第9章会计电算化制度设计(新).
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第九章
会计电算化制度设计
会计电算化制度是进行会计电算化工作的规范 和标准，是会计电算化工作的规则、方法和作 业流程的总称。 本章主要阐述了会计电算化制度的主要内容和 设计要求，会计电算化内部控制系统设计和会 计电算化信息系统维护与管理设计的内容。
学习目的：
通过本章学习，要求掌握会计电算化制度
的主要内容和设计要求，理解和掌握会计
四．会计核算子系统各模块的主要任务
（1）账务处理子系统
（2）应收应付款核算子系统
（3）工资核算子系统 （4）固定资产核算子系统 （5）存货核算子系统 （6）成本核算子系统
（7）产品销售核算子系统
（8）会计报表生成子系统
五、会计电算化核算系统的具体设计
会计科目设计
会பைடு நூலகம்凭证设计
会计账簿设计
会计报表设计
第二节 会计电算化组织管理制度设计
一．会计电算化系统组织结构及岗位责任制度设计 1.组织机构设置
按会计数据的不同形态划分： 数据收集输入组、数据处理组、会计信息分析组等 按会计岗位和工作职责划分： 计算机会计主管、软件操作、审核记账、电算维护、电算审 查、数据分析等
2.岗位设置
系统部：负责电算化会计信息系统的开发与维护 电子数据处理部：负责电算化会计信息系统的全面使用、管理、 日常维护和发展规划的工作 会计部：负责在电算化会计信息系统下的会计核算工作，会计 信息的分析利用、内部监控，参与企业的有关决策工作。 2017/10/12 四川文理学院数学与财经系 9
第二节 会计电算化组织管理制度设计
3.职责划分
不相容的职务主要有： 系统开发、发展与系统操作； 数据维护管理与电算审核； 数据录入与审核记账； 系统操作与系统档案管理
4.上机管理
上机管理措施包括： 轮流值班制度、上机记录制度、完善的操作手册、上机时 间安排，操作日志等。
2017/10/12
四川文理学院数学与财经系
与手工会计信息系统不同之处： （1）数据处理方式不同 （2）数据处理流程不同
合法性检查、 二次录入、凭 证录入后的机 内审核等
数据存储发生变化；数据规范化、代码化；对数据的 校验控制要求更高；会计数据处理自动化、集中化。 计算机避免了数据的重复加工处理过程，因为已使手 工操作的内部牵制和相互核对作用失去意义。
（3）输出账簿格式与形式不同 （4）人员分工和组织机构不同 （5）内部控制制度不同
三、会计电算化系统的结构
利用计算机对会计数据进行采集、存储、加
工、利用的信息系统，称为会计电算化信息系 统，简称会计电算化系统。 一般由会计核算和财务管理两个子系统组成。 会计核算子系统分为账务处理、应收应付款 核算、工资核算、固定资产核算、存货核算、 成本核算、产品销售核算、会计报表生成、汇 总与分析等。 财务管理分为资金管理、成本管理和销售收 入与企业盈利管理等。
数据输出控制
与输入数据是否一致，是否输出完整，是否能满足使用 部门需要等。
数据存储和检索控制
第三节 会计电算化系统安全控制制度设计 一．计算机软、硬件安全控制制度设计
1.硬件安全控制 2.软件安全控制
二、会计数据安全控制制度设计
1.接触控制 2.实体安全控制 3.病毒的防范和控制 4.档案管理
2017/10/12
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二．会计电算化操作管理制度设计
业务发生控制
甄别、拒绝各种无效的、不合理的及不完整的经济业务。
数据输入控制
总数控制检验、平衡检验、数据类型检验、重复检验等
数据通信控制
防止数据在传输过程中发生错误、丢失、泄密
数据处理控制
有效性控制，数字的核对，对字段、记录的长度检查等； 文件控制，检查文件长度、标识是否被感染病毒等。
四川文理学院数学与财经系
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会计电算化就是利用计算机进行记账、算账 和报账，以及部分代替人工，完成对会计信 息的核算、分析、预测和决策的过程。 会计电算化制度，是进行会计电算化工作的 规范和标准，是会计电算化工作的规则、方 法和作业流程的总称，是会计制度的重要组 成部分。
2017/10/12
四川文理学院数学与财经系
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二．会计电算化的特征
电算化内部控制系统设计和会计电算化信
息系统维护与管理设计的内容。
第九章
会计电算化制度设计
第一节 会计电算化核算系统设计 第二节 会计电算化系统组织管理制度设计 第三节 会计电算化系统安全控制制度设计
2017/10/12
四川文理学院数学与财经系
