全面预算编制方法培训

方 针 修订 讨论
目标
机构 设立
预算指引
方法 宣导
平定
预算编制
评审
评审
绩效方案
责任书签署
执行
-----检讨-考核-评价-----
有中心

基于目标
是指始终围绕公司年度目标进行，不主观臆断。
有想法

全力创造
是指须有具体的实现方式方法、全力创造条件。
有数据

痕迹可考
是指须有可量化数据与具体实施步骤、时限相配套。




采购（应付账款）、存货预算： 基于历史，总结销售预算、价格、信用（账期）、采购周期、供 应商政策等因素，基于目标采购量、目标采购价格、目标应付账 款、目标存货水平、目标费用制订。具体按： 1.1-采购量=库存量=发货量 1.2-采购金额=采购量×采购单价 1.3-应付账款=采购金额-付款 应付账款按当月应付上月采购金额占比进行预算。 现金支出按当月付当月采购款+当月付上月采购款+当月付上上月 采购款进行预算。 1.4-库存量：当月按次月发货量占比进行预算。
某食品供应链管理有限公司
一、导语 二、概念 三、职责 四、程序 五、原则 六、方法
七、结束
孔子名言

பைடு நூலகம்
凡事豫(预)则立，不豫(预)则废。
管理学名言
团结就是力量；有共识才有执行力。
努力跳起来，能够得着的才是目标。
什么是全面预算 呢？
是指一定时期内各部门的全部经济业务活动所产生财 务结果的预测。
小结一下:

1.销售、应收账款预算：
准备卖多少？ 怎么收款？ 准备买多少？ 怎么付款？ 准备库存多少？ 什么时候再去买？ 需要多少时间买？ 它不随业务量而变动 只需绝对额 它跟随业务量多少变动 掌握其与业务量的关系

2.采购、应付账款预算：

3.存货预算：

4.固定费用：

5.变动费用：
写你所做的（文字描述、计算公式），做你所写的。
1.关乎企业战略落地;
2.关乎企业防险应危; 3.关乎部门预见协同; 4.关乎人员考核追责。
全面预算的重 要性呢？
编制内容呢？
销售 生产 采购
存货 材料
业 务 预 算
财 务 预 算
资 本 预 算
人工
三费 生产 项目 固定 资产
小结一下:

1.谋划预定行为及行为结果。 2.预定行为所产生的财务数据结果。 3. 财务责任关乎每个部门及每位员工。






费用预算预算：
基于历史，总结费用与业务量的依存关系，运用账户分析法对其进行划分。 1.1-固定费用：工资（固定）、社保费、房屋租赁费、物业管理费、折旧、差旅费、 交通费、通讯费、客情费、绿化费、广告费、维修费、利息等费用按基于2017年 账记数据的基础上进行合理的绝对额增减。 1.2-变动费用 1.2.1-采购物流费用：按采购预算的商品重量（毛重） × 2017年最近账记费率预 算。 1.2.2-发货物流费用 1.2.2.1-车辆维修保养费： 1.2.2.1.1-保养费（年审费等）按车辆新旧程度核定行驶公里数×2017年账记费率 预算。 1.2.2.1.2-维修费按车辆（2017年行驶公里数 ＋ 销售预算转换的发货行驶公里数） × 2017年账记费率预算。 1.2.2.1.3-办公费： 按职位级别高低、职位用量多少并结合质优价廉等因素考量，并结合2017年账记 数据预算。 1.2.2.1.4-工资（绩效）：按绩效考核制度预算。

销售（应收账款）预算： 基于历史，总结过往年度有关业务板块销售、信用（账期）、定价、 渠道、促销制度等因素，基于目标销售收入、目标应收账款、目标毛 利润、目标净利润、目标费用制订。具体按： 1.1-门店：各月现金收入= 各月现金发货金额 1.2-商超和其他：各月现金收入=当月回款 1.3-应收账款=各月发货金额-各月回款 应收账款按当月应收上月发货金额占比进行预算。 现金回款按当月收当月发货款+当月收上月发货款+当月收上上月发货 款进行预算。



1.公司董事会（高级经营管理人员列席）讨论并确定公司级年度经 营管理工作方针和目标，预算副组长编写编制指引，并下发；
2. 基于方针和目标，各分管负责人组织拟订部门年度工作计划和预 算（销售、应收账款、销售费用由销售部编制；采购、应付账款及 相关费用由采购部编制；存货、物流配送和相关费用由物流部编制、 薪资、福利和相关费用预算由人力资源部编制、投资项目投融资预 算、预算三表由财务部编制）； 3.预算组长、副组长、常务副组长基于部门预算进行审查、汇总、 并提出平衡意见； 4.各部门修订后，报预算小组审议并通过； 5.公司董事会审批预算方案; 6.执行董事与总经理、各部门负责人签署年度经营管理目标责任书。