教你怎样看懂财务报表(ppt 86页)
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读懂财务报告PPT课件
经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
本年金额
上年金额
读懂财务报表-----现金流量表表样
读懂财务报表-----资产负债表表样
资产
期末数 年初数
负债和所有者权益
流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 其他应收款 存货 流动资产合计
非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期股权投资 长期应收款 投资性房地产 固定资产 在建工程 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 非流动资产合计
项目 一、营业收入
减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失
加：公允价值变动收益（损失以“—”号填列） 投资收益（损失以“—”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“—”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置净损失
三、利润总额（亏损总额以“—”号填列） 减：所得税费用
资产总计
流动负债： 短期借款 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税金 流动负债合计
非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 预计负债 非流动负债合计 负债合计
所有者权益： 实收资本（股本） 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
负债和所有者权益总计
期末数 年初数
读懂财务报表-----利润表表样
筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额
投资活动现金流入小计
本年金额
上年金额
读懂财务报表-----现金流量表表样
读懂财务报表-----资产负债表表样
资产
期末数 年初数
负债和所有者权益
流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 其他应收款 存货 流动资产合计
非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期股权投资 长期应收款 投资性房地产 固定资产 在建工程 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 非流动资产合计
项目 一、营业收入
减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失
加：公允价值变动收益（损失以“—”号填列） 投资收益（损失以“—”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“—”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置净损失
三、利润总额（亏损总额以“—”号填列） 减：所得税费用
资产总计
流动负债： 短期借款 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税金 流动负债合计
非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 预计负债 非流动负债合计 负债合计
所有者权益： 实收资本（股本） 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
负债和所有者权益总计
期末数 年初数
读懂财务报表-----利润表表样
筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额
财务报表分析培训经典课件(PPT80页)
-11-
净利润与经营性现金净流量的关系
• 净利润是采用权责发生制会计原则计算的 企业经营成果
• 经营性现金净流量是采用收付实现制计算 的企业经营成果
• 收入费用发生与现金收支之间产生了一个 重要的时间差
• 净利润只是潜在的现金，而经营性现金净 流量是企业经营过程中实际发生的现金净 流入或者净流出
-12-
财务分析的作用
- 评价财务指标、衡量经营业绩的重 要依据
