用友U8环境下资产负债表编制注意事项

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资产负债表的编制要求和格式

资产负债表的编制要求和格式

资产负债表的编制要求和格式资产负债表是一份会计报表,用于反映企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的状况。

编制一份准确的资产负债表对于企业的财务管理非常重要。

本文将介绍资产负债表的编制要求和格式,以帮助读者更好地理解和运用这一重要财务工具。

一、资产负债表的编制要求资产负债表的编制要求包括以下几个方面:1. 准确性:资产负债表应准确反映企业在特定日期的财务状况。

各项资产、负债和所有者权益的金额应经过仔细核对和计算,确保数据的准确性。

2. 全面性:资产负债表中应包含企业所有的资产、负债和所有者权益项目。

对于一些重要的、规模较大的项目,应以分项明细的形式列示,便于读者了解企业的财务状况。

3. 一致性:资产负债表的编制应遵循一贯性原则,即相同会计期间的资产负债表之间的格式和项目应基本保持一致,方便读者比较和分析。

4. 实质重于形式:资产负债表的编制应注重反映企业的实际经济状况,而不是形式上的合规。

各项资产、负债和所有者权益的金额应真实反映企业的价值。

二、资产负债表的编制格式资产负债表通常分为两栏,分别是资产栏和负债和所有者权益栏。

其中,负债和所有者权益栏又进一步分为负债栏和所有者权益栏。

具体的资产负债表编制格式如下:资产:负债和所有者权益:流动资产流动负债- 货币资金 - 短期借款- 短期投资 - 交易性金融负债- 应收账款 - 应付票据- 存货 - 应付账款- 其他流动资产 - 应付职工薪酬非流动资产非流动负债- 长期投资 - 长期借款- 固定资产 - 应付债券- 无形资产 - 其他非流动负债- 其他非流动资产所有者权益- 实收资本- 资本公积- 盈余公积- 未分配利润资产负债表的编制格式采用表格形式,清晰地将各项资产、负债和所有者权益进行分类和列示。

