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行政事业单位合同审计要点

行政事业单位合同审计要点学习行政事业单位合同审计这么久，今天来说说关键要点。

首先呢，我理解合同签订主体资格的审查是很重要的一点。

要看看签合同的这一方有没有这个权力签这个合同哟。

比如说，在行政事业单位里，是不是有相关的授权允许这个人或者这个部门去签这个合同。

我就见过一个例子，单位里一个小部门私自和供应商签了一个购买大批设备的合同，但其实这个小部门根本没有单独采购这么大金额设备的权限，这就很容易出问题。

我觉得为了记住这个要点呢，可以想象成一个人没有钥匙却想去开别人家的门，那肯定是不合理的。

这时候审计就要查相关的授权文件或者规章制度之类的。

对了还有个要点，合同的条款必须得细心审查。

这条款里的弯弯绕绕太多了！比如说关于价格、付款方式、交货期限、质量标准等这些重要的内容。

有些单位被坑就是因为合同里付款方式没写清楚，本来应该是收到货物验收合格才付款，结果合同里模模糊糊的，结果东西还没看到钱就付出去了一部分。

我总结啊这就像是买菜，你得先讲好是先尝后买，还是直接就按个数买，要是讲不清楚这卖菜的拿个烂菜给你还把钱坑走了。

那怎么审查条款呢？我觉得可以拿个小本子，一条一条列出来，对照着相关的行业标准或者单位内部要求去看。

还有哦，合同的合法性审计也不能少。

这要看看有没有违反法律法规政策的地方。

我开始学习的时候老是搞混法律法规和单位内部规定的要求，后来我就区分开了，法律法规那是底线，是大家都得遵守的大框框，而单位内部规定是在这个框框里面根据自身情况定的更细致的规则。

像有个合同，里面涉及到的一些业务明显违反了行业相关的法律法规，但是大家在签合同的时候都没注意到这点，所以在审计时就必须得揪出来。

合同的履行情况审计也很关键。

有时候合同签了但是执行起来乱七八糟的。

好像我之前看到一个例子，合同约定了每个月要提供一定数量的服务，结果那个供应商每个月提供的服务数量都不一样，有时候多有时候少，但单位负责对接的人却也没当回事。

这就体现出我们在审计的时候要查合同执行的各个环节是不是都按照合同来做了。

行政事业单位运营控制审计方法及要点

行政事业单位运营控制审计方法及要点1. 引言行政事业单位作为公共部门的重要组成部分，在实施职责过程中需要运营控制和监督。

行政事业单位运营控制审计作为一项重要的管理工具，可以有效地检测问题、提升管理水平和推动单位的持续改进。

本文将介绍行政事业单位运营控制审计的方法及要点。

2. 运营控制审计方法2.1 审计目标确定在进行运营控制审计前，首先需要明确审计的目标。

审计目标应该与行政事业单位的职责、业务特点、管理需求等相适应，确定审计范围和重点。

2.2 数据采集与分析运营控制审计的关键是获取准确、全面的数据。

审计人员应该采集和分析与运营管理相关的数据，包括财务数据、绩效数据、合规数据等，以全面了解行政事业单位的运营情况。

2.3 风险评估与控制审计人员应该进行风险评估，确定可能存在的风险，并提出相应的控制措施。

这些控制措施可以包括完善制度、加强内部控制、提升管理水平等，以降低运营风险并增强单位的控制能力。

2.4 检查与核实审计人员应该对行政事业单位的各项运营活动进行检查与核实，确保其符合法律法规和规章制度的要求。

检查与核实的内容可以包括人员编制、资金使用、项目管理等方面。

2.5 发现问题与整改建议运营控制审计的目的是发现问题，同时提出整改建议。

审计人员应该根据发现的问题，向行政事业单位提供具体、可行的整改建议，以改善运营管理状况。

3. 要点总结3.1 明确审计目标，针对行政事业单位的职责、业务特点、管理需求等确定审计范围和重点。

3.2 确保数据的准确性和全面性，进行数据采集与分析。

3.3 进行风险评估，并提出相应的控制措施。

3.4 对行政事业单位的各项运营活动进行检查与核实，确保符合法律法规和规章制度的要求。

3.5 发现问题并提出整改建议，推动行政事业单位的持续改进。

以上为行政事业单位运营控制审计方法及要点的简要介绍，通过合理的运用审计方法，可以提升行政事业单位的管理水平，促进其健康、可持续发展。

行政事业单位经济责任审计的内容与方法

行政事业单位经济责任审计的内容与方法行政事业单位经济责任审计的内容与方法作文/zuowen/一、行政事业单位经济责任审计的具体方法1.通过以财政财务收支为基础的审计，核实其所在单位财政财务收支的真实、合法性首先审查经费支出是否合规合法，有无将救济、科研、农业、教育、基本建设等专项资金（基金）挪作他用的问题；债权债务和往来款项业务是否真实，有无通过应付款为其他单位办理不正当业务或截留应当上交国家收入、出借单位资金牟取私利等问题；预算外收入是否合法，有无乱收费、乱罚款、乱集资、乱摊派、收入不入账或账外设账等问题；预算外支出是否符合规定范围，有无大吃大喝、请客送礼、乱发钱物和铺张浪费等行为。

