
建筑行业的城市维护建设税主要适用于建筑工程的施工资金和劳务费用。
根据税法规定，城市维护建设税税率为7%，但对于农村建设，税率为5%。
此外，城市维护建设税还存在减免税、征收标准等不同政策。
除了以上几种税种，建筑企业还需要缴纳土地增值税、房产税、印花税等涉及具体交易和资产的税费。
土地增值税根据具体的房地产交易收入和时间长短来计算，在一定条件下可以享受减免税。
房产税是根据企业拥有的房产性质、占有面积、实际用途等来计算的，税率一般为1.2%。
印花税是建筑企业在进行合同签订、经济业务活动时需要缴纳的一种税费。
综上所述，建筑行业的税率涉及到增值税、企业所得税、城市维护建设税等多种税种。
建筑企业在遵守税法的基础上，可以通过合理规划和合法操作，享受相应的减免税、免税和抵扣税的优惠政策，从而降低经营成本，提高效益。
在实际操作中，建筑企业还应及时了解和适应税收政策的变化，确保合规运营，避免税务风险。
建筑业基本税种
一、建筑行业基本税种：1、营业税按营业收入3%缴纳；2、城建税（城市维护建设税）按缴纳的营业税7%缴纳；外资不用交3、教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳；外资不用交4、地方教育费附加按缴纳的营业税2%缴纳；5、印花税：建安合同按承包金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；印花税：印花税共有13个税目，如：购销合同、建筑安装工程承包合同、借款合同、营业帐簿等。
税率分为：(1)比例税率：万分之0.5、万分之3、万分之5、千分之1。
（2）定额税率：按件贴花，税额5元。
印花税主要涉及范围包括：借款合同、财产保险合同、财产租赁合同。
借款合同应纳税额=借款金额*适用税率，税率：0.005‰（万分之0.5）财产保险合同应纳税额=保险费收入*适用税率，税率：1‰（千分之1）财产租赁合同应纳税额=租赁金额*适用税率，税率：1‰（千分之1）6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。
具体标准如下：(1)大城市0.5元至10元。
(2)中等城市0.4元至8元。
(3)小城市0.3元至6元。
(4)县城、建制镇、工矿区0.2元至4元。
全年应纳税额=实际占用应税土地面积( 平方米)*适用税额7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；房产税：计税依据有两种（1）从价计征（按房产原值算）：应纳税额=应税房产原值*（1-扣除比例10%至30%）*1.2%从价计征：全年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%（2）从租计征（按房产租金收入计算）：应纳税额=租金收入*12%8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；车船使用税是以应税车船为征税对象的计量标准为计税依据，实行定额征收。
建筑工程施工材料税率
建筑工程施工材料税率在建筑工程中，施工材料的税率是一个很重要的问题。
税率的高低会直接影响到施工成本和项目的利润。
针对不同的施工材料，税率也是不尽相同的。
在此，我们将介绍一些常见的建筑工程施工材料的税率，并分析其对建筑工程的影响。
水泥水泥是建筑工程中最常用的材料之一，对于水泥的税率直接影响到了建筑工程的成本。
根据国家的政策规定，水泥的税率一般为17%。
这意味着在购买水泥时，需要额外缴纳17%的税款。
水泥的税率相对较高，这对于建筑工程的成本会造成一定的影响。
因此，在项目预算中需要充分考虑水泥的税率，以及采取相应的措施来降低成本。
钢材在建筑工程中，钢材也是必不可少的施工材料之一。
由于钢材的特殊性，其税率相对较高。
根据国家的政策规定，钢材的税率一般为16%。
与水泥相比略低一些，但对于大型的建筑工程来说，税率的影响还是非常显著的。
一些建筑工程项目可能需要大量的钢材，因此在采购钢材时需要充分考虑税率对成本的影响，选择合适的供应商来降低成本。
沙子建筑工程中所用的沙子也是一个重要的施工材料，而其税率也是需要考虑的因素之一。
根据国家的政策规定，沙子的税率一般为13%。
相对于水泥和钢材来说，沙子的税率较低。
然而，在大量使用的情况下，税率仍会对施工成本有一定的影响。
在采购沙子时，需要根据项目需求和成本情况选择合适的供应商，从而减少税率对成本的影响。
砖瓦砖瓦是建筑工程中常用的材料之一，对于其税率也是值得关注的。
根据国家的政策规定，砖瓦的税率一般为13%。
与沙子相似，砖瓦的税率相对较低。
然而，对于大型的建筑工程来说，砖瓦的使用量也是很大的，税率仍然会对成本产生一定的影响。
在采购砖瓦时，也需要充分考虑税率的影响，选择合适的供应商来降低成本。
