第9章会计电算化制度设计(新).
会计电算化制度
会计电算化制度第一章总则第一条为了规范企业会计电算化工作，提高会计工作效率和准确性，制定本制度。
第二条本制度适用于企业会计部门进行会计电算化工作的各项活动。
第三条会计电算化工作应遵循合法、合规、准确、及时的原则。
第二章会计电算化系统的建立与维护第四条企业应选择符合国家规定和企业发展需求的会计电算化系统，确保系统的安全、稳定和可扩展性。
第五条企业应配备专业的会计电算化人员，负责系统的安装、配置、维护和升级工作。
第三章会计电算化数据的输入与处理第六条会计电算化数据的输入应遵循准确、完整、合规的原则，确保数据的准确性和可靠性。
第七条企业应建立会计电算化数据处理流程，明确各环节的责任人和处理时限，确保数据处理的及时性和准确性。
第四章会计电算化报表的生成与输出第八条会计电算化报表应根据企业会计准则和国家相关法规的要求生成，确保报表的合法性和合规性。
第九条企业应建立会计电算化报表输出流程，明确报表的审批、签字、盖章等环节，确保报表的准确性和有效性。
第五章会计电算化档案的管理第十条企业应建立会计电算化档案管理制度，确保会计电算化数据的长期保存和查询。
第十一条会计电算化档案应包括原始数据、处理过程数据、报表数据等，并标明档案的名称、日期、版本等信息。
第六章会计电算化内部控制与审计第十二条企业应建立健全会计电算化内部控制制度，防范和控制会计电算化过程中的风险。
第十三条企业应定期进行会计电算化审计，确保会计电算化工作的合法性、合规性和准确性。
第七章培训与监督第十四条企业应定期组织会计电算化培训，提高会计人员的电算化操作能力和风险防范意识。
第十五条企业应加强对会计电算化工作的监督，确保会计电算化工作的规范运行。
第八章附则第十六条本制度自发布之日起施行。
第十七条本制度的解释权归企业所有。
会计电算化管理制度
会计电算化管理制度第一章总则第一条为了加强会计电算化管理工作，规范会计电算化操作行为，提高会计工作质量，根据《中华人民共和国会计法》、《会计电算化管理办法》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体会计电算化工作人员，包括财务部门及其它涉及会计电算化的部门。
第三条会计电算化管理工作应遵循合法、合规、科学、高效的原则，确保会计信息的真实性、准确性、完整性和及时性。
第四条公司应建立健全会计电算化管理制度，明确各岗位的职责权限，加强会计电算化硬件、软件和数据的安全管理，提高会计电算化人员的业务素质和职业道德。
第二章组织架构与职责分工第五条公司应设立会计电算化管理组织，负责公司会计电算化工作的统一领导和管理。
会计电算化管理组织由总经理、财务部门负责人、会计电算化主管、系统管理员、操作员等组成。
第六条总经理负责公司会计电算化工作的总体规划和决策，对会计电算化工作的合法合规性负责。
第七条财务部门负责人负责本部门会计电算化工作的管理和监督，确保会计电算化工作的正常运行。
第八条会计电算化主管负责会计电算化的日常管理工作，包括人员培训、制度建设、系统维护等。
第九条系统管理员负责会计电算化系统的安装、维护、升级和数据备份等工作，确保系统的稳定运行。
第十条操作员负责日常的会计数据录入、审核、报表生成等工作，保证会计数据的准确性。
第三章硬件与软件管理第十一条公司应配置满足会计电算化工作需要的硬件设备，并保证设备的正常运行。
第十二条公司应选择符合国家规定的会计电算化软件，并进行合法授权使用。
第十三条会计电算化软件的使用应遵循国家法律法规和行业标准，确保会计信息的真实性、准确性、完整性和及时性。
第十四条公司应建立健全会计电算化软件的维护、升级和数据备份制度，确保会计电算化系统的稳定运行。
第十五条公司应加强会计电算化硬件、软件和数据的安全管理，防止非法访问、修改和删除会计数据。
第四章数据管理第十六条公司应建立健全会计数据管理制度，规范会计数据的采集、处理、存储和输出过程。
会计电算化制度
会计电算化制度第一节总则第一条为了加强管帐电算化工作，规范财务处的管帐电算化营业，依照《管帐法》和《管帐电算化治理方法》的有关规定，制订本轨制。
第二节岗亭义务制治理第二条依照管帐轨制和管帐电算化的要求，设置电算管帐主管和体系治理员岗亭。
第三条电算管帐主管由部引导担负，负责和谐和治理全部管帐电算化工作；第四条体系治理员负责管帐体系和财务部网页及内部局域网的日常治理工作，按期杀毒和更新杀毒软件，天天负责开机、关机，产生故障及时修理和记录备查，包管体系合法、安稳、靠得住；第三节管帐电算化治理第五条硬件治理（一）管帐电算化应配备响应的运算机设备，并需按固定资产治理要求挂号，由专人负责保管；（二）管帐信息体系所用的运算机设备必须配备不间断电源，以保其体系正常运行，保证管帐数据的安稳；（三）机房应安装空调、抽湿等设备，以包管响应的温度、湿度；（四）操作人员应随时保持设备的洁净，并按期检查设备的运行情形，做好记录；（五）硬件产生故障时，应由专人或定点修理人员负责检修清除，做好修理记录，其他人员不得擅自拆修；（六）体系的开、关机应由体系治理人员或专人负责，并需严格遵守开、关机次序。
第六条软件治理（一）选择的财务软件应相符财务部《管帐核算软件全然功能规范》和上级部分的要求，同时能知足管帐电算化的实际工作须要；（二）财务软件应在软件开创商的协助下安装、调试，直至正常运行；（三）体系治理人员应对软件进行正常爱护，包含对法度榜样、数据、编码的爱护，以包管体系的正常工作，并做好爱护记录备查；其他任何人员未经许可，不得对软件数据进行修改、删除；（四）管帐软件运行产生缺点，体系治理人员应急速检查处理，如无法处理，需及时与软件开创商接洽，弄清缘故，清除故障；（五）管帐核算软件的修改必须在处引导赞成和监督下进行，严禁擅自修改软件。
第七条操作人员治理（一）财务部工作人员必须经由培训和授权承认后方能上机操作，其他人员未经许可不得上机操作；（二）财务部工作人员应按暗码和操作权限操作，除体系治理员外其他人员不得擅自上机操作；（三）任何人员禁止在收集机械上安装和应用游戏软件；应用外来软盘时应先辈行杀毒；应用内部局域网时禁止同时应用校园网等外部收集体系，以包管运算机数据安稳和防止感染运算机病毒；（四）任何人员不得直截了当打开数据库文件进行操作，不许可随便增删和修改数据、源法度榜样和数据库文件构造；不得捏造、不法涂改变革、有意破坏法度榜样、数据文件、账册、软盘等；（五）各岗亭工作人员在操作应用运算机过程中，如遇专门情形，要及时接洽体系治理员进行解决，不得自行解决，不得自行处理。
会计电算化制度设计