资产栏按照流动资产和非流动资产的分类进行排列,负债和所有者权益栏则按照流动负债、非流动负债和所有者权益的分类进行排列。

每个分类下的具体项目应按照金额大小进行排列。

资产负债表制作中的技巧与注意事项

资产负债表制作中的技巧与注意事项

资产负债表制作中的技巧与注意事项资产负债表,也被称为财务状况表,是一种用于反映企业财务状况的报表。

它是企业财务报告中至关重要的一部分,有助于投资者、债权人和其他利益相关方了解企业的资金状况、负债情况以及其拥有和借入的资产。

在制作资产负债表时,遵循一些技巧和注意事项能够确保报表的准确性和可靠性。

本文将介绍一些在资产负债表制作中常用的技巧和需要注意的事项。

1. 准确收集和分类资产和负债信息在制作资产负债表之前,需要准确地收集和分类企业的各项资产和负债信息。

资产应该包括所有企业拥有的具有经济价值的东西,如现金、应收账款、库存等。

负债则包括企业所欠的债务,如应付账款、短期贷款、长期负债等。

分类资产和负债可以帮助组织数据,使得最终的资产负债表更加清晰和易读。

2. 确保资产负债表关联性资产负债表的一个重要特点是资产和负债之间的关联性。

资产的增加或减少会直接影响到负债的情况。

例如,企业购买新的固定资产会导致资产增加,但同时也会增加相应的借款,从而增加负债。

因此,在制作资产负债表时,要确保资产和负债的变动相互匹配,保持平衡。

3. 注意计算资产和负债的准确值制作资产负债表的过程中,应该准确计算每个资产和负债的价值。

资产的价值应该以成本或公允价值进行计量,负债的价值应该以欠款金额或约定金额进行计量。

不准确估计资产和负债的价值可能导致财务报表的失真,给投资者和其他利益相关方带来误导。

4. 揭示重要事项和预计负债除了列出当前资产和负债外,资产负债表还应该揭示一些重要的事项和预计的负债。

这些事项可以包括未决诉讼、未偿付的税务义务、未支付的薪酬等。

揭示这些事项能够使利益相关方对企业的未来风险和负债情况有一个更加全面的了解。

5. 使用适当的财务比率分析资产负债表不仅可以反映企业的财务状况,还可以提供一些财务指标供分析和比较。

例如,企业可以使用资产负债比率、流动比率和偿债能力比率等指标来评估自身的财务健康状况。

通过这些比率分析,企业能够更好地了解自己的资产和负债结构,以及所承担的风险。

资产负债表编制的注意事项

资产负债表编制的注意事项

资产负债表编制的注意事项资产负债表是企业财务报表中的重要组成部分,它反映了企业在特定时间点上的资产、负债和所有者权益的状况。

编制资产负债表需要注意一些重要事项,以确保其准确性和可靠性。

首先,资产负债表编制需要注意资产的分类。

资产按照其流动性和实现能力的不同,可以分为流动资产和非流动资产。

流动资产包括现金、应收账款、存货等,而非流动资产包括长期投资、固定资产等。

在编制资产负债表时,需要将不同类型的资产分开列示,并确保其准确性和完整性。

其次,编制资产负债表还需要注意负债的分类。

负债包括流动负债和非流动负债。

流动负债包括短期借款、应付账款等,而非流动负债包括长期借款、应付债券等。

同样地,负债的分类也需要准确地列示和归类,以便于读者对企业的负债状况有清晰的了解。

此外,编制资产负债表还需要注意所有者权益的计算。

所有者权益是指企业所有者对企业的权益,包括股本、资本公积、盈余公积等。

在编制资产负债表时,需要准确计算所有者权益的数额,并确保其与资产和负债的总额相符。

在编制资产负债表时,还需要注意相关的会计政策和估计。

会计政策是企业在编制财务报表时所采用的会计准则和方法,而估计是指在缺乏确切证据的情况下,根据专业判断和经验对某些项目进行合理估计。

会计政策和估计的合理性和准确性对资产负债表的编制有重要影响,需要经过审慎的考虑和合理的判断。

此外,编制资产负债表还需要注意信息的披露。

资产负债表作为企业财务报表的一部分,需要向利益相关者提供准确、完整和及时的信息。

在编制资产负债表时,需要确保相关信息的披露符合财务报告准则和相关法律法规的要求,以提高信息的透明度和可比性。

最后,编制资产负债表还需要进行内部控制的审查和监督。

内部控制是指企业为实现财务报告的准确性和可靠性而建立的一系列制度、程序和措施。

在编制资产负债表的过程中,需要进行内部控制的审查和监督,以确保财务报告的准确性和合规性。

总之,编制资产负债表需要注意资产的分类、负债的分类、所有者权益的计算、会计政策和估计的合理性、信息的披露以及内部控制的审查和监督。

教你如何编制资产负债表以及注意事项

教你如何编制资产负债表以及注意事项

何编制资产负债表以及注意事项资产负债表作为反映企业特定日期财务状况的报表,理所当然应通过资产、负债、所有者权益各项目的期末余额填列。

其中,资产项目应根据资产类账户借方期末余额填列,负债及所有者权益类项目应根据负债类账户和所有者类账户的期末贷方余额填列。

具体讲,各项目的期末余额的填列方法如下:“货币资金”项目,反映企业的现金、银行存款和其他货币资金的合计数。

应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个账户的期末余额合计填列。

“应收账款”项目,反映因销售商品、产品和提供劳务而向购买方和接受劳务方各种款项。

如果企业没有预收账款业务,“应收账款”项目应根据该账户的期末余额填列;如果有预收账款业务并且企业没有设置“预收账款”账户时,“应收账款”项目应根据所属各明细账的期末借方余额合计填列;如果单独设置了“预收账款”账户的,并且该账户有借方余额时,“应收账款”项目应根据“应收账款”账户的借方余额与“预收账款”账户借方余额的合计填列。

“坏账准备”项目,反映期末估计的坏账金额。

应根据该账户的期末贷方余额填列(以负数反映)。

“预付账款”项目,反映企业预付给供应单位的款项。

如果单独设置“预付账款”账户时,可以直接根据“预付账款”账户与“应收账款”账户所属的明细账借方余额合计填列。

如果没有单独设置“预付账款”账户,应根据“应付账款”所属明细账的期末借方余额填列。

“其他应收款”项目,反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项。

应根据“其他应收款”账户的借方余额填列。

如果通过“其他应收款”账户核算有其他应付款的内容,则“其他应收款”项目应根据“其他应收款”账户所属明细账的期末借方余额的合计数填列。

“存货”项目,反映企业期末库存的各项存货的实际成本,包括材料、在产品、产成品等。

应根据“材料采购”、“原材料”、“生产成本”、“产成品”等账户期末余额的合计数填列。

“待摊费用”项目,反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。

资产负债表编制中的问题与解决方案

资产负债表编制中的问题与解决方案

资产负债表编制中的问题与解决方案资产负债表是企业财务报表中的重要组成部分,用于反映企业在特定时间点上的财务状况。

然而,在资产负债表的编制过程中,经常会面临一些问题,影响准确性和可靠性。

本文将探讨资产负债表编制中的常见问题,并提出相应的解决方案。

一、资产负债表编制中的问题1. 固定资产计价在编制资产负债表时,固定资产的计价是一个重要问题。

由于固定资产的成本通常无法准确估计,企业往往需要选择一种计算方法,如历史成本法、公允价值法或净现值法等。

这样的选择可能导致资产负债表上对固定资产价值的不准确反映。

2. 无形资产的识别和计价无形资产包括专利、商标、版权等,其价值对企业的经营有着重要影响。

然而,无形资产的识别和计价常常较为困难。

缺乏明确的准则和标准,使得企业在编制资产负债表时可能会存在低估或高估无形资产价值的问题。

3. 长期股权投资的估值企业在一定比例持有其他公司股权的情况下,需要在资产负债表中准确报告这部分投资的价值。

然而,长期股权投资的估值存在一定难度。

市场价格的波动、被投资企业的经营状况以及投资者预期等因素,都会影响到长期股权投资的计价。

二、资产负债表编制中的解决方案1. 建立合理的固定资产计价方法企业应建立并严格执行合理的固定资产计价方法。

根据实际情况,可以选择历史成本法、公允价值法或净现值法等。

同时,企业应建立定期评估机制,对固定资产的价值进行核实和调整,以确保资产负债表的准确反映。

2. 归集和评估无形资产价值企业应建立明确的无形资产识别和计价准则。

通过与相关专业人士合作,对无形资产进行全面的评估。

同时,企业还可以参考市场上类似无形资产的交易价格,以及内部的资产评估报告,对无形资产进行评价和核实。

3. 定期评估长期股权投资价值企业应建立定期评估长期股权投资价值的机制。

可以根据被投资企业的财务报表、经营情况以及行业状况等因素,对长期股权投资的价值进行评估和调整。

同时,企业还可以参考市场上的交易价格和其他相关信息,对长期股权投资进行估值。

电算化环境下主要财务报表编制方法-会计实务之财务报表

电算化环境下主要财务报表编制方法-会计实务之财务报表

会计实务优秀获奖文档首发!
电算化环境下主要财务报表编制方法-会计实务之财务报表资产负债表和利润表是主要会计报表,在实施电算化以后,通过财务软件来编制会计报表显得极为方便,然而在实际应用中,会计报表的编制却时常出现一些差错,笔者基于多年会计电算化课程的教学经验,拟就利用用友ERP-U850进行教学演示财务报表管理子系统时出现的问题进行探讨。

一、资产负债表编制出现的差错及原因分析
(一)利用资产负债表模板生成的报表,资产总计不等于负债及所有者权益总计
笔者在教学中经常发现一些学生编制的资产负债表出现不平衡现象,经过分析,造成报表不平衡的原因有以下几种。

1.有些该结转的账户未结转
比如损益类账户未结转到本年利润,或者制造费用未转到生产成本,那么损益类账户和制造费用账户的余额没有出现在资产负债表的任何一个项
目中,自然造成了不平衡的现象。

例如,在资产负债表日,其他业务收入有贷方余额800000元尚未结转至本年利润账户,假如没有其他特殊情况,此时资产负债表的借方(即资产合计)一定比资产负债表贷方(即负债及所有者权益合计)多出800000元。

总之,在生成资产负债表之前,一是要确保所有损益类账户余额已全部结转至本年利润账户并且任何一个损益类
账户均无余额;二是所有总账账户的余额都能填入资产负债表的某一对应项目中,只有这样,生成的资产负债表才可能是平衡的。

2.科目编码前后不一致
在电算化系统中科目编码非常重要,而且是计算机系统认识有关科目的唯一标识,系统对数据进行处理时只认识编码,比如我们在基础设置中进行。

U8注意事项

U8注意事项

注意事项:
1、公司费用录入项目辅助的原则是:先按人分,无法按人分的,就按费用性质分。

例如:
公司IT部门同事报销培训费用,这个费用很明确是这们IT同事的培训费就属于IT的部门费用。

公司人事报销公司新进员工的入职培训,没有很明确的人员,就属于人事部的公摊费用2、导出报表
报表数据完成后,通过:文件-表页另存-文件另存为-文件类型修改为Excel格式
3、打开报表
打开报表UFO报表—打开—选择(桌面下面的报表文件)
Bs—资产负债表
Cf—现金流量表
Pl—利润表
4、行政购固定资产从其他应收款—预付供应商款(发票未收或发票已收)科目,不从应付模块走。

