2017年度行政事业单位内部控制报告
行政事业单位内部控制报告检查指标及评分说明-已转档
资产管理业务流程梳理结果；
包含：资产配置计划管理、资产购置预算管理、资产使用管理、资产管理方式管理、资产处置管理、资产评估与清查管理、资产登记及纠纷调处、资产报告管理等环节的流程梳理结果；支撑材料的日期需要在2017年9月底以前。
9.5
建设项目管理
2.0
建设项目管理业务流程梳理结果；
包含：建设项目立项及前期工作管理、建设项目资金筹集与使用管理、建设项目招投标及实施、建设项目验收、建设项目档案管理、建设项目竣工决算等环节的流程梳理结果；支撑材料的日期需要在2017年9月底以前。
10.5
建设项目管理
2.0
建设项目管理业务流程图；
包含：5.1建设项目立项审批、5.2建设项目预算编制、5.3前期工作经费申请、5.4建设项目招投标及实施、5.5建设项目验收、5.6建设项目档案管理、5.7建设项目竣工决算等流程图；支撑材料的日期需要在2017年9月底以前。
10.6
合同管理
2.0
合同管理业务流程图；
1.内控系建立统覆盖经济活动六个业务领域的得3分；2.落实内控要求的得5分；3.未建立的得0分；
明确预算管理领域内部控制的决策、管理、执行、
监督机构的职责；明确了本业务领域的业务环节；
16.1
预算业务管理制度
3.0
预算管理内部控制制度、办法等；
是否明确了各业务环节的控制目标、控制要求、与
其他环节的衔接控制要求等；明确制度中每一条控
10.3
政府采购业务管理
2.0
采购管理业务流程图；
包含：3.1采购预算编制、3.2采购实施计划备案管
理、3.3采购方式变更管理、3.4采购需求论证管
理、3.5批量集中采购管理、3.6分散采购管理、3.7公开招标管理、3.8邀请招标管理、3.9竞争性谈判管理、3.10单一来源采购管理、3.11询价采购管理、3.12竞争性磋商管理、3.13网上竞价和商场直购采购管理、3.14政府购买服务、3.15进口产品采购、3.16采购资金支付管理、3.17采购履约、验收
内控工作总结
内部控制建设的工作总结为进一步提高我镇的管理水平,加强廉政风险防控机制,规范内部控制,按照县财政局开展行政事业单位内部控制建设及工作的通知的要求,在县财政局的统一部署下,本服务中心对本单位内部控制的实施和建设情况进行了基础性的评价,希望通过“以评促建”,加快单位内部控制建设,确保实现工作目标和任务.现将内部控制工作做如下总结：一、工作实施概况按照财政部全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见的相关要求,结合我镇现阶段的发展状况,截至目前,做了四个方面的工作：一成立了领导小组、形成了运行机制按照财政部全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见的相关要求,我镇财政所长参加了县财政局组织召开的全县贯彻实施行政事业单位内部控制建设、工作的动员大会,随后根据县里的部署,经镇党委办公会研究决定成立了内部控制建设及工作的领导小组,由XXX同志担任组长；XXX等同志担任副组长；其它部门职工为成员,下设办公室于财政所,由XXX同志担任办室主任,确立了财政所为建设工作牵头部门.同时制定了内控领导小组的工作职责、牵头部门的工作职责以及内部控制建设运转的工作机制.给内部控制工作的实施做了很好的领导和组织准备.二组织了培训学习,提高了工作水平我镇在内控办组长罗星云同志的带领下,及时召开了内部控制专题培训会议,针对内部控制工作与内部控制建设工作重点方面进行了业务培训,学习了国家财政部、省财政厅及省审计厅、县财政局及县审计局在行政事业单位全面推进内部控制建设的各种相关文件；学习了国家财政部制定的行政事业单位内部控制规范试行、省财政厅编辑的行政事业单位内部控制基本操作指引；使我镇各部门责任人充分认识和基本掌握了在行政事业单位实施内部控制的重要意义、基本内容、精髓实质,为在我镇全面实施内部控制营造了良好的氛围和打下了坚实地基础,确保了下一步工作的顺利开展.三明确了工作职责,落实了工作任务内部控制工作涉及到每个部门的职能层面、业务层面、评价监督等方面工作,为了推动内部控制工作与制度建设工作能按时保质完成,我们在内部控制小组的统一按排下,召开了内部控制专题会议,明确了各部门的工作职责,将工作具体落实到了部门负责人,要求各部门制定出工作职责表,设计出业务流程图,对照行政事业单位内部控制规范试行的要求,对已有的制度进行全方位的梳理,找出不达标之处,尽量进行修订完善,做到牵头部门负责组织落实,相关部门积极协调配合,保证内控规范的有效实施.四开展了摸底调查,作出了客观评价在领导小组的直接领导下,通过调查研究,反复论证,对单位内的内部事务进行了全面梳理,初步确定了内控的关键点,针对梳理和找出的关键点制定和完善了一系列的内控制度,并按照行政事业单位内部控制指标评分表及填表说明,组织开展了内部控制工作,对本单位内部控制基础性工作进行全面认真的评价.二、存在的问题一制度建设不够完善.针对各项业务工作制定了一系列的内控制度,但对照行政事业单位内部控制规范的要求,还存在内控制度还没有全面覆盖,已建立的制度还不够完善,开展内控风险评估工作做得不到位等问题.二未对权利运行的制约加强监督.虽然构建了健康的权利运行机制,确保决策权、执行权、监督权相互制约、相互协调,但没有形成定期督查决策权、执行权等权利行使的机制.三未建立内部控制管理信息系统.没有建立内部控制管理信息系统,未能适应现代化管理的需要.这也是我们在单位层面上失分较多的主要原因.四预算控制不够到位.一是没有将本机关的预算指标,按照部门进行分解,预算支出没有细化到具体部门、具体项目,达不到逐项逐笔核定、对应支出的要求.三、内部控制基础性工作体会在实施内部控制工作中,我们深刻领会到此项工作的重要性：开展工作明确了单位内部控制的基本要求和重点内容,使各部门在内部控制建设过程中能够做到有的放矢、心中有数,围绕重点工作开展内部控制体系建设.在过程中也发现了不足之处和薄弱环节,有针对性地建立起健全的内部控制体系,推动内部控制完善与实施工作顺利完成.同时,我们也深刻认识到内部控制机制的重要性：建立一套科学合理的控制制度,不仅可以规范单位的管理,促进各项工作的顺利开展,保护各类资产的安全性和完整性,也可以有效地堵住漏洞,防止各种舞弊和腐败的发生.四、内部控制建设工作的下一步计划一进一步完善制度建设.按照内部控制实施工作方案稳步推进,结合单位的实际情况,全面梳理业务流程,明确业务环节,分析风险隐患,完善风险评估机制,制定风险应对策略,准备借鉴兄弟单位的经验,将内部控制工作的相关内容编辑成册,形成内部控制工作手册,下发至各科室,各部门,以便掌握实施,为内部控制工作的长期运行和实施奠定理论和制度基础.确保内部控制实施工作平稳、有序、顺利开展.二针对存在的问题进行整改落实.以此次行政事业单位内部控制指标为依据和标准,对工作过程中存在的问题要认真比校、归纳,分析找出存在问题的原因,无论是主观原因造成的问题,还是客观原因引起的问题,都要按照指标要求,进行整改落实,以达到内部控制指标要求的标准,切实有效地防范各类风险,提升工作的管理水平.三反复加强学习.促进各部门、各责任人更深刻的领悟内部控制规范体系要求,更新管理理念、掌握内控方法,在单位形成“人人学内控、人人讲内控、个个能监督、个个受约束”的良好气氛,促进单位建立系统、规范、高效的内部控制管理机制.由于实施内部控制建设的时间不久,且任务繁重、内容复杂、此项工作还远远达不到行政事业单位内部控制规范试行的整体要求,还有待于在学习、实践中不断完善和提高.XXXXXXXX2017年5月8日。
2017年行政事业单位内控管理制度1预算业务控制4.doc
2017年行政事业单位内控管理制度1预算业务控制4第一部分预算业务控制一、预算控制范围及控制目标（一）业务范围**********区政府**********预算是指**********内各科室按照行使行政职能的需要并依据国家有关政策规定而编制，经综合计算、全面平衡、审核汇总后，报**********区财政局按法定程序审核、批准的涵盖本**********各项经济活动及资金收支的综合计划。
