税法二知识点汇总
税法二易错易混知识点
税法二易错易混知识点知识点1：【企业所得税税率】（1）25%：①居民企业②在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业（2）20%（实际10%）：①在中国境内未设立机构、场所的，有来自于中国境内的所得②虽设立机构、场所但取得所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业（3）20%：小型微利企业（4）15%：高新技术企业知识点2：【企业各项支出税前扣除限额】（1）职工福利费：工资薪金总额×14%（2）工会经费：工资薪金总额×2%（3）职工教育经费：①一般企业：工资薪金总额×2.5%②技术先进型服务企业、高新技术企业：工资薪金总额×8%注：2018年1月1日起，统一将企业职工教育经费扣除限额调整为8%。
（4）业务招待费：按实际发生额×60%扣除，但不能超过当年销售（营业）收入的5‰（5）广宣费：①一般企业：销售（营业）收入×15%②化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业：销售（营业）收入×30%③烟草企业：不得扣除（6）公益性捐赠支出：利润总额×12%注：职工教育经费、广宣费超出限额部分准予结转以后纳税年度扣除，无年限限制；公益性捐赠支出超出扣除限额部分，准予在以后3年内结转扣除；其他各项超出标准部分不得结转扣除。
知识点3：【企业的加计扣除优惠】（1）研发费用：①一般企业：未形成无形资产，在据实扣除的基础上，加计扣除实际发生额的50%；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前扣除。
②科技型中小企业：未形成无形资产，在据实扣除的基础上，加计扣除实际发生额的75%；成成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前扣除。
注：科技型中小企业不包括高新技术企业，高新技术企业按照一般企业政策处理。
（2）企业安置残疾人员所支付的工资支付给残疾职工工资在据实扣除的基础上，加计100%扣除。
知识点4：【个人所得税中对个人所得项目的易错汇总】（1）个人从事彩票代销业务→个体工商户的生产、经营所得（2）职工取得用于购买企业国有股权的劳动分红→工资、薪金所得（3）作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖→特许权使用费所得（4）遗作稿酬→稿酬所得（5）个人无偿受赠房屋→其他所得（6）兼职律师所得→工资、薪金所得（7）编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费→特许权使用费所得（8）单位低价向职工售房，职工少支付的差价部分→工资、薪金所得知识点5：【中国境内无住所个人的纳税义务】境内所得境外所得居住时间纳税人性质境内支付境外支付境内支付境外支付90日（183日）以内非居民√免税×高管要交×90日（183日）－－1年非居民√√×高管要交×1－－5年居民√√√免税5年以上居民√√√√注：√代表征税，×代表不征税。
税务师考试(税法二)速记知识点总结
●企业所得税２５%：居民；有场所且所得有关联得非居民●1０％:其她非居民●20％：小微（≤10０万得部分减按25％，10０—３00万，减按50％）●15％：高新技术、技术先进性服务企业●职工福利费:1４％扣除;工会经费:2%扣除；职工教育费：８％扣除●补充养老、医疗：不超工资总额５％可扣除●业务招待费：发生额得60％扣除,但最高不得超过营业收入5‰●广宣费：不超过当年销售收入１5％可扣除,化妆品制造与销售、医药制造与饮料制造（不含酒类制造）30%可扣除●公益捐赠：年度利润总额12％可扣除，三年内结转。
●手续费佣金扣除:财险：余额得1５%内;●人险：余额得10％内；●电信:总额得5%内;●其她：总额得5％内。
●保险赔偿准备金,已发生已报案未决赔偿按100%提取;已发生未报案未决赔偿按8％提取。
●亏损弥补：高新技术或科技型中小企业最长结转年限由5年延长至1０年。
●固定资产折旧:房屋建筑物20年;飞机火车轮船机器等生产设备10年；器具工具家具5年;飞机火车轮船以外得运输工具4年；电子设备３年;林木10年;畜类3年。