会计电算化制度设计简介会计电算化是指利用计算机和相关技术辅助完成会计工作的一种方式。
会计电算化的发展使会计工作更加高效、准确，大大提高了会计工作的质量和效率。
会计电算化制度设计是指制定适合组织的会计电算化操作规范和流程，以确保会计信息的准确、完整和可靠。
1. 会计电算化制度的必要性会计电算化制度的建立具有重要的意义。
首先，会计电算化制度能够明确会计人员的操作规范，保证会计信息的准确性和可信度。
其次，会计电算化制度可以规范会计流程，提高工作效率。
此外，会计电算化制度还能够降低人力资源成本，并提高会计工作的监督和审计效果。
2. 会计电算化制度设计的原则会计电算化制度设计应遵循以下原则：（1）一致性原则：会计电算化制度的设计应与组织的会计政策和会计准则一致，确保会计信息的准确度和可比性。
（2）完整性原则：会计电算化制度设计应覆盖所有相关的会计环节，确保会计信息的完整性。
（3）灵活性原则：会计电算化制度应具备一定的灵活性，能够适应组织内外部环境的变化。
（4）安全性原则：会计电算化制度的设计应保障会计信息的安全，防止信息泄露和损坏。
3. 会计电算化制度设计的步骤（1）需求分析：认真分析组织的会计电算化需求，确定制度设计的目标和范围。
包括对财务报告、会计档案、财务分析等方面的需求分析。
（2）流程分析：对组织的会计业务流程进行全面的分析和理解，找出可能存在的问题和瓶颈。
（3）制度设计：根据需求分析和流程分析的结果，设计具体的会计电算化制度。
包括设计数据输入、处理和输出的流程，确保系统的完整性和准确性。
（4）测试和审批：对设计的会计电算化制度进行测试，确保其稳定性和可行性。
经过内部和外部审批后，将会计电算化制度正式实施。
（5）培训和推广：向组织内的会计人员进行培训，提高其对会计电算化制度的理解和运用能力。
同时，进行推广，引导其它组织或机构也采用会计电算化制度。
4. 会计电算化制度设计的注意事项（1）合理利用系统功能：充分了解会计软件的功能，合理利用系统的自动核对、预警、统计功能，提高工作效率和准确度。
会计电算化的核算制度设计
会计电算化的核算制度设计1. 引言随着社会信息化程度的不断提高，电子化、网络化已经成为企业开展经济活动的必由之路。
在此背景下，会计电算化也随之成为现代会计的重要组成部分。
随着会计核算业务的不断扩大和复杂化，要想实现会计电算化的良好运行，必须建立合理的核算制度。
本文将重点介绍会计电算化的核算制度设计。
2. 会计电算化的基本概念会计电算化是指以计算机为主要工具进行会计信息处理、会计记录、会计报表编制、决策支持等方面的全过程。
它将人工计算转变为计算机自动完成，大大提高了工作效率和准确性。
会计电算化的基本特性包括：自动、准确、方便、可控、快速。
3. 会计电算化的核算制度设计原则会计电算化的核算制度设计需要遵循以下原则：3.1. 顺应企业本身的实际情况制度设计应该考虑到企业的行业特点、规模、业务流程以及管理模式等因素，不能生搬硬套。
3.2. 突出灵活性和适应性制度设计应该具有较强的灵活性和适应性，能够应对不同的会计核算处理、管理需求和变化。
3.3. 体现会计准则和法律法规制度设计应该与国家的相关会计准则和法律法规相符合，并且能够及时进行更新和调整。
3.4. 重视内部控制和专业性制度设计应该重视内部控制和专业性保障，使会计信息处理的准确性、合规性和完整性得到有效保障。
4. 会计电算化的核算制度设计流程会计电算化的核算制度设计所涉及的内容几乎涵盖了企业所有的会计核算业务，因此，制度设计应该是一个系统工程。
具体的流程可分为以下步骤：4.1. 系统需求分析在设计会计电算化的核算制度之前，需要进行系统需求分析，确立好企业的核算业务、管理模式、信息处理流程等要素，明确设计制度的目的，根据用户需求、功能需求和性能需求等要求，规划好制度设计的总体框架和功能模块。
4.2. 路径分析与设计制度设计需要选定合适的路径，避免设计过程中产生过多的分歧和错误。
在选择的基础上，可采用Black Box Test的测试方法来验证计算机程序的正确性，从而确保核算制度的准确、稳定和安全。
企业会计电算化制度设计教案
企业会计电算化制度设计教案第一章：企业会计电算化制度概述1.1 电算化制度的定义1.2 企业会计电算化制度的发展历程1.3 电算化制度在企业会计中的重要性1.4 学习目标与教学内容安排第二章：企业会计电算化制度的设计原则与流程2.1 设计原则2.1.1 合规性原则2.1.2 实用性原则2.1.3 可操作性原则2.1.4 灵活性原则2.2 设计流程2.2.1 需求分析2.2.2 系统设计2.2.3 系统实施2.2.4 系统运行与维护2.3 学习目标与教学内容安排第三章：企业会计电算化制度中的硬件与软件环境设计3.1 硬件环境设计3.1.1 计算机设备选择3.1.2 网络设备选择3.1.3 存储设备选择3.2 软件环境设计3.2.1 操作系统选择3.2.2 数据库管理系统选择3.2.3 会计软件选择3.3 学习目标与教学内容安排第四章：企业会计电算化制度中的数据与流程设计4.1 数据设计4.1.1 数据元素设计4.1.2 数据结构设计4.1.3 数据存储设计4.2 流程设计4.2.1 业务流程设计4.2.2 信息系统流程设计4.3 学习目标与教学内容安排第五章：企业会计电算化制度中的内部控制设计5.1 内部控制概述5.1.1 内部控制的定义5.1.2 内部控制的目标5.1.3 内部控制的原则5.2 内部控制设计内容5.2.1 组织结构控制5.2.2 信息系统控制5.2.3 数据控制5.2.4 访问控制5.3 学习目标与教学内容安排第六章：企业会计电算化制度中的用户权限与职责划分6.1 用户权限设计6.1.1 用户权限分类6.1.2 用户权限配置6.1.3 用户权限管理6.2 职责划分设计6.2.1 岗位设置6.2.2 岗位职责描述6.2.3 职责分离与相互制约6.3 学习目标与教学内容安排第七章：企业会计电算化制度中的系统安全与风险管理7.1 系统安全设计7.1.1 物理安全设计7.1.2 网络安全设计7.1.3 数据安全设计7.2 风险管理设计7.2.1 风险识别7.2.2 风险评估7.2.3 风险应对策略7.3 学习目标与教学内容安排第八章：企业会计电算化制度中的制度文档与培训8.1 制度文档设计8.1.1 制定电算化管理制度8.1.2 编制操作手册8.1.3 制定应急预案8.2 培训设计8.2.1 培训目标8.2.2 培训内容8.2.3 培训方式与时间安排8.3 学习目标与教学内容安排第九章：企业会计电算化制度实施与评估9.1 制度实施准备9.1.1 硬件与软件环境准备9.1.2 数据迁移与备份9.1.3 用户培训与指导9.2 制度实施过程管理9.2.1 日常运维管理9.2.2 用户支持与问题解决9.2.3 制度执行监督9.3 制度评估与改进9.3.1 制度效果评估指标9.3.2 制度评估方法与流程9.3.3 制度改进策略与计划9.4 学习目标与教学内容安排第十章：企业会计电算化制度案例分析与实战演练10.1 案例分析10.1.1 成功案例分析10.1.2 失败案例分析10.2 实战演练10.2.1 模拟企业会计电算化制度设计10.2.2 制度实施与评估模拟10.3 学习目标与教学内容安排重点和难点解析一、企业会计电算化制度概述难点解析：理解电算化制度的概念，以及它在提高企业会计工作效率和规范会计操作中的作用。
