全面预算管理推行工作汇报
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XX集团有限公司
关于推行全面预算管理工作汇报
2019年7月31日
集团全面预算管理
汇报内 容
一、什么是全面预算管理？ 二、为什么要进行全面预算管理？ 三、全面预算管理组织体系 四、全面预算责任单位 五、全面预算内容（六大内容） 六、全面预算编制（体系、流程、依据、方式、方法） 七、全面预算的分解执行 八、全面预算修订 九、全面预算分析与监控 十、全面预算考评 十一、全面预算管理报告
公
司
预算目标
战
预算编制
略
预算组织
业
绩
预算考评
预算反馈报告
薪
预算监控
酬
集团全面预算管理
二、为什么要进行全面预算管理？
1、基础作用 2、渗透作用 3、互动作用
全面预算管理为管理层的重大决策提供依据 。 全面预算促使企业管理更深入细致。 全面预算管理体系要求不断发现和提出问题，不断研究和解决问题。
4、资源优化配置作用
预算资产负债表 预算现金流量表
财务预算是以经营预算和资本支出预算 为基础，以经营利润为目标，以现金流 量为核心进行编制，主要以现金预算、 预计资产负债表和预计损益表形式予以 体现。
集团全面预算管理
预算说明书主要说明编制预算采用的会计政策以及与预算有关的重要事项，以便于阅读理解各预
算报表。主要包括业务前提条件或基础、主要业务交易量、产品毛利率水平、信用政策、折旧政策、 税收政策、重要费用支出项目说明、预计已产生但账面未处理之呆坏帐情况说明、资金借贷及利息 费用情况说明等。
集团全面预算管理
集团全面预算管理
预算责任划分
责任中心 划分
集 团
公
责任范围
司
划定
责
来自百度文库
任
结
责任关系
构
确定
预算目标体系 （按责任结构汇总和分解）
预算编制调整 （按责任中心归集数据，
明确责任目标）
预算执行监控 （责任中心按责任目标执
行）
预算考评反馈 （按可控原则对责任中心
进行考评）
集团全面预算管理
五、全面预算管理的内容
长期销售预算
经营预算 报表预算
期末库存余 额预算（虚 拟库存金额 ）
产品成本预 算（采购数 量、单价及 总额、采购 费用）
费用预算（ 各项经营费 用、管理费 用、财务费 用）
现金预算（现金流入、流出预算 ）
预算损益表
资本支出预 算（固定资 产更新、新 建项目等）
经营预算是指与公司 日常业务直接相关、 具有实质性的基本活 动的预算，与公司损 益表的计算有关。
策略计划
全面预算是由 一系列预算按 其经济内容及 相互关系有序 排列组成的有 机体，主要包 括策略计划、 目标设定、经
目标设定
财
务
经营预算
资本支出预算
说
明
书 财务预算（总预算）
营预算、资本
支出预算、财
务预算、预算
说明书六部分。
策略计划是以企
业历年的经营绩效为 基础，全面审视目标 市场的政治、经济环 境，判断它们对于未 来企业发展的影响， 并通过企业内部的优 劣势分析，制定出企 业在未来一年中的经 营策略，主要包括地 区环境信息、产品线 分析、机会与威胁、 策略计划。是企业经 营预算的依据和基础。
集团全面预算管理
三、全面预算管理组织体系
董事会也管预算 啊！！！
集团预算委员会办公室
集团董事会 集团预算管理委员会
计划财务部
人力资源部
生产部
投资管理部
成员企业预算委员会办公室
财务部
人力资源部
生产部
成员企业预算执行委员会
全面预算管理是多纬度、 全要素、全面的管理
各级执行部门
集团预算组织体系有集团董事会、集团预算管理委员会、 成员企业预算执行委员会，及相应对接的预算办公室 和专业（项目或部门）预算小组组成。
现金流量表预算
销售费用预算 管理费用预算 财务费用预算
筹资预算 资产负债表预算
资本预算
集团全面预算管理
经营目标下达：预算委员会将预算目标分解下达到各预算执行单位； 资本预算制定：董事会根据年度经营目标，确定与其相配套的投资计划，包
括：企业购并计划、扩大现有生产能力的基建、设备投资等；
销售预算制定：销售部门应根据企业的年度经营目标，在客观估计未来市场
一、什么是全面预算管理？
全面预算管理是全方 位、全过程和全员的 一种整合性管理系统， 是一种集系统化、战 略化、人本化与价值 化理念为一体的现代 企业管理工具，具有 全面控制和约束力,它 不仅是一种管理制度 和控制方略，更是一 种管理理念。