●无形资产摊销:不低于10年。
●专项申报:损失超过５00万；非正常损失;正常损失。
●房地产开发经营所得：开发产品成本利润率不得低于15％;●销售未完工开发产品得计税毛利率:政策房３％，非政策房１5％（人民政府所在地)、１0％、5%●委托境外机构销售:不超过销售收入得１0％部分准予据实扣除。
●预提费用:出包未取得全额发票得，最高不得超过合同总金额得10％。
●“三免三减半”从事国家重点扶持得公共基础设施项目投资经营所得（包括电网新建项目)●环境保护、节能节水项目所得●技术转让所得：≤500万,免征;＞５０0万,减半征收●铁路建设债券利息收入:企业所得税减半征收;个人收入减按５０％●经济特区与上海浦东新区新设立高新技术企业过渡性税收优惠:1、2年免征，3—5年按２5％法定税率减半征收。
●研发费用,计入当期损益得,７5％税前加计扣除，形成无形资产得按175%税前摊销。
税务师税法二-应纳税所得额的计算知识点
【例题1·多选题】除税法另有规定外，企业在计算企业所得税时，税前扣除一般应遵循的原则有（）。
（2014年）A.配比原则B.合理性原则C.谨慎性原则D.重要性原则E.权责发生制原则【答案】ABE【例题2·多选题】企业缴纳的下列税款中，可以在企业所得税前扣除的有（）。
（2014年）A.契税B.房产税【例题1·单选题】企业支付的下列保险费，不得在企业所得税税前扣除的是（）。
（2017年）A.企业为投资者购买的商业保险B.企业按规定为职工购买的工伤保险C.企业为特殊工种职工购买的法定人身安全保险D.企业为本单位车辆购买的交通事故责任强制保险【答案】A【解释】（1）销售（营业）收入含主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入。
（2）对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算扣除限额。
【例题1·多选题】甲生产企业2019年主营业务收入1000万元，其他业务收入200万元，营业外收入300万元，视同销售收入100万元，投资收益20万元。
当年发生管理费用70万元，其中与生产经营活动有关的业务招待费支出为60万元（能够提供有效凭证）。
甲企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。
A.6.5B.16.5C.29.5D.53.5【答案】A【解析】扣除限额1=实际发生额×60%=60×60%=36（万元），扣除限额2=销售（营业）收入×5‰=（1000+200+100）×5‰=6.5（万元），限额1>限额2，税前准予扣除的业务招待费为6.5万元。
【例题2·多选题】假设无其他纳税调整项目，甲企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。
A.6.5B.16.5C.29.5D.53.5【答案】D【解析】扣除限额1=实际发生额×60%=60×60%=36（万元），扣除限额2=销售（营业）收入×5‰=（1000+200+100）×5‰=6.5（万元），限额1>限额2，甲企业税前准予扣除的业务招待费为6.5万元，实际发生额60万元，应调增应纳税所得额=60-6.5=53.5（万元）。
税务师《税法二》易错易混知识点及经典例题
税务师《税法(二)》易错易混知识点及经典例题知识点1:企业所得税税率经典例题1.【例题·单选题】下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是( )。
A. 居民企业来自于境外的所得B. 小型微利企业来自于境内的所得C.高新技术企业来自于境内的所得D. 在中国境内未设立经营机构的非居民企业来自于境内的所得【答案】D【解析】对在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业实际适用10%的税率。
2.【例题·单选题】在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得，实际使用10%的企业所得税税率的是( )。