预算由收入预算、支出预算组成。
收入预算指财政拨款收入；支出预算包括基本支出和项目支出，基本支出包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出，项目支出包括法律顾问费、可视电话租赁费和其他支出。
（二）控制目标进一步建立健全**********区政府**********的预算管理机制，促进预算管理的制度化、规范化、科学化建设，有效提高资源的利用效率及管理服务水平。
二、预算控制岗位设置及不相容岗位（一）预算控制岗位设置1、预算编制岗：主要负责预算编制工作，包括布置预算申报工作、编制年度收入预算、年度支出预算等。
2、预算审批岗：对预算草案进行审批。
3、预算执行岗：各科室将预算作为预算期内全部业务活动的基本依据，每月按时根据月度预算编制次月资金收支计划。
4、预算监督岗：以**********整体预算为依据，对各科室的预算执行情况进行监督检查。
（二）预算控制不相容岗位1、预算编制与预算审批2、预算审批与预算执行3、预算编制与预算执行4、预算编制与预算调整5、预算执行与预算考核6、预算执行与预算监督三、预算控制业务流程、风险点及防控措施（一）预算编审1、流程描述（1)财务室根据预算要求，部署各科室的编报工作。
（2)各科室根据下一年度的实际情况，提出预算建议数，并提交申报基础数据等材料，报送财务室。
（3)财务室对各科室提交的预算建议数及申报材料进行预审，汇总形成单位预算建议数。
（4)**********主要领导和财务分管领导对单位预算建议数进行审批，确保无误后上报**********区财政局。
2017年度行政事业单位内部控制报告 - 副本
2017年度行政事业单位内部控制报告单位公章单位名称：单位负责人：(签章)分管内控负责人: (签章)牵头部门负责人: (签章)填表人: (签章)电话号码:单位地址:邮政编码:报送日期：组织机构代码：隶属关系（国家标准：隶属关系-部门标识代码）：单位预算级次：单位所在地区（国家标准：行政区划代码）：单位基本性质：预算管理级次：支出功能分类：内设机构数量: 2017年度支出总额:年末实有人数: 单位编制人数:一、单位内部控制情况总体评价本单位内控总体运行情况：二、单位内部控制总体成果（一）单位层面1.单位内部控制领导小组负责人单位一把手（法人）2.单位内部控制领导小组会议次数2次及以上3.单位主要负责人参加会议次数2次及以上4.班子成员是否在单位内部控制领导机构中任职是，具体姓名职务：5.单位内部控制工作小组负责人分管领导6.单位内部控制工作小组会议次数2次及以上7.单位开展内部控制专题培训次数2次及以上8.本年是否开展内部控制风险评估是9.是否建立内部控制手册是10.内部控制牵头部门行政管理部门11.内部控制评价与监督部门行政管理部门12.内部控制建设方式单位自建13.内部控制开展进度内部控制信息化阶段14.内部控制适用的管理业务领域预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理15.内控信息系统涵盖业务领域预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理、（二）业务层面权力集中的重点领域和关键岗位建立制衡机制的情况1.分事行权对经济和业务活动的决策、执行、监督，明确分工、相互分离、分别行权2.分岗设权对涉及经济和业务活动的相关岗位，依职定岗、分岗定权、权责明确3.分级授权对管理层级和相关岗位，分别授权，明确授权范围、授权对象、授权期限、授权与行权责任、一般授权与特殊授权界限4.定期轮岗对重点领域的关键岗位，未建立干部交流和定期轮岗制度5.专项审计不具备轮岗条件的单位，未对关键岗位涉及的相关业务采用专项审计等控制措施内部控制流程与制度建立情况1.内控流程建立领域预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理、2.内控流程未建立领域无3.内控制度建立领域预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理、4.内控制度未建立领域无职责分离和主要风险管控情况业务类型工作职责分离情况主要管控风险点1.预算业务管理已全部分离1.预算编审与批复：无2.预算执行与分析：无3.预算追加调整：无4.决算管理：无5.绩效评价：无2.收支业务管理已全部分离1.财政拨款收入：无2.事业收入：无3.经营收入：无4.票据管理：无5.借款管理：无6.报销管理：无7.支出申请与资金支付：无8.公务卡管理：无9.银行账户管理：无10.财务印章管理：无3.政府采购业务管理已全部分离1.采购预算及采购计划编审：无2.采购执行申请与审核：无3.采购组织形式确定：无4.采购方式确定及变更：无5.采购合同与采购档案管理：无6.采购验收与支付：无4.资产管理已全部分离1.库存现金管理：无2.实物资产配置管理：无3.资产使用与维修管理：无4.资产清查盘点管理：无5.实物资产处置管理：无6.资产报告管理：无7.对外投资立项管理：无8.对外投资过程管理：无9.对外投资资产评估管理：无10.对外投资处置管理：无11.对外投资绩效评价管理：无5.建设项目管理已全部分离1.项目立项管理：无2.项目设计与概预算：无3.招投标管理：无4.项目实施与变更管理：无5.建设项目资金支付：无6.竣工结算与验收：无7.竣工决算审计：无8.绩效评价：无6.合同管理已全部分离1.合同拟定与审批：无2.合同履行与监督：无3.合同档案管理：无4.合同纠纷处理：无7.其他领域管理-无内部控制制度执行情况业务类型评价要点评价指标结果/指标值预算业务管理1.预算绩效目标设定比例-2.预算批复细化程度（预算批复分解比例）-3.预算执行控制程度4.绩效评价工作执行情况（项目绩效评价预算完成率）-收支业务管理1.非税收入管控情况（非税收入上缴比例）-2.支出管控情况（财政资金支出占预算比例）-政府采购业务管理 1.采购预算完成情况（实际采购占预算比例）-资产管理1.国有资产安全性（资产合规处置比例）-2.资产配置预算完成率-3.人均行政资产配置情况元/人建设项目管理1.建设项目资金控制情况（建设项目超概算率）-2.投资计划完成情况（实际投资占投资计划比例）-合同管理 1.合同订立规范情况（合同合规审核比例）-（三）内部控制工作的经验、做法及取得的成效制定本制度体系的目标：1、合理保证单位经济活动合法合规；2、合理保证单位资产安全、使用有效；3、合理保证财务信息真实完整；4、合理保证有效防范舞弊和预防腐败；5、合理保证提高单位公共服务的效率和效果。
财政部关于印发《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》的通知
财政部关于印发《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2017.01.25•【文号】财会[2017]1号•【施行日期】2017.03.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】会计正文关于印发《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》的通知财会[2017]1号党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各民主党派中央，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：为全面推进行政事业单位加强内部控制建设，根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）和《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）的有关要求，我们制定了《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》，现印发你们，请遵照执行。