综合分析在建筑工程中，各类施工材料的税率对项目成本都有一定的影响。
在采购施工材料时，需要充分考虑税率的影响，选择合适的供应商来降低成本。
除此之外，还可以通过合理的设计和施工方法来降低税率带来的影响，例如采用新型材料或者采用节能环保的施工方式等手段来降低施工成本。
建设工程施工合同税率
建设工程施工合同税率是指在建设工程施工合同中适用的税率，主要包括营业税、增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、城镇土地使用税、房产税、车船税和企业所得税等。
根据我国税收政策，建筑业营业税税率为3%，增值税税率为9%，城建税税率为7%，教育费附加税率为3%，地方教育费附加税率为2%，印花税税率为万分之三，城镇土地使用税税率各地不一，房产税税率为70%*1.2%，车船税税率各地不一，企业所得税税率为25%。
在签订建设工程施工合同时，合同双方应明确约定税率，以便在履行合同过程中合理计算税款。
根据《中华人民共和国营业税暂行条例》规定，营业税的计税依据为营业额，营业额是指纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。
因此，在签订建设工程施工合同时，合同双方应明确约定营业税的计税依据。
增值税是指在商品生产和流通环节中，对增值额征收的一种消费税。
在建设工程施工过程中，施工企业需要向国家缴纳增值税。
增值税的计税依据为销售额，销售额是指纳税人销售货物、提供应税劳务收取的全部价款和价外费用。
因此，在签订建设工程施工合同时，合同双方应明确约定增值税的计税依据。
城建税、教育费附加和地方教育费附加是根据营业税和增值税的税额计算的，分别按照7%、3%和2%的税率缴纳。
在签订建设工程施工合同时，合同双方应明确约定城建税、教育费附加和地方教育费附加的计算依据。
印花税是指在合同签订过程中，对合同金额征收的一种税费。
印花税的计税依据为合同金额，合同金额是指合同双方约定的工程总价。
因此，在签订建设工程施工合同时，合同双方应明确约定印花税的计税依据。
城镇土地使用税是指在城市规划区内，对使用土地的单位和个人征收的一种税费。
城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积。
因此，在签订建设工程施工合同时，合同双方应明确约定城镇土地使用税的计税依据。
房产税是指对房产所有人或者使用权人在房产所在地缴纳的一种税费。
工程施工建筑业报税
一、建筑业税目的征税范围根据我国税法规定，建筑业税目的征税范围是在中华人民共和国境内提供的建筑、修缮、安装、装饰和其他工程作业的劳务。
这意味着，凡是在我国境内从事建筑业的单位和个人，都需要依法纳税。
二、计税依据建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程、安装工程、修缮工程、装饰工程和其他工程作业所取得的营业收入额，即建筑安装企业向建筑单位收取的工程价款及价外费用。
三、建筑业营业税税率1. 建筑业营业税税率为3%。
2. 教育费附加费率为3%。
3. 地方教育附加费率为2%。
4. 城建税的税率分为以下几种情况：（1）纳税人所在地为市区的，税率为7%。
（2）纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%。
（3）纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。
四、报税流程1. 按月申报纳税如果企业自开发票，按月申报纳税。
每月15日之前，企业需向税务机关申报上月营业收入额，并缴纳相应的税费。
2. 开票结算工程款时纳税如果企业每次去税局开票结算工程款，则在开票时就要根据开票金额缴纳税收。
五、注意事项1. 依法纳税是每个纳税人的义务，企业应严格按照税法规定进行纳税申报。
2. 企业在申报纳税过程中，如遇到问题，应及时向税务机关咨询。
3. 企业应建立健全财务管理制度，确保财务数据的真实、准确、完整。
4. 企业应关注税法变化，及时调整纳税策略。
六、税收优惠政策1. 对符合国家产业政策、有利于国家经济发展、有利于环境保护的建筑业项目，可享受税收优惠政策。
2. 对小微建筑业企业，可享受减半征收企业所得税等优惠政策。
总之，工程施工建筑业报税是一项重要的工作，企业应严格按照税法规定进行纳税申报，确保税收合规。
同时，关注税收优惠政策，降低企业税负，提高企业竞争力。
建筑业税种及税率介绍
建筑业税种介绍（广东）2008年04月10日建筑业，是指建筑安装工程作业，包括建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业。