其次审查固定资产是否人账建卡，安全完整；增减变动手续是否齐备，有无管理不善造成流失问题；有无未经批准擅自处置固定资产；或通过降低转让价格获取好处的问题；固定资产的变价收入是否全部人账、专款专用。

再次审查单位的对外投资活动是否严格遵循财务制度规定的对外投资的基本要求，有无对所创办实体占用单位的房屋、设备等有形资产和技术、专利等无形资产不进行有效评估计价、不收取占用费、无偿使用、所有权变相转移等造成国有资产在创办经济实体中流失的问题。

2.通过被审计领导干部所在单位资产和财务状况的认定。

合理划分离任与继任领导的责任界限查清即将离任领导到任与上届领本文由毕业论文网收集整理导交接时的资产和财务状况，以及即将离任领导与下届领导交接时或此项审计时的资产和财务状况，从而做出鉴定，分清前后两届领导经济责任，这是前后两届领导极为关注的一项内容。

因为资产和财务状况如何，在一定程度上不仅能够体现离任领导的业绩情况，通过经济责任审计为其自身的经济责任提供服务，而且能使新任领导掌握单位的基本财力和其他财务信息，了解接任的是个什么摊子，便于加强管理和正确决策。

同时为审计评价对比分析提供基础数据。

审计的方法通常是在财务收支审计的基础上，采取审查核对会计账簿和财务报告的办法。

行政事业单位内控审计方法及要点

行政事业单位内控审计方法及要点第一篇：行政事业单位内控审计方法及要点一、审计方法1、内部控制审计方法（1）收集、审阅现行的内部管理制度。

主要包括预算管理、财务管理、资产管理、业务管理等制度，分析掌握被审计单位内部管理制度执行的关键环节和重点监控点，评价内部管理制度建立健全情况，以及各项管理制度与现行法律法规、政策规定是否相一致，能否满足部门职责要求和管理需要，是否存在制度性缺陷或管理漏洞。

（2）收集、审阅对所属部门管理的内控制度。

主要包括对所属部门管理的项目、程序、考核标准，查阅相关考核记录及监管措施办法，重点关注所属单位是否发生重大违法违规问题、重大责任事故。

评价被审计单位对所属部门管理和监督的情况，是否真正起到监管职责。

（3）收集、审阅重点业务流程。

通过抽查重点业务事项，重点审计单位预算和其他财政财务收支情况，检查和评价被审计单位是否严格遵守内部管理制度，是否存在被审计单位向所属部门输送利益、营私舞弊、损失浪费、挤占挪用等问题。

2、内部控制审计测试符合性测试是对内部控制制度的遵循情况进行检查评审的活动。

其目的是测试执行情况符合制度要求的程度。

它所采用的方法主要有：审阅证据、跟踪重做、以及实地观察等；实质性测试是对被审单位的经济信息，各种数据进行审核检查的活动，其目的在于验证、评估信息本身的合法性、真实性。

测试中常用的方法有盘存法、询证法、账户分析法、调节法、鉴定法等。

二、审计要点1、内部管理制度的完善情况。

包括内部管理制度是否健全，执行是否有效。

不相容岗位相互分离制度是否健全、内部授权审批控制制度，重大事项集体决策和会签制度，是否根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。

是否强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于经济活动的全过程。

是否建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。

行政事业单位内控审计方法及要点

一、审计方法1、部控制审计方法（1）收集、审阅现行的部管理制度。

主要包括预算管理、财务管理、资产管理、业务管理等制度，分析掌握被审计单位部管理制度执行的关键环节和重点监控点，评价部管理制度建立健全情况，以及各项管理制度与现行法律法规、政策规定是否相一致，能否满足部门职责要求和管理需要，是否存在制度性缺陷或管理漏洞。

（2）收集、审阅对所属部门管理的控制度。

主要包括对所属部门管理的项目、程序、考核标准，查阅相关考核记录及监管措施办法，重点关注所属单位是否发生重大违规问题、重大责任事故。

评价被审计单位对所属部门管理和监督的情况，是否真正起到监管职责。

（3）收集、审阅重点业务流程。

通过抽查重点业务事项，重点审计单位预算和其他财政财务收支情况，检查和评价被审计单位是否严格遵守部管理制度，是否存在被审计单位向所属部门输送利益、营私舞弊、损失浪费、挤占挪用等问题。

