对账与结账讲课稿
《会计基础》6对账与结账
处理固定资产损溢”
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项目六 对账与结账
发生盘 亏时
借：待处理财产损——待处理流动资产损溢溢 贷：库存现金
批准后
• 借：其他应收款 （个人原因） • 借：管理费用 （无法查明原因） • 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
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项目六 对账与结账
例：企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的 现金短缺，经批准后应计入( )。
一、认识对账
对账
核对账目，即核对账簿、账户记录 的正确性
对账工作在记账之后结账之前进行
2023/9/4
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项目六 对账与结账
二、对账的内容
1 • 账证核对 2 • 账账核对 3 • 账实核对
2023/9/4
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项目六 对账与结账
1 • 账证核对
账证核对
• 核对会计账簿 记录与原始凭 证、记账凭证 有关内容是否 相符
项目六 对账与结账
月度结账
季度结账
年度结账
（2）需按月结计发生额的账户，每月结账时，要在最后一笔 经济业务记录下划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要
栏内注明“本月合计”字样，在下面再划一条单红线。
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本月合计
65328000 63818000 76835000
项目六 对账与结账
月度结账
季度结账
按权责发生制要求，调整有关账项，合理确定本期应计 收入和应计费用
期末编制结转分录将有关账户结转，结平其余额
计算本期发生额、期末余额，办理结账，转入下期。
项目六 对账与结账
三、结账的方法
月度结账
季度结账
年度结账
项目六 对账与结账
月度结账
对账与结账讲课稿范文怎么写
对账与结账讲课稿范文怎么写今天我将为大家讲解"对账与结账"的知识。
对账与结账是商业活动中非常重要的环节，它们在保持财务准确性和有效管理资金上起着关键作用。
首先，我将解释对账。
对账是指比较两个记录以确保它们的一致性。
在商业环境中，对账通常发生在客户和供应商之间。
客户会从供应商那里收到货物或服务，而供应商会向客户发送发票。
当客户和供应商之间发生交易后，双方应进行对账以确保交易记录准确。
对账的目的是发现任何差异或错误，并及时解决。
对账的步骤包括以下几点。
首先，客户需要收集所有的发票和交易记录，以及相关的付款凭证。
然后，客户将这些记录与供应商提供的对账单进行比较。
在比较过程中，客户需要仔细核对每一项交易的日期、金额和描述等信息是否一致。
如果发现任何不匹配或错误，客户应及时与供应商联系并解决问题。
接下来，我将讨论结账的过程。
结账是指完成交易并支付款项的流程。
在商业环境中，结账通常发生在客户和供应商之间。
当客户收到发票后，他们需要根据发票上的金额和付款方式完成支付。
结账的目的是确保账款准确支付，并及时完成交易。
结账的步骤包括以下几点。
首先，客户需要核对发票上的金额和商品或服务的描述是否与实际相符。
然后，客户选择适当的支付方式，并确保账户中有足够的资金来支付款项。
最后，客户完成付款并保存支付凭证。
如果有任何问题或争议，客户应及时与供应商联系以解决。
在对账和结账的过程中，我们需要注意一些重要事项。
首先，要保持记录的准确性，每一笔交易都应该被正确记录并进行核对。
其次，要及时解决发现的问题或差异，以避免进一步的纠纷。
最后，要确保支付款项的安全性，尽量避免使用不安全的支付方式。
总结一下，对账与结账是商业活动中必不可少的环节。
通过对账，我们可以保证交易记录的准确性，解决任何问题或差异。
而通过结账，我们可以确保账款准确支付，完成交易并维护良好的商业关系。
希望通过今天的讲解，大家对对账与结账有了更深入的理解。
会计账簿：对账和结账内容讲解课件
总分类账和明细分类账的本期发生额合计和期末余额，并
按规定在账簿上办理结账手续。
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对账和结账 二、结账 ( 三 ) 结账的方法
1 月结
结账，即结出每个账户的期末余额。 月度结账 ( 月结 ) 即在每月终了时进行的结账。
