《外贸企业出口退税实务操作及疑难问题解析》
会计实务：出口退税的税务处理问题答疑
出口退税的税务处理问题答疑1.问：我公司是一家生产型出口企业，2014年8月15日出口国外一批服装并已申报免抵退税，但10月份客户因质量问题要求赔款3000美元。
请问：这笔赔款在会计与税务上应如何处理？免抵退税是否需要追缴？答：你公司出口货物因质量问题需支付对方客户赔偿金时，无论会计还是税务处理皆分为两种情况处理：（1）如果此赔偿金是针对货物本身的质量问题，对于销货方而言，所支付的赔偿金实际上相当于对购货方销售货物的折扣或折让，应该按照折扣、折让的相关规定进行账务处理。
根据《企业会计准则第14号收入》规定，企业已确认销售收入的售出商品发生销售折让的，应当在实际发生时冲减当期销售收入,但销售折让属于资产负债表日后事项的，适用《企业会计准则第29号资产负债表日后事项》，其会计处理与销售退回的会计处理相同。
对于已办理的免抵退税，《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第30号）规定，出口货物符合该公告附件3所列原因（本案例适用第2项：因出口商品质量原因的，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明；由于客观原因无法提供进口国商检机构证明的，提供进口商的检验报告、相关证明材料和出口单位书面保证函），不能收汇或不能在出口货物退（免）税申报期的截止之日内收汇的，应按会计制度规定冲减出口销售收入，同时冲减当期免抵退税的数据，并在退（免）税申报期截止之日内向主管税务机关报送《出口货物不能收汇申报表》，并提供附件3所列原因对应的有关证明材料，经主管税务机关审核确认后，可视同收汇处理，即按坏账进行处理；未在出口货物退（免）税申报期的截止之日内申请《出口货物不能收汇申报表》的，按免税处理。
（2）如果此赔偿金是针对货物质量带给国外客户的损失，应直接计入营业外支出，不用开具红字出口发票冲减外销收入。
根据《企业所得税法》规定，这是与生产经营有关的支出，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，可以在税前扣除。
外贸企业出口退税常见问题及分析
学术论坛/A c a d e m i c F o r u m120（北京中联信诚企业管理服务有限公司，北京 100053）摘要：近年来，我国外贸企业取得迅猛发展，国内外经济往来日益频繁，为促进贸易额的有效增长，提高国内外贸企业的国际竞争力，出口退税的重要性日益凸显，出口退税制度的出台对我国对外贸易起到了至关重要的推动作用，从完全无增值税税率到外贸出口退税规定的实施，进一步调整了对外贸易顺逆差，有力的促进了国内经济的发展，各种外贸企业为了寻求自身新发展，也都积极利用出口退税政策来有效的规避管控风险，对于要出口到国外的货物将其在国内已经缴纳的增值税和消费税退还给企业，不仅有效的减轻了企业的税收负担，间接的降低了企业的成本，而且有力的促进外向型经济的发展，扩大出口创汇。
出口退税政策的实施，对于我国出口到外国的商品免征税，或者退还在国内生产和流通过程中已经缴纳的税收，防止国际间双重征税的情况发生，也是公平税负的体现，有利于外贸企业更好的开展经营，减少税收压力，从而扩大出口规模，增加外汇收入，使中国品牌走向世界，提高中国创造的国际影响力，因此，积极响应出口退税政策，不仅对于外贸企业商品出口具有重要意义，对中国经济的发展也有强有力的推动作用。
关键词：出口退税；外贸企业；风险；税收随着中国加入世贸组织，进出口贸易在我国的经济发展中起着越来越重要的作用，拉动了国家经济的增长，提高了中国的国际影响力，同时也使中国制造走向世界。
出口退税被公认为提高外贸企业国际竞争力的重要因素，外贸企业从业人员对出口退税的了解与掌握程度直接决定企业的发展水平。