执行中有何问题，请及时反馈我们。
附件：行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)财政部2017年1月25日附件行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）第一章总则第一条为贯彻落实党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》的有关精神，进一步加强行政事业单位内部控制建设，规范行政事业单位内部控制报告的编制、报送、使用及报告信息质量的监督检查等工作，促进行政事业单位内部控制信息公开，提高行政事业单位内部控制报告质量，根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号，以下简称《指导意见》）和《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号，以下简称《单位内部控制规范》）等，制定本制度。
第二条本制度适用于所有行政事业单位。
本制度所称行政事业单位包括各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位。
2017年下一步内部控制工作计划2篇
2017年下一步内部控制工作计划2篇按照财政部印发的《行政事业单位内部控制规范(试行)》，以及长岭县贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案的要求，为进一步提高我局内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，我局对本单位的内部控制进行了全面的梳理，并进行了适当的评价。
现将有关贯彻实施情况报告如下:一、准备工作继三月中旬，县财政局组织召开全县贯彻实施行政事业单位内控规范动员大会，对全县贯彻实施《内控规范》工作做动员部署后，我局制定了长岭县卫生局贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案，成立了贯彻实施行政事业单位内部控制规范实施、协调领导小组，负责本局贯彻实施内控工作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展。
二、贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》目标和原则(一)内部控制的目标和原则1、内部控制的目标内部控制是由行政事业单位的领导层和全体职工实施的、旨在提高行政事业单位管理服务水平和风险防范能力，促进单位可持续、健康发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，实现行政事业单位管理服务目标所制定的政策和程序。
我局内部控制的目标是:(1)合法性管理和服务活动的合法合规(2)安全性资产安全(3)可靠性财务报告及相关信息真实、完整(4)效率性提高管理服务的效率和效果(5)风险防范排除障碍实现单位发展战略2、我局建立与实施内部控制应遵循的原则(1)全面性原则内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
因为，在内部控制程序的所有环节中，有一个环节没有发挥作用，所有起作用的环节，也会变得无用。
(2)重要性原则内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
行业、规模、性质、所处地域、组织形式等不同，高风险领域不同。
内部控制不能防范所有风险，但要关注重要业务事项和高风险领域，防范颠覆性风险。
(3)制衡性原则内部控制应当在治理结构、机构设及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
内部控制评价报告
内部控制评价报告为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）的有关精神，依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）有关规定以及单位其他管理制度的有关规定，我单位进行了内部控制自我评价，具体情况报告如下：一、评价目标通过内部控制评价，客观评估我单位内部控制体系建设和执行的有效性，查找存在的问题和缺陷，大力改进和完善管理，进一步提高管理服务水平和风险防范能力，促进单位可持续、健康发展。
二、评价依据（一）《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）；（二）《关于全面推进行政事业单位内控建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）；（三）《关于加强财政内部控制工作的若干意见》（财监〔2015〕86号）；（四）《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（财会〔2016〕11号）；（五）《重庆市财政局关于全面实施行政事业单位内控建设的通知》（渝财会〔2016〕38号）；（六）《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》（财会〔2017〕1号）；（七）《单位内部管理制度》等。
三、评价方法及程序（一）评价方法在评价过程中结合单位的实际情况，采用了包括询问、查阅相关内控制度、检查业务实施文件和执行表单、抽查会计记录等评价方法。
（二）评价程序内部控制自我评价程序包括评价准备、评价实施、报告与整改三个阶段。
四、本次评价发现问题及改进建议（一）存在问题1．未对政府采购预付款适用情形做区分。
目前单位已建立政府采购内部管理制度，但尚未按照《关于进一步加强和规范政府采购履约保证金及合同管理的通知》文件要求对适用于预付款情形做出相关规定。
2．内部控制监督检查有待进一步落实。
目前单位已建立了内部控制监督检查机制，但缺乏能证明完成此项工作的文档支撑。
3．预算执行分析有待加强。
目前预算执行控制过程中，尚未建立有效的多部门沟通机制，并且未定期召开预算执行分析会议，无法有效且科学的控制预算执行进度。
内部控制风险评估报告
风险评估报告内部控制建设领导小组：根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》和我局《内部控制手册》和《内部控制管理制度实测》的有关规定，我们组织开展了对我局各科室的风险评估工作，现将结果报告如下：一、风险评估活动组织情况（一）工作机制本次风险评估活动，是在我局内部控制工作领导小组的领导下，由风险评估小组具体组织实施。
为顺利完成风险评估工作，经局领导同意，财务科从各科室抽调相关工作人员组成内风险评估小组，专门从事此次风险评估活动。
（二）风险评估范围1、单位层面风险单位层面风险主要包括组织架构风险、经济决策风险及关键岗位人员风险、会计体系风险、信息系统风险等。
（1）组织架构风险：内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险。
（2）经济决策风险：经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行等情况导致的风险。
（3）关键岗位人员风险：岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等情况导致的风险。
（4）会计体系风险：会计机构和岗位设置不健全、会计制度不完善、会计业务处理不合规等情况导致的风险。
（5）信息系统风险。
信息系统的选型不科学、日常维护不及时、输入系统数据不准确和不完整等情况导致的风险。
2、业务层面风险经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合同管理风险以及其他风险。
（三）风险评估的程序和方法1、风险评估程序（1）风险评估工作由财务科牵头组织，风险评估小组根据经内部控制建设领导小组、局长办公会审批通过的本年度风险评估工作计划具体实施风险评估工作。
