物业公司销售电税率简易计税
海南省国家税务局关于物业管理公司销售水、电增值税有关问题的公告
乐税智库文档财税法规策划 乐税网海南省国家税务局关于物业管理公司销售水、电增值税有关问题的公告【标 签】物业管理服务,兼营,事项公告,销售【颁布单位】海南省国家税务局【文 号】海南省国家税务局公告2013年第8号【发文日期】2013-10-27【实施时间】2013-10-27【 有效性 】全文有效【税 种】增值税中华人民共和国增值税暂行条例 根据《》(中华人民共和国国务院令第538号)及其实施细则，现就物业管理公司销售水、电增值税有关问题公告如下： 物业管理公司向住户销售水、电应依法缴纳增值税。
本公告自发布之日起施行，此前已发生的事项，不再做调整。
特此公告。
关于《海南省国家税务局关于物业管理公司销售水、电增值税有关问题的公告》的解读 为了您更好地了解《海南省国家税务局关于物业管理公司销售水、电增值税有关问题的中华人民共和国增值税暂行条例公告》的内容，我们依据《》(中华人民共和国国务院令第538号)及其实施细则编写了《关于〈海南省国家税务局关于物业管理公司销售水、电增值税有关问题的公告〉的解读》，就纳税人所关心的问题作了详细说明。
本解读与法律、行政法规不一致的，以法律、行政法规为准。
一、发布此公告的背景和意义是什么？ 近接12366投诉及部分市县反映，对物业管理公司向住户销售水、电是否应缴纳增值税存在争议，多数住户购买水、电无法取得增值税发票。
为了统一税收政策，规范征收管理，解决纳税人投诉，优化纳税服务，根据《》(中华人民共和中华人民共和国增值税暂行条例国国务院令第538号)及其实施细则等相关规定，制定了《海南省国家税务局关于物业管理公司销售水、电增值税有关问题的公告》，对物业管理公司销售水、电缴纳增值税问题予以明确。
二、如何界定物业管理公司销售水、电行为？ 物业管理公司向住户销售水、电，是指供水、供电公司统一将水、电销售给物业管理公司，统一向物业管理公司结算收取水、电费，并向物业管理公司开具货物销售发票，再由物业管理公司向住户销售水、电并收取价款的行为。
物业公司销售电税率简易计税
物业公司销售电税率简易计税
（最新版）
目录
1.物业公司代卖电的电费计算方式
2.电价市场化改革的影响
3.转供电加价的规定与实际情况
4.物业公司销售电的简易计税方法
正文
物业公司代卖电的电费计算方式通常涉及电损等额外费用，具体计算方式可以向当地供电部门 95598 咨询。
物业供电属于转供电，即电力公司无法抄表到户的终端用户，这种情况下，电费计算方式通常会受到一些省份的规定影响，例如浙江省允许根据转供电主体供电的合理损耗，最大上浮幅度不超过 10%，而贵州省的最大上浮幅度不超过 6%。
去年 10 月以来，我国开展了电价市场化改革，取消了工商业目录销售电价，工商业用户按照市场价格购电。
这种情况下，用电方式分为直接进入电力市场购电和由电网企业代理购电。
对于物业公司而言，他们通常会选择电网企业代理购电的方式，这样能够降低电力采购成本。
此外，根据《国务院办公厅转发国家发展改革委等部门关于清理规范城镇供水供电供气供暖行业收费促进行业高质量发展意见的通知》规定，任何单位或个人不得在水电气暖费用中加收其他费用，对具备表计条件的终端用户，应按照政府规定的销售价格执行。
在实际操作中，一些物业公司会以电力损耗为名，加收一些额外费用。
然而，这种做法在某些省份是受到规定的限制的。
例如，浙江省和贵州省都对转供电加价行为做出了明确的规定。
物业公司销售电的简易计税方法是按照销售电费的收入计算税费，这种方法适用于一些小型物业公司或者个体工商户。
物业公司收取水电费如何开具发票及增值税申报
物业公司收取水电费如何开具发票及增值税申报案例甲物业公司为增值税一般纳税人，2017年9月向小区业主收取水费开具增值税普通发票价税合计15000元(适用简易计税)，向乙公司(属于一般纳税人)收取水费，开具增值税专用发票金额1000元，税额30元。
从自来水公司取得增值税普通发票，金额14500元；收取电费开具增值税普通发票价税合计20000元，从供电公司取得增值税专用发票，金额15384.62元，税额2615.38元；收取物业管理费200000元，取得其他与简易计税无关的进项税额1234元。
该物业公司就上述业务应如何开具发票和进行增值税申报。
解析1、收取水费应纳增值税：(15000+1030-14500)÷(1+3%)×3%=(16030-14500)÷(1+3%)×3%=44.56元发票开具：商品编码选择3040802990000000000 其他经纪代理服务，货物或应税劳务、服务名称可开具为代收水费。
