税收与收入再分配
税收与收入分配的经济学模型
税收与收入分配的经济学模型税收与收入分配是社会经济中一个重要的议题，通过合理的税收政策与收入分配机制的设计，可以实现财富的合理配置和社会公平的实现。
本文将探讨税收与收入分配的经济学模型，以期对这个问题有更深入的认识。
1. 税收的经济学模型税收作为国家的一种财政收入，有利于提供公共产品和社会服务，维护社会秩序和经济发展。
税收的经济学模型主要包括税基选择、税负分配和税收效应。
税基选择是指选择合适的税收对象。
根据不同经济学理论，税收可以针对个人收入、企业利润、商品销售等不同方面进行征收。
例如，个人所得税能够更公平地对个人收入进行征税，但可能会对经济增长产生一定的抑制作用；而增值税可以更广泛地征收，但对低收入人群可能会有较大的负担。
税负分配是指税收在不同经济主体之间的分配效果。
税收的合理分配对社会公平具有重要意义。
一些经济学家提出了不同的税收公平原则，如纳税能力原则、公共利益原则等。
合理的税负分配可以通过减轻低收入人群的税负、增加高收入人群的税收负担等方式实现。
税收效应是指税收对经济行为和经济增长的影响。
过高的税收可能会抑制企业投资和个人消费，从而对经济增长产生负面效应。
合理的税收政策应尽可能减少负面的经济效应，提高税收的效率。
2. 收入分配的经济学模型收入分配是指社会财富在个人和家庭之间的分配情况。
合理的收入分配有利于减少贫富差距，实现社会公平和经济稳定。
经济学模型中常用的收入分配模型包括皮尔森系数、洛伦茨曲线和基尼系数。
皮尔森系数是衡量收入分配不平等程度的指标，其值介于0和1之间，数值越大表示收入差距越大。
洛伦茨曲线则是图形化地表示不同收入群体所占的累积收入比例。
基尼系数则是从洛伦茨曲线中得出的一个数值，用于衡量收入不平等程度，其值也介于0和1之间。
了解收入分配模型有助于我们深入了解收入分配的不平等问题，并通过合理的政策调整，促进收入分配的公平和稳定。
3. 收入分配与税收的关系税收与收入分配存在着密切的联系。
高考政治易错点03 收入与分配 (解析版)
易错点03 收入与分配易错题【01】实现收入分配公平1．再分配就是政府转移支付. 完善社会保障体系是促进收入分配公平的根本措施提高最低工资标准是再分配注重公平的重要举措。
[矫正]再分配是在初次分配基础上各收入主体之间通过各种渠道实现现金或者实物转移的一种分配过程。
主要是政府对财政收入在全社会范围内再分配.促进收入分配公平的根本措施是贯彻新发展理念,大力发展生产力,推动经济高质量发展.提高最低工资标准属于初次分配的内容,不属于再分配易错题【02】财政2.财政收入越多越好，适度的财政赤字目的是增加社会总供给，扩大居民消费。
在经济下行的情况下,需要提高企业税率,增加财政收入。
[矫正]政收入并非越多越好,也不是越少越好,财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑,在保证国家财政收入稳步增长的基础上,实现企业持续发展和人民生活水平的不断提高。
适度的财政赤字,目的是扩大社会总需求,促进经济增长。
经济下行的情况下,需要实施扩张性的财政政策,减少税收,加大财政支出。
易错题【03】税收3．税收具有固定性，税率一旦确定就不能改变。
“营改增”可以优化国家税种结构,拓宽财政收入来源;同时增值税起征点提高,有利于缩小个人收入差距,实现社会公平。
[矫正]税收具有固定性,是指国家在征税之前就以法律的形式,预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变。
国家可以根据经济社会发展状况通过修改税法调整税率。