（2）各科室按负责风险信息收集、风险识别和科室内部评估并提出相应的风险应对策略建议。
（3）风险评估小组负责对风险评估过程中出现的各类问题进行解释与指导，确保各科室及时完成本科室的风险评估工作。
风险评估小组完成对科室风险评估结果的汇总整理并形成单位年度风险评估工作报告草案。
内部控制工作问题总结及整改-内部控制整改报告3篇
内部控制工作问题总结及整改-内部控制整改报告3篇在新形势下，建立内部控制已成为行政事业单位加强财务管理的重要措施。
然而，在实施内部控制过程中，我们发现了许多问题。
首先，对内部控制制度的重要性认识不足，内控意识不强，重发展轻控制，对内部控制知识缺乏基本了解。
此外，缺乏积极性和主动性，对建立内部控制缺乏必要的积极性。
其次，内部控制制度不完善，缺乏系统的内控制度体系，涉及的范围也不够全面，仅局限于财务管理制定和会计核算管理制定。
对内部控制的设计、运行和监督等问题缺乏全面性和深层次的思考，内控发挥不出应有的效果。
第三，缺乏必要的内部监督机制，对内部控制的监控力度不够，监督考核机制不到位，内审机构大多与会计部门平行，依附于执行机构，权威性和独立性不够。
对内部审计工作没有给予足够的重视和支持，仅限于对财务控制的监督，缺乏对内部控制的设计和运行的有效性分析，以及做出客观公正的评价。
最后，外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够，缺少有效的外部监督，使行政事业单位内部控制制度体系完善失去外部推动力和约束机制。
针对以上问题，我们制定了以下整改措施：增强内控意识，强化单位负责人的会计与内控责任；完善内部控制制度，建立系统的内控制度体系；加强内部监督机制，提高内部审计工作的权威性和独立性；加强外部监督，推动行政事业单位内部控制制度体系的完善。
公司于2016年5月28日召开了内控工作指导与培训启动会议，以提高公司抗风险能力和各部门人员内控风险防范意识。
为有组织、有计划、扎实有效地建设公司内部控制体系，公司成立了内控实施领导小组和内部控制规范项目工作组，分别负责对内控实施工作的领导、组织与协调、分解工作任务和责任，以及牵头部门为公司投资开发部。
公司制定了内控实施方案，包括访谈公司总经理、副总经理及各部门主任，搭建公司流程框架，指导各部门专员绘制流程图和编写流程说明，搭建公司内控风险矩阵，测试流程可行性等五个步骤。
行政事业单位内部控制报告检查说明
附件2：行政事业单位内部控制报告检查说明一、内部控制报告正文检查要点1.单位名称：填列单位的全称,并加盖单位行政公章;主管部门填报本级报表时,应在单位名称后加“本级”;2.单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况：1主持制定工作方案检查要点：单位主要负责人是否主持了内部控制工作部署会议,会议中是否支持制定相关工作方案,是否形成会议纪要;如果勾选需要提供支撑材料;佐证材料：形成关于印发XXX单位内部控制制度体系建设实施方案的通知、会议纪要等;2明确工作分工检查要点：单位主要负责人是否主持会议明确内控组织及领导职责分工;如果勾选需要提供支撑材料;佐证材料：形成关于开展内部控制建设工作的通知或会议纪要,通知或纪要中是否明确内控领导小组、内控办、成员单位的职责分工;3配备工作人员检查要点：单位主要负责人是否主持会议部署内部控制工作并明确为内部控制组织配备具体工作人员,如领导小组、内控办、成员等组织的工作人员;佐证材料：形成关于开展内部控制建设工作的通知或会议纪要,通知或纪要中是否明确内控办、成员单位的工作人员;4健全工作机制检查要点：工作方案、通知或会议纪要中是否明确了内部控制工作机制,培训机制、沟通反馈机制、汇报机制、专题问题解决机制等;佐证材料：工作方案、通知、会议纪要中关于机制保障的内容;5充分利用信息化手段检查要点：单位主要负责人承担内控建立与实施责任使借助信息化手段的情况,工作机制、实施方案制定、实施方案审批等工作过程是否充分利用了信息化手段;佐证材料：工作机制、实施方案制定、审批等在利用信息系统的截图;3. 是否成立单位内部控制领导机构：检查要点：单位是否就内控工作成立专门的内控工作领导机构;佐证材料：内控领导小组成立的通知、工作方案中关于内控领导小组的部分等;4. 单位内部控制领导机构构成人数：检查要点：填报领导小组成员构成的人数,填报数字;5.单位主要负责人是否在单位内部控制领导机构中担任负责人：检查要点：关于成立内控领导小组的通知中单位主要负责人是否为内控领导机构领导,或内控领导小组组长;佐证材料：关于成立内控领导小组的通知中领导小组组长的人员情况;6. 班子成员是否在单位内部控制领导机构中任职：检查要点：领导小组成立时班子成员任职的情况需要在通知中明确;佐证材料：XXX关于成立行政事业单位内部控制规范实施领导小组的通知;7. 是否开展内部控制专题培训：检查要点：单位是否在内控建设过程中组织专题培训以推进内部控制工作;佐证材料：培训通知、培训教材、培训会议纪要等;8. 是否开展内部控制风险评估：检查要点：是否开展了风险评估工作,是否针对风险评估制定了工作方案,是否组织了培训等内容;佐证材料：风险评估工作方案、风险评估工作通知、风险评估培训教材、风险评估报告等;9. 是否对单位经济业务流程进行梳理：1预算业务管理：检查要点：单位是否对预算管理业务内部控制流程进行了梳理,是否包含预算编制、预算批复及内部分解下达、预算执行与分析、预算调整、决算管理、预算绩效评价等各环节的流程梳理结果;佐证材料：单位预算管理业务内部控制流程,流程步骤、流程步骤说明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依据的政策等内容;2收支业务管理：检查要点：单位是否对收支管理业务内部控制流程进行了梳理,流程是否包含收入管理、支出管理、银行账户管理、票据管理、公务卡管理、收入和支出分析管理、会计档案管理等环节的流程梳理结果;佐证材料：单位收支管理业务内部控制流程,流程步骤、流程步骤说明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依据的政策等内容;3政府采购业务管理：检查要点：单位是否对采购管理业务内部控制流程进行了梳理,流程是否包含采购预算管理、采购实施计划管理、采购需求论证管理、组织形式管理、采购执行管理、政府购买服务、进口产品采购、采购合同与支付管理、采购履约、验收与备案管理、采购质疑与投诉等环节的流程梳理结果;佐证材料：单位采购管理业务内部控制流程,流程步骤、流程步骤说明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依据的政策等内容;4资产管理检查要点：单位是否对资产管理业务内部控制流程进行了梳理,流程是否包含资产配置计划管理、资产购置预算管理、资产使用管理、资产管理方式管理、资产处置管理、资产评估与清查管理、资产登记及纠纷调处、资产报告管理等环节的流程梳理结果;佐证材料：单位资产管理业务内部控制流程,流程步骤、流程步骤说明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依据的政策等内容;5建设项目管理：检查要点：单位是否对建设项目管理业务内部控制流程进行了梳理,流程是否包含建设项目立项及前期工作管理、建设项目资金筹集与使用管理、建设项目招投标及实施、建设项目验收、建设项目档案管理、建设项目竣工决算等环节的流程梳理结果;佐证材料：单位建设项目管理业务内部控制流程,流程步骤、流程步骤说明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依据的政策等内容;6合同管理：检查要点：单位是否对合同管理业务内部控制流程进行了梳理,梳理结果是否包含合同订立、合同的履行及跟踪、合同纠纷调处、合同备案管理等环节的流程梳理结果;佐证材料：单位合同管理业务内部控制流程,流程步骤、流程步骤说明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依据的政策等内容;7其他管理领域：检查要点：单位是否对XX管理业务内部控制流程进行了梳理,梳理后是否形成内部控制流程或操作规程;佐证材料：单位XX管理业务内部控制流程,流程步骤、流程步骤说明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依据的政策等内容;10. 