本文结合当前外贸企业出口退税的实际情况，深入研究出口退税实务中涉及的各项问题，根据自身工作经验提出解决问题的有效方法，合理规避外贸企业面临的税务风险，保障企业按时足额取得出口退税款，充分享受出口退税政策红利，从而助力企业快速成长，提高企业品牌影响力。
1 我国外贸企业出口退税现状从我国外贸企业当前的发展状况看，出口业务板块存在着成本高的问题，而造成成本高的原因又有很多种。
《出口退税实务讲解》课件
该案例说明了机械出口企业可以通过优化出口退税流程来提高经营效率。企业应积极了解 政策，加强内部管理，与相关方保持良好沟通，并采用先进的技术手段来提高退税效率。
出口退税案例三
案例概述
某电子产品企业作为一家从事电子产品出口的企业，在遇到出口退税问题时，积极寻求解决方案。
案例细节
该企业在出口电子产品时，遇到了退税资料不齐全、报关流程繁琐等问题。为了解决这些问题，企业积极与相关部门 沟通，并寻求专业机构的帮助。经过努力，企业成功解决了问题，并顺利获得了出口退税。
了解税收优惠政策
定期进行税收筹划评估
定期对出口退税税收筹划进行评估和 调整，以确保其合理性和有效性。
了解并充分利用税收优惠政策，降低 企业税收负担。
05
出口退税的案例分析
出口退税案例一：某服装企业出口退税案例
01
案例概述
某服装企业作为一家从事服装出口的企业，通过合法合规的出口退税流
程，成功获得了出口退税。
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案例细节
该企业在出口服装时，按照国家规定办理了相关手续，并及时向税务部 门申报了相关资料。在满足出口退税条件的情况下，企业成功获得了相 应的退税款，降低了经营成本。
案例分析
该案例说明了出口退税政策对于服装出口企业的重要性。通过合法合规 的出口退税流程，企业可以降低经营成本，提高市场竞争力。
出口退税的实质是将企业在生产过程中所缴纳的增值税和消 费税，在货物出口后返还给企业，以鼓励企业出口创汇、扩 大出口规模和增加外汇收入。
出口退税的目的和意义
促进出口创汇
通过出口退税政策，降低出口 成本，提高出口产品的国际竞
争力，从而促进出口创汇。
增加外汇收入
出口退税政策可以增加外汇收 入，从而增强国家的经济实力 和国际支付能力。
出口退税的常见疑问与解答
出口退税的常见疑问与解答一、什么是出口退税？出口退税，指的是针对出口货物或者服务，国家根据相关法律法规规定，对出口企业按一定比例将其已缴纳的进口环节税款或者消费税予以退还或者抵免的政策。
二、出口退税的目的是什么？出口退税的目的主要有以下几个方面：1. 促进出口：通过给予退税政策，提高出口企业的竞争力，增加出口货物和服务的数量，促进国际贸易发展。
2. 支持企业发展：减轻出口企业的负担，提高企业的盈利能力，促进企业增加投资、扩大生产规模、创新科技等。
3. 促进区域发展：由于退税政策的实行，农产品、资源产品等在内陆和欠发达地区得到了政策倾斜，推动了区域经济的发展。
三、谁可以享受出口退税政策？根据相关法律法规规定，符合以下条件的企业可以享受出口退税政策：1. 登记注册的合法企业：符合国家有关企业登记注册的规定，具有独立法人资格的法人、非法人企业。
2. 出口企业：将货物或者服务出口到国外，经海关注销出口备案后实际运出的企业。
3. 货物、服务符合退税政策的规定：根据国家政策规定，符合退税政策范围的货物或者服务。
四、出口退税的税率是如何确定的？出口退税的税率根据国家的相关政策来确定。
国家将不同的货物和服务划分为不同的退税率，根据市场需求、国家政策导向、行业竞争等多种因素综合考虑确定。
企业在申请退税时，应按照具体的退税率来计算退税金额。