- 挖掘潜力，改进工作，实现理财目 标的重要手段
- 合理实施投资决策的重要步骤
-21-
财务分析概述 ➢ 财务预警指标体系
财务分析技术
-22-
财务预警指标体系
损益表内容 一、主营业务收入
减：销售折扣与折让
二、主营业务收入净额 减：主营业务成本 减：主营业务税金及附加
三、主营业务利润 减：营业费用
管理费用 加：其他业务利润
加：补贴收入 加：投资收益
营业外收支
财务费用 三、利润总额
减：所得税 减：少数股东收益 四、净利润
管理报告内容 1 销售收入
减：销售折扣与折让 减：销售税金及附加 2 销售收入净额 减：可变成本 3 可变利润 减：固定成本 4 毛利润 减：销售费用
企业利润池
收入
成本 费用
利润
亏损
如果收入大于成本费用，就会形成企业的利润
如果收入小于成本费用，就会使企业发生亏损
-10-
现金流量表概述
• 反映在一定会计期间内企业现金和现金 等价物流入和流出的报表，体现了企业 资产的流动性
• 企业的血液，贯穿企业经营的全过程中 • 以收付实现制作为记录原则
现金流量表遵循的会计等式： 现金净流量 = 现金流入－现金流出
净利润与经营性现金净流量的关系
• 净利润是采用权责发生制会计原则计算的 企业经营成果
• 经营性现金净流量是采用收付实现制计算 的企业经营成果
• 收入费用发生与现金收支之间产生了一个 重要的时间差
• 净利润只是潜在的现金，而经营性现金净 流量是企业经营过程中实际发生的现金净 流入或者净流出
-12-
财务分析的作用
- 评价财务指标、衡量经营业绩的重 要依据
- 挖掘潜力，改进工作，实现理财目 标的重要手段
- 合理实施投资决策的重要步骤
-21-
财务分析概述 ➢ 财务预警指标体系
财务分析技术
-22-
财务预警指标体系
损益表内容 一、主营业务收入
减：销售折扣与折让
二、主营业务收入净额 减：主营业务成本 减：主营业务税金及附加
三、主营业务利润 减：营业费用
管理费用 加：其他业务利润
加：补贴收入 加：投资收益
营业外收支
财务费用 三、利润总额
减：所得税 减：少数股东收益 四、净利润
管理报告内容 1 销售收入
减：销售折扣与折让 减：销售税金及附加 2 销售收入净额 减：可变成本 3 可变利润 减：固定成本 4 毛利润 减：销售费用
企业利润池
收入
成本 费用
利润
亏损
如果收入大于成本费用，就会形成企业的利润
如果收入小于成本费用，就会使企业发生亏损
-10-
现金流量表概述
• 反映在一定会计期间内企业现金和现金 等价物流入和流出的报表，体现了企业 资产的流动性
• 企业的血液，贯穿企业经营的全过程中 • 以收付实现制作为记录原则
现金流量表遵循的会计等式： 现金净流量 = 现金流入－现金流出
如何看企业财务报表ppt课件
0
营业利润
2
2
加：营业外收支
0
0
利润总额
2
2
减：所得税
0.5
0.5
净利润
1.5
1.5
22
盈利轴（九宫格分析法）
收 入
A
B
C
A产品控制成本，提升盈利能力。C产品应加大推广力 盈利 度。通过看报表找到提升盈利能力的方法。
23
提升盈利能力两大聚焦
1、聚焦低成本战略 2、聚焦采购成本
为何聚焦采购成本
削减5%非采购成本
流动资产是指在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资 产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收款项、待摊费用、存货等。
长期投资是指除短期投资以外的投资，包括持有时间准备超过一年的 各种股权性质的投资，不能变现或不准备随时变现的债券、其他债权性投资 和其他长期投资。
4
资产
固定资产是指企业使用期限超过一年，单位价值较高，为生产商品、提供劳务、出租或经 营管理而持有的，在使用过程中保持原有实物形态的资产。如：厂房、机器等。
期初 数
期末数
去年同期
期初 数
期末数
其他流动资产
其他应付款
流动资产合计 长期投资 固定资产
其他流动负债 流动负债合计 长期负债
固定资产原值
股东权益
减: 累计折旧
实收资本
固定资产净值
资本公积
在建工程
盈余公积
固定资产合计
未分配利润
其他长期资产
股东权益合计
13
应收账款管理 —信用控制发货
销售部
接受订单
修改订单
36
三大报表
• 看家底：资产负债表（看风险 看伤疤） • 看成绩：损益表 （看产品 看客户 看部门 看员工）-比过去，比
怎样看懂财务报表ppt课件
从杜邦图可以看出各财务比率有以下的关系：
权益报酬率
净利润 所有者全益
净利润 资产总额
资产总额 所有者权益
资产总额
资产总额
其中
所有者权益 资产总额－负债总额
1－
1 负债总额 资产总额
1 1－资产负债率
1
企业的负债越多，表达式“ 1资产负债率 ”的数值越大，便可以给企业带