其他工程作业，是指建筑、安装、修缮、装饰工程作业以外的各种工程作业，如代办电信工程、水利工程、绿化工程、道路修建、疏浚、钻井（打井）、拆除建筑物或构筑物、平整土地、搭脚手架、爆破、送电线路等工程作业。
（含有线电视初装费）从事建筑业的纳税人应按如下规定缴纳地方税：一、营业税（惠州市按营业额的3%征收）以向顾客收取的全部价款和价外费用为营业额依3%税率计算缴纳。
二、城市维护建设税（惠州市按营业税的7%征收）以缴纳营业税税款为依据按7%计算缴纳。
三、教育费附加（惠州市按营业税的3%征收，地方教育附加按营业税的2%征收）以实际缴纳的营业税税额为依据按教育费附加率3%，地方教育费附加率2%计算缴纳。
四、堤围防护费（按营业额的1‰征收）按实际营业收入的千分之一计征。
五、企业所得税（惠州核定征收率为营业收入的2.5%，税率25%，应税所得率10%）企业或经济组织的生产、经营所得和其他所得分别按如下办法缴纳企业所得税：(1)能正确计算应纳税所得额的业户采取查帐计征办法纳税，适用税率为2 5%(2)帐册不健全、不能正确核算应纳税所得额的业户采取核定征收率的方法纳税。
六、个人所得税(1)个体工商户的生产、经营所得分别按如下办法缴纳个人所得税：①能正确核算应纳税所得额的业户，采取查帐计征方法纳税，适用五级超额累进税率5%-35%。
②帐册不健全、不能正确核算应纳税所得额的业户采取核定征收率的方法纳税。
(2)企业、经济组织和个体工商户支付给职工的工资、薪金以及支付给为其提供劳务的个人的报酬应依法扣缴个人所得税。
七、印花税（按营业收入的0.3‰征收）凡在中华人民共和国境内书立、领受（包括在境外书立、境内使用）应税凭证的单位和个人，都应依法缴纳印花税。
印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票（简称贴花）的缴纳办法。
建筑业税率是多少
建筑业税率是多少建筑业作为一个重要的经济领域，扮演着塑造城市面貌和提供各类住宅、商业、公共设施等建筑物的重要角色。
而对于从事建筑业的从业者和相关企业来说，了解建筑业税率是非常重要的事情。
本文将对建筑业税率进行简要的介绍，帮助读者更好地了解这个领域。
在我国，建筑业的税率主要涉及增值税、企业所得税和个人所得税。
首先，让我们来讨论建筑业的增值税税率。
根据国家相关政策，建筑业分为一般纳税人和小规模纳税人两种纳税人类别，对应的增值税税率也有所不同。
一般纳税人是指具备一定规模和条件的建筑企业，其建筑业增值税税率根据不同类型的工程和施工内容而有所不同。
在目前，房屋建筑业和市政工程建设业的一般纳税人增值税税率为11%。
此外，对于房屋建筑业的园林绿化工程和古建筑工程，其税率为6%。
而钢结构与建筑装修装饰等工程则适用17%的税率。
对于小规模纳税人，也就是规模较小的建筑企业，其适用的增值税税率为3%，但需要注意的是，小规模纳税人不能进行进项税额抵扣，只能按照销售额进行征税。
除了增值税税率，建筑企业还需要关注企业所得税的税率。
根据目前的政策规定，建筑企业的企业所得税税率为25%，适用于企业的税前利润。
当然，根据企业的情况和政策变化，这个税率可能会有所调整。
此外，建筑业涉及到的还有个人所得税。
对于建筑工人，个人所得税税率分为11个级别，根据工资收入水平的不同而有所调整。
在2021年以及之前的一段时间内，工资收入低于5000元的建筑工人适用3%的税率，而工资收入高于5000元的部分则适用不同的税率，最高可达45%。
需要注意的是，以上税率只是对大部分情况而言，实际征税情况可能因为地区政策、行业类型、税种等各种因素而有所不同。
此外，税率可能会因为国家的宏观调控政策而进行调整，因此建筑企业和个人从业者需要密切关注税收政策的变化，及时了解最新的税率情况。
为了更好地理解建筑业税率，我们还可以通过几个实际案例来说明。
比如，某地一家大型房地产开发企业，根据其开发项目的类型和施工内容，适用的增值税税率可能在6%至17%之间变动。
建筑业需要交哪几种税
建筑业需要交哪几种税?税率分别是多少?1、营业税：税率3%。
2、城建税：按营业税的5%计税。
3、教育费附加：按营业税的3%计税4、企业所得税：按调整后利润总额计算纳税额。
税率：3万元（含3万元）以下税率18%，3万--10万元（含10万元）税率27%,10万元以上33%。
5、房产税：计税依据有两种（1）按房产原值计算：应纳税额=应税房产原值*（1-扣除比例10%至30%）*1.2%（2）按房产租金收入计算：应纳税额=租金收入*12%6、城镇土地使用税：按实际占用土地面积计算。
税率:大城市0.5元至10元；中等城市0.4元至8元；小城市0.3元至6元。
7、车船使用税：车船使用税是以应税车船为征税对象的计量标准为计税依据，实行定额征收。
8、印花税：印花税共有13个税目，如：购销合同、建筑安装工程承包合同、借款合同、营业帐簿等。
税率分为;(1)比例税率：万分之0.5、万分之3、万分之5、千分之1。