2 季结 季度结账 ( 季结 ) 即每季度终了时进行的结账。
3 年结 年度结账 ( 年结 ) 即每年年末进行的结账。
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对账和结账
二、结账 ( 四 ) 更换账簿
3. 上年结转 下一个会计年度要对所有账簿进行重新开设。登记第一 笔经济业务之前，应首先将本账簿上年余额列示出来。
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对账和结账
知识目标 能力目标 内容讲解
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知识目标
能说出对账的基本内容 能独立地完成结账工作
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内容讲解
对账和结账
一、对账 二、结账
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对账和结账
一、对账 ( 一 ) 对账的概念
概念 对账，是指企业、行政事业单位定期对会计账簿
记录的有关数字与相关的会计凭证、库存实物、货 币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互 核对，对账簿所记载的数据进行核对、检查，以保 证账账相符、账证相符、账实相符。
结
务按规定程序全部登记入账，有无错记、漏记。若发现登 记工作有失误，要及时按规定手续进行更正、补记。
《对账和结账》课件
通过结账，企业可以对一定期 间内的经济活动进行监督和控 制，及时发现和纠正财务风险
。
结账的分类
按结账时间划分
按结账方式划分
按结账内容划分
按结账范围划分
月结、季结、年结等。
手工结账、计算机结账 等。
日常业务结账、期末结 账等。
局部结账、全面结账等 。
03
对账和结账的流程
对账流程
对账准备
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目录
• 对账概述 • 结账概述 • 对账和结账的流程 • 对账和结账的注意事项 • 对账和结账的案例分析
01
对账概述
对账的定义
对账的定义
对账是指核对账目，通过对账来 验证账目的准确性，确保记录的 正确性。
对账的分类
按照对账的对象和范围，对账可 以分为内部对账和外部对账；按 照对账的时间，对账可以分为日 常对账和定期对账。
对账的目的
发现和纠正错误
提高财务管理水平
通过对账，可以发现账目中的错误， 并及时纠正，保证账目的准确性。
通过对账，可以提高财务管理的规范 性和准确性，提高财务管理水平。
防止财务舞弊
通过对账，可以防止财务舞弊和差错 ，保证财务信息的真实性和完整性。
对账的分类
内部对账
外部对账
内部对账是指企业或单位内部的账目核对 ，包括各部门之间的账目核对、各业务环 节之间的账目核对等。
收集和整理所有相关的交易记录、发票、凭证等资料，确保对账基础 数据的完整性和准确性。
核对交易数据
将企业内部的交易数据与外部合作伙伴的交易数据进行逐笔核对，包 括数量、金额、交易时间等，确保双方数据一致。
差异处理
对账和结账职称备课讲稿
对账和结账职称《对账和结账》教学设计各位老师，下午好。
今天我说课的课题是登记账簿的规则，本节课我将从教材和学情分析、教学目标、教学策略、说教学过程和教学反思五个方面进行阐述。
一、教材分析1、课程地位与作用基础会计会计专业入门课，为后续专业课打下基础。
会计凭证是会计工作基础环节，会计账簿是会计工作中心环节，会计报表是基础会计的最终环节，因此，本节内容在整个教材中处于承上启下的作用，学好本节课为后边学习错帐更正和编制会计报表做铺垫2、学情分析：学生特点1.会计专业的学生以女生为大多数。
2.学习动力不足，对理论学习兴趣不大；对灌输的道理有阻抗。
3.对相关本专业的问题兴趣较浓，愿意动手操作参与实践。
学习基础：本节课是本章的第四节课，对会计账簿已有理论和实物的接触，通过前边的学习，已经掌握账簿登记的规则和方法。
二、教学目标知识目标1、熟悉对账和结账的概念；2、掌握对账和结账的基本内容及结账方法。
能力目标1、会运用所学知识，正确进行对账；2、能结合所学知识进行结账。
素质目标1、培养学生严谨、规范的职业素养；2、培养学生团队合作和自主学习的精神。
教学重难点教学重点：1、对账和结账的内容； 2、结账的方法教学难点：结账的方法三、教学策略分析教学理念：以学生为主体、以能力为本位、以能力为本位教学方法整堂课设置一个会计工作人员，需要用到对账和结账知识的小故事，提高学生的学习兴趣。
将学习知识与技能隐含于每一个任务中。
任务完成的过程，就是学生充分掌握知识的过程。