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第一节 会计电算化核算系统设计
一．会计电算化和会计电算化制度
会计电算化制度设计
会计电算化制度是进行会计电算化工作的规范 和标准，是会计电算化工作的规则、方法和作 业流程的总称。 本章主要阐述了会计电算化制度的主要内容和 设计要求，会计电算化内部控制系统设计和会 计电算化信息系统维护与管理设计的内容。
学习目的：
通过本章学习，要求掌握会计电算化制度
的主要内容和设计要求，理解和掌握会计
四．会计核算子系统各模块的主要任务
（1）账务处理子系统
（2）应收应付款核算子系统
（3）工资核算子系统 （4）固定资产核算子系统 （5）存货核算子系统 （6）成本核算子系统
（7）产品销售核算子系统
（8）会计报表生成子系统
五、会计电算化核算系统的具体设计
会计科目设计
会பைடு நூலகம்凭证设计
会计账簿设计
会计报表设计
第二节 会计电算化组织管理制度设计
一．会计电算化系统组织结构及岗位责任制度设计 1.组织机构设置
按会计数据的不同形态划分： 数据收集输入组、数据处理组、会计信息分析组等 按会计岗位和工作职责划分： 计算机会计主管、软件操作、审核记账、电算维护、电算审 查、数据分析等
2.岗位设置
系统部：负责电算化会计信息系统的开发与维护 电子数据处理部：负责电算化会计信息系统的全面使用、管理、 日常维护和发展规划的工作 会计部：负责在电算化会计信息系统下的会计核算工作，会计 信息的分析利用、内部监控，参与企业的有关决策工作。 2017/10/12 四川文理学院数学与财经系 9
第二节 会计电算化组织管理制度设计
3.职责划分
不相容的职务主要有： 系统开发、发展与系统操作； 数据维护管理与电算审核； 数据录入与审核记账； 系统操作与系统档案管理
4.上机管理
上机管理措施包括： 轮流值班制度、上机记录制度、完善的操作手册、上机时 间安排，操作日志等。
2017/10/12
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与手工会计信息系统不同之处： （1）数据处理方式不同 （2）数据处理流程不同
合法性检查、 二次录入、凭 证录入后的机 内审核等
数据存储发生变化；数据规范化、代码化；对数据的 校验控制要求更高；会计数据处理自动化、集中化。 计算机避免了数据的重复加工处理过程，因为已使手 工操作的内部牵制和相互核对作用失去意义。
（3）输出账簿格式与形式不同 （4）人员分工和组织机构不同 （5）内部控制制度不同
三、会计电算化系统的结构
利用计算机对会计数据进行采集、存储、加
工、利用的信息系统，称为会计电算化信息系 统，简称会计电算化系统。 一般由会计核算和财务管理两个子系统组成。 会计核算子系统分为账务处理、应收应付款 核算、工资核算、固定资产核算、存货核算、 成本核算、产品销售核算、会计报表生成、汇 总与分析等。 财务管理分为资金管理、成本管理和销售收 入与企业盈利管理等。
数据输出控制
与输入数据是否一致，是否输出完整，是否能满足使用 部门需要等。
数据存储和检索控制
第三节 会计电算化系统安全控制制度设计 一．计算机软、硬件安全控制制度设计
1.硬件安全控制 2.软件安全控制
二、会计数据安全控制制度设计
1.接触控制 2.实体安全控制 3.病毒的防范和控制 4.档案管理
2017/10/12
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二．会计电算化操作管理制度设计
业务发生控制
甄别、拒绝各种无效的、不合理的及不完整的经济业务。
数据输入控制
总数控制检验、平衡检验、数据类型检验、重复检验等
数据通信控制
防止数据在传输过程中发生错误、丢失、泄密
数据处理控制
有效性控制，数字的核对，对字段、记录的长度检查等； 文件控制，检查文件长度、标识是否被感染病毒等。
四川文理学院数学与财经系
12
会计电算化就是利用计算机进行记账、算账 和报账，以及部分代替人工，完成对会计信 息的核算、分析、预测和决策的过程。 会计电算化制度，是进行会计电算化工作的 规范和标准，是会计电算化工作的规则、方 法和作业流程的总称，是会计制度的重要组 成部分。
2017/10/12
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二．会计电算化的特征
电算化内部控制系统设计和会计电算化信
息系统维护与管理设计的内容。
第九章
会计电算化制度设计
第一节 会计电算化核算系统设计 第二节 会计电算化系统组织管理制度设计 第三节 会计电算化系统安全控制制度设计
2017/10/12
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第一节 会计电算化核算系统设计
一．会计电算化和会计电算化制度