保险公司税务风险防范研究.doc
税务风险分析报告范文模板
税务风险分析报告范文模板1. 引言本报告旨在对公司税务风险进行全面分析和评估，并提出相应的风险应对措施。
通过对税务风险的分析，企业可以更好地了解自身的税务风险状况，进而采取有效的税务策略，防范潜在的风险。
2. 公司概况2.1 公司简介公司是一家在xxxx年成立的xxxx行业企业，主要从事xxxx业务。
公司目前在国内外拥有xxx家分支机构，员工人数超过xxx人。
2.2 税务管理体系公司建立了完善的税务管理体系，包括税务部门和相应的人员配备。
税务部门的主要职责是负责公司的税务筹划、税务申报、税务风险评估等工作。
3. 税务风险分析3.1 外部税务环境变化近年来，税务法规和政策发生了一系列的变化，对企业的税务申报和风险管理提出了新的要求。
例如，xxxx政策的改变、税务合规要求的加强等。
3.2 公司税务风险评估3.2.1 税收政策合规性风险公司在税务申报过程中存在特定税收政策的合规性风险，如长期和短期资产的折旧政策、研发费用的税收扣除政策等。
如果公司对这些税收政策了解不深入或存在操作不当，有可能触犯相关税收法规，导致税务风险。
3.2.2 跨境业务税务风险公司的跨境业务面临着特定的税务风险，如跨境交易的转让定价、外国税务居民身份认定、境外子公司的遗产税等。
如果公司对这些税务风险缺乏足够的了解和应对措施，可能会面临高额的税务处罚和涉税诉讼风险。
3.2.3 税务数据管理风险公司税务数据的管理对于准确申报和风险防范至关重要。
不规范的数据管理可能导致错误的税务数据申报，进而引发税务风险。
因此，公司需要建立健全的税务数据管理制度，确保税务数据的准确性和安全性。
4. 税务风险应对措施4.1 加强税务风险管理意识公司应加强员工的税务风险意识，提高对税收政策和法规的了解。
可以通过组织税务培训、发放税务政策通知等方式，提高员工对税务风险的敏感度和防范意识。
4.2 健全税务管理制度公司应建立健全的税务管理制度，明确各部门的职责和税务数据管理的流程。
企业税务风险及其防范措施探析
企业税务风险及其防范措施探析税收是国家财政的主要收入来源之一，企业税务合规是企业应尽的社会责任。
但是实际操作中不同公司的内部管理水平有所不同，也会存在某些企业因为不规范的财务管理、制度漏洞等原因，涉及到税务风险，造成企业税务信誉和形象的破坏，与税务机关之间的关系问题，同时也直接影响企业的生产和经营效益。
因此，加强企业内部税务管理，对税务风险进行防范，成为企业有效防范税务风险的关键。
一、企业税务风险具体表现1.企业设立方面存在的税务风险企业设立时需要办理税务登记、纳税人识别号等相关手续，如企业税务登记不及时、缺漏相关手续以及迟延办理会造成税收的滞纳金和罚款等风险；在企业生产和经营过程中，可能存在销售收入的隐瞒、营业额虚报、销售发票伪造和采购进项发票抵扣不当等风险，导致企业涉嫌逃税；同时在归属地、计税方法选择等方面存在不当导致的税费不当等风险；企业可能存在虚列费用、虚报利润，以及财务结构不合理等风险，企业要避免这些风险，必须合理规范企业的财务管理，注重内部审计制度、单证凭证管理。
1.建立完善的税务管理制度企业应根据自己的实际情况，建立完善的税务管理制度，明确财务人员的职责分工，用章制度、单证凭证和发票等管理制度，并制定相应的内部审计标准和管理控制流程，建立财务制度文件、管理规范化程序，可使企业有章可循、有机可循。
2. 检查全面的税务审计对企业内部税务审计，要全面、及时、严格，按照稽查人员掌握的实质审计，根据计算、分析的结果，寻找风险点、关键点，整改不合规事项，以减轻税务风险。
3. 建立强有力的海关手续企业在进行进出口贸易时，应确保海关手续有力，关口强化管理，建立相应的红绿灯管理制度，必要时还需购买进出口信用证等保险措施，避免海关风险和国际贸易风险。
4. 遵守相关税法税收条例企业应当遵守下列税法税收条例，避免税务风险：（1）会计法、财政法、企业所得税法、城市维护建设税法、资源税法等涉及税收的法规；（2）税务机关制定的用户手册、税收须知、税务法规查询手册；（3）准时、准确地对国家缴纳各项税费，过多或者过少的缴纳都会造成税收风险。
保险公司税务管理风险及管理措施
保险公司税务管理风险及管理措施保险公司税务管理风险主要包括：1. 税务法规风险：保险公司需要遵守不同国家或地区的税法规定，如个人所得税、企业所得税、增值税等。
税法规定繁杂且经常变化，保险公司可能由于误解或不熟悉规定而存在违规操作的风险。
2. 偷税漏税风险：保险公司可能通过不正当手段避税或逃税，如虚报损失、减少应纳税所得额等。
这会使保险公司面临政府对其处以罚款、关停业务或进行刑事调查的风险。
3. 税收遵从风险：保险公司需要提供正确的税务申报和纳税材料，如未能准确、及时地向税务机关报送税务申报表，可能导致违法行为。
4. 外汇风险：如果保险公司从事跨境业务或跨国运营，可能要涉及外汇交易。
外汇市场的波动和外汇管制政策的变化可能会对保险公司的外汇收入和汇率风险产生不利影响。
5. 税务审计风险：税务机关可能对保险公司进行税务审计，如果保险公司未能提供完整、准确的税务资料，或未能合理解释税务处理事项，可能导致税务机关对公司的处罚。
为了管理以上税务管理风险，保险公司可以采取以下措施：1. 建立专门的税务管理团队：保险公司应设立专门的税务部门或聘请专业人士负责税务管理，及时了解并遵守相关税法法规，协助公司合理规划税务筹划，提高税务管理水平。
2. 保持透明和合规：保险公司应建立健全的内部控制和税务制度，明确员工的税收合规责任，加强对税务政策的宣传和教育，确保公司遵守税法规定。
3. 加强税务风险评估与控制：定期对公司的税务风险进行评估，及时发现和解决可能存在的问题，做好税务风险的控制和预防工作。
4. 协调税务事务和经营管理：保险公司应将税务管理纳入经营管理体系，确保税务管理与经营活动的协调。
税务部门应与公司其他部门密切合作，及时获取相关数据和信息，确保准确申报和纳税。
5. 合规咨询和培训：保险公司可以委托专业税务咨询机构进行税务合规性评估，找出潜在的风险点，并为员工提供必要的税务培训，提高他们的税务专业知识和水平。
人寿保险公司税务风险及防范措施浅析
人寿保险公司税务风险及防范措施浅析摘要：保险公司在规模、业务量等方面相对较大，其主要以寿险、财险、养老保险、资产管理、实业投资、海外业务等为主，业务覆盖面相对较广，属于金融行业的重要组成部分，对整个行业的发展皆具有重要影响，因此，必须对其发展加强关注，不断解决其发展中面临的问题，保障其可持续发展目标的实现。