注：目前，有的观点认为：物业管理代收水电煤气费，编码选择代收货物对应的编码，如代收水费、电费，编码分别选择自来水、电力，发票物品名称栏填写转售电力、转售自来水。
这对于水费的处理显然不妥：2016年5月1日全面推开营改增以来，国家税务总局陆续接到各地税务机关和纳税人反映，物业公司提供物业服务时代收水费，若按适用税率征收增值税可能导致税负上升，因为目前属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%征收率征收增值税并可开具增值税专用发票。
如果对物业公司收取的自来水水费不给予一定的特殊政策安排，会大大增加营改增后物业公司代收水费业务的税负水平。
而代收电费却不存在这种问题。
纳税申报：在《增值税纳税申报表附列资料》（一）的第12行3%征收率的服务、不动产和无形资产对应的栏次中：第11列价税合计填写16030.00，第12列服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额填写14500，其它略。
简易计税方法适用哪些税率？一般纳税人可选择的简易计税方法！
简易计税方法适用哪些税率？一般纳税人可选择的简易计税方法！一般纳税人可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税分为以下三类。
一、按照5%征收率1.销售、出租2016年4月30日前取得的不动产。
《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号附件2)2.房地产开发企业出租、销售自行开发的房地产老项目。
(财税〔2016〕68号)3.2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同。
(财税〔2016〕47号 )4.以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。
(财税〔2016〕47号 )5.转让2016年4月30日前取得的土地使用权。
(财税〔2016〕47号 )6.提供劳务派遣服务、安全保护服务(含提供武装守护押运服务)选择差额纳税的。
(财税〔2016〕47号，财税〔2016〕68号)7.收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。
(财税〔2016〕47号 )8.提供人力资源外包服务。
(财税〔2016〕47号 )二、按照3%征收率1. 销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号 )2. 寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内)。
(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)3. 典当业销售死当物品。
(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)4. 销售自产的县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。
财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)5. 销售自产的自来水。
(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)6. 销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)7. 销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。
(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)8. 销售自产的商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。
物业公司销售电税率简易计税
物业公司销售电税率简易计税1. 引言在当今社会，电力已经成为人们生活中不可或缺的一部分。
随着电力需求的增加，物业公司作为电力供应商的一种，扮演着重要的角色。
然而，对于物业公司来说，了解和计算电税率是一项关键的任务。
