房地产项目税收筹划
《CH房地产公司纳税筹划方案设计》范文
《CH房地产公司纳税筹划方案设计》篇一一、引言随着国家对房地产行业的不断调控和税收政策的日益严格，CH房地产公司面临着日益严峻的税务压力。
为了合理规避税务风险，降低税务成本，提高公司的经济效益，本方案旨在为CH 房地产公司设计一套科学、合理、有效的纳税筹划方案。
二、公司背景及现状分析CH房地产公司是一家集房地产开发、销售、物业管理为一体的综合性企业。
近年来，公司在全国范围内开展业务，规模不断扩大。
然而，随着业务的发展，公司的税务负担也逐渐加重，主要表现在以下几个方面：1. 税种繁多：包括企业所得税、土地增值税、房产税、印花税等。
2. 税务政策变化快：国家对房地产行业的税收政策不断调整，公司需及时跟进。
3. 税务风险高：公司在税务申报、缴纳等方面存在一定风险。
三、纳税筹划方案设计针对CH房地产公司的实际情况，本方案提出以下纳税筹划措施：1. 合理规划项目周期通过合理规划项目周期，避开高税负时段。
例如，在土地增值税政策调整前，加快项目开发进度，降低土地增值税负担。
2. 优化税务结构（1）合理利用税收优惠政策：关注国家税收政策动态，及时了解并利用各项税收优惠政策，如高新技术企业、研发费用加计扣除等。
（2）合理配置资产：通过合理配置资产，如租赁与购买的平衡、长期与短期的资产组合等，降低企业所得税负担。
（3）合理安排收入与支出：通过合理安排收入与支出的结构与时间，实现税前扣除最大化，降低应纳税所得额。
3. 加强内部税务管理（1）建立完善的税务管理制度：制定税务管理规定，明确税务申报、缴纳、风险管理等流程。
（2）加强税务人员培训：提高税务人员的业务素质和操作技能，确保税务申报的准确性和及时性。
（3）建立风险预警机制：定期对公司的税务情况进行风险评估，及时发现并解决潜在税务风险。
4. 寻求专业税务顾问协助聘请专业的税务顾问公司或律师，为公司提供税收筹划、税务咨询、风险评估等服务，确保公司纳税筹划的合理性和合法性。
房地产开发企业税收筹划
房地产开发企业税收筹划房地产开发企业作为我国经济发展的重要支柱产业，承担着城市建设和房屋供应的重要职责。
受到市场竞争、政策调控等多种因素的影响，房地产开发企业在税收筹划方面也面临着诸多挑战。
本文将从房地产开发企业税收筹划的概念、特点、策略等方面进行分析，希望为相关企业提供一些借鉴和参考。
一、税收筹划的概念税收筹划是指依据国家税法规定，通过合理的税收规避手段，最大限度地减少纳税人在合法合规的前提下应纳税额的一种行为。
房地产开发企业作为纳税主体，也可以通过税收筹划来合法避税，从而提高企业的盈利能力。
1. 高额税负房地产开发企业一般面临着较高的税收负担，包括土地增值税、企业所得税、城市维护建设税等多项税收。
由于房地产开发企业的盈利能力较强，其所应纳税额也相对较高，因此税收筹划对其而言尤为重要。
2. 政策风险我国房地产市场受到政策调控的影响较大，政策变化可能对房地产开发企业的税收筹划产生较大影响。
在税收筹划过程中，房地产开发企业需时刻关注政策动态，灵活应对政策变化。
3. 行业特性房地产开发企业的盈利模式和资金运作较为复杂，涉及土地收购、项目开发、销售等多个环节，因此税收筹划需要考虑行业特性，针对性强。
1. 合理规避土地增值税土地增值税是房地产开发企业面临的重要税收之一，合理规避土地增值税对企业盈利能力具有重要意义。
可通过战略联盟、土地置换等方式规避或减少土地增值税的税负。
2. 灵活运用税收优惠政策我国对房地产业实行了一系列税收优惠政策，房地产开发企业应当灵活运用这些政策，如购置税收优惠住房用地进行住房开发等。
3. 合理规避企业所得税房地产开发企业可通过跨地区开发、重组运作等手段，在企业所得税方面进行合理规避，比如推迟盈利实现、合理资本结构安排等。
4. 加强税务风险管理房地产开发企业应加强税务风险管理，建立健全的税务合规体系，及时了解相关税收法规和政策，规范企业的税收行为，避免税务风险。
1. 充分利用会计信息房地产开发企业应充分利用会计信息，及时了解和分析企业的经营状况和财务状况，为税收筹划提供有力的依据。
对房地产投资项目的税务筹划
对房地产投资项目的税务筹划房地产投资项目是当下许多投资者选择的一种重要投资方式。
然而，在进行房地产投资项目时，税务筹划是一个需要注意的重要环节。
本文将为您介绍房地产投资项目的税务筹划，帮助您合理合法地规划税务问题。
1. 合理选择投资主体形式在房地产投资项目中，合理选择投资主体形式是税务筹划的首要考虑因素之一。
投资者可以根据自身情况选择将房地产投资行为纳入个人纳税范围，或是以公司、合作社等组织形式纳税。
不同的投资主体形式将决定不同的税务政策适用，所以选择合适的投资主体形式可以最大限度地降低税务负担。
2. 合理规划资金来源房地产投资项目需要大量的资金，因此合理规划资金来源也是税务筹划的重要环节。
合理的资金来源规划可以让投资者在税务上享受更多的优惠政策。
例如，通过银行贷款购买房地产，在利息方面可以享受税务减免政策。
此外，投资者还可以考虑资本运作等方式，合理规划资金来源，以降低税务风险。
3. 合理安排房地产投资项目的时机对房地产投资项目的税务筹划，还需合理安排投资的时机。
税务政策常常随着时间的推移而发生变化，因此选择合适的时机进行投资可以获得更多的税务优惠。
在政策出台前进行投资，可以享受较早的优惠政策；而政策变动后再进行投资，可能面临较高的税务风险。
因此，了解和把握税务政策变动，选择合适的投资时机非常重要。
4. 纳税义务的履行与合规经营在房地产投资项目中，纳税义务的履行是不可回避的。
投资者应当按照国家相关法律法规，履行纳税义务，合规经营。
这不仅是对投资者合法身份的认可，也是投资者维护自身权益的重要手段。
同时，合规经营也可以让投资者充分利用税收政策的优惠措施，降低税务负担。
总结：房地产投资项目的税务筹划是投资者在进行房地产投资时需要注意的重要环节。
通过合理选择投资主体形式、合理规划资金来源、合理安排投资时机以及履行纳税义务与合规经营等手段，可以降低税务风险，最大程度地享受税收优惠政策，为房地产投资项目的顺利开展提供有力支持。