集团全面预算管理
集团全面预算管理
全面预算管理是一个完整的管控流程
企业外部环境
企业内部分析 企业产品能力
企业资源
集团全面预算管理
宏观环境 行业环境
SWOT分析
策
优势
略
劣势
计
机会
划
威胁
集团全面预算管理
目标设定是以上述策略计划为依托而制定出企业
未来一年内的经营目标，是全面预算的总体概括。
财务
客户
内部运营
学习与成长
集团全面预算管理
销售预算
产品销售预算 （数量、单价、收入）
一、业务前提条件
二、主要业务交易量
三、毛利率水平
四、经营信用政策
五、折旧及资产摊销政策
六、税收政策
七、呆坏账情况
八、资金及利息情况
六、全面预算编制
• 全面预算编制体系
集团全面预算管理
集团全面预算管理
• 全面预算编制线路图
经营目标
存货调整
销售预算 生产预算
直接材料预算
直接人工预算
制造费用预算
产品成本预算 损益表预算
(包括已取得订单情况)及企业自身生产能力的前提下，合理确定产品销售结 构、销售单价，最终确定收入预算。销售部门应根据市场及历史情况，制定 出相应的销售政策(重点客户信用管理及赊销政策)；
生产预算制定：生产部门根据销售计划及库存商品的情况，确定各产品当期
全面预算对有限的资源进行合理配置。
5、考核激励作用 6、考核激励作用
全面预算管理是将企业预算期内的经营目标量化和细化，它将 企业的目标逐步分解到各个层次，各个部门，甚至每个个人， 为每个人和部门提供了工作目标和行为依据。
全面预算管理是资金支出和费用授权审批的前提，是内控管理的
手段，是全面经济活动分析的依据，是财务预警的标尺。
我知道 了，董 事会管 公司战 略，公 司战略 决定了 预算目 标！
集团全面预算管理
预算委员会 分为预算管 理委员会和 预算执行委 员会
集团 和成 员企 业都 有预 算办 公室
集团全面预算管理
四、全面预算责任单位
集团公司投资中心， 侧重资本预算支出 编制；财务中心侧 重资金预算的编制； 各成员企业侧重成 本、利润预算的编 制。具体指标编制 责任划分见《全面 预算管理制度》低 二十六条规定。
关于推行全面预算管理工作汇报
2019年7月31日
集团全面预算管理
汇报内 容
一、什么是全面预算管理？ 二、为什么要进行全面预算管理？ 三、全面预算管理组织体系 四、全面预算责任单位 五、全面预算内容（六大内容） 六、全面预算编制（体系、流程、依据、方式、方法） 七、全面预算的分解执行 八、全面预算修订 九、全面预算分析与监控 十、全面预算考评 十一、全面预算管理报告
公
司
预算目标
战
预算编制
略
预算组织
业
绩
预算考评
预算反馈报告
薪
预算监控
酬
集团全面预算管理
二、为什么要进行全面预算管理？
1、基础作用 2、渗透作用 3、互动作用
全面预算管理为管理层的重大决策提供依据 。 全面预算促使企业管理更深入细致。 全面预算管理体系要求不断发现和提出问题，不断研究和解决问题。
4、资源优化配置作用
预算资产负债表 预算现金流量表
财务预算是以经营预算和资本支出预算 为基础，以经营利润为目标，以现金流 量为核心进行编制，主要以现金预算、 预计资产负债表和预计损益表形式予以 体现。
集团全面预算管理
预算说明书主要说明编制预算采用的会计政策以及与预算有关的重要事项，以便于阅读理解各预
算报表。主要包括业务前提条件或基础、主要业务交易量、产品毛利率水平、信用政策、折旧政策、 税收政策、重要费用支出项目说明、预计已产生但账面未处理之呆坏帐情况说明、资金借贷及利息 费用情况说明等。
集团全面预算管理
集团全面预算管理
预算责任划分
责任中心 划分
集 团
公
责任范围
司
划定
责
来自百度文库
任
结
责任关系
构
确定
预算目标体系 （按责任结构汇总和分解）
预算编制调整 （按责任中心归集数据，
明确责任目标）
预算执行监控 （责任中心按责任目标执
行）
预算考评反馈 （按可控原则对责任中心
进行考评）
集团全面预算管理
五、全面预算管理的内容
长期销售预算
经营预算 报表预算
期末库存余 额预算（虚 拟库存金额 ）
产品成本预 算（采购数 量、单价及 总额、采购 费用）