“营改增”不是增加新的税种,而是已有税种之间的替换,并没有拓宽财政收入的来源;个人所得税起征点提高,有利于缩小个人收入差距,实现社会公平01（2021·北京·高考真题）“职业培训券，1000万张在路上！”职业培训券是人力资源和社会保障部门对符合条件的劳动者进行职业技能培训补贴的电子凭证。
劳动者可以通过电子社保卡应用程序领取该券，在指定期限内到相关培训机构使用。
推行职业培训券（）①着力于多种形式的收入再分配，实现社会公平①可推动技能型劳动者的培养，促进更高质量就业①可扩大培训行业市场准入，实现便民与惠企的统一①可精准对接培训资源和培训需求，提升职业技能培训的信息化水平A．①①B．①①C．①①D．①①【答案】D【详解】①：推行职业培训券，其目的是便民与惠民，助推就业，并不是收入再分配，实现社会公平，①排除。
国民收入分配与再分配以及税收相关重点总结
※调整国民收入分配格局和完善收入分配制度的政策建议1.从促进形成合理国民收入分配格局的要求出发，对财税体制进行全面评估，确定新一轮改革重点。
2.以缩小城乡差距为重点，发挥城镇化在缩小收入差距和促进经济发展中的重要支撑作用。
从根本上解决城乡居民收入差距问题，取决于经济发展水平和城镇化进程。
不仅要做到公共投入和公共服务真正向“三农”倾斜，加快农村各项社会福利和社会保障制度建设，而且要加快探索完善农村宅基地置换、土地自愿有偿合理流转的办法，深化户籍制度改革，建立进城务工人员的平等就业制度，包括就业机会平等、获得劳动报酬权利平等、享受社区公共资源权利平等，让农民工逐步成为稳定的城镇居民。
3.在初次分配中兼顾效率与公平，让各种要素遵循市场原则取得收益，并加强对不合理因素的调节。
（1）健全职工工资正常增长机制和支付保障制度。
完善工资宏观调控指导体系，充分发挥工资指导线、劳动力市场工资指导价位和行业人工成本信息的调节作用。
逐步在各类企业建立工资集体协商制度，健全并落实最低工资制度，完善劳动定额管理体制。
（2）加快推进垄断行业改革，加强对垄断行业收入分配的调控。
通过市场准入引入新的竞争因素，不断弱化垄断性经营力量，创造平等竞争环境。
健全国有资本经营预算制度和垄断行业特别收益金制度。
加强对垄断行业单位内部收入分配的制度约束，严格实行工资总额控制制度，确定经营者与职工收入的合理比例，实施职工收入水平调控办法。
加强对垄断行业产品和服务的价格管理；（3）完善资源产品定价机制。
加快建立健全土地、矿产资源有偿使用制度，进一步推进市场化，规范交易行为，保障所有者权益，限制各种不合理的高收入。
4.按照更加注重公平的原则，加快完善再分配调节的税收机制。
（1）积极推进个人所得税改革，尽快建立综合与分类相结合的个人所得税制，合理调整税率级距和水平，加大对高收入调节力度。
（2）适时开征统一的物业税，加强对财产性收入的调节。
（3）对捐资建立公益性或慈善性基金，按国际通行做法给予税收优惠，推进发展慈善事业，发挥“第三次分配”对缓解收入差距扩大的作用。
税收与收入分配
税收与收入分配税收是国家为筹集财政收入而向公民、组织征收的一种强制性付费方式。
它通过改变个人和组织的收入、消费和财产状况，对社会资源进行重新分配。
税收的合理配置和公平分配对于实现社会经济的可持续发展具有重要意义。
本文将探讨税收与收入分配的关系，并提出相应的政策建议。
一、税收对收入分配的影响税收作为公共财政的重要组成部分，对收入分配具有直接影响。
税收政策的制定和执行，既可以促进社会财富的公平合理配置，也可能加大贫富差距，造成不平等现象。
首先，税收可以实现收入再分配。
通过所得税、个人所得税等直接税的征收，高收入人群需要支付更多的税款，而低收入人群则可以享受到一定的税收减免或补贴。
这种重点税务政策的制定有利于提升低收入人群的生活质量，减少社会贫困现象。
其次，税收可以影响消费结构与收入分配的关系。
通过增值税、消费税等间接税的征收，可以引导个人和家庭的消费行为，从而影响收入的分配。
例如，增加奢侈品的税负，减少基本生活必需品的税负，可以在一定程度上促进收入分配的公平。