A.与境内机构、场所有实际联系的境内所得B.与境内机构、场所有实际联系的境外所得C.与境内机构、场所没有实际联系的境内所得D.与境内机构、场所没有实际联系的境外所得【答案】C【解析】非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，从境内取得的所得，或者虽设立机构、场所，但从境内取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，减按10%的税率征收企业所得税。
知识点2:股权转让VS 撤回或减少投资经典例题1.【例题·单选题】2019年1月甲企业以1000万元直接投资乙企业，取得其40%的股权。
2020 年10月甲企业将该股权全部转让，取得收入1200万元。
股权转让时，乙企业累积未分配利润200 万元。
甲企业该项投资业务的税务处理，正确的是( )。
A. 甲企业该项投资资产的转让所得120万元B. 甲企业该项投资业务的股息所得80万元C. 甲企业转让该项股权应缴纳企业所得税50万元D.甲企业投资成本1000万元在持股期间均摊扣除【答案】C【解析】选项A, 股权转让所得=1200-1000=200(万元);选项B, 不确认股息所得；选项C, 甲企业该项投资业务应缴纳企业所得税=200×25%=50(万元);选项D, 投资成本在投资转让时可以进行扣除。
税务师考试《税法二》考点整理
税务师考试《税法二》考点整理
税务师考试《税法二》考点整理
知识点：其他所得。
超过国家利率支付给储户的揽储奖金，属“其他所得”，不属于免税的储蓄利息所得。
【例题1·单选题】银行和其他金融机构以超过上述利息额支付给储户的部分,不管是以利息,奖金还是以其他名义支付,均不属于税法规定的免税利息所得,必须依法缴纳个人所得税。
【例题1·单选题】下列所得，不属于个人所得税“工资薪金所得”应税项目的是( )。
A.个人兼职取得的所得
B.退休人员再任职取得的所得
C.任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得
D.个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得
【答案】A
【解析】选项A：应按劳务报酬所得税目计算个人所得税。
【例题2·多选题】下列各项所得，按工资、薪金所得缴纳个人所得税的`有( )。
A.非任职单位的董事费收入
B.退休后再任职取得的收入
C.年终加薪和劳动分红
D.年终一次性奖金
E.法人企业的个人投资者无偿取得企业出资购买的汽车
【答案】BCD
【解析】选项A：按照“劳务报酬所得”征税;选项E：按照“利息、股息、红利所得”征税。
知识点：偶然所得。
偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。
【解释1】企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率
缴纳个人所得税。
【解释2】购买社会福利有奖募捐一次中奖不超过1万元的，暂免，超过1万的全额征税。
(起征点)。
税法二
税法（二）第一章企业所得税第一节纳税义务人、征税对象及税率纳税义务人：除个人独资企业和合伙企业外的其他企业第二节收入提示：企业通过证券交易所交易股票（持股时间超过12个月免）特殊情形：企业接受政府或企业划入资产作为资本金的（政府按政府确定金额、企业划入按公允）；政府划入专项用途的可作为免税收入；无偿划入的确认收入（政府按政府确定金额，企业按公允）第三节扣除项目1.限额扣除注意：教育经费：软件企业职工培训费、核力发电企业操作员培养费全额扣除；补充医疗保险：不超过工资总额的5%；提示：收入包含正常销售收入、视同销售收入2. 不得扣除的项目第四节 亏损弥补弥补期限：5年，高企和科技型10年，先亏先补，连续计算。
筹办费不得算做当期的亏损（可当年一次扣除，也可按长摊费用处理）注意：外亏不得弥补内盈利，外盈可弥补内亏第五节 资产的所得税处理除盘盈的固定资产外均按照历史成本 1.不得计算折旧的扣除固定资产2.折旧年限（税法规定：直线法）4.长期待摊费用5.投资资产的税务处理非货币资产投资：视同销售（可分5年均匀计入相应年度应纳税所得额，同时逐年调整投资成本）；为分摊完提前转让股一次调整到位第六节资产损失税前扣除的所得税处理1.资产损失扣除政策2.重组的所得税处理第七节房地产开发经营业务的所得税处理1.视为完工的情形：已备案、已使用、有产权证明2.收入的税务处理企业代收代缴的款项凡纳入产品价格或开具发票确认收入，未纳入房价且由收款部门开票的不确认收入收入确认的时间和金额委托方式金额的确认：主要看合同怎么签（企业、委托方、买方）2. 成本、费用扣除的税务处理4.土地增值税的税务处理土地增值税在清算的时候应按照每年收入比例分摊到各年度。
