税二题库 (12)

一、单项选择题

1、铁道部门于2017年1月初建造的大楼完工并用于职工办公使用，会计账簿上注明该办公楼固定资产原值1000万元，2017年铁道部门应缴纳房产税（）万元。（当地房产原值按减除30%后的余值计缴房产税）

A、8.4

B、4.2

C、120

D、0

2、下列说法，符合房产税规定的是（）。

A、房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定

B、房产的租金收入，只包括房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入

C、个人自住的别墅应当缴纳房产税

D、房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收

3、按照房产税的有关规定，房产税以（）方式缴纳。

A、按年征收，分期缴纳

B、按季征收，分期缴纳

C、按月征收，分期缴纳

D、由省、自治区、直辖市税务局规定

4、下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（）。

A、个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税

B、房屋出租的由承租人纳税

C、房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税

D、房屋出典的由出典人纳税

5、某企业拥有房产原值1000万元，2016年7月1日将其中的30%用于对外投资，共担生产经营风险，投资期限3年，当年取得利润分红20万元；2016年9月1日将其中10%按政府规定价格租给本企业职工居住，每月取得不含税租金6万元，其余房产自用。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2016年度应缴纳房产税（）元。

A、102400

B、118400

C、92800

D、78400

6、对融资租赁房屋的情况，在计征房产税时，其计税依据为（）。

A、由当地税务机关确定

B、房产租金

C、房产余值

D、房产原值

7、下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。

A、农村的居住用房

B、建在室外的露天游泳池

C、个人拥有的市区经营性用房

D、尚未使用或出租而待售的商品房

8、某企业有单独两处地下建筑物，一处为地下仓库，一处为停车厂，分别为工业用途房产和非工业用途房产。房产原值分别为25万元和15万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30％后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的60％作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70％作为应税房产原值。则该单位就两处地下建筑物每年应缴纳的房产税合计为（）元。

A、2288

B、2576

C、2142

D、2864

9、根据房产税的有关规定，以下说法正确的是（）。

A、对于更换房屋附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原配件的原值可以扣除

B、对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分单独按照地下建筑的有关规定征收房产税

C、工业用途地下建筑，以房产原价的70%～80%作为应税房产原值

D、对于更换房屋附属设备和配套设施中不易损坏，不经常更换的部分，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值

10、李某2016年欠刘某2000元，2017年李某将自己的自有用房免费借给刘某居住6个月，当地同类房屋月不含税租金为1000元每月，则下列有关房产税的说法正确的是（）。

A、双方均不用缴纳房产税

B、李某以2000元为计税依据缴纳房产税

C、李某应该按照1000元每月作为计税依据缴纳房产税

D、刘某按照1.2%税率计征房产税

二、多项选择题

1、下列关于房产税纳税人及缴纳税款的说法中，正确的有（）。

A、租赁合同约定有免收租金期限的出租房产，免收租金期间不需缴纳房产税

B、融资租赁的房产未约定开始日的，由承租人自合同签订当日起缴纳房产税

C、无租使用其他单位房产的应税单位和个人，由使用人代为缴纳房产税

D、产权出典的由承典人缴纳房产税

E、产权出租的由出租人缴纳房产税

2、下列关于房产税征收管理的表述中，正确的有（）。

A、房产税实行按年征收，分期缴纳

B、房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定

C、房产税一般按月、季、半年预征

D、纳税人住址发生变更、产权发生转移，应按规定及时向税务机关办理变更登记

E、纳税人新建、改建、扩建、拆迁房屋等情况，引起房屋原值发生变化的，应按规定及时向税务机关办理变更登记

3、关于融资租赁房产的房产税处理，下列说法正确的有（）。

A、由承租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税

B、由出租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税

C、合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税

D、合同未约定开始日的，由出租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税

E、合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税

4、下列关于房产税税收政策的表述中，正确的有（）。

A、企业无租使用国家机关的房屋，由企业代为缴纳房产税

B、在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定

C、以劳务方式抵付房租收入的，出租方应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，计征房产税

D、对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值

E、凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账核算，都并入房产原值，计征房产税

5、下列情况可以免征房产税的有（）。

A、商业银行经营用房产

B、按政府规定价格出租的公有住房和公共租赁住房

C、房地产开发企业建造的商品房在出售前出租的

D、在用的毁损不堪居住的房产

E、个人拥有的非营业用的房产

6、下列各项中符合房产税计税依据规定的有（）。

A、地下建筑物若作为商业和其他用途，其房产计税原值为房屋原价的70％～80％，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据

B、融资租赁方式租入的房屋，以每期支付的租赁费为计税依据

C、与地上建筑物相连的地下建筑物，应将地上建筑物与地下建筑物分开计算房产税

D、纳税人对原有房屋进行改造、扩建的，要相应增加房屋的原值

E、地下建筑物若作为工业用途，其房产计税原值为房屋原价的70％～80％，在此基础上扣除原值

减除比例作为计税依据

三、计算题

1、甲公司2016年接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：

（1）本年委托施工企业建设的房产在5月9日办理验收手续，入账价值是450万元（含中央空调50万元）验收投入使用；同时转入固定资产的还有当时为基建工地服务的工棚原值是50万元，目前作为员工的休息室。6月5日，企业因资金紧张，将这座房产抵押给工商银行取得贷款400万元，抵押期间房屋仍由企业使用。

（2）6月30日，将原值为250万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2.5万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。投资前的房产一直处于闲置状态。（3）7月7日，改建办公楼，办公楼账面原值550万元，为改造支付费用120万元，加装排水系统支付35万元，该排水系统单独作为固定资产入账，7月底完成改建工程，交付使用。

（4）8月30日，将原值为150万元的闲置房产按照市场价格出租给个人居住，月租金5万元。（该省规定，计算房产税时按原值的30％作为扣除额。增值税采用简易计税办法计算，以上收入均为含增值税收入。）

根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：

<1> 、业务1纳税人新建房产2016年应缴纳房产税（）万元。