然而，税收政策的制定和执行也存在一些问题。
一方面，高税负可能使企业和个人经济利益受到压制，降低其积极性和创造性。
另一方面，税收逃漏税问题严重，导致社会公平受到侵蚀。
因此，税收制度的改革迫在眉睫。
二、税收与收入分配的改革方向为了实现更公平合理的收入分配，税收制度需要进行改革。
以下是几个重要的改革方向：首先，要加大对高收入群体的税收调节力度。
通过提高高收入人群的所得税税率、增加奢侈品的税负，可以实现贫富差距的适度缩小，推动社会公平。
其次，应加强对地方税收的管理和监督。
地方税收对于收入分配具有重要影响，因此需要建立有效的监督机制，避免地方政府滥用税收权力，导致收入不公的现象。
第三，要进一步完善税收征收机制，减少逃漏税现象。
通过建立现代化的税收征管系统，加大对税收逃漏行为的打击力度，提高税收征收的效率和公平性。
最后，要加强税收政策与社会保障政策的衔接。
公共经济学中的税收理论与政策
公共经济学中的税收理论与政策在现代社会中，税收是国家财政收入的重要来源之一，对于实现经济发展、社会稳定和公共服务的目标起着重要作用。
公共经济学研究了税收的理论和政策，以支持政府在经济领域的职能和责任。
本文将探讨公共经济学中的税收理论与政策，以及其在现实中的应用。
一、税收理论1. 税收的定义和功能税收是指政府依法从居民和企业收取的财政收入。
税收具有多种功能，包括财政收入、调整收入分配、实现经济稳定和调控、改善资源配置效率等。
通过税收，政府能够筹集足够的财政收入来满足公共需求，同时调整收入分配，实现社会公平与公正。
2. 税收理论的发展税收理论经历了多个阶段的演变。
经济学家亚当·斯密提出了经济增长理论，关注税收与经济增长之间的关系。
凯恩斯则提出了凯恩斯主义经济学，认为通过适当的税收政策可以调节经济波动。
现代公共经济学则强调了税收与公共物品供给之间的关系，以及税收对资源配置的影响。
3. 税收理论的主要模型现代公共经济学中的税收理论涉及多个模型，最常见的是纳税人行为模型和税收效应模型。
纳税人行为模型研究了纳税人对税收政策的反应，包括逃税行为和税务遵从行为等。
税收效应模型则研究了税收对经济产出、消费和就业等方面的影响。
二、税收政策1. 直接税与间接税直接税是指由纳税人直接缴纳的税款，如个人所得税和企业所得税；间接税是指由企业或其他机构代表纳税人向政府缴纳的税款，如增值税和消费税。
直接税与间接税在税收政策中发挥不同的作用，有时也会相互结合。
2. 税收制度和税率设计税收制度包括税法、税率和税收征管等方面，它们直接影响到税收的征收和分配。
税率设计要考虑经济发展水平、收入分配状况等因素，以实现税收公平和有效的财政收入。
一般来说，税收制度应该简化、透明，并且能够适应经济和社会的变化。
3. 税收优惠和激励政策税收政策不仅仅是征税，也包括税收优惠和激励政策。
通过给予税收优惠，政府可以鼓励特定行业的发展，促进创新和投资。
税收与收入再分配
税收与收入再分配税收是一种由政府征收的强制性财政收入，用于支持国家运作并推动经济发展。
同时，税收也是一种政府实施再分配政策、促进社会公平的重要手段。
本文将探讨税收与收入再分配之间的关系及其作用。
一、税收对收入再分配的作用首先，税收可以有效实施财富再分配。
通过对高收入人群征收更高的税率，政府可以收取更多的税收来筹集公共财政资金，用于改善教育、医疗、社会保障等公共服务的提供。
这使得社会资源可以更加合理地分配到底层和弱势群体，促进社会公平。
其次，税收可以减轻收入分配不均问题。
在市场经济中，收入分配不均是一个普遍存在的问题。
通过课税政策，政府可以从高收入者手中获取财富，然后再通过社会救济、社会保险等途径将该财富重新分配给低收入者，减少收入差距。
最后，税收还可以实现地区发展的再分配。
在发展中国家或地区，经济发展不平衡是一个严重问题。