五、出口退税需要提供哪些证明文件？根据退税政策的规定，企业在申请出口退税时需提供以下主要证明文件：1. 出口货物或者服务的单据：包括出口合同、海关进出口货物通关单证、国际贸易结算凭证等。
2. 退税申请表：填写企业的基本信息、出口货物或者服务等相关内容。
3. 税务登记证明：证明企业的税务登记信息。
4. 其他附加文件：根据具体情况，可能需要提供其他相关的证明文件，如货物结算凭证、加工贸易证明等。
六、出口退税的申请流程是怎样的？出口退税的申请流程一般包括以下几个步骤：1. 准备申请资料：企业根据相关政策要求，准备好各种申请所需的证明文件。
出口退税申请的常见问题解答与解决方案
出口退税申请的常见问题解答与解决方案在国际贸易中，出口退税是一项重要的政策措施，旨在鼓励企业发展出口业务，提升国际竞争力。
然而，出口退税申请过程中常常会遇到一些问题，给企业带来困扰。
本文将针对出口退税申请的常见问题，为大家提供详细的解答与解决方案。
问题一：如何进行出口退税申请？答：出口退税申请一般需要按照以下步骤进行：1. 准备材料：包括出口合同、出口货物清单、海关报关单、退税申请表等文件。
2. 填写退税申请表：根据所在国家或地区的规定，填写完整退税申请表格，确保信息准确无误。
3. 提交申请材料：将所有申请材料提交至相关政府机构或退税办事处。
4. 审核与核实：退税机构将对申请材料进行审核，并核实货物是否真实出口。
5. 发放退税款项：通过银行或其他支付渠道将退税款项直接打到企业指定账户。
问题二：出口货物需要满足哪些条件才能申请退税？答：出口货物申请退税需要满足以下条件：1. 实际出口：货物必须真实出口到国外，而非仅仅发生在国内销售或使用。
2. 合规出口：出口货物必须符合国家或地区的出口合规要求，包括质量、标准、许可证等。
3. 出口运输方式：货物必须通过正规的出口运输方式（如航空、海运、铁路等）离境，且有相应的运输单证。
4. 报关手续：货物必须按照海关的要求进行报关手续，并获得有效的报关单。
问题三：退税金额如何计算？答：退税金额的计算一般基于出口货物的净值。
净值是指货物的出口价格减去相关的出口成本和费用，如生产成本、运输费用、关税、税金等。
退税率根据不同的商品和出口国家或地区的政策而有所不同，可以通过相关政府机构或退税办事处查询具体的退税率表。
问题四：为什么退税申请会被拒绝？答：退税申请可能会被拒绝的原因有以下几个方面：1. 材料不齐全或不准确：申请材料中的信息不完善、不准确或不符合要求，会导致退税申请被拒绝。
2. 违规操作：企业在出口过程中存在违规操作，如虚报出口金额、提供虚假证明等，会被认定为不符合退税条件而被拒绝。
出口退税疑难点常见问与答
读书破万卷，下笔如有神
出口退税疑难点常见问与答
一、作为一家出口企业，在取得进出口经营权后，应办理哪些涉税事宜?
(一) 出口企业退税登记
1、登记时限出口企业必须在取得进出口经营权的一个月内到主管退税税务机关办理出口企业退税登记。
2、附送的资料
(1) 进出口经营权批文及其复印件;
(2) 企业章程;
(3)国税税务登记证副本及其复印件;
(4)营业执照及其复印件;
(5)一般纳税人资格证书及其复印件;
(6)自理报关单位注册登记证明书及其复印件;
(7)银行开户证明。
(二)出口企业退税办税员培训根据国家税务总局印发的《出口货物退(免)税管理办法》(国税发〔1994〕031 号)第12 条规定：出口企业应设专职或
兼职办理出口退税人员(以下简称办税员)，经税务机关培训考试合格后发给《办税员证》。
没有《办税员证》的人员不得办理出口退税业务。
企业更换办税员，应及时通知主管其退税业务的税务机关注销原《办税员证》。
凡未及时通知的，原办税员在被更换后与税务机关发生的一切退税活动和责任仍由企业负责。
二、货物已报关出口，外贸企业申报出口退税，应提供哪些资料?