（2）定额税率：按件贴花，税额5元。
9、代扣代缴的个人所得税：计税依据工资、薪金。
适用九级超额累进税率，税率为5%—45%。
建筑业需要交哪几种税?建筑企业分包单位的营业税由总包单位代扣代缴，A公司的营业税应该由你们一起交了，A公司和你们一起去税务局开税务分割单，A公司拿着税务分割单和你们的缴税证明就可以去税务局开发票，不需再交钱，他们应该承担的税款在你们给他们付款的时候扣下来，例如，一个工程，你们签2000万，其中1000万分包给A公司做，营业税及附加3.41%，你们给税务局交68.2万，A公司只要拿总包的完税证明去税务局开分割单，不需再交，但你们付A公司款只有1000-34.1=965.9万，相当于这1000万的税最终还是A公司交的。
税率分别是多少?外商投资企业以及在中国境内设立机构、场所从事生产、经营的外国企业所得税税率为30%的地方所得税。
另外，再征收3%的地方所得税（浦东新区内的外商投资企业在2000年前免征地方所得税）。
建筑业综合税率是多少
建筑业综合税率是多少
我们知道就是对于征税相信⼤家都是知道的，国家对于税率是有⼀定的调整的，那么对于建筑业的税率是多少的呢?关于这个问题很多⼈不是很明⽩。
下⾯就由店铺⼩编为⼤家解释⼀下相关内容，供⼤家参考学习，希望对于⼤家有帮助。
⼀、建筑业综合税率是多少
现在建筑⼯程税率是11%。
《财政部国家税务总局关于全⾯推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)：附件1《营业税改征增值税试点实施办法》：
第⼗五条增值税税率：
(⼀)纳税⼈发⽣应税⾏为，除本条第(⼆)项、第(三)项、第(四)项规定外，税率为6%。
(⼆)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让⼟地使⽤权，税率为11%。
(三)提供有形动产租赁服务，税率为17%。
(四)境内单位和个⼈发⽣的跨境应税⾏为，税率为零。
具体范围由财政部和国家税务总局另⾏规定。
第⼗六条增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
⼆、税率是什么
税率，是对征税对象的征收⽐例或征收额度。
税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
中国现⾏的税率主要有⽐例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率。
通过上⽂的解释，我们可以了解到就是对于建筑业的税率是百分之⼗⼀左右的，但是税率并不是⼀成不变的，希望⼤家可以明⽩。
以上这些就是店铺⼩编为⼤家整理的相关内容，如果还有疑问或者是进⼀步的要求，可以咨询店铺相关律师。
建筑业综合税率的计算公式及详细解释
建筑业税率的计算公式及详细解释1建筑税是价内税，税前的基数加上营业税、城建税和教育附加税以后就成了工程的总价。
把总价看成1，所以就用1来除。
2、 以市区为例，税前的基数占总价的比例 =1-0.03-0.0021-0.009=0.967 ，税前的基数加上 综合税金等于总价，0.967*(1+综合税率)=1,所以综合费率=(1/0.967-1)*100%=3.41%.3、 以市区为例，税前的基数 =A*(1-0.03-0.0021-0.009)=A*0.967, 税前的基数加上综合税 金等于工程总价:A*0.967+A*0.967*综合税率=A ， 故综合税率=[(A-A*0.967)/A*0.967]*100%=3.41% 4、 由上可推出：综合税率 =[(A-A*0.967)/A*0.967]*100%=[(1-1*0.967)/1*0.967]*100%= {[1 -1 *(1-3%-3%*7%-3%*3%)/1*(1-3%-3%*7%-3%*3%)]}*100%3% 3% * 7% 3% * 3%5、 将综合税率看为 C:则C ，两边同时加1则可得到:1-3%-3%*7%-3%*3%「彳 3% 3%*7% 3%*3% Q 彳 1缶 6、 1+ C +1=所1-3%-3%*7%-3%*3% 1-3%-3%*7%-3%*3% 1-3%-3%*7%-3%*3%7、税率公式=1/1-营业税税率*( 1 +城建税+教育附加税)-1后得出结果乘以100%营业税相对于营业额，城建税和教育附加税相对于营业税额，怎么计算公式是税率公式=1/1-营业税税率(1 +城建税+教育附加税)-1后得出结果乘以100% 8、综合税率={营业税税率*( 1+3%+7% /[ 1-3%*( 1+3%+7% ]}*100%，红色1表示营业税的税率、3%*7嘛示城乡维护建设税按营业税的7%十取、3%*3嘛示教育费附加按营业税的 3%计取；蓝色1表示工程总造价 热心问友2012-04-011、 建筑工程上算“营业税”都是先算的不含税的工程造价，而营业税本身都是 以营业额(含营业税)计算的，所以：营业税=(不含税工程造价+营业税)X 3% =不含税收入X 3%/(1 -3%), 也就是说： 营业税的税率=不含税工程造价的税金，即“不含税收入X 3% 除以其所占 营业税的比例“(1-3%)”，此处假设营业税的税率为1,那么，去掉营业税的 “3%，就是不含营业税的税率所占的比例了。