2、部控制审计测试符合性测试是对部控制制度的遵循情况进行检查评审的活动。

其目的是测试执行情况符合制度要求的程度。

测试中常用的方法有盘存法、询证法、账户分析法、调节法、鉴定法等。

二、审计要点1、部管理制度的完善情况。

包括部管理制度是否健全，执行是否有效。

不相容岗位相互分离制度是否健全、部授权审批控制制度，重大事项集体决策和会签制度，是否根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。

是否强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于经济活动的全过程。

是否建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。

是否建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。

行政事业单位内部控制审计要点和方法

行政事业单位内部控制审计要点和方法一、行政事业单位内部控制审计要点1.内部控制制度的建立和完善：审计人员需要评估行政事业单位内部控制制度是否已经建立并完善，包括各项管理制度的完备性、制度是否合理、制度是否存在重复或冲突等问题。

2.控制活动的有效性：审计人员需要评估行政事业单位内部控制活动的有效性，包括控制活动的目标是否明确、控制措施是否得当、控制措施是否得到有效执行等问题。

3.信息与沟通的流畅性：审计人员需要评估行政事业单位内部信息与沟通的流畅性，包括信息及时性、信息准确性、信息共享程度等问题，同时还要评估行政事业单位内部沟通的顺畅性，包括信息传递的畅通性、部门间的沟通协作程度等问题。

4.人员的素质和培训：审计人员需要评估行政事业单位内部人员的素质和培训情况，包括人员是否具备相关专业知识和技能、人员的工作积极性和主动性等问题。

5.风险管理和防范措施：审计人员需要评估行政事业单位的风险管理和防范措施，包括风险识别和评估、风险防范和控制措施等问题。

6.资产管理与使用：审计人员需要评估行政事业单位资产的管理和使用情况，包括资产的登记与分类、资产的保存与保护、资产的使用与处置等问题。

7.经费的管理与使用：审计人员需要评估行政事业单位经费的管理和使用情况，包括经费的预算与执行、经费的使用与监督、经费的报销与核销等问题。

二、行政事业单位内部控制审计方法1.文献资料审查：审计人员可以通过审查行政事业单位的各类文献资料，如规章制度、文件档案、会议纪要等，了解内部控制制度的建立和运行情况。