采用的方法：故事激趣法、案例教学法、任务驱动法学习方法模拟体验法、实践操作法、自主探究法学生模拟体验，亲身体会，可以使抽象的书本知识变得更加形象、更加直观。
学生合作学习，集思广益，让学生靠自己寻找答案。
学生层层思考、自主探究。
四、教学过程：本节课，为了突出重点，突破难点，我设计了创设情境，引入新课（3分钟）；任务驱动，展开新课（20分钟）；实战演习，强化技能（18分钟）；课堂小结，布置作业（4分钟）4个教学环节。
第四节对帐和结账
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杭州职业技术学院
第四节 对帐和结账
3.帐实核对。帐实核对是指各种财产物资、货币资金 的帐面余额与实有数进行核对，以保证帐实相符。具体核 对内容包括：
①现金日记帐的余额与现金实际库存数逐日核对相符。
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杭州职业技术学院
第四节 对帐和结账
四、结帐的意义
1.定义：就是在会计期间终了对帐簿记录所进行的结算 工作，也即是在把一定时期内所发生的经济业务全部登记入 帐的基础上，将各种帐簿的记录结算清楚。
简单地说，结帐就是了结帐目。
2.意义：
⑴可以使帐簿记录完整和正确；
⑵可以提高会计报表的质量
例如月末通过对“生产成本”明细分类帐户的结算，可 及时、正确地得到有关产品生产成本的数据，并保证了产品 销售成本及时、正确地结转，也为损益表的编制提供了依据。
2.对帐的意义
①保证各种帐簿记录的完整性和正确性，如实反映和 控制经济活动情况
②为编制会计报表提供真实可靠的数据资料，并做到 帐证、帐帐和帐实相符
二、对帐的内容
1.帐证核对。帐证核对是指各种帐簿记录与有关的记 帐凭证和原始凭证进行核对，以保证帐证相符。
2.帐帐核对。帐帐核对是指各种帐簿之间有关数字的 核对，以保证帐帐相符。具体核对内容主要包括：
②银行存款日记帐的余额应定期（一般每月）与开户 银行对帐单核对相符。
③各种财产物资明细分类帐的结存数量定期（一般每 年至少核对一次）与实存数量核对相符。
④各种债权债务明细分类帐的余额应经常或定期与有 关的债务人和债权人核对相符。
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杭州职业技术学院
《结账对账》课件
结账对账往往涉及多个部门，企业应加强部门间的沟通和协作，确保 信息的顺畅传递和工作的顺利进行。
未来挑战与机遇
数据安全和隐私保护
随着技术的发展，数据安全和隐私保护成为重要的挑战，企业需 要加强数据管理和保护措施。
法规和政策变化
法规和政策的变化可能对结账对账产生影响，企业需要关注相关法 规和政策的变化，及时调整结账对账策略。
准备相应的对账工具，如电子表格、 对账软件等，以便进行对账操作。
确认账户信息
核对账户信息，包括账户名称、账户 号码、开户行等，确保账户信息准确 无误。
核对数据
核对交易记录
将交易记录与银行或其他支付渠 道提供的交易记录进行核对，确
保交易记录一致。
核对账户余额
核对账户余额是否与实际金额一致 ，如发现差异，及时查明原因并处 理。
企业C的结账对账案例
总结词
团队协作，高效执行
详细描述
企业C在结账对账方面，注重团队协作，各部门之间沟通顺畅，执行力强，确保了结账对账工作的顺利进行。
05 结账对账的未来发展
技术进步的影响
自动化和人工智能
01
随着技术的进步，结账对账过程将更加自动化和智能化，减少
人工干预，提高处理速度和准确性。
数据分析和预测
总结词
流程规范，技术先进
详细描述
企业A在结账对账方面，采用了先进的财务软件系统，严格按照规定的流程进行 操作，确保了结账对账的准确性和及时性。
企业B的结账对账案例
总结词
重视细节，风险控制
详细描述
企业B在结账对账过程中，特别注重细节处理，对于可能存在的风险点进行了有 效的控制，从而避免了可能出现的误差和问题。
报告结果
会计基础实训教程第七章对账与结账
会计基础实训教程第七章对账与结账对账与结账是会计工作中非常重要的环节，通过对账可以保证账目的准确性和完整性，通过结账可以完成账务的归档和决算。
本文将介绍会计基础实训教程第七章的内容，包括对账和结账的概念、作用以及具体操作步骤。
对账是指根据企业日常业务发生的各种凭证，将账户余额和发生额核对一致，以确保账目正确。
对账主要包括银行对账和往来对账。
银行对账是将银行对账单上的收支项目与账户余额进行核对，确保账户余额与银行对账单一致。
往来对账是将与企业有业务往来的单位的应收账款和应付账款进行核对，确保账面金额与对方单位出具的账单一致。
对账的作用主要有以下几点。
首先，对账可以及时发现账目错误和差错，及时进行调整，确保账目的准确性。
其次，对账可以帮助企业及时了解资金流动情况，及时采取措施解决资金短缺或闲置的问题。