5、录入销售合同
A、打开合同录入页面:供应链—合同—合同结算—合同结算单
B、合同录入:供应链—合同管理—合同—合同工作台
C、阶段设置:增加新的阶段设置—不可修改旧的项目阶段
D、新增的阶段:再做阶段组的设置
E、合同工作台下合同阶段组选择新的阶段组
①、合同标的存货信息来源,双击存货分类编码
②、收款计划
F、期初合同执行单增加参照
G、期初结算单增加参加
H、现行合同阶段信息保存生效
I、合同结算摘要生效
J、应收帐款—应收处理—合同结算单—合同结算单审核
6、公司两辆车:沪A31J20
沪A12971(保养费基本付给永达)
7、鱼缸保养:办公室维护费
8、个人所得税:现金流量表里的工资项目里(B5)
9、公司公摊费用:0301人事行政费用
10、人事费用(培训费):0303人事费用公摊。

用友建账注意事项

用友建账注意事项

用友建账注意事项用友建账是一种常见的会计软件,它可以帮助企业进行账务的录入、报表的生成和财务分析等工作。

然而,在使用用友建账的过程中,我们也需要注意一些事项,以确保账务的准确性和合规性。

下面是一些使用用友建账时需要注意的事项:1. 确定好账套架构:账套是用友建账的基础,它包括了科目、凭证字号等信息。

在使用用友建账之前,我们需要根据企业的实际情况确定好账套架构,包括科目的设置和科目的级次。

科目的设置应符合会计准则的要求,并能满足企业的报表需求。

2. 配置好凭证模板:凭证模板是用友建账中的一种配置,它可以帮助我们在录入凭证时更加方便快捷。

我们可以根据实际情况配置不同的凭证模板,例如单行模板和多行模板。

在配置凭证模板时,需要注意科目的选择和编码的分配,以及凭证字号的设置等。

3. 注意凭证录入的准确性:在使用用友建账进行凭证录入时,需要确保凭证的录入准确无误。

我们需要核对每一笔凭证的金额、科目和日期等信息,以确保凭证的准确性。

此外,还需要注意凭证的分类和编号,以便于后续的查询和统计。

4. 定期进行凭证的审核和审批:在使用用友建账进行凭证录入后,需要进行凭证的审核和审批。

审核人和审批人需要根据企业的内部控制要求进行设置,以确保凭证的合规性和准确性。

在审核和审批过程中,需要认真核对凭证的基本信息和科目的选择,对于错误或异常的凭证,要及时进行调整和处理。

5. 注意科目余额的核对和调整:在使用用友建账进行账务录入后,需要定期核对科目余额,以确保账务的准确性。

如果发现科目余额有误,需要及时进行调整。

调整科目余额时,需要注意凭证的编制和分类,以及科目余额的计算和归集。

6. 关注财务报表的生成和分析:用友建账可以帮助我们生成各种财务报表,如资产负债表、利润表和现金流量表等。

在使用用友建账生成财务报表时,需要确保报表的准确性和完整性。

此外,还需对财务报表进行分析,以检查企业的财务状况和经营情况,并提出相应的建议和改进措施。

资产负债表编制规范确保财务报表质量

资产负债表编制规范确保财务报表质量

资产负债表编制规范确保财务报表质量资产负债表是财务报表中最重要的部分之一,用于展示企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。

为了确保财务报表的质量和准确性,必须按照一定的规范进行资产负债表的编制。

一、资产负债表的构成资产负债表由三个主要部分组成:资产、负债和所有者权益。

资产包括企业拥有的各种资源,如现金、应收账款、固定资产等。

负债则包括企业所欠的各种债务,如应付账款、贷款等。

所有者权益是指企业剩余的资产,即股东权益。

二、资产负债表编制的规范1.准确性和完整性资产负债表编制时,必须确保数据的准确性和完整性。

所有资产、负债和所有者权益项目都需要被正确地识别和记录。

任何遗漏或错误都可能导致报表的不准确性。

2.一致性和连续性资产负债表应该在不同会计期间保持一致性和连续性,以便于进行比较和分析。

相同类别的项目应按照相同的方法和原则进行分类和计量。

3.真实性和公允性资产负债表编制时,必须遵循真实性和公允性原则。

真实性要求报表上的数据真实可靠,不得有虚增或虚减的情况。

公允性要求资产和负债按照公允价值进行计量,以反映其在市场上的真实价值。

4.清晰和易读性资产负债表应该以清晰和易读的方式呈现,使读者能够快速理解和分析报表的信息。

应使用明确的标题、项目分类和统计单位,并采用适当的陈述方式和数据展示形式。

5.附注的编写资产负债表应与附注相配合,附注提供了对报表中各项数据的解释和补充说明。

附注的编写应准确、明确,并遵循相关会计准则和法规的规定。

三、资产负债表编制的步骤资产负债表的编制一般按照以下步骤进行:1.识别和分类资产项目将企业的资产按照其性质和用途进行分类,例如货币资金、应收账款、存货、固定资产等。

2.确定和计量负债项目将企业的负债按照其支付时间和债务性质进行分类,例如应付账款、短期借款、长期借款等。

同时要计量负债的金额,包括应付账款的实际欠款金额和利息等。

3.计算和调整所有者权益所有者权益可以通过资产减去负债得出,同时还需要考虑其他因素,如盈余公积、留存收益等。

u8使用注意事项(日常工作必备)

u8使用注意事项(日常工作必备)

注意:在进行数据库操作前或者没有把握的情况下,一定一定要对数据进行备份,备份。

1:固定资产模块恢复记账时提示:数据恢复失败,请于供应商联系。

解决方法:从另外一个启用了固定资产的帐套将accinformation 表覆盖此帐套的这个表既可以2:2010年度数据没问题,财务报表公式也没问题,可资产负债表不平。

