2020年(金融保险)流转税处金融保险业营业税纳税
财政收入的概述
1、财政收入与C
社会总产品价值构成中的C是生产资料的 转移价值，也称为补偿基金。作为补偿基 金，C可以分为两部分：
一是补偿在生产过程中消耗的劳动对象 的价值，如原料、材料、辅助材料等。劳 动对象在生产中直接构成产品的实体，一 次性地把价值转移到新产品价值中去。它 不能构成财政收入的来源，否则企业的再 生产就无法顺利进行。
占税 收总 收入 的比
重 (%)
1927.4 24.3 2
21.6
321.24 17.1 4.8
占税 收总 增收 额的 比重 (%)
16.8
2.8
占财 政总 收入 的比
重 88.9
19.2
4.3
1453.2 28.3 8
2408.3 37.9 3
731.83 29.8
14.4 19.2 7.0
12.7 21 6.4
从财政收入总量的结构来看,税收收入是我 国财政收入的主要来源。
在税收收入中, 流转税依然是我国的主体 税种,2007年扣除出口退税后的增值税、 消费税、营业税实现的收入占全部税收的 40.8%， 同时，随着企业经营效益和居民收入水平
的提高，所得税收入的比重也在逐年提高， 2007年企业所得税和个人所得税的比重已 经达到了26.2%
二、财政收入增长的结构性分析 财政收入由税收收入和非税收入构成,其中,
税收21种，非税收入种类比较多，其中纳入 预算的有6类，不同的税种和非税收入都有不 同的经济来源和不同的收入要素。分析财政 收入增长，必须按照不同的收入种类，分析 各税种和非税收入的增长及其经济影响因素。
表1 2007年税收总收入和主要税种收入表(单 位：亿元)
12.8 17.1 6.2
290.76 25.5 3.1
营业税暂行条例及实施细则
一、概述营业税是一种流转税，是指对在我国境内从事应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其营业额征收的一种税。
为了规范营业税的征收管理，保障国家财政收入，促进经济健康发展，我国制定了《中华人民共和国营业税暂行条例》（以下简称《条例》），并相应制定了《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（以下简称《实施细则》）。
二、《条例》的主要内容1. 纳税人《条例》规定，在我国境内从事应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人。
2. 税目税率《条例》将营业税的税目分为交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业等七个税目，并规定了相应的税率。
3. 营业额《条例》规定，营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。
4. 纳税义务发生时间《条例》规定，纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产，其纳税义务发生时间为收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项凭据的当天。
5. 纳税申报与缴纳《条例》规定，纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向主管税务机关办理纳税申报并缴纳税款。
三、《实施细则》的主要内容1. 纳税人的确定《实施细则》明确，纳税人包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会集团及其他单位，以及个体工商户及其他有经营行为的个人。
2. 营业额的计算《实施细则》规定，纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产，以取得的全部价款和价外费用为营业额。
价外费用包括收取的手续费、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、运输装卸费、以及其他各种性质的价外收费。
3. 纳税义务发生时间的确定《实施细则》规定，纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产，其纳税义务发生时间为收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项凭据的当天。
高级经济师考试考点：流转税类及主要税种实用1篇
高级经济师考试考点：流转税类及主要税种实用1篇高级经济师考试考点：流转税类及主要税种 1(1)增值税增值税是以商品生产流通各环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一种税。
由于它的课税对象是增值额而非商品或劳务的全部价值，避免了各流转环节的重复征税，因而成为世界各国普遍采用的税种。
也是我国目前最重要的税种。
在我国目前分税制下，增值税是中央、地方的共享税种之一。
①增值税的类型。
增值税可以按不同的标志进行分类，其中，以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可将增值税分为三种类型：一是消费型增值税，指对购入的固定资产价值当年一次性扣除，即允许扣除购入固定资产中所含的税款，这样从全社会来看，全部生产资料都不课税，课税对象仅限于消费资料，故称为“消费型”;二是收入型增值税，即允许扣除固定资产折旧中的所含税款，从全社会来看，课税对象相当于国民收入，故称为“收入型”增值税;三是生产型增值税，即对购入的固定资产价值不作任何扣除，从全社会来看，课税对象相当于国民生产总值，故称为“生产型”增值税。
显然，这三种对固定资产价值扣除的不同处理方法，使三种不同类型增值税税基所包括的范围大不一样，生产型增值税税基最大，收入型增值税次之，消费型增值税最小。
②__和征税范围。
所有从事生产和销售商品，提供加工和修理修配劳务以及进口货物的单位与个人都是增值税的__。
又分为一般__和小规模__，后者主要指从事货物生产销售或提供应税劳务、年应税额在100万元以下，或从事批发或零售、年应税额在180万元以下的单位和个人。
增值税的征税范围为销售货物、提供应税劳务(加工、修理、修配劳务)和进口货物因此，整个工业生产(包括加工、修理、修配、公共事业中的水、气、电、热的销售)商业批发、商业零售、货物进口等都属于增值税的征税范围。