再次，对账可以帮助企业及时发现业务合作伙伴的欺诈、违约等问题，加强风险控制。
最后，对账可以为企业提供准确的财务信息和数据，为决策提供支持。
对账的具体操作步骤如下。
首先，收集企业的各种凭证，包括银行对账单、往来对账单、销售发票、购货发票等。
然后，将凭证上的收支项目和账户余额进行核对，确认是否一致。
如果不一致，需要查找原因，进行调整。
接下来，将对账结果记录在对账表上，以备将来查询和审查。
最后，审查对账结果，确保凭证的准确性和完整性。
结账是指企业在一定时期内结束对账工作，将账务进行归档和决算的过程。
结账的作用主要包括账务的归档、资产负债的清算以及财务报表的编制。
结账所涉及的主要内容包括资产负债表、利润表和现金流量表的编制。
结账的具体操作步骤如下。
首先，根据企业的账务记录，总结和分类各项收支项目，编制资产负债表、利润表和现金流量表。
其次，核对各项数据的准确性和完整性，确保财务报表的准确性。
接下来，汇总财务报表的数据，编制企业的年度报告和财务分析报告。
最后，将各类账簿和凭证进行整理和归档，以备将来审计和查询。
总之，对账与结账是会计工作中不可或缺的环节，通过对账可以保证账目的准确性和完整性，通过结账可以完成账务的归档和决算。
会计从业资格《会计基础》讲义——对账与结账【应试精华会计网校】
对账与结账一、对账（一）对账的概念对账就是核对账目，是对账簿记录所进行的核对工作。
在会计核算工作中，由于种种原因，有时难免会发生各种差错和账实不符的现象。
对账就是为了保证账簿记录的真实性、完整性和准确性，在记账以后结账之前，定期或不定期地对有关数据进行检查、核对，以便为编制会计报表提供真实、可靠数据资料的重要会计工作。
对账工作一般在月末进行，即在记账之后结账之前进行。
对账是把会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券等的相关资料和情况进行核对，包括与往来单位或者个人进行的相关核对。
一些基础性工作，一般应在平时进行对账。
若遇有特殊情况，比如有关人员因工作调动而办理移交手续之前，或者发生非常事件后，也应随时进行对账。
（二）对账的内容对账一般可以分为账证核对、账账核对和账实核对。
1.账证核对账簿是根据经过审核之后的会计凭证登记的，但实际工作中仍有可能发生账证不符的情况。
记账后，应将账簿记录与会计凭证核对，核对账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额等是否一致，记账方向是否相符，做到账证相符。
会计期末，如果发现账证不符，也可以再将账簿记录与有关会计凭证进行核对，以保证账证相符。
2．账账核对账账核对是在账证核对相符的基础上，对不同账簿记录之间的有关数字进行的核对。
主要包括：（1）总分类账簿之间的核对。
总分类账中全部总账账户的期末借方余额合计数与全部总账账户的期末贷方余额合计数应核对相符。
这种核对可以通过编制总账账户试算平衡表进行。
（2）总分类账簿与所属明细分类账簿之间的核对。
总分类账中各账户的期末余额应与其所属明细分类账的期末余额合计数核对相符。
这种核对可以通过编制“总分类账户与明细分类账户发生额及余额对照表”来进行。
（3）总分类账簿与序时账簿之间的核对。
我国企事业单位必须设置库存现金日记账和银行存款日记账。
库存现金日记账必须每天与库存现金核对相符，银行存款日记账也必须定期与银行对账。
对账与结账说课
金额
√ 千百十万千百十元角分 附
借
1200000 单
0 00 据
0
0
0张
审核
1200000
0 制0单0
0
0
step4 导入新课
探求新知
实战演练
说 教
任务布置：
学 各小组分配案例任务 过
程
案例二
总账借方 发生额合计
一本总账
巩固提升 总结及作业
总账贷方 发生额合计
试算平衡表
step4 导入新课
探求新知
面对一大堆的凭证和
账簿，王萍应该具体
做哪些工作呢？
强调：对账在整个的会计工作中所处的环节和重要性。
导入新课
探求新知
实战演练
巩固提升 总结及作业
任务提出：分析对账的具体工作内容
任务
step4 导入新课
探求新知
实战演练
说
任务实施
教 学
学生活动
过
程
小组讨论 自主探究
巩固提升 总结及作业
导入新课
探求新知
50 00000 17 00000 50 0 0 0 0 12 00 0 0 0
记账方向
10 30
本月合计
120000 0
50 0 0 0 0 12 00 0 0 0
贷方科目：银行存款
摘
要
提取现金
合
计
财务主管 张云
付款凭证
2011 年 10 月 5 日
借方总账科目
现金
明细科目
记账 王萍
出纳 李岚
银付字第 001 号
强调让学生“发现”知识，而不 是简单的获得结果。
账证核对的内容
8、第八章对账与结账教案