1
来更多的财务杠杆利益。因此“ 1资产负债率 ”被称做权益乘数。当然，负 债增加时，企业的财务风险也加大。
（二）销售毛利率
反映每一元销售收入扣除销售成本后， 有多少可用于各项期间费用和形成盈利。 毛利率是净利产生的基础。
（三）资产净利率
反映企业资产利用的综合效果。指标↑， 资产利用效果↑。
说明企业在增加收入和节约资金使用等 方面取得了良好的效果，否则相反。
（四）净资产收益率 =
五、上市公司的财务比率
提供有关企业财务和长期竞争 表现、市场状况、客户优先选 择和技术革新方面的信息。
3、彼得·德鲁克：经理真正需要的信息— —四组诊断工具是管理现代企业所必须的 工具夹（哈佛商业评论1995年1-2月号）
基础性信息：最古老和最常见的管理诊断工具是 现金流量和流动性预测，还有一些标准计量工具， 如流通库存与销售比率、债券利息的收益率、过 期6个月的应付账款的比率、应付账款总额和销 售数字等。
(三)、盈利能力分析：
(四)、总体分析：
财务分析的目的：
财务报表分析→企业经营分析→市场竞 争分析→竞争策略拟定
财务分析方法：
1、对比分析法：将同一个经济指标在不 同时期（或不同情况）的执行结果进行 对比，从而分析差异的一种方法。
实际与计划进行对比
如何读懂财务报表(PPT39页)
如何读懂财务报表(PPT39页)培训课 件培训 讲义培 训ppt教 程管理 课件教 程ppt
偿债能力指标分析
❖ 关注表外因素：
增强 可以动用的银行贷款指标；
短期 偿债
准备很快变现的长期资产或固定资产；
能力 偿债能力的声誉，如：银行对企业的信用评级。
减弱 未作记录的或有负债，如：未决诉讼，企业 短期 可能败诉，但企业并没有预计损失； 偿债 能力 由于对外提供担保，可能引发的连带责任。
财 富 密 码
晴 雨 表
反映企业财务状况、经营成果和现金流量。
游戏规则？
四个假 设
六个要素
两个等 式
一个记 账方法
会计核算
八个原则
若干 会计科目
P/L B/S C/F
企业的 血液
……
企业的 健康证明
资产负债表
现金流量表 财务报表
利润表
企业的 真功夫
第二部分 资产负债表的阅读与分析
什么是资产负债表 资产负债表分析的目的 如何阅读资产负债表
期末
500 500 100 100
1200
引起资产负债表发生变动的原因类型
（三）经营变动型
在其他权益项目不变时，由于企业经营原因引起 资产发生变动。其典型形式为：
资产
流动资产 固定资产
┇ ┇
总计
期 初 期 末 负债及股东权益 期 初 期 末
负债 股本 盈余公积 未分配利润
1000 1200 总 计
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二、营运能力指标分析
财务报表解读与分析PPT课件
2 财务报表及解读
财务报表 3
现金流量表
2 财务报表及解读
① 现金流量表能够提供哪些基本信息：
①三部分现金流量的规模 (总量增长与贡献) ②三部分现金流量的结构 (各部分之间互补关系) ③公司整体流动性(现金持有量增减情况)
2 财务报表及解读
② 现金流量表能够提供哪些基本信息：
①对内实务与非实物资产投资 (与自营相关) ②对外金融资产投资(非经营资产) ③对子公司及其他经营单位的股权投资(与经营是
2 财务报表及解读
资产负债表是企业的永恒价值载体
时间起点 期初价值
会计期间
时间终点 期末价值
资产 负债表 1
资产 负债表 2
利润表、现金流量表、权益变动表 价值创造
2 财务报表及解读
财务报表1
资产负债表
2 财务报表及解读
资产
流动资产：
货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收股利 应收利息 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产
否相关)
2 财务报表及解读
③ 现金流量表能够提供哪些基本信息：
①短期借款的融资特征(流量与存量的关系) ②长期债务与股权再融资(新增资本) ③偿还债务本金(补贴收入、非流动资产处置等) ④分配股利、利润 (所得税影响)
2 财务报表及解读
2.3 现金流量表解读： 概念回顾
现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，不 能随时用于支取的存款不属于现金。
流动负债 36.51% 非流动负债 41.40%
所有者权益
非流动资产 3.60%
21.57%
保利地产（600048）
行业类型：房地产业
非流动资产 27.37%
如何解读财务报表(PPT 66张)
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应收账款