③税率。
增值税的基本税率为17%，另有一档低税率为13%，主要适用于粮油制品、公__品、书报杂志、农业生产资料等的销售和进口。
个人所得税纳税申报表下载
个人所得税纳税申报表下载个人所得税纳税申报表下载个人所得税纳税申报表下载本表适用于“从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的”、“取得应纳税所得，没有扣缴义务人的”，以及“国务院规定的其他情形”的个人所得税申报。
纳税人在办理申报时，须同时附报附件2—《个人所得税基础信息表(B 表)》。
二、申报期限次月十五日内。
自行申报纳税人应在此期限内将每月应纳税款缴入国库，并向税务机关报送本表。
纳税人不能按规定期限报送本表时，应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称税收征管法)及其实施细则有关规定办理延期申报。
三、本表各栏填写如下:1. 税款所属期:是指纳税人取得所得应纳个人所得税款的所属期间，应填写具体的起止年月日。
2. 姓名:填写纳税人姓名。
中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。
3. 国籍(地区):填写纳税人的国籍或者地区。
(2) 在中国境内无住所的个人，如果税务机关已赋予18位纳税人识别号的，填写“税务机关赋予”;如果税务机关未赋予的，填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。
5. 身份证件号码:填写能识别纳税人唯一身份的号码。
(2) 在中国境内无住所的纳税人，如果税务机关赋予18位纳税人识别号的，填写该号码;没有，则填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照上的号码。
税务机关赋予境内无住所个人的18位纳税人识别号，作为其唯一身份识别码，由纳税人到主管税务机关办理初次涉税事项，或扣缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报时，由主管税务机关赋予。
6. 自行申报情形:纳税人根据自身情况在对应框内打“?”。
(二)表内各栏纳税人在填报“从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的”时，第1,4列需分行列示各任职受雇单位发放的工薪，同时，另起一行在第4列“收入额”栏填写上述工薪的合计数，并在此行填写第5,22列。
纳税人在填报“取得应纳税所得，没有扣缴义务人的”和“国务院规定的其他情形”时，需分行列示。
公司经营到底要交哪些税费
公司经营到底要交哪些税费许多人只知道公司经营需要交税纳税，但是，很多人却并不知道，到底要交哪些税，交多少，怎么交？一般而言，企业首先是根据其经济性质和经营业务来确定企业应缴纳的税种和税率。
而从交税的项目而言，大体要分为三项：流转税（包括营业税、增值税等）、所得税（包括企业所得税、个人所得税）、和一些其他税种（包括消费税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税等）。
下面详细来具体谈谈内外资公司经营到底要交哪些税：一、流转税，主要包括增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加税等。
流转税是按企业的营业收入的百分比计征。
1、增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。
增值税按销售收入17%、13%、6%、3%缴纳（分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人、小规模工业企业和商业企业纳税人）三种情况一般纳税人增值税税目销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物粮食、食用植物油自来水、暖气、石油液化气、天然气等图书、报纸、杂志饲料、化肥、农药、农机、农膜销售自来水、文物商店和拍卖行的货物、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料运输发票上的运费金额工厂回收的废旧物资小规模纳税人工业企业和商业企业计算公式:应交增值税=销项税额-进项税额税率17％13％13％13％13％6%7%抵扣10%抵扣3%2、营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。
营业税属于流转税制中的一个主要税种。
营业税的计税依据为各种应税劳务收入的营业额、转让无形资产的转让额、销售不动产的销售额（三者统称为营业额），一定比例:3%、5%和5%-20%缴纳；营业税税目一、交通运输业二、建筑业三、金融保险业四、邮电通信业五、文化体育业六、娱乐业七、服务业八、转让无形资产九、销售不动产3、xx维护建设税(简称：城建税)是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源开征的一个税种。
金融保险业营业税介绍
金融保险业营业税介绍
营业税作为我国税收体系中的一项重要税种，对于金融保险业也同样
适用。
以下是关于金融保险业营业税的介绍，以及一些相关的政策和应注
意的问题。
一、营业税的概念和适用范围
二、金融保险业营业税的计算方法和税率
三、金融保险业营业税的减免政策
为了鼓励金融保险业的发展，我国推出了一系列的减免政策。
例如，
金融保险机构提供的金融资产交易、金融衍生品交易和资金账户管理等财
务管理服务免征营业税；金融保险机构向金融机构、企事业单位等提供融
资租赁、委托贷款、债务融资承销等服务免征营业税。
四、金融保险业营业税的纳税义务和申报程序
五、金融保险业营业税的注意事项
综上所述，金融保险业营业税是按照金融保险机构的商品销售和服务
提供行为征收的一种税费。
金融保险机构应当按照法定要求履行纳税义务，并且合理利用政策，确保享受到相关的减免优惠。
在经营活动中，金融保
险机构还需要注意合法合规经营，避免因违规行为而增加税务风险。
各种应交税金的税率分别是多少？
各种应交税金的税率分别是多少？增值税：一般纳税人基本税率17%、对特殊货物的低税率13%，一般纳税人进项税可以抵扣。