每年预缴的土地增值税和实际应分摊的土地增值税就会产生差异，就造成所得税差异（土地增值税计入税金及附加）；多缴纳的企业所得税可以申请退税（以实际缴纳的所得税为限）， 纳税调整后为亏损的可以结转以后年度扣除， 调整后为盈利的缴纳所得税注意：按销售收入分摊的时候均含视同销售，但不包括增值率未超过20%的普通标准住宅（该部分免土地增值税）第八节税收优惠第九节应纳税额的计算计算方法第十节源泉扣缴第十二节征收管理第二章个人所得税第一节征税对象第二节纳税人的确定居民个人和非居民个人的判定标准第三节减免税优惠第四节应纳税额的计算专项附加扣除综合所得应纳税额的计算无住所个人工资薪金个人所得税计算经营所得应纳税额计算（税率告知）其他项目个人所得税的计算特殊情形下个人所得税的计算第五节征收管理自行纳税申报的情形：1.取得综合所得需办理汇算清缴；2.取得应税所得没有扣缴义务人；3.取得应税所得扣缴义务人为扣缴税款；4.取得境外所得；5.因移民境外注销中国国籍；6.非居民个人在中国境内取得两处或两处以上的工资薪金所得。
税务师考试(税法二)速记知识点总结
企业所得税25%：居民；有场所且所得有关联的非居民10%：其他非居民20%：小微（≤100万的部分减按25%，100-300万，减按50%）15%：高新技术、技术先进性服务企业职工福利费：14%扣除；工会经费：2%扣除；职工教育费：8%扣除补充养老、医疗：不超工资总额5%可扣除业务招待费：发生额的60%扣除，但最高不得超过营业收入5‰广宣费：不超过当年销售收入15%可扣除，化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）30%可扣除公益捐赠：年度利润总额12%可扣除，三年内结转。
手续费佣金扣除：财险：余额的15%内；人险：余额的10%内；电信：总额的5%内；其他：总额的5%内。
保险赔偿准备金，已发生已报案未决赔偿按100%提取；已发生未报案未决赔偿按8%提取。
亏损弥补：高新技术或科技型中小企业最长结转年限由5年延长至10年。
固定资产折旧：房屋建筑物20年；飞机火车轮船机器等生产设备10年；器具工具家具5年；飞机火车轮船以外的运输工具4年；电子设备3年；林木10年；畜类3年。
无形资产摊销：不低于10年。
专项申报：损失超过500万；非正常损失；正常损失。
房地产开发经营所得：开发产品成本利润率不得低于15%；销售未完工开发产品的计税毛利率：政策房3%，非政策房15%（人民政府所在地）、10%、5%委托境外机构销售：不超过销售收入的10%部分准予据实扣除。
预提费用：出包未取得全额发票的，最高不得超过合同总金额的10%。
“三免三减半”从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得（包括电网新建项目）环境保护、节能节水项目所得技术转让所得：≤500万，免征；＞500万，减半征收铁路建设债券利息收入：企业所得税减半征收；个人收入减按50%经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业过渡性税收优惠：1、2年免征，3-5年按25%法定税率减半征收。
研发费用，计入当期损益的，75%税前加计扣除，形成无形资产的按175%税前摊销。
税务师考试《税法二》知识点：税务登记的概念
税务师考试《税法二》知识点：税务登记的概念税务师考试《税法二》知识点：税务登记的概念注册税务师行业是随着社会主义市场经济的建立而发展的新兴行业，是社会主义市场经济发展的必然产物。
以下为您带来税务师考试《税法二》知识点：税务登记的概念，欢迎浏览！(一)税务登记的概念(了解)税务登记是指纳税人为依法履行纳税义务就有关纳税事宜依法向税务机关办理登记的一种法定手续，它是整个税收管理的首要环节。
分为设立、变更、注销税务登记。