• 1.应收账款与营业收入应该保持比较稳定的关系； • 2.应收账款突然大增，增幅高于营业收入，往往 不是好事； • 3.在营业收入增加的前提下，应收账款能够减少， 说明企业的产品竞争力增强了； • 4.要关注“应收账款账龄情况表”，一年以内的 应收账款所占比例越多越好。 • 经验数据：优秀上市公司，一年以内应收账款所 占比例至少应该在85%以上
资产质量
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应收票据：银行承兑汇票：信用等级高，方便贴现 商业承兑汇票：信用等级较低，贴现难 度高
从一家上市公司销售商品的收款方式，可以 看出公司的市场竞争实力，即“市场地位”
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• • • • • • • • •
1.产品极为抢手的公司，年报中，体现为预收 账款较多； 2.产品热销的上市公司，则一手交钱一手交货， 体现为货币资金较多； 3.产品较为热销的上市公司，可以要求收获人 支付银行承兑汇票 ； 4.再其次，则是支付商业承兑汇票； 5.产品竞争力不强，没有实力要求收获人提供 汇票，只能选择应收账款。
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流动比率（流动资产/流动负债）
流动比率是反映一个企业短期偿债能力的指标。 对一般企业，特别是制作业来说，合理的流动比 率是2，至少大于1。 一些公司虽然资产负债率不高，但是流动比率较 低，需要注意是否存在短债长用，即将短期银行 借款用于固定资产等长期投资，导致流动负债高 于流动资产。这种模式一旦遇到危机，将会极大 地影响公司的业绩表现，甚至是生存安全。
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如何解读财务报表
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财务报告的基本组成
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夫：我们最好把美元换掉，最近人民币一直升值，拿着美元 太亏了
。。。。。。
会计
零星计算为“计”， 总合计算为“会”。 “会”和“计”都是计
算的意思，但“会”有总 计之意。 会计是真正的信息中心 会计是一种商业语言
财务报表
明明白白我的“帐”；企业的底子
—— 资产负债表
秋后算帐；企业的面子
（2）利润表的结构和形式
●表头：报表名称、编制单位、编制日
期、货币计量等
●表体：损益表具体项目
●结构形式：
单步式损益表
多步式损益表
利润表基本结构
2. 表结构
一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金
二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用 管理费用 财务费用
三、营业利润 加：投资收益 营业外收入 减：营业外支出
四、利润总额 减：所得税
五、净利润
利润表
“ 问君焉的富如许，为有源头活钱 来”——营业收入
“人无横财不富，马无夜草不肥”— —营业外收入
“不经历风雨，怎么见彩虹”——成 本费用
“无心插柳柳成荫”——利润
（4）净利润的计算过程
●净利润=利润总额-所得税 ●利润总额=主营业务利润+其他业务利润+投资净
教你学财务之二 怎样看懂财务报表
二00九年十月
交流内容
1、怎样看懂资产负债表 2、怎样看懂利润表 3、怎样看懂现金流量表 4、有关附表简介 5、财务报表分析简介 6、财务报表给我们的启示
导入知识
小故事引发的思考 什么是会计 什么是财务报表 我们常用的财务报表有哪些
会计与我们的生活
房市跌，我们股市涨，不过前两天跌得蛮吓人的
妻：我们单位今年工资总额可能会下降，因为媒体披露我们 人均年收入是12万元，公司领导压力很大
夫：老婆，我们这周的汽车牌照中标了，下月最好把我们看 中的马六买回来，改善一下生活质量，连购置税等杂七杂八 加上要20万元，估计需要老妈支援点
妻：五一又要参加同学婚礼，礼金最起码1000元，我们现 在开销多大！你最好把烟戒了，实在不行，只能抽牡丹！
张三夫妇是上海普通的人家，这天，他们进行了如下的对话 夫：老婆，最近我们家这个小区的二手房跌了，现在每平方
只有12000元，比去年的15000跌了不少。 妻：老公，最近银行利息上调了0.25%，我们家的房贷压力
又要大了，一不小心要变成房奴了 夫：还好，我们买的杭萧钢构10000股，今天又是涨停板，
流动负债 长期负债
风水轮流转，我也欠人钱——企业负 债
通融才能融通——短期融通资金（应 付帐款、应付票据、短期借款）