本文将介绍物业公司销售电税率的简易计税方法。
2. 电税率的定义电税率是指物业公司销售电力所需要缴纳的税费比例。
电税率的计算是根据国家相关法律法规和税收政策来确定的。
物业公司需要根据电税率计算销售电力所需缴纳的税费，并在销售过程中进行合规操作。
3. 物业公司销售电税率的计算方法物业公司销售电税率的计算方法可以简化为以下几个步骤：步骤1：了解电税率政策物业公司首先需要了解国家对于电税率的具体政策。
这包括税率的适用范围、税率的计算方法、税率的调整规定等。
物业公司可以通过查阅相关法律法规、税务部门的公告或咨询专业税务顾问来获取这些信息。
步骤2：确定销售电力的总额物业公司需要确定销售电力的总额，即销售给客户的电力数量乘以销售价格。
这可以通过物业公司的销售记录或财务报表来获取。
步骤3：计算应缴纳的税费根据电税率政策，物业公司可以计算应缴纳的税费。
计算方法通常是将销售电力的总额乘以税率，得到应缴纳的税费金额。
步骤4：申报和缴纳税费物业公司需要按照税务部门的规定，及时申报和缴纳应缴纳的税费。
这可以通过向税务部门提交相关申报表格和缴费单据来完成。
4. 物业公司销售电税率计算的注意事项在计算物业公司销售电税率时，需要注意以下几个事项：4.1 准确了解电税率政策物业公司需要确保对电税率政策的了解准确无误。
税率政策可能会随时调整，物业公司应及时关注相关政策的变化，并做出相应调整。
4.2 保留相关记录物业公司需要保留与销售电力相关的记录，包括销售合同、销售发票、销售报表等。
这些记录可以作为申报和缴纳税费的依据，并在税务部门的审计中起到重要的作用。
4.3 合规操作物业公司在销售电力过程中需要严格遵守相关法律法规和税收政策。
物业公司水电费的账务处理流程
物业公司水电费的账务处理流程一、小规模纳税人案例：20XX年1月，甲物业管理公司收到自来水公司开具的普通发票的价税合计10.3万元，向业主收取物业管理费5万元，水费10.3万元、电费20.6万元。
物业公司账务处理：（1）收到自来水公司开具的发票，支付水电费时：借：主营业务成本10.3贷：银行存款/库存现金/应付账款10.3（2）向业主收取物业管理费、水电费并开具发票：借：银行存款35.90贷：主营业务收入34.85应交税费-应交增值税0.75主营业务成本0.3计算应缴纳的增值税：（5+ 20.6+10.3-10.3）/（1+3%）*3%=0.75万元关于水费差额征收纳税申报表的填写:（1）填写增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料第2列本期发生额填写10.3万元，第3列本期扣除额10.3万元。
（2）填写增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料第5列“全部含税收入（适用3%征收率）10.3万元”二、增值税一般纳税人案例：20XX年3月，乙物业管理公司收到自来水公司开具的增值税专用发票的价税合计11.7万元，向业主收取物业管理费5万元，水费22万元、电费23.4万元。
（选择简易计税）物业公司账务处理：（1）收到自来水公司开具的发票，支付水电费时：借：主营业务成本10应交税费-应交增值税（进项税额）1.7贷：银行存款/库存现金/应付账款11.7（2）取得进项税发票，先认证再做转出处理：借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）1.7 贷：应交税费-应交增值税（进项税额）1.7借：主营业务成本1.7贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）1.7 （3）向业主收取物业管理费、水电费并开具发票：借：银行存款50.4贷：主营业务收入44.19应交税费-应交增值税（销项税额）3.68应交税费-简易计税0.3主营业务成本2.23计算应缴纳的增值税：5/(1+6%)*6%+23.4/(1+17%)*17%+(22-11.7)/1.03*3 %=0.28+3.4+0.3=3.98万元关于水费差额征收纳税申报表的填写:（1）填写增值税纳税申报表附列资料（一）第12行（3%征收率的服务、不动产和无形资产）和第3列“销售额”19.47万元，第4列销项税额万2.53万元、。
承接供电设施工程税率(3篇)
第1篇一、增值税政策1. 纳税人销售电力产品，可选择简易计税方法按照3%的征收率计算应纳税额。