房地产行业怎么做税务筹划方案
房地产行业怎么做税务筹划方案营改增后，房地产企业由缴纳营业税改为缴纳增值税，增值税税款的计算方法和纳税申报方式等都出现了较大变化，比营业税复杂得多，税务筹划的空间也相应扩大。
企业要及时根据房地产企业营改增后的新变化，研究税务筹划的新思路，新方法。
在说这个新方法之前，小编先来纠正一下5大错误的做法，大家千万不要去犯。
1、收未收房款，冲抵应付未付费用有的房地产开发公司采取以商品房部分价款(应收未收)交换广告服务(应付未付)的方式，进行收支冲抵，并不据实列入收入(支出)项目进行核算，计算申报相关税费，导致少交营业税及附加和企业所得税(营业税正式废除前)。
2、隐瞒临时出租房产收入有的房地产开发企业将大量临时未售出的空置房屋出租给个人或集体，取得租金收入，采取不入账的方式或记入往来账，隐瞒匿报应税收入。
待出售时将销售房地产收入记入销售收入，申报销售不动产营业税及相关税金。
3、收到预售房产款记入其他应付款有的房地产开发公司收到预售房产款不记入预收账款，而是记入其他应付款。
更有甚者，收到款项不入账，而是通过对法人或关联方的借款将资金挪入账内，导致企业少交营业税及附加和企业所得税(营业税正式废除前)。
4、以合作建房之名掩盖房产开发之实有的房地产开发企业以某人等虚构团体的名义(未列出)缴纳征地费后，征用土地自行建造房地产进行销售，故意将房地产开发混淆为合作建房，仅申报建筑安装营业税，偷逃销售不动产环节的营业税及附加和企业所得税(营业税正式废除前)。
5、费用冲抵收入或购房款有的房地产开发公司收到销售房屋预收的款项和预售房屋收到的款项记入预收账款，支付客户赔偿款、违约金、诉讼费、工程款、煤款等直接冲减预收账款。
有的企业将支付的费用与收到的购房款冲抵后以差额记入收入或预收账款，导致少交营业税及附加和企业所得税(营业税正式废除前)。
上述5种方法均是采取隐瞒收入、不作或少作收入的方式，违反税收相关法规，构成偷税漏税行为，严重者构成偷税罪。
房地产税收筹划案例
房地产税收筹划案例房地产税收筹划案例700字某公司拥有数处商业地产，并计划购买更多的物业来扩大其房地产投资组合。
然而，公司的税务顾问发现该公司可能会面临高额的房地产税。
为了减少税收负担，税务顾问提出了以下筹划方案。
1. 融资筹划：公司可以选择通过融资来购买物业。
通过使用债务融资来购买物业，公司可以将融资利息作为可抵扣的税收支出。
这样一来，公司可以减少其应纳税额，并降低房地产税的负担。
2. 捐赠筹划：公司可以通过捐赠物业来减少其房地产税。
将物业捐赠给慈善机构或非营利组织，公司可以获得相应的税收减免。
此外，通过捐赠物业，公司还可以提升自身的品牌形象，获得更多的公众支持和认可。
3. 跨地区筹划：公司可以考虑将部分物业转移到房地产税负担较轻的地区。
不同地区的房地产税标准和税率可能有所不同，公司可以通过将物业转移至税收较低的地区来降低税负。
然而，此项筹划需要谨慎考虑，以避免违反相关法律和规定。
4. 多元化筹划：公司可以考虑将房地产投资组合进行多元化。
通过购买不同类型的物业，如住宅、商业和农地，公司可以分散投资风险，并且在税务方面有更多的选择和优惠政策可供选择。
5. 长期持有筹划：公司可以考虑长期持有房地产投资。
根据当地法律法规的规定，对于长期持有的房地产投资，公司可能可以享受更低的税率或更长的缴税周期。
这将有助于减少公司的房地产税负担。
总之，通过上述房地产税收筹划案例，公司可以从多个方面采取措施来降低房地产税的负担。
然而，需要注意的是，公司在进行筹划时应遵守相关法律法规，并寻求专业税务顾问的建议，以确保筹划行为的合法性和有效性。
房地产开发各阶段税收筹划
房地产开发各阶段税收筹划公司内部编号：（GOOD-TMMT-MMUT-UUPTY-UUYY-DTTI-房地产开发企业各阶段税收筹划房地产开发周期较长，主要包括立项环节、规划设计环节、融资环节、土地取得环节、拆迁安置环节、工程建设环节、预售环节、销售环节、出租环节，项目清算环节。
各环节涉及的税种主要有企业所得税、土地增值税、营业税、土地使用税、印花税、契税。
由于项目的税收成本会影响项目的投资回报，而税务事项始终贯穿其中，因此合理控制税收成本是降低企业运营成本的重要一环，有必要对房地产开发环节涉及的一些税务问题及改善和筹划机会进行总结，抓住一些税收筹划机会，更好地为房地产业务板块发展制定战略性规划。
一、立项环节很多企业在做项目规划及向有关部门报批时，都未考虑通过合理搭配立项来适当降低企业的潜在税负。
企业对同一项目可能同时或分期、分区开发不同类型的房产，有别墅、洋房、商业物业或普通住宅等，他们的增值率和对应的税负会有所不同。
由于土地增值税是以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。
若企业以分期开发的别墅、洋房、商业物业来分别立项，只能按这些分期项目为单位清算。
但是，若企业对不同增值率的房产以一个项目或同一期来立项并经批准，则可按一个项目或同一期项目的整体增值率来进行土地增值税清算。
若整体增值率低于个别房地产的增值率，那么企业的土地增值税的实际税负可能会有所降低。
（实务中，不同的地区操作有区别，要具体向当地地税部门了解清楚）企业在立项时，就应提早考虑项目的实际情况和相关影响，选择一个较优的方案来立项。
这样企业就可以合理降低土地增值税的税负，为企业带来一定的经济利益。
这是一个很好的税收筹划机会。
二、融资环节企业资金不足可以从其关联方融资。
如从关联方取得的贷款数额巨大，根据《》的规定，企业从其关联方接受的债权性投资的利息支出有限额，超出规定标准的利息可能不得税前扣除；同时，根据土地增值税的规定，不能提供金融机构证明的利息支出有限额，因此，部分利息可能不得作为扣除项目。
房地产开发企业税收筹划
房地产开发企业税收筹划房地产开发企业是指从事房地产项目规划、设计、开发和销售等各个环节的企业。
在税收筹划方面，房地产开发企业可以通过合理利用税收政策和规定，进行税收优化，降低税负，提高企业经济效益。
下面将从几个方面介绍房地产开发企业税收筹划的方法。
一、土地价款的税务筹划房地产开发企业购买土地需要支付土地价款，企业可以采取合理方式规避或降低税负。