小规模纳税人商业4%、小规模纳税人工业6%的是增值税的征收率，不是法定税率！小规模不能抵扣进项税营业税:销售收入的3%城建税：分别为7%、5%、1%应纳税额=营业税税额×税率纳税人所在地在市区的，税率为7％；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％我用的是7%教育附加费：3%，也有地方是1%价调金：1.5%印花税:万分之3或5企业所得税:我们这里是25%呵呵，以下转贴：一、农民方面1、农业税2、特产税3、三提五统4、税外税费5、摊派6、间接税（包括增值税、营业税、消费税、关税等）7、暗税：工农产品价格剪刀差和土地等资源被征用，而补偿不足、丧失社会保障而造成的财富转移8、自建房房产税（该条法律规定不收，但有些地方在收）10、土地税11、公粮12、屠宰税13、教育附加费14、公益金15、行管金16、计划生育费17、民兵建设训练费18、乡村道路建设费和优抚费二、购房方面1.签订预售合同时需交纳的税费：印花税1‰公证费3‰律师费2.5-4‰2.签订购房合同时需交纳的税费：房屋买卖手续费契税3.在申办产权证过程中需交纳的税费房屋产权登记费土地使用权登记费房屋所有权证房屋所有权证印花税国有土地所有证三、买车方面1、车辆购置附加费2、养路费3、检测费4、车船使用税5、牌证费：6、移动证费7、车辆行驶证费8、保险费9、占地证及占地费四、开店方面1、营业税2、教育附加税3、城市维护建设税、4、水利建设基金税…………五、各行各业纳税指南（一）工业企业工业企业应缴纳的税费一般包括：1.增值税；2.城建税；3.企业所得税；4.房产税；5.城镇土地使用税；6.车船使用税；7.印花税；8.教育费附加；9.生产、委托加工烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等商品，要缴纳消费税。
2020秋《国家税收》参考资料
《国家税收》习题答案一、单选题1. 税收采取的是（A ）方式A.强制征收B.有偿筹集C.自愿缴纳D.自愿认购2.稿酬所得，适用（）税率，税率为（），并按应纳税额减征（）。
AA.比例20％30％B.固定20%30%C.比例30％20％D.固定30%20%3. 属于只免税不退税的货物是（C）A.天然牛黄B.援外出口货物C.古旧图书D.白金4. 营业税的纳税人在提供应税劳务时，其营业税的纳税地点应当是（B）A.纳税人的机构所在地B.应税劳务发生地C.接受应税劳务者所在地D.纳税人所在地5.税收产生于（B）A.原始社会B.奴隶社会C.封建社会D.资本主义社会6. 契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由（A）交纳的一种税A.产权承受人B.产权所有人C.中间人D.以上三者7.生产型增值税的特点是（B）。
A.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分B.不允许扣除任何外购固定资产的价款C.将当期购入固定资产价款一次全部扣除D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费8. 下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B）A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.红利所得D.偶然所得9.下列行为中，应缴纳增值税的是（C）。
A.经营娱乐业B.文化体育业C.将自产的货物用于投资D.饮食服务业10.依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D）。
A.1.2%B.0.1%C.0.17%D.0.12%11. 税收原则是指一个社会治税的指导思想，包括（A）A.效率、公平、稳定B.文明、公平、稳定C.效率、公平、法治D.效率、公平、经济12.税制与税法（D）。
A.是两个完全相同的概念B.在调整对象上存在差异C.在构成要素上存在差异D.在税收法律级次和法律效力方面存在差异13. 税收管理体制的核心内容是（A）A.划分税收管理权限B.划分机构C划分税种 D.划分区域14.某生产型外商投资企业于1992年开业，当年亏损60万元，1993年盈利55万元，1994年亏损40万元，1995年盈利90万元。
公司运营到底要交哪些税费
公司经营到底要交哪些税费许多人只知道公司经营需要交税纳税，但是，很多人却并不知道，到底要交哪些税，交多少，怎么交？一般而言，企业首先是根据其经济性质和经营业务来确定企业应缴纳的税种和税率。
而从交税的项目而言，大体要分为三项：流转税（包括营业税、增值税等）、所得税（包括企业所得税、个人所得税）、和一些其他税种（包括消费税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税等）。
下面详细来具体谈谈内外资公司经营到底要交哪些税：一、流转税，主要包括增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加税等。
流转税是按企业的营业收入的百分比计征。
1、增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。
增值税按销售收入17%、13%、6%、3%缴纳（分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人、小规模工业企业和商业企业纳税人）三种情况增值税税目税率销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物17％粮食、食用植物油13％自来水、暖气、石油液化气、天然气等13％图书、报纸、杂志13％饲料、化肥、农药、农机、农膜13％一般纳税人销售自来水、文物商店和拍卖行的货物、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料6%运输发票上的运费金额7%抵扣工厂回收的废旧物资10%抵扣小规模纳税人工业企业和商业企业3%计算公式: 应交增值税=销项税额-进项税额2、营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。
营业税属于流转税制中的一个主要税种。