2. 纳税人提供电力工程安装服务，可以选择简易计税方法按照3%的征收率计算应纳税额。
3. 纳税人销售电力工程设备，可选择简易计税方法按照3%的征收率计算应纳税额。
二、企业所得税政策1. 符合条件的技术改造项目，其新增的设备投资，在购置当年全部一次性计入成本，在计算应纳税所得额时，可按比例抵扣。
2. 符合条件的技术改造项目，其新增的设备投资，在购置当年全部一次性计入成本，在计算应纳税所得额时，可按比例抵扣。
3. 符合条件的技术改造项目，其新增的设备投资，在购置当年全部一次性计入成本，在计算应纳税所得额时，可按比例抵扣。
三、土地增值税政策1. 符合条件的技术改造项目，其新增的土地增值税可按比例减免。
2. 符合条件的技术改造项目，其新增的土地增值税可按比例减免。
3. 符合条件的技术改造项目，其新增的土地增值税可按比例减免。
四、其他优惠政策1. 对符合条件的企业，可申请高新技术企业认定，享受15%的优惠税率。
2. 对符合条件的企业，可申请研发费用加计扣除政策，提高研发费用在计算应纳税所得额时的扣除比例。
3. 对符合条件的企业，可申请节能减排专项资金支持，降低企业税收负担。
总之，我国对承接供电设施工程的企业给予了一系列税收优惠政策，旨在鼓励企业加大投入，提高电力供应能力。
企业在享受优惠政策的同时，应确保工程质量和安全，为我国电力事业的发展贡献力量。
以下是具体案例分析：案例一：某电力工程公司承接了一项500千伏输变电工程，项目总投资10亿元。
根据相关政策，该公司可享受以下税收优惠：1. 增值税：按简易计税方法计算，可减免增值税约3000万元。
2. 企业所得税：按15%的优惠税率计算，可减免企业所得税约1500万元。
3. 土地增值税：按比例减免，可减免土地增值税约1000万元。
通过享受这些税收优惠，该公司在项目建设过程中降低了资金压力，提高了工程建设的效率。
物业小规模5%和3%增值税申报
物业小规模5%和3%增值税申报
摘要：
一、物业小规模纳税人的概念
二、物业小规模纳税人增值税的税率
三、物业小规模纳税人增值税的申报方法
四、物业小规模纳税人增值税的账务处理
五、总结
正文：
物业小规模纳税人是指年应税销售额不超过500 万元的纳税人。
在增值税方面，物业小规模纳税人需要按照不同税率进行申报。
物业小规模纳税人增值税的税率为5% 和3%。
其中，物业管理服务的税率为5%，而物业代收代交的服务，如代收水费、电费等，税率为3%。
物业小规模纳税人增值税的申报方法与其他纳税人有所不同。
在申报时，需要填写《增值税小规模纳税人申报表》。
在填写申报表时，需要将不同税率的服务分别列出，并按照不同税率进行申报。
物业小规模纳税人增值税的账务处理也有特殊要求。
在收取物业费用时，需要将收入分别记入主营业务收入和其他业务收入。
同时，需要将应交的增值税分别记入应交税费- 应交增值税和其他应交税费- 应交增值税。
总的来说，物业小规模纳税人在增值税申报和账务处理方面有一些特殊要求，需要纳税人注意。
物业公司转售电费的财税处理-记账实操
物业公司转售电费的财税处理-记账实操一、增值税1. 税率与征收率一般纳税人转售电适用税率为13%。
如果符合特定条件，如提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的电费，以扣除其对外支付的电费后的余额为销售额，可按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。
小规模纳税人转售电征收率为3%。
2. 进项税额抵扣一般纳税人从供电部门取得增值税专用发票，其进项税额在一般计税方法下可以抵扣。
但如果选择简易计税，则进项税额不得抵扣。
3. 纳税申报与发票开具物业公司需按照规定进行增值税纳税申报，准确填写销售额、销项税额、进项税额等信息。
在转售电时，一般纳税人应根据不同计税方法开具相应税率或征收率的增值税发票；小规模纳税人开具3%征收率的增值税发票。
二、企业所得税1. 收入确认与成本扣除转售电取得的收入应计入企业所得税应税收入总额。
同时，购入电力的成本以及与转售电相关的费用（如设备维护费等）可以在计算应纳税所得额时扣除。
2. 税务处理与账务调整在企业所得税汇算清缴时，需对转售电业务的收入、成本、费用进行准确核算和调整，确保符合税法规定。
如果账务处理与税法规定存在差异，可能需要进行纳税调整。
三、其他可能涉及的税务问题1. 印花税如果在转售电过程中签订了相关合同，可能涉及印花税的缴纳。