是否编制经济业务流程图：1预算业务管理：检查要点：单位是否对预算管理业务内部控制流程进行了梳理,并绘制了流程图;是否包含项目立项、部门三年规划、收入预算编制、基本支出预算编制、项目支出预算编制、预算批复及内部分解下达、预算执行与分析、预算追加调整、决算编制、财政支出绩效评价等流程图;佐证材料：预算管理业务内部控制流程图;2收支业务管理：检查要点：单位是否对收支管理业务内部控制流程进行了梳理,并绘制了流程图;是否包含收入登记管理、非税收入管理、执行方式申请流程、借款管理、报销管理、直接支付管理、授权支付管理、银行账户开立/变更/销户管理、票据领购、票据销毁、公务卡申领、公务卡报销及还款、收入和支出分析报告编制、会计档案保管、会计档案借阅管理、会计档案销毁管理等流程图；支撑材料的日期需要在2017年11月以前;佐证材料：收支管理业务内部控制流程图;3政府采购业务管理：检查要点：单位是否对采购管理业务内部控制流程进行了梳理,并绘制了流程图;是否包含：采购预算编制、采购实施计划备案管理、采购方式变更管理、采购需求论证管理、批量集中采购管理、分散采购管理、公开招标管理、邀请招标管理、竞争性谈判管理、单一来源采购管理、询价采购管理、竞争性磋商管理、网上竞价和商场直购采购管理、政府购买服务、进口产品采购、采购资金支付管理、采购履约、验收与备案管理、采购质疑与投诉等流程图;佐证材料：采购管理业务内部控制流程图;4资产管理：检查要点：单位是否对资产管理业务内部控制流程进行了梳理,并绘制了流程图;佐证材料：资产管理业务内部控制流程图;是否包含：资产配置计划编制、资产购置预算编制、资产自用管理、对外出租、出借管理、对外投资和担保事项管理、资产使用收益、委托管理、授权经营、无偿转让管理、资产出售、资产置换管理、资产报废、报损管理、调拨、资产捐赠、资产处置收入、资产评估管理、资产清查管理、产权登记、产权纠纷调处管理、资产统计报告编报等流程图;5建设项目管理：检查要点：单位是否对建设项目管理业务内部控制流程进行了梳理,并绘制了流程图;佐证材料：建设项目管理业务内部控制流程图;是否包含：建设项目立项审批、建设项目预算编制、前期工作经费申请、建设项目招投标及实施、建设项目验收、建设项目档案管理、建设项目竣工决算等流程图;6合同管理：检查要点：单位是否对合同管理业务内部控制流程进行了梳理,并绘制了流程图;佐证材料：合同管理业务内部控制流程图;是否包含：合同订立、合同纠纷调处、合同备案管理等流程图；支撑材料的日期需要在2017年11月以前;7其他管理领域：检查要点：单位是否对XX管理业务内部控制流程进行了梳理,并绘制了流程图;佐证材料：XX管理业务内部控制流程图;11. 内部控制牵头部门：检查要点：单位内控牵头部门落实情况;佐证材料：单位内控牵头部门是哪个部门,在内控领导小组成立通知中是否明确;12. 内部控制监督部门：检查要点：单位内控监督部门落实情况;佐证材料：单位内控监督部门是哪个部门,在内控领导小组成立通知中是否明确;13. 以下工作职责是否由同一人担任：1预算业务管理检查要点：单位制度体系中预算管理的不相容岗位是否实现分离;重点检查预算编制与预算审批、预算审批与预算执行、预算执行与分析评价、决算编制与审核等岗位是否由同一人担任;佐证材料：单位内部控制制度体系中岗位职责及流程岗位设计对预算管理不相容岗位分离要求的落实情况;2收支业务管理检查要点：单位制度体系中收支管理的不相容岗位是否实现分离;重点检查收款与会计核算、支出申请与内部审批、付款审批与付款执行、业务经办与会计核算等岗位是否由同一人担任;佐证材料：单位内部控制制度体系中岗位职责及流程岗位设计对收支管理不相容岗位分离要求的落实情况;3政府采购业务管理检查要点：单位制度体系中采购管理的不相容岗位是否实现分离;采购需求制定与内部审核、采购文件编制与复核、合同签订与验收、验收与保管等岗位是否由同一人担任;佐证材料：单位内部控制制度体系中岗位职责及流程岗位设计对采购管理不相容岗位分离要求的落实情况;4资产管理检查要点：单位制度体系中资产管理的不相容岗位是否实现分离;重点检查办理货币资金业务的全过程各岗位以及无形资产的研发与管理、对外投资的可行性研究与评估、资产配置、使用和处置的决策、执行与监督等岗位是否由同一人担任;佐证材料：单位内部控制制度体系中岗位职责及流程岗位设计对资产管理不相容岗位分离要求的落实情况;5建设项目管理检查要点：单位制度体系中建设项目管理的不相容岗位是否实现分离;重点检查项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计是否由同一人担任;佐证材料：单位内部控制制度体系中岗位职责及流程岗位设计对建设项目管理不相容岗位分离要求的落实情况;6合同管理检查要点：单位制度体系中合同管理的不相容岗位是否实现分离;重点检查合同的拟订与审核、合同的审核与审批、合同的审批与订立、合同的执行与监督等岗位是否由同一人担任;佐证材料：单位内部控制制度体系中岗位职责及流程岗位设计对合同管理不相容岗位分离要求的落实情况;14. 对涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位建立制衡机制的情况：注：“涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位”一般包括财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等;1分事行权对经济和业务活动的决策、执行、监督,是否明确分工、相互分离、分别行权检查要点：重点领域六大经济活动业务领域内部控制制度设计是否落实了决策、执行、监督机构的分离制约机制,是否明确了各自的职责;佐证材料：各业务领域的内部控制制度中落实决策、执行、监督机构职责的内容;2分岗设权对涉及经济和业务活动的相关岗位,是否依职定岗、分岗定权、权责明确检查要点：六大经济活动业务领域内部控制流程中是否落实了分岗设权的要求,是否明确了各岗位的职责;佐证材料：各业务领域的内部控制流程中不同岗位职责的内容;3分级授权对各管理层级和各工作岗位,是否依法依规分别授权,明确授权范围、授权对象、授权期限、授权与行权责任、一般授权与特殊授权界限检查要点：六大经济活动业务领域内部控制流程中是否落实了分级授权的要求,是否明确了各岗位的权限;佐证材料：各业务领域的内部控制流程中不同岗位的权限内容,编制、初审、复审、会审、审定、审批等权限;4关键岗位轮岗对重点领域的关键岗位,是否建立干部交流和定期轮岗制度检查要点：如果在第13个指标时有岗位选择了“是”则需要建立关键岗位轮岗机制,对没有实现不相容分离的岗位建立对应的轮岗机制;佐证材料：在单位层面内部控制设计时需要建立定期轮岗机制;佐证材料参考：XXX单位内部控制手册第三章第三节;5专项审计不具备轮岗条件的单位,是否对关键岗位涉及的相关业务采用专项审计等控制措施检查要点：如果在第13个指标时有岗位选择了“是”则需要建立专项审计机制,对没有实现不相容分离的岗位建立专项审计机制;佐证材料：在单位层面内部控制设计时需要建立专项审计机制;15. 是否建立了信息系统,并将内部控制要求嵌入其中：检查要点：信息系统指的是内控信息系统,重点是控制要求是否已经落实在现有的内控系统管理系统;主要控制要求包括议事决策机制、分级授权、分岗设权、不相容方位分离；各个岗位在每个流程节点的控制要素、每个控制要素的审核审批要求、审核审批要求所依据的外部政策依据等内容;佐证材料：内控信息系统中落实内部控制要求的说明,例如功能说明书、控制要求在系统中落实的截图等支撑材料;16. 