1、出口货物报关单(出口退税专用联);
2、出口收汇核销单(出口退税专用联)或远期收汇证明;
好记性不如烂笔头。
会计实务：外贸企业出口退税问答
外贸企业出口退税问答1.生产企业出口跨年度退运，还需补税吗？问：我公司是生产企业9 月份出口一票货物，客户反馈说部分不符合标准，部分退运月份可能会在2015 年 3 月底之前了，如果要办理退运申请时不缴纳增值税，只是冲减当年度免抵退税额，我放在2015 年申报比较合适是不？如果放在2014 年度申报， 2015 年 4 月 15 号之前办理退运申请时跨年度要补交税吗？答：根据《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》（国家税务总局公告2013 年第 12 号）第 2 条第 12 项规定：已申报免抵退税的出口货物发生退运，及需改为免税或征税的，应在上述情形发生的次月增值税纳税申报期内用负数申报冲减原免抵退税申报数据，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。
所以 2014 年出口的货物，在2015 年 1 月 1 日至 4 月 15 日之前办理退运申请的不需要补税了，只需用负数申报冲减原免抵退税申报数据，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。
2.问：外贸公司取得的进项发票上品名只有英文，报关单上商品名称为中文和英文，这样的进项发票影响退税吗？答：《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》（国家税务总局公告2013 年第 12 号）第 2 条第 5 项规定：出口货物报关单、增值税专用发票上的商品名称须相符，否则不得申报出口退（免）税。
该外贸公司如果报关单、增值税专用发票上的英文商品名称相符，可以申报退税。
3.问：我公司是生产企业，本月出口自产蒜片，同时又出口一批网袋，网袋外购，单独报关，出口后外国客户用来装蒜片一起销售，请问网袋可否作为视同自产产品申报退税？答：根据您描述的情况，该网袋不能作为视同自产货物申报免抵退税，可以作为“非列名生产企业出口非自产货物”适用出口免征增值税政策。
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外贸企业申报出口退税常见疑点解析
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疑点代码：2202 疑点名称:申报退税率（XXX）＞申报的征税税率（YYY） 疑点产生原因： 《外贸企业出口退税进货明细申报的退税率是否正确，如果退税率录入错 误，修改后重新申报。 2、如果退税率填写正确，是由于文件规定调整出口退税率造成 的，则忽略此疑点正常申报。
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疑点代码：2110 疑点名称：该商品不是基本商品。 疑点产生原因：《外贸企业出口退税进货明细申报表》的“出口 商品代码”中填报的出口商品代码存在扩展码，但未按11位申报 扩展码。 调整方法： 企业通过查询确定正确的扩展码，然后按照正确的11位商品代码 申报退税。
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疑点代码：2160 疑点名称：商品代码不存在。 疑点产生原因：《外贸企业出口退税进货明细申报表》的“出口 商品代码重新申报。 2、如果确实存在报关单上申报日期和出口日期期间，海关调整 商品代码，导致报关单上的商品代码与调整前的商品代码不一致， 请按调整前的商品代码申报，并报送《海关出口商品代码、名称、 退税率调整对应表》及电子数据。
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疑点代码：2500 疑点名称: 该发票（XXX）在总局发票信息中不存在。 疑点产生原因：《外贸企业出口退税进货明细申报表》的“进货 凭证号”在税务机关中的总局增值税专用发票认证信息或交叉稽 核相符发票种中未找到。注：1、三、四类企业，不存在交叉稽 核相符发票且不存在发票核查、协查信息准予退税的情况；2、 一、二类企业，不存在增值税专用发票认证信息。 调整方法：1、如果“进货凭证号”录入错误，修改后重新申报。 2、如果“进货凭证号”录入正确，则该增值税专用发票电子信 息还未传递到主管税务机关，待增值税专用发票电子信息传到主 管税务机关后再进行申报。