2. 附加税费物业公司在缴纳增值税的同时，还需缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等附加税费。
这些附加税费的计税依据为实际缴纳的增值税额。
物业公司转售电可以考虑以下税务筹划方法：一、合理选择计税方法1. 一般纳税人如果物业公司提供物业管理服务，且向服务接受方收取的电费符合国家税务总局公告2016年第54号规定的条件，即可以扣除其对外支付的电费后的余额为销售额，那么可以选择按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。
这种情况下，进项税额不得抵扣。
如果不符合上述条件，且能够取得足够的进项税额发票，一般计税方法下税率为13%，但可以通过抵扣进项税额降低税负。
物业开具各项发票的相关规定（一）
物业开具各项发票的相关规定（一）
营改增之后物业公司的业务涉及的税目比较多，让许多物业公司的朋友们对各项收费项目的开票问题比较头疼，今天就物业公司开票的事儿整理如下:
1、收取的水费
根据国家税务总局公告2016年第54号规定，提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。
因此物业公司的一般纳税人和小规模纳税人都可以按照简易计税3%的征收率来全额开具发票，纳税申报时进行差额纳税。
2、收取的电费。
根据《增值税暂行条例》规定，电力产品适用税率17%；因此物业公司的一般纳税人收取的电费，选择按销售货物适用17%的税率来开发票，小规模纳税人按3%征收率开具发票。
3、收取的暖气费。
对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。
向居民供热而取得的采暖费收入，包括供热企业直接向居民收取的、通过其他单位向居民收取的和由单位代居民缴纳的采暖费。
因此物业公司向居民收取的暖气费，应当开具免税普通发票，向其他经营单位收取的暖气费2018年5月1日后按10%开具。
4、代收的污水处理费
根据财税[2001]97号的规定，对各级政府及主管部门委托自来水厂（公司）随水费收取的污水处埋费，免征增值税。
因此物业公司代收的污水处理费应选择按“销售劳务-污水处理劳务”开具增值税“免税”普通发票。
5、收取的空调使用费
有些写字楼、办公楼的物业公司会向租户收取中央空调使用费，那么物业公司的一般纳税人收取的空调使用费，2018年5月1日后按10%的税率开具发票。
小规模维持3%的征收率不变。
新规：明确物业公司代收水费按3﹪纳税
新规：明确物业公司代收水费按3﹪纳税新规：明确物业公司代收水费按3﹪纳税国家税务总局发布《关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》。
公告称，国家税务总局对物业管理服务中收取的自来水水费增值税有关问题进行明确。
提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。
2016年5月1日以后已发生并处理的事项，不再作调整；未处理的，按此公告规定执行。
相关信息回顾物业公司代收水电费的增值税处理（不同地区口径汇总）国税局工作人员长期以来对于生产制造和商品流通行业是很熟悉的，然而本次营改增后面临着最难啃的四大行业，其中尤其以物业行业最为复杂，业务种类最为繁多，且各项业务均关系到国计民生，简单的照搬制造和流通行业政策，实操过程中可能会造成物业公司税负增大，而税负又最终转嫁到消费者身上，影响到民生和稳定，这需要全行业和国税部门引起重视。
其中，对于代收水电费，到底应作为转售行为，还是代收行为，国税总局目前没有明确的规定，很多地方国税局按照自己的理解来确定是否要求物业公司交税。
四川省国税局未出台具体的政策，成都市各区的国税局也没有统一的说法。
但四川省国税局官方公众号全文转发了《中国政府网》公众号的文章。
同时，成都市各物业企业均反映了关于水电代收存在的问题，省国税回复将向总局反映，并称总局应该会尽快出台政策。
【为四川省国税点赞，虽然四川省国税没有明确的政策支持，但他们考虑到了物业公司存在的难处，提出了等国税明确通知，而不是粗暴的解读为转售】而下面各省市国税局的解读，则是未考虑行业特殊性和老百姓民生问题，机械的搬出了增值税有关规定，认为物业公司代收水电费需要交纳增值税，但却未考虑国家对于水电征收不得加价的问题，让物业公司免费义务劳动后还要自行承担税收。