营业税的计税依据为各种应税劳务收入的营业额、转让无形资产的转让额、销售不动产的销售额（三者统称为营业额），一定比例:3%、5%和5%-20%缴纳；营业税税目税率一、交通运输业3%二、建筑业3%三、金融保险业5%四、邮电通信业3%五、文化体育业3%六、娱乐业5%—20%七、服务业5%八、转让无形资产5%九、销售不动产5%3、城市维护建设税(简称：城建税)是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源开征的一个税种。
税务的种类有哪些在我国
税务的种类有哪些在我国税务的种类有1、流转税:增值税、消费税、营业税、关税、车辆购置税等;2、所得税:企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、所得税等;3、资源税:资源税、城镇土地使用税、土地增值税等;4、财产税:房产税、城市房地产税等;5、行为税:印花税、屠宰税、车船税、城市维护建设税等6、其他税:农林特产税、耕地占用税、契税等。
7、利润税:所得利润(非收入)乘以3%中国税的种类按税种分分为四大类有28个税种，：1.流转税类。
包括7个税种：(1)增值税;(2)消费税;(3)营业税;(4)关税;(5)资源税;(6)农业税(含农业特产税); (7)牧业税。
这些税种是在生产、流通或服务领域，按纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。
2.所得税类。
包括3个税种：(1)企业所得税;(2)外商投资企业和外国企业所得税;(3)所得税。
这些税种是按照纳税人取得的利润或纯收入征收的。
3.财产税类。
包括10个税种：(1)房产税;(2)城市房地产税;(3)城镇土地使用税;(4)车船使用税;(5)车船使用牌照税;(6)车辆购置税;(7)契税;(8)耕地占用税;(9)船舶吨税;(10)遗产税(未开征)。
这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。
4.行为税类。
包括8个税种：(1)城市维护建设税;(2)印花税;(3)固定资产投资方向调节税;(4)土地增值税;(5)屠宰税;(6)筵席税;(7)证券交易税(未开征);(8)燃油税。
这些税种是对特定行为或为达到特定目的而征收的。
按税收立法分目前，中国有权制定税法或税收规章制度的国家机关有：1.全国人民代表大会及其常务委员会。
2.国务院。
3.财政部、国家税务总局、海关总署。
4.各省、自治区、直辖市人民代表大会及其会或人民政府。
现行28个税种的立法情况如下：1.由全国人大及其会公布的税法有3个：外商投资企业和外国企业所得税法;个人所得税法;农业税条例。
2.由国务院发布的税收条例有20个：(1)增值税条例;(2)消费税条例;(3)营业税条例;(4)关税条例;(5)资源税条例;(6)企业所得税条例;(7)房产税条例;(8)城市房地产税条例;(9)城镇土地使用税条例;(10)耕地占用税条例;(11)契税条例;(12)车船使用税条例;(13)车船使用牌照税条例;(14)城市维护建设税条例;(15)印花税条例;(16)土地增值税条例;(17)固定资产投资方向调节税条例;(18)屠宰税条例;(19)筵席税条例;(20)车辆购置税条例。
浅谈中国金融机构纳税问题
（ ）存在 “ 外账 ”的设 置情 况 六 账 业务 ，应将这种业务规 定变更为可 以按照返还 的 比例 适当减少 有些金融 机构存在违 反国家金 融政策 ，采 用高于 国家规 定 保险费用 。再 次 ，还应注意 的是境 内保 险机 构所提供 的出 口信 的贷款利率 进行放贷 的现象 ，并且相应 的账务 处理也有违 反规 用险和货物 险 已经不再属于营业 税的征税范 畴。 中国人 民保 险 定 的情 况 ，通过设置 “ 账外账” ，只将 规定的利率部分 作为利 公司提供 的办理 出口信用业 务和 中国进 出 口银行提供 的出 Ｉ信 Ｚ ｌ 息 收入人账 ，将超 出的收入部分 不做 记账 处理 ，来达 到偷税漏 用保 险业 务 已经属于 非应 税劳务 ，不再属 于境 内提供 的保险 ， 税 的 目的 。有 的金融 机构通过一些方法 和手段 ，对 不对 外办理 不需征 收营业税 。同时，保 险业务获得 的保 费收入 已经作为免 贷 款业务的 内部 科室发放贷款 ，将 收取的贷款 利息计入 “ 利息 征营 业税 的项 目。人寿保险在进行免征 收营业税 时 ，涉及 的内 收入” ，并且不计提 “ 应交税金”。 容主要有 保险公司在实 行一年 以上普通 人寿保 险和健 康保 险， （ ）金 融机构 的记账 收入和 实际不符 七 以及 养老年金保 险。在 国家税务总局 和国务 院未 批准新办普通 在 金 融机 构 财务 会计 的相 关制度 中 ， “ 融机 构收 入往 人 寿保 险 、健康保 险和养老年金保 险未经审批 可免 征营业税之 金 来”科 目只应在金融机构 间的拆 借资金 ，进行 应收利息 收入 的 前 ，保险公司 应对 这些税种缴纳营 业税 ，在 实行 免税批准 后 ， 资金 时出现。但有 些金 融机构将 向工商企 业的贷款 收到的 “ 利 可将 已交税额进行抵扣或退税。 息收入 ”也作为 “ 金融 金钩收入往来 ”的一部分 ，使得 应收收 （ ）统一金 融机构所 得税纳 税制 度 三 入被隐瞒。 要在 金融 机构 中建 立统一 的所 得税税收 制度 ，各 种金融机 （ ）不按 规定将 “ 交税金 ”加以计提 八 应 构都 应该 遵 守这 种制度 ，取 消 特权做 法 ，特 殊对 待 的情 况 ， 根 据有 关 规定 ，在 银 行 的业务 中 ，除总 行直 营业 务 活动 平衡各 金融机构 间所得税 的负担 。企业 所得税应按 照国际规定 外 ，各 个银行 的其他 业务取得 的业务 收入都应该在 核算单位的 的准 则进 行税前扣 除项 目的扣除 ，不符 合规定的则一 律不得扣
最新各行业税率表
各行业税率表1、营业税税目税率税目税率一、交通运输业陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运3%二、建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业3%三、金融保险业金融、保险8%四、邮电通信业邮政、电信3%五、文化体育业文化业、体育业3%六、娱乐业夜总会、歌厅、舞厅、卡拉OK舞厅、射击、狩猎、跪马、游戏机、游戏网吧、高尔夫球、台球等。