建筑业增值税进项抵扣税率大全
钢材、水泥、油品等为17%或征收率3%；农产品为11%或征收率3%；商品混凝土为17%或者3%。
2、周转材料。
自购周转材料为17%或11%或征收率3%；为取得周转材料所发生的运费为11%或征收率3%。
3、临时设施。
临时设施包括临时性建筑（如办公室、作业棚、材料库、配套建筑设施、项目部或工区驻地、混凝土拌合站、制梁场、铺轨基地、钢筋加工厂、模板加工厂等）、临时水管线（如给排水管线、供电管线、供热管线）、临时道路（如临时铁路专用线、轻便铁路、临时道路）及其他临时设施。
进项抵扣税率：建筑劳务为11%、材料购销为17%、分包为11%，或征收率3%。
4、租赁费。
从外单位或本企业其他独立纳税的单位租用的施工机械（如吊车、挖机、装载机、塔吊、电梯、运输车辆等），进项抵扣税率为17%或征收率3%；租用施工机械配备操作周进项抵扣税率为11%或征收率3%；房屋、场地等不动产租赁费进项抵扣税率为11%或征收率5%。
5、劳务派遣费。
劳务派遣费用进项抵扣税率为6%或3%或5%。
6、分包款。
建筑服务分包款进项抵扣税率为11%或3%。
运输费用进项抵扣税率为11%或征收率3%。
8、差旅费中的住宿费用。
差旅费一般包括出差人员发生的吃、住、行费用。
其中，餐饮费进项税额不得抵扣；机票、船票、车票等旅客运输服务，其进项税额不得抵扣；住宿费进项抵扣税率为6%或征收率3%。
9、办公用品。
企业购买文具纸张等办公用品，与电脑、传真机和复印机相关耗材（如墨盒、存储介质、配件、复印纸等）等发生的费用，进项抵扣税率为17%或征收率3%。
10、通信费。
包括各种通讯工具发生的办公电话费及服务费、网络使用维护费、传真收发费等。
其中基础电信服务的进项抵扣税率为11%, 增值电信服务的进项抵扣税率为6%或征收率3%。
11、快递费。
业务往来发生的同城的快递费用，进项抵扣税率为6%或征收率3%。
12、车辆使用费用。
包括车辆维修费、油料费、车辆保险费、过路费、过桥费。
建筑工程施工税率缴纳
一、增值税税率1. 建筑业一般纳税人采用一般计税方法，增值税税率为9%。
这包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。
2. 建筑业小规模纳税人采用简易计税方法，增值税征收率为3%。
3. 在一些特殊情况下，建筑业一般纳税人可能采用简易计税方法，征收率也为3%。
4. 提供建筑服务时，如涉及工程勘察勘探服务，适用6%的税率。
5. 建筑行业销售建筑材料、出租机械设备时，适用13%的税率。
二、增值税附加税1. 城市维护建设税：以纳税人实际缴纳的增值税、营业税税额为计税依据，税率为7%。
2. 教育费附加：以纳税人实际缴纳的增值税、营业税税额为计税依据，税率为3%。
3. 地方教育费附加：以纳税人实际缴纳的增值税、营业税税额为计税依据，税率为2%。
三、印花税1. 建筑工程合同按承包金额的万分之三贴花。
2. 印花税税目包括购销合同、建筑安装工程承包合同、借款合同、营业账簿等。
四、企业所得税1. 按调整后利润总额计算纳税额。
2. 税率：3万元（含3万元）以下税率18%，3万--10万元（含10万元）税率27%，10万元以上33%。
五、其他税费1. 房产税：按房产原值计算，税率为1.2%；按房产租金收入计算，税率为12%。
2. 城镇土地使用税：按实际占用土地面积计算，税率因城市级别而异。
3. 车船使用税：以应税车船为征税对象，实行定额征收。
4. 代扣代缴的个人所得税：适用九级超额累进税率，税率为5%—45%。
六、纳税注意事项1. 建筑企业在进行工程建设时，应充分了解相关税率政策，确保合规经营。
2. 建筑企业应建立健全税务管理制度，确保各项税费及时、足额缴纳。
3. 建筑企业在进行税务申报时，应准确填写各项信息，避免因信息错误产生税务风险。
4. 建筑企业应关注税收优惠政策，合理降低税负。
总之，建筑施工税率的缴纳涉及多个税种，企业应充分了解相关税率政策，合理规划税务筹划，确保合规经营，降低税务风险。
建筑业税率表
印花税（建安企业） 印花税（购销合同） 资源税 堤防税 副食品基金
收入×100%×0.03% 收入×20%×0.03% 收入×50%×0.09% 收入×50%×0.2%
0.03 收入×100%×0.03% 0.006 收入×20%×0.03% 收入×（0.05%+0.03%） 0.045 收入×50%×0.09% 0.1 收入×50%×0.2% 5.991