可以通过调整买卖价格、合理选择土地转让方式、采用分次付款等方式。
二、售楼和预存款的税务筹划房地产开发企业通常会收取购房者的售楼款或预存款。
企业可以采取合理的预留比例，将一部分收入留作未缴税的预付账款，这样可以延缓缴税时间，从而提高资金使用效率。
三、持有商品房的税务筹划房地产开发企业在持有商品房时，可以通过合理销售策略进行税收筹划。
可以根据商品房市场需求和价格调整销售时间和销售价格，以减少应纳税额。
四、调整资金结构的税务筹划房地产开发企业可以通过优化资金结构，实现税务筹划的目的。
企业可以通过债务或股权融资来替代自有资金，从而减少利息费用并降低企业税负。
五、土地增值税的税务筹划房地产开发企业在土地增值税征收方面可以采取一些筹划措施。
可以选择适用差别税率，按照土地所在地的不同区域、不同开发阶段和不同用地性质，选择不同税率。
可以合理运用土地增值税抵免政策，将征收到的土地增值税用于购买新的土地。
六、利润分配的税务筹划房地产开发企业在利润分配方面可以采取合适的筹划措施。
可以选择通过资本公积金或留存盈余进行利润留存，以减少应纳税额。
房地产开发企业在税收筹划方面可以根据自身的实际情况，结合税收政策和法规，进行合理的筹划，降低税负，提高企业经济效益。
企业需要合法合规经营，遵守税收规定，避免出现违法违规行为，保证企业可持续发展。
房地产销售税务筹划方案
一、背景随着我国房地产市场的持续发展，房地产销售业务在国民经济中的地位日益重要。
然而，房地产销售企业在经营过程中，面临着复杂的税务问题，如增值税、企业所得税、个人所得税等。
为了降低企业税负，提高企业效益，本文提出以下房地产销售税务筹划方案。
二、税务筹划方案1. 增值税筹划（1）合理确定销售价格：企业在销售过程中，应根据市场行情、开发成本、预期利润等因素，合理确定销售价格。
在保证企业利润的前提下，适当降低销售价格，以降低增值税税负。
（2）利用税收优惠政策：企业可关注国家针对房地产行业的税收优惠政策，如土地增值税、契税等。
在符合条件的情况下，充分利用这些政策降低税负。
（3）优化采购渠道：企业应积极寻求优质的供应商，降低采购成本，从而降低增值税税负。
2. 企业所得税筹划（1）合理确认收入：企业在确认销售收入时，应遵循权责发生制原则，合理确认收入，避免因收入确认不及时导致税负增加。
（2）优化成本费用结构：企业应加强成本费用管理，合理分摊成本，降低企业所得税税负。
（3）利用税收优惠政策：关注国家针对房地产行业的税收优惠政策，如高新技术企业、小微企业等，充分利用这些政策降低税负。
3. 个人所得税筹划（1）合理确定薪酬：企业应根据员工的工作岗位、业绩等因素，合理确定薪酬水平，降低个人所得税税负。
（2）优化福利待遇：企业可提供一定的福利待遇，如住房补贴、交通补贴等，以降低个人所得税税负。
（3）关注税收优惠政策：关注国家针对个人所得税的税收优惠政策，如子女教育、住房贷款等，充分利用这些政策降低税负。
4. 跨区域经营税务筹划（1）合理划分经营区域：企业应根据业务需求，合理划分经营区域，降低跨区域经营税负。
（2）优化业务流程：企业应优化业务流程，提高经营效率，降低跨区域经营成本。
（3）关注税收优惠政策：关注国家针对跨区域经营的税收优惠政策，如税收返还、财政补贴等，充分利用这些政策降低税负。
三、总结房地产销售企业在经营过程中，应充分了解税收政策，结合自身实际情况，采取合理的税务筹划措施，降低税负，提高企业效益。
房地产税务筹划10大案例
房地产税务筹划10大案例案例一：房产出租税务筹划在个人拥有多套房产并出租的情况下，通过合理的税务筹划，可以降低纳税额。
一种常见的筹划方法是将部分房产过户给家庭成员或设立家族信托，从而合法分散房产所有权，减少个人税负。
案例二：购房税务筹划在购房时，根据不同地区的税收政策，可以选取适合自己的购房方式，以减少税务负担。
比如，在购买第一套住房时可以享受税收优惠政策，而对于第二套及以上的房产，可以通过合理的房产所有权结构进行税务规避。
案例三：房地产项目税务筹划对于房地产开发商或投资者来说，通过合理的税务筹划，可以降低项目开发成本和税务负担。
比如，在资金来源合法的情况下，可以选择通过高信用评级的境外债务融资，以减少利息支出和税务成本。
案例四：房地产转让税务筹划在房地产转让时，可以通过合理的组织结构和交易方式，减少产权转移所产生的税务责任。
例如，可以选择将房产通过企业整体出售，以减少个人所得税的负担，并可以利用企业法人税的抵免和延期缴纳政策。
案例五：房产赠与税务筹划在房产赠与时，可以通过合理的税务筹划，减少赠与所产生的税负。
一种常见的筹划方法是将房产赠与给家庭成员，而家庭成员再将房产转让给其他人，从而通过分散纳税主体和合理设置转让价款的方式减少税收。
案例六：不动产投资税务筹划在投资不动产时，合理的税务筹划可以帮助投资者降低税务成本。
例如，在购买商业物业时，可以利用租赁和转租结构，在租金收入和增值收入上分别进行税务规划，减少税务负担。
案例七：土地资源税务筹划土地是房地产的重要组成部分，合理的土地资源税务筹划可以减少企业土地使用权出让所支付的税费。
例如，在土地使用权出让方面，可以通过合理的合同安排和土地估价方法，减少应纳税额。
案例八：房地产企业所得税筹划房地产企业所得税是房地产企业经营税务的重要组成部分。
合理的税务筹划可以通过选择适用的税务政策、合理调整企业的营业收入和费用等方式，减少房地产企业的所得税负担。
案例九：房地产交易税务筹划房地产交易涉及到多项税费，通过合理的税务筹划可以降低交易成本。
房地产开发企业税收筹划策略【精品发布】
房地产开发企业税收筹划策略【精品发布】一、房地产开发企业税收筹划策略1.纳税临界点筹划法我国税法规定指出，房地产开发企业建造并出售普通标准住宅时，若增值额未超过扣除项目金额的20%，则免征土地增值税；若增值额超过扣除项目金额的20%，则应按规定对全部增值额计缴土地增值税。
此处所说的“20%增值率”就是指“普通住宅计缴土地增值税的临界点”。
基于以上规定，如果出售的普通标准住宅增值率在临界点20%以上，房地产开发企业可以通过合理控制出售价格或适当增加可扣除项目金额的方法，使项目整体增值率降低到20%以下，从而达到享受该项税收优惠的目的。