广州市国税局问：营改增后，物业公司代收业主水、电费、煤气的收入该如何处理？答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第三十七（二）规定“以委托方名义开具发票代委托方收取的款项”的，可不计算增值税销售额。
物业公司销售电税率简易计税
物业公司销售电税率简易计税
摘要：
一、物业公司销售电税背景
1.物业公司代收电费情况
2.简易计税方法出台
二、简易计税方法具体内容
1.计税方式简化
2.税率的调整
3.对物业公司的影响
三、物业公司应对策略
1.提高电费收取效率
2.合理控制成本
3.优化服务质量
四、简易计税方法的意义
1.减轻物业公司负担
2.提高税收征管效率
3.促进物业行业健康发展
正文：
物业公司销售电税率简易计税，旨在减轻物业公司负担，提高税收征管效率，促进物业行业健康发展。
物业公司代收电费一直是一个普遍现象，但由于税收政策的不明确，物业
公司在代收电费时面临着一定的税收风险。
为了解决这一问题，我国出台了简易计税方法，对物业公司销售电税率进行了明确规定。
简易计税方法的出台，使得物业公司在代收电费时的税收问题得到了明确。
该方法简化了计税方式，将原本复杂的税收计算简化为一个简单的公式，方便物业公司进行税收核算。
同时，税率也进行了调整，使得物业公司在代收电费时能够更好地控制税收成本。
对于物业公司来说，简易计税方法的出现，不仅降低了税收风险，还提高了税收征管效率。
物业公司可以更加专注于提高服务质量，合理控制成本，从而为业主提供更好的服务。
在应对简易计税方法的过程中，物业公司需要提高电费收取效率，合理控制成本，优化服务质量。
例如，物业公司可以通过引入先进的电费收取系统，提高电费收取效率，减少人工成本；通过优化服务流程，提高服务质量，增加业主满意度。
总之，物业公司销售电税率简易计税的实施，对于物业公司来说是一个利好政策。
营改增后物业公司各类收费税率一览表
营改增后物业公司各类收费税率一览表营改增后各行各业的税率大概情况网上说了很多，但不够细致，我们最关心的物业行业的更是还没有。
所以，我们对物业行业的税率进行了整理，希望能对大家有所帮助。
下面我们以一般纳税人举例，最后简单说一下小规模纳税人的区别，特别说明：1、门禁卡销售/安全管理费，属于物业安全服务从属业务，应为混合销售，适用主营业务的6%税率。
装修垃圾清运费亦属于装修管理从属业务，属于混合销售，适用6%税率。
2、灭火器租赁，业主可租可不租，非从属业务，不属于混合销售，属于有形动产租赁，适用17%税率。
物业公司需调整价格。
3、入户维修/商铺、写字楼消防/强弱电改造收费，属于提供修理修配修配劳务，适用17%税率。
物业公司需调整价格。
4、关于水电代收，我们认为不应交增值税。
根据财税〔2016〕36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》，第三十七条销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，但不包括以下项目：（二）以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。
物业公司代收水电费可以满足上述条件：•（1）物业公司接受水电公司委托收取水电费，法规明确规定不得加价，不属于转售，属于代收。
•（2）物业不向小业主开发票，小业主如需发票，可以请委托方（即水电公司）开具发票（当然，委托方肯定不会开）。
这条满足上述“以委托方名义开具发票”，只是委托方不愿意开发票而已。
•（3）所收的款项都是给了水电公司，物业公司不截留一分钱，符合上面所说的“代委托方收取的款项”。
▪但是记得：想不交税的前提是不加价不开发票以及处处体现是委托代收。
5、代收城市生活垃圾处置费，与代收水电费同理。
6、上述“11%或5%”，如果小区在2016年5月1日前交付，则由物业公司自行选择11%还是5%。
如果小区在5月1日后交付，则全部按照11%。
但对于全体业主共有的，因为没有产权，在税务局申请简易征收较困难甚至无法申请到，还需要等待政策明朗。
7、电梯轿厢、电梯等候处、灭绳灯箱广告位提供业务，建议将合同修订为“广告代理服务”，这样可以适用现代服务中的广告服务，一般纳税人适用6%税率，小规模纳税人适用3%税率。
物业公司代收水电费需要缴纳哪些税
物业公司代收水电费需要缴纳哪些税种物业公司代收水电费涉及的税种及税率情况如下：1. 增值税：代收转付情况：如果物业公司仅为代收代付水电费，水电公司直接将发票开给业主，物业公司不垫付资金，这种情况下物业公司不需要缴纳增值税。