% 3 0.21 0.09 0.03 1 0.03 0.01 0.08 0.05 0.1 4.59
营业税 城建税 教育费附加 地方教育费附加 企业所得税 个人所得税（股息红利）
装潢 收入×3% 收入×3%×7% 收入×3%×3% 收入×3%×1% 收入×8%×25% 收入×8%×30%×20%
% 3 0.21 0.0.01 0.08 0.05 0.1 6.07
公路、桥梁、水利 收入×3% 收入×3%×7% 收入×3%×3% 收入×3%×1% 收入×1% 收入×100%×0.03% 收入×20%×0.03% 收入×（0.2%+0.1%）×1 收入×50%×0.09% 收入×50%×0.2%
% 3 0.21 0.09 0.03 1 0.03 0.006 0.3 0.045 0.1 4.811
有外管证 % 其他建筑 3 收入×3% 0.21 收入×3%×7% 0.09 收入×3%×3% 0.03 收入×3%×1% 1.8 收入×1% 0.03 收入×100%×0.03% 0.006 收入×20%×0.03% 收入×（0.05%+0.03%） 0.045 收入×50%×0.09% 0.1 收入×50%×0.2% 5.311 无外管证 % 其他建筑 3 收入×3% 0.21 收入×3%×7% 0.09 收入×3%×3% 0.03 收入×3%×1% 2 收入×8%×25% 0.48 收入×8%×30%×20%
建筑工程施工费用税率
建筑工程施工费用税率一、建筑工程施工费用的组成建筑工程施工费用是指在进行建筑工程过程中所发生的各项费用，主要包括人工费、材料费、设备费、机械费、管理费、利润等。
建筑工程施工费用的组成因素很多，其中人工费、材料费和设备费是比较主要的三大费用，占据了总费用的大部分。
在进行建筑工程施工时，企业需要根据工程的实际情况确定各项费用的具体数额，并将其进行合理的分配和支出。
二、建筑工程施工费用的纳税问题建筑工程施工费用在很大程度上会影响到企业的盈利水平，因此在纳税方面需要进行合理的规划。
在建筑工程施工过程中，企业需要根据对税法的了解，合理制定税收策略，降低税负。
建筑工程的税收主要包括增值税、企业所得税、个人所得税等，在计算纳税费用时，需要根据实际情况选择适用的税率。
1.增值税在建筑工程施工过程中，企业需要缴纳增值税。
增值税是按照企业的销售额与销售税率来计算的，一般税率为17%，特定的建筑工程项目还可以享受到一定幅度的税收优惠政策。
为了降低增值税的税负，企业可以寻找一些减税的途径，比如选择适用的简易征收方式、合理规划开票、设立分公司等。
2.企业所得税企业所得税是根据企业的纯利润来计算的，税率通常为25%。
在进行建筑工程施工时，企业需要合理核算成本费用，计算净利润，避免因为不当操作导致缴纳过多的企业所得税。
为了降低企业所得税的税负，企业可以通过选择合适的纳税政策、合理配置利润等途径来降低税收负担。
3.个人所得税在建筑工程施工中，个人所得税主要涉及到劳务报酬、奖金等个人收入。
根据国家的个人所得税法规定，个人所得税的税率分为7级，根据个人的收入水平不同而有所异同。
建筑企业在支付工资时需要根据实际情况扣缴个人所得税，并进行合理的处理。
三、建筑工程施工费用税率的确定在建筑工程施工过程中，确定合理的税率是企业需要考虑的一个重要问题。
税率的确定会直接影响到企业的财务盈利情况，因此企业需要认真对待税率的选择。
下面通过几个方面来探讨建筑工程施工费用税率的确定问题。
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指从外单位或本企业其他独立核算的单位租用的施工机械（如吊车、挖机、装载机、塔吊、电梯、运输车辆等），包含设备进出场费、燃料费、修理费。
进项抵扣税率：分经营性租赁和融资性租赁，税率统一为17%。
管理要点：（1）签订租赁合同时应包含租赁机械的名称、型号、租赁价格、租赁起止时间、出租方名称、收款账号等信息；（2）推行机械租赁电商平台集中采购。
专业分包总承包方将所承包的专业工程分包给具有专业资质的其他建筑企业，主要形式体现为包工包料，总包对分包工程实施管理。
进项抵扣税率：建筑服务业为11%。
管理要点：（1）专业分包的价款在计算预缴增值税时可以从总包价款中扣除；（2）总、分包双方应签订分包合同，交项目财务部门进行备案。
差旅费-住宿费核算员工因公出差、调动工作所发生的住宿费。
进项抵扣税率：（1）住宿费用：6%；（2）旅客运输服务，即机票费、车船费等：不得抵扣；（3）餐饮服务，即因公出差所发生的餐费等：不得抵扣。
管理要点：（1）实行定点接待的单位，与酒店签订定点合作协议，按月结算、开具增值税专用发票、付款；（2）职工零星出差，也应取得增值税专用发票。