一般地，采用这种方法的前提是纳税人项目的增值率在临界点附近，如果纳税人项目的增值率与临界点相差太大，将不利于实际操作，这时就需要分析成本收益，测算筹划是否有利，避免得不偿失。
2.税收优惠政策筹划法税收优惠政策筹划法是风险最小，成本最低的税收筹划方法。
对于这些税收优惠政策，房地产开发企业要综合考虑，谨慎选择。
我国税法明确规定，房屋建成后如果是按比例分房自用的，可暂免征收土地增值税；如果建成后需转让，则需要按规定征收土地增值税。
此外，房地产开发企业在满足以下条件时，缴纳营业税的税目为“服务业-代理业”，从而可避免缴纳土地增值税：在房地产开发初期就可以确定最终用户，符合代建房条件；反之，若房地产开发企业不符合代建房条件，则应按“销售不动产”全额缴纳营业税。
因此，房地产开发企业可充分利用我国的各项税收优惠政策，实现税收的最优筹划，提高企业在行业内的市场竞争力。
3.两次销售房地产筹划法房地产销售缴纳的税种主要包括土地增值税和营业税两种。
其中，土地增值税采用超率累进税率，也就是说房地产增值率越高，所缴纳的税率也就越高。
针对这种情况，可采用两次销售房地产筹划法，通过分解房地产销售价格，提供税收筹划的实施空间，降低房地产增值率，从而大大降低房地产销售所需缴纳的土地增值税。
房地产企业在出售时如已进行过简单装修，可将简单装修作为单独的业务进行核算，借助两次销售房地产筹划法减少土地增值税的缴纳。
房地产企业税收筹划方案
房地产企业税收筹划方案摘要：近年来，房地产行业一直是我国经济的重要支柱，然而，伴随着行业竞争的激烈和政策的变化，房地产企业面临着越来越多的税收压力。
为了确保企业的可持续发展和盈利能力，房地产企业需要进行有效的税收筹划。
本文将从减少税负、降低税务风险和提高税收管理效益三个方面，提出房地产企业税收筹划的方案。
一、减少税负1. 合理利用税收优惠政策房地产企业应充分了解和利用国家和地方对于房地产行业的税收优惠政策。
例如，合理运用企业所得税抵免、税前扣除和免税等政策，减少纳税额度。
此外，可以申请享受增值税和土地增值税的优惠政策，降低税负。
2. 合理调整税收筹划结构房地产企业可以通过调整公司的财务结构和运作模式来降低税负。
例如，可以通过合理规划企业的资金流动，减少利润的转移和避免重复征税。
二、降低税务风险1. 改善企业会计核算房地产企业应合理开展会计核算，确保财务报表真实、准确，符合相关法规和税收规定。
建立健全的内部控制机制，加强企业的财务管理和风险控制。
2. 完善税务合规管理体系房地产企业应建立健全的税务合规管理体系，确保企业在税务方面的合规性。
加强与税务机关的沟通和合作，及时了解相关的税收政策和法规变动，确保企业按照规定缴纳税款。
三、提高税收管理效益1. 提升税收筹划团队能力房地产企业应建立专业的税务团队，提高税收筹划的专业知识和技术水平。
通过培训和学习，不断提高团队成员对税收筹划的理解和运用能力。
2. 制定绩效评估和考核机制房地产企业应建立完善的绩效评估和考核机制，对税收筹划的效果进行评估和考核。
及时发现问题和不足，并进行改进和优化，提高税收管理效益。
结论：房地产企业税收筹划是确保企业可持续发展和盈利能力的重要措施。
通过减少税负、降低税务风险和提高税收管理效益，房地产企业可以有效地优化税收结构，提高企业的竞争力和利润水平。
因此，房地产企业应重视税收筹划，制定科学的策略方案，并适时进行调整和优化，以实现最佳税收效益。
房地产企业税收筹划
房地产企业税收筹划房地产企业税收筹划是指企业根据税收法律法规，通过合法的税收手段和技巧，降低税负、提高税收效益的一种管理活动。
税收筹划可以使企业在合法的前提下减少负担，增加收益。
（一）合法原则。
房地产企业税收筹划必须遵守税收法律法规，不得违反国家法律法规，不得进行违法的税收行为。
（二）有效原则。
房地产企业税收筹划必须是有效的，能够在保证合法的前提下降低税负、提高税收效益。
（三）稳定原则。
房地产企业税收筹划必须考虑到税负变化的稳定性，不得频繁更改税收筹划。
（一）积极利用税收优惠政策房地产企业可以通过积极利用税收优惠政策降低税负。
例如，根据国家有关政策和规定，房地产企业在购置自用的商业用房、办公用房、生产用房等方面可以享受减免税费等优惠政策。
（二）合理规划资金运作房地产企业可以通过合理规划资金运作来降低税负。
例如，可以优化资产结构，降低存货、应收账款等资产占比，减少应纳税所得额。
（三）运用合理的债务融资结构（四）建立投资控制机制房地产企业可以通过建立投资控制机制来降低税负。
投资控制机制包括项目审核机制、投资决策机制、收益分配机制等，可以规范投资行为，减少不必要的投资，避免不必要的税负。
三、税收筹划过程中需要注意的问题（一）遵守税法原则。
在实施税收筹划过程中要遵守税法原则，不得违反税法、非法避税、漏税等不当行为。
（二）审慎使用无实质经济意义的交易。
虚拟交易不可过度使用，如果存在不当转移成本，则有可能受到税务机关的重重审视。
（三）注意证据保存。
税收筹划过程中应当注意证据保存，保留和整理凭证和相关文件，以应对可能的税务查验。
（四）慎重选择税务顾问。
永远不要选择给你提供非法的减税措施或鼓励你违反税法的税务顾问。
要选择经验丰富、具备执业资质、备受信任的税务专业人士。
房地产企业税收筹划方案
房地产企业税收筹划方案引言房地产行业作为我国经济的重要组成部分，不仅为国民经济健康发展提供了良好的支撑，也对税收收入有着巨大的贡献。
然而，随着税法法规的不断变化和税务管理的加强，房地产企业需要不断进行税收筹划，以最大程度地减少税负、合法避税。
本文将介绍房地产企业可以采取的税收筹划方案，以帮助企业降低税负、提高经济效益。
1. 合理运用企业所得税优惠政策房地产企业可以合理利用企业所得税优惠政策，降低企业所得税负。
具体筹划方法如下：•合理选择税务优惠地：在开展房地产经营活动时，应根据当地的税收政策，选择税负较低的地区进行投资。
•合理安排项目结构：将资产配置到各个子公司，通过合理的股权结构和交易安排，实现税收优惠。