20%音乐茶座、酒巴吧、嬉水、水上滑梯、碰碰船、滑索、飞降、滑道、四轮摩托越野、滚轴滑水、综合游乐场（园）等10%仅供少年儿童的游乐场或项目、其他游艺项目等5%七、服务业代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业5%八、转让无形资产转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉5%九、销售不动产销售建筑物及其土地附着物5%2、城市维护建设税税率：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，适用比例税率：市区为７％、城镇为５％、农村为１％。
3、企业所得税税率：企业所得税法定税率为：33%，同时还设置两档优惠税率：年应纳税所得额在3万元（含本数）以下的，减按18%计算；年应纳税所得额超过3万元至10万元（含本数）减按27%计算。
4、个人所得税税目税率(1)工资、薪金所得适用5%—45%的九级超额累进税率。
(2)工资薪金收入个人所得税税率表：级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数1 不超过500元5 02 超过500元至2000元的部分10 253 超过2000元至5000元的部分15 1254 超过5000元至20000元的部分20 3755 超过20000元至40000元的部分25 13756 超过40000元至60000元的部分30 33757 超过60000元至80000元的部分35 63758 超过80000元至100000元的部分40 103759 超过100000元的部分45 15375(3)稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。
现行税收制度及其分类
我国现行税收制度的分类我国现行的税收制度按最基本的征税对象分类，可将全部税收种类划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。
（1）流转税类——以流转额为课税对象（增值税、消费税、营业税和关税等）。
（2）所得税类（收益税）——以各种所得额为课税对象（企业所得税、个人所得税）。
（3）财产税类——以纳税人所拥有或支配的财产数量或者财产价值为课税对象（房产税、契税、车船税、船舶吨税等）。
（4）资源税类——以自然资源和某些社会资源为征税对象（资源税、城镇土地使用税等）。
（5）行为税类——以纳税人的某些特定行为为课税对象（城市维护建设税、印花税、车辆购置税等）。
一、增值税对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收。
增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
对一般纳税人，就其销售（或进口）货物或者提供加工、修理修配劳务的增加值征税，基本税率为17%，低税率为13%，出口货物为0(国务院另有规定的除外)；对小规模纳税人，实行简易办法计算应纳税额，征收率为3%。
增值税的纳税期限一般为1个月。
另外，根据纳税人应纳增值税额的大小，还有1日、3日、5日、10日、15日、1个季度等其他六种应纳税期限，其中1个季度的规定仅适用于小规模纳税人。
纳税人应在次月的1日～15日的征期内申报纳税，不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
二、消费税对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收。
征税范围包括烟、酒和酒精、化妆品、贵重首饰和珠宝玉石等14个税目。
消费税根据税法确定的税目，按照应税消费品的销售额、销售数量分别实行从价定率或从量定额的办法计算应纳税额。
消费税的纳税期限与增值税的纳税期限相同。
对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收。
应税劳务包括交通运输业、建筑业、金融保险业等7个税目。
营业税按照应税劳务或应税行为的营业额或转让额、销售额依法定的税率计算缴纳。
营业税纳税实务1igef
1、按营业收入全额计算应纳 税额
纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产一般 情况下都适用按营业额全额计算缴纳营业税。
【案例】某运输公司2010年3月取得运输收入6万元，同 时还转让一办公楼的永久使用权，取得销售收入40万元。
运输收入应纳营业税：60000×3%＝1800（元） 转让办公楼：40万元×5%＝20000（元）
【练习】
根据税收法律制度的规定，下列各项中，应当
征收营业税的是（ ）。
A.银行销售金银业务
B.融资租赁业务
C.运输企业销货并运输所售货物
D.金融机构货物期货买卖
【答案】B
四、营业税的税率
营业税税率按行业实行有差别的比例税率。 具体分为三个档次： 1：交、建、邮、文——适用3%的税率； 2：金、服、转、销——适用5%的税率； 3：娱乐业——执行5～20%的幅度税率。
案例分析
某运输公司6月份取得客运收入200 000元， 货运收入100 000元，其中支付给其他联 运单位运费50 000元。
〔200 000＋（100 000－50 000）〕×3% ＝7 500（元）
案例分析
建设单位B有一工程需要找一施工单位承建。在 工程承包公司A的组织安排下，施工单位C最后中 标，于是，B和C签订了承包合同，合同金额为 300万元。另外，B还支付给A企业50万元的服务 费用。
【练习】
下列各项中，属于增值税征收范围的是
（ ）。
A.提供通讯服务 C.提供加工劳务
B.提供金融服务 D.提供旅游服务
【答案】C
【练习】
根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当 征收营业税的有（ ）。 A.修理桥梁 B.金融机构转让金融商品 C.单位将不动产无偿赠与他人 D.缝纫业务
第三章_税收法律制度(答案)
第三章税收法律制度一、单项选择题1、涉及税务领域的具体行政处罚种类不包括（）。
A、停止出口退税权B、监禁C、罚款D、没收非法财产【正确答案】 B【答案解析】税务违法行政处罚包括罚款；没收非法财产；收缴未用发票和暂停供应发票；停止出口退税权。