在这一过程中，人寿保险公司作为保险公司重要的分支机构，财务风险管控属于省级人寿保险公司的重要工作内容之一，通过这一工作的开展，可以降低财务风险，为业务目标实现提供有力的财务保障，应加强相关方面研究与投入，做到与时俱进。
关键词：人寿保险公司；税务风险；防范措施引言人寿保险公司应作为现行财务管理的一部分，通过在法律允许的范围内整合公司的业务做法、贸易、财务、组织和财务，将税法的相关规定纳入这些活动，以充分提高和尽量减少公司的税收前景。
这就产生了一个简单的税务风险分析和人寿保险预防措施，这些措施只适用于相关人员。
1.税务集中管理目的和意义与正规企业、分公司、子公司、监管机构等不同，企业更为复杂。
税务管理目前处于自己的、咄咄逼人的、低效的管理模式，带来了高度的税务管辖。
因此，必须进一步改进高度协调的提供，根据现代信息系统建立统一集中管理的税务行为，有效加强企业财务控制，改进标准化税务管理程序，降低纳税申报中的运营风险，改进税务规划，并提出有关可持续企业健康的相关建议。
2.人寿保险公司税务风险2.1外部政策和市场因素引发的税务风险当前，我国保险公司享受的各类扶持政策较多，包括法律保障、政策性引导以及资金扶持等。
但保险行业具有特殊性，银保监会对之实施重要监督。
对保险公司而言，其产品设计、产品期限等因素对于保险公司税务筹划能否享受各项优惠政策具有直接影响。
部分保险公司内部财务人员未能深入解读税收政策，对税收政策的理解存在偏差，对相关法律条例不够熟悉，将影响税务筹划的科学性和有效性，且极易引发税务风险。
若财务人员存在过多的工作失误，也会引发税务风险，甚至为保险公司招致行政处罚。
(合同)条款中涉税风险防范及分析
合同条款中涉税风险防范及分析1. 引言在商业活动中，合同是一种重要的法律文件，对于各方的权益保护起着至关重要的作用。
然而，合同中往往涉及到复杂的税务事项，如果在合同的条款设计和谈判中不注意涉税风险的防范，可能会导致双方在税务层面面临很大的法律和经济风险。
因此，本文将重点探讨合同条款中涉税风险的防范和分析。
2. 税务合规风险在合同条款中涉及到税务事项时，必须充分考虑税务合规风险。
税务合规风险即涉及税法规定的合规性问题，如果合同条款设计不符合税务法规要求或未按照法规的规定履行纳税义务，将可能面临税务违法的风险。
因此，在合同条款中需要特别关注几个方面的合规风险：2.1 税务相关义务的明确规定合同条款中应明确各方在税务方面的义务，包括但不限于纳税义务、税款计算方法、申报日期等。
合同双方需要明确各自的纳税义务，以避免因合同条款的模糊不清而导致纳税义务的责任不明确，从而引发纠纷和税务风险。
2.2 税务文件的要求在合同中，应明确双方需要提供的税务文件和文件格式。
不同的税务文件对于公司或个人的税务申报和缴税具有重要意义，因此，合同条款中应约定清楚所需的税务文件类型、要求和提供时间，以确保纳税申报的合规性和准确性。
2.3 税务风险的分摊和承担责任在涉及到税务事项的合同中，应明确税务风险的分摊和承担责任。
这涉及到合同双方在纳税义务履行过程中产生的税务争议或纳税违法行为的后果责任。
合同条款应清楚规定，各方对于涉税风险的分摊和承担责任方式，以减少纳税风险带来的损失。
3. 税务风险分析除了税务合规风险外，合同中还可能存在其他税务风险，合同双方需要进行风险分析，以找出和解决潜在的税务风险。
是一些常见的税务风险分析：3.1 税务变化风险税法和税务政策往往会随着国家和地方的经济发展发生变化，合同条款中的税务安排是否受到新税法的影响，是否需要进行相应的调整和修改，需要进行详细的税务风险分析。
3.2 跨境交易和跨境投资风险如果合同涉及到跨境交易和跨境投资，跨境税务风险将会显得更加复杂和敏感。
税务规划保险保险保险合同风险防范
税务规划与保险合同风险防范在当今复杂的经济环境中，税务规划和保险合同的合理利用成为企业和个人保护财产、规避风险的重要手段。
有效的税务规划不仅可以降低税负，还能够帮助实现资金的合理配置和其他财务目标。
同时，选择合适的保险产品和条款，有助于在风险发生时提供必要的保障。
本文将从税务规划和保险合同两个方面对风险防范进行探讨。
一、税务规划的重要性税务规划是指在法律框架内，通过合理的方式安排经济活动，从而降低税负、提高收益的一种策略。
以下是税务规划的重要性：1.降低税负合理的税务规划可以帮助个人和企业合法地减少应纳税所得额，从而降低税负。
选择合适的税收优惠政策、利用可扣除费用等都是降低税负的有效手段。
2.提高资金效率通过税务规划，企业可以更好地配置资产，提高现金流的使用效率。
例如，对于企业而言，合理的投资规划可以在享受税收优惠的同时，获得更多的盈利。
3.合规性与风险管理税务规划能够帮助纳税人了解税务法规的最新变化，确保自己的经营活动在法律规定的范围内，减少因违法违规而产生的税务风险。
二、保险合同的风险防范保险合同是规避风险、降低损失的重要工具。
有效的保险计划能够在面对意外事件时，给予个人和企业信心和保障。
保险合同的风险防范主要体现在以下几个方面：1.保障财产安全通过财产保险、商业保险等类型的保险，可以在财产损失时获得保险公司的理赔，降低损失带来的经济影响。
2.人身安全的保护医疗保险、意外险等可以为个人及其家属提供一定的人身安全保障，避免因大病或意外事故而产生的高额医疗费用对家庭经济造成的压力。
3.责任风险的转移企业经营活动中的法律责任、合同责任等风险可以通过责任保险来进行转移。
当发生意外事故时，保险公司将承担相应的赔偿责任，企业可以将风险降到最低。
三、风险防范的最佳实践要有效地进行税务规划和保险合同的风险防范，以下几点建议或许能提供帮助：1.制定全局性的规划不仅要考虑税务规划和保险合同的独立性，还需要从整体的财务状况出发，结合自身的风险承受能力，制定一套全面的风险防范措施。
二、保险业主要税收风险