8、第八章对账与结账教案第八章对账与结账一、本章教学时间安排二、本章学习目标本章作为编制财务报告前的准备工作，犹如产品装配前对零部件的验收和质量检查，是保证会计信息质量的前提之一。
主要包括：?理解对账的概念及作用，熟悉对账的内容并掌握对账的方法，尤其是错账的更正方法；?理解财产清查的概念及作用，掌握财产清查的方法，尤其是存货盘存制度的应用；?掌握银行存款的清查，重点是银行存款余额调节表的编制方法及其作用；?熟练掌握财产清查结果的账务处理；?理解结账的概念及作用，掌握结账的账项调整内容及结账技术方法。
三、本章重点难点内容1、对账的主要内容2、错账的主要类型及错账更正方法3、财产清查的概念及种类4、未达账项的含义及类型5、银行存款余额调节表的编制方法6、存货的清查方法，尤其是在永续盘存制下采用先进先出法、月末一次加权平均法计算本期销售或耗用成本的具体方法7、财产清查结果的账务处理8、结账的概念、内容与方法，尤其是月末账项调整内容。
四、本章教学中应注意的问题1、把握对账的具体内容，指导学生熟练掌握错账更正的方法2、介绍按不同标准对财产清查进行分类，强调不同种类的清查适用于不同的情况3、介绍库存现金清查填制的“库存现金盘点报告表”的作用，银行存款清查中编制的“银行存款余额调节表”的作用，以及两者的区别。
4、两种存货盘存制度的区别，强调其适用范围的区别5、举例说明不同存货发出计价方法的区别6、注意区分各项资产清查结果会计处理的不同点7、把握结账的步骤及具体内容，尤其是对期末调账业务的理解五、课堂提问1、错账的三种更正方法适用的范围是怎样的？如何应用？2、什么是未达账项？未达账项有哪几种情况？3．什么是永续盘存制度？什么是实地盘存制度？两者的区别有哪些？3．什么是先进先出法？什么是月末一次加权平均法？两种方法对企业财务状况及损益的影响有何不同？4．存货的盘亏、盘盈如何进行会计处理？5．固定资产的盘亏、盘盈如何进行会计处理？6．结账的步骤有哪些？。
《结账对账》PPT课件
余额
2116.00 2156.00 1490.00 2995.00 2995.00
例32
第页
总分类账
2009年 记账
凭证 月 日 号数
摘要
对方 科目
库存现金 科目
借方
借
贷方 或
贷
12 1
期初余额
15 科汇1 汇总1-15日凭证
31 科汇2 汇总16-31日凭证
借
117690.00 117245.00 借 1020.00 借
31139.68 平 31139.68 31139.68 平
120.00
3437.40 ...
…
… 150.00
0
0 10150.00 3437.40 1020.00 5002.00
….
例39-1
本账页数
生产成本明细账 本户页数
科目名称 生产成本—A
2009年 月
日 12 1
摘要 期初余额
借方
贷方
216456.00
应收账款 科目 北京机械 厂
借
贷方 或
贷
余额
借 9000.00 借
借
699000.00 690000.00 693200.00
借
909650.00
例34
在途物资明细账 本账页数 本户页数
2007年
记账 凭证
月 日 号数
摘要
对方 科目
12 1
付1 支购材料货款及运费
转1 丙材料入库
825927.80 825927.80
例371
本账页数
管理费用明细账 本户页数
科目名称 管理费用
2009年 月日
摘要
借方
结账对账PPT课件
写正确的文字和数字。 如果科目没有错误，也可以直接
将多计金额直接填制红字金额记
账凭证并在摘要栏注明“冲转凭
证”
记账后发现记账凭证 和账簿科目无错，仅 所记金额小于应记金 额。
按照少计金额编制一 张与原记账凭证科目 相同的记账凭证，以 补充少计金额。
四、结账 1、总账
总账账户平时只需结出月末余额。 年终结账时，为了总括地反映全年各项资金运动情 况的全貌，核对账目，要将所有总账账户结出全年发生 额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并 在合计数下通栏划双红线。
2250 减：企业已付，银行未 1250 付
36750 调节后的存款余额
36750
企业银行存款日记账余额试算 平
银行对账单余额试算 平
制单：
出纳:
3、往来款项的清查 往来款项的清查的主要方式是函证，也就是通过发
函给对方进行函证。对于“应收账款”和明细科目为某 某单位的“其他应收款”，一般通过发对账单进行确认； 对于明细科目为某某人的“其他应收款”，一般直接查 看借款单据或与当事人进行核对。
清查往来款项时，清查人员应编制往来款项对账单， 对于差异情况应查明原因，作出说明，可以编制往来款 项清查报告。
（四）财产清查结果的处理 财产清查后，对于清查结果中账实不符部分，
会计人员要调整账簿记录，做出对应的账务处理。 账务处理分为两步：一是审批前的处理；二是审批 后的处理。如表所示：