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疑点代码：2200： 《外贸企业出口退税进货明细税率是否正确，如果退税率录入错 误，修改后重新申报。 2、如果退税率填写正确，是由于文件规定调整出口退税率造成 的，则忽略此疑点正常申报。 3、如果该笔申报业务类型选择了“XLXP—02”，核实退税率 是否与所修船舶退税率一致。
出口退税难点解析
出口退税难点解析1. 简介出口退税是指国家为促进出口贸易发展，鼓励出口企业提供一定程度的税收优惠政策。
然而，由于各国的法律法规和政策不同，出口退税过程中存在一些难点和挑战。
本文将针对出口退税的难点进行解析，并对如何应对这些难点提出建议。
2. 难点一：退税政策的复杂性在不同国家的出口退税政策中，往往存在着一系列细节和条款，这增加了出口企业理解和操作退税政策的难度。
例如，一些国家的出口退税政策规定，只有符合特定行业或产品的企业才有资格申请退税。
此外，退税政策的规定可能会随着时间的推移而发生变化，出口企业需要及时了解和适应这些变化。
应对策略： - 出口企业需要定期关注和了解所在国家的出口退税政策的相关变化和更新。
- 建立起与当地海关、税务部门的紧密合作关系，及时获得有关退税政策的最新信息。
- 如果条件允许，可以寻求专业的退税咨询服务，以确保遵守当地退税政策的要求。
3. 难点二：审核和认证的繁琐过程在申请出口退税时，出口企业需要提交一系列文件和材料，如销售合同、发票、装箱单等，以证明其出口商品的真实性和合法性。
这些文件和材料的准备和审核过程可能非常繁琐，需要企业耗费大量的时间和精力。
应对策略： - 出口企业需要建立健全的内部管理体系，确保销售合同、发票等文件的准确性和完整性。
- 尽可能采用电子化的文件管理和存档系统，以提高文件的整理和审核效率。
- 在提交退税申请之前，企业可以自行进行内部审计，确保申请资料的准确性和合规性。
- 如果条件允许，可以委托专业的第三方机构对申请文件进行审核和认证，以提高申请通过率。
4. 难点三：退税资金的返还延迟在一些国家，退税资金的返还周期可能较长，这给出口企业的资金流动带来了一定的困扰。
特别是对于一些小微出口企业来说，这种资金延迟可能对其业务发展产生一定的不利影响。
应对策略： - 出口企业需要提前预估退税资金的返还周期，并做好资金调度和流动的规划。
- 可以与银行建立良好的合作关系，以便获得低成本的贷款支持，来缓解退税资金延迟所带来的资金压力。
出口退税实操相关问题解析29页PPT
1、合法而稳定的权力在使用得当时很 少遇到 抵抗。 ——塞 ·约翰 逊 2、权力会使人渐渐失去温厚善良的美 德。— —伯克
3、最大限度地行使权力总是令人反感 ；权力 不易确 定之处 始终存 在着危 险。— —塞·约翰逊 4、权力会奴化一切。——塔西佗
பைடு நூலகம்5、虽然权力是一头固执的熊，可是金 子可以 拉着它 的鼻子 走。— —莎士 比
61、奢侈是舒适的，否则就不是奢侈 。——CocoCha nel 62、少而好学，如日出之阳；壮而好学 ，如日 中之光 ；志而 好学， 如炳烛 之光。 ——刘 向 63、三军可夺帅也，匹夫不可夺志也。 ——孔 丘 64、人生就是学校。在那里，与其说好 的教师 是幸福 ，不如 说好的 教师是 不幸。 ——海 贝尔 65、接受挑战，就可以享受胜利的喜悦 。——杰纳勒 尔·乔治·S·巴顿
谢谢！
出口退税难点解析(DOC9)
出口退税难点解析出口退〔免〕税计算题：俊平税务师事务所于近日代理了几次出口退税事宜，具体情况如下：1.某有进出口经营权的国有企业，对自产物资经营出口销售及国内销售。
该企业2000年第四季度发生以下几笔购销业务：⑴报关离境出口一批物资，离岸价是80万美元；⑵内销一批物资，销售额是200万元；⑶购进所需原材料等物资，购货额是600万元。
明确上述购销物资增值税税率均为17%，上述购销额均为不含税购销额，美元与人民币汇率为1:8.3，上期留抵税款为4.55万元。