附件2千户集团税收风险分析应对工作指引——保险行业篇目录一、行业基本情况 (4)（一）保险业概述 (4)（二）保险业务类型 (4)1.保险业务 (5)2.投资业务 (7)（三）保险公司业务流程 (8)1.保险产品开发 (9)2.保险产品销售 (9)3.保单保全 (10)4.理赔流程 (10)（四）保险业财务核算特点 (11)1.保险业财务核算模式特殊性 (11)2.保险业核算会计要素特殊性 (11)3.保险业会计准则的变化的重要性 (12)（五）保险公司税收风险应对方式方法的改进 (13)（六）保险业特殊税收政策 (15)1.保险业企业所得税的重要文件 (15)2.保险业营业税的重要文件 (15)3.保险业其他税种的重要文件 (16)二、保险业主要税收风险 (17)（一）营业税税收风险事项内容 (17)1.保费收入营业税事项 (17)2.储金业务营业税事项 (17)3.一年期以上返还性人身保险免征营业税事项 (18)4.其他免税险种的营业税事项 (19)5.支付境外支出代扣代缴营业税事项 (20)6.联共保业务营业税事项 (21)7.手续费收入营业税事项 (22)8.其他应税收入营业税事项 (22)9.买卖金融商品营业税事项 (23)（二）企业所得税税收风险事项内容 (24)1.保费收入企业所得税事项 (24)2.不征税收入的补贴、奖励事项 (25)3.手续费及佣金支出所得税税前扣除事项 (26)4.“未决赔款准备金”所得税税前扣除事项 (27)5.取得代位追偿款事项 (27)6.国债利息收入税收优惠事项 (28)7.为种植业、养殖业提供保险服务的保费收入的所得税优惠适用事项 (29)8.股息、红利等权益性投资收益所得税优惠事项 (30)（三）个人所得税税收风险事项内容 (31)1.“三险一金”个人所得税事项 (31)2.企业年金个人所得税事项 (31)3.各类奖金、津贴、补贴扣缴个人所得税事项 (32)4.支付给营销员的代理手续费、奖励扣缴个人所得税事项 (33)5.其他所得扣缴个人所得税事项 (34)6.股权激励扣缴个人所得税事项 (35)（四）印花税税收风险事项内容 (36)1.财产保险合同印花税事项 (36)2.减少印花税计税依据事项 (37)（五）其他税种税收风险事项内容 (38)1.代收代缴车船税事项 (38)2.处置固定资产计征增值税事项 (38)一、行业基本情况（一）保险业概述保险业是指将通过契约形式集中起来的资金，用以补偿被保险人的经济利益业务的行业。
税务规划保险合同风险防范
税务规划保险合同风险防范在现代经济环境中，税务规划逐渐成为企业和个人财务管理不可或缺的一部分。
尤其是在面对复杂的税收政策和日益严格的法规时，如何有效利用保险合同进行税务规划和风险防范，成为了一个关乎财务安全的重要课题。
一、税务规划的重要性税务规划是指在合法的框架下，通过各种手段和方法对税务问题进行合理的安排和管理，以达到节税的目的。
良好的税务规划能够帮助企业和个人减少税负，提高资金使用效率，增强市场竞争力。
尤其是在全球经济不确定性增加的背景下，科学的税务规划显得尤为重要。
二、保险合同的税务优势保险合同在税务规划中具有独特的优势，主要体现在以下几个方面：1.税收递延: 某些保险产品，例如年金保险，其投资收益可以在未取出前实现税收递延，这意味着投保人在保单有效期内无需为该部分收益承担税务负担，直到收益实际变现时才需纳税。
2.保险金免税: 在绝大多数情况下，保险合同中的身故保险金不征收个人所得税。
这样，投保人在身故后，其受益人可以获得一笔相对完整的财产转移。
3.降低遗产税: 通过保险产品的设置，投保人可以有效避开或减少遗产税的负担。
特别是在涉及到高额资产的家庭，适当规划可以为继承人保存更多财富。
三、保险合同风险防范尽管保险合同在税务规划中具有许多优势，但在实际操作中仍需注意一些潜在风险，以避免造成不必要的损失。
1. 合同条款不明确在签订保险合同时，不同保险公司的产品条款差异较大。
一些重要的条款如果未能清晰理解，可能会在理赔时产生争议。
例如，附加条款或免赔条款，如果未认真阅读，可能对理赔造成重大影响。
因此，在选择保险合同时，应仔细阅读合同内容，并在疑问处及时咨询专业人士。
2. 遗漏税务合规税务政策处于动态变化之中，相关优惠政策可能会被调整或解除。
因此，投保人要不断关注最新税收政策与法规，确保自己的税务规划依旧合规。
在一些情况下，税务规划和保险合同的结合可能会被视为避税行为，从而引发税务风险。
3. 保单持有风险在市场波动情况下，部分投资型保险产品的回报可能低于预期，甚至遭遇亏损。
企业税务筹划风险的防范措施
企业税务筹划风险的防范措施摘要：随着我国营改增政策的出台及“金税四期”的推进，我国企业税务筹划工作需要进行新一轮的创新与完善。
税务筹划工作已经不仅体现财务管理的能力，还是企业长远发展的重要保障。
而在新时代背景下，企业财务人员在进行税务筹划过程中将面临来自外部市场、内部人员业务素质、制度规定等一系列风险，需要企业认真梳理税务筹划工作中存在的风险与管理漏洞，不断提高税务筹划风险防范的能力。
关键词：税务筹划；风险；作用；现状；防范措施一、引言随着企业经营规模的不断壮大及外界市场环境变化，使我国企业内部管理面临着新的挑战，特别是国家税收体制改革不断推进，企业在税收筹划方面面临着一定的风险，如果财务人员税收筹划方案与现行税收法律出现差异，则将面临一定的税收法律风险及经济损失，甚至对资金的运行产生较大影响。
在这种情况下，企业如何保持扩张发展趋势，并维护资金的正常使用，就要充分重视起税务筹划管理，这也是企业降低成本的途径之一，对企业的可持续发展有着一定的现实意义。
二、税收筹划概述所谓的税务筹划是指企业根据生产经营流程、内部管理需要，在税收法律允许范围内，通过对涉税行为进行事前计划、部署，使其在规范企业税务管理行为的同时，达到税负最小化、利益最大化的决策行为。
三、企业税务筹划的重要作用（一）帮助企业提升内部管理效率与水平税收筹划通过对企业各个生产经营流程进行事前的安排，使有限的资源得到合理的分配，并获得可观的经济利益，最重要一点是帮助企业有效地降低了税收负担，它已经成为反映企业综合经营管理效率与水平的关键。
在现代企业制度与管理会计大背景下，企业内部控制制度已经成为规范企业经济活动、降低内部舞弊风险及提高会计信息质量的重要手段。
有效的内部控制是提高公司内部管理水平的关键，企业必须保持严谨、严格的态度面对财务管理工作。
同时，财务管理作为企业内部管理的重要内容，通过不断提高税务筹划水平，对提升管理层管理效率有着非常现实的促进作用。
财产保险公司财务管理风险分析及对策
财产保险公司财务管理风险分析及对策财产保险公司作为金融机构，在经营过程中会面临多种风险，其中财务管理风险是一个重要的方面。
财务管理风险不仅仅会对公司的盈利能力和资金状况造成影响，还可能对公司的声誉和客户信任产生负面影响。
财产保险公司需要认真分析和评估财务管理风险，并制定相应的对策来防范和化解这些风险。
本文将对财产保险公司的财务管理风险进行分析，并提出相应的对策建议。
一、财务管理风险分析1. 市场风险：财产保险公司从事保险业务，其盈利能力对市场行情和投资收益高度依赖。
市场波动对公司的资金状况和盈利能力会造成不利影响，尤其是在股市、债市和货币市场波动大的情况下，公司的资产价值可能会受到剧烈波动，带来财务损失。
2. 信用风险：财产保险公司与众多客户和合作伙伴进行资金往来，这就存在着信用风险。