【该题针对“税收检查及法律责任”知识点进行考核】2、税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经（）及省、自治区、直辖市国税局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。
A、财政部B、国资委C、国税总局D、全国人大【正确答案】 C【答案解析】税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。
【该题针对“税务代理”知识点进行考核】3、“经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式”被称为（）。
A、自行申报B、邮寄申报C、数据电文申报D、简易申报【正确答案】 B【答案解析】本题考核邮寄申报的方式。
【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】4、以下情况符合发票的开具要求的情况是（）。
A、对预期可能发生的业务开具发票B、全部使用英文填写发票C、拆本使用发票D、按号码顺序填开【正确答案】 D【答案解析】本题考核发票的开具要求。
【该题针对“发票开具与管理”知识点进行考核】5、根据《个人所得税法》，我国个人所得税的征收方式是（）。
A、由税务机关上门征收B、由个人自行申报C、个人自行申报和代扣代缴相结合D、由单位代扣代缴【正确答案】 C【答案解析】我国个人所得税的征收采用代扣代缴和自行申报的方式。
【该题针对“个人所得税征收管理”知识点进行考核】6、某画家8月份将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
A、劳务报酬所得B、工资薪酬所得C、稿酬所得D、特许使用费所得【正确答案】 C【答案解析】根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
营业税税率怎么算？如何计算？
营业税税率怎么算？如何计算？我国现已取消营业税，营业税都改为增值税了。
营业税的计算⽅法：应交纳的营业税=营业收⼊额×适⽤税率。
1、营业税按营业收⼊5%缴纳：应交纳的营业税=20000万元×5%=1000万元。
2、城建税按缴纳的营业税7%缴纳：应交纳的城建税=1000万元×7%=70万元。
3、教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳。
4、地⽅教育费附加按缴纳的营业税2%缴纳。
我国现已取消营业税，营业税都改为了。
营业税是⼯商业从业者最关⼼的问题，营业税的⾼低跟⼯商业者的收⼊直接挂钩。
营业税⾼，⼯商业者的成本增⾼，商品价格就会增⾼;营业税低，⼯商业者的成本就会降低，商品价格就会降低。
⽽营业税的⾼低是由营业税的税率决定，以下我们对营业税税率怎么算进⾏相关了解。
⼀、营业税营业税，是对在中国境内提供应税劳务、转让⽆形资产或销售不动产的单位和个⼈，就其所取得的营业额征收的⼀种税。
营业税属于流转税制中的⼀个主要税种。
2011年11⽉17⽇，财政部、国家税务总局正式公布营业税改征增值税试点⽅案。
2015年5⽉，营改增的最后三个⾏业建安房地产、⾦融保险、⽣活服务业的营改增⽅案将推出，不排除分⾏业实施的可能性。
其中，建安房地产的暂定为11%，⾦融保险、⽣活服务业为6%。
这意味着，进⼊2015年下半年后，中国或将全⾯告别营业税。
财政部部长楼继伟在全国财政⼯作会议上表⽰，2016年将全⾯推开“营改增”改⾰，将建筑业、房地产业、⾦融业和⽣活服务业纳⼊试点范围。
⼆、营业税税率1、在中华⼈民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让⽆形资产或者销售不动产的单位和个⼈，为营业税的纳税义务⼈(包括外商投资企业、外国企业、外籍⼈员)，应当依法缴纳营业税。
2、营业税税率：⼀、交通运输业3%⼆、建筑业3%三、⾦融保险业5%四、邮电通信业3%五、⽂化体育业3%六、娱乐业5%-20%七、服务业5%⼋、转让⽆形资产5%九、销售不动产5%——我公司可办理国内各省市的~~票~单⽤户名为热线关于收取的税率低——3、对单位和个⼈(包括外商投资企业、外商投资设⽴的研究开发中⼼、外国企业和外籍个⼈)从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收⼊，免征营业税。
2020年(金融保险)财政与金融作业答案
（金融保险）财政与金融作业答案第壹章至第四章壹、名词解释1、财政：财政是国家凭借政治权力集中分配壹部分社会产品用于满足社会公共需要而形成的分配活动和分配关系。
2、财政职能：是指财政在社会经济生活中所有的职责和功能，它是财政这壹经济范畴本质的反映，具有客观必然性。
3、财政收入：指国家预算收入，包括中央及地方务级政权的预算内收入及部分预算外收入，是国家集中壹部分社会产品的货币价值形态。
4、税收制度：是国家规定的税收法令。
条例和征收办法的总称。
5、税率：是应纳税额和课税对象数额之间的比例。
6、起征点：是税法规定的课税对象开始征税时应达到的壹定数额，课税对象未达到起征点的，不征税。
7、免征点：是课税对象中免于征税的数额，对有免征额规定的课税对象，只就其超过免征额的部分征税。
8、直接税：税负不易转嫁的税种。
9、间接税：税负能够转嫁的税种。
10、国债：即国家公债，是指国家为维持其存在和满足其履行职能的需要，采取有偿方式，筹集财政资金时形成的国家债务。
二、填空题1、财政的产生必须具备俩个条件：壹是经济条件，二是社会条件。
2、财政是以国家为主体的分配关系。
3、财政分配的对象主要是剩余产品。
4、财政具有资源配置、收入分配和经济稳定三大职能。
5、财政收入按收入形式分类，相应地可将财政预收入分为税收收入和非税收收入俩大类。
6、分析和确定财政收入数量界限的方法主要有经验数据法和要素分析法。
7、税收的形式特征，通常被概括为三性，即强制性、无偿性、固定性的特征。
8、课税对象是确定税种的主要标志。
9、税源是税收的经济来源或最终出处。
10、对特定的纳税人实行加成税征，加壹成等于加正税税额的10%11、我国现行属于流转税的税种有增值税、消费税、营业税、关税、和资源税。
12、增值税有生产型、收入型、消费型三种类型。
13、消费税实行从价定率或者从量定额的办法计算应纳税额。
14、资源课税可分为壹般资源税和级差资源税俩种类型。