政府可以通过税收调整，对发达地区适当增加税负，然后将所得的税收用于补贴欠发达地区的基础设施建设、教育等领域，促进地区间的均衡发展。
二、税收与收入再分配的相关策略税收与收入再分配之间的关系密切，需要政府制定合理的税收政策来实现收入再分配的目标。
首先，适度增加高收入者的税负。
高收入者往往能够更容易地积累财富，形成财富差距。
政府可以通过增加高收入者的税负，例如征收高额所得税，以实现资源再分配的目的。
其次，加强对企业的税收管控。
企业是社会财富的重要创造者，也是影响收入再分配的主要因素之一。
政府可以通过改革企业所得税制度，提高对企业收入的征税比例，遏制过度集中财富的趋势。
另外，完善财产税制度也是一种有效的再分配策略。
财产税是一种直接针对财富进行征收的税种，通过对财富阶层征收财产税，政府可以减轻财富差距，促进收入再分配。
此外，应合理运用税收优惠政策。
税收优惠政策可以鼓励企业投资扩大生产，带动就业增长和经济发展，同时也可以通过对低收入者的个人所得税减免或免税，进一步减轻低收入者的税负，促进社会公平。
个人所得税对收入分配的影响
个人所得税对收入分配的影响随着经济的不断发展，个人所得税成为了国家重要的财政收入来源之一，也对收入分配产生了深远的影响。
本文将探讨个人所得税对收入分配的影响，以及对社会公平和经济发展的影响。
一、个人所得税的定义和作用个人所得税是指个人从各种来源获取的经济收入，按照国家法律规定的税率和计算方法缴纳一定比例的税款。
它不仅是国家的经济收入，也是国家实现资源再分配和保障社会公平的重要手段。
二、个人所得税对收入分配的积极影响1. 促进收入再分配：个人所得税可以通过向高收入人群征收较高的税率，实现从富人向穷人的财富再分配，缩小收入差距，提高社会公平性。
2. 支持社会保障和福利事业：个人所得税是实现国家社会保障和福利事业的重要资金来源，通过征收个人所得税来为社会提供医疗保险、养老金等福利服务，提高社会福利水平。
3. 激励个人努力工作：个人所得税根据个人收入的多少来征收，高收入者需要缴纳更多的税款。
这种税收差异激励了个人更加努力地工作，追求更高的收入水平，从而推动经济的增长与发展。
三、个人所得税对收入分配的消极影响1. 影响投资者积极性：高额个人所得税对个人的激励作用有时也可能造成负面影响。
由于高税率，有些个人可能会减少投资或寻求逃税的方式，降低了经济发展的动力。
因此，需要在税收政策制定中平衡税收收入和经济发展之间的关系。
2. 限制高收入人群创造财富的动力：较高的个人所得税税率可能限制了高收入人群的财富创造动力，这可能导致高收入人群减少工作时间或寻求减税方式。
这种情况下，个人所得税会对经济增长产生一定的阻碍作用。
四、建立合理的个人所得税制度为了更好地发挥个人所得税对收入分配的积极影响，需要建立合理的个人所得税制度。
以下是一些可能的改革方向：1. 分级税率：根据收入水平设置不同的税率，让高收入人群缴纳更高比例的税款，实现从富人向穷人的财富再分配。
2. 资本收益征税：对于投资收益中的利润或资本收入进行适度征税，防止个人在投资市场中创造不公平的状况。
税收学
一、名词解释：1、税收是国家为了实现其职能，满足社会公共需要，凭借其政治权利，按照法律规定的标准，强制地、无偿地向社会成员征收一部分社会产品和国民收入，以取得财政收入的一种特殊分配方式。
2、.非直接偿还性：指政府征税与具体纳税单位和个人受益之间并不存在一一对等的交换关系。
这一概念包含三层含义：（1）税收是有偿的；（2）税收是整体有偿而不是个别有偿；（3）税收有偿是非直接的，不存在一一对等的直接偿还关系，国家不直接向纳税人支付任何报酬代价。
3.强制性：是指在国家税法规定的范围内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则就要受到法律追究，是国家满足社会公共需要的必要保证。