三、错账更正方法
盘点报告表
2、货币资金的清查（以银行存款为例） 银行存款一般通过与银行对账单核对的形式进行清查。
在清查日可以直接到银行打印对账单，然后根据对账单进 行核对。核对不符时，要查清情况，属于记录错误，就修 改错误；属于未达账项，应编制银行存款余额调节表。
实训五对账与结账.ppt
1 处理应计应摊业务 2 结转损益确认本期财务成果 3 结账
一、处理应计应摊业务
经济业务全部入账
3
处理依据： 分类 权责发生制
应计业务 （应计项目）
应摊业务 （递延项目）
已在本期实现或发生 的收入或费用，
因款项未收到或支付 而未登记入账
企业已收到或支付 款项，而相关
的收入或费用在本期 尚未实现或发生
借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本等
9
3．计算并结转所得税费用。
以本期的利润总额为基础，按照税法的规定进行相关纳税调 整，依据本企业适用的所得税率计算并结转本月应交所得税。
应交所得税=应税所得额×适用所得税率
借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税
借：本年利润 贷：所得税费用
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三、结账
12
三、结账
结束旧账 ：
1.会计账簿的更换：会计账簿的更换通常在新会计 年度建账时进行。总账、日记账和多数明细账应每年更 换。备查账簿可以连续使用。
2.新旧账簿结账：一般情况下，总账、日记账、明 细账在年度终了时应更换新账簿，并将各账户的余额结 转到新账簿第一行的余额栏内，并注明方向，同时在摘 要栏内注明“上年结转”字样。对于变动较小的明细账 ，可以连续使用，不必每年更换。
13
三、结账
14
4
应计项目
那些已在本期实现、 因款项未收到而
未登记入账的收入
应计收入 调整项
应计费用 调整项
因赊销形成的 应收账款等
银行借款的应计 利息、租用房屋的
未付租金等
那些已在本期发生、 因款项未付而
未登记入账的费用
5
企业已经收取有关款项，但未完成或未全部完成销售商品 或提供劳务，需在期末按本期已完成的比例，
会计基础与实务(第三版)课件：对账和结账
会计基础与实务
（五）财产清查结果的账务处理
2、存货清查结果的账务处理
会计基础与实务
存货盘盈的账务处理
第一步，审批前，调账 借：原材料（库存商品等） 贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢
第二步，根据单位负责人审批意见，进行相应的处理 借：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢 贷：管理费用
会计基础与实务
错账更正的基本方法
（二）红字更正法： A 记账凭证错误（包括科目或金额错误）
操作步骤：
（1）编制一张与原错误记账凭证完全相同的记账凭 证，但金额用红字表示，目的是消除错误的影响； （2）根据上述红字凭证登记相应会计账簿； （3）根据经济业务编制一张正确的蓝字记账凭证； （4）根据正确的记账凭证登记有关账簿记录。
会计基础与实务
固定资产盘亏的账务处理
第一步，审批前，调账 借：待处理财产损溢 累计折旧 贷：固定资产
第二步，根据单位负责人审批意见，进行相应的处理 借：营业外支出 贷：待处理财产损溢
会计基础与实务
（五）财产清查结果的账务处理
4、无法收回或偿付的债权债务的账务处理
（1）无法收回的应收账款的账务处理 借：坏账准备 贷：应收账款——××
银行存款日记帐调节后的余额
银行对帐单调节后的余额
会计基础与实务
3、实物资产的清查
实物资产的清查
方法： 实地存盘货点盘点法盈、亏技报术告推表算法 20×× 年 12 月 30 日
实地盘点 存货
类别
存货 编号
名称与 规格
计量 数量 单位 账存 实存
盘盈 单价
数量 金额
数量
盘亏 金额
进项 税额
原因
审批意见
对账与结账讲课稿模板范文
对账与结账讲课稿模板范文尊敬的老师、亲爱的同学们：大家好！我今天将为大家讲述关于账与结账的知识。
账与结账是我们日常生活以及工作中经常面对的重要环节，掌握好这方面的知识将能帮助我们更好地管理我们的经济状况，提高我们的财务能力。
下面让我们一起来学习账与结账的相关知识。
一、账的含义及重要性1.1 账的含义账是指对于某一特定经济主体的经济活动进行记录和归类的工具。
例如，个人银行账户、企业账目等。
通过账目的记录，我们可以清晰地了解到自己的财务状况，从而做出合理的决策。
1.2 账的重要性账的重要性主要体现在以下几个方面：（1）个人理财：通过账的记录，我们可以了解自己的收入和支出，从而制定合理的消费计划，合理规划自己的财务状况，避免超支或者欠债等问题。