最新学校成本核算与财务会计管理规章制度全集
最新学校成本核算与财务会计管理规章制度全集作者:编委会出版社：中国财政经济管理出版社出版日期：2010年6月出版开本:16开精装册数：全四卷光盘数:0定价：998元优惠价：468元详细介绍：详细目录第一部分《卷一)第一篇学校会计基础第一章学校会计概念与核算对象第二章学校会计核算的基本前提第三章学校会计核算的一般原则第四章学校会计要素及会计等式第五章预算的编制第六章会计交接和会计档案第二篇学校会计科目、凭证与会计账簿第一章会计科目与账户第二章记账方法第三章会计凭证第四章会计账簿第三篇学校会计桉算规范与制度第一章流动资产第二章固定资产第三章对勤工俭学项目投资、其他对外投资及其无形资产第四章负债第五章净资产第六章收入第七章支出第四篇学校教育成本会计核算实务第一章学校教育成本第二章教育成本核算第三章学校教育成本核算实务第四章民办学校教育成本核算第五章学校教育成本管理的实施第五篇学校会计报衰编制与分析第一章会计报表第二章会计报表的编制第三章对会计报表的实际填制第四章会计报表分析第六篇学校财务会计账务处理程序第一章概论第二章学校账务处理程序第三章学校帐务处理程序举例第七篇学校财产清查与账薄管理制度第一章财产清查的意义和作用第二章财产清查的内容与方法第三章财产清查结果的处理第四章学校账薄管理制度附录：学校会计法规政策制度财政部、教育部关于印发《中小学校会计制度（试行)》的通知财政部、国家教委关于印发《中小学校财务制度》的通知第二部分(卷二、卷三、卷四)第一篇学校会计制度设计标准第一章会计制度设计第二章会计制度总则设计第三章会计科目设计第四章会计凭证设计第五章会计账簿设计第六章财务会计报告设计第七章会计核算程序设计第八章会计监督设计第九章会计电算化制度设计第二篇学校内部会计控制规范与控制准则第一章内部会计控制基本规范第二章货币资金控制规范与控制准则第三章销售与收款控制规范及控制准则第四章采购与付款控制规范及控制准则第五章存货控制规范与控制准则第六章成本费用控制规范与控制准则第七章预算控制规范与控制准则第八章工程项目控制规范与控制准则第九章固定资产控制规范与控制准则第十章筹资控制规范与控制准则第十一章担保控制规范与控制准则第三篇学校会计机构与会计人员管理内部管理规范第一章会计机构的设置与会计人员的配备第二章会计机构、会计人员的职责和会计人员的权利义务第三章会计机构内部稽核制度和内部牵制制度第四章总会计师的设置及职责权限第五章会计人员从业资格与继续教育监督程序第六章会计专业职务与会计专业技术资格第七章会计人员的工作交接程序第四篇学校会计管理体制与会计监督实施第一章会计管理体制第二章会计管理体制实务第三章会计核算程序监督第四章会计监督第五章内部会计监督第六章会计工作的政府监督和社会监督第五篇学校会计审计实务与案例分析第一章会计报表审计与案例分析第二章购货与付款循环审计及案例分析第三章生产循环审计与案例分析第四章销售与收款循环审计及案例分析第五章筹资与投资循环审计及案例分析第六章损益形成与处理审计第六篇学校会计部门内部管理规章制度第一章会计制度第二章会计基础工作规范第三章会计从业资格管理规章制度第四章会计专业技术资格考试管理制度第五章会计人员继续教育管理制度第六章会计档案管理制度第七章会计电算化管理制度第八章代理记账管理规定第七篇学校会计职业道德规范建议与自律第一章会计职业道德第二章会计职业道德规范的基本内容第三章会计职业道德范畴第四章会计职业道德教育与修养第五章会计职业道德评价第六章会计职业道德的自律机制和他律机制第八篇学校会计违法行为表现形式与责任主体法律责任第一章概论第二章违反会计核算制度规定的法律责任第三章伪造、变造会计的法律责任第四章隐匿或者故意销毁会计资料的法律责任第五章授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员造假的法律责任第六章单位负责人打击报复会计人员的法律责任及对受打击报复的会计人员的补救措施第七章财政部门及有关行政部门的工作人员在实施监督管理中违反《会计法》的法律责任第八章行政部门的工作人员泄露检举材料的法律责任第九章违反《会计法》同时违反其他法律规定行为的法律责任第九篇会计法规建设与法律责任追究案例分析第一章会计法规基础：第二章国外会计法规概况第三章会计法与违法行为法律责任及案例解析第四章注册会计师法与涉嫌违法案例解析第五章会计行政法规第十篇会计管理实施与内部会计脏管国家政策法规及规章制度中华人民共和国会计法关于推进会计从业资格无纸化考试的指导意见关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见《会计从业资格管理办法》会计人员继续教育规定财政部关于政府收支分类改革后事业单位会计核算问题的涌知财政部关于印发《全国先进会计工作者评选表彰办法》的通知关于印发会计从业资格考试大纲(修订)的通知财政部关千印发《会计准则制定程序》的通知关于印发《财政部会计准则委员会工作大纲》的通知关于印发《内部会计控制规范—工程项目(试行)》的通知关于征求《关于推进我国会计信息化工作的指导意见》意见的通知中华人民共和国财政部令第27号——代理记账管理办法中华人民共和国财政部令第26号-会计从业资格管理办法事业单位国有资产管理暂行办法财政部门实施会计监督办法事业单位财务规则中国注册会计师协会关于印发《会计师事务所执业质量检查制度》的通知事业单位会计准则关于认真做好《会计法》执行情况检查重点检查阶段有关工作的通知财政部关于认真贯彻执行国家统一会计制度及相关规定的通知内部会计控制规范——货币资金｛试行）内部会计控制规范——基本规范(试行)关于整顿会作秩序的实施办法财政部关于印发《会计电算化工作规范》的通知财政部关于印发《会计基础工作规范》的通知关于《事业单位财务规则》与现行《事业行政单位预算会计制度》衔接问题的通知事业单位财务规则财政部关于事业行政单位预