肥了小家，别忘大家——应付工资及 福利
“税税”平安——应交税金 不怕一万，就怕万一——或有负债 举债经营可不是赌博——长期负债 国有企业的“国库券”——公司债券
所有者权益
医疗保险
固定资产的处置——
旧的不去，新的不来。
无形资产
无形资产——
不具有实物形态的资产，也就是那
种看不见漠不着，但确实存在的，一般
很难用多少钱来衡量的资产，只有在特
定情况下才能计算其价值。
负债
●负债：
是指过去的交易或事项形成的现时的义务， 履行该义务预期会导致经济利益流出企业。
●负债分为：
合计
单位：万元
（4）资产负债表阅读
资产分为：流动资产
长期投资
固定资产
无形资产
其他资产
资产
资 产：
是过去的交易、事项形成并由企业拥有或
控制的资源，该资源预期会给企业带来经济 利益。
流动资产
流动资产——企业的“王牌军” 现金、银行存款、应收帐款、
应收票据、存货。 现金—— 锁在保险柜里的资产 银行存款—— 写在存折上的资产，存在银行里
的钱
应收帐款—— 别人欠你的钱，他知你知，除
发票外再无其他证据，防君子不防 小人。“一个都不能少”。
应收票据—— 别人欠你的钱，他知你知，白
纸黑字，盖章加印。
存货—— 公司里的库存，“还有多少隔夜粮”
固 定资产
固定资产——
企业的硬件
固定资产折旧——
给固定资产买份养老保险
固定资产的改良——
收益+营业外收支净额 ●主营业务利润=销售利润-管理费用-销售费用-财务费
2、损益表（利润表）
●反映公司在一定期间的经营成果及其 分配情况的报表。 ●理论依据：“收入-费用=损益”。 ●动态报表、期间报表 ●报表内项目按收入、成本、费用、利 润排列
（1）利润表提供的信息
●反映公司获利情况 ●反映公司利润的构成 ●反映税金交纳情况 ●预测公司未来发展趋势
（1）资产负债表提供的信息
●公司所掌握的经济资源 ●公司所负担的债务 ●公司的偿债能力 ●公司所有者所享有的权益 ●公司未来的发展趋势
（2）资产负债表的结构和形式
●表头：报表名称、编报单位、编制日 期、货币计量。 ●表体：资产负债表具体内容 ●脚注：对报表补充说明 ●结构形式：报告式、帐户式
—— 损益表
企业是个蓄水池，钱有进也有出
—— 现金流量表
财务报表体系
反映资产状况
资产负债表、现金流量表
反映损益状况
损益表
反映损耗状况
成本与费用类报表
反映控制状况
预算与分析类报表
三大活动
融资
经营
资产
现金
负债表 流量表
三大报表
投 损益表
-3-
1、资产负债表
●反映企业在某一特定日期财务状况的报表 ●理论依据：“资产=负债+所有者权益” ●时点报表,静态报表 ●报表内的项目按流动性大小排列。
●所有者权益是企业所有者对企业净资 产的要求权。
净资产=资产-负债。
●所有者权益分为：
股本（实收资本）
资本公积
盈余公积
未分配利润
所有者权益
老板权益的支点——所有者权益的构成 我和投资有个约会——实收资本 天上掉下个大馅饼——资本公积 厚积才能薄发——盈余公积、未分配利
润
我是股东我怕谁——股份公司股东
资产负债表结构
流动资产 货币资金 短期投资 应收帐款 坏帐准备 其他应收款 存货 待摊费用
长期投资 固定资产
--累 计 折 旧 无形资产 递延资产
合计
资产负债表
2000 年 12 月 31 日
流动负债 短期借款 应付帐款 其他应付款 预提费用
长期负债 长期借款 长期应付款 应付债券
所有者权益 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润
。。。。。。
会计
零星计算为“计”， 总合计算为“会”。 “会”和“计”都是计
算的意思，但“会”有总 计之意。 会计是真正的信息中心 会计是一种商业语言
财务报表
明明白白我的“帐”；企业的底子
—— 资产负债表
秋后算帐；企业的面子
（2）利润表的结构和形式
●表头：报表名称、编制单位、编制日
期、货币计量等
●表体：损益表具体项目
●结构形式：
单步式损益表
多步式损益表
利润表基本结构
2. 表结构
一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金
二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用 管理费用 财务费用
三、营业利润 加：投资收益 营业外收入 减：营业外支出
四、利润总额 减：所得税
五、净利润
利润表
“ 问君焉的富如许，为有源头活钱 来”——营业收入
“人无横财不富，马无夜草不肥”— —营业外收入
“不经历风雨，怎么见彩虹”——成 本费用
“无心插柳柳成荫”——利润
（4）净利润的计算过程
●净利润=利润总额-所得税 ●利润总额=主营业务利润+其他业务利润+投资净
教你学财务之二 怎样看懂财务报表