该企业办理出口退〔免〕税适用“免、抵、退〞方式，退税率为13%。
试计算企业应纳或应退增值税税额。
2.某出口型生产企业采纳进料加工方式为国外A公司加工化工产品一批，进口保税料件价值1000万元，加工完成后返销A公司售价折合人民币1500万元，为加工该批产品耗用辅料、备品备件、动能费等的进项税额为50万元，该化工产品征税率17%，退税率15%。
假设当期内销物资销售额为零，本期未发生其他进项税额，上期无留抵税款。
请分不按“免、抵、退〞和“先征后退〞方式计算其当期应纳〔退〕税金额。
答案：1.对实行“免、抵、退〞税方式的生产性企业，要是应纳税额为正数，因此讲明要缴纳增值税；要是为负数，因此要区不情况处理：当出口额占总销售额一半〔含一半〕以上时，准许退税。
反之，因此留抵不退。
在确定应退税额时，将“当期出口物资的离岸价×汇率×退税率〞与“当期应纳税额〔负数〕的尽对值〞进行对比，其中数额小的即为应退税金额。
计算过程如下：⑴出口免税⑵出口物资不予抵扣或退税额＝80×8.3×(17%-15%)=13.28〔万元〕⑶本季度应纳税额＝200×17%-(600×17%-13.28+4.55)=34-93.27=-59.27〔万元〕⑷当季度应纳税额为负数，由于出口物资占当期全部物资销售额的比例=80×8.3÷(80×8.3+200)×100%=77%>50%，因此，当季度未抵扣完的进项税额59.27万元可计算退税。
外贸企业出口退税申报与审核常见问题解答及提醒
申报环节
准确的电子数据（通过申报系统录入） 必要信息 进项发票的认证信息 海关出口信息 发票稽核比对信息（三、四类企业需要） 收汇信息（四类企业）
退税情况查询
带齐相关证明材料
取号，至一号柜台查询 提供海关代码及单证号
审核环节
常见问题1：关联号、序号编排错误
解决：退单后由企业重新录入电子数据再申报
外贸企业出口退税申报与审核 常见问题解答及提醒
厦门市国家税务局直属税务分局
申报环节
完整的纸质材料（无纸化企业除外） 出口货物退税审批表 外贸企业出口退税汇总申报表 外贸企业出口退税进货明细申报表 外贸企业出口退税出口明细申报表 增值税专用发票（抵扣联） （出口发票：首次申报及四类企业） （报关单） 首次申报还需提供内容填写真实、完整的《出口 退（免）税备案表》复印件
关联号、序号编排示范 20161101001 0001
审核环节
常见问题2：发票金额等数据录错
解决：退单后由企业重新录入电子数据再申报
审核环节
பைடு நூலகம்
常见问题3：关联号换汇成本偏高 解决： 有合理理由，提供换汇成本偏高的合理理由， 审单员结合申报的其他情况进行判断，挑过疑 点 无合理理由，退单后由企业调低换汇成本再申 报
调查评估环节（四科）
常见问题4：资料什么时候交，交到哪里 根据国家税务总局2012年第24号公告第八条 第四项之规定，出口企业应在申报出口退（免） 税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列 单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填 写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证 存放地点，以备主管税务机关核查。 通知书提醒企业及时收齐备案单证，以备核查， 需要企业提交会另行通知。
外贸企业建立健全出口退税内控制度实务操作思考
外贸企业建立健全出口退税内控制度实务操作思考随着我国外贸企业的不断发展，出口退税的申报已成为外贸企业日常中必须面对的问题。
外贸企业要想顺利进行出口退税，必须建立健全内控制度，从而保证退税申报的准确性、及时性以及合规性。
那么，外贸企业应如何建立健全内部控制制度呢？下面笔者从实务操作的角度出发，提出以下思考：一、明确出口退税流程对于外贸企业而言，最先要做到的就是明确出口退税的流程。
要设立专门的退税流程标准化文件，并加以制定和完善。
制定出口退税流程包括以下内容：1. 退税涉及的相关法律条款和政策法规；2. 退税申报的具体内容和申报流程；4. 退税审核及验票流程；5. 退税申报相关手续和材料准备；6. 退税申报的期限及责任部门。