如果客户或合作伙伴因各种原因无法履行合同义务，就会对公司的资金流动和资产负债状况造成影响，甚至导致损失。
3. 保险风险：财产保险公司承担着各种风险，比如自然灾害、意外事故等。
这些保险风险可能对公司的资金流动和准备金造成巨大影响，尤其是当发生大额理赔时，公司需要支付大笔赔款，对现金流和资本状况构成挑战。
4. 资金流动风险：财产保险公司需要保持充足的资金流动性，以便应对各种支出和赔付。
如果资金流动出现问题，就会导致公司无法按时履行合同义务，影响声誉和经营稳定性。
5. 税务风险：财产保险公司需要依法缴纳各类税费，如出现税务风险，可能导致公司承担巨大的罚款和滞纳金，对财务状况造成严重影响。
二、对策建议1. 建立健全的风险管理体系：财产保险公司需要建立健全的风险管理体系，做好市场风险、信用风险、保险风险、资金流动风险和税务风险的监测和评估工作。
通过科学的风险管理体系，及时发现和应对各类风险，减少风险带来的损失。
2. 多元化投资：为了降低市场风险，财产保险公司可以将资金进行多元化投资，包括股票、债券、房地产等多种资产，同时进行风险分散，提高投资回报的同时降低损失的可能性。
保险业合规性税务风险的应对策略【精品发布】
保险业合规性税务风险的应对策略【精品发布】本文通过保险业在营改增后面临的销项端、进项端、纳税申报等方面的具体业务，探讨其面临的合规性税务风险，并提出税务风险识别、评估和应对的策略。
重要词：营改增；保险业；税务风险；对策一、营改增后保险业的合规性税务风险（一）销项端风险1.三流不一致风险“三流一致”指“货物、劳务及应税服务流”、“资金流”、“发票流”必须都是同一受票方。
目前，部分地区税务严格要求“资金流”、“发票流”、“服务流”的“三流一致”。
保险业务中存在投保人、被保险人、付款人等，在交易真实合法的前提下，难以保证形式上的“三流一致”。
由集团或总部集中采购或支付的业务，部分供应商表示无法向下属子公司或分公司开具发票，这给保险公司开展业务带来一定影响，给税务管理带来一定风险和不确定性。
委托代付会出现三流不一致的情况，投保人签署保单后，实际付款人并非投保人，而由他人代付。
典型例子如部分航运险由远程机构进单，归集保费后，按月与保险公司结算，导致付款方并非保险合同的投保人与被保险人，并且发票开给中介机构，而不是投保人或被保险人。
此外，各地在税收征管操作中的申报、征缴方式不统一，如不同省份或地区实行不同的纳税申报方式，部分省份主管税务机关对保险公司赔款能否凭票抵扣进项提出质疑，各地赔款抵扣进项的操作要求也不一致。
此类情况的出现增加了涉税风险，造成保险企业最重要成本的赔款支出进项抵扣难以“应抵尽抵”，进而引起税负上升。
2.虚开发票风险保险公司虚开发票的风险主要体现在三方面：第一，保险公司向错误的对象、错误的业务类型开具专用发票。
如客户为一般纳税人办理出国货运险免税，此时不应该开具增值税专用发票，如果保险公司办理此类业务时开具了增值税专用发票，就会产生虚开发票的风险。
第二，保险公司向中介机构虚开发票。
因为中介机构掌握大量客源，保险公司为抢占市场，需要通过中介机构来拓展客户，因此，会出现中介机构虚开发票的情况。
浅谈如何做好保险公司税收管理和筹划工作
浅谈如何做好保险公司税收管理和筹划工作李㊀莉摘㊀要:税收管理和筹划工作开展过程中ꎬ虽然保险公司已经取得了一定的成就ꎬ但是ꎬ其效果依然有待提升ꎬ工作落实方面尚有许多需要完善之处ꎮ针对这种情况ꎬ本文主要针对保险公司税收管理工作的开展策略以及税收筹划工作开展的具体策略进行了研究ꎬ具体的税收管理策略有建立完善的税收管理机制㊁纳税审批流程等ꎬ需要做好融资过程㊁投资决策㊁经营过程等税收筹划策略ꎮ希望能够有效防控保险公司的税收风险ꎬ最大限度地降低保险公司在经营过程中的纳税成本ꎬ从根本上提升保险公司自身的经营效益ꎮ关键词:保险公司ꎻ税收管理ꎻ税收筹划ꎻ策略㊀㊀从我国税法的角度来看ꎬ虽然对企业纳税过程中的相关问题做出了明确规定ꎬ但是ꎬ其中依然包含很多弹性化规定ꎬ针对这种情况ꎬ保险公司要想真正做到规避税收风险㊁节约税收成本ꎬ做好税收管理和纳税筹划工作就显得十分有必要ꎮ一㊁保险公司税收管理策略(一)建立完善的税收管理机制保险公司管理人员要想做好税收管理工作ꎬ建立完善的税收管理机制是前提ꎬ在建立内部税务制度的过程中ꎬ需要充分考虑国家财税方面的相关法律法规ꎬ对国家税收制度的改革具有足够的敏感性ꎬ将税收管理工作融入日常的管理工作中ꎬ从细节处体现税收管理ꎬ具体包括宣传纳税政策㊁加强管理纳税申报数据等ꎬ保证税收管理工作的开展能够具有完善的流程ꎬ明确各个环节工作的主要负责人ꎮ(二)引入税务风险管理随着国家对保险公司扶植力度越来越大ꎬ国民保险意识逐渐增强ꎮ保险公司应将税务风险管理引入到公司日常管理当中ꎬ根据公司发展情况以及发展规模建立管理层风险分析识别体制ꎮ要求各地区子公司的税务管理人员具备税收风险分析㊁税收风险监控以及专业纳税评估等风险管理职能ꎬ将保险公司子公司中具有综合专业素养的税务管理人员安排到风险等级较高㊁税务业务较为复杂的管理岗位ꎮ同时ꎬ保险公司总公司还要建立专业化税收管理团队ꎬ定期对下属子公司税收管理进行专业评估ꎬ继而有效避免下属子公司存在税务漏洞ꎬ将公司税务风险降到最低ꎮ(三)合理利用国家财税政策通过对国家宏观的财税政策以及财税法规进行认真解读ꎬ同时结合保险公司业务的实际情况ꎬ合理利用国家相关的财税政策ꎬ税收管理人员在与业务部门工作人员进行密切沟通的前提下ꎬ合理利用国家相关的退税政策以及税收优惠政策ꎮ近几年ꎬ国家为了推动金融行业的发展ꎬ提升人民的保险意识ꎬ针对保险公司国家出台了很多税收优惠政策ꎬ具体包括企业所得税的优惠㊁增值税缴纳方面的优惠等ꎬ保险公司税收管理人员在实际开展工作的过程中ꎬ需对这些政策有足够的敏感度ꎬ通过有效利用国家相关的财税的政策ꎬ有效降低保险公司自身的财税风险ꎬ进一步控制财税成本ꎮ(四)提升相关人员税务意识要想有效提升相关人员的税务意识ꎬ保险公司在实际经营的过程中就需要加大开放力度ꎬ主动邀请辖区税务管理部门的工作人员参与到企业的税收管理工作过程中ꎬ国家出台重大税收政策后ꎬ需由保险公司管理人员出面ꎬ邀请税务部门工作人员对新制度进行解读ꎮ要配合税务部门工作人员的工作ꎬ做好税收审批工作ꎬ提升审批流程的合理性ꎬ针对一些税收事项要做好备案工作ꎬ保证税款缴纳的合规性ꎮ保险公司财务部门还可以通过宣传会的方式向其他部门的工作人员宣导税收优惠政策㊁税收基本知识以及涉及税务问题的业务类型ꎬ对新的税收法规以及税收政策进行解读ꎬ全面分析新的税收法规以及税收政策对保险公司自身的经营可能产生的影响ꎬ在此基础上实现保险公司全体工作人员税务意识的提升ꎮ二㊁保险公司税收筹划策略