办公费办公费指购买文具纸张等办公用品，与电脑、传真机和复印机相关耗材（如墨盒、存储介质、配件、复印纸等）等发生的费用。
进项抵扣税率：17%。
管理要点：由法人单位办公室通过电子商务平台集中采购。
公司各种通讯工具发生的话费及服务费、电话初装费、网络费等，如：公司统一托收的办公电话费、IP电话费、会议电视费、传真费等。
包含办公电话费、传真收发费、网络使用费、邮寄费。
进项税率：（1）办公电话费、网络使用、维护费、传真收发费：11%，6%。
提供基础电信服务，税率为11%；提供增值电信服务，税率为6%；（2）邮寄费：11%，6%。
交通运输业抵扣税率11%，物流辅助服务抵扣税率6%。
铁路运输服务按照运费11%进项抵扣。
管理要点：由办公室与指定通讯公司、邮递公司签订服务协议，由专人负责建立台帐进行日常登记，定期（按月）统一开具增值税发票后进行结算。
车辆维修费（1）车辆修理费：购买车辆配件、车辆装饰车辆保养维护及大修理等。
进项抵扣税率：17%；管理要点：由办公室等相关部门与维修厂家签订协议，实行定点维修，由专人负责建立台帐进行日常登记。
（2）油料费：管理用车辆发生的油料款。
进项抵扣税率：17%；管理要点：由办公室等相关部门与中石油、物资公司加油站等签订定点加油协议为司机办理加油卡充值，由公司定期进行结算。
（3）过路、过桥、停车费：进项抵扣税率：11%；管理要点：由办公室等相关部门统一办理不停车电子收费系统（ETC）定期进行结算。
（4）车辆保险费：进项税税率：6%；管理要点：在股份公司保险集中采购目录中进行比价招标形式采购。
统一集中办理车辆保险业务，取得增值税专用发票。
租赁费包括房屋租赁费、设备租赁、植物租赁等。
进项税税率：(1)房屋、场地等不动产租赁费：11%；(2)汽车租赁费：17%；(3)其他租赁费，如电脑、打印机等：17%。
管理要点：各单位应尽量租用增值税一般纳税人的相关资产，获取增值税专用发票。
若出租方为小规模纳税人时，应要求其在税务机关代开增值税专用发票，谨慎选用自然人的相关资产。
书报费包括购买的图书、报纸、杂志等费用。
进项税税率：13%；管理要点：应由经办部门到邮政局、出版社等单位统一订阅，获取增值税专用发票。
物业费包括机关办公楼保洁等费用。
进项税税率：6%；管理要点：经办部门应该明确划分办公用与职工福利部分，分别开具专用发票和普通发票。
水电气暖燃煤费进项税率：(1)电费：17%；（县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，且供应商采用简易征收，税率为3%）(2)水费：13%；（自产的自来水或供应商为一般纳税人的自来水公司销售自来水采用简易征收，税率为3%）(3)燃料、煤气等：17%。
管理要点：与地方供电、供水、供气等部门沟通，协商分开计量办公、经营、集体福利用水电气，分别开具办公楼、食堂等所用水电气的增值税专用发票和普通发票。
会议费各类会议期间费用支出，包括会议场地租金、会议设施租赁费用、会议布置费用、其他支持费用。
进项税税率：（1）外包给会展公司统一筹办的，取得的发票为会展服务的增值税发票，进项抵扣税率：6%（现代服务业"营改增"后，会议展览服务<含会议展览代理服务>属于现代服务业中的文化创意服务）；（2）租赁场地自行举办的，取得的发票为不动产租赁服务的发票,进项抵扣税率为11%。
管理要点：（1）应根据召开会议的要求，充分考虑成本效益，选择不同的方式；（2）选择外包给酒店、旅行社等单位统一筹办的，应取得会务费增值税专用发票。
修理费包括自有或租赁房屋的维修费、办公设备的维修费、自有机械设备修理费及外包维修费等。
进项税税率：（1）房屋及附属设施维修：11%；（2）办公设备维修：17%；（3）自有机械设备维修及外包维修费等：17%。
管理要点：应由相关部门与具有一般纳税人资格的维修公司签订协议，定点维修，定期结算。
广告宣传费进项税率：（1）印刷费：17%；（2）广告宣传费：6%；（3）广告制作代理及其他：6%；（4）展览活动：6%；（5）条幅、展示牌等材料费：17%。
管理要点：应由相关部门与印刷厂、广告公司等单位签订协议，定点采购，定期结算。
中介服务费中介审计评估费：指聘请各类中介机构费用，例如会计师事务所审计查账、验资审计、资产评估、高新认证审计等发生的费用。
咨询费：指企业向有关咨询机构进行技术经营管理咨询所支付的费用，或支付企业聘请的经济股份、法律顾问、技术顾问的费用。
进项税率：6%。
技术咨询、服务、转让费使用非专利技术所支付的费用。
包括技术咨询、技术服务、技术培训、技术转让过程中发生的有关开支。
进项抵扣税率：6%。
绿化费指公司用于环境绿化的费用。
如：采购花草、办公场所摆放花木等。
进项税税率：13%；管理要点：注意用于食堂、职工宿舍的不能抵扣进项税，已抵扣要做进项税转出劳动保护费因工作需要为职工配备的工作服、手套、消毒剂、清凉解暑降温用品、防尘口罩、防噪音耳塞等、以及按照原劳动部等规定对接触有毒物质、矽尘、放射线和潜水、沉箱、高温等作业工种所享受的保护保健食品。