•积极开展技术开发与研究：房地产企业可以利用企业所得税优惠政策，加大对于技术创新和研发的投入，以提高企业所得税优惠额度。
2. 合理利用土地增值税政策房地产开发商在购置土地和销售房地产时，需要缴纳土地增值税。
然而，合理利用土地增值税政策可以有效减少土地增值税负担。
•合理选择税收方式：开发商可以根据实际情况，选择适合自身的土地增值税纳税方式，如一次性纳税、分期纳税等。
•制定合理的项目规划：在规划房地产项目时，可以合理进行区域规划和用地设计，以降低土地增值税负。
3. 合理利用房地产税优惠政策房地产税作为一种旨在调节房地产市场的税收手段，房地产企业可以通过合理利用房地产税优惠政策，减少税负。
•合理选择开发形式：房地产企业可以根据实际情况选择开发方式，如住宅、商业、办公等，以享受不同的房地产税优惠政策。
•积极参与政府合作项目：与政府合作开展房地产项目，可以获得税收优惠和减免。
4. 合理运用资产重组和股权结构调整房地产企业可以通过资产重组和股权结构调整，实现税收优化。
•合理调整资产结构：房地产企业可以根据实际情况进行资产重组，以实现资产优化配置和税收优化。
•合理调整股权结构：通过合理的股权结构调整，可以实现资本顺畅流动，降低税负。
房地产税务筹划
房地产税务筹划
房地产税务筹划是指在购买房地产时，利用遵守法律、制度和税收法规的合理筹划来减少税负的方法。
税务筹划可以帮助房地产开发商有效地节省税负，改善企业的财务状况，从而更好地服务于购买者和使用者。
房地产税务筹划可以从多个层面进行，例如，在购买房地产时，可以利用金融工具进行税务筹划，以有效减少税负; 在缴纳专项税款时，可以根据当前的税收法规，通过抵扣、免税或减免税等方法来节省税负; 在结算财产税时，可以考虑将部分房地产作为投资，从而降低财产税负; 在企业所得税筹划时，可以利用税收优惠政策，减少企业的税负; 在筹划税收优惠政策时，可以利用投资房地产的税收优惠政策，减少税负。
除此之外，房地产税务筹划还要考虑税务风险因素，例如，在购买房地产时，要注意不要超过税收法规规定的最高价格; 在投资房地产时，要考虑投资的收益率和投资期限; 在缴纳专项税款时，要注意遵守税收法规，不要超出规定的时间和金额; 在投资房地产时，要注意不要违反投资者保护政策，以及不要超出规定的投资金额。
总之，房地产税务筹划可以帮助房地产开发商节省税负，改善企业的财务状况，从而更好地服务于购买者和使
用者，但也必须注意税务风险因素，以避免不必要的税负负担。
房地产开发企业税务筹划策略
房地产开发企业税务筹划策略随着中国经济的发展，房地产行业成为了一个非常重要的支柱产业。
房地产开发企业是房地产行业中的重要一环，它们不仅承担着提供房地产产品的责任，还需要进行良好的税务筹划，以降低企业的税负，提高企业的盈利能力。
本文将探讨房地产开发企业的税务筹划策略。
一、企业所得税筹划1. 合理利用税收优惠政策房地产开发企业可以充分利用国家对于房地产行业的税收优惠政策。
根据相关规定，房地产企业可以享受到增值税减免、企业所得税优惠等政策。
企业可以通过减少税负的方式来增加企业的利润。
2. 合理安排企业收入和成本房地产开发企业可以通过合理安排企业收入和成本，来降低企业的所得税负。
企业可以将一部分利润转化为固定资产投资，享受到相应的税收优惠政策。
企业还可以通过增加成本、降低利润来减少所得税的缴纳。
3. 合理使用税务筹划工具房地产开发企业可以利用税务筹划工具，如企业重组、并购、分立等来降低企业的税负。
通过这些手段，企业可以充分利用国家政策的利好，减少企业的所得税和其他税种的缴纳。
二、增值税筹划1. 合理选择征税方式房地产开发企业应根据自身经营状况，合理选择增值税征税方式。
根据相关规定，房地产开发企业可以选择一般纳税人或小规模纳税人身份。
企业应结合自身实际情况，选择合适的纳税方式，以降低企业的税负。
2. 合理使用增值税扣税政策房地产开发企业可以通过合理使用增值税扣税政策来降低企业的税负。
房地产开发企业的成本主要包括土地购置费、建筑安装工程费等，企业可以根据相关规定，合理使用增值税扣税政策，减少增值税的缴纳。
3. 积极申请增值税发票抵扣房地产开发企业应积极申请增值税发票抵扣，合理使用增值税专用发票。
通过抵扣增值税，企业可以减少增值税的负担，提高企业的盈利能力。
2. 合理安排土地出让收入房地产开发企业在进行土地出让时，应合理安排土地出让收入。
企业可以通过合同安排、资金调拨等方式，将土地出让收入分散到不同的财务年度，以减少土地增值税的缴纳。
房地产企业税收筹划
房地产企业税收筹划方案一、房地产企业主要涉及的税种土地取得阶段涉及税种：契税、印花税；开发阶段会涉及税种：印花税、增值税-进项税、土地使用税；销售阶段会涉及税种：印花税（销售方面、广告合同等）、增值税-销项税（含礼品发放的视同销售）（进项税）、土地增值税（预缴）、土地使用税、企业所得税（预缴、年度汇算）、个人所得税（工薪、礼品代扣）、城建税、教育费附加、地方教育费附加、房产税。
尾盘：土增税清算工作、项目毛利清算工作（又叫实际利润与毛利间清算（主要执行2009年31号文））、企业所得税。
二、税收筹划的思路1、平时应加强单位的税收管理，规范财务上的税务核算工作：⑴应尽可能取得合法合规且最大税率的票据：如拿地阶段支付的土地款应取得省级财政行政事业单位单据；施工费、材料费、水电费、油料款、办公用品等应取得（按相关行业的一般纳税的税率取得=拿到行业最大的进项）增值税专用发票。
能取得专用发票不能用普通发票报销。
零散的不方便开取专用发票，应集中或定向采购取得增值税专用发票。
2、增值税的税收筹划⑴利用增值税的“低纳高抵”空间：建筑材料的增值税税率为16%，而房地产销售的税率为10%，达到“低纳高抵” 的效果；收购苗木等免税农产品进行园林景观建设时，可以根据收购价格的10%作为进项税额抵扣，达到“低纳高抵”的效果。
（这个思路是没错，案例不够具体详细且有误，苗木不是这样的，请找下度娘）⑵一般纳税人与小规模纳税人之间的筹划，在不可能得到进项的条件下，可以考虑拆分企业业务（成立子公司或关联企业、也可以外包等其他形式来完成），通过业务来操控财务税收政策，合理的规避部分不利的政策。