2.访谈法：审计人员可以采访行政事业单位的工作人员、管理者等，了解其对内部控制制度的认识和遵守情况，同时可以获得一些实际案例和意见建议。

3.抽样调查：审计人员可以通过抽样调查的方式，随机选择行政事业单位的一些部门或项目进行审计，从而了解内部控制制度在不同部门或项目的实施情况。

4.数据分析：审计人员可以通过对行政事业单位的相关数据进行分析，如财务数据、绩效数据等，评估内部控制制度的有效性和运行情况。

行政单位经济责任审计要点

行政单位经济责任审计要点最近在整理行政单位经济责任审计要点，有些心得要分享。

我理解啊，首先得关注财务收支方面。

你想啊，行政单位的钱是咋来咋去的，这得搞清楚。

这就像是家里记账似的，每一笔收入和支出都得有个说法。

比如说，我在看一些案例的时候，有的单位财政拨款明明有固定的数额和用途，但是在账目上却发现有模糊不清的挪动痕迹，这肯定是有问题的。

这就是财务收支这一块要重点审计的原因。

然后呢就是资产管理。

行政单位的资产那都是国家的或者是公共的物资啊。

我觉得这里面容易出现的问题就是资产登记不清。

举个例子，就像一个行政单位购置了一批办公设备，但是到盘点的时候，发现有的设备不见了，也没有任何的报废或者转移记录。

这其中肯定存在管理漏洞。

对于这部分要点的记忆，我就把它想象成自己管理自己的小库房，如果东西对不上数，肯定是哪里出岔子了。

还有内部控制情况也是要点之一。

有些行政单位内部控制形同虚设。

我总结啊，这就好比是一群人合伙做生意，本该有个规矩来约束大家工作的流程，可是呢完全没有人遵守。

比如一个涉及资金审批的流程，规定需要三个人签字，但是在实际操作中一个人说了就算，这就很容易滋生腐败行为。

对了还有预算执行情况。

预算那可是行政单位工作开展的指导啊。

我之前就困扰为啥预算执行偏差会这么重要呢。

后来我理解了，你做计划要花10块钱办事，结果花了20块钱或者只花了5块钱，这里面肯定有不合理之处。

比如说我原本打算这个月吃饭花1000块钱（预算），结果花了1500块（超支）或者只花了500块（结余太多），那肯定是我要么浪费了要么是前面预算做得不准确。

所以行政单位超预算支出或者预算执行率过低都是我们需要关注的点。

在学习这个行政单位经济责任审计要点的过程中，我自己也还在不断探索。

我发现这些要点之间其实是相互关联的。

例如内部控制薄弱可能就会影响财务收支的规范性，而预算执行不好也可能是由于资产管理不善导致资金浪费之类的。

参考资料的话，我觉得各种审计学的教材都很有用像《审计学原理》之类的书，里面有很多基础理论知识可以帮助理解行政单位的审计。

行政事业单位合规性审计方法及要点

行政事业单位合规性审计方法及要点1. 引言行政事业单位作为政府机关和公共服务机构的重要组成部分，承担着重要的社会责任。

为了确保行政事业单位合规运行，合规性审计成为一项重要工作。

本文将介绍行政事业单位合规性审计的方法及要点。

2. 合规性审计方法行政事业单位合规性审计需要综合运用以下方法：- 文献研究法：通过研究相关法律法规、规章制度和政策文件，了解行政事业单位应遵守的规范和要求。

- 现场调查法：实地调查行政事业单位的工作流程、制度安排和业务操作等，获取实际运行情况，发现潜在的合规风险。

- 数据分析法：通过收集和分析行政事业单位的相关数据，评估合规性管理措施的有效性和合规风险的程度。

3. 合规性审计要点行政事业单位合规性审计应重点关注以下要点：- 法律规定的合规要求：审查行政事业单位是否遵守法律法规和规章制度的规定，包括财务管理、人力资源管理、采购管理等方面。

- 内部控制制度的完善程度：评估行政事业单位内部控制制度的有效性和合规程度，包括制度设计、执行情况、内部监督等。

- 风险识别和管理措施：识别行政事业单位存在的合规风险，评估管理措施的有效性，并提出改善建议。

- 合规宣传教育和培训情况：了解行政事业单位的合规宣传教育和培训情况，评估其对员工合规意识和行为的影响。

4. 结论行政事业单位合规性审计是保障其合规运行的重要手段。

通过运用文献研究法、现场调查法和数据分析法等方法，重点关注法律要求、内部控制制度、风险管理和宣传教育等要点，可以有效提升行政事业单位的合规水平，确保其有效履行职责和使命。

> 注：本文所述内容仅供参考，具体合规性审计方法应根据实际情况进行调整和补充。

事业单位审计应把握的内容和技巧

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事业单位审计应把握的内容和技巧
田华刘畅孟庆喧
（中国林业科学研究院华北林业实验中心北京；中国林业科学研究院党群工作部北京）
摘要：事业单位审计有很多种类型，根据不同分类标准事业单位审计可以分成很多种，如按审
记录好每进步。做好各单位的审计工作不仅能有效对单位内部计工作人员应该认真核对资金的收入与支出，的财政问题进行监控，也有助于理顺每笔资金的来源和去向，还能防止贪污行为的发生，使员工自觉遵守公司制度，诚信做人、认真做事。
审计工作人员应及时提醒预算计单位人事管理部门和上级主管部门申请相对应的数是否存在虚报的情况，
据信息，这样做的目的是确保申报人员数量的真实性、编制人员修改预算，必要时需上报给上级领导。审计有效性和编制人员预算的正确性。工作需要从上至下的协调与沟通，需要对审计事项的
销非办公使用的办公用品，经费预算编制与执行情
（１）事业单位审计工作人员在对项目经费预算编
用经费，在申请人员经费时，必须先审核申请的依据是况时需把握的主要内容与技巧在虚假信息，人员数量是否有出入，是否存在 “ 吃空饷” 制与执行情况进行审计，时首先需要明确有关事宜，该项目的名称、该项目的实行人数，该项目的主的现象。其次，审计人员应该从人事档案、历年工资表例如：的人员情况核对人员数量，对各部门提供资料之间的要负责人以及该项目的预算经费。钩稽关系进行对比核查。审计工作人员还应该向被审（２）事业单位审计工作人员应着重审查项目经费

行政事业单位内部控制审计要点和方法

行政事业单位内部控制审计要点和方法境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高做进一步修改和完善。

制度与制度之间的衔接是否紧密协调，执行是否有效，结果是否达到预期目的。

内部控制制度是否相互制约，是否建立健全不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督机制，保证会计资料的真实、完整的相关制度是否健全等。

内部控制审计是促进行政事业单位加强有效管理的必要手段，审计重点是对内部控制各个控制环节进行审查，目的在于发现制度控制中的薄弱环节。

1、责任控制制度。

责任控制制度是以确定经济组织内部各部门、各环节、各层次及其人员的经济责任为中心的内部控制制度。

它由工作岗位责任制和各部门、各环节、各层次的责任制两方面组成。

这种制度主要是检查各种岗位责任制赋予各职能部门和经办人员的责任是否达到分工明确，职责分明的目的。

通过将各项内部管理制度与法律法规、政策制度等相对比，检查和评价各项内部管理制度与法律法规、政策制度是否相一致，能否满足部门职责要求和管理需要，是否存在制度性缺陷与管理漏洞等问题。

