企业财务会计练习题

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《企业财务会计》货币资金及支付结算练习题第二章一、单项选择题( )。1、企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是”科目、“材料采购、“银行存款”科目BA 科目“其他应收款”“、其他货币资金”科目D、C 。”科目核算内容的是( )2、下列各项中，不属于“其它货币资金、银行汇票存款C、备用金DA、信用证存款B、存出投资款科目进行核算。3、企业存放在银行的信用证

存款，应通过( ) 、库存现金、在途货币资金DA、其他货币资金B、银行存款 C

、企业采用银行承兑汇票结算方法购进货物，签发的银行承兑汇票经开户银行承兑时，支4 。

付的承兑手续费应计入( ) 、其他业务成本、营业外支出D、管理费用B、

财务费用CA

( )科目。”现金科目,贷记5、企业在现金清查中发现多余现金，在未经批准处理之前应借记“D、其他业务收入B、待处理财产损溢C、其他应付款A、营业外收入

）登记。6、银行存款日记账由（D、业务经办人员、会计人员C、出纳人

员A、会计负责人 B

。”调整后的银行存款余额为( )7、经过“银行存款余额调节表、银行账上的企业存款余额A、企业账上的银行存款余额 B 、企业应当在会计报表中反映的银行存款余额C、企业

可动用的银行存款数额 D ）、对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应作的

处理为（8 为原始记录将该业务入账银行对账单”A、以“”自制原始凭证入账”和“银行对账单B、根据“银行存款余额调节表”的同时入帐、在编制“银行存款余额调节表C 、待有关结算凭证到达后入账D 账户办理。9、企业工资、奖金等现金的支取，只能通过( ) D、临时存款、专用存款A、基本存款B、一般存款 C ( )。10、商业承兑汇票的

承兑人通常为、销货企业的开户银行、购货企业的开户银行 D CA、购货企业B、销货企业( )。11、根据《支付结算办法》规定，银行汇票的提示付款期限为1 B10A、自出票日起日、自出票日起个月'.

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6个月2个月D、自出票日起C、自出票日起( )。12、根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，不能用现金支付的是800元5 000元B、支付零星办公用品

购置费A、支付职工奖金 2 000元1 200元D、支付职工差旅费C、支付物资采购货款应事企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，13、( )审查批准。先报经D、财税部门、上级主管部门C、开户银行A、本企业单位负责人 B ( )。14、企业对现金清查中发现的确实无法查明原因的长款，应将其计入D、营

业外收入、资本公积C、盈余公积A、其它业务收入 B 。15、企业现金清查中，

经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入( ) 、营业外支出C、销售费用DA、财务费用B、管理费用元的不带息商业60 000日签发、期限3个月，票面价值1日将本年4月1、甲公司165月元。％。甲公司的贴现收入为( )汇票向银行贴现，年贴现率

为660 300 、、59 700 DA、59 100 B、59 400 C 。( )17、下列各类款项，适

用于托收承付结算方式的是、寄销商品的款项、代销商品的款项BA 、因商品交易而产生的款项、赊销商品的款项DC

( )、现行银行结算办法规定，支票付款的有效期限应为。18 15天10天D、3天B、5天C、A、

应借企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，根据有关凭证账单报销时，19、( )。记有关科目，贷记科目——商业承兑汇票””科目B、“应付票据“A、银行存款科目其它货币资金””科目D、“应付票据C、“——银行承兑汇票

天。、商业汇票的提示付款期限为( ) 2030

20 D、5 B、10 C、A、）。21、商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过（年 C.6个月 D.1A.2个月 B.3个月）内，但中国人民银行另有规定的除外。、支票的提示付款期限自出票日起（22 天D、151053、天B、天C、天A )。、下列各项中，可以采用商业汇票进行结算的是23(

、个人之间具有真实的交易A、法人之间具有真实的交易 B DC、法人之间只有商品交易才可采用、个人之间只有商品交易才可采用'.

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该商业汇票到期日为3个月的商业汇票。2月28日签发期限为24、某企业持有一张2003年) (

31日、5月C、5月30日DA、5月28日B、5月29日）。、企业收到承租方交来现金500元，系出租包装物押金。会计分录为（25 500 贷：主营业务收入A、借：库存现金500

500 贷：其他业务收入B、借：库存现金500 500 贷：其他应收款C、借：库存现金500 500

贷：其他应付款D、借：库存现金500 。）应编制的分录是元，退回剩余现金500元。（26、职员李四出差归来，报销差旅费1 500 2 000

贷：其他应收款、借：库存现金 2 000 A 2 000

贷：其他应收款、借：管理费用 2 000 B 1500 管理费用贷：库存现金500 C、借；其他应收款 2 000

2 000

贷：其他应收款现金500 D、借：管理费用1500

）。20027、经查明原因，转出应由出纳员赔偿的现金短款元，会计分录是（200 200 贷：库存现金A、借：其他应收款200 200 贷：待处理财产损溢B、借：其他应收款200 200 贷：待处理财产损溢C、借：应收账款200 200 贷：库存现金D、借：应收账款

元的转账支票一张，系东方公司归还的前欠货款。企业已将、某企业收到面额为20 00028 ）。支票和填制的进账单送到银行办理收款手续，此时应当编制的会计分录是（20 000 20 000 贷：应付账款A、借：银行存款20 000 20 000 贷：银行存款B、借：应付账款20 000 20 000 贷：应收账款C、借：银行存款

20 000 20 000 贷：银行存款D、借：应收账款

二、多项选择题)。银行账户管理办法>规定，银行存款账户分为( 1、按照< 、专用存款账户、临时存款账户、一般存款账户 C DA、基本存款账户 B

。2、企业发生的下列支出中，可用现金支付的有( ) 68000、购买原材料价款元A、发放本月职工工资185000元 B 元、报销退休职工张某医药费元D6300、购