原因:用户登录到2011年生成的2010年报表所以不平解决方法;生成哪一年的报表就登陆到哪个会计年度中去。

3:采购入库单生产了发票,数量相同,再次生成发票的时候还可以看到这张入库单的商品记录。

解决方法:做采购结算4:修改会计科目,应收账款的受控系统是灰色,无法修改。

解决方法:在应收款管理中初始设置-基本科目将应收科目-本币的应收账款科目清楚掉即可。

5:T3出纳通流水账制单是-提示“此记录已被其他用户锁定,正在制单,现在不能再制单”解决方法:USE 出纳通帐套对应的数据库Delete [CN_LockAcctBook]6:科目科目(1221)正在被机器××上的用户××进行(期末余额录入)操作锁定解决办法:清除表UA_task ,UA_TASK_LOG ,UA_lockvouch7、u861在薪资管理打开工资变动时,出现如下错误:运行时错误‘-2147220991(80040201)’:bof或eof中有一个是“真”,或者是当前的记录已被删除,所需的记录需要当前的一个记录。

不知道怎么回事?解决:数据问题。

找支持人员检查数据库数据您好,手工在wa_sds_p 表中添加记录.因为wa_sds_p表中缺少记录;【解决方案】在wa_sds_p表中添加缺少的记录即可(该表中每个期间都存在一条记录。

);【注意事项】如果涉及数据库的修改,修改前请务必做好数据备份;8、用友U8还没结账前怎么修改存货核算的计价方法?解决:在企业管理器找到帐套数据库里面的warehose把计价方法手工改为相应的方法,再到软件里面确认。

u8企业建账操作的注意事项

u8企业建账操作的注意事项

U8企业建账操作的注意事项
一、基础信息设置
1. 在开始建账之前,确保已经收集了所有必要的基础信息,例如企业名称、组织结构、经营业务等。

2. 详细了解企业的基本需求,以便合理设置基础信息,满足日常业务处理的需要。

3. 核对并确保所有基础信息准确无误,避免后续操作中出现错误。

二、账套参数设置
1. 根据企业实际情况,合理设置账套参数,如记账本位币、记账精度等。

2. 确保账套参数符合企业会计准则和相关法规要求。

3. 在账套参数设置过程中,应充分考虑企业未来业务发展需要,预留一定扩展空间。

三、会计科目设置
1. 根据企业经济业务类型,合理设置会计科目,并确定科目的级
别和编码规则。

2. 确保会计科目设置满足企业财务管理和报表编制需求。

3. 在科目设置过程中,应保持灵活性,以便应对企业经济业务的变动。

四、初始数据录入
1. 确保初始数据的准确性、完整性和一致性,为后续业务处理打下坚实基础。

2. 按照系统要求,合理规划初始数据的录入顺序,提高工作效率。

3. 在数据录入过程中,应密切关注数据之间的关系,避免出现数据冲突或错误。

五、权限与角色分配
1. 根据企业组织结构和岗位职责,合理分配操作权限和角色。

2. 明确各岗位的职责和权限,确保企业内部各岗位之间的权责分明。

3. 定期审查权限与角色的分配情况,并根据需要进行调整,以适应企业组织结构的变化。

六、日常凭证处理
1. 严格按照企业会计准则和相关法规要求进行凭证编制和处理。

U8用友设置及核算检查操作重点提示

U8用友设置及核算检查操作重点提示

U8财务软件设置及核算检查操作重点提示一、系统设置方面U8财务软件所使用的会计科目设置、部分项目档案设置集团会下发统一的会计科目体系和现金流量项目档案,集团内受控的各公司务必要按照统一要求的编码、核算项目去设置,具体操作步骤详见《用友新建账套基础设置操作手册》,此处仅针对易出错的地方作说明。

1、会计科目设置(1)使用集团内统一的会计科目体系上的编码和名称,随着业务的发展如现规定的科目不能满足核算要求,要向集团计划财务管理中心申请科目,不得自行添加。

另外,要求设置为二级或三级的一定要按科目表上的级次设置,如“所得税费用”要求设置下级“当期所得税费用”、“递延所得税费用”。

(2)科目体系上要求设置辅助核算的,要按要求设置,特别注意损益类科目,要求设部门的一定要设,不要求设部门的一定不能设置。

(3)要注意损益类的一级科目也要按要求设置辅助核算,不得漏设置。

(4)要注意检查科目属性的方向是否正确,如收入类属性应为贷方,成本费用类属性应为借方等。

(5)货币资金下的几个科目涉及到现金流量的核算,要注意是指定为现金流量科目,而不是设置辅助核算项目。

2、项目档案设置(1)设置项目档案要注意在指定核算科目页面,一定要正确选择科目所属的项目大类,如损益类科目设置了业务类型的辅助核算,那在核算科目指定时一定要注意右上角的项目大类栏是否显示的是业务类型。

(2)业务类型、现金流量项目的编码和名称务必要按集团下发的统一编码设置。

二、会计核算方面U8用友软件系统的UFO报表模版的取数逻辑是依会计科目属性取借方发生额或贷方发生额,所以损益类科目入账方向要求按科目属性单方向记账,收入增加记贷方,减少记贷方红字,成本费用类增加记借方,减少记借方红字,结转损益时从相反方向结转。

1、要检查是否有方向记错的,只需在期间损益结转前生成科目余额表,查看损益类科目核算方向是否符合规则。

2、要检查是否有专业核算错误的,通过总账-账表-项目辅助账-项目总账-项目总账查看。

资产负债表如何编制编制过程中有哪些常见问题应该如何解决

资产负债表如何编制编制过程中有哪些常见问题应该如何解决

资产负债表如何编制编制过程中有哪些常见问题应该如何解决实务中基本上都是财务软件报表模块自动导出EXCEL资产负债表。

但是编制资产负债表方法是每个财务人都应该掌握的,我们应该如何管理体制呢?一起来看看吧!1.“年初余额”栏内各项目数据上能根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所五本数字填列。

2.“期末余额”栏的填写方法:(1)直接填列:根据总账科目的净额直接填列。

工程物资、固定资产清理、递延所得税资产、短期借款、应付票据、应交税费、专项应付款、预计负债、递延收益、递延所得税负债、实收资本(或股本)、库存股、资本公积、其他综合收益、专项储备、盈余公积等项目。

(2)计算填列:根据几个总账科目的交易量计算填列。

“货币资金”项目,需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”六个总账科目余额的合计数填列;(3)计算填列:根据明细账科目的余额计算填列。

“开发支出”项目,应根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额填列;“应付账款”项目,应根据“应付账款”和“预付账款”科目所属的相关明细科目的期末贷方余额合计数填列;“预收账款”项目,应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属的相关明细科目的期末贷方余额合计数填列;“应付职工薪酬”项目,应根据“应付职工薪酬”科目的明细科目期末余额分析填列,1年以上的应付职工薪酬应该重分类至“长期应付职工薪酬”;“未分配利润”项目,应根据“利润分配”科目中所属的“未分配利润”明细科目期末余额填列。