15、国债是政府以债务人的身份，采取有偿方式取得的财政收入。
河南省税务局关于金融、保险营业税纳税地点等问题的通知
乐税智库文档
财税法规
策划 乐税网
河南省税务局关于金融、保险营业税纳税地点等问题的通知
【标 签】金融保险营业税,纳税地点等问题
【颁布单位】河南省税务局
【文 号】豫税发﹝1994﹞29号
【发文日期】1994-01-26
【实施时间】1994-01-26
【 有效性 】全文失效
【税 种】营业税
各市地税务局：
根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的有关规定，结合我省实际，现就金融保险业营业税纳税地点等问题通知如下：
1、关于金融保险业营业税纳税地点问题按照营业税纳税地点的规定，考虑到金融保险业的特殊性，金融保险业营业税的纳税地点为：（1）属于银行、保险公司系统的，县及设区的市，由县、区支行（办事处）、支公司向所在地主管税务机关申报纳税，省市地各级银行、保险公司直接经营的业务，由各级银行、保险公司分别向所在地主管税务机关申报纳税。
（2）其他金融保险企业向所在地主管税务机关申报纳税。
2、关于纳税人承包的省内跨县、市建筑安装工程纳税地点问题我省的建筑安装企业承包的我省境内跨市县工程，应向其所在地主管税务机关申报纳税；外省建筑安装企业承包的我省境内跨市县工程，应向工程所在地主管税务机关申报纳税，税款的划分比例，由工程所在地主管税务机关根据具体情况商定。
3、关于营业税计税价格公式中成本利润率问题《营业税实施细则》第十五条规定，纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关除按（一）、（二）核定其营业额外，还可以按照下列公式核定计税价格：计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税率）根据我省情况，公式中的成本利润确定为8%。
一九九四年一月二十六日。
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（金融保险）流转税处金融保险业营业税纳税附件：《金融保险业营业税纳税申报表》及其附表填表说明：1、本申报表适用于金融保险业企业填报。
2、“税款所属时间”是指纳税人申报的金融保险业营业税应纳税额的所属期间，应填写具体的起止年、月、日。
3、“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。
4、“纳税人识别号”，填写税务机关为纳税人确定的识别号。
5、“纳税人名称”，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
6、第2栏“应税全部收入”系指税法规定的营业税征收范围内的全部应税营业收入。
根据不同的应税项目填写该应税项目的全部收入，包括该应税项目中的减除项目。
融资租赁业务应填写包括出租货物价款（相当于贷款本金）在内的全部租金收入。
7、第3栏“应税减除项目额”系指税法规定的能够从应税收入中减除的部分。
例如，纳税人从事外汇转贷业务所支付的借款利息支出额；又如纳税人从事融资租赁业务所支出的购置货物的价款等等。
对于外汇转贷业务，只有贷出部分的本金的利息支出才允许减除，贷入但未贷出部分的本金所支出的利息不允许减除。
8、第4栏“应税营业额”系指税法规定的营业税征收范围内的应税营业额。
即全部收入减去减除项目的收入额。
9、第5栏“免税全部收入”系指税法规定的营业税征收范围内的允许免税的项目的全部收入，包括该免税项目中的减除项目。
10、第6栏“免税减除项目额”系指税法规定的能够从免税全部收入中减除的部分。
11、第7栏“免税项目额”系指税法规定的营业税征收范围内的允许免税的项目的营业额，即免税全部收入减去免税减除项目额的收入额。
12、第8栏“税率”根据申报税务机关的不同（国税和地税）填写相应的税率。
如地税应填5%；国税原则上应填2%。
但如有税法规定减税的，如政策性银行，税率减按5%执行，则国税在税率栏填写0%；又如农村信用社目前税率为6%，则国税在税率栏填写1%。
13、本表中的“保险业务”均不含储金类保险业务的保费收入。
附表1贷款（含贴现、押汇、透支等）利息收入明细表纳税人名称（章）填表日期：年月日金额单位：元填表人：审核人：单位负责人：填表说明1、本税款所属期所有产生了应税利息收入的贷款（含贴现、押汇、透支等）都应填入本表，包括正常贷款、逾期贷款、催收贷款等。
个人贷款且且贷款本金在100万元（含100万元）以下的贷款，能够按照贷款的种类（如：个人住房贷款、个人助学贷款、个人教育贷款、扶贫贷款、其他等）汇总填写，同时应在“备注”栏填写汇总的贷款的笔数。
其他的贷款需逐笔填写。
2、“识别号”填写能唯壹识别此笔贷款的编号，如：贷款合同号、借据号、帐号等。
无识别号的贷款在“识别号”壹栏填写“无”。
汇总填写的贷款在“识别号”壹栏填写贷款的种类。
3、“起讫日期”填写此笔贷款本纳税期计息的起始日期和终止日期。
4、“货币名称”填写此笔贷款的货币名称，例如，美元贷款即填写“美元”，日元贷款即填写“日元”，人民币贷款即填写“人民币”等等。
5、“折合率”是指此笔业务的原币和人民币的折合率。
如果此笔业务的原币为人民币，在本栏填写1；如果原币为外币，金融业按其收到的外汇的当天或当季季末中国人民银行公布的基准汇价为折合率，保险业按其收到的外汇的当天或当月月末中国人民银行公布的基准汇价为折合率。
纳税人选择何种折合率确定后，壹年之内不得变动。
套算公式为：某种货币对人民币的汇价=美元对人民币的基准汇价/纽约外汇市场美元对该种货币的汇价。
6、“贷款本金”填写此笔业务本纳税期期初的贷款本金。
其中“原币”壹栏按原币填写，例如“货币名称”为美元时，“原币”壹栏也应填写此笔业务本纳税期期初的贷款本金的美元数，然后根据折合率换算成人民币，填入“折人民币”壹栏中。
7、“月利率”填写此笔业务本纳税期期初的月利率。
8、“本期本金产生利息收入”填写此笔业务本纳税期的本金产生的利息收入，即本金*利率*时期。
其中“原币”壹栏按原币填写，例如“货币名称”为美元时，“原币”壹栏也应填写本期本金产生利息收入的美元数，然后根据折合率换算成人民币，填入“折人民币”壹栏中。
9、“是否逾期”填写此笔业务的贷款本金或应收利息是否已经逾期超过180天（不含180天），如果已经逾期超过180天，则填“是”，否则填“否”。