(二)税务登记的内容(考试重点，掌握)1.设立税务登记(即开业登记)(1)税务登记范围(重要)①企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(统称从事生产、经营的纳税人);②非从事生产经营但依照法律、行政法规的规定负有纳税义务的单位和个人。
注意：临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的,不需办理税务登记,但需履行纳税义务。
(2)税务登记的时限要求(重要)①从事生产经营的纳税人自领取工商营业执照之日起30日内，办理税务登记。
(成立时，先工商后税务)②非从事生产、经营的纳税人，应当自有关部门批准之日起30日内或自依照法律、行政法规的规定成为法定纳税义务人之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记，税务机关审核后发给税务登记证件。
③对纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料，税务机关应当自收到之日起30日内审核完毕。
④从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，自开立账户之日起15日内向主管税务机关书面报告其全部账号;发生变化的应自变化之日起15日内向主管税务机关书面报告。
⑤银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的`银行账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的银行账户账号。
(便于税务机关掌握纳税人的资金状况)2.变更税务登记(掌握)(1)变更税务登记的适用范围：①改变纳税人名称、法定代表人的;②改变住所、经营地点的(不含改变主管税务机关的;涉及改变主管税务机关的，应办理注销税务登记);③改变经济性质或企业类型的;④改变经营范围、经营方式的;⑤改变产权关系的;⑥增减注册资金的。
税务师考试《税法二》全章节重要考点汇总
税务师考试《税法二》全章节重要考点汇总章节考纲要求掌握的考点第一章企业所得税（1）掌握基本税率的规定，低税率的适用范围（2）掌握应税收入总额的确定（3）掌握不征税收入、免税收入的内容和企业接收政府和股东划入资产的税务处理（4）掌握扣除项目的原则、范围和标准（5）掌握不得扣除的项目（6）掌握亏损弥补的规定（7）掌握固定资产的税务处理（8）掌握无形资产的税务处理（9）掌握长期待摊费用的税务处理（10）掌握投资资产的税务处理（11）掌握税法规定与会计规定差异的处理（12）掌握资产损失扣除的政策（13）掌握资产损失税前扣除管理（14）掌握企业重组的一般性税务处理（15）掌握企业重组的特殊性税务处理（16）掌握股权、资产划转的所得税处理（17）掌握房地产开发经营业务收入的税务处理（18）掌握房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理（19）掌握房地产开发经营业务计税成本的核算方法（20）掌握房地产开发经营业务特定事项的税务处理（21）掌握免税收入的规定（22）掌握减征与免征优惠（23）掌握高新企业的优惠（24）掌握小型微利企业的优惠（25）掌握加计扣除的优惠（26）掌握创投企业的优惠（27）掌握加速折旧的优惠（28）掌握减计收入的优惠（29）掌握税额抵免的优惠（30）掌握非居民企业的优惠（31）掌握促进节能服务产业发展的优惠（32）掌握其他有关行业的优惠（33）掌握居民企业应纳税额的计算（34）掌握境外所得抵扣税额的计算（35）掌握居民企业核定征收应纳税额的计算（36）掌握非居民企业应纳税额的计算（37）掌握非居民企业所得税核定征收办法（38）掌握外国企业常驻代表机构税收管理（39）掌握企业转让上市公司限售股有关所得税问题（40）掌握扣缴方法（41）掌握税源管理（42）掌握股权转让所得的管理（43）掌握非居民企业间接转让财产企业所得税处理（44）掌握同期资料管理（45）掌握转让定价方法管理（46）掌握预约定价安排管理（47）掌握资本弱化管理（48）掌握一般反避税管理（49）掌握纳税申报（50）掌握跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