2、内部牵制制度。

内部牵制制度为了保证会计资料的正确性、可靠性及保护财产而形成的一种制度。

它主要检查会计事项的处理或不相容职务是否遵循必须经过两个以上人员或部门的原则，以防止差错、舞弊的发生。

重点关注货币资金管理制度和财务报销制度，包括货币资金业务岗位责任，货币资金业务不相容岗位分离、制约和监督，货币资金收支控制，现金日记账登记与核对，银行账户管理、资金管理关键岗位的稽核等方面有无制度规定；财务报销管理中支出审批权限和报销审核、不相容职务分离等方面有无控制制度等。

3、会计控制制度。

会计控制制度是指经济组织为了保证会计数据的正确和可靠而采取的各种措施和方法，主要是各种凭证的记录、传递，资金的使用，债权债务反映，会计报表编制等各个环节的控制和程序。

主要是通过账证、账账、账表之间的相符关系，检查会计数据的可靠性；通过账实核对检查账实是否相符，以保证会计数据的真实性；通过严格的复核审批制度，以保证会计业务处理的合法性；通过定期编制计算平衡表检查所有数据的正确性等。

行政事业单位审计的内容和重点

年一按照财政部门的要求编制下一年度的财要抓好以下几个环节：一是征收和罚没计制度规定．底应进行清理．般无余政收支预算和本年度财政决算。此。为依环节征收环节．要审阅行政事业单位额．查时常常不作重点。正因为如此。主检据各级人大批复预算．主要审计预算编是否凭价格主管部门颁发的《收费许可有的单位就做起了文章．将上级单位拨制的预算收入、算外收入、他收入是证》费．费内容是否与《费许可证》人的专项资金和下级部门上缴的管理预其收收收房租收入等记人 “ 存款 ” “ 他应暂或其否可行、整，完预算支出、算外支出、预其所载内容一致。没环节．要审阅执法费、罚主他支出是否真实．既要保证行政事业单主体是否具有执法资格．执罚主体是否付款 ” 目．成截留挪用专项资金、科造隐位正常运行所需经费．要在不同部门、按照法律、规和规章规定依法执行，又法涉瞒管理费收入、逃避预算外资金监督管不同行业之间统筹兼顾．发挥财政资金及处罚的自由裁量是否恰当．重点审计理、逃国家税金等问题。 “ 付款 ” 偷在暂和的最大效益．不至于造成财政资金的浪不该收而收、该罚而罚、相收罚等违 “ 他应收款 ” ．的单位将无法报销不变其中有

行政事业单位内部控制审计要点和方法

行政事业单位内部控制审计要点和方法内部控制审计是以内部控制为对象，在评审被审计单位内部控制制度的基础上，抽查会计资料的内容、范围和程序，据以进行符合性和实质性测试的一种审计方法。

它是从传统的会计事项为基础的详细审计转化和发展过来的一种新型审计方式，不仅可以减少审计风险，而且还能提高审计质量和审计效益。

行政事业单位（包括行政单位，行政性事业单位、公益性事业单位和经营性事业单位，社会团体及其他附属营业单位）内部控制制度是否健全和有效，直接反映行政事业单位的管理水平和工作效率。

其中部分行政事业单位在内控管理过程中不同程度地存在政府职能不够明确、行政管理效率低下、政府权力失控、经济活动部门利益至上、违规违纪、贪污腐败等情况。

只有强化政府的服务意识，创新政府管理体制，建设法治政府和服务政府，健全有效的内部控制体系，实现内部控制程序化与常态化，才能保证行政事业单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整、有效防范舞弊和预防腐败发生，切实提高公共资金使用效率和公共服务效果，真正实现从“人治”管理向“法治”管理的转变。

一、行政事业单位内部控制审计内容内部控制是被审计单位为了合理保证经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。

内部控制审计内容主要包括被审计单位是否建立健全各项内部控制制度，是否合法，有无违反国家、上级有关规定的条款，是否符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高做进一步修改和完善。

制度与制度之间的衔接是否紧密协调，执行是否有效，结果是否达到预期目的。

内部控制制度是否相互制约，是否建立健全不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督机制，保证会计资料的真实、完整的相关制度是否健全等。