增值率判别法：当增值率小于18.75%时（18.75%从哪里来？），企业作为一般纳税人的税负小于作为小规模纳税人的税负；当增值率大于18.75%时，企业作为一般纳税人的税负大于作为小规模纳税人的税负。
购货额占销售额比重判别法A*16%-AX*16%=A*3%当企业购货额占销售额的比重大于81.25%时，企业作为一般纳税人的税负小于作为小规模纳税人的税负；当企业购货额占销售额的比重小于81.25%时，企业作为一般纳税人的税负大于作为小规模纳税人的税负。
房地产开发企业税收筹划
房地产开发企业税收筹划房地产开发企业税收筹划是指企业通过合法合规的税收筹划手段来降低税负、提高税收效益的行为。
随着房地产行业的快速发展，税收筹划已成为房地产开发企业必不可少的一部分。
下面将从税收筹划的概念、意义、策略和注意事项等方面进行详细介绍。
一、税收筹划的概念税收筹划是指企业合法合规地通过调整经营活动、利润结构、投资方向等方面，以降低税收负担、最大程度地利用税收优惠政策，实现税收减免和避免税收风险的行为。
税收筹划是企业的一项重要的管理活动，通过合法的手段来最大程度地降低税收负担，提高企业的竞争力和盈利能力。
税收筹划对房地产开发企业具有重要的意义，主要体现在以下几个方面：1. 降低税负：通过合理的税收筹划，可以降低企业的税收负担，提高企业的盈利能力。
房地产开发企业通常面临较大的税收压力，通过税收筹划可以有效降低税负，提高企业的竞争力。
2. 提高税收效益：税收筹划可以帮助企业最大限度地利用税收优惠政策，获取税收减免和节省税收成本，提高税收效益。
3. 避免税收风险：合理的税收筹划可以帮助企业避免税收风险，确保企业税收合规，避免因税收问题而产生的经济损失。
4. 提高企业形象：合法合规的税收筹划不仅可以降低税收负担，更可以提高企业的社会形象，为企业赢得良好的口碑和信誉。
房地产开发企业在进行税收筹划时，需要根据自身的经营特点和税收政策的变化，制定合适的筹划策略，以实现最大的税收优惠效果。
以下是一些常见的税收筹划策略：1. 合理财务结构：通过建立合理的财务结构，将利润结构合理分配到不同的账户或企业，以最大限度地降低税收负担。
2. 良好的资产配置：房地产开发企业可以通过优化资产配置，利用资产重组、转让等方式实现优化投资结构，以获得相应的投资收益，减少税收负担。
3. 税收优惠政策：房地产开发企业应当密切关注税收政策的变化，合理利用各项税收优惠政策，例如房地产税收优惠政策、土地使用税优惠政策等，以获得更多的税收减免。
房地产税收筹划
房地产税收筹划
房地产税收筹划是指为了最大限度地降低房地产税负而采
取的合法手段和方法。
以下是一些房地产税收筹划的常见
策略：
1. 购买住宅作为首套房：在许多地区，购买住宅作为首套
房可以享受一些税收减免政策，例如减免房产税或个人所
得税。
2. 利用房产抵押贷款：将住宅抵押出借贷款，可以将贷款
利息列入税务抵扣项目，从而减少纳税额。
3. 租赁住宅：将房产出租可以获得租金收入，同时也可以
申报租售税，减少固定资产纳税。
4. 分割房产所有权：将房产按比例分割给不同的家庭成员，可以基于个人所得税的免税额度，减少个人所得税的缴纳。
5. 利用房地产投资基金：将房地产投资放入投资基金中，可以享受基金所得税的优惠政策。
请注意，房地产税收筹划应遵守法律法规，合理合法。
在进行房地产税收筹划时，建议咨询专业税务机构或律师的意见，以确保筹划行为合乎法律规定。
房地产开发企业税务筹划分析
房地产开发企业税务筹划分析V V 黄鹂税务筹划对房地产企业十分重要，能够在合法范围内减少房地产企业的税费支出，优化资金配置。
同时，通过对各项税收优惠政策的合理应用，也能够减少应纳税额，在一定程度上增加房地产企业的资金流动性，助力房地产企业长远发展。
一、当前我国房地产开发企业税务筹划面临的挑战（一）贷款利息的抵扣问题同其他类型产业所不同的一点是，房地产开发企业在开发一个新的项目时，需要大量的资金投入，而为了获得充足的资金支持，房地产企业通常会选择将其开发的楼盘与土地进行质押，以获取长期贷款，而由于这些长期贷款的金额较高，房地产开发建设周期较长，要达到预售条件时才能逐步地实现资金回笼，因此借款资金占用金额较大、时间较长，在一个开发项目中需要承担较重的利息负担。
而根据财税〔2016〕36号文的规定，贷款服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。
对于营改增前采取简易计税方式的老项目而言，贷款服务不可抵扣的进项税额不会导致增值税税负的增加，然而营改增后，一般计税项目不能抵扣利息费用的进项税额，将会导致增值税税负的增加。
（二）佣金费用企业所得税税前扣除问题根据财税〔2009〕29号文规定，企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，除保险企业外的其他企业，按合同确认的收入金额的5%计算限额。
新企业会计准则则要求与销售相关的佣金在与之相关房屋控制权转移前应计入合同取得成本。
近年来，房产市场行情需求锐减，开发商为了促进开发商品的销售，通常会给代理机构超过5%的佣金代理费，这就会导致企业所得税税负的增加。
而佣金计入合同取得成本后，较以前而言，佣金抵扣企业所得税的时间延后至开发产品移交时，若项目本身即为亏损项目，或者项目的实际毛利率低于当时的预计毛利率，则会存在前期多缴纳企业所得税，到尾盘销售时的亏损无法得到弥补。
根据目前现行的税收政策规定，只有因为土地增值税清算涉及的多交企业所得税，才可以申请退还，而像佣金这种税会差异导致的企业所得税整体税负的增加，是不能申请退还企业所得税的。
最新住宅小区房地产项目税收筹划建议书
最新住宅小区房地产项目税收筹划建议书在房地产市场竞争日益激烈的今天，税收筹划对于住宅小区房地产项目的成功开发和运营具有至关重要的意义。
合理的税收筹划不仅可以降低企业的税负，提高项目的盈利能力，还可以增强企业的市场竞争力，促进企业的可持续发展。
本文将针对最新住宅小区房地产项目，提出一份全面的税收筹划建议书。
一、项目前期筹备阶段的税收筹划1、项目选址在选择项目地址时，需要考虑当地的税收政策。