建立健全内部控制制度情况1经济业务制度检查要点：单位是否对经济业务进行了制度建设,重点检查预算业务管理制度、收支业务管理制度、政府采购业务管理制度、资产管理制度、建设项目管理制度、合同管理制度及其他领域管理制度制度建设情况;佐证材料：单位六大业务内部控制制度,制度中是否明确了本业务领域内部控制的决策、管理、执行、监督机构的职责；是否明确了本业务领域的业务环节；是否明确了各业务环节的控制目标、控制要求、与其他环节的衔接控制要求等;2制定制度的政策依据；注：“制定制度的政策依据”应填写制定各项制度所依据的政策名称及文件编号；单位无法详列所有制度的,应将制度清单作为本表的附表一并报送;检查要点：内部控制制度的制定需要满足外部政策要求,规避合规性风险以达到已发行政的要求;每项业务内部控制制度在制定时业务环节的确定、每一条款的控制要求均应明确外部政策依据的是哪个政策的具体哪个条款;佐证材料：各个业务领域内部控制制度所依据的外部政策的条款清单;3制定制度主要管控的风险点；注：各业务领域内部控制制度制定时需要防控合规性风险,每项内部控制制度已经管控的风险点需要罗列在对应制度后面;检查要点：内部控制制度的制定需要满足外部政策要求,规避合规性风险以达到依法行政的要求;每项业务内部控制制度管控的风险点需要对应罗列;佐证材料：各个业务领域内部控制制度所管控的风险点清单;17. 内部控制工作的经验、做法及取得的成效：1建立与实施内部控制的过程中总结出的经验、做法检查要点：总结出的经验、做法是否形成了可以推广应用的工作方案,工作方案的研讨确认过程单位内控领导小组是否有参与;2建立与实施内部控制后取得的成效检查要点：现阶段形成的成果是否符合合规性要求、有效性要求；18. 内部控制工作中存在的问题与遇到的困难：1建立与实施内部控制过程中出现的问题检查要点：针对具体问题是否制定了解决措施,解决措施是否已经实施实际解决了问题,针对重点问题是否开展了专题问题的讨论研究工作;2自我评价过程中发现的问题以及工作中遇到的困难检查要点：评价中的问题是否形成了解决措施,解决措施是否实施并形成结果;3纪检、巡视、审计、财政检查等外部检查发现的与本单位经济业务领域相关的内部控制问题检查要点：问题是否建立了清单及跟踪管理机制,针对具体问题是否制定了改进措施的制定,措施实施后是否切实解决了问题,问题解决的结果是否根据相关规定进行了汇报;19. 下一步内部控制工作计划：检查要点：下一步工作计划中是否包含了合规性建设、有效性建设、数据真实性建设、有效实施、内控信息化假设等具体工作任务；工作任务的主体、时间要求、预期效果、保障措施等要素是否清晰；工作计划中是否推广了前期工作已经总结形成的优良做法及措施等;20.对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议注：可以不填写二、检查方法被检查单位应当按照上述检查指标和要点,逐项提供佐证材料;检查人员应当将被检查单位编报的2016年度单位内部控制报告内容与其提供的佐证材料逐项比对核查,并根据评分要求逐项打分;所有检查指标总分为100分,汇总各分项指标得分即为该单位检查得分；因被检查单位不涉及某项业务,导致该项业务为“不适用”的,首先由实施检查的财政部门予以确认是否属实,如果属实,则按照以下公式换算其检查得分：合计得分=检查得分/100-不适用指标分值×100分;。
行政事业单位内部控制框架建立与完善
行政事业单位内部控制框架建立与完善作者：段绸来源：《环球市场信息导报》2017年第06期行政事业单位内控控制规范自2012年印发以来已有五年，通过对行政事业单位内控现状的调查研究，发现存在的问题，找出原因，提出完善对策。
内部控制（以下简称“内控”）体系就如同一张“网”，任何业务或事项均是“网”上之结，任何部门或个人不能游离于单位内控体系之外。
2012至2016年，财政部陆续印发了《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》及《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》等文件，要求行政事业单位应于2016年底前完成内部控制的建立与实施工作，并组织开展内部控制基础性评价工作。
行政事业单位内部控制存在的问题各单位相关责任人对内控制度的建立完善主责意识需进一步加强。
单位主要负责人的“第一责任人”意识仍需加强。
《规范》第一章总则第六条规定：“单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。
”《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（财会[2016]11号）中，明确了各单位主要负责人的责任内容。
但在内部审计中发现，单位主要负责人过于依赖财务人员及分管财务局领导，甚至以“不懂”或“全权委托”为理由，当“甩手掌柜”，有的单位分管财务负责人也把主要领导过问财务方面的事情视为“领导对他不信任”。
如在预算编制方面，多数单位主要负责人只关心预算的总数增减情况，对预算编制的政策性、合理性过问不多。
相关责任人的责任意识仍需加强。
虽然近年来随着各单位加强规范化管理的要求越来越严，内控关键岗位的关键人员对自己的责任意识有了大幅提升，但在工作中被动遵守“内控制度”的意识仍占主导地位，主动思考如何从单位层面加强内控、提出可行性建议措施的时候不多。
一定程度上制度执行者还存在“闯关”和“怕麻烦”的思想，有的单位还出现经办人违规操作，用不合规财务资料到财务人员处“闯关”；财务人员怕得罪人审核“走过场”，把“难题”交给领导；领导过于依赖财务，认为有财务把关的就没问题，最后形成内部管理失控的局面。
刘娟茹17年工作总07
刘 娟 茹 2018年元月
一、政治和业务知识学习
内 容
二、各项业务工作
三、参与的其他工作
四、下年工作计划
一、加强政治和业务知识学习，提高自身素质
一年来，我认真学习了习总书记系列重要讲话精神及“两学一做”有关 文件，《中央一号文件》解读等。同时，为了确保财务管理更好的服务于本 单位日常工作，积极参加财政局组织的多次培训外，还利用业余时间学习最 新财务知识，学习内容：新编事业单位会计制度、事业单位会计准则、《中 国财政》、《西部财会》、会计档案管理、固定资产管理等制度。
基本工资 根据预算执 行系统零余 额额度下达 的工资额度 指标 经济 科目 绩效工资 扣除职业年金 扣除养老保险金 扣除个税 工资款 转到职 工卡上 将授权凭证、转账支票、 工资表一同递交银行 录入 保存 发送国库 送审人行 逐笔打 印授权 支付凭 证
编制工 资表
填写转 账支票
6、为职工办理了医疗保险、住房公积金和在职职工住院互助保障保险 的汇缴工作及退休职工住房公积金和养老统筹个人部分的支取工作，确 保各项政策性福利落实到位。
11、做好各项财务基础工作。为了充分发挥财务管理在单位 各项工作中的准确指导作用，严格遵守财务制度，履行财 务工作要求，认真审核原始凭证，严把报账程序，杜绝不 合理开支，努力节约支出，管好用好资金。每月根据原始 凭证认真在电脑上进行会计记账凭证的编制，汇总记账凭 证。并严格按照会计基础工作规范要求，认真登记各类账 簿，及时进行对账，做到账账相符，账实相符。
账务系统 记账凭证操作，转账支票的填写等工作。对部分职工办理 了公务卡，主要用于公车加油、差旅费、零星购买等公务 支出，规范并细化财政资金支付管理，提高了财政资金支 付透明度。
行政事业单位内部控制报告
为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》 ( 财会〔2015〕24 号)的有关精神，依据《行政事业单位内部控制规范 (试行)》(财会〔2012〕21 号) 和《行政事业单位内部控制报告管理制度 (试行)》(财会计〔2017〕 1 号) 的有关规定，现将本地区(部门) 2017 年行政事业单位内部控制工作情况报告如下：(一)本地区(部门)对内部控制建立与实施工作的组织情况。
加强领导，为进一步指导和促进我单位开展内控基础性评价工作，推动我单位内控建设实施工作，成立了有局长担任组长，分管领导为副组长，相关科室负责人为成员的行政事业单位内部控制基础性评价领导小组，领导小组下设办公室，办公室工作由财务室牵头。