（2）企业管理：对于企业来说，账的记录是进行财务管理的重要手段。
通过账目的记录，企业可以清楚地了解到自己的经营状况，以及盈亏情况，从而做出正确的经营决策。
（3）税务申报：账的记录对于个人和企业的税务申报也是非常重要的。
通过账目的准确记录，可以保证税务申报的准确性，并且能够提供有力的依据，避免出现税务纠纷。
二、账的分类及设立2.1 资产账和负债账资产账和负债账是账的两种基本类型。
资产账是对于自己的财产进行记录和归类，例如银行存款、股票等。
负债账则是对于自己的债务进行记录和归类，例如信用卡欠款、房贷等。
通过对这两种账的管理，我们可以清晰地了解到自己的财务状况。
2.2 设立账的方法设立账的方法一般有手工记录和电子记录两种方式。
手工记录是指通过纸质账本、Excel表格等进行账目的记录，而电子记录则是指通过手机App、专业财务软件等进行账目的记录。
电子记录相较于手工记录更加便捷和高效，因此在现代社会中得到了广泛应用。
三、结账的含义及步骤3.1 结账的含义结账是指对于某一特定经济主体的账目进行总结，并制定出相应的决策和调整方案。
通过结账，我们可以了解到自己的经济状况，以及自己的财务能力，从而做出合理的决策。
基础会计课件 课件 任务6 对账和结账
例
经查明，煤炭盘盈是因计量不准造成，以批准冲减本月
管理费用。会计分录为：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1 000
贷：管理费用
1 000
（4）固定资产发生盘盈、盘亏的处理
固定资产发生盘亏的，应将盘亏固定资产的净值记入 “待处理财产损溢”账户借方，经批准后转作“营业外 支出”。
固定资产
借 待处理财产损溢 贷
发出存货数量=期初数量＋本期增加数量－期末数量
=4000+2500 －1500=5000（千克）
发出存货成本=发出存货数量×确定的存货单价
=5000 ×2=10000（元）
发出存货的数量根据期 末结存数量倒挤出来 的， 因而在其发出数量中可 能存在有不正常因素导
致的存货减少。
实地盘存制优缺点及适用范围
贷；原材料——甲
3600
例
原材料——乙
6000
经查明甲材料毁损是由于非常损失造成，乙材料盘亏是
由于收发计量上的差错造成的。经批准后作如下分录：
借：营业外支出
3 600
管理费用
6 000
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 9600
存货发生盘盈的处理
存货发生盘盈，一般是因为 存货的自然溢余或者 是计量工具不准造成的，经批准后，冲减管理费用。
元，已提折旧3000元，经批准列作营业外支出。
借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
累计折旧
3 000
贷：固定资产
20 000
17 000
借：营业外支出
17 000
贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 17 000
情境二 库存现金清查
现金清查的种类 1
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3.账实核对
是指对各项财产物资、债权、债务 等账面余额与实有数额之间的核对。
现金日记账余额与库存现金实有数核对
银行存款日记账余额与银行对账单进行核对
对账单
各项财产物资明细账余额与实有财产数相核对
债权债务明细账与相对应的债务债权单位核对
基础会计学
随堂演练：
1．下列对账工作中，在平时 编制会计凭证和记账工作中 进行的是（ A ）。 A．账证核对 B．账账核对 C．账实核对 D．账表核对
对账与结账
基础会计学
总账
总账与相关的记账凭证相互核对
明细账与相关的记账凭证 及所附的原始凭证相互核对
现金、银行存款日记账与相关 的收款凭证、付款凭证相互核对
基础会计学
2.账账核对 是指核对不同会计账簿之间
的账簿记录是否相符。
总账有关账的余额核对
总账
总账
总账与所属明细账核对
总账与（现金、银行 存款）日记账的核对
（一）.结账的含义 结账是一项将账簿记录定期结算清楚的账务工作， 就是在会计期末（月末、季末、年末）将本期内 所有发生的经济业务全部登记入账以后，计算出 本期发生额和期末余额。
结账前 的准备
基础会计学
（二）结账的方法★★★
1、不需要按月结计本期发生额的账户（如债权、 债务、除损益类总账的其他总账等）记账后随 时结出余额。 2、库存现金、银行存款日记账和需要按月结 计发生额的成本、收入、费用类明细账要结出 本月发生额和余额。 3、需要结计本年累计发生额的账户，应在 “本月合计”下结出自年初起至本月止的累计 发生额，注明“本年累计”。 4、总账账户平时只需结出月末余额。
结转下年
145800 —0—