4.规范性：指国家在征税前，通过法律形式，把应开征的税种、征税范围、纳税人、征收比例及违法处罚标准等规定下来，由征纳双方共同遵守，对征纳双方都有约束力。
5.纳税人（纳税义务人）：是纳税的主体，是税法规定的拥有课税对象、直接负有纳税义务的单位或个人。
负税人：最终承受税收负担或实际缴纳税款的单位和个人，即税款的实际负担者。
扣缴义务人：是税法规定的，负有代扣（代收）纳税人的应纳税款并向国库缴纳义务的单位和个人。
6.课税对象课税的客体，指每个税种征税的标的物，是划分不同税种、区分各税由来的主要标志，是税制的首要要素，是国家征税的基本依据。
7.税源：是税收收入的最终来源，即各种税收收入的最终出处。
真正的税源只有从真正的负税人那里才能查明。
8.征税范围一般指课税对象的范围，即课税对象的具体内容，或课征税收的具体界限。
9.税目：是税法中对征税对象分类规定的具体征税品种或项目，是课税对象在内容上的具体化，表明国家征税的广度或具体范围。
10.税基：又称计税依据、课税基数、计税标准，是计算应纳税额的依据或标准，是课税对象量的具体化。
是决定国家税收收入和纳税人税收负担轻重的重要因素之一。
11.税率指应纳税额与课税对象数额的法定比例，是计算应纳税额的尺度，体现国家征税的深度，是税收制度的核心要素。
三次分配与税收政策
三次分配与税收政策党的十九届四中全会的决议里提到：“重视发挥第三次分配作用，发展慈善等社会公益事业”。
这应该是在党的文件中首次明确以第三次分配为收入分配制度体系的重要组成，确立慈善等公益事业在我国经济和社会发展中的重要地位。
以往传统的经济学研究中，第一次分配是强调效率优先的初次分配，这是根据要素禀赋的差异形成的分配格局。
在市场经济体制确立之后，政府在发挥市场机制的基础上，强调弥补市场失灵，调节收入差距，因此有了再分配，就是二次分配，所采取的政策手段包括税收和社会保障。
税收方面主要是所得税与财产税，社保方面最典型的手段是失业保险制度。
而第三次分配应该是建立在自愿性的基础上，以募集、自愿捐赠等慈善公益方式对社会资源和社会财富进行的分配，它依靠“精神力量”，奉行“道德原则”。
第三次分配主要是对前两种分配的补充，对缩小社会差距，实现更合理的收入分配和公平有重要意义。
这里的第三次分配并不像社会大分工的三次产业的出现，有明显的先后顺序，在第一次的初次分配和第二次的再分配中，应该都有所谓的第三次分配渗透在其中。
当然，也可以以一个独立的分配范畴来考察。
8月17日召开的中央财经委员会第十次会议上，提出要坚持以人民为中心的发展思想，在高质量发展中促进共同富裕，正确处理效率和公平的关系，构建初次分配、再分配、三次分配协调配套的基础性制度安排，加大税收、社保、转移支付等调节力度并提高精准性，扩大中等收入群体比重，增加低收入群体收入，合理调节高收入，取缔非法收入，形成中间大、两头小的橄榄型分配结构，促进社会公平正义，促进人的全面发展，使全体人民朝着共同富裕目标扎实迈进。
作为参与收入分配的重要的政策工具，税收理应在其中起到应有的作用。
十四五规划的税制改革的目标是要优化税制结构，健全直接税体系，适当提高直接税比重。
这里与这三次分配都有一定的逻辑关系。
我国目前共开征了18个税种，与收入分配直接相关的税种应该有以下几个主要税种：1.增值税：对消费者构成事实上的税负转嫁，所以降低增值税率是可以减轻消费者事实上的税收负担。
《税收经济学》论文---我国收入分配存在的问题及对策
我国收入分配存在的问题及对策摘要：近年来、国民经济正以一种高速发展的态势出现在人们的视野中。
但是、高速发展的背后掩藏着很多不稳定的因素、其中收入分配平均就是其中的一项。
当前我国收入分配领域存在的主要问题是,居民个人收入差距明显扩大,居民收入在国民收入分配中的比重偏低,居民财产差距不断扩大。