(一)融资过程中做好税收筹划工作保险公司在开展融资工作的过程中ꎬ负债和权益是最常见的两种方式ꎬ通过权益的方式进行融资ꎬ保险公司无须偿还本金ꎬ这也是权益融资方式最明显的一个优势ꎮ同时ꎬ保险公司自身不需要为自己的融资行为额外支出利息ꎬ相比于负债的融资方式ꎬ这种方式的风险相对较低ꎮ从整体的角度来讲ꎬ这种方式的融资成本较高ꎬ针对税后利润保险公司自身需要向投资人支付股利ꎮ通过负债的方式进行融资ꎬ因融资而产生的利息费用可作为税收抵扣项ꎬ但是ꎬ需要在正式缴税前提前列支ꎬ在有效控制企业所得税的前提下ꎬ筹资成本也会相应地得到控制ꎮ而采用负债融资的方式还需要充分考虑企业自身的负债融资比ꎬ若企业自身的负债融资比相对较高ꎬ随之而来的就是负债融资成本的提高ꎬ进而影响保险公司自身经营工作的正常开展ꎮ因此ꎬ在选择融资方式的过程中ꎬ保险公司管理人员需充分考虑自身的经营情况ꎬ对负债融资比例和权益融资比例进行合理优化ꎬ最大限度地提升自身的税后收益ꎮ(二)投资决策中做好税收筹划工作保险公司在做出投资决策的过程中ꎬ在确定投资取向的环节需要充分考虑国家的政策导向ꎬ确保投资项目能够与国家一段时间内的经济政策具有较高的匹配度ꎮ保险公司在投资此类项目的过程中一方面能够更多的取得国家政策的支持ꎬ另一方面能够合理利用国家相关税收优惠政策带来的效益ꎬ在此基础上ꎬ真正达到控制自身税负的目标ꎮ除此之外ꎬ从近几年的情况来看ꎬ国家方面为了缩小区域间的经济发展差距ꎬ针对经济欠发达地区出台了一些有针对性的税收优惠政策ꎬ这也是保险公司管理人员在做出投资决策的过程中需重点考虑的一个问题ꎬ向国家扶持的重点区域投资不仅能控制投资成本ꎬ同时能够有效降低税负ꎬ实现整体投资回报率的提升ꎮ(三)经营过程中做好税收筹划工作保险公司在实际开展经营工作的过程中ꎬ要想真正做好税收筹划工作ꎬ具体需要从以下几个方面着手ꎮ首先ꎬ要重视高素质㊁专业人才的培养ꎬ在对人才进行管㊀㊀㊀(下转第７页)方式ꎬ如资产价值较大ꎬ可以制定严格的授权审批标准ꎬ以确保固定资产保管㊁使用㊁转移规范进行ꎮ(三)健全固定资产管理组织体系ꎬ明确职责市政排水管理单位应明确划分岗位职责ꎬ完善组织体系ꎬ使不相容职务完全分离ꎬ为固定资产管理提供保障ꎮ第一ꎬ主管部门职责ꎬ固定资产管理部门以政策法规为导向和依据ꎬ结合单位具体固定资产情况ꎬ联合多部门制定完善的固定资产管理制度ꎬ以保证制度的全面性ꎬ同时要对固定资产管理的程序和办法进行优化ꎬ确保各岗位职能既相互约束又相互协调ꎬ避免出现职能混淆现象ꎬ而导致工作中相互推诿ꎮ单位固定资产管理主管部门要定期检查各部门制度落实情况ꎻ固定资产购置时要负责拟定固定资产购置计划ꎬ实行集中采购ꎮ第二ꎬ固定资产使用部门ꎬ要重视对固定资产的日常使用和养护保管ꎬ做好使用固定资产的登记和账卡保管工作ꎬ定期清理盘点ꎻ做好本部门固定资产的使用㊁维护和处理故障事故等情况的原始记录ꎻ定期与财务部门核对实物账目ꎬ保证资产的完整性ꎮ第三ꎬ资产账务管理部门和实物管理部门以及使用部门要定期组织联合清查盘点工作ꎬ确保固定资产的账务和实物相符ꎬ对于账实不符的情况应及时查明原因ꎬ并更新固定资产管理系统中的数据ꎬ以确保一致ꎮ(四)重视建立固定资产台账为了便于对固定资产进行统一管理ꎬ市政排水管理单位固定资产主管部门可以对固定资产进行编码ꎬ统一粘贴具有固定资产标识性的编号标签ꎬ并建立编号台账ꎬ由实物管理部门统一管理ꎬ实物管理部门要负责定期向财务部门汇报新增固定资产编号台账清单ꎮ各使用部门在领取使用固定资产时ꎬ要办理固定资产请领手续ꎬ并由实物管理部门登记台账ꎬ所有固定资产必须由部门第一负责人办理申领手续ꎬ并填写(固定资产申领表)ꎬ使用部门要明确固定资产使用具体负责人ꎬ实行责任制管理ꎬ以便及时追究相关人员责任ꎬ强化对工作人员的约束ꎮ(五)重视固定资产的盘点清查管理市政排水管理单位应该定期开展固定资产实地盘点清查工作ꎬ至少每年开展一次ꎮ资产清查盘点过程中要注意核对库存资产与账目ꎬ确保账实相符ꎬ对于积压资产等应及时上报处理ꎻ固定资产的盘盈及盘亏应及时按照要求编制盘点表ꎬ并对盈亏原因进行分析ꎬ对于非正常损失应进行责任追究ꎮ四㊁结束语综上所述ꎬ市政污水管理单位在现代社会城市化建设中的作用日益凸显ꎬ重视单位内部管理ꎬ一方面可以贯彻落实国家的方针政策ꎬ发挥职能效用ꎬ另一方面可以促进单位的健康可持续发展ꎬ防范单位运营风险ꎮ固定资产作为单位运营活动的基础和重要物质保障ꎬ可以在一定程度上衡量单位的履职能力ꎬ这要求单位应重视发挥管理驱动效益的作用ꎬ从资产的购置审批开始ꎬ实现对固定资产全生命周期的管理ꎬ以确保固定资产合理采购㊁合理保管㊁合理使用㊁合理处置ꎬ避免造成国有资源的浪费ꎻ同时加强固定资产的管理ꎬ可以减少资产重购和多购的情况ꎬ避免资产闲置或浪费ꎬ这能够有效降低单位的运营管理成本ꎬ提升单位的公关服务质量ꎮ参考文献:[１]辛刚.单位固定资产管理问题与对策研究[Ｊ].时代金融ꎬ２０１７(１８):２４０－２４１.[２]王莹.浅析有效加强单位固定资产管理工作的途径[Ｊ].行政事业资产与财务ꎬ２０１７(３５):５.[３]胡玉剑ꎬ王莉莉ꎬ张月球.进一步加强行政单位固定资产管理有关问题研究[Ｊ].天津经济ꎬ２０１７(４):３３－３６.作者简介:王起霞ꎬ邯郸市市政排水管理处ꎮ(上接第５页)理的过程中ꎬ除了必要的社会保障以及薪酬待遇之外ꎬ还可以为员工提供丰富的外培机会以及相关的福利待遇ꎬ正式缴纳税款之前ꎬ以上项目均可依照国家相关的税收条款予以扣除ꎮ其次ꎬ保险公司方面还可定期参与公益性的捐赠活动ꎬ因公益性捐赠产生的支出也可享受免税待遇ꎮ保证公益捐赠支出金额小于保险公司当年纳税所得额的１.５％ꎬ并严格依照国家规定予以调整ꎮ最后ꎬ保险行业适用的免税政策有一年期以上人身保险产品取得的保费收入㊁农牧保险的保费收入㊁出口货物提供保险服务的保费收入等免征增值税ꎬ保险公司在实际经营的过程中ꎬ可以根据实际需求加大此类险种开发力度ꎬ深入挖掘该险种保险内涵ꎬ扩大免税项目承保面ꎮ(四)利润分配中做好税收筹划工作依据国家相关法律法规ꎬ企业在实际开展经营工作的过程中可依据相关规则将经营收入转化为资本利得ꎬ达到控制保险公司自身税负的目标ꎮ同时ꎬ针对亏损年度产生的企业所得税ꎬ可依据相关的补偿原则予以减免ꎬ这也是纳税筹划工作开展过程中最常用的一种方式ꎮ例如:保险公司在实际开展投资工作的过程中ꎬ需要加强对于低税率地区的关注力度ꎬ可将自身的部分投资利润划入到低税率地区的投资利润之中ꎬ在此基础上ꎬ一方面能够实现税收抵亏ꎬ一方面能够延缓纳税ꎬ真正达到纳税筹划的工作目标ꎮ由此可见ꎬ要想真正达到税收筹划的工作目标ꎬ合理进行利润分配是一种十分常见的手段ꎬ这也是保险公司纳税筹划工作开展过程中需要重点关注的一个问题ꎮ三㊁结语综上所述ꎬ保险公司在开展税收管理与筹划工作的过程中ꎬ紧跟国家政策是最基本的前提ꎬ保险公司的领导人员以及财务管理人员不仅要做到对企业负责ꎬ同时要做到对国家负责ꎬ始终以高度的责任感㊁使命感对待自己的工作ꎬ建立完善的税收管理机制以及纳税筹划机制ꎬ合理选择纳税筹划方法与税收管理方法ꎮ与此同时全面推动保险公司的健康可持续发展ꎬ确保保险公司在全面提升自身服务质量的同时ꎬ实现公司整体经营效益的提升ꎮ参考文献:[１]许开来.刍议企业税务筹划[Ｊ].商场现代化ꎬ２０１８(１１):１５３－１５４.[２]周琴.基于财务管理视角的企业税收筹划探讨[Ｊ].财经界:学术版ꎬ２０１６(２０):３２８.作者简介:李莉ꎬ太平人寿保险有限公司吉林分公司ꎮ。
