9.1示范教案(税收及其种类第一课时)1

第九课

从容说课

税收是组成国家财政收入的基本形式。“有国便有税，无税便无国”，足见“税收”与国家、与每一个公民关系之密切。一般说来，中学生还不是独立的纳税人，但我们要有较强的纳税意识，要学习税收的相关知识，为将来做一名光荣的纳税人打下基础。第一节“税收及其种类”分析了税收含义，讲解了税收的基本特征。着重讲解了增值税和个人所得税这两大税种。辅助文部分点击了“比例税率”“累进税率”这两个概念。第二节“依法纳税”分析了纳税人与负税两个概念的区别和联系，阐述了依法纳税是公民的基本义务，提示了生活中违反税法的种种行为表现。通过对这些税收知识的教学，意在增强学生的纳税意识，认识税

教学重点

1.

2.

教学难点

1.

2.

教学方法

课时安排

三维目标

1.通过教学使学生识记：税收的含义及基本特点，增值税、个人所得税、纳税人、负税

2.通过教学使学生理解税收的基本特征之间的关系、纳税

3.理解依法纳税是公民的基本义务，偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为应负法律责任。

4.通过教学使学生能初步运用所学知识分析一些主动纳税和偷漏税的事例，说明公民诚

5.通过对各种具体税种的学习，提高学生的辨别比较能力，观察分析实际问题的能力。

6.

7.通过本课的学习，应使学生懂得，依法纳税是公民的基本义务，自觉纳税是爱国行为，偷税是违法的、可耻的。同时，要引导学生懂得，公民既要有自觉纳税的意识，也要有监督税务机关及国家公职人员的意识，关心国家对税收的使用，维护自己的合法权益，使学生认

教学过程

第一课时

走进新课

师我们已经学习了财政的有关知识，知道财政收入由税、利、债、费这几个部分构成。

生税是财政收入的主要来源。在我国现阶段，税收收入占国家财政收入的90%以上，

师90％，当然重要了，一般地讲，中学生还不是纳税人，但这并不意味着我们与税无关。我请大家列举一下，生活中有哪些活动与

生1

生2

生3

生4

生5

师同学们所列举的都是与税有关的事，这也就是说，我们的现实生活中，随时都可以

看到税收现象。但什么是税收？税收有什么特点？罚款、缴费是不是税收？有哪些常见的税

〔多媒体课件打出课题（或板书课题）：税收

推进新课

1.

师马克思说：“赋税是喂养政府的娘奶。”意思是说，政府的存在和运作是靠赋税来维持的。在英文中，“税”即“tax”，意思是为公共目的向政府支付货币。这两种说法都涉及到了政府与税收的关系，但这不是税收的完整含义。请大家看图表，依据图表的提示，自主学习，自主探究，并汇报你对税收的完整理解。

生税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式，这就是税收的本质。（1）税收以国家为主体。（2）从税收的目的看，税收是国家实现其职能的需要。

34）从税收的依据上看，税收

师刚才这位同学归纳得非常全面。我们还应该分析一点，那就是税收的内容，税收是国家向纳税人征收的货币和实物。大家还要了解一些常识，要了解在我国参与税收立法和政策制定的机关；要了解我国的税收征管机关。刚才我们探究了税收的含义，我们再分析税收

2.

师从税收的含义中我们知道，税收是国家凭借政府的政治权力而取得的，这体现了税

生

师

生税收的依据是税法，因此这种强制性体现在不可违抗性上，即纳税人必须依法纳税，

师列宁说：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得的东西。”这句话指出了

生无偿性。国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需对纳税人直接付出

师好，不提非分要求，但是税收是否可根据企业或个人的经营状况而决定征收的数额

生不行，因为税收有固定性特征。即国家在征税之前就通过法律形式，预先规定征税

师

生不能这样理解。税收的固定性不是绝对的，我们不允许的是未经国家批准自行改变的行为。一方面，国家的税法、税收政策本身也是变化的，这必然带来税收对象、数额的变化。另一方面，国家也要从实际出发，根据客观实际情况的变化、需要，用税收调节经济，

师

生例如2003年5月，国务院作出决定，财政部、国家税务总局发出通知，对遭受“非典”疫情严重的行业实行税收优惠政策，优惠期限是当年5月1日至9月30日。这就是根据突如其来的变化作出的必要调整，并不违反税收的固定性。当然，这里有一个前提，那就

师好，你的探究为我也为大家解答了很多疑难，谢谢！接下来，我再请一位同学归纳

生

②税收的无偿性要求它具有强制性，税收的强制性、无偿性决定了它的固定性。因为强制征税是对所有者财产的无偿占有，如果国家随意征税，没有标准就会造成经济秩序混乱，

师很好，经过大家的合作探究，应该说，我们对税收及其特征有了一定的认识。我们

3.

师税收有不同的种类，根据征税对象划分，目前我国税收有５大类，20多种。在这里，我们着重探究影响最大的两种——增值税和个人所得税。我们仍然与刚才一样，自主学习，自主探究，完成下面的表格，再汇报自己的探究成果。

增值税属于流转税，以生产经营中的增值额为征税对象。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理、劳务以及进口货物的单位和个人，基本税率为17另外，增值税只对增值额征税，不对经营额重复征收，因此，在征收时要减去上一环节

例如：某服装厂从纺织厂购进一批布料，服装厂应付的款项总计9 945元，其中，布料的销售价为8 500元。那么，纺织厂销售这批布料应缴纳增值税1 445元（8 500×17％），纺织厂直接上缴后在增值税发票上明示。服装厂将布料加工成服装后出售给百货商场，销售价假设为15 000元，那么，服装厂应缴纳的增值税为1 105元（8 500×17％-1 445）。这种征缴办法有两个优点，既避免了对一个经营额重复征税，又防止前一生产经营环节的企业偷税漏税，一举两得。因此，征收增值税有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利