从根本.上解决这一问题的途径是：通过扩大就业,实现收入分配的改善;优先发展教育,保障教育公平;加大再分配调节力度,提供社会保障;鼓励先富裕起来的人承担社会责任。
关键词：收入分配差距；问题；对策一、收入分配存在的主要问题(一)个体收入问题改革开放30年来、中国经济社会发展取得了举世瞩目的伟大成就、人民生活水平日益提高，个人收入与之前相比得到了很大的提高，但是，伴随着经济的快速发展，全国居民收入分配差距也越来越大。
据统计、近年来我国拥有100万元资产的人已经超过100万人。
目前我国年收入在3万元以上者有430万人。
年收入在10万元以上者达100万人。
1993年占全国人口2%的高收入者的储蓄。
约占全国城乡居民个人储蓄总额的30%。
与此同时。
很多经济效益不好的企业职工拿不全甚至拿不到工资，生活困难。
广大农村尚有6500万人未能解决温饱问题。
基尼系数是衡量一个国家收入分配差距的一个重要指标，我国的基尼系数在改革开放初期有下降的趋势。
但在1985年之后、呈现出不断上升的趋势。
到2021年，基尼系数已经高达0.49。
(二)城乡收入问题近年来，我国的城镇居民收入和农村居民收入都有了很大提高、但同时也应该看到，二者之间的收入差距却变得越来越大。
城乡收入差距在我国历史上是一个长期存在的问题。
联合国的一份报告指出、20世纪90年代末中国个人收入差异中份额最大的就是城乡之间的差异。
在我国传统的计划经济时代虽然有差距。
但由于国家对城镇居民工资的计划管理、城乡收入差距的问题看似并不突出。
但随着市场经济体制的逐步完善和收入分配制度改革的不断深人、城乡收入差距越来越大。
税收的收入再分配效应
03
个人所得税的收入再分配 效应
个人所得税的定义与特点
个人所得税的定义
个人所得税是对个人取得的各项应税所 得征收的一种直接税。
VS
个人所得税的特点
个人所得税的征收对象是个人所得，包括 工资、奖金、个体工商户经营所得等，税 率和税收减免政策根据个人所得情况有所 差异。
个人所得税的收入再分配效应分析
。
B强对弱势群体的税收优惠和扶持力度， 提高低收入群体的生活水平和社会福利。
优化税率结构
优化税率结构，实行差别化税率，对不同 行业、不同地区、不同规模的企业实行不 同的税率，以促进经济协调发展。
05
财产税的收入再分配效应
财产税的定义与特点
财产税定义
财产税是对个人或法人拥有的不动产和动产进行征税的 税收。
加强财产税监管
03
加强对财产税的监管力度，防止逃税、漏税等行为的发生，确
保税收的公正性和权威性。
06
税收的收入再分配效应案 例分析
美国个人所得税的收入再分配效应案例
总结词
美国个人所得税具有显著的收入再分配效应，能够有 效减少贫富差距，促进社会公平。
详细描述
美国个人所得税的收入再分配效应主要体现在以下几 个方面：首先，个人所得税对高收入者征收较高的税 率，使其对国家财政的贡献更大；其次，个人所得税 允许纳税人根据家庭人口、赡养负担等因素进行个性 化扣除，有利于保障低收入者的基本生活；此外，美 国还实行社会福利政策，如医疗保险、社会保障等， 为低收入者提供基本保障，进一步缩小贫富差距。
税收的收入再分配效应原理
税收的收入再分配效应是指税收政策对个体或群体的经济状况产生的影响，这种影响通常是为了改善 社会不平等和收入差距。
税收与收入再分配
税收与收入再分配一、引言税收是一种政府强加于个人和企业的财政征收制度，旨在为政府提供公共服务和满足国家的财政需求。
税收收入再分配是一个重要的财政政策工具，通过重新分配财富，可以实现社会公平和经济发展的目标。
本文将探讨税收和收入再分配之间的关系以及其对于社会经济的影响。
二、税收对收入再分配的作用1. 资源再分配税收收入可以用于提供基本公共服务，如教育、医疗和社会保障等。