进项抵扣税率：17%；管理要点：（1）应注意区分劳动保护费与职工福利费的区别。
劳动保护支出应符合以下条件：用品具有劳动保护性质，因工作需要而发生；用品提供或配备的对象为本企业任职或者受雇的员工；数量上能满足工作需要即可；并且以实物形式发生；（2）由办公室等相关部门通过电子商务平台集中采购。
检验试验费指公司在生产、质检、质量改进过程中发生的试验、化验及其他试验发生的费用。
进项抵扣税率：6%；管理要点：应尽量选择集团四通检测公司进行试验检验。
研究与开发费指公司在生产、质检、质量改进过程中发生的试验、化验及其他试验发生的费用。
进项抵扣税率：（1）研发劳务：11%、3%；（2）研发设备、材料：17%；（3）委托研发服务：6%。
管理要点：应按照研发费核算办法，准确归集核算研发项目的相关投入，建立研发辅助账进行专项核算。
培训费企业发生的各类与生产经营相关的培训费用，包括但不限于企业购买的图书发生的费用，企业人员参加的岗位培训、任职培训、专门业务培训、初任培训发生的费用，这些费用如获取到增值税专用发票，则可以抵扣。
进项抵扣税率：6%。
安保费（1）如聘请安全保卫人员费用：进项抵扣税率：6%；（2）为安保购置的摄像头、消防器材等费用，监控室日常维护开支费用：进项抵扣税率：17%。
取暖费进项抵扣税率：13%。
财产保险费为企业资产购买的财产保险。
进项抵扣税率：6%。
物料消耗主要指低值易耗品的消耗，如电线、灯、清洁工具、管理用具、包装容器等。
进项抵扣税率：17%。
安全生产用品包括施工生产中购买的安全帽、安全带、安全防护网、密目网、绝缘手套、绝缘鞋、彩条旗、安全网、钢丝绳、工具式防护栏、灭火器材、临时供电配电箱、空气断路器、隔离开关、交流接触器、漏电保护器、标准电缆、防爆防火器材等。
进项抵扣税率：17%。
管理要点：由安全部门根据施工生产需求选择定点定量采购。
财务费用服务收取的费用。
相关服务包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所（平台）管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。
进项抵扣税率：6%。
管理要点：各单位财务部门应与金融机构协商定期结算直接收费项目。
不可抵扣事项（一）所有明确列入不可抵扣范围的支出业务应取得普通发票，不能要求对方开具增值税专用发票。
（二）用于简易计税项目、免税项目、集体福利或个人消费时，相关进项税额不允许抵扣。
（三）发生非正常损失时，相关进项税额和随之发生的运费不得从销项税额中抵扣。
非正常损失指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。
各单位应加强相关资产的管理，完善相关制度，避免非正常损失的发生。
（四）取得合法凭证，但业务内容不属于可抵扣范围，主要有以下项目：1.项目部食堂用品：包括厨具、餐具、水电暖气煤气、用具、菜品、热水器、饮用水设备、纸杯、及为运输厨房用品而发生的运输费；2.项目工会组织的活动过程中发生的物品采购、租赁（场地或车辆租赁）或者慰问费等；3.为项目部员工租赁宿舍及宿舍配套用品、水电暖煤气、物业费；4.自购的周转材料摊销；5.机械使用费中外购设备折旧费、机械操作人员工资及附加费；6.征地拆迁费及房屋、道路、青苗补偿费；7.职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金、工会经费、个人学历教育培训、外聘人员工资、因解除与职工的劳动关系给予的补偿，其他与获得职工提供的服务相关的支出；8.用于职工福利类的培训费、劳动保护费、水电气暖燃煤费、租赁费、书报费、修理费、广告费、物料消耗、取暖费等不得抵扣；9.会议费中外包给酒店、旅行社等单位统一筹办，取得的发票为餐饮或娱乐业发票不得抵扣；10.差旅交通费中机票费、车船费、因公出差的餐费及误餐补助等；11.通信费中以职工个人名义开具的通讯费发票，为职工发放的移动话费补贴、电话费补贴；12.车辆使用费中司机安全行车费以及用于集体福利的修理费、油料费等；13.业务招待费，包括餐费、酒、招待用茶和礼品等；14.折旧、摊销、排污费、诉讼费；15.保险费中为员工购买的人身保险不得抵扣；16.税金：包括印花税、车船使用税、房产税、土地使用税及其他税金等不得抵扣；17.行政事业性收费；18.财务费用：利息支出、汇兑损益、与贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用。
（五）其他不可抵扣事项：1.不能取得合法的增值税扣税凭证的项目；2.取得合法凭证，未在规定360日内进行认证；3.财政部和国家税务总局规定的其他不可抵扣情形。