理（51）掌握境外注册中资控股企业所得税管理（52）掌握企业政策性搬迁所得税管理办法第二章个人所得税（1）掌握工资薪金所得的范围（2）掌握劳务报酬所得的范围（3）掌握稿酬所得的范围（4）掌握特许权使用费所得的范围（5）掌握经营所得的范围（6）掌握利息、股息、红利所得的范围（7）掌握财产租赁所得的范围（8）掌握财产转让所得的范围（9）掌握偶然所得的范围（10）掌握居民个人和非居民个人的判定标准、纳税义务范围（11）掌握适用税率的具体规定、预征率的具体规定（12）掌握应纳税所得额的一般规定、特殊规定（13）掌握法定免税的项目（14）掌握法定减税的项目（15）掌握居民个人综合所得的计税方法（16）掌握非居民个人四项所得的计税方法（17）掌握经营所得的计税方法（18）掌握利息、股息、红利所得的计税方法（19）掌握财产租赁所得的计税方法（20）掌握财产转让所得的计税方法（21）掌握偶然所得的计税方法（22）掌握特殊情形下个人所得税的计税方法（23）掌握自行纳税申报管理方法（24）掌握专项附加扣除操作办法（25）掌握综合所得汇算清缴管理办法第三章国际税收（1）掌握税收管辖权相关规定和分类方法（2）掌握约束税收管辖权的国际惯例（3）掌握国际税收抵免制度（4）掌握我国对签署税收协定典型条款（5）掌握国际避税基本方法（6）掌握国际反避税基本方法第四章印花税（1）掌握印花税的征税范围（2）掌握纳税人的具体规定（3）掌握税率种类（4）掌握减免税的基本优惠和其他优惠政策（5）掌握印花税的计税依据（6）掌握印花税应纳税额的计算方法（7）掌握印花税违章处理的规定（8）掌握印花税的管理第五章房产税（1）掌握房产税的税率（2）掌握减免税的基本规定（3）掌握减免税的特殊规定（4）掌握房产税的计税依据（5）掌握房产税应纳税额的计算方法（6）掌握纳税义务发生的时间第六章车船税（1）掌握车船税应纳税额的计算方法第七章契税（1）掌握契税的征税范围（2）掌握契税的计税依据（3）掌握契税应纳税额的计算方法第八章城镇土地使用税（1）掌握城镇土地使用税的征税范围（2）掌握城镇土地使用税的计税依据（3）掌握城镇土地使用税应纳税额的计算方法（4）掌握城镇土地使用税纳税义务发生的时间第九章耕地占用税（1）掌握耕地占用税的计税依据（2）掌握耕地占用税应纳税额的计算方法（3）掌握耕地占用税纳税义务发生的时间（4）掌握耕地占用税的纳税申报第十章船舶吨税（1）掌握船舶吨税应纳税额的计算方法。
2023税务师税法二知识点总结
2023税务师税法二知识点总结一、税法基本概念与原则税法是国家立法机关制定的关于税收的法律规范，是国家财政收入的重要来源。
税法的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收中性原则和税收透明原则。
掌握这些原则有助于更好地理解和遵守税法。
二、税收制度概述税收制度是国家用以调控经济、分配财富的一种政策手段。
我国现行的税收制度主要包括直接税和间接税两大类。
直接税主要包括个人所得税、企业所得税和财产税等；间接税主要包括增值税、营业税、消费税和关税等。
三、税种概述我国现行税种繁多，主要包括以下几类：1.所得税：如个人所得税、企业所得税等。
2.商品税：如增值税、营业税、消费税等。
3.资源税：如矿产资源税、土地增值税等。
4.行为税：如关税、城市维护建设税等。
5.财产税：如房产税、车船税等。
四、税收优惠政策税收优惠政策是国家为促进经济发展、改善民生等方面实施的一系列减税措施。
税收优惠政策包括免税、减税、优惠税率和税收抵免等形式。
了解税收优惠政策，有助于企业和个人合理规划税收筹划。
五、税收征收与管理税收征收与管理是国家税务机关依据税法对纳税人进行税收征收、管理和监督的过程。
税收征收与管理包括税收征管体制、税收征管手段、纳税人和税务机关的权利与义务等内容。
掌握税收征收与管理的规定，有助于纳税人合规履行纳税义务。
六、税务争议处理与法律责任税务争议处理是指纳税人在税收征收过程中与税务机关发生纠纷时，通过法定程序解决的过程。
税务争议处理主要包括税务行政复议和税务行政诉讼两种途径。
同时，违反税法规定还将面临法律责任，包括刑事责任和民事责任。
了解税务争议处理和法律责任，有助于纳税人合法权益的保护。