基础会计学
三、账簿的更换与保管
（一）会计账簿的更换
——新会计年度建账时进行； ——总账、日记账、多数明细账应每年更换； ——有些明细账财产物资、债权、债务明细账可以跨年使用； ——固定资产卡片等卡片式账簿、备查账可以跨年使用。
（二）会计账簿的保管
——年度终了，交总账会计集中管理； ——会计账簿暂由财务会计部门保管一年，期满后交档案部 门保管。
2.多选、以下账户中月结时，只需
划线即可的是（ CE ）。
Ａ、银行存款日记账 B、主营业 务收入明细账 C、原材料明细账 D、生产成 本明细账 E。应收账款明细账
正确答案
BCD
正确答案
CE
基础会计学
3.单选、库存现金日记账保管年限为
（ C ）。
A。10年
B。15年
C。25年
D。永久保管
4.单选、以下（ B ）不符合账簿平时
20
上年结转
3
提现
4 收到货款
10 支付运费
11
交纳税金
30
本月合计
本季合计
对方科目
库存现金 应收账款 营业费用 应交税金
借方
60000 60000 560000
贷方
余额
1000
750 2000 3750 3750
55800 54800 114800 114050 112050 112050 612050
5、年度终了结账——“结转下年” 新会计年度时——“上年结转”
基础会计学
月结
月结：月末时进行的结账
银行存款日记账
2012 年
凭证号数
月日
摘要
结算凭证
对方科目
种 类
号数
借方
10 1
上年结转
5
3 提现
现金
13
4 收到货款
应收账款 60000
14
10 支付运费
营业费用
20
11 交纳税金
应交税金
23
12
收到国家投 资
４.下列对账工作中属于账账核对的 是： （ ABCD ） A、总分类账簿中各账户核对 B、总分类账与所属明细分类账簿 核对 C、总分类账簿与特种日记账核对 D、明细分类账簿之间的核对
正确答案
A
正确答案
ABCD
基础会计学
5.账账核对就是指 企业银行存款日 记账与银行对账 单的核对 。
错误
基础会计学
二、结账
2．对账工作主要内容包括 （ ABC ）。 A．账证核对 B．账实核对 C．账账核对 D．账表核对
正确答案
A
正确答案
ABC
基础会计学
３.下列对账工作中属于账实核对的是：
（ A）
A、企业银行存款日记账与银行对账单核 对 B、总分类账与所属明细分类账核对 C、会计部门的财产物资明细账与 财产物资保管部门的有关明细账核对 D、总分类账与日记账核对
明细账簿之间的 核对
基础会计学
2.账账核对
试算平衡表
2012年5 月8日
总账与有关账户的余额核对
项目 总账
库存现金 ．．．
短期借款 ．．．
实收资本 ．．．
主营业务 收入
管理费用 ．．． 合计
期初余额
借方
贷方
1200
本期发生额
借方
贷方
300000 299000
期末余额
借方
贷方
2200
10000 60000 100000
实收资本 500000
31
本月合计
560000
贷方 余额
55800 1000 54800
114800 750 114050 2000 112050
612050 3750 6结：季末时进行的结账
银行存款日记账
2012年 凭证号数 月日
摘要
结算凭证 种类 号数
91 5 13 14
基础会计学
年结
年结 ： 年末时进行的结账。
银行存款日记账
2012 年
凭证号数
月日
结算凭证
摘要
对方科目
种类 号数
借方
贷方 余额
12 1
上年结转
55800
5
3
提现
现金
1000 54800
13
4 收到货款
应收账款 60000
114800
31
本月合计
560000 3750 612050
本年合计
1570000 1480000 145800
50000
500000
0
0
500000
600000 600000 45000 45000
880000 880000 2347900 2347900 990000 990000
核对
核对
核对
基础会计学
2.账账核对
总账与所属明细账核对
基础会计学
2.账账核对
总账与（现金、银行 存款）日记账的核对
基础会计学
会计账簿的保管期限如下： 1.总账：15年； 2.明细账：15年； 3.现金及银行存款日记账25年； 4.固定资产卡片在固定资产报废清理后：5年； 5.辅助账簿（备查簿）：15年。
基础会计学
课堂练习
1.多选、月结是指按月结计账户 的本期发生额或余额的结账方法， 以下需要按月结计本期发生额的 账户有（ BCD ）。 2011年下半年 Ａ、应付账款账户 B、库存 现金日记账 C、收入总账 D、费用总账
管理的具体要求。 A。各种账簿应分工明确，指定专人管理 B。会计账簿只允许在财务室随意翻阅查 看 C。会计账簿需要与外单位核对时，一般 不能携带外出 D。会计账簿不能随意交与其他人员管理