费用预算（ 各项经营费 用、管理费 用、财务费 用）
现金预算（现金流入、流出预算 ）
预算损益表
资本支出预 算（固定资 产更新、新 建项目等）
经营预算是指与公司 日常业务直接相关、 具有实质性的基本活 动的预算，与公司损 益表的计算有关。
策略计划
全面预算是由 一系列预算按 其经济内容及 相互关系有序 排列组成的有 机体，主要包 括策略计划、 目标设定、经
目标设定
财
务
经营预算
资本支出预算
说
明
书 财务预算（总预算）
营预算、资本
支出预算、财
务预算、预算
说明书六部分。
策略计划是以企
业历年的经营绩效为 基础，全面审视目标 市场的政治、经济环 境，判断它们对于未 来企业发展的影响， 并通过企业内部的优 劣势分析，制定出企 业在未来一年中的经 营策略，主要包括地 区环境信息、产品线 分析、机会与威胁、 策略计划。是企业经 营预算的依据和基础。
集团全面预算管理
三、全面预算管理组织体系
董事会也管预算 啊！！！
集团预算委员会办公室
集团董事会 集团预算管理委员会
计划财务部
人力资源部
生产部
投资管理部
成员企业预算委员会办公室
财务部
人力资源部
生产部
成员企业预算执行委员会
全面预算管理是多纬度、 全要素、全面的管理
各级执行部门
集团预算组织体系有集团董事会、集团预算管理委员会、 成员企业预算执行委员会，及相应对接的预算办公室 和专业（项目或部门）预算小组组成。
现金流量表预算
销售费用预算 管理费用预算 财务费用预算
筹资预算 资产负债表预算
资本预算
集团全面预算管理
经营目标下达：预算委员会将预算目标分解下达到各预算执行单位； 资本预算制定：董事会根据年度经营目标，确定与其相配套的投资计划，包
括：企业购并计划、扩大现有生产能力的基建、设备投资等；
销售预算制定：销售部门应根据企业的年度经营目标，在客观估计未来市场
一、什么是全面预算管理？
全面预算管理是全方 位、全过程和全员的 一种整合性管理系统， 是一种集系统化、战 略化、人本化与价值 化理念为一体的现代 企业管理工具，具有 全面控制和约束力,它 不仅是一种管理制度 和控制方略，更是一 种管理理念。
集团全面预算管理
集团全面预算管理
全面预算管理是一个完整的管控流程
企业外部环境
企业内部分析 企业产品能力
企业资源
集团全面预算管理
宏观环境 行业环境
SWOT分析
策
优势
略
劣势
计
机会
划
威胁
集团全面预算管理
目标设定是以上述策略计划为依托而制定出企业
未来一年内的经营目标，是全面预算的总体概括。
财务
客户
内部运营
学习与成长
集团全面预算管理
销售预算
产品销售预算 （数量、单价、收入）
一、业务前提条件
二、主要业务交易量
三、毛利率水平
四、经营信用政策
五、折旧及资产摊销政策
六、税收政策
七、呆坏账情况
八、资金及利息情况
六、全面预算编制
• 全面预算编制体系
集团全面预算管理
集团全面预算管理
• 全面预算编制线路图
经营目标
存货调整
销售预算 生产预算
直接材料预算
直接人工预算
制造费用预算
产品成本预算 损益表预算
(包括已取得订单情况)及企业自身生产能力的前提下，合理确定产品销售结 构、销售单价，最终确定收入预算。销售部门应根据市场及历史情况，制定 出相应的销售政策(重点客户信用管理及赊销政策)；
生产预算制定：生产部门根据销售计划及库存商品的情况，确定各产品当期
全面预算对有限的资源进行合理配置。
5、考核激励作用 6、考核激励作用
全面预算管理是将企业预算期内的经营目标量化和细化，它将 企业的目标逐步分解到各个层次，各个部门，甚至每个个人， 为每个人和部门提供了工作目标和行为依据。
全面预算管理是资金支出和费用授权审批的前提，是内控管理的
手段，是全面经济活动分析的依据，是财务预警的标尺。
我知道 了，董 事会管 公司战 略，公 司战略 决定了 预算目 标！
集团全面预算管理
预算委员会 分为预算管 理委员会和 预算执行委 员会
集团 和成 员企 业都 有预 算办 公室
集团全面预算管理
四、全面预算责任单位
集团公司投资中心， 侧重资本预算支出 编制；财务中心侧 重资金预算的编制； 各成员企业侧重成 本、利润预算的编 制。具体指标编制 责任划分见《全面 预算管理制度》低 二十六条规定。