这些服务的提供能够帮助减少贫困和不平等现象，实现资源的再分配，让更多人能够分享社会经济发展的果实。
2. 社会公平税收制度可以通过税率的差异和税收政策的调整来实现社会公平。
对于高收入者征收较高的税率，对于低收入者给予相应的减免，可以缩小收入差距，减少财富不平等。
3. 打击非法经济活动通过征收税收，政府可以收集信息并监管经济活动，打击非法行为，提高社会经济秩序。
这有助于保障企业和个人的合法权益，促进经济的健康发展。
三、税收对社会经济的影响1. 激励经济增长合理的税收制度可以提供稳定的财政资源，支持公共服务的提供，从而促进经济的发展。
此外，适当的税收可以激励个人和企业的努力工作和投资，从而推动经济增长。
2. 影响个人和企业行为税收政策对个人和企业的行为具有一定的引导作用。
例如，对高消费品征收较高的消费税率可以降低对这些商品的需求，从而减少社会资源的浪费。
此外，通过减税措施鼓励创新和投资，可以促进企业的发展和技术进步。
3. 促进经济结构调整税收政策还可以通过调整税率和税收优惠政策来引导经济结构的调整。
例如，对环保产业征税较低，可以鼓励企业投资绿色技术，推动经济向可持续发展方向转变。
四、税收与收入再分配的挑战与改进1. 负担不均衡税收制度可能存在财富分配不均衡的问题，高收入者所承担的税收负担较低，而低收入者则承担较高的税收压力。
这可能导致财富的进一步集中，加剧社会贫富差距。
为解决这一问题，可以通过适当调整税率以及提供相应的财务援助和减免措施来实现更公平的负担分配。
浅析我国个人所得税的收入再分配功能
现代商业MODERN BUSINESS 101极强的即时和直接的作用，世界上大多数国家都十分重视个人所得税，把它作为调节收入的首选税种。
坚持公平原则，调节贫富差距是个人所得税的主要责任。
实施个人所得税税制公平有两条原则，一是相同收入状况的纳税人应承担相同的纳税义务；二是税收负担要考虑纳税人的支付能力，高收入者要比低收入者支付更高比例的税收。
因此，征收个人所得税应从根本上体现对高收入者多课税，对低收入者少课税，或者不课税的纳税能力原则，这样才能有效地缩小收入初次分配差距，有助于实现收入再分配公平的目的。
（三）个人所得税参与收入再分配的必然性个人间的收入分配主要是指一定时期内的货币收入在各阶层之间的分配。
公平收入分配历来都是市场经济条件下财政政策追求的一个目标，其中一个重要的工具就是税收。
通常，政府用来进行收入再分配的财政政策有两种：一是税收政策，二是转移支付制度。
由于转移支付的实施需要政府有一定规模的收入数量和稳定的收入来源，而税收收入正是财政收入的主要组成部分，因此，归根到底，税收在国民收入再分配领域里的作用是不可替代的。
通过税收手段，不仅规范性强、形式简明，而且有相应的管理手段作保证。
税种、税基和税率等要素的组合可以调节个人收入水平以及产生收入的要素条件，从而决定市场要素所有者的实际收入水平。
此外，税收还在相当程度上影响着政府通过转移支付进行收入再分配的力度。
因此，税收在政府矫正和补充市场分配过程中起着不可替代的作用。
在税收手段中，个人所得税的调节力度最大。
个人所得税的再分配功能之所以最强，主要是因为个人所得税具有两大特征：一是直接对纳税人的货币收入征收，二是个人所得税实行累进税率制度，特别是后者，是个人所得税公平收入分配的主要机制。
可以说，收入再分配的程度取决于个人所得税的累进程度。
一、国民收入两次分配国民收入的“初次分配”，主要通过市场机制得以实现，但这还没有完成收入分配的全过程，国民收入还要通过税收、政府支出、社会保障体制等机制实现两次分配即再分配。
税收经济学分析
六、税收结构理论
2、税制结构的划分