(4)计算分析填列:根据总账科目和明细账选修科目科目的余额分析计算填列。

“长期借款”项目,应根据“长期借款”雀舌木科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目科弓果中将在资产负债表日起一年内到期的长期借款后的金额计算填列;“长期待摊费用”项目,应根据“长期待摊费用”科目的期末余额减去将于一年内(含一年)摊销的数额后的金额填列;“其他非流动资产”项目,应根据有关科目的期末余额减去将于一年内(含一年)收回数后的金额填列;“其他非流动负债”项目,应根据有关科目的期末余额减去将于一年内(含一年)到期偿还数后的净额填列。

谈谈编制资产负债表时应注意的问题

谈谈编制资产负债表时应注意的问题

谈谈编制资产负债表时应注意的问题结果的反馈是整个考核过程中关键的一环.该公司虽然有绩效反馈这一环节,但是绩效反馈不仅是一种考核结果的意见反映,更是一个绩效沟通和绩效改进的过程,而笔者认为该公司仍需加强这个环节.具体地说,就是要引导考核双方认识到实施绩效管理是通过绩效计划,绩效目标监控和绩效结果的评价达成组织目标的完成,以帮助员工,部门及企业提高绩效,促成管理者与员工之间的真诚合作,是为了更及时有效地解决问题,而不是为了简单的奖罚.只有通过贯穿绩效管理始终的沟通,才能使绩效管理的思想深入人心,才能使公司沟通顺畅,上下合力,增强企业的竞争力.(三)绩效管理与战略相结合.该公司绩效考核的主要目的是满足行政管理的需要,即确定成绩优劣,作为奖惩依据.而现在,越来越多的企业把战略发展作为绩效管理的首要目的.绩效管理系统有效性的首要标准是战略一致性.战略一致性是指绩效管理系统与组织的战略,目标和文化一致的程度.因此,在构建绩效管理系统之前必须弄清企业的战略,明确实现这些战略需要绩效管理系统的哪些思路和细节支持,并且把这些内容体现到绩效管理的各个环节中去.绩效考核体系大多与目标管理结合,这样更需要在明确战略目标之后将目标层层分解,得到不同层面的考核目标.同时, 企业的经营环境,内外部条件不断地变化引起战略的动态变化,绩效管理的总体思路和具体绩效考核的内容也应随之调整.另外,在绩效管理中企业不仅要抓住一些硬指标f财务上能够量化的指标)的考核,而且对那些战略上比较重要,但考核比较有难度的软指标的考核更要关注.(作者单位:天津财经大学)责任编辑云帅提要:本文介绍了我国企业资产负债表项目数据的来源方式,编制资产负债表时应注意的易错报的项目,分析了易错报项目产生错报的原因,具体表现,列举了正确的编报方法.资产负债表是反映企业在某一特定日期(如月末,季末,半年末,年末)财务状况的会计报表,是一张静态报表.它是根据资产,负债和所有者权益之间的相互关系,按照"资产=负债+所有者权益"这一基本会计恒等式,依照一定的分类标准和一定的顺序,把企业在一定日期的资产,负债,所有者权益反映出来.方式一,资产负债表项目数据的来源企业资产负债表各项目数据的来源,主要通过以下几种方式取得:1.根据总账科目余额直接填列.如"应收票据"项目,根据"应收票据"总账科目的期末余额直接填列.2.根据总账科目余额计算填列.如"货币资金" CommercialAccounting2007?2?下半月刊项目,根据"现金","银行存款","其他货币资金"科目的期末余额的合计数填列.3.根据明细科目余额计算填列.如"应付账款"项目,根据"应付账款","预付账款"科目的所属相关明细科目的期末贷方余额计算填列.4.根据总账科目和明细科目余额分析计算填列.如"长期借款"项目,根据"长期借款"总账科目余额扣除"长期借款"科目所属的明细科目中反映的将于一年内到期的长期借款部分分析计算填列.5.根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列.如"无形资产"项目,按照"无形资产"科目的期末余额减去"无形资产减值准备"科目期末余额后的净额填列,以反映无形资产的期末可收回金额.问题二,编制资产负债表时应注意的资产负债表相对于利润表以及现金流量表而言,编制较为简单,结构和内容几乎一直没什么变化.然而在会计实务中,恰恰是这份被认为比较简单的会计报表,有些项目稍不重豳视很容易产生错报,影响到会计信息质量.易错报项目主要有存货,应收账款,预付账款,应付账款,预收账款,待摊费用,长期债权投资,长期待摊费用,预提费用等.产生错报的原因主要是对各项目的内容界定不明确,其具体表现及正确的编报方法如下:(一)存货项目.存货项目的错报主要表现为对存货所包含的内容不清楚.反映存货的科目主要包括:"在途物资","物资采购","原材料","低值易耗品","自制半成品","库存商品","包装物","分期收款发出商品","委托加工物资","委托代销商品","受托代销商品","发出商品", "生产成本","材料成本差异","商品成本差异"等,在核算时容易遗漏"受托代销商品",导致存货项目的错报. 代销商品在售出以前,所有权属于委托方,受托方只是代对方销售商品, 因此,代销商品应作为委托方的存货处理;但为了使受托方加强对代销商品的核算和处理,现行会计制度也要求受托方对其受托代销商品在资产负债表的存货中反映,同时,与受托代销商品对应的代销商品款作为一项负债反映.(二)应收账款,预付账款,应付账款,预收账款项目.以上四项目的错报主要表现为直接按与上述项目名称相同的科目期末余额填列.实际上,由于"应收账款"科目的贷方和"应付账款"科目的借方可分别用来反映预收账款和预付账款,而"预付账款"科目的贷方属于应付账款性质,"预收账款"科目的借方属于应收账款性质.所以,按规定以上四项目应按如下方法填列:应收账款项目根据"应收账款"科目所属各明细科目的期末借方余额合计与"预收账款"科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列;预付账款项圈目根据"预付账款"科目所属各明细科目的期末借方余额合计与"应付账款"科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列;应付账款项目根据"应付账款"科目所属各明细科目的期末贷方余额合计与"预付账款"科目所属各明细科目的期末贷方余额合计填列;预收账款项目根据"预收账款"科目所属各明细科目的期末贷方余额合计与"应收账款" 科目所属各明细科目的期末贷方余额合计填列.(三)待摊费用与预提费用项目.这两个项目的错报表现也是按有关科目的期末余额直接填列.对于待摊费用项目,应根据"待摊费用"科目期末余额与"预提费用"科目所属各明细科目的期末借方余额合计以及"长期待摊费用"科目期末余额中将于一年内(含一年)到期的部分三项之和填列.这是因为:首先"待摊费用"科目不可能出现贷方余额,除非发生记账错误;其次,"预提费用"科目所属明细科目很有可能出现借方余额,其性质属于待摊费用;再次,"长期待摊费用"科目余额中将于一年内(含一年)到期的部分,其性质已不属于长期待摊费用, 而属于待摊费用范畴.对于"预提费投资项目.这两个项目的错报主要表现为未扣除其中性质上已转为流动性资产的部分.资产负债表作为提供企业特定日期财务状况,偿债能力等信息的会计报表,应当如实反映流动资产以及其他各项资产的实有金额."长期待摊费用"科目中一年内(含一年)摊销部分以及"长期债权投资"科目中一年内(含一年)到期的长期债券投资部分属于流动性资产.因此,正确的填报方法是:对于长期待摊费用项目,应根据"长期待摊费用"科目的期末余额减去一年内(含一年)摊销的数额后的金额填列;对于长期债权投资项目,则根据"长期债权投资"科目的期末余额减去"长期投资减值准备"科目中有关债权投资减值准备期末余额和一年内(含一年)到期的长期债券投资后的余额填列,扣除部分应在流动资产下"一年内到期的长期债权投资"项目单独反映.三,各项目填报方法举例某公司会计期末有关科目余额资料如下表(单位:万元).其中,"长期待摊费用"科目余额中一年内(含一年)摊销的数额为50万元,资产负债表相关项目金额分别为:科目期末所属明细科目所属明细科目会计报表相关名称余额借方余额合计贷方余额合计项目填列金额应收账款l00l4040l60预付账款50702080应付账款60l07090预收账款30205090待摊费用6060l20长期待摊费用l80l80l30预提费用60l07070用"项目,则根据"预提费用"科目期(作者单位:江西交通职业技术学院) 末贷方余额填列.(四)长期待摊费用与长期债权CommercialAccounting2007?2?下半月刊责任编辑春霞。