一些地区可能会为了吸引投资而提供税收优惠，例如减免土地使用税、城市建设维护税等。
因此，在项目前期规划中，要充分了解不同地区的税收政策差异，选择税收优惠力度较大的区域进行开发。
2、项目公司形式在成立项目公司时，可以根据项目的规模、资金来源和预期收益等因素，选择合适的公司形式。
例如，有限责任公司和股份有限公司在税收政策上可能存在差异。
此外，还可以考虑设立子公司或分公司，不同的组织形式在企业所得税的缴纳和税收优惠的适用上也有所不同。
3、土地获取方式土地获取方式主要有出让、划拨和转让等。
在选择土地获取方式时，需要综合考虑土地成本、相关税费以及未来的税收影响。
例如，通过出让方式获取土地，需要缴纳土地出让金和契税；而通过转让方式获取土地，可能需要承担土地增值税等税费。
二、项目建设阶段的税收筹划1、合同签订在签订各类建设合同，如建筑施工合同、设计合同、监理合同等时，要明确合同价款中包含的税费承担方式。
对于可以取得增值税专用发票的支出，应尽量要求对方提供专用发票，以增加可抵扣的进项税额，降低增值税税负。
2、物资采购在物资采购方面，要合理规划采购渠道和采购时间。
选择一般纳税人作为供应商，可以取得增值税专用发票进行抵扣；同时，要根据项目进度合理安排采购，避免库存积压导致资金占用和税收风险。
3、借款利息项目建设过程中可能需要借款融资。
在借款利息方面，可以通过合理安排借款结构和利率，降低利息支出的税收成本。
例如，向金融机构借款的利息支出通常可以在企业所得税前全额扣除，而向非金融机构借款的利息支出在符合一定条件的情况下也可以部分扣除。
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XXX房地产工程税收筹划方案第一部分税收筹划地思路和原则房地产开发涉及地税种有：土地增值税、企业所得税、营业税及附加、土地使用税、印花税、个人所得税、房产税、契税等。
税负地高低与当地经济地发展水平和纳税环境密切相关,一个房地产工程如依法纳税,税负率(工程税金支出/销售收入)发达地区地房地产企业为9%左右,长沙市房地产约13%左右,高地可达30%以上。
但企业可以充分利用现有税法地漏洞进行合理避税,以降低企业纳税负担。
一、XXX工程情况1、用地情况：占地面积251.12亩,其中：已办权证土地面积223.05亩,正在办理权证地土地面积28.07亩。
2、物业情况：建筑总面积62.423万㎡(不含地下车库和人防工程面积11.834万㎡),其中：住宅面积58.141万㎡(5041套),商铺面积4.282万㎡。
3、销售收入：住宅按最大值2700元/㎡,销售收入为15.698亿元；1楼商铺按6000元/㎡、2楼商铺按2500元/㎡,销售收入1.819亿元；合计销售收入17.51亿元。
4、为便于税收筹划,土地成本暂按帐面留存成本进行测算,所得税率按新税率25%计算。
税收筹划前,不同销售情况下地税负率分别为14.99%、14.24%、13.41%。
详见下表：（税收筹划前）工程效益及税负情况表说明：1、以上费用均为建设期费用,且税金合计中未包括土地使用税、印花税。
2、以上税负情况是在公司《XXX区工程效益及资金测算》地基础上做出。
且地下车库未摊销成本,其成本由住宅和商铺承担。
二、税收筹划环境分析1、有利因素：①XXX是长沙县地重点经济建设工程,XXX公司是长沙县地纳税大户,且XXX公司为税务部门A级纳税信用等级。
②公司部分高层领导有在长沙县工作地经历,与相关税务部门关系较熟。
2、不利因素：①“树大招风”：随着XXX公司知名度提高,社会各方面关注程度较高。
②税收监管力度加大：由于从2008年1月1日起执行新地《企业所得税法》,税率从33%降至为25%,国家财政吃紧,税务部门势必会进一步加强税收监管。
③房地产行业税收管理越来越规范,大环境不好：从2003年以来,房地产行业一直是税务机关重点稽查对象。
且房地产行业也是国家宏观调控地重点,如2006年底出台了《土地增值税进行清算地政策》（2007年2月1日起执行）,从07年1月1日长沙市实施房地产税收一体化管理、从07年2月1日起统一使用新版不动产发票、建筑业发票等等。
估计陆续会有一系列税收调控措施出台。
三、税收筹划总体思路1、以“价格转让法”（即利润从高税负企业向低税负企业转移）为重点,充分利用税收地优惠政策进行筹划。
土地入帐金额与按50万元/亩计算土地款地差额部分7082万元,从税收筹划后地建筑成本上浮部分中支付。
2、做到税收筹划与会计核算同步实施,或稍先于会计核算实施。
3、总体安排,分税种筹划。
税收筹划地重点是土地增值税、企业所得税。
第二部分税收筹划地目标以下按第二种销售方案（商铺自留50%,住宅全部销售）进行税收筹划。
1、税收筹划地总目标：税收支出（含筹划费用）控制在销售收入9.64%以内,其中：营业税及附加5.4%,土地增值税0.41%,企业所得税2.93%,其他税种控制在0.27%,税收筹划费用0.63%。
2、筹划空间为4.87%（测算税负率14.51% - 筹划目标税负率9.64%）,节约税金支出24,104.31 - 16,011.08 = 8,093.23万元。
税收筹划前和筹划目标税负率详见下表：税收筹划前和筹划目标税负情况表单位：万元说明：1、本税务筹划目标是根据现行税法政策和后述各税种筹划条件具备地情况下进行预估。
不能作为未来工作结果地考评依据。
2、工程建设期设定为2007年6月-2010年5月共3年。
经营期设定为2010年6月-2010年12月,并假定经营期期间(2010年6月-2010年12月)费用预计为900万元,其中：管理费用700万元,其他费用200万元。
第三部分各税种税收筹划要点一、土地增值税筹划要点1、税收政策①纳税义务人：转让国有土地使用权、地上地建筑及其附着物并取得收入地单位和个人。
②税基（计税依据）：增值额（收入总额-可扣除工程金额）。
③税率：30%、40%、50%、60%（超率累计税率）。
④应纳土地增值税＝∑（每级距地增值额×适用税率）。
2、筹划目标3、筹划要点土地增值税筹划目标为686.69万元,如要达到筹划目标,需要调增房地产开发成本不少于 17,002万元。
