财务稽核管理办法

文件编号：Ⅲ-1.1〔2011〕160号批准人：郭晋宏

财务稽核管理办法

1 目的

为了加强公司财务会计稽核工作，规范财务会计行为，堵塞漏洞，以维护出资者和债权人利益，特制定本办法。

2 适用范围

公司及其所属各子、分公司。

3 职责

财务部负责对公司及所属的各子公司、分公司的财务会计工作进行稽核，具体承担以下职责：

3.1 检查被稽核单位贯彻国家法律法规和公司财务制度情况

3.2 检查被稽核单位的会计基础工作，内部控制制度，财务会计稽核制度贯彻实施情况。

3.3 稽核被稽核单位的财务报告、会计凭证、会计账簿等会计资料及与企业经营管理活动有关的其它资料。

3.4 对各子公司、分公司的财务收支、现金收付、收入实现、货款回收及入账解缴、成本费用开支等方面的违规违

纪事项进行稽查。

3.5 其它需要稽核的事项。

3.6 要求被稽核单位对稽核出的应纠正的会计事项进行处理，并把处理结果反馈给财务部。

4 要点

4.1 工作程序

4.1.1 制定年度、季度、月份的稽核工作计划。

4.1.2 确定稽核工作重点，确定稽核对象。

4.1.3 向被稽核单位下达稽核通知书，填报稽核内容统计表（自查表）。

4.1.4 查阅被稽核单位的财务报告、会计凭证、会计账簿及其它有关资料，并可要求被稽核单位做出说明。

4.1.5 根据稽核结果，对被稽核单位提出建议和整改意见。

4.1.6 建立对各单位的稽核档案。

4.1.7 财务部对子公司、销售部门、外派机构，每年稽核两次，对分公司每年稽核一次，并可根据需要随时进行抽查。必要时可增加稽核次数。

4.1.8 稽核工作结束后，由财务部向公司提交客观、真实、明确的稽核报告。稽核报告包括下列内容：

4.1.8.1 稽核对象，稽核时间，稽核内容。

4.1.8.2 被稽核单位的基本情况。

4.1.8.3 稽核结果，需要纠正的会计事项和处理意见。

4.1.8.4 其它需要报告的事项。

4.2 稽核工作纪律

4.2.1 在稽核工作中，各单位财务部门要密切配合，提供有关凭证、账簿、报表及其它相关资料；提供必要的工作条件，如实反映和提供真实情况；不得拒绝、隐匿、伪报。

4.2.2 稽核工作人员不得向无关人员透露稽核报告内容，不得泄露在稽核工作中了解和掌握的被稽核单位的商业秘密。

4.2.3 稽核人员要认真掌握有关制度和规定，法律和法规，要认真学习财务、金融、审计、法律及技术等方面的专业知识，提高综合分析和判断能力，坚持原则、清正廉洁，忠实履行职责，维护出资者和债权人利益，维护公司整体及被稽核单位（部门）的利益。

5 附则

5.1 本办法由财务部起草并负责解释。

5.2 本办法自2011年11月28日起执行，原《财务稽核管理办法》(TXGCⅢ1.0〔2010〕9号)同时废止。

起草人：王珂

审核人：陈晓更

批准人：郭晋宏

2011年12月1日

上层文件：《会计法》、《会计准则》、《会计基础工作规范》

附件：

财务稽核流程图