算外资金会计核算问题有关规定的通知财政部关于印发《会计基础工作规范化管理办法》的通知最新学校成本核算与财务会计管理规章制度全集最新学校成本核算与财务会计管理规章制度全集最新学校成本核算与财务会计管理规章制度全集详细目录第一部分《卷一)第一篇学校会计基础第一章学校会计概念与核算对象第二章学校会计核算的基本前提第三章学校会计核算的一般原则第四章学校会计要素及会计等式第五章预算的编制第六章会计交接和会计档案第二篇学校会计科目、凭证与会计账簿第一章会计科目与账户第二章记账方法第三章会计凭证第四章会计账簿第三篇学校会计桉算规范与制度第一章流动资产第二章固定资产第三章对勤工俭学项目投资、其他对外投资及其无形资产第四章负债第五章净资产第六章收入第七章支出第四篇学校教育成本会计核算实务第一章学校教育成本第二章教育成本核算第三章学校教育成本核算实务第四章民办学校教育成本核算第五章学校教育成本管理的实施第五篇学校会计报衰编制与分析第一章会计报表第二章会计报表的编制第三章对会计报表的实际填制第四章会计报表分析第六篇学校财务会计账务处理程序第一章概论第二章学校账务处理程序第三章学校帐务处理程序举例第七篇学校财产清查与账薄管理制度第一章财产清查的意义和作用第二章财产清查的内容与方法第三章财产清查结果的处理第四章学校账薄管理制度附录:学校会计法规政策制度财政部、教育部关于印发《中小学校会计制度(试行)》的通知财政部、国家教委关于印发《中小学校财务制度》的通知第二部分（卷二、卷三、卷四)第一篇学校会计制度设计标准第一章会计制度设计第二章会计制度总则设计第三章会计科目设计第四章会计凭证设计第五章会计账簿设计第六章财务会计报告设计第七章会计核算程序设计第八章会计监督设计第九章会计电算化制度设计第二篇学校内部会计控制规范与控制准则第一章内部会计控制基本规范第二章货币资金控制规范与控制准则第三章销售与收款控制规范及控制准则第四章采购与付款控制规范及控制准则第五章存货控制规范与控制准则第六章成本费用控制规范与控制准则第七章预算控制规范与控制准则第八章工程项目控制规范与控制准则第九章固定资产控制规范与控制准则第十章筹资控制规范与控制准则第十一章担保控制规范与控制准则第三篇学校会计机构与会计人员管理内部管理规范第一章会计机构的设置与会计人员的配备第二章会计机构、会计人员的职责和会计人员的权利义务第三章会计机构内部稽核制度和内部牵制制度第四章总会计师的设置及职责权限第五章会计人员从业资格与继续教育监督程序第六章会计专业职务与会计专业技术资格第七章会计人员的工作交接程序第四篇学校会计管理体制与会计监督实施第一章会计管理体制第二章会计管理体制实务第三章会计核算程序监督第四章会计监督第五章内部会计监督第六章会计工作的政府监督和社会监督第五篇学校会计审计实务与案例分析第一章会计报表审计与案例分析第二章购货与付款循环审计及案例分析第三章生产循环审计与案例分析第四章销售与收款循环审计及案例分析第五章筹资与投资循环审计及案例分析第六章损益形成与处理审计第六篇学校会计部门内部管理规章制度第一章会计制度第二章会计基础工作规范第三章会计从业资格管理规章制度第四章会计专业技术资格考试管理制度第五章会计人员继续教育管理制度第六章会计档案管理制度第七章会计电算化管理制度第八章代理记账管理规定第七篇学校会计职业道德规范建议与自律第一章会计职业道德第二章会计职业道德规范的基本内容第三章会计职业道德范畴第四章会计职业道德教育与修养第五章会计职业道德评价第六章会计职业道德的自律机制和他律机制第八篇学校会计违法行为表现形式与责任主体法律责任第一章概论第二章违反会计核算制度规定的法律责任第三章伪造、变造会计的法律责任第四章隐匿或者故意销毁会计资料的法律责任第五章授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员造假的法律责任第六章单位负责人打击报复会计人员的法律责任及对受打击报复的会计人员的补救措施第七章财政部门及有关行政部门的工作人员在实施监督管理中违反《会计法》的法律责任第八章行政部门的工作人员泄露检举材料的法律责任第九章违反《会计法》同时违反其他法律规定行为的法律责任第九篇会计法规建设与法律责任追究案例分析第一章会计法规基础：第二章国外会计法规概况第三章会计法与违法行为法律责任及案例解析第四章注册会计师法与涉嫌违法案例解析第五章会计行政法规第十篇会计管理实施与内部会计脏管国家政策法规及规章制度中华人民共和国会计法关于推进会计从业资格无纸化考试的指导意见关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见《会计从业资格管理办法》会计人员继续教育规定财政部关于政府收支分类改革后事业单位会计核算问题的涌知财政部关于印发《全国先进会计工作者评选表彰办法》的通知关于印发会计从业资格考试大纲（修订）的通知财政部关千印发《会计准则制定程序》的通知关于印发《财政部会计准则委员会工作大纲》的通知关于印发《内部会计控制规范-工程项目(试行)》的通知关于征求《关于推进我国会计信息化工作的指导意见》意见的通知中华人民共和国财政部令第27号——代理记账管理办法中华人民共和国财政部令第26号-会计从业资格管理办法事业单位国有资产管理暂行办法财政部门实施会计监督办法事业单位财务规则中国注册会计师协会关于印发《会计师事务所执业质量检查制度》的通知事业单位会计准则关于认真做好《会计法》执行情况检查重点检查阶段有关工作的通知财政部关于认真贯彻执行国家统一会计制度及相关规定的通知内部会计控制规范-—货币资金｛试行）内部会计控制规范—-基本规范（试行）关于整顿会作秩序的实施办法财政部关于印发《会计电算化工作规范》的通知财政部关于印发《会计基础工作规范》的通知关于《事业单位财务规则》与现行《事业行政单位预算会计制度》衔接问题的通知事业单位财务规则财政部关于事业行政单位预算外资金会计核算问题有关规定的通知财政部关于印发《会计基础工作规范化管理办法》的通知全国货到付款，满300元免运费.。
会计电算化制度设计
Q公司会计电算化制度设计会计电算化是一个应用电子运算机实现的会计信息系统，即运用电子运算机代替手工记账、算账、报账，和代替部份由人脑完成的会计治理和辅助决策的进程。
基于会计电算化本身的特点，其与原始的运用帐本记账相较，具有运算速度快、存储空间小、存储容量大、检索查询速度快、编制报表容易、数据分析准确等优势。
当前会计电算化已在国有大型公司成立了较为完善的制度，可是由于一些中小公司治理基础相对薄弱，造成其会计电算化工作在实践中存在一些不尽人意的地址。