二、制定内部审核程序确立好退税流程之后，就要对退税相关流程进行内控的制度化。
关键在于通过内部审核程序避免漏报、误报和虚报等问题。
因此，针对外贸企业的具体实际情况，建立科学、合理、完整的内部审核程序，具体步骤如下：1. 将退税的相关流程细分为若干环节，做到审查、细致、严格、认真；2. 制定清晰的审核程序，明确审核的责任人和审核的时间点；3. 审核记录要准确，记录下每次内部审核过程中的相关信息，以备退税审计使用。
三、建立健全退税档案管理制度退税申报的材料要全部存储起来，并建立完整的退税档案管理制度。
建立退税档案管理制度包括以下内容：1. 对退税的申请表、发票、报关单等退税文件要按照时间和种类分类存档；2. 岗位责任制管理，责任部门和人员要严格规范管理制定退税档案；3. 退税原始文件和相关的审核文件、财务审计文件等材料进行分类建档，并标明相关的流程内容。
四、采用自动化的信息化系统在建立退税内部流程，进行内部审核程序和建立退税档案管理制度的同时，外贸企业还需要在管理上使用领先的自动化信息化系统来提高管理的效率和准确性。
1. 采用领先自动化的信息化系统可以帮助缩短退税的流程，缩小出错的范围；2. 自动的数据分析功能可以帮助外贸企业及时掌握退税的相关信息。
外贸企业出口退税常见问题分析
外贸企业出口退税常见问题分析作者：朱桂明来源：《对外经贸实务》 2018年第7期摘要：出口退税作为提升外贸企业国际市场竞争力因素之一，是外贸从业人员必须了解的一项常识性内容。
然而外贸实践中部分外贸企业管理者及从业人员由于缺少对出口退税常见问题的正确认识以及了解，未能正确应用及申报出口退税，给企业带来一定的麻烦和损失。
所以有必要对外贸出口退税常见问题进行分析和探讨，使企业能够正确应用及申报出口退税。
关键词：外贸企业；出口退税；常见问题；处理方法外贸实践中，很多初次接触出口退税的外贸企业及从业人员由于缺少对出口退税的正确认识、理解以及操作经验，对出口退税的常见问题存在很大困惑，甚至因此给企业带来一定的麻烦及损失。
为了避免出口退税常见问题在外贸企业中重复发生，本文将从外贸企业管理者及从业人员的角度（非外贸财务或是会计角度）来分析出口退税常见问题，并探讨相应的解决办法。
一、出口退税条件下的对外报价问题外贸出口报价时，很多外贸企业单纯把出口退税作为利润考虑而不另外单独核算利润，使对外报价等于或低于成本，以增加产品的竞争性。
长期来看，这种做法是不能维持的，因为出口退税有一定周期（正常来说出口2个月后才能获得出口退税），用出口退税作为利润会增加企业流动资金压力，此外一旦国家下调该项产品的出口退税，就会给企业带来实际亏损，所以在出口退税条件下如何对外报价是一个问题。
笔者认为，出口企业要想长期发展下去，在价格核算过程中首先要保证一定的利润，以此维持企业的长期稳定发展，是否把出口退税让利给国外客户以及让利的比例，要视外贸企业所在的行业以及产品的综合竞争力而定。
通常来说，市场竞争激烈的行业及产品，如果在核算价格时已经单独核算利润的情况下，要将全部出口退税让利给国外客户；市场竞争较小的行业及产品，则可考虑不让或是将部分出口退税让利给国外客户。
外贸企业可以通过市场调查来了解合理市场价格以及竞争对手的具体报价，最终决定出口退税让利给国外客户的比例，基本原则是保证对外报价在合理市场价格范围内且不高于主要竞争对手（与企业规模相近且产品存在可替代性的竞争对手）的报价。
【老会计经验】专家解密：出口企业退税税收筹划难点解析
【老会计经验】专家解密: 出口企业退税税收筹划难点解析出口企业如何进行出口货物退（免）税税收筹划并能达到预期目标，是税收筹划的难点和关键。
根据多年的出口货物退（免）税工作实践，现将出口货物退（免）税税收筹划的方法和思路作如下介绍.一、调整出口货物的经营品.（一）提高退税率较高的货物的经营比.作为外贸出口企业，收购征税率相同但退税率不同的货物出口，退税率高的货物比退税率低的货物盈利大.所以应提高退税率较高的货物出口比重。
这个道理很浅显，但作为一个有固定客户、有固定业务熟知某一行业的外贸出口企业，随意改变货物的经营品种并非是一件易事。
因此，这种方法受到了一定限制.（二）提高属消费税征税范围内的货物的经营比.一般来说，作为外贸出口企业，提高属消费税征税范围的货物出口比重，其收益比非消费税征收范围内的货物要大得多。