资产负债表的常见问题及模板的调整

资产负债表的常见问题及模板的调整

资产负债表的常见问题及模板的调整作者:陈欢欢来源:《青年时代》2018年第35期摘要:利用财务软件模板生成资产负债表,提高了制作报表的效率;同时,如果报表模板设置正确,不仅本期可以使用,以后期间均可以在录入关键字的条件下,生成相应期间的资产负债表;但也有一些资产负债表不平及年末数据错误的问题、应收(付)票据及应收账款等项目不正确等需要调整的现象;以用友ERPU8V10.1为研究基础,结合教学中学生反馈及软件实施中企业应用的情况,挖掘其背后的原因及解决的思路,使利用财务软件中的系统模板生成资产负债表有一定的借鉴意义。

关键词:资产负债表;未分配利润项目;用友U8一、资产负债表不平的常见问题(一)本期没有记账或制造费用、期间损益等没有结转如果本期没有记账,则本期金额不能影响利用系统模板生成的报表(以下所指报表均是系统模板中的报表);解决这一问题的办法是具有记账权限的操作员在总账模块对本期凭证进行记账操作。

制造费用没有结转则会造成资产负债表中的“存货”项目不正确,存货项目期末余额公式为“QM("1401",月,,,年,,)+QM("1402",月,,,年,,)+QM("1403",月,,,年,,)+QM("1404",月,,,年,,)+QM("1405",月,,,年,,)+QM("1406",月,,,年,,)-QM("1407",月,,,年,,)+QM("1408",月,,,年,,)+QM ("1411",月,,,年,,)+QM("1421",月,,,年,,)+QM("5001",月,,,年,,)+QM("5201",月,,,年,,)-QM("1471",月,,,年,,)”。

资产负债表注意事项

资产负债表注意事项

资产负债表注意事项资产负债表是企业会计报表中的重要部分,反映了企业在一定时间范围内的资产、负债和所有者权益的情况。

以下是在编制和解读资产负债表时需要注意的事项:1. 确保准确性:资产负债表编制时应确保数据的准确性和可靠性。

所有资产、负债和所有者权益的项目都应该经过仔细核实和审查。

2. 合理分类:资产负债表的各项数据应按照一定的分类标准进行归类。

常见的分类包括流动资产、非流动资产、流动负债、非流动负债等。

分类方式应符合会计准则和法律法规的要求,便于用户理解和比较。

3. 全面披露:资产负债表应全面披露企业的各项资产、负债和所有者权益信息。

不得遗漏或隐瞒任何财务数据,确保用户对企业财务状况的全面了解。

4. 时效性:资产负债表必须按照一定的时间范围编制,通常是年度或季度,以反映企业在特定时点的财务状况。

及时更新资产负债表,确保其时效性。

5. 公允价值:对于某些资产和负债,应当按照公允价值进行核算和披露。

这些资产和负债的公允价值应根据市场价格或可靠的评估方法来确定。

6. 附注说明:为了更好地理解和解读资产负债表,通常会在表后附有说明性附注。

附注内容应与资产负债表相一致,提供必要的解释和补充信息。

7. 相关性分析:资产负债表的数据应当与其他财务报表数据相协调和相关。

用户可以进行资产负债表与利润表的相关性分析,了解企业财务状况和经营绩效的关联性。

8. 比较分析:对于不同时间段编制的资产负债表,可以进行比较分析,了解企业财务状况的变化趋势和演变,以便进行经营决策和评估。

总之,在编制和解读资产负债表时,应根据会计准则和法律法规的要求,确保准确性、全面性和时效性,并进行相关性分析和比较分析,以提供有关企业财务状况的准确和全面的信息。

怎样在用友U8中的UFO表中做资产负债表

怎样在用友U8中的UFO表中做资产负债表

怎样在用友U8中的UFO表中做资产负债表怎样在用友U8中的UFO表中做资产负债表首先,编制对外报表的操作程序:1、打开或新建会计报表。

在UFO系统文件菜单下点击“打开”按钮,如系统已生成的“资产负债表”,或当系统中没有生成任何报表时点击文件菜单下“新建”按钮,则可生成一份空白表格,根据规定的格式输入内容即可。

2、选择会计报表模板。

由于生成空的表格后输入内容比较耗时,U8软件中已经预定了行业的会计报表,称为模板,在模板报表中选出最适合的报表。

在窗口“格式”下拉菜单下选择“报表模板”,出现选择框(您所在行业:新会计制度科目(假设),财务报表:利润表(假设)),则电脑提示,模板覆盖,按“确定”后电脑会确定一张“利润表”。