二00九年十月
交流内容
1、怎样看懂资产负债表 2、怎样看懂利润表 3、怎样看懂现金流量表 4、有关附表简介 5、财务报表分析简介 6、财务报表给我们的启示
导入知识
小故事引发的思考 什么是会计 什么是财务报表 我们常用的财务报表有哪些
会计与我们的生活
房市跌，我们股市涨，不过前两天跌得蛮吓人的
妻：我们单位今年工资总额可能会下降，因为媒体披露我们 人均年收入是12万元，公司领导压力很大
夫：老婆，我们这周的汽车牌照中标了，下月最好把我们看 中的马六买回来，改善一下生活质量，连购置税等杂七杂八 加上要20万元，估计需要老妈支援点
妻：五一又要参加同学婚礼，礼金最起码1000元，我们现 在开销多大！你最好把烟戒了，实在不行，只能抽牡丹！
张三夫妇是上海普通的人家，这天，他们进行了如下的对话 夫：老婆，最近我们家这个小区的二手房跌了，现在每平方
只有12000元，比去年的15000跌了不少。 妻：老公，最近银行利息上调了0.25%，我们家的房贷压力
又要大了，一不小心要变成房奴了 夫：还好，我们买的杭萧钢构10000股，今天又是涨停板，
流动负债 长期负债
风水轮流转，我也欠人钱——企业负 债
通融才能融通——短期融通资金（应 付帐款、应付票据、短期借款）
肥了小家，别忘大家——应付工资及 福利
“税税”平安——应交税金 不怕一万，就怕万一——或有负债 举债经营可不是赌博——长期负债 国有企业的“国库券”——公司债券
所有者权益
医疗保险
固定资产的处置——
旧的不去，新的不来。
无形资产
无形资产——
不具有实物形态的资产，也就是那
种看不见漠不着，但确实存在的，一般
很难用多少钱来衡量的资产，只有在特
定情况下才能计算其价值。
负债
●负债：
是指过去的交易或事项形成的现时的义务， 履行该义务预期会导致经济利益流出企业。
●负债分为：
合计
单位：万元
（4）资产负债表阅读
资产分为：流动资产
长期投资
固定资产
无形资产
其他资产
资产
资 产：
是过去的交易、事项形成并由企业拥有或
控制的资源，该资源预期会给企业带来经济 利益。
流动资产
流动资产——企业的“王牌军” 现金、银行存款、应收帐款、
应收票据、存货。 现金—— 锁在保险柜里的资产 银行存款—— 写在存折上的资产，存在银行里
的钱
应收帐款—— 别人欠你的钱，他知你知，除
发票外再无其他证据，防君子不防 小人。“一个都不能少”。
应收票据—— 别人欠你的钱，他知你知，白
纸黑字，盖章加印。
存货—— 公司里的库存，“还有多少隔夜粮”
固 定资产
固定资产——
企业的硬件
固定资产折旧——
给固定资产买份养老保险
固定资产的改良——
收益+营业外收支净额 ●主营业务利润=销售利润-管理费用-销售费用-财务费
2、损益表（利润表）
●反映公司在一定期间的经营成果及其 分配情况的报表。 ●理论依据：“收入-费用=损益”。 ●动态报表、期间报表 ●报表内项目按收入、成本、费用、利 润排列
（1）利润表提供的信息
●反映公司获利情况 ●反映公司利润的构成 ●反映税金交纳情况 ●预测公司未来发展趋势
（1）资产负债表提供的信息
●公司所掌握的经济资源 ●公司所负担的债务 ●公司的偿债能力 ●公司所有者所享有的权益 ●公司未来的发展趋势
（2）资产负债表的结构和形式
●表头：报表名称、编报单位、编制日 期、货币计量。 ●表体：资产负债表具体内容 ●脚注：对报表补充说明 ●结构形式：报告式、帐户式
—— 损益表
企业是个蓄水池，钱有进也有出
—— 现金流量表
财务报表体系
反映资产状况
资产负债表、现金流量表
反映损益状况
损益表
反映损耗状况
成本与费用类报表
反映控制状况
预算与分析类报表
三大活动
融资
经营
资产
现金
负债表 流量表
三大报表
投 损益表
-3-
1、资产负债表
●反映企业在某一特定日期财务状况的报表 ●理论依据：“资产=负债+所有者权益” ●时点报表,静态报表 ●报表内的项目按流动性大小排列。
●所有者权益是企业所有者对企业净资 产的要求权。
净资产=资产-负债。
●所有者权益分为：
股本（实收资本）
资本公积
盈余公积
未分配利润
所有者权益
老板权益的支点——所有者权益的构成 我和投资有个约会——实收资本 天上掉下个大馅饼——资本公积 厚积才能薄发——盈余公积、未分配利
润
我是股东我怕谁——股份公司股东
资产负债表结构
流动资产 货币资金 短期投资 应收帐款 坏帐准备 其他应收款 存货 待摊费用
长期投资 固定资产
--累 计 折 旧 无形资产 递延资产
合计
资产负债表
2000 年 12 月 31 日
流动负债 短期借款 应付帐款 其他应付款 预提费用
长期负债 长期借款 长期应付款 应付债券
所有者权益 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润