因此，有必要找出中小公司在会计电算化中的具体问题，并提出解决方法打破进展的“瓶颈”，实现中小公司的可持续进展。
一、公司简介（一）公司的大体情形Q公司成立于2000年，是位于南京工业园区的中型制造业企业，注册资金为8000万元人民币，要紧生产汽车发动机及零配件，目前拥有生产线5条，车间5个，员工1000人。
内设机构有总领导室、副总领导室、财务部、制造部、人力资源部、资产治理部等10个部门。
公司产品营销全国，拥有广大的供给商和客户群。
（二）公司目前的会计电算化情形Q公司目前利用的会计电算化软件是用友T6—中小企业治理软件，可是由于公司内部财务人员之前大多都是手工做账且业务水平偏低，因此，当公司开展会计电算化时，显现了财会人员操作软件不熟练和业务处置不及时等现象。
不仅直接致使了内部账务混乱，同时也阻碍了公司其他环节的流通。
因此，公司没有实现手工帐到电算化账务处置的顺利过渡，阻碍了会计电算化优势的发挥，阻碍了其向更深层次的进展。
二、Q公司会计电算化中存在的要紧问题一、Q公司电算化下具体职位的责任不明确。
当前Q公司账务处置虽实行了会计电算化，可是由于受传统手工做账下的模式和具体职位设置的阻碍，此刻财务部门内部的电算化工作职位责任不是很清楚、明确，即具体的职位人员对自己的职位责任不清楚，公司内部财务分工显现问题，易使工作效率下降。
二、Q公司在电算化下具体账务处置的操作程序不够标准，内部账务显现混乱。
会计电算化规章制度
会计电算化规章制度一、前言会计电算化是一种新的会计方法，在广大企业、事业单位和政府部门已经得到广泛的应用，会计电算化的应用，不仅可以明显提高会计工作的效率，还能大大减少人为的差错，保证会计核算的准确性和可靠性。
但是，为了保证会计电算化的正常运转，必须建立一套完备的规章制度来规范会计电算化的操作。
二、会计电算化规章制度的制定目的会计电算化规章制度的制定目的，主要是为了规范会计电算化的操作，保证会计电算化的正确性、可靠性和安全性，有效防范会计电算化漏洞和风险，为企业、事业单位和政府部门提供高效、准确、可靠的会计核算数据。
三、会计电算化规章制度的内容1.会计电算化的基本原则会计电算化的基本原则主要包括：会计核算准确性原则、会计资料完整性原则、会计资料保密性原则、会计数据备份恢复原则、会计软件使用规定等。
2.会计电算化操作规程会计电算化操作规程主要包括：电算化会计账务处理规程、电算化会计制单及审核规程、电算化会计凭证管理规程、电算化会计账目核算规程等。
3.会计电算化数据备份和恢复规则会计电算化数据备份和恢复规则主要包括：电算化会计数据备份规则、电算化会计数据恢复规则、电算化会计数据备份与存储管理等。
4.会计电算化安全管理制度会计电算化安全管理制度主要包括：电算化会计安全管理规定、电算化会计密码设置规定、电算化会计系统安全管理规定、电算化会计盘点管理规定等。
5.会计电算化附加应用软件管理规定会计电算化附加应用软件管理规定主要包括：电算化会计附加应用软件的审查与审批管理、电算化会计附加应用软件的安装管理、电算化会计附加应用软件使用管理以及电算化会计附加应用软件保护管理等。
四、会计电算化规章制度的实施范围会计电算化规章制度的实施范围，主要包括：所有以电算化方式进行会计核算的企业、事业单位和政府部门。
五、会计电算化规章制度的管理和执行会计电算化规章制度的管理和执行主要应由企事业单位负责人、财务主管部门和各电算化人员共同执行。
会计电算化管理制度(完整版)
会计电算化管理制度会计电算化管理：第一章总则第一条为了指导和规范公司会计电算化工作，保证会计电算化工作的顺利开展，根据财政部《会计电算化管理办法》和《会计电算化工作规范》，结合公司财务管理和会计核算的有关规定制定本制度。
第二条本制度适用于公司各财务核算单位。
第三条本制度包括会计电算化岗位责任制度、会计电算化操作管理制度、计算机硬软件和会计数据管理制度、电算化会计档案管理制度。
第四条本制度所指的计算机硬件是指支撑财务软件正常运行的计算机及其相关设备，计算机软件是指用友财务软件及其他相关软件第五条信息技术中心应指定专人对财务软件系统进行日常维护及对数据库的管理。
各分支机构财务系统技术服务由本单位系统管理员负责。
第二章会计电算化岗位责任制第六条公司各财务核算单位必须使用公司指定的财务软件进行本单位的财务核算，并建立本单位的会计电算化岗位责任制，明确各电算化岗位的职责范围。
第七条电算化会计岗位和工作职责划分如下：(一)电算主管岗由财务管理总部设立，负责公司会计电算化的规划和管理，协调公司财务用计算机的使用及财务软件的运行;对电算化操作人员的权限进行分配及管理;协调、督促财会人员的电算化工作，完善公司的电算化制度。
(二)电算维护岗由信息技术中心指派专人兼任，负责计算机硬件、软件系统管理及维护;负责开、关服务器，维护财务网络的安全、正常运行;管理服务器数据库及数据备份工作;协助电算主管规划和推进公司会计电算化工作;负责对VPN证书及密钥的管理、授权工作;会同电算主管负责电算化系统的升级工作等。
(三)软件操作岗由各财务核算单位设立，负责对本单位的会计事项进行会计处理并及时输入记账凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表，进行部分会计数据处理工作;负责会计资料的整理、登记、保管、保密工作;负责建立健全会计档案借阅、使用登记制度。
(四)审核记账岗负责对输入计算机的会计数据(记账凭证和原始凭证)的真实性、合法性、完整性进行审核;操作会计软件登记机内账簿，没有审核的凭证不能记账;对打印输出的账簿、报表进行确认审核。
会计电算化规章制度
会计电算化规章制度第一章总则第一条为了规范企业会计电算化管理，提高财务数据的质量和效率，保障财务信息的真实性和准确性，制定本规章制度。
第二条本规章制度适用于所有涉及会计电算化管理的企业，包括但不限于公司、合伙企业、个体工商户等。
第三条企业应建立和不断完善会计电算化管理制度，确保财务数据的正确、完整和及时。
第四条企业应指定专门的人员负责会计电算化管理，确保各项制度的落实。
第五条企业应定期进行会计电算化管理的内部检查和外部审计，及时发现和纠正问题。
第六条企业应遵守国家相关法律法规，严格遵守会计准则，保障财务数据的合规性和可靠性。
第二章会计电算化管理制度第七条企业应建立健全的会计电算化管理制度，包括但不限于以下内容：（一）财务数据处理流程规范：明确财务数据的录入、核对、汇总、报表生成等具体流程，确保数据的准确、完整和及时。
（二）权限分配与管理：建立用户权限分级制度，根据员工的职责和需求，合理分配不同级别的权限，保障数据的安全和可信度。