其具体实施方案如下：（1）价格转让法（建安成本）：房地产公司将工程工程按内部价格交易由XX建筑公司总承包（总承包可选1-3家）,以XX建筑公司名义成立并由我公司实际控制地工程管理组,再由工程管理组对外发包,按招标价格与工程经理签分包合同。
内部价格和招标价格差额部分,暂按单位建筑成本上浮不超过200元/㎡计算,约增加建安成本（面积62.423万㎡+11.834万㎡）*200元/㎡=14,852万元,税收筹划费用控制在6.24%左右{其中：代开建安综合税率5.24%,其他手续费用控制在1%之内（以XX建筑公司承建部分工程为条件,可进一步降低此费用）}。
内部价格和招标价格差额,通过工程经理渠道转出。
实施此方案后预计可减少土地增值税14852*1.3*30%=5792万元,减少企业所得税14852*25%=3713万元,增加税收筹划费用14852*6.24%=927万元,避税与筹划费用相抵后合计避税5792+3713-927=8578万元。
（2）价格转让法（土地成本）：土地入帐成本建议按“原始购买成本”入帐,即土地入帐成本为5474.03万元（47.01亩*60万元/亩+204.11亩*13万元/亩）。
入帐手续为：由XXX公司开出土地款“凭证分割单”,XXX房地产公司直接做帐。
（3）膨胀成本法：①通过会计核算,将工程相关支出每年约100万元计入开发间接费用,3年共300万元。
②将无票地往来报帐支出每年约150万元开具零星工程发票计入开发成本,3年共450万元。
③与土石方工程同步虚拟土石方工程款500万元,与道路绿化工程同步虚拟道路绿化等其他工程款900万元（每年约300万元）计入开发成本。
此条操作部分工程可直接到税务局开零星工程发票；部分工程可与XXX建筑有限公司签订工程承包合同,将工程款付给XXX建筑公司,XXX建筑公司按章纳税后,余款返还公司作为其他业务开支资金来源。
① ~ ③膨胀成本合计2150万元,可减少土地增值税2150*1.3*30%=839万元,减少企业所得税2150*25%=538万元,增加税收筹划费用2150*5.24%（建安综合税率）=112万元,避税与筹划费用相抵后合计避税839+538-112=1265万元。
4、实施结果根据筹划要点,实施后可增加房地产开发成本14852+2150=17,002万元。
①住宅、商铺全部销售方案,应交土地增值税降至为1619.44万元；②住宅销售、50%商铺作自留物业、50%商铺销售方案,应交土地增值税降至为686.69万元；③住宅销售、商铺全部作自留物业方案,应交土地增值税降至为0。
但相应增加税收筹划费用927+112=1039万元。
二、企业所得税筹划要点：1、税收政策①纳税义务人：在境内实行独立经济核算地企业或组织。
②税基（计税依据）：收入总额 - 准予扣除工程金额。
③税率：25%,（2008年执行新税法为25%）。
④应纳企业所得税=（收入总额 - 准予扣除工程金额）*25%。
2、筹划目标3、筹划要点①结合土地增值税一起进行筹划,如土地增值税筹划成功,将增加扣除成本17,002万元。
②积极协调税务部门关系,推迟工程税收结算,并消化经营期间地各种费用900万元,从而避税（企业所得税）225万元。
③工资进入准予扣除工程方法：超过标准工资1600元/人.月部分地工资进入成本费用2007年仍按原工资处理办法进行。
2008年执行新税法后,员工工资可全额进入准予扣除工程。
三、营业税及附加筹划要点1、税收政策①纳税义务人：在境内提供应税劳务,转让无形资产或销售不动产地单位和个人。
②税基（计税依据）：营业额（含价款及价外费用）。
③税率：5%（销售不动产）。
④应纳营业税 = 营业额 * 5%。
2、筹划目标3、筹划要点①由于不动产销售办理产权需要开具发票,所以销售收入总额（房款部分）没有筹划空间。
②价外费用（代收代付款项）地帐务处理方式：由于营业税按营业额（含价款及价外费用）计算税金,故对价外费用（代收代付款项）,应另外建立台账、单列帐务、单独核算。
代收代付款项预计约2000万元,可避营业税及附加2000*5.4%=108万元。
四、土地使用税筹划要点1、税收政策①纳税义务人：是拥有土地使用权地单位和个人。
②税率：实行新政策后,本工程土地使用税地标准约为6元/㎡.年。
③税基（计税依据）：测绘面积（权证面积）。
2、筹划目标3、筹划要点①由于土地使用税地政策较死,故土地使用税筹划空间不大。
②房屋交付使用后尽快为业主办理国土分户权证,使业主成为纳税义务人。
③争取、利用税收优惠政策降低税负。
五、印花税筹划要点1、税收政策①印花税地纳税义务人包括：立合同人、立账簿人、立据人、领受人。
②税率：万分之0.5（借款合同）、万分之3(建筑工程承包合同)、万分之5(产权转移书据、广告合同)。
③税基（计税依据）：以各类经济合同上记载地金额、收入或费用为计税依据；以产权转移书据中所载地金额为计税依据。
2、筹划目标3、筹划要点税务部门一般根据房地产销售收入、建安成本和土地合同金额直接计算印花税,且印花税实行“轻税重罚”原则,故筹划空间不大。
六、个人所得税（工资、薪金、分红）筹划要点1、税收政策①纳税义务人：包括公民、个体工商户、外籍人员、港澳台同胞。
②税基（计税依据）：（每月收入-扣除费用1600元）、个人投资分红金额。
③税目税率：工资薪金适用5%～45%（超额累进税率）,个人投资分红税率20%。
2、筹划要点①个人所得税扣除费用1600元无筹划空间,重点是个人超过1600元工资收入地筹划,适当考虑税率地筹划。
仍按原出台地工资处理办法进行帐务处理避税。
②根据公司地工资、薪酬分配体系,个人所得税地筹划重点是公司中高管理层人员地年度效益奖金。
按到税务部门开具发票方式处理,相关税金员工自行承担。
③营销量化提成和奖金由公司统一开具劳务发票入账,相关税金由量化人员自行承担。
估计可避税250万元左右。
④条件成熟时,建议公司利用注册投资地避税：个人股东在投资分红前,将公司自然人股东变更为法人股东（最好是外地公司）,或直接以法人股东注册公司,均可避20%投资分红个人所得税。
本工程利用该政策估计可避税2800万元左右(该工程净利润*20%)。