3、修改格式。

如果生成的会计模表不适合本单位,也可对这张报表进行修改,在“编辑”下拉菜单下增加“行”“列”“加宽”“缩小”等进行调整。

可以对每一单元属性(含类型、对齐方式、字体颜色、表格边框)进行修改,也可对相邻的单元合并成一个单元,称为组合单元。

具体操作为在“格式”下拉菜单下点击“单元属性”,在常用工具栏中点击“合并单元格”等。

4、试算(输入关健字和确定账套)。

表头部分的“公司名称,年,月”用于区别同一格式,不同数据来源的表页,在UFO系统中称为关健字。

如何选择关健字?通过介面左下角的“格式”状态进行切换为“数据”菜单下点击“关健字”,出现对话框,录入相关内容(含单位名称、单位编号、年、季、月、自定义),输入完毕后系统会出现“是否重算?”,点击“是”,则报表的各单元格会出现数据,这组数据可以在用友企业门户中的“总账”系统进行核对。

如何确定账套?当前生成的报表就为当前操作窗口下的账套,如果想在当前窗口下生成别的账套的报表数据,则在“数据”菜单下“计算时选择账套”,则电脑会跳出新登陆号,选择一个账套,则报表中的数据源就不一样了。

5、修改公式。

当报表的格式修改完之后,下一步我们就要确认报表取数的公式定义得对不对,能不能把这套账的准确的数据取出来,我们知道UFO报表中在格式状态下表示数字的地方用“公式单元”表示,也即意此单元可用公式描述出来,这个公式实际就是取数的方式,我们叫取数函数。

会计实务:编制资产负债表应注意的问题

会计实务:编制资产负债表应注意的问题

编制资产负债表应注意的问题
1.注意会计账户与会计报表项目的对应关系
由于表中各项目与会计账户的名称并非固定的一一对应,有的根据账户余额填列;有的根据几个账户余额分析计算填列;有的根据几个账户的余额合计填列。

因此,填制报表时,要按照编制说明严格进行,保证会计报表的客观真实。

2.资产负债表中资产的价值必须按实际成本反映
会计核算中,经济业务繁简不一,会计处理方法也有可供选择的余地,但在编制资产负债表时,不管企业的会计核算采用何种方法,资产的价值必须按实际成本反映。

3.注意准确运用数字符号反映项目的含义
没有对应项目的,该项目出现的相反方向余额,以“-”号填列在资产负债表中。

比如,“应付工资”、“应付福利费”、“其他应交款”等出现借方余额时,应以“-”号填入报表的相应项目内。

有对应项目的,该项目所出现的相反方向余额,在对应项目中反映,不以“-”号反映,这些项目包括“应收账款”与“预收账款”、“应付账款”与“预付账款”、“待摊费用”与“预提费用”。

4.资产负债表补充资料的填写补充资料是资产负债表的直接补充说明,其目的是
帮助会计报表使用者更好地阅读、理解报表项目,分析企业财务状况。

填列补充资料时,查阅相关的会计账薄即可。

小编寄语:会计学是一个细节致命的学科,以前总是觉得只要大概知道意思就可以了,但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程,主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然,困难不能否认,但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度,最后加上勤奋,那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛!。

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用友U8环境下资产负债表编制注意事项资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表,其作为企业必须对外报送的三大会计报表之一,对企业会计信息使用者了解企业在某一特定日期的财务状况,进行财务评价,做出经济决策起着重要的作用。

在会计电算化环境下利用会计软件编制资产负债表,克服了手工会计数据处理易出差错的缺点,大大提高了会计信息的准确性与可靠性,充分保证了会计信息的质量。

但是在实务中,利用会计软件编制资产负债表却总是出现这样那样的错误。

对会计电算化环境下资产负债表编制原理进行分析,并对在编制资产负债表过程中遇到的问题进行解决。

一、会计电算化条件下编制资产负债表的数据来源会计电算化环境下,会计数据是储存在相关的数据文件中,而这些文件存放在光电磁介质中,比如历史凭证文件存放已经记过账的凭证,汇总文件存放所有科目的年初数、累计借(贷)方发生额、每月的借(贷)方发生额、期末余额。

在利用报表子系统来编制资产负债表时,系统可以利用设置的相关函数从汇总文件和历史凭证文件中提取相关数据来填列相关项目的“期末余额”和“年初余额”。

“年初余额”根据上年末资产负债表相关项目的期末余额填列。

如果本期资产负债表相关项目与上年不一致,则要按照本年项目调整上年资产负债表的相关项目,然后参照调整后的相关项目的上年期末余额进行填列“。

期末余额”则根据本期总分类账簿、明细分类账簿中相关账户期末余额直接填列或者计算填列。

二、会计电算化条件下报表数据获取的方法在报表子系统中,报表数据获取的方法主要有以下几种:1.通过手工直接输入一些最基本的、最原始的数据。

比如,在编制资产负债表时,表首需要手工直接录入的项目有:标题、会企01表、计量单位等;表尾需要手工直接录入的项目有:单位负责人、财务主管、制表、复核等;在表体中需要手工直接录入各项目的数据,如录入货币资金、应收账款等。

2.通过建立单元公式自动计算来获取报表内小计、合计等项目数据。

在利用报表子系统编制报表的过程中,经常要计算一些合计数,如资产负债表中的流动资产合计、非流动资产合计、流动负债合计、非流动负债合计等,以上数据就可以通过建立单元公式自动计算来获取。

在对这些项目设置单元公式时会用到自本表本页取数的函数,主要有固定区合计函数:PTOTAL (),其格式为“PTOTAL(<区域>,<区域筛选条件>)”。

区域是指需要计算的区域,区域筛选条件是指确定参与计算的单元,其中区域筛选条件可以省略。

例如,C9=PTOTAL(?C6:?C8),是指C9单元取C6单元到C8单元的合计数,其中C6和C8前面加上“?”是指对数据源单元C6和C8的相对引用。

而对负债合计、股东权益合计、资产总计、负债和股东权益总计等数据单元可以直接设置加法运算公式来计算。

比如,负债和股东权益总计(G39)=负债合计(G29)+股东权益合计(G36),此公式就可以直接设置为:G39=?G29+?G36。

3.通过建立账务取数函数自动从账簿中提取数据。

在用友财务软件中,资产负债表中的大部分项目都可以利用期初额函数QC()、期末额函数QM()等账务取数函数自动从账簿中提取数据。

账务取数函数的基本格式为“函数名(“科目编码”,会计期间,[“方向”],[账套号],[会计年度],[编码1],[编码2])”。

在该函数中,科目编码和会计期间不可省略,而其他参数可以省略。

例如,期初额函数QC(“1001”,全年,,“999”,2010,,)的执行结果为取999账套“1001”科目2010年的年初余额;QC(“1001”,全年)则为取当前会计年度当前账套“1001”科目的年初余额。