公司(合同)中的财税风险防范
公司合同中的财税风险防范引言在商业交易中，合同扮演着重要的角色，它为合作双方提供了法律保障。
然而，合同中常伴随着各种财税风险，这些风险可能导致公司在财务和税务方面面临巨大的损失。
为了避免这些风险，公司应当在签署合同之前充分了解和预防这些风险。
本文将探讨公司合同中的财税风险，并提供相应的防范措施。
1. 合同中的财务风险在公司合同中，存在着一些与财务相关的风险，如付款风险、收款风险和违约风险。
下面将分别介绍这些风险以及相关的防范措施。
1.1 付款风险付款风险是指合同中一方未能按时支付款项的潜在风险。
为了防范付款风险，公司可以采取措施：•对合作方进行背景调查，了解其财务状况和信用记录。
•在合同中明确支付条款和支付期限，并约定违约责任和补偿措施。
•分期付款，按照合同履行情况进行支付，以降低风险。
1.2 收款风险收款风险是指合同中一方未能按时收到款项的潜在风险。
为了防范收款风险，公司可以采取措施：•对合作方进行信用评估，判断其是否具备支付能力。
•在合同中明确收款条款和收款期限，并规定逾期付款的利息和违约责任。
•使用保险或担保方式，增加收款的安全性。
1.3 违约风险违约风险是指合同中一方未能履行合同义务的潜在风险。
为了防范违约风险，公司可以采取措施：•在合同中明确各方的权利和义务，并约定违约责任和赔偿措施。
•对合作方进行尽职调查，了解其经营和管理情况，减少违约的可能性。
•持续监测合同履行情况，及时发现并解决潜在的违约问题。
2. 合同中的税务风险在公司合同中，税务风险是一项重要的考虑因素，包括合同税务安排的合规性和税务优惠的合理性。
下面将介绍如何防范合同中的税务风险。
2.1 合规性风险合规性风险是指合作方在合同税务安排中可能出现的违法行为和税务风险。
为了防范合规性风险，公司可以采取措施：•对合作方进行税务尽职调查，了解其纳税情况和税务合规性。
•在合同中明确税务安排，并确保其符合相关法律法规和税务政策。
•定期审核和更新税务合规性，确保合同税务安排的合规性。
税务风险点及防控措施
税务风险点及防控措施
税务风险是企业面临的一种重大风险，它将直接影响公司的经营状况，并带来法律和利益损失。
税务风险和信息不透明、审计违规、财务失控等问题有紧密联系，这要求企业必须有效地监督其税务行为，在增强税务管理水平和税务风险防范上发挥积极作用。
首先，企业应建立有效的税务风险管理体系。
有效的税务风险管理体系可以帮助企业充分了解和把握其税务风险，避免企业在税务上出现违法的行为。
其次，企业应加强税务规范和审计。
企业要对自身财务支出情况进行相关审计，并依据相应税务政策，妥善处理税务问题，有效地避免企业支付过多税款或缴税不当等风险。
此外，可以采取有效的人身保险管理措施，以免受员工危害造成的税务风险的影响，从而使企业更加安全。
另外，企业应充分利用财务技术手段，进行税务风险的管理。
企业可以利用各种财务技术工具，包括税收尽职调查、税务自动化、税收风险分析、税务分析、税收审计等，有效地控制税务风险，并确保税务管理符合法律法规，保证税务效率。
最后，企业还要遵守国家有关税务法律法规，及时向主管税务部门汇报情况，以免受国家税务管理措施的影响，这也有利于企业稳定经营发展。
总之，企业要采取有效的管理措施，有效监控税务行为，对税务风险进行有效的防范和控制，以降低税务风险的发生几率，确保企业的可持续发展。
税务规划保险保险保险合同风险防范
税务规划保险合同风险防范在现代经济环境中，税务规划与保险的结合越来越受到重视。
保险不仅是财产安全的保护伞，同时在税务筹划中也扮演着重要角色。
以下我们将详细探讨如何通过合理的税务规划，降低保险合同的风险，并达到资产保护和税负优化的双重目标。
一、税务规划的重要性税务规划是企业和个人在合法的框架内，通过合理安排经济活动，达到节税目的的一种行为。
它对于财务管理、资金运作及风险控制具有重要作用。
通过有效的税务规划，个人和企业不仅能降低税负，还能提高资产的使用效率。
同时，税务规划也可以有效防范在保险合同中可能出现的税务风险。
二、保险合同的基本认知保险合同是保险公司与被保险人之间的一种法律协议。
被保险人在合同有效期内向保险公司支付保费，而保险公司则在保险事故发生时进行经济赔偿。
保险合同的种类繁多，包括人寿保险、财产保险、医疗保险等。
每种保险都有其特定的条款和税务处理方式，因此理解这些合同的基本特性非常重要。
1. 保险合同的税务影响保险合同具有一定的税务影响，例如：•保费的税务处理：根据税法规定，某些保险产品的保费可以作为税前扣除项目，从而降低个人或企业的应纳税所得额。
•保险赔偿的税务处理：不同类型的保险赔偿其税务待遇也各有不同。
例如，人寿保险的死亡赔偿通常是免税的，而一些投资型保险的收益可能需要缴纳个人所得税。
2. 风险防范的重要策略要在税务规划中有效防范与保险合同相关的风险，可以采取以下策略：•了解税法变动：税务法规是动态的，定期关注最新的税法依据至关重要。
了解不同保险产品在不同情况下的税务处理方式，可以帮助客户在选择产品时做出更明智的决策。
•合理选择保险产品：选择符合自身需求且具备最佳税务待遇的保险产品。
例如，在需要财富传承时，可以选择人寿保险，而在考虑财富增值时，则可以选择投资型保险。
•保持详细记录：在进行保险合同管理时，建议保留所有的交易记录及税务相关文件，以备日后查阅。
这不仅能在审计时提供保障，也有助于评估保险合同的实际收益。
税务风险及主要应对措施实务研究
税务风险及主要应对措施实务研究税务风险是企业在纳税过程中所面临的各种潜在或实际的风险。
企业面临的税务风险主要包括税收规定的不清晰、税收政策的频繁变化、税务机关的误判或不公、税务漏洞的利用等问题。
这些风险如果不及时发现和应对，可能会导致企业的经营和发展遭受严重的损失。
因此，掌握税务风险及其应对措施对于企业的可持续发展至关重要。