（三）数据备份与恢复：建立定期备份数据的机制，确保数据的安全性和可靠性，在数据丢失或损坏时能及时恢复。
（四）系统使用规范：规范员工使用会计电算化系统的行为，禁止私自修改、删除数据，保障数据的真实性和完整性。
（五）内部审计制度：建立健全的内部审计制度，定期对会计电算化管理进行审核，及时发现问题并及时纠正。
（六）外部审计配合：配合外部审计师对财务数据进行审计，提供必要的支持和配合。
第八条企业应定期评估和调整会计电算化管理制度，适应不同阶段的需求和变化。
第三章会计电算化技术应用第九条企业应选择适合自身需求的会计电算化系统，确保系统的稳定性和灵活性。
第十条企业应培训员工合理使用会计电算化系统，提高工作效率和质量。
第十一条企业应定期更新会计电算化软件，保证系统的安全性和兼容性。
第十二条企业应加强信息安全管理，确保财务数据不被篡改和泄露。
第四章财务数据处理流程第十三条企业应建立财务数据处理流程，包括但不限于以下内容：（一）原始凭证的录入和核对：对原始凭证进行录入，并进行核对，确保数据的正确性和完整性。
会计电算化制度
会计电算化制度一、概述会计电算化制度是指利用计算机和相关电子设备，对企业的会计核算和财务管理进行全面自动化、信息化处理的一种制度。
在现代商业环境中，会计电算化已经成为企业进行财务管理的重要手段之一。
本文将从会计电算化制度的定义、优势以及实施过程等方面进行详细介绍。
二、会计电算化制度的定义会计电算化制度是通过计算机和相关电子设备来处理和管理企业的财务信息的指导性文件。
它规定了企业在财务处理、信息管理、数据安全等方面的具体要求和程序。
三、会计电算化制度的优势1.提高工作效率：通过自动化处理财务信息，可以大大减少手工处理时间，提高操作效率。
2.提升信息质量：会计电算化制度可以减少人为错误，提高财务信息的准确性和可靠性。
3.便于管理决策：会计电算化系统可以为企业提供快速准确的财务报表和分析报告，方便管理层做出决策。
4.提高资源利用率：会计电算化能够有效整合资源，提高资源的利用效率和优化配置。
四、会计电算化制度的要素1.软件选择：确定合适的会计电算化软件，根据企业的规模和需求进行选择，同时考虑软件的稳定性和适应性。
2.系统设计：根据企业的会计核算需求，设计系统的逻辑结构和功能模块，并设定权限和操作流程。
3.数据采集：收集企业的财务数据，包括原始凭证、银行对账单等，并将其导入电算化系统中。
4.数据处理：通过会计电算化系统对数据进行分类、记录、计算和校验等处理，生成财务报表和分析数据。
5.数据存储与备份：建立完善的数据存储和备份机制，确保数据的安全性和可靠性。
6.内部控制：制定和实施相关的内部控制措施，确保会计电算化系统的安全和合规性。
7.培训与使用：对财务人员进行会计电算化系统的培训和指导，提高其操作技能和系统运用能力。
五、会计电算化制度的实施过程1.系统需求分析：根据企业的财务需求，确定会计电算化系统的功能模块和技术要求。
2.软件选择与采购：根据需求分析结果，选择适合的会计电算化软件，并与供应商进行洽谈和采购。
企业会计电算化制度设计
四、 会计电算化所使用的财务软件应具备的功能
（一） 基本功目借贷双方金额不 平衡，或没有输入金额，应给予提示并拒绝执行。
d.正在输入的记账凭证有借方科目而无贷方科目或者 有贷方科目而无借方科目的，应给予提示并拒绝执行。
e.正在输入的收款凭证的借方科目不是“库存现金” 或“银行存款”科目，以及付款凭证的贷方科目不是 “库存现金”或“银行存款”科目的，应给予提示并拒 绝执行。
任务一 了解会计电算化
四、 会计电算化所使用的财务软件应具备的功能
（一） 基本功能
1.数据输入功 能
财务软件具备的系统初始化功能主要应当包括以下 几方面内容：
① 输入会计核算所必需的期初数字及有关资料， 包括总分类会计科目和明细分类会计科目的名称、编 号、年初数、累计发生额及有关数量指标等。
② 输入需要在本期进行对账的未达账项。
任务一 了解会计电算化
四、 会计电算化所使用的财务软件应具备的功能
（一） 基本功能
1.数据输入功 能
③ 选择会计核算方法，包括记账方法、固定资产 折旧方法、存货计价方法、成本核算方法等。
④ 定义自动转账凭证（包括会计制度允许的自动 冲回凭证等）。
⑤ 输入操作人员岗位分工情况，包括操作人员的 姓名、操作权限、操作密码等。
任务一 了解会计电算化
四、 会计电算化所使用的财务软件应具备的功能
1.数据输入功 能
（一） 基本功能
d. 财务软件提供的原始凭证输入项目应当齐 全，主要项目有填制凭证日期、填制凭证单位或填 制人姓名、接受凭证单位名称、经济业务内容、数 量、单价和金额等。
任务一 了解会计电算化
四、 会计电算化所使用的财务软件应具备的功能
任务一 了解会计电算化
企业会计电算化制度设计教案
企业会计电算化制度设计教案一、教学目标1. 理解会计电算化的概念及其在我国企业中的应用现状。
2. 掌握企业会计电算化制度设计的基本原则和方法。
3. 熟悉企业会计电算化制度的主要内容，包括硬件、软件、数据和人员等方面的管理。
4. 能够对企业会计电算化制度进行评估和改进。
二、教学内容1. 会计电算化的定义和发展历程。
2. 企业会计电算化制度设计的意义和基本原则。
3. 企业会计电算化制度设计的方法和步骤。
4. 企业会计电算化制度的主要内容。
5. 企业会计电算化制度的实施和评价。
三、教学方法1. 讲授：讲解会计电算化的概念、发展历程、意义、基本原则、设计方法、步骤等内容。
2. 案例分析：分析典型案例，使学生更好地理解会计电算化制度设计的方法和步骤。
3. 小组讨论：分组讨论会计电算化制度设计的实际问题，培养学生的实际操作能力。
4. 考试：检验学生对会计电算化制度设计知识的掌握程度。
四、教学准备1. 教材：选用权威、实用的会计电算化制度设计教材。
2. 课件：制作精美的课件，辅助讲解。
3. 案例资料：准备相关的案例资料，用于案例分析。
4. 考试试题：制定合理的考试试题，检验学生学习效果。
五、教学安排1. 第一课时：讲解会计电算化的定义和发展历程。
2. 第二课时：讲解企业会计电算化制度设计的意义和基本原则。
3. 第三课时：讲解企业会计电算化制度设计的方法和步骤。
4. 第四课时：讲解企业会计电算化制度的主要内容。
5. 第五课时：讲解企业会计电算化制度的实施和评价。
6. 第六课时：案例分析，学生分组讨论。
7. 第七课时：总结讲解，答疑解惑。
8. 第八课时：考试，检验学生学习效果。
六、教学评估1. 课堂问答：通过提问方式了解学生对会计电算化制度设计基本概念的理解程度。
2. 案例分析报告：评估学生在案例分析中的表现，包括分析的深度和广度、提出解决方案的合理性等。