10、“本期实收表外利息收入”填写此笔业务本纳税期实际收到的在表外核算的应收未收利息和应收未收利息的复利。
其中“原币”壹栏按原币填写，例如“货币名称”为美元时，“原币”壹栏也应填写本期实收表外利息收入的美元数，然后根据折合率换算成人民币，填入“折人民币”壹栏中。
11、“本期冲减利息”填写此笔业务本纳税期冲减的利息。
即此笔业务已经纳入损益的应收未收利息，且且贷款本金或应收利息逾期超过180天（不含180天）以后，在本期相应作冲利息收入处理的利息。
其中“原币”壹栏按原币填写，例如“货币名称”为美元时，“原币”壹栏也应填写本期冲减利息的美元数，然后根据折合率换算成人民币，填入“折人民币”壹栏中。
12、“本期应税利息收入”填写此笔贷款业务本期的应税利息收入。
13、“备注”栏填写需要说明的情况。
如：此笔贷款业务在本期期中质量发生变化（例如：从“正常”变化为“逾期”），需填写“质量变化”；此笔贷款业务在本期期中利率发生变化，需填写“利率变化”。
对于汇总填写的贷款，应填写汇总的贷款的笔数。
14、“合计”填写各项的合计值。
15、“本期期初冲减利息”填写2000年12月31日以前纳入损益的应收未收利息在本纳税期冲减的利息部分，只在“合计”栏填写。
16、“本期应税利息收入总计”填写本期的应税利息收入总计。
17、逻辑关系表内逻辑关系：每行逻辑关系如果“是否逾期”为“是”：本期应税利息收入=本期实收表外利息收入-本期冲减利息如果“是否逾期”为“否”：本期应税利息收入=本期本金产生利息收入+本期实收表外利息收入最后壹行逻辑关系本期应税利息收入总计=（合计栏）本期应税利息收入-本期期初冲减利息和主表第壹行逻辑关系：主表“应税全部收入”=本期应税利息收入总计附表2外汇转贷利息收入明细表纳税人名称（章）填表日期：年月日金额单位：元填表人：审核人：单位负责人：填表说明1、本税款所属期所有产生了应税利息收入的外汇转贷业务都应填入本表，包括正常贷款、逾期贷款、催收贷款等。
2、“识别号”填写能唯壹识别此笔贷款的编号，如：贷款合同号、借据号、帐号等。
无识别号的贷款在识别号壹栏填写“无”。
3、“起讫日期”填写此笔贷款本期计息的起始日期和终止日期。
4、“货币名称”填写此笔贷款的货币名称，例如，美元贷款即填写“美元”，日元贷款即填写“日元”，人民币贷款即填写“人民币”等等。
5、“折合率”是指此笔贷款的原币和人民币的折合率。
如果此笔业务的原币为人民币，在本栏填写1；如果原币为外币，金融业按其收到的外汇的当天或当季季末中国人民银行公布的基准汇价为折合率，保险业按其收到的外汇的当天或当月月末中国人民银行公布的基准汇价为折合率。
纳税人选择何种折合率确定后，壹年之内不得变动。
套算公式为：某种货币对人民币的汇价=美元对人民币的基准汇价/纽约外汇市场美元对该种货币的汇价。
6、“贷款本金”填写此笔贷款本期期初的贷款本金。
其中“原币”壹栏按原币填写，例如“货币名称”为美元时，“原币”壹栏也应填写此笔业务本期期初贷款本金的美元数，然后根据折合率换算成人民币，填入“折人民币”壹栏中。
7、“贷出月利率”填写此笔贷款业务贷给客户的本期期初的月利率8、“本期本金产生利息收入”填写此笔业务本纳税期的本金产生的利息收入，即本金*利率*时期。
其中“原币”壹栏按原币填写，例如“货币名称”为美元时，“原币”壹栏也应填写本期本金产生利息收入的美元数，然后根据折合率换算成人民币，填入“折人民币”壹栏中。
9、“是否逾期”填写此笔业务的贷款本金或应收利息是否已经逾期超过180天（不含180天），如果已经逾期超过180天，则填“是”，否则填“否”。
10、“本期实收表外利息收入”填写此笔业务本纳税期实际收到的在表外核算的应收未收利息和应收未收利息的复利。
其中“原币”壹栏按原币填写，例如“货币名称”为美元时，“原币”壹栏也应填写本期实收表外利息收入的美元数，然后根据折合率换算成人民币，填入“折人民币”壹栏中。
11、“贷入月利率”填写此笔贷款业务从国外贷入的本期期初的月利率。
12、“本期转贷利息支出”填写此笔业务本期的利息支出。
其中“原币”壹栏按原币填写，例如“货币名称”为美元时，“原币”壹栏也应填写本期转贷利息支出的美元数，然后根据折合率换算成人民币，填入“折人民币”壹栏中。
13、“本期冲减利息”填写此笔业务本纳税期冲减的利息。
即此笔业务已经纳入损益的应收未收利息，且且贷款本金或应收利息逾期超过180天（不含180天）以后，在本期相应作冲利息收入处理的利息。
其中“原币”壹栏按原币填写，例如“货币名称”为美元时，“原币”壹栏也应填写本期冲减利息的美元数，然后根据折合率换算成人民币，填入“折人民币”壹栏中。
14、“本期应税利息收入”填写此笔贷款业务本期的应税利息收入。
15、“备注”栏填写需要说明的情况。
如：此笔贷款业务在本期期中质量发生变化（例如：从“正常”变化为“逾期”），需填写“质量变化”；此笔贷款业务在本期期中利率发生变化，需填写“利率变化”。
16、“合计”填写合计值。
17、“期初冲减利息”填写2000年12月31日以前纳入损益的应收未收利息在本纳税期冲减的利息部分，只在“合计”栏填写。
18、“本期应税利息收入总计”填写本期的应税利息收入总计。
19、逻辑关系表内逻辑关系：每行逻辑关系如果“是否逾期”为“是”：本期应税利息收入=本期实收表外利息收入-本期冲减利息如果“是否逾期”为“否”：本期应税利息收入=本期本金产生利息收入+本期实收表外利息收入-本期转贷利息支出最后壹行逻辑关系本期应税利息收入总计=（合计栏）本期应税利息收入-本期期初冲减利息和主表第二行逻辑关系：主表“应税全部收入”=（“是否逾期”为“否”的）本期本金产生利息收入合计+本期实收表外利息收入合计-本期冲减利息合计-本期期初冲减利息主表“应税减除项目额”=(“是否逾期”为“否”的)本期转贷利息支出合计主表“应税营业额”=本期应税利息收入总计附表3委托贷款利息收入明细表纳税人名称（章）填表日期：年月日金额单位：元填表人：审核人：单位负责人：填表说明1、本税款所属期所有产生了应税利息收入的贷款（含贴现、押汇、透支等）都应填入本表，包括正常贷款、逾期贷款、催收贷款等。
个人贷款且且贷款本金在100万元（含100万元）以下的贷款，能够按照贷款的种类（如：个人住房贷款、个人助学贷款、个人教育贷款、扶贫贷款、其他等）汇总填写，同时应在“备注”栏填写汇总的贷款的笔数。
其他的贷款需逐笔填写。
2、“识别号”填写能唯壹识别此笔贷款的编号，如：贷款合同号、借据号、帐号等。