万科地产目标成本管理实施细则 含项目成本测算表

目标成本管理实施细则（参考）

1. 目的

提高集团成本管理水平，建立先进合理的目标成本管理体系。

2. 范围

本实施细则适用于集团所属各地产公司。为集团所属各地产公司制

订目标成本和实施目标成本管理提供相应依据和规范。

3. 职责

3.1 集团成本与计划管理委员会负责本实施细则的制订、修改、指导、

解释与检查落实，集团财务管理部成本审算中心负责有关具体对接

事宜。

3.2 集团所属各地产公司负责贯彻实施。

4. 方法与过程控制

4.1 目标成本释义

4.1.1 目标成本是公司基于市场状况，并结合公司的经营计划，根据预期

售价和目标利润进行预先确定的，经过努力所要实现的成本指标。

应体现集团“以经济合理性最大的成本提升产品的竞争力，并形成

行业成本优势”的成本管理宗旨。

4.1.2 目标成本文件分为三个部分：《目标成本测算表》《目标成本控制责

任书》《动态成本月评估》。

4.1.3 《目标成本测算表》是反应项目的总目标成本和分项目标成本的金

额。建设项目的总目标成本是建设项目成本的控制线，由各分项目

标成本组成。各分项目标成本包括各专业工程造价指标及各种费用

指标。

4.1.4 《目标成本控制责任书》是对各项目费用的责任部门及其主要职责

的说明，包括控制内容、控制要点和手段，需要注意的已完工程的

失败教训。

4.1.5 《动态成本月评估报告》反映各成本项目的动态变化情况，分析原

因，提出成本控制建议。

4.2 目标成本管理原则

4.2.1 市场导向原则：目标成本管理以市场为导向，确保目标利润的实现。

4.2.2 准确严谨原则：目标成本指标应科学准确，每项来源都要有充分依

据，保证目标成本的权威性。

4.2.3 事前控制原则：目标成本管理贯穿于建设项目的每一阶段，凡事做

到事先控制为主，事中事后控制为辅，在立项、设计、施工之前发

现问题，减少无效成本。

4.2.4 动态管理原则：建设项目的动态成本要及时与目标成本进行比较并

纠偏，确保建设项目总成本在目标成本控制范围内。

4.3 目标成本科目的分类：详附件《目标成本科目分类》

4.4 目标成本文件制订的步骤及时间要求

4.4.1 项目定位阶段：在投资分析和概念设计阶段，根据可行性研究报告，

以及营销、设计、成本、工程、财务等相关部门互动讨论确定的项

目定位，完成“项目定位阶段的全成本测算”。确定各项费用的计

划金额，包括设计、报建、环境配套、营销费等，并向各费用的负

责部门交底达成一致，作为各部门的工作目标。主体建安费以设计

部编制的《建设项目综合经济技术指标表》为依据，在五个工作日

内完成，并根据测算基础，提出实施方案设计阶段的成本控制目标、

措施或建议，形成《方案设计阶段的成本控制建议》，以此指导实

施方案的造价控制。

4.4.2 实施方案阶段：实施方案确定后五个工作日内，对《项目成本测算

表》进行细化和修订。根据各相关部门的工作现状和计划，对设计、

报建、营销等费用进行分析或修正。建安费的控制在主要材料设备

选型确定后，需增加主要材料设备的目标成本分析。结合设计院的

承诺明确各产品类型的限额设计指标（如钢筋、砼含量等），形成

《施工图设计阶段的成本控制建议》，作为《设计任务指导书》的

一部分发给设计院作为施工图设计阶段造价控制的依据。

4.4.3 施工图预算阶段：施工图完成后十五个工作日内，对《目标成本测

算表》全面进行细化和修订，作为最终的目标成本。并按已完工程

的经验和“责任成本体系”的要求，编制正式的《目标成本控制责

任书》，并以此指导招标、施工、采购等业务活动中的成本费用使

用与管理。

4.4.4 各阶段的成本测算的相关资料（成本测算表、目标成本控制指导书）

在定稿后即时上报集团财务管理部成本审算中心，相关数据录入成

本管理软件。

4.5 目标成本测算表的编制

4.5.1 目标成本测算必须应用集团统一测算表格（见附件），并体现量价

分离的原则。

4.5.2 目标成本的制订以项目的规划指标、建造标准以及各部门共同确定

的销售交楼标准为基础，目标成本测算表必须附详细的产品建造标

准及部品标准（施工图预算阶段）说明书。

4.5.3 成本测算表中各成本项目的工程量，应根据已竣工的相似工程的结

算分析得出的关联系数，由项目规划的基本指标（如建筑面积、基

底面积、户数、单元等）推算得出，如按“窗地比”推算门窗面积，

按基底面积推算屋面面积。施工图预算完成后《成本测算表》中的

工程量，应是按图实际计算的结果。

4.5.4 成本测算表中的单价应根据产品定位、交楼标准、图纸要求按当地

工程造价计算依据、市场行情计算得出，如是参照已结算工程的单

价，需注明参考数据的来源和依据。

4.5.5 产品定位和目标成本测算是一个互动的决策过程，需要设计、营销、

工程、成本反复沟通，标准是“满足品质要求的性价比最大化”。

在本过程中可使用价值功能分析法得到最优的方案。

4.5.6 施工图预算完成后《目标成本测算表》中的材料设备，对其品质应

有准确的描述，且应与楼盘的定位相适应，能提供品牌和图片说明

为最佳。

4.5.7 投资分析和实施方案阶段的成本测算的量价分析标准不明确时，可

以根据已结算工程的经验直接填写可售面积单方成本或总金额，但

需注明参考依据。

4.5.8 各阶段的成本测算应有明显的可对比性，即后阶段的测算与原测算

不一致的地方应有充分的依据和说明，原则上偏差不应太大。

4.6 《目标成本控制责任书》的编制

4.6.1 目标成本控制责任书是目标成本管理的指导性文件，与设计任务管

理指导书、工程管理指导书等，互相补充，共同构成项目经营指导

书内容。