3. 考试分数：根据考试结果，评价学生对会计电算化制度设计知识的掌握情况。
企业会计电算化制度设计教案
企业会计电算化制度设计教案第一章：企业会计电算化概述1.1 电算化与企业会计电算化的概念1.2 企业会计电算化的意义与作用1.3 企业会计电算化的发展历程与现状1.4 企业会计电算化的主要技术手段第二章：企业会计电算化系统的构成与功能2.1 企业会计电算化系统的构成要素2.2 企业会计电算化系统的功能模块2.3 企业会计电算化系统的主要特点2.4 企业会计电算化系统的设计原则第三章：企业会计电算化制度设计的基本内容3.1 电算化制度设计的目标与原则3.2 电算化制度设计的主要内容3.3 电算化制度设计的流程与步骤3.4 电算化制度设计的注意事项第四章：企业会计电算化制度设计的技术实现4.1 会计软件的选择与实施4.2 电算化制度的技术框架设计4.3 电算化制度的安全与风险控制4.4 电算化制度的运维与管理第五章：企业会计电算化制度设计的案例分析5.1 案例企业概况及电算化实施背景5.2 案例企业电算化制度设计的主要内容5.3 案例企业电算化制度实施的效果与评价5.4 案例企业电算化制度设计的经验与启示第六章：企业会计电算化制度设计的前期准备6.1 需求分析与规划6.2 资源配置与团队建设6.3 制度设计与规范制定6.4 技术选型与软件评估第七章：企业会计电算化制度设计的核心内容7.1 财务核算流程设计7.2 内部控制与合规性设计7.3 数据管理与分析功能设计7.4 用户权限与操作日志设计第八章：企业会计电算化制度设计的实施与验收8.1 系统部署与培训8.2 数据迁移与测试8.3 制度执行与监督8.4 项目验收与评估第九章：企业会计电算化制度设计的优化与升级9.1 制度设计与实施的反馈与评估9.2 系统性能优化与改进9.3 适应性调整与更新9.4 持续改进与创新第十章：企业会计电算化制度设计的未来趋势10.1 云计算与大数据在会计电算化中的应用10.2 与机器学习在会计领域的拓展10.3 区块链技术在会计电算化中的潜在影响10.4 绿色会计与可持续发展在电算化制度设计中的考量重点和难点解析一、需求分析与规划：这是制度设计的第一步，需要对企业现有的会计工作进行全面的了解和分析，明确电算化制度设计的方向和目标。
《会计制度设计》电子教案 第十章 会计电算化制度设计
第一节 会计电算化制度设计概述
三、电算化会计制度与传统会计制度的区别
无论是传统的手工会计，还是采用电算化会计，对会计数据 的处理和所提供的会计信息都要符合国家统一的会计制度的规定。 但是手工会计操作，与电算化条件下的会计信息系统有着一定的 差别，主要表现在以下几个方面： （一）会计工作组织体系不同 （二）会计核算形式和方法不同 （三）会计信息存储方式不同 （四）会计内部控制制度不同 （五）会计的管理职能强弱不同 （六）会计资料档案形式不同
6．数据分析。数据分析主要负责对计算机内的会计数据进行分析。担 任此工作的人员应具备会计和计算机知识，达到会计电算化中级 知识培训的水平。可由会计主管兼任。
7．会计档案工作资料保管。主要是负责对磁性介质与打印输出的纸质 会计档案以及其他会计资料进行保管。此岗位应由专职档案员负 责，或指定专人保管(出纳员除外)。
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第一节 会计电算化制度设计概述
四、会计电算化度设计的基本内容
会计电算化工作的内容是相当广泛的，在会计工作中，应 用计算机技术和现代通信技术的所有工作都属于会计电算化工作 的范畴。通常，会计电算化制度应包括以下主要内容： 1．会计电算化岗位责任制度的设计； 2．会计电算化操作管理制度的设计； 3．计算机硬件、软件和数据管理制度的设计； 4．会计电算化档案管理制度的设计。
第十章 会计电算化制度设计
第一节 会计电算化制度设计概述 第二节 会计电算化制度设计
第一节 会计电算化制度设计概述
一、会计电算化和会计电算化制度
会计电算化是指“电子计算机和现代网络通信技术在会计业 务处理工作中应用”的简称。具体地讲，会计电算化即在会计工 作中以电子计算机代替手工的方式对会计业务进行处理，并利用 财务软件指挥计算机代替人工进行记账、算账、报账、以及对会 计信息进行分析、预测、决策的工作过程。
会计电算化制度
会计电算化制度一、背景和目的：随着信息技术的发展和应用，会计电算化已经成为企业日常财务管理的重要方式。
为了规范会计电算化的操作和管理，确保财务数据的准确和安全，制定一套科学合理的会计电算化制度是非常必要的。
本制度的目的包括：1. 确定会计电算化的基本原则和标准，明确会计电算化的目标和要求；2. 加强对会计电算化的监督和管理，提高财务数据的准确性和及时性；3. 提高员工对会计电算化工作的重视和参与度，增强工作责任感和风险意识；4. 保护财务数据的安全和稳定运作，提升企业的财务管理水平和效益。
二、具体内容和要求：1. 会计电算化的操作和管理：a. 确定会计电算化的操作和管理流程和方法，明确操作的环节和要求；b. 建立会计电算化的操作和管理的记录和档案，确保操作的全面和有效。
2. 会计电算化的技术要求：a. 确定会计电算化的技术要求，包括硬件设备、软件系统等；b. 建立会计电算化的技术管理和维护的记录和档案，确保技术的稳定和安全。
3. 会计电算化的数据安全和备份：a. 确定会计电算化的数据安全和备份措施，包括数据加密、访问权限等；b. 建立会计电算化的数据安全和备份记录和档案，确保数据的安全和完整。
4. 会计电算化的培训和考核：a. 确定会计电算化的培训和考核计划和方法，明确培训和考核的内容和标准；b. 建立会计电算化的培训和考核记录和档案，确保培训和考核的全面和有效。
三、责任和权益：1. 财务部门的责任和义务：财务部门要履行会计电算化制度的责任和义务，推动工作的落实和改进，享有合法的权益和利益。
2. 监管部门的责任和权益：监管部门要加强对会计电算化制度的监督和管理，推动工作的落实和改进，享有合法的职权和权益。
3. 员工的责任和权益：员工要遵守会计电算化制度和规章制度，提高工作效率和质量，享有合法的权益和利益。
4. 监督部门的责任和权益：监督部门要加强对会计电算化制度的监督和管理，推动工作的落实和改进，享有合法的职权和权益。
会计电算化制度
会计电算化制度会计电算化管理制度为了适应现代企业管理的需要，提高工作效率，本制度根据《会计电算化管理办法》、《会计电算化工作规范》等规定，按照《企业会计制度》制定。