内部控制审计是促进行政事业单位加强有效管理的必要手段，审计重点是对内部控制各个控制环节进行审查，目的在于发现制度控制中的薄弱环节。

行政事业单位内部控制审计要点和方法

行政事业单位内部控制审计要点和方法行政事业单位涉及到公共利益和大众权益，其在行政管理中的作用不容忽视。

但是，由于其组织结构复杂、管理责任分散、运作流程复杂等特点，可能导致其内部违规操作、资源浪费、风险溢出等问题。

因此，开展行政事业单位内部控制审计成为必要的举措。

本文将介绍行政事业单位内部控制审计的要点和方法。

一、行政事业单位的内部控制审计要点1. 内部控制目标的确定首先要明确内部控制审计的目标是什么。

内部控制目标的核心是防范和发现内部失控的行为。

需要明确内控目标的具体内容和范围。

例如，是否应用于财务管理、授权、风险管理等方面。

2. 内部控制的风险评估在内部控制的审计过程中，我们需要对可能存在的风险加以评估，发现潜在的风险以及控制危险。

通过电脑辅助审计技术和专业知识，对风险进行量化和分析，识别内部控制的薄弱环节，对风险进行逐个列举，确保审计的全面性和全局性。

3. 控制测试的开展控制测试是审计过程的核心环节，通过对内控关键要素的测试，确定控制情况。

测试应针对具体问题进行，进行细致的检查、验证工作，确保内控条例的完善性，前后协调的性和正确性。

4. 建议和整改内部控制审计不仅仅是检测问题，更是提出建议和整改，计划实施完善的内部控制制度，控制风险，避免风险，从根本上保证了单位内部团队纪律性、制度性和安全性。

二、行政事业单位内部控制审计方法1. 电脑辅助审计电脑辅助审计是一种计算机技术与审计学科相结合的方法，主要利用计算机的高效处理能力，对周围数据和内部控制条例进行分析、测试和检查。

2. 调查问卷和调查收集调查问卷和调查收集是通过工具和技术，获取信息的方法，通过针对性的问题和信息采集方式，提供术后处理模型的配合。

通过细致地安排和检验，提高内部控制制度的有效性和实施性。

3. 样本法的使用内部控制的审计过程可以采用样本法，对内部控制条例及符合要求的审核员进行随机抽样，对其过往意识和反应的行为进行分析和检验，以这种方式确定控制的有效性和强度，从而得出整体的控制情况。