税务风险的主要应对措施可以包括：规避、缓解、转移和承担。
其中，规避风险是企业在纳税过程中尽可能避免潜在风险的发生。
缓解风险是指企业在遭受风险的情况下通过一系列的手段来减轻其影响。
转移风险则是将风险转嫁给其他方。
承担风险是企业在无法规避、缓解、转移风险时，主动选择承担风险并寻求措施来应对。
具体而言，税务风险的主要应对措施包括以下几个方面：1.规避风险企业可以通过外部服务机构、内部控制和风险管理制度等手段来规避税务风险。
外部服务机构如会计师事务所、税务咨询公司等可以为企业提供专业化税务咨询服务，帮助企业规避税务风险。
内部控制和风险管理制度可以建立企业内部的税制管理体系，提高税务合规性和防范税务风险的能力。
2.缓解风险企业在面临税务风险的情况下可以通过多种方式来缓解其影响。
例如，在税务机关的调查中，企业可以主动配合调查、积极提供相关证据和材料，以减轻税收违法的处罚。
此外，还可以通过行政复议、行政诉讼等法律手段来缓解风险。
3.转移风险企业可以通过保险、税务合规性保障等方式将税收风险转移给其他方。
在税务合规性保障方面，企业可以采取税务合规性保障险等保险产品，以降低税务违法处罚的风险，并分摊企业所承担的责任。
4.承担风险在无法规避、缓解、转移税收风险的情况下，企业需要承担风险并寻求措施来应对。
此时，企业需要对风险进行深入分析，以找到最佳的解决方案。
例如，在面对税务机关的处罚时，企业可以通过申请减免或延缓缴纳罚款等措施来减轻其负担。
同时，企业还应该加强自身的税务合规能力、完善内部控制体系、定期进行税务风险评估等，以更好地应对税务风险。
关于保险公司的税务政策
关于保险公司的税务政策保险公司作为金融行业中的重要参与者之一，在运营过程中需要遵守税收法规，并承担相应的税务责任。
本文将探讨保险公司的税务政策，包括税务登记、纳税义务、税收优惠等方面。
通过深入了解保险公司税务政策，既有助于保险公司正常运营，也促进了税收制度的健康发展。
一、税务登记保险公司在开展业务前，需进行税务登记，以便依法履行纳税义务。
税务登记包括申请税务登记、开立税务登记证等程序。
保险公司需准备相关资料，如企业法人证书、章程、营业执照副本等，向税务机关申请税务登记。
税务机关核定后，发给税务登记证明文件，保险公司方可合法经营。
二、纳税义务保险公司依法享有相应的纳税义务。
根据税收法规规定，保险公司应履行以下纳税义务：1. 公司所得税：保险公司应按照企业所得税法进行纳税，并在每年结束后的三个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。
保险公司需根据实际纳税情况，计算应纳税额，并及时缴纳。
2. 增值税：保险公司的销售或服务一般适用增值税。
保险公司在销售保险产品时需向客户收取保费，按照增值税法规定，将保费中的增值部分计入纳税范围，缴纳相应的增值税。
3. 印花税：保险公司在签发保险单或合同时需向相关交易行为征收印花税。
印花税根据不同的保险类型和金额而异，保险公司应根据实际情况向税务机关申报并缴纳。
4. 房产税：保险公司拥有的房产按照房产税法规定缴纳房产税。
保险公司应向税务机关报送相关房产税申报表，并按时缴纳相应的房产税款项。
以上仅为常见的保险公司纳税义务，实际情况可能因地区、政策等因素而有所不同。
保险公司应根据税务机关的要求，及时向税务机关报送相关纳税信息，并按时缴纳应纳税款项。
三、税收优惠为鼓励保险业的发展和推动经济增长，税收优惠政策也适用于保险公司。
保险公司可享受以下税收优惠：1. 减免税额：对符合条件的保险公司，可以根据相关政策获得减免税额的优惠。
减免税额的具体条件和金额根据地区和政策而定。
2. 抵税政策：保险公司在纳税时享有抵扣其他税种税款的权益。
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保险公司税务风险防范研究摘要：目前快节奏的社会，重大疾病发病率不断提高，加上人口老龄化加剧，导致了寿险产品需求的不断增长。
人寿保险公司的业务进入了高速发展期，公司面临着市场的严监管和税务的严稽查，如何防范公司税务风险成为了人寿保险公司的日常管理工作重点之一。
关键词：人寿保险公司；税务风险；防范；建议当前，人寿保险公司的业务进入了高速发展期，公司面临着市场的严监管和税务的严稽查，如何防范公司税务风险成为了人寿保险公司的日常管理工作重点之一。
公司经营过程中面临的税务风险主要有以下两个方面：一是公司出现纳税行为不符合税法的规定，少缴纳税或漏缴税款，从而面临补缴税款、加收滞纳金、受到行政罚款、刑罚处罚，从而损害公司的声誉。
二是公司出现经营行为适用税法不准确，未享受到国家出台的税收优惠政策，从而导致公司多缴纳税款。
人寿保险公司既有作为大公司面临的税务工商的检查，又有作为金融行业面临银保监会的行业监管的检查。
本文就人寿保险公司业务的特殊性，对公司面临的税务风险进行分析，提出防范税务风险的应对措施。
一、人寿保险公司面临的税务风险近年来，人寿保险公司业务高速发展以及经济大环境的不断变化，公司所面临的风险也不断变化，主要的税务风险有：１．国家政策、市场等外部因素带来的税务风险（１）国家政策风险。
近些年来国家的宏观经济政策不断调整，特别是目前国家大力支持经济发展，推出了多行业、多项的税收改革及优惠政策，比如税率简化、税率合并、企业营改增、减免税款、个税改革等，这就要求公司财务人员对国家的税收政策进行及时的解读，针对公司自身特点做好税收筹划。
如果财务人员的税务专业知识不足、对国家政策理解不到位、不透彻就容易出现适用税法不准确，没有用足和享受到有关优惠政策，多缴税款，使公司承担了不必要税收负担或行政处罚，甚至是刑罚处罚。
（２）税务稽查风险。
随着税务政策的不断修改，很多以前需要在税务申报前在当地税务局进行备案的，现在都修改为公司自行留档备查，增加了对财务人员的专业能力的考验。
这就要求公司财务人员充分理解税务政策，存档资料完备，否则公司就会存在潜在的税务风险。
（３）银保监行业检查风险。
人寿保险因其业务的特殊性，会经常受到银保监会的重点监查。
保险公司产品设计的方向以及产品期限的长短都将直接影响到公司能否享受国家相关税收优惠政策。
２．人寿保险行业的特殊性带业的税务风险保险行业不同于一般的金融企业，业务的特殊性和业务员代理制的模式使公司存在特殊的税务风险，主要有以下几个方面：（１）业务收入的特殊性。
公司的产品大部分是长期寿险，属于免税产品，应税产品占比较小，导致公司中收入应税产品占比非常小。
在免税产品投放市场前需要向银保监会和税务部门进行免税备案。