职责部门财务部负责公司会计电算化规划、组织、培训、检查和应用，XXX负责会计电算化设备和技术支持。
同时，财务部和人政部都应指定专人负责会计电算化的具体管理。
计算机操作及管理财务部用于会计电算化的计算机设备应当设置专用计算机，以替代手工记账。
在购置机型、机种、配套设备及系统软件时，应尽量与公司统一，为最终实现网络化打下基础。
计算机设备作为公司办公用固定资产管理，首先应按照固定资产管理制度执行，但必须确保会计电算化的实施。
设备管理及维护由专人负责。
如果操作过程中出现意外故障，应立即报告部门负责人，并采取有效措施，以保证计算机存储信息不丢失，并迅速组织维修。
会计电算化专用计算机应建立操作人员使用登记制度，以便在出现故障时查找问题。
操作密码必须严格管理，并定期更换。
一般情况下，禁止在专用计算机上使用来历不清的存储设施。
用于会计核算的软件，不得任意修改和删除。
财务部负责电算化人员必须备有一套无病毒软件。
其他软件按照《会计电算化管理办法》的要求购置，杜绝未经授权人员操作会计软件。
禁止在运行信息系统的计算机上玩游戏，否则造成不良后果将追究责任。
操作人员离机前，应执行相应命令退出会计软件。
在安装会计信息系统软件之前，要彻底清理一次硬盘，对硬盘一次格式化，使软件安装处于一个无病毒的环境中。
财务资产部应购置专门消除病毒的软件，以处理感染病毒。
指定专人负责计算机病毒的处理，以确保会计数据安全和完整。
会计资料管理对于采用计算机记账的情况，其会计凭证、账簿、报表、会计资料及软件等应按照会计档案管理规定执行。
会计软件和会计资料输入计算机后，必须采取保密措施以防止被盗。
负责人员必须作好防火、防磁、防潮和防尘等工作，重要档案应备份并存放在不同地点。
如果必须修改计算机存储的会计资料，相关岗位人员必须报请财务负责人批准后方可进行。
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二．会计电算化操作管理制度设计
业务发生控制
甄别、拒绝各种无效的、不合理的及不完整的经济业务。
数据输入控制
总数控制检验、平衡检验、数据类型检验、重复检验等
数据通信控制
防止数据在传输过程中发生错误、丢失、泄密
数据处理控制
有效性控制，数字的核对，对字段、记录的长度检查等； 文件控制，检查文件长度、标识是否被感染病毒等。
电算化内部控制系统设计和会计电算化信
息系统维护与管理设计的内容。
第九章
会计电算化制度设计
第一节 会计电算化核算系统设计 第二节 会计电算化系统组织管理制度设计 第三节 会计电算化系统安全控制制度设计
2017/10/12
四川文理学院数学与财经系
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第一节 会计电算化核算系统设计
一．会计电算化和会计电算化制度
第二节 会计电算化组织管理制度设计
一．会计电算化系统组织结构及岗位责任制度设计 1.组织机构设置
按会计数据的不同形态划分： 数据收集输入组、数据处理组、会计信息分析组等 按会计岗位和工作职责划分： 计算机会计主管、软件操作、审核记账、电算维护、电算审 查、数据分析等
2.岗位设置
系统部：负责电算化会计信息系统的开发与维护 电子数据处理部：负责电算化会计信息系统的全面使用、管理、 日常维护和发展规划的工作 会计部：负责在电算化会计信息系统下的会计核算工作，会计 信息的分析利用、内部监控，参与企业的有关决策工作。 2017/10/12 四川文理学院数学与财经系 9
数据输出控制
与输入数据是否一致，是否输出完整，是否能满足使用 部门需要等。
数据存储和检索控制
第三节 会计电算化系统安全控制制度设计 一．计算机软、硬件安全控制制度设计
1.硬件安全控制 2.软件安全控制
二、会计数据安全控制制度设计
1.接触控制 2.实体安全控制 3.病毒的防范和控制 4.档案管理
2017/10/12
会计电算化就是利用计算机进行记账、算账 和报账，以及部分代替人工，完成对会计信 息的核算、分析、预测和决策的过程。 会计电算化制度，是进行会计电算化工作的 规范和标准，是会计电算化工作的规则、方 法和作业流程的总称，是会计制度的重要组 成部分。
2017/10/12
四川文理学院数学与财经系
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二．会计电算化的特征
（3）输出账簿格式与形式不同 （4）人员分工和组织机构不同 （5）内部控制制度不同
三、会计电算化系统的结构
利用计算机对会计数据进行采集、存储、加
工、利用的信息系统，称为会计电算化信息系 统，简称会计电算化系统。 一般由会计核算和财务管理两个子系统组成。 会计核算子系统分为账务处理、应收应付款 核算、工资核算、固定资产核算、存货核算、 成本核算、产品销售核算、会计报表生成、汇 总与分析等。 财务管理分为资金管理、成本管理和销售收 入与企业盈利管理等。
与手工会计信息系统不同之处： （1）数据处理方式不同 （2）数据处入后的机 内审核等
数据存储发生变化；数据规范化、代码化；对数据的 校验控制要求更高；会计数据处理自动化、集中化。 计算机避免了数据的重复加工处理过程，因为已使手 工操作的内部牵制和相互核对作用失去意义。
第九章
会计电算化制度设计
会计电算化制度是进行会计电算化工作的规范 和标准，是会计电算化工作的规则、方法和作 业流程的总称。 本章主要阐述了会计电算化制度的主要内容和 设计要求，会计电算化内部控制系统设计和会 计电算化信息系统维护与管理设计的内容。
学习目的：
通过本章学习，要求掌握会计电算化制度
的主要内容和设计要求，理解和掌握会计
第二节 会计电算化组织管理制度设计
3.职责划分
不相容的职务主要有： 系统开发、发展与系统操作； 数据维护管理与电算审核； 数据录入与审核记账； 系统操作与系统档案管理
4.上机管理
上机管理措施包括： 轮流值班制度、上机记录制度、完善的操作手册、上机时 间安排，操作日志等。
2017/10/12
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四．会计核算子系统各模块的主要任务
（1）账务处理子系统
（2）应收应付款核算子系统
（3）工资核算子系统 （4）固定资产核算子系统 （5）存货核算子系统 （6）成本核算子系统
（7）产品销售核算子系统
（8）会计报表生成子系统
五、会计电算化核算系统的具体设计
会计科目设计
会计凭证设计
会计账簿设计
会计报表设计
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