行政事业单位合同审计要点

行政事业单位合同审计要点学习行政事业单位合同审计这么久，今天来说说关键要点。

首先我理解，合同的合法性审计是个大重点。

就跟我们生活中租房子签合同一样，你得看这个合同是不是符合国家的法律法规。

在行政事业单位里呢，要检查合同的签订有没有违反相关的行政法规和财经纪律啥的。

比如说，采购合同里有没有按照规定进行公开招标这一程序，如果没有，那就可能有问题。

接着就是合同条款的完整性。

这一点有点像我们网购的时候看商品详情页，各种条款都得写全。

我总结合同里应该包含双方的权利义务、合同的标的、价款、履行时间地点这些基本要素。

我之前就遇到一个情况，有个服务合同没写清楚服务的具体范围，这就容易产生纠纷。

从这个事我就悟出来，条款不全的合同肯定是要重点关注的。

合同的执行情况也是审计的要点。

这怎么理解呢？就像你请人装修房子，合同签好了，那就得看看装修公司有没有按照合同约定的进度、质量来做。

在单位里，对于工程项目合同，要看工程是不是按照规定的工期进行，有没有偷工减料这些情况。

对了还有个要点我差点忘了，合同变更这一方面。

有时候项目实施过程中会有变动，那合同变更就必须符合一定的流程。

比如说我见过一个软件采购合同，后来要增加一些功能模块，这个时候就需要有正规的变更手续，要双方确认，而且最好要有书面文件。

还有就是合同的计价与支付。

我觉得这关系到单位的钱袋子呢。

看合同里的价格是不是合理，支付方式和支付进度是不是合规。

就好比我们日常消费的分期付款，是不是按照当初约定的方式来进行的。

像有些设备采购合同，要查看设备到货验收合格后才支付尾款这一规定有没有执行。

在学习行政事业单位合同审计的过程中，我也有不少困惑。

比如说一些专业性比较强的合同，像科研项目合作合同，涉及到很多我不懂的专业术语和特殊的规定，这就需要我去查阅很多相关的行业标准和规定。

我想这也就是不断学习的原因吧，知道自己有不足就得想办法弥补。

对于大家学习合同审计，我觉得可以多找一些实际的合同案例来分析比较，这样能帮助理解。

行政事业单位合同审计要点

行政事业单位合同审计要点学习行政事业单位合同审计这么久，今天来说说关键要点。

首先呢，合同签订前的审计要点非常重要哦。

我理解这个时候重点要看合同立项有没有依据。

就好比咱们家里要盖房子，得有个理由和规划是不？在单位里也是一样，一个项目的合同，如果没有合理的立项依据，那就跟没有根基的大楼似的。

我记得我查过一个单位的设备采购合同，结果发现立项目的写得超级模糊，就只是说为了提高办公效率，可是具体改进哪方面，需要什么设备都不清楚。

这不明摆着有问题嘛。

这时候参考的一个办法就是去查看单位内部那些关于项目立项的制度文件啦。

审计的时候仔细对比合同立项内容和这些制度规定。

对了还有个要点，那就是合同对方的资质审查。

这就像找对象，总得知道对方底细吧。

我总结要是跟一个没有资质或者资质造假的单位签合同，后续麻烦可就大了。

比如说有个单位和一家声称有专业施工能力的建筑公司签合同修建办公楼，结果发现这家建筑公司根本没这个级别的资质，那工程质量肯定堪忧呀。

我们可以通过查询官方管理部门的网站呀，向同行打听呀等方式来审查对方资质。

但是呢，这里也有我的困惑，就是有时候获取对方完整的资料会受到一些限制，比如人家会以商业机密为由不全部提供。

我觉得是不是可以在合同里预先约定好提供资质审查合适资料的条款呢。

合同的条款审核也是不容小觑的部分。

条款一定要清晰明确，不能模棱两可。

比如说合同里的付款条款，如果写着验收合格后付款，那什么叫验收合格得说清楚啊，是按照国家标准，还是双方另行协商的标准。

这部分需要审计人员有相当的细心和耐心。

我一般是一条一条的读，并且把有疑问的条款做标记。

像之前审计一个软件采购合同，里面关于版权归属的条款写得云里雾里，这可不行啊。

合同签订中的审计也有不少要点。

我觉得要关注一下签订程序有没有按照单位的规定来。

打个比方，好些单位规定大额合同得经过集体决策，那审计的时候就得查看有没有相关的会议记录，参与决策的人都是符合规定的人员啥的。

我记得自己在这个部分也总是健忘一些小的细节，像签字盖章顺序有时候拿捏不准。

行政事业单位合同审计要点

行政事业单位合同审计要点学习行政事业单位合同审计要点这么久，今天来说说关键要点。

首先呢，我觉得合同主体的审查是特别重要的一点。

行政事业单位签合同，和谁签可不能马虎。

比如说在一个办公用品采购合同里，供货单位得是合法合规的供应商，有营业执照、经营范围符合要求等。

我理解啊，这就像咱们个人买东西得找正规商家是一个道理。

如果主体不对头，那后面啥都白搭。

我之前就混淆过一些主体相关的审查点，还被同事指出来了，闹了个大红脸。

当时我以为只要名字对就可以了，后来才知道远远不止。

对了还有个要点，主体的资质等级也要审查，像建筑工程服务的供应商，有没有对应的建筑资质等级是很关键的。

然后呢，合同的内容条款是重中之重。

我总结这合同里每个条款都得清晰明确合理。

拿房屋租赁来说，租金、租期、租赁用途这些条款都得规规矩矩地写清楚。

租金的计算方式、支付方式都不能模棱两可。

我就遇到过一个头疼的事，在审一个服务类合同时，里面关于服务的标准写得特别模糊，什么“基本满足要求”，这可不行。

这就好比你去饭店点菜，只说“给我弄个差不多的菜”，那厨师咋做呀？再来就是合同的签订程序。

正常流程必须得遵循，签字盖章可不能乱套了。

我理解这就跟古代的文书签字画押似的，那是一种权威和认可的表示。

我记得我们有次查一个设备采购合同，发现签字的人和授权书上的人名字对不上，这就是典型的程序问题。

学习过程中我也挺困惑的，这么多要点怎么记牢呢？我就想了个笨办法，自己结合例子做个小台账，把不同类型合同的常见问题和要点一个个列上去，没事的时候就翻翻看。

就学习资料而言，一些内部的审计准则手册、以前的经典审计案例都是很不错的参考。

还有个容易被忽视的要点就是合同的变更。

有些项目实施过程中可能需要变更，这时候就一定要按照规定来操作。

比如说市政工程合同施工期间的变更部分，要通过正规的审批流程，要有书面文件等等，不能嘴巴一讲就改了。

审计的时候合同的履行情况也不能漏。

我觉得这就像监督双方是不是按照一开始说好的在干事。

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行政事业单位审计需要把握的内容及其
技巧
中图分类号：F239 文献标识码：A 文章编号：1007-0745（2014）04-0160-01 摘要：随着财政体制改革的逐步深入和会计核算方式的变迁升级，我国各行政事业单位的方法和内容也有了较大的进步。

本文主要从人员经费、项目经费、财政性资金结余管理和等方面来探讨和分析行政事业单位审计需要把握的具体内容和技巧。

在新时期行政事业单位管理职能不断凸显的形势下，审计部门在各行政事业单位中的位置也越来越重要。

一般来说，行政事业单位审计预算执行的主要目标位为财政财务收支审计。

而对于暂付款和其它挂账情况要加强关注，防止虚列支出挂现象的出现。

同时，关于人员经费的审计还要做好对基本支出情况的审查工作，以防止超预算和无预算情况的出现。

如对于日常工作中的会议费、办公费、劳务费、接待费、咨询费和差旅费等行政消耗较大的开支要做重点审查，对于超预算或无预算等的支出要加强对其资金来源的关注，并以此为根据来查验被审计单位各项工作中是否存在超额收费或乱收费的情况。