转售情况：水费：若物业公司不是代收代付，而是转售自来水，对于一般纳税人，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；小规模纳税人也是按照3%的征收率计算缴纳。
电费：一般纳税人按照13%的税率计算缴纳增值税，其相应的进项税额可以按规定抵扣；小规模纳税人按3%的征收率计算缴纳。
2. 城市维护建设税：以增值税为计税依据，根据物业公司所在地不同，税率有所差异。
具体为：纳税人所在地在市区的，税率为7％；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％。
3. 教育费附加：按缴纳的增值税的3%缴纳。
4. 地方教育费附加：通常按缴纳的增值税的2%缴纳。
5. 印花税：如果物业公司与相关单位或业主签订了代收水电费的合同或协议，需要按照合同金额的万分之三缴纳印花税。
不过，在实际操作中，有些地方可能对物业公司代收水电费的印花税有特殊规定或优惠政策。
物业公司代收水电费的账务处理如下：一、代收水电费1. 收到业主交来的水电费款项时：借：库存现金/银行存款贷：其他应付款—代收水电费二、支付给水电供应单位1. 将代收的水电费款项支付给水电供应单位时：借：其他应付款—代收水电费贷：库存现金/银行存款如果物业公司在代收水电费过程中收取手续费，还需要进行以下账务处理：一、收取手续费确认收入1. 确认手续费收入时：借：库存现金/银行存款贷：其他业务收入—手续费收入2. 计算应缴纳的增值税等相关税费：借：税金及附加贷：应交税费—应交增值税等例如，物业公司收到业主交来的水电费共计10000元，随后支付给水电供应单位10000元，不收取手续费。
物业公司转售水电费税法依据
物业公司转售水电费
1.政策依据
《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税[2014]57号）和《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）文件规定：
一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。
上述政策按照实务执行“自来水公司”才能适用“3%征收率征收增值税”，其他非自来水公司一般纳税人销售水费税率为10%,可以抵扣从自来水公司获取的征收率3%的专票。
2.营改增问题
（1）自来水公司、电力公司向物业管理公司开具发票的，物业管理公司以自己名义向住户开具发票的，属于转售水、电的行为，应分别按照税率或征收率缴纳增值税。
一般纳税人，销售水费税率为10%，销售电费税率为16%；小规模纳税人，销售水、电费征收率均为3%。
（2）一般纳税人物业管理公司，取得自来水公司、电力公司向物业管理公司开具专票，征收率是3%
3.北京的口径
物业公司转售水电的情形，暂按如下规定处理：经请示市局，市局口头答复物业公司转售自来水可选择按3%简易征收进行备案。
深圳、广州也是如上口径，希望物业公司咨询当地税务机关，看看各地的“口径”！。
物业公司销售电税率简易计税
物业公司销售电税率简易计税摘要：一、概述物业公司销售电税率简易计税背景二、分析物业公司销售电税率简易计税的适用条件三、解析简易计税方法及操作流程四、探讨简易计税方法的优缺点五、提出改进和优化物业公司销售电税率简易计税的建议正文：随着我国房地产市场的日益繁荣，物业公司销售电税率简易计税成为了广泛关注的话题。
本文将针对物业公司销售电税率简易计税的背景、适用条件、操作流程及优缺点进行详细解析，并提出相应的改进建议。
一、概述物业公司销售电税率简易计税背景近年来，我国政府为了调控房地产市场，加大对物业公司的税收监管力度，推行了销售电税率简易计税政策。
这一政策旨在规范物业公司税收行为，保障国家财政收入，同时降低企业税收负担。
二、分析物业公司销售电税率简易计税的适用条件销售电税率简易计税政策适用于符合以下条件的物业公司：1.从事房地产开发、销售的企业；2.具备独立的法人资格；3.按照国家税收法规缴纳各项税款；4.自愿申请适用简易计税方法的企业。
三、解析简易计税方法及操作流程1.计税方法：物业公司销售电税率简易计税采用销售额的一定比例（如3%）作为计税基数，计算应纳税额。
2.操作流程：（1）企业向税务部门申请适用简易计税方法；（2）税务部门对企业进行审核，符合条件的，批准适用简易计税方法；（3）企业按照简易计税方法计算税款，并按时缴纳税款。