总之，2023税务师税法二知识点涵盖了许多方面，从基本概念到具体税种，再到税收征收管理和法律责任。
税务师考试《税法二》各章考点总结
税务师考试《税法二》各章考点总结《税法二》的难度在五科中属于较为容易的科目，只有九章，而且企业所得税和个人所得税占正本教材的70%，将这两个税种掌握好了，基本这个科目也就可以了，其他的税种非常简单，记住征税范围、应纳税额计算和税收优惠基本就差不多了，下面针对每一章的学习进行一个系统分析，希望对大家有帮助。
本科目共九章，分为两大部分，第一部分两个所得税（企税与个税），在此会以各种题型给予考察，特别是计算题和综合题；第二部分是财产、行为税，共计7个税种，其中较为重要的是土地增值税与印花税，对于土地增值税会与企业所得税结合一并给予考察，两者对于计税依据的确定也有着一定的区别，要注意区分。
下面通过章节的重要程度给予依次总结个章节的学习方法。
1企业所得税非常重要的一章，定位于综合题，其次还会通过单选题和多选题给予考察。
1.征税对象、税率及纳税义务人的划分要会掌握各种所得来源的确定。
注意居民纳税人与非居民纳税人的判定标准（登记注册地or实际管理机构所在地），两者只要满足一个则为居民纳税人；其次判定出纳税人的身份之后接着确定征税范围及适用的税率，这样我们就向前迈出万事开头难的第一步。
还有居民企业中符合条件的小型微利企业减按20%征税；国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征税。
2.应纳税所得额的计算此部分非常重要，考试中主要得分值点基本都在这儿，下面我们会从收入总额的确定、扣除项目的确定、不得扣除项目、不征税收入与免税收入这几方面给予分别分析。
（1）收入总额收入总额中注意今年新增的企业接收政府和股东划入资产的所得税处理。
其次对于采取不同销售方式下销售收入实现的确定及特殊情况下提供劳务收入的确定，还有结合会计，确定主营业务收入和其他业务收入及视同销售收入的总和，作为确定广宣费、业务招待费税前扣除的计提基础。
（2）税前扣除原则和范围①工资、薪金支出注意“合理”和“据实”两个关键字。
注意一下企业因雇佣季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用的处理。
税务师税法二-个人所得税知识点
【例题·教材例2-3】某居民个人取得劳务报酬所得2000元。
请依照现行税法规定计算该所得应预扣预缴税额。
【解析】
（1）应预扣预缴应纳税所得额（收入额）=2000-800=1200（元）
（2）应预扣预缴税额=1200×20%=240（元）。
【例题·教材例2-7】2019年3月，某外商投资企业雇员丽莎（非居民个人）取得薪金收入30000元、劳务报酬收入15000元、稿酬收入12000元。
请计算丽莎3月应纳的个人所得税。
【解析】（1）薪金收入应缴纳个人所得税=（30000-5000）×20%-1410=3590（元）
【例题·教材例2-13】刘某于2019年2月将其在某地的两套房中的一套转让给叶某，取得不含税转让收入2200000元。
该套住房购进时的原价为1800000元，转让时支付有关税费120000元。
请依照现行税法规定计算刘某转让住房应缴纳的个人所得税。
【答案】
（1）应纳税所得额=2200000-1800000-120000=280000（元）（2）应纳税额=280000×20%=56000（元）。
税务师税法二-个人所得税知识点
【例题·教材例2-3】某居民个人取得劳务报酬所得2000元。
请依照现行税法规定计算该所得应预扣预缴税额。
【解析】
（1）应预扣预缴应纳税所得额（收入额）=2000-800=1200（元）
（2）应预扣预缴税额=1200×20%=240（元）。
【例题·教材例2-7】2019年3月，某外商投资企业雇员丽莎（非居民个人）取得薪金收入30000元、劳务报酬收入15000元、稿酬收入12000元。
请计算丽莎3月应纳的个人所得税。
【解析】（1）薪金收入应缴纳个人所得税=（30000-5000）×20%-1410=3590（元）
【例题·教材例2-13】刘某于2019年2月将其在某地的两套房中的一套转让给叶某，取得不含税转让收入2200000元。
该套住房购进时的原价为1800000元，转让时支付有关税费120000元。