而对于基本支出中其他收入的经费、应收款和暂存款等都要进行重点审查，以减少或防止为他人或其他单位合伙贪污和挪用公款等现象的发生。

二、行政事业单位项目经费审计应把握的内容和技巧在对行政事业单位项目经费的审计中，首先要审查是否有把项目分解到下属单位的现象，对没有明确项目承担部门或具体单位的申报编制进行重点审查。

在审查截留、克扣、滞拨或延压下属单位专项资金现象时要与下属的二级单位进行有效的联合，并积极对其经济实体进行延伸审计，以更好地发现隐匿中的各类违规违纪问题，规避各种审计风险的出现。

同时要严防因资金拨付不及时或不到位而造成专项事业任务不能顺利落实或不能及时完成情况的出现。

此外，在行政事业单位项目经费的审计中还要加强审查是否存在项目经费超范围支出或被公用经费挤占的情况，对于采购的各项设备材料与项目明细和条款是否相符、合同中的条约条款、项目实际执行和经费预算是否相符等情况都要进行重点审查，以防止挪用和挤占项目经费
情况的出现。

同时，还要加强对项目实际执行与申报文件内容的严格审查，防止未按规定进行项目建设或套取上级资金情况的发生，以避免项目支出中的无预算或超预算支出。

三、行政事业单位财政性资金结余管理审计应把握的内容和技巧对于行政事业单位财政性结余资金的使用情况，要审查其使用是否按照财政资金的具体管理办法来执行的，而财政性补助资金在向事业基金提取中产生的结余，要检验其是否有效纳入了结余资金的科学管理范围内。

同时在资金结余的管理审计过程中，还要结余资金中的专项拨款使用情况和资金拨付情况进行严格的审查，以保证专项拨款能够按照正常规定来进行合理的使用，确保结余资金拨付的及时到位。

另外，对于项目支出和基本支出的结余资金，要进行认真的核算，并保证其与单位中的会计帐表保持一致，从而防止挤占挪用或把项目经费结余向基本支出结余转入的情况发生。

四、行政事业单位财务管理情况审计应把握的内容和技巧关于行政事业单位内部的财务管理情况，设计部门要加强对内部控制制度执行的审查。

根据我国财政部门所颁发和制定的各项财务会计法规，要加强对被审计单位在建立和完善固定资产管理、财务管理、预算管理、财务会计人员职责和会计核算等方面是否与单位的实际情况进行了有效结合，并审查各项制度规定是否得到了严格落实与执行。

而对于资金管理的安全性、大项支出中现金的使用、国库集中支付制度的落实以及财务印鉴与会计出纳岗位是否分离等情况要进行重点的审查。

同时，关于财政管理中往来款项的审查要把重点放在其否有核算收支现象的存在，加强对上级机关业务部门等所拨入的会议费、专项经费和培训费等的审查，防止乱花钱、乱支出或出现隐藏、转移资金等违法违纪问题的出现。

在行政事业单位内部的财务管理审计中，还要做好债权债务清理状况的审查，对于长期挂账或不及时清理债权债务的现象要及时给与解决。

关于单位人员的借款情况要审查其是否长期借款不还和手续审批上的情况，防止个人长期占有国家的资产和资金。

在事业性收入等的审查上，要加强对出租资产收入、政府非税收入和其他经营性收入的重点审查，防止出租资产收入与经营性收入未按合同规定的数额、时间及时入账以及政府非税收入不及时上缴财政专户或国库等违规违纪情况的出现。

最后，在行政事业单位的财务零余额账户管理上，要加强对基本账户和零余额账户是否存在混合使用情况的重点审查，防止由于资金管理不规范而导致挪用或出借资金等违规违纪现象的发生，确保审计工作的逐条逐项进行，以免会计核算中重要项目内容的遗漏。

行政事业单位审计工作的有效实施是一项长期的系统性工程。

在实际的工作开展中，审计单位要加强对审计内容和方法的良好把握，使审计项目的各项工作都能做到有章可循。

同时还要明确政府、审计部门以及被审计部门等在审计工作开展中的具体地位和角色，从而促使上下合力有效协调联动机制的形成，提升审计质
量。

：[1]周华.行政事业单位审计面临的问题及对策.焦作师范高等专科学校学报.2013（9）. [2]李利.行政事业单位审计应把握的内容和技巧[J].审计月刊. 2011（6）. [3]洪素丽.行政事业单位审计存在的问题与对策[J].发展研究. 2008（3）. [4]汪海.行政事业单位审计中的常见问题和应对措施[J].行政事业资产与财务.2013（10）.。

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