收购属消费税范围内的货物出口，不仅能得到增值税退税，而且能获得消费税退税，从而大幅度降低了出口成本。
当然如前所述，并非每一个外贸出口企业都可随意提高这一比重。
这种方法也受到一定限制.二、改变经营方.（一）改变货物经营收购方.一般地，外贸出口企业从小规模纳税人购进货物用于出口比从一般纳税人购进货物用于出口的盈利高。
这是因为，在当前出口货物的退税率小于征税率的情况下，从小规模纳税人进货，征税率为6％（农产品、煤炭除外），退税率也为6％，不会因征退税率不同而产生的增值税差额大于出口成本；而从一般纳税人进货，货物退税率低于征税率，其产生的增值税差额要计入出口成本中，两者相比，前者进货方式下出口成本较低、盈利高.（二）改变贸易方.出口企业发生了国外料件加工复出口货物业务，可采取三种贸易方式：一是国外料件正常报关进口，缴纳进口环节的增值税或增值税及关税，加工复出口后再申请退还增值税或消费税；二是进料加工方式，加工货物复出口后，可申请办理加工及生产环节已缴纳增值税的出口退税；三是来料加工方式，免征加工费的增值税，对其耗用的国产辅料也不办理出口退税。
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外贸企业出口退税实务操作及疑难问题解析
课程背景：
很多同学做了多年的会计，但对出口退税一直是感觉神一般的存在。
单位没有出口业务还好，一旦有了出口退税业务，根本无从下手！作为多年的老会计，啥都会了，退税这门功夫不学会，总觉得缺点什么！
同时，也有部分同学确实面临马上要从事出口退税岗位的需求，但因为自学退税太难，老会计又极为保守不肯传授，上岗压力山大。
很有一些很有思想的同学，知道退税会计的岗位薪酬要比一般会计高很多，因此也想找机会学会出口退税，有利于竞岗本单位的退税会计或跳槽至进出口企业从事这个工作！
一些代理记账公司因为不懂出口退税，失去了很多受理退税客户的机会！一个普通出口企业的服务费用要比一般企业高很多，相当可惜！
本课程老师以解决众多会计快速掌握出口退税为目标，以2012-2020年退税政策为依据，全面、快速、通俗讲解出口退税业务，让学习者6小时就能入门开始操作外贸企业出口退税！
课程收益：
●真正搞懂外贸企业出口企业退税：快速掌握出口退税政策与原理，掌握出口企业退税方法、计算与账务处理，掌握出口相关的单据处理！
●全面学习退税操作：掌握外贸企业退税一般性操作，系统学会外贸企业退税申报操作！
课程时间：1天，6小时/天
课程对象：财务总监、财务经理、财务主管、税务会计、退税会计、代理记账公司会计等有学习出口退税需求的财务人员。
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导
课程大纲
第一讲最新政策与出口退税原理讲解
一、前言
1. 一般会计与退税会计有什么区别？
2. 企业出口业务与退税业务流程之间如何衔接？
3. 识别一下出口业务退税申报的单证
二、出口退税操作流程
1. 全面了解出口企业退税操作流程★★★
2. 什么是出口企业？出口企业与非出口企业的区别在那里？
3. 详解我国出口退税制度的内容
4. 哪些出口货物、劳务、服务适用退免税？★★
5. 理一理出口货物、劳务和服务的退税率
6. 企业出口行为未必都能退税，如何识别并确定？
三、出口销售计算
1. 出口销售收入确认的四个确认条件★★
2. 出口三种报价以及运保费的计算★★
3. 出口发票的开具★
第二讲外贸企业出口退税办法、计算与账务处理
一、详解外贸企业出口退税办法★★★
二、外贸企业退税计算的依据★★
三、外贸企业退税计算与账务处理★★★★
1. 外贸企业退税计算案例及会计处理
2. 重点讲解外贸企业退税的账务平衡
3. 外贸企业采购发票的纳税申报表填报
第三讲外贸企业出口退税操作
一、出口企业退税要开通的五大系统综述及图解
1. 对外贸易经营者备案登记什么用？
2. 进出口货物收发货人报关注册登记还做吗？
3. 出口退税资格认定什么用及其注意事项！
4. 电子口岸开通及操作流程图解
5. 出口收汇与货物贸易监测系统什么用？
二、外贸企业出口退税申报期限★
三、外贸企业退税申报案例操作及演示★★★★★
四、外贸企业退税申报后的单证备案★
课程结束，现场答疑
再次回顾外贸企业退税操作流程。