4.在编制资产负债表时,有时也可以用到自其他报表取数的函数。

此函数用于提取其他报表中的相关数据,其格式为““<他表表名>”一<数据源区域>[@<页号月”。

“他表表名”表不数据源所在的报表名称,“<数据源区域>[@<页号>]”是指数据源所在的报表中指定表页的单元,其中“页号”可以省略,当“页号”缺省时为木表各页相关单元分别取他表各页中指定单元的数据。

比如,当前表页D5单元数据取自利润表第4页D5单元的数据,可以表示为:D5-“利润表”->D5@4。

当前报表所有表页D5单元数据均取自利润表各页D5单元的数据,可以表不为: D5=“利润表”→D5。

三、用友U8环境下编制资产负债表常见问题及解决方法在资产负债表的编制过程中,经常会在关键字设置和表体项目公式设置时出现这样那样的问题。

1.关键字设置中的常见问题及解决方法。

用友财务软件中设立了UFO报表子系统,在一个UFO报表文件中需要设置对每张表页的定位标志,即关键字。

UFO报表子系统提供了六个常用关键字:单位名称、单位编号、年、季、月、日。

关键字需要在格式状态下进行设置,每个报表单元可以定义多个关键字,点击工具栏中的“数据———关键字———设置”,按照要求逐个把所需要的关键字设置出来。

需要注意的是,每个关键字只能定义一次,如果第二次定义一个已经定义过的关键字,系统会自动取消第一次的定义。

设置好关键字的格式后,关键字的值只需要在数据状态下录入,点击“数据/格式”按钮切换到“数据”状态下,按照要求输入相关关键字的值即可。

在实践教学过程中,利用资产负债表模板生成的资产负债表,在“数据”状态下录入关键字后,有可能会出现不能按要求提取数据的情况。

究其原因,因为在部分的行业性质下的报表关键字是需要客户自己设置的,而在格式状态下利用资产负债表模板生成的资产负债表,关键字是以文本的格式由编制人员手工输入的,所以此表页中的关键字不能起到关键字的应有作用。

其纠错方式可以直接选中进行删除后再按照上面所说的设置关键字的方式重新进行设置。

2.表体项目编制中的常见问题及解决方法。

在表体项目编制过程中,可以利用UFO报表子系统中报表模板里给定的资产负债表模板生成资产负债表。

由模板生成的资产负债表项目公式存在以下问题:(1)“存货”单元公式设置不正确。

在利用模板生成资产负债表后,在数据状态下录入关键字,发现当期资产负债表的“年初数”和“期末数”不平衡,即资产年初余额不等于负债和所有者权益年初余额的合计数,资产的期末余额不等于负债和所有者权益期末余额的合计数。

在该模板中查出“存货”项目公式设置为:存货年初数(C15) : C15=QC(" 1401",全年,,,年,,)+QC(" 1402",全年,,,年,,) +QC("1403",全年,,,年,,)+QC(" 1404",全年,,,年,,) +QC("1405",全年,,,年,,)+QC (" 1406",全年,,,年,,) +QC()"1407",全年,,,年,,)+QC(" 1408",全年,,,年,,) +QC (" 1421 ",全年,,,年,,)+QC("1411",全年,,,年,,)+QC("1431",全年,,,年,,) +QC("1441",全年,,,年,,) +QC(" 1451 ",全年,,,年,,) +QC("1461",全年,,,年,,)-QC("1471",全年,,,年,,)。

存货项目应根据“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“材料成木差异”、“库存商品”、“存货跌价准备”、“生产成木”、“在产品”、“产成品”等总账账户的期末余额合计数计算填列。

经对各项目“年初数”和“期末数”设置的公式检查发现,其公式在设置时漏计了“生产成本”账户余额。

因为,“生产成本”账户期末存在借方余额,表示期末尚未完工的在产品的实际成本。

如果在期末“生产成本”的期末余额转入“在产品”和“产成品”账户中,则在“年初数”公式中加计“在产品”和“产成品”账户的年初余额,在“期末数”公式中加计“在产品”和“产成品”账户的本期期末余额。

如果企业没有设置“在产品”和“产成品”账户,则不必把“生产成本(5001)”的期末余额转入“在产品”和“产成品”账户。

对于“存货”项目的年初数计算公式,其纠正方法可在原公式的基础上加上Qc("5001,全年,,,年,,),即“生产成木”的木期期初余额;同理,存货的“期末数”也可在原公式的基础上加上QM("5001",月,,,年,,),即“生产成木”的本期期末余额。

(2)“未分配利润”单元公式设置不正确。

数据状态下,在生成的资产负债表中录入关键字后,当期资产负债表的“年初数”和“期末数”不平衡的另一个原因是“未分配利润”项目的公式设置不正确。

经查询,模板中的公式设置如下:年初数G37 = QC ( "4104",全年,,,年,,)+QC ( "4103",全年,,,年,,),期末数(H37=QM (4104”,月,,,年,,)。

在编制年度资产负债表时,因为“本年利润”账户无余额,所以此时该公式可以按照要求提取出正确的数据。

但是,如果编制年中资产负债表,利用该公式提取数据则会出现错误,因为“未分配利润”项目是根据“本年利润(4103)”、“未分配利润(4104)”总账账户的期末余额合计数计算填列的。

在编制年中资产负债表时,因年中不会对利润进行分配,各个期间损益类账户的发生额则全部转入“本年利润”账户“,本年利润”账户必定存在期末余额,所以在编制年中资产负债表时在计算“未分配利润”期末余额的基础上必须加上“本年利润”账户上期的期末余额。

而上述公式漏记了“本年利润”总账账户的上期期末余额。

纠正方法需要把公式更改为G37 = QC ( "4104",全年,,,年,,)+QC ( "4103",全年,,,年,,),H37= QM ("4104",月,,,年,,)+ QM ("4103",月,,,年,,)。

另外,从计算方式来看,本期资产负债表中的“未分配利润”项目的期末数等于本年度资产负债表“未分配利润”的年初数(上年度末资产负债表“未分配利润”的期末数)与本期利润表中“净利润”的本年累计数的合计数。

如果按照这种方式来设置公式,资产负债表中“未分配利润”项目期末数(H37)=G37+“利润表”→D22。

其中,G37为本期资产负债表“未分配利润”项目的年初数,D22单元数据为本期利润表中“净利润”的本年累计数。

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