四、探讨简易计税方法的优缺点优点：1.简化税收核算，降低企业税收负担；2.提高税收征管效率，便于税务部门监管；3.促进房地产市场稳定发展。
缺点：1.税收负担可能不公平，对部分企业税收负担过重；2.容易诱发企业逃税行为。
五、提出改进和优化物业公司销售电税率简易计税的建议1.完善税收政策，确保税收公平合理；2.加强对企业的税收辅导，提高企业税收合规意识；3.完善税收征管体系，严厉打击逃税行为；4.适时调整简易计税方法的适用范围和比例，使之更加合理。
总之，物业公司销售电税率简易计税作为一种税收政策，在调控房地产市场、保障国家财政收入等方面发挥了积极作用。
物业公司各类收费税率一览表
物业公司各类收费税率一览表特别说明：1、门禁卡销售/安全管理费，属于物业安全服务从属业务，应为混合销售，适用主营业务的6%税率。
装修垃圾清运费亦属于装修管理从属业务，属于混合销售，适用6%税率。
2、灭火器租赁，业主可租可不租，非从属业务，不属于混合销售，属于有形动产租赁，适用16%税率。
物业公司需调整价格。
3、入户维修/商铺、写字楼消防/强弱电改造收费，属于提供修理修配修配劳务，适用16%税率。
物业公司需调整价格。
4、关于水电代收，我们认为不应交增值税。
根据财税〔2016〕36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》，第三十七条销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，但不包括以下项目：（二）以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。
物业公司代收水电费可以满足上述条件：∙（1）物业公司接受水电公司委托收取水电费，法规明确规定不得加价，不属于转售，属于代收。
∙（2）物业不向小业主开发票，小业主如需发票，可以请委托方（即水电公司）开具发票（当然，委托方肯定不会开）。
这条满足上述“以委托方名义开具发票”，只是委托方不愿意开发票而已。
∙（3）所收的款项都是给了水电公司，物业公司不截留一分钱，符合上面所说的“代委托方收取的款项”。
5、代收城市生活垃圾处置费，与代收水电费同理。
6、上述“10%或5%”，如果小区在2016年5月1日前交付，则由物业公司自行选择10%还是5%。
如果小区在5月1日后交付，则全部按照10%。
但对于全体业主共有的，因为没有产权，在税务局申请简易征收较困难甚至无法申请到，还需要等待政策明朗。
7、电梯轿厢、电梯等候处、灭绳灯箱广告位提供业务，建议将合同修订为“广告代理服务”，这样可以适用现代服务中的广告服务，一般纳税人适用6%税率，小规模纳税人适用3%税率。
小规模纳税人则很简单，，除了不动产经营租赁服务（即电梯轿厢、电梯等候处、灭绳灯箱广告位出租、小区场地摆展和业主、开发商产权车位出租临停）外，全部适用3%的征收率。
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物业公司销售电税率简易计税
摘要：
1.物业公司代卖电的电费计算方式
2.电价市场化改革的影响
3.转供电加价的规定及一些省份的具体做法
4.物业公共部位、共用设施和配套设施的费用解决方式
正文：
物业公司代卖电的电费计算方式通常涉及到电损等额外因素。
如果您对此有疑问，可以向当地供电部门95598 咨询。
另外，根据国家开展的电价市场化改革，工商业用户需按照市场价格购电。
电价由代理购电价格、输配电价、政府性基金及附加组成，而代理购电价格会随电力市场供需情况波动。
在转供电方面，任何单位或个人不得在水电气暖费用中加收其他费用。
对于具备表计条件的终端用户，应按照政府规定的销售价格执行；对于不具备表计条件的终端用户，水电气暖费用应由终端用户公平分摊。
不过，各个省份对于转供电加价的规定并不一致。
例如，浙江省允许根据转供电主体供电的合理损耗，最大上浮幅度不超过10%；贵州省的最大上浮幅度不超过6%。
需要指出的是，物业公共部位、共用设施和配套设施的运行维护费用等，应通过物业费、租金或公共收益解决，不得以水电气暖费用为基数加收服务类费用。
这是因为《国务院办公厅转发国家发展改革委等部门关于清理规范城镇供水供电供气供暖行业收费促进行业高质量发展意见的通知》有明确的规定。
总之，物业公司销售电的税率简易计税方式涉及到诸多因素，包括电价市
场化改革、转供电加价规定等。
在实际操作中，物业公司需遵循相关政策规定，确保电费计算的合理性与公平性。