(二)本地区(部门)对内部控制建立与实施工作的动员情况。
为进一步指导和督促单位落实好财务要求，加快内部控制建设体系，我单位制定实施方案，精心组织，积极开展内部控制基础性评价工作。
(三)本地区(部门)对内部控制建立与实施工作的部署情况。
严格按照单位内控制度建立及实施工作方案执行安排部署。
(四)所属单位的落实及执行情况等。
积极参加上级组织内控培训，加强内控意识，提升内控管理能力，有效运用不相容岗位相分离、内部授权审批控制、实施活动归口管理等进行把控，完善自身制度建设，加强业务方面单位层次方面的内部控制，不断加强内部控制体系建设。
(一)地区(部门)层面工作协调机制的建立情况。
为进一步指导和督促单位落实好财务要求，加快内部控制建设体系，我单位制定实施方案，精心组织，积极开展内部控制基础性评价工作。
加强领导，为进一步指导和促进我单位开展内控基础性评价工作，推动我单位内控建设实施工作，成立了有局长担任组长，分管领导为副组长，有关科室负责人为成员的行政事业单位内部控制基础性评价领导小组，领导小组下设办公室，办公室工作由财务室牵头。
(二)地区(部门)层面组织开展内部控制工作的工作方案。
一、《内控规范》将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际情况相结合，重点强化机制建设，将制衡机制嵌入到内部管理制度中，是指导行政事业单位加强内部管理的重要规范性文件。
2017年行政事业单位下一步内部控制工作计划.doc
2017年行政事业单位下一步内部控制工作计划??存在的各类风险，建立健全机关、事业内部约束机制，加强机关惩防体系建设。
以落实好权责一致、有效制衡为核心，体现分事行权、分岗设权、分级授权的要求，保证政策、执行、监督相互协调又相互制约。
以推进机关内部控制组织体系建设、机关内部控制制度体系建设、机关内部控制执行体系建设、机关内部控制信息化建设为目标，与依法行政、廉政建设、政务管理紧密联系，努力提高机关工作质量，提升机关管理水平，保证机关、事业干部队伍廉洁高效。
二、基本原则1. 全面性原则。
内部控制贯穿于决策、执行、监督、改进和反馈全过程，贯穿各项业务流程和各个环节，覆盖街道机关各部门、事业单位和岗位，并由全体干部职工参与。
2. 制衡性原则。
分事行权、分岗设权、分级授权，在管理结构、机构设置及职责分配、业务流程等方面实现决策、执行、监督既相互制约又相互协调。
3. 权责对等原则。
各部门的各岗位人员在决策、执行、监督和反馈过程中行使的权力与承担的责任相一致。
4. 重要性原则。
内部控制应在全面控制的基础上，重点关注关键业务、环节、岗位和重大风险。
5. 适应性原则。
内部控制应与职责分工、业务范围、风险水平和人员构成等相适应，并根据新情况及时调整完善。
6. 有效性原则。
内部控制存在的问题能够得到及时纠正和反馈，有效管控各类风险。
三、工作目标1.推进机关内部控制制度体系建设。
内部控制制度建设要坚持突出重点、整体推进，构建内容协调、程序严密、配套完备、有效管用的制度体系。
要结合本单位实际研究制定科学、合理的内部控制基本制度、专项风险控制管理办法及各单位内部操作规程等内控制度，深入梳理预算管理、政府采购、资产管理、项目建设、决策机制等重点领域和主要流程，抓住重要环节和控制节点，分析存在的业务风险和廉政风险，按照分事行权、分岗设权、分级授权的要求，综合运用不相容岗位(职责)分离控制、授权控制、归口管理、流程控制、信息系统管理控制等方法进行有效防控。
2017年度行政事业单位内部控制报告
2017年度行政事业单位内部控制报告内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
下面是收集整理的2017年度行政事业单位内部控制报告，欢迎阅读参考!!2017年度行政事业单位内部控制报告一党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各民主党派中央，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财务局：根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔2015〕24号，以下简称《指导意见》)要求，行政事业单位(以下简称单位)应当依据《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号，以下简称《单位内部控制规范》)积极开展内部控制自我评价工作，并就单位内部控制自我评价情况进行报告。
为推动单位按照《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》(财会〔2017〕1号，以下简称《管理制度》)编制内部控制报告，掌握单位内部控制建立与实施情况，更好发挥信息公开对单位内部控制建设的促进和监督作用，财政部决定开展2016年度行政事业单位内部控制报告编报工作。
现就做好有关工作事项通知如下，请遵照执行。
一、工作目标开展单位内部控制报告编报工作，旨在进一步加强单位内部控制建设工作，更好地发挥内部控制在提升单位内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。
二、总体要求(一)高度重视，精心组织。
各地区、各行政主管部门(以下简称各部门)、各单位要提高对单位内部控制报告工作重要性的认识，加强组织领导，健全工作机制，强化协调配合，加大保障力度，加强内部控制队伍建设，进一步做好内部控制报告编报、审核、分析和使用等工作。
(二)数据准确，报送及时。
各单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责。
各单位应当在认真学习《指导意见》和《单位内部控制规范》的基础上，按照《管理制度》的有关规定，根据本单位建立与实施内部控制的实际情况，并按照本通知及附件要求及时编制和报送内部控制报告。
行政事业单位内部控制基础性评价报告
行政事业单位内部控制基础性评价报告为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》的有关精神, 按照《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》要求, 依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》的有关规定, 我们对本单位的内部控制基础情况进行了评价。
一、内部控制基础性评价结果根据《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》中列明的评价指标和评价要点, 本单位的单位层面内部控制基础性评价得分为38分, 业务层面内部控制基础性评价得分为31分, 共计69分。
因存在不适用指标, 换算后的得分为70分。
二、特别说明项（一）特别情况说明本单位未发生重大经济损失、引起社会重大反响、出现经济犯罪等相关情况。
（二）补充评价指标及其评价结果本单位无补充评价指标。
三、内部控制基础性评价下一步工作基于以上评价结果, 本单位将内部控制建设启动、权利运行制约、管理信息系统和预算业务管理控制等领域作为接下来内部控制建立与实施的重点工作和改进方向, 并采取以下措施进一步提高内部控制水平和效果:1.检查整改落实以领导小组为主导, 由财务科牵头, 各部门负责人认真学习财政部《行政事业单位内部控制规范》和《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》的要求。
针对评价中发现的不足, 完善单位组织及业务流程图、强化风险机制、落实岗位权责以及落实预算业务管理控制等, 力争从2017年年初起达到内部控制指标要求的标准, 切实有效地防范各类风险, 提升单位的运行水平、管理质量。