请依照现行税法规定计算刘某转让住房应缴纳的个人所得税。
【答案】
（1）应纳税所得额=2200000-1800000-120000=280000（元）（2）应纳税额=280000×20%=56000（元）。
税务师《税法二》知识点：企业接收政府和股东划入资产的所得税处理
第1页 知识点：企业接收政府和股东划入资产的所得税处理
（一）企业接收政府划入资产的企业所得税处理
1.县级以上人民政府（包括政府有关部门,下同）将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。
该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础。
2.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理。
该项资产属于非货币性资产的，应按政府确定的接收价值计算不征税收入。
3.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，属于上述1.2项以外情形的，应按政府确定的接收价值计入当期收入总额计算缴纳企业所得税。
政府没有确定接收价值的，按资产的公允价值计算确定应税收入。
（二）企业接收股东划入资产的企业所得税处理
1.企业接收股东划入资产（包括股东赠予资产、上市公司在股权分置改革过程中接收原非流通股股东和新非流通股股东赠予的资产、股东放弃本企业的股权，下同），凡合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础。
2.企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税，同时按公允价值确定该项资产的计税基础。
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税法二知识点汇总
税法二是国际税法的重要内容之一，涵盖了国际税收的理论和
实践方面的知识。
本文将从以下几个方面来汇总税法二的知识点。
一、税基和税率
税基是税的计算基础，是指应纳税款的计算依据。
通常情况下，税基就是缴税人的所得额或生产的成本额等。
而税率是税基乘以
税率系数所得到的纳税金额。
税率的大小会直接影响到纳税人是
否愿意缴纳税款以及税收收入的大小。
因此，在制定税法时，需
要考虑税基和税率的平衡问题。
二、税收协定
税收协定是国家之间为避免双重征税和防止逃税所签订的协议。
税收协定在国际税收中起着重要的作用，可以使跨国企业避免重
复缴纳税款，同时也可以增加税收收入，保护两国企业的利益。
当然，在签订税收协定时，需要考虑到双方国家的政治、经济、
文化等因素，从而达到互利共赢的目的。
三、税收安排
税收安排是跨国企业利用税收法律漏洞，通过修改结构、变更居民国和实质业务等手段来减少缴税的行为。
这种行为通常被称为避税。
对于跨国企业来说，节省税收支出是非常有吸引力的。
但是，对于国家来说，避税行为会导致国家收入减少，国际税收秩序混乱。
因此，国际社会多次尝试通过制定统一法规和标准来防止避税行为的发生。
四、国际纳税义务
在国际贸易中，跨国企业需要遵守所在国和业务所在地的税收法规，缴纳当地的税款。
同时，还需要了解不同国家的税率、税基以及税收协定等相关规定。
为了保障企业的合法权益，跨国企业也应该熟悉差别税率和反倾销的相关规定。
五、转移定价
转移定价是指跨国企业在对内交易时计算价格的一种方法。
通过合理的转移定价，可以避免跨国企业在不同国家间产生巨大的
税收差异。
在制定税收政策时，需要考虑到跨国企业的特殊情况，从而制定相关的转移定价法规。
六、国际税收纳税人的职责
作为国际纳税人，跨国企业需要遵守各个国家的税收法规，并
缴纳相应的税款。
同时，还需要积极披露企业的利润、债务等信息，与税务机构保持沟通。
企业在处理税务问题时，需要维护与
国家税务部门之间的良好关系，以保障企业的合法权益。
总之，税法二作为国际税法的一部分，涵盖的知识点非常广泛。
在实际操作中，跨国企业需要根据不同国家的税收法规和税收协
定等规定制定自己的税务策略，同时积极避免避税行为的发生。
在国家税收政策的制定中，需要平衡税基和税率的关系，既要保
障国家的税收收入，也要考虑到税收政策的公平性和效率性。