产品备案手续相对复杂，通过全国备案后，还需要在当地税务进行备案手续，如果备案手续不齐全将给公司带来严重的税务风险和经营风险。
（２）公司业务员采用代理制。
保险行业的营销员与公司之间是代理关系，并非是合同制关系。
寿险行业经常存在为促进公司业务发展而开展一系列的激励方案，方案一般都是以实物、旅游服务、体检服务等进行兑现。
由于保险营销员未与公司签订劳动合同，不是公司员工，公司为方案购入的实物、服务等奖励给营销员，就需要做对外购的货物、劳务以及服务的增值税视同销售处理，同时还涉及到代扣代缴个税的事项。
（３）可抵扣税款的计算方面。
与一般企业的不同，人寿保险公司税款的计算有其独特性，而不是像一般公司取得进项税额即可进行抵扣。
寿险公司对于进项税额需要分别对待：应税产品发生费用的进项税额可全额可抵扣；免税产品发生费用的进项税额不能抵扣，需全额转出；无法区分应税和免税所发生的费用，通过每月计算应税产品和非应税产品的比例计算进项税额的可抵扣额度；若下月发生红字冲销，则需要按上月的抵扣比例进行重新计算。
而应免税收入的计算取决于公司前端业务系统的支持，所以需要有强大的信息系统支持税金的计算，计算的复杂性会给公司带来税额计算错误的风险。
（４）印花税方面。
印花税虽然是小税种，但所涉及的合同范围广，适用的税率众多，财务人员需要清楚的区分不同类别合同适用的税率，不仅需要对公司签订的合同、账簿等缴纳印花税，还有一项特殊的业务，就是公司经常出现客户进行保单贷款业务。
保单贷款需要按贷款的金额缴纳印花税。
目前税务稽查范围广，要求严，对于小税种印花税也是检查的重点，经常会出现小税重罚的情况，保单贷款业务的开展就带来印花税缴纳不足额的税务风险。
（５）个人所得税方面。
新个税的改革，营销员的个税计算方式的改变，需要及时按照新的个税法进行个税的计算。
公司举办产说会、创说会、主顾开拓等活动会给潜在客户发放宣传品、随手礼等，此外还有给达到一定等级的客户给予体检等增值服务，这些活动都会产生客户偶然所得，存在漏缴纳个税的风险。
３．公司内部因素带来的税务风险（１）公司管理层的税收遵从意识和对待税务风险的态度。
如公司管理层有较高的纳税意识，就会增加公司内部税务的管理要求，降低公司的税务风险，指引公司步入健康发展的轨道。
（２）公司内部控制制度。
需要建立严谨、完整内部控制制度，做到对于公司重要业务流程事前、事中和事后的管控。
制度设计的严密性和流程设计的完整性是一个公司防范税务风险的制度保障。
（３）公司相关岗位人员的配备。
公司重视税务风险，必定会要求具备较强税务专业的人员担任税务管理岗，以降低公司税务风险。
税务管理岗的专业胜任能力，对于公司所面临的税务风险起着决定性作用。
４．财务人员专业素质人寿保险公司由于机构分布广，组织架构复杂，全国会计人员众多，财务人员专业胜任能力对于公司承担的税务风险起着关键性的作用。
如各地财务人员对当地税务政策把握不到位，沟通不及时，都会生产潜在的税务风险。
二、人寿保险公司防范税务风险的几点建议针对人寿公司的特殊性，公司如何做好税务风险的防范工作，提出以下几点建议：１．公司税务风险的有效识别和税务风险等级的评估人寿保险公司都是以总公司、分公司、中心支公司、营销服务部的形式存在，机构多，分布范围广，更要做好公司税务风险的识别和评估。
（１）建立内部专业的稽核中心。
稽核中心主要是检查公司内部控制的运行情况，并配备专业的财务人员。
稽核中心可以做到在熟悉公司内部运作和业务的实际情况下，高效的开展检查工作，能对公司内部存在的税务风险进行有效的识别和评估。
（２）聘请专业的税务公司开展税务检查。
专业的税务公司能带给企业国家政策正确的解读，并对公司的日常经营活动提出符合国家政策的税务方面的指导意见。
此外，税务公司能发现公司日常的账务处理中存在的税务问题，对公司的税务风险做出正确的识别和评估，有利于公司降低和减少税务风险，促进业务的合规合法开展。
（３）建立公司税务风险等级预警机制。
将风险进行等级划分，并制定相应风险等级的应对措施，从而有效管控税务风险。
２．建立公司内部控制制度内部控制制度的建立能使公司业务流程顺畅，财务人员参与到公司重要业务流程中，做到事前、事中和事后的管控，从而融入到公司业务流程中。
财务人员从符合税务政策、享受国家优惠政策等方面进行税收筹划，降低公司税务风险。
３．制定税务标准化操作手册对公司开展的每一项业务账务处理进行案例解析，详细制作各种情况下账务处理规则，比如视同销售、代交个人所得税等，制定出完整的税务标准化操作手册，从而解决机构多，财务人员专业程度差的情况。
另外，标准化操作手册还能减少人员更换带来的风险。
４．建立财务的集中核算模式财务集中核算模式非常适合保险公司这样的分支机构的运作模式，通过财务的集中核算统一全省乃至全国的税务处理方式。
对于同一事项核算科目和账务处理会高度一致，避免了财务人员对于业务理解不一致，而导致账务处理的差异，从而减少和降低了人为因素带来的税务风险。
５．加强公司信息系统建设信息化时代，公司信息系统的建设对于公司发展至关重要，同样，公司前端数据的准确性直接决定财务数据的准确度，特别是人寿保险公司增值税复杂的应免税的计算过程，直接影响到公司税款计算。
强大的系统支持，不但能减少财务人员的工作量，而且能减少因人为计算错误带来的税务风险。
６．财务团队的培养和建设人寿保险公司由于机构分布广，组织架构复杂，全国会计人员众多，如何及时进行国家最新税务政策的学习和落实成为关键点。
（１）建立公司骨干人才队伍。
将公司专业的、经验丰富的人员纳入公司骨干人才队伍，对其进行讲师技巧的培养，通过培训将其经验和专业的税务知识传输给公司所有的财务人员，从而提高公司财务人员的实际操作能力。
（２）建立优秀机构的分享机制。
以自我学习为主，集中学习为辅，实务操作经验分享等相结合的模式，更好的吃透、用实税务政策。
（３）建立财务人员的培训体系。
比如公司经常会遇到人员的更换，公司应开展新入职财务人员专业的培训，通过培训使新人较快的熟悉公司业务；如遇到国家政策的变更，及时聘请外部专业公司进行解读。
三、结语综上所述，财务人员在提高自身专业素质的同时，应积极参与公司重大经营决策、重要经营活动和重点业务流程的制定，能有效识别和评估活动中的税务风险，管控好公司税务风险，做好税收筹划，从而做到业财融合，更好地推进公司业务稳健发展。
参考文献：［１］李春锋．我国保险税务风险的内部控制研究［Ｊ］．经贸实践，２０１６，（０５）．［２］楚文海，钱睛岚．税收管理概论［Ｍ］．北京科学出版社，２０１８．［３］叶旭．中原高速税务风险控制研究［Ｄ］．华中科技大学，２０１１．作者：杨小兰单位：太平人寿保险有限公司浙江分公司。