2.全面建立内控机制以此次内部控制基础性评价为契机, 以评价指标为依据, 梳理单位现有运行机制, 对比内部控制的指导意见和要求, 全面建立与本单位实际运行相符的内部控制机制。
内部控制运行机制应涵盖单位组织构成、各部门及岗位权责、内部风险评估、权力制约与监督以及自行检查等具体内容。
在领导小组的主导下, 大家群策群力, 确保在年底前建立健全完整的内控制度。
行政事业单位部门财务报告分析指标体系的改进构想
自政府会计准则制度正式落地以来，从相关法规的从无到有、管理制度的修订完善，到各个部门的统筹协调、信息系统的稳步升级，以政府会计准则制度的扎实贯彻实施为难得契机，政府部门、单位的财务管理水平实现了有效提升。
而真实、完整、准确的部门财务报告，作为科学编制政府综合财务报告的基础单元，也作为政府部门资产负债、成本费用的反映载体，对于信息使用者正确理解财务信息、了解政府部门财务状况及运行情况起着毋庸置疑的作用。
根据财政部《政府财务报告编制办法（试行）》和《政府部门财务报告编制操作指南（试行）》（下文简称《操作指南》）的修订指引，财务会计以权责发生制为基础进行核算并编报政府财务报告，反映单位财务信息，同时要求政府部门财务报告包括财务报表和财务分析，财务分析涵盖政府部门工作目标完成情况、财务状况、运行情况和财务管理情况。
对于财务从业人员而言，编制会计报表、进行合并抵消已属理论基础扎实、实践经验丰富的工作，而进行翔实有效的财务分析，尚缺少全面清晰的体系和框架。
对于信息使用者而言，相较于晦涩难懂的财务报表，阅读财务分析报告为其了解政府部门财务状况和运行情况提供主要途径。
本文拟从行政事业单位的角度出发，聚焦政府部门财务报告的微观角度，从政府部门财务报告的规定分析维度提出财务报告分析指标体系的改进构想，以期为政府部门财务报告的编报提供参考。
一、财务状况分析根据《操作指南》的要求，政府部门财务报告可以运用资产负债率、现金比率、流动比率等指标，分析政府部门的财务状况。
（一）现行分析指标存在的问题(1)部分分析指标缺少参考标准。
对于政府部门财务状况分析，相关分析指标缺少统一通用的参考标准，导致财务人员进行分析时无法界定其是否属于合理期间，遑论信息使用者形成相关指标是否合理的结论。
(2)趋势分析不足，深度不够。
对于政府部门的资产负债率、重要资产负债的变动趋势，现行财务报告未作详尽分析规定，导致各部门对其分析不足，究其原因是深度不够，使得信息使用者无法及时掌握政府部门资产结构的变动趋势及所承担的相应风险，无法了解变动趋势背后的原因。
内部控制工作问题总结及整改-内部控制整改报告3篇
内部控制工作问题总结及整改:内部控制整改报告3篇内部控制工作问题总结及整改:内部控制整改报告3篇新形式下，行政事业单位建立内部控制，是顺应现代管理发展的需要，加强财务管理的重要措施，也是贯彻落实中央关于党风廉政建设和反腐败工作新部署、新要求、扎紧制度笼子的需要，在实施内部控制过程中发现，单位内部控制工作还存在诸多问题。
一、内部控制建设存在的问题1.内部控制观念淡薄，对内控制度缺乏正确的认识对内部控制制度重要性的认识还不到位，内控意识不强，重发展、轻控制，对内部控制知识缺乏基本了解，把内部控制仅看成是财务部门的事。
对建立内部控制缺乏积极性、主动性。
2.内部控制制度不完善，缺乏系统的内控制度体系内控制度涉及的范围缺乏全面性，未能包含所有人员和业务环节，仅局限于财务管理制定、会计核算管理制定，对内部控制的设计、运行和监督等问题缺乏全面性和深层次的思考，内控发挥不出应有效果。
3. 缺乏必要的内部监督机制对内部控制的监控力度不够，监督考核机制不到位，内审机构大多与会计部门平行，依附于执行机构，权威性和独立性不够，对内部审计工作没有给予足够的重视和支持。
内部审计仅限于对财务控制的监督，缺乏对内部控制的设计和运行的有效性分析，以及做出客观公正的评价。
4.外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够目前作为行政事业单位主要外部监督力量的财政、审计部门，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进行监督，较少对被审计单位是否建立有效的内部控制制度以及有效执行加以实质性检查。
缺少有效的外部监督，使行政事业单位内部控制制度体系完善失去外部推动力和约束机制。
二、内部控制的整改措施1.增强内控意识，强化单位负责人的会计与内控责任单位负责人在单位内部控制体系中居于主导地位。
按照《会计法》和《内部会计控制基本规范》的规定，单位负责人是单位财务与会计工作的第一责任主体，对本单位财务会计报告的真实性、完整性以及内部控制制度的合理性、有效性负主要责任。
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2017年度行政事业单位内部控制报告
单位公章单位名称：滦南县南堡镇嘴东卫生院单位负责人：张冬宝(签章)
分管内控负责人: 张冬宝(签章)
牵头部门负责人: 王胜(签章)
填表人: 王胜(签章)
电话号码:4412001 单位地址: 滦南县南堡镇嘴东邮政编码: 063507 报送日期：
xx\3\5 星期一组织机构代码：673229598 隶属关系（国家标准：隶属关系-部门标识代码）：滦南县国家卫生和计划生育委员会单位预算级次：一级预算单位单位所在地区（国家标准：行政区划代码）：滦南县单位基本性质：财政补助事业单位预算管理级次：乡镇级支出功能分类：基层医疗卫生机构内设机构数量:8
xx年度支出总额:1,655,807 年末实有人数:15 单位编制人数:6
一.单位内部控制情况总体评价本单位内控总体运行情况：exp(dwdfb [1,2])
二.单位内部控制总体成果
（一）单位层面
1.单位内部控制领导小组负责人
2.单位内部控制领导小组会议次数
4.班子成员是否在单位内部控制领导机构中任职
5.单位内部控制工作小组负责人
6.单位内部控制工作小组会议次数
8.本年是否开展内部控制风险评估
9.是否建立内部控制手册10.内部控制牵头部门11.内部控制评价与监督部门12.内部控制建设方式13.内部控制开展进度
2.分岗设权
4.定期轮岗内部控制流程与制度建立情况
1.内控流程建立领域无
2.内控流程未建立领域无
3.内控制度建立领域无
4.内控制度未建立领域无职责分离和主要风险管控情况业务类型工作职责分离情况主要管控风险点
1.预算业务管理
1.预算编审与批复：无
2.预算执行与分析：无
3.预算追加调整：无
4.决算管理：无
5.绩效评价：无
2.收支业务管理
1.财政拨款收入：无
2.事业收入：无
3.经营收入：无
4.票据管理：无
5.借款管理：无
6.报销管理：无
7.支出申请与资金支付：无
8.公务卡管理：无
9.银行账户管理：无10.财务印章管理：无3.政府采购业务管理
1.采购预算及采购计划编审：无
2.采购执行申请与审核：无
3.采购组织形式确定：无
4.采购方式确定及变更：无
5.采购合同与采购档案管理：无
6.采购验收与支付：无
4.资产管理
1.库存现金管理：无
2.实物资产配置管理：无
3.资产使用与维修管理：无
4.资产清查盘点管理：无
5.实物资产处置管理：无
6.资产报告管理：无
7.对外投资立项管理：无
8.对外投资过程管理：无
9.对外投资资产评估管理：无10.对外投资处置管理：无11.对外投资绩效评价管理：无
5.建设项目管理
1.项目立项管理：无
2.项目设计与概预算：无
3.招投标管理：无
4.项目实施与变更管理：无
5.建设项目资金支付：无
6.竣工结算与验收：无
7.竣工决算审计：无
8.绩效评价：无
6.合同管理
1.合同拟定与审批：无
2.合同履行与监督：无
3.合同档案管理：无
4.合同纠纷处理：无
7.其他领域管理预算管理
1.建立健全内部控制制度
2.内部控制制度执行收支业务管理
1.建立健全内部控制制度
2.内部控制制度执行政府采购业务管理
1.建立健全内部控制制度
2.内部控制制度执行资产管理
1.建立健全内部控制制度
2.内部控制制度执行建设项目管理
1.建立健全内部控制制度
2.内部控制制度执行合同管理
1.建立健全内部控制制度
2.内部控制制度执行10。