①按照税源划分 生产要素报酬是收入的源泉。工资税制、土地税制、 如：生产要素报酬是收入的源泉。 工资税制、土地税制、 资本税制、注册税制（印花税） 资本税制、注册税制（印花税）。 ②按征税的客体性质划分 如：收益税制系统、所得税制系统、消费税制系统。 收益税制系统、所得税制系统、消费税制系统。 ③按照企业负担能力划分 如：所得税、消费税。 所得税、消费税。 ④按社会再生产过程设置的税种
单一所得税，但在历史上，无一付诸实施。 单一所得税，但在历史上，无一付诸实施。
优点：对生产流通危害小、征税费用低，简单明了。 优点：对生产流通危害小、征税费用低，简单明了。 缺点：收入少，弹性小，范围窄，有失公平。 缺点：收入少，弹性小，范围窄，有失公平。 ②复合税制是指在一个课税主权范围内，同时课征两种以上 复合税制是指在一个课税主权范围内， 的税。复合税制的优点是税源广泛，弹性大，公平普遍。 的税。复合税制的优点是税源广泛，弹性大，公平普遍。
2、外部性的存在
外部性是指某个人或企业的行为对他人或企业产生的影响， 外部性是指某个人或企业的行为对他人或企业产生的影响 ， 而受影响者没有因受损害而得到补偿， 而受影响者没有因受损害而得到补偿，或没有因得利而付费的 现象。 现象。 外部性的存在使社会成本与私人成本， 外部性的存在使社会成本与私人成本 ， 社会收益与私人收 益发生分立。若没有政府，具有负外部性的产品会生产过多， 益发生分立。若没有政府，具有负外部性的产品会生产过多， 具有正外部性的产品会生产过少。 具有正外部性的产品会生产过少。政府通过征税和补贴可以内 化外部性。 化外部性。
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八、税收与政府宏观调控
3、政府宏观调控手段 （1）财政政策 a.财政政策的概念：通过调整财政支出 与税收政策达到调控总需求从而调控宏 观经济的一系列做法。 b.财政政策的实施：
税收政策和收入再分配
税收政策和收入再分配税收政策和收入再分配是当今世界上经济发展的重要议题之一。
税收政策是指国家对公民和企业征收税款的规定和制度。
收入再分配是指政府通过税收政策对社会经济收入的再分配，促进社会公平和稳定。
税收政策和收入再分配的关系密切，二者互动影响，共同促进着社会经济发展的进步。
税收政策是经济发展的重要支撑。
国家通过税收政策支撑着经济的运行，调节着不同家庭、不同地区、不同企业之间的收入分配，以促进社会经济的发展和人民福利的改善。
税收政策的运作能否顺利，关键在于其设计的公正性和透明度，而其中最关键的就是税收的公平性问题。
税收体系，必须是一个公平的体系，不应该只是体现以少数人利益为出发点。
同时，税收也应该是透明的，能够让所有纳税人清楚地看到付税的细节，这样才能保证税收政策的公平性和透明度。
税收的主要目的是为了筹集政府的财务收入，用来支付政府的开支，推动经济和社会发展。
税收对于满足公民的基本需求，如医疗、教育和社会保障等，是不可缺少的一部分。
税收的管理和征收不仅成为了政府的职责，也是公民的义务。
不仅是公民政治观念和责任意识的体现，更是国家民族意识和公民道德的体现。
当我们在思考税收政策时，也要着重考虑收入再分配的问题。
事实上，收入再分配是税收政策的重要组成部分。
通过税收政策的调控，社会经济的收入可以平均分配给每个人，以达到防止社会贫富分化、促进人们消费和经济增长；同时，社会上适度的财富差距也可以推动经济发展、提高生产力、增强社会创新和竞争的活力。
政府在确保税收公平的前提下，必须要保持合理、适当的收入再分配政策。
当贫困的家庭或个人需要帮助的时候，政府可以通过积极的税收政策来帮助他们。
例如，政府可以通过减税、税收补贴、奖励措施等来支持企业和家庭，以提高他们的生产力和生活水平，促进社会经济的发展。
同时，政府也要对高收入群体采取适当的措施，限制其财富的单方面积累，以保证整个社会的稳定发展。
总之，税收政策是一个重要的公共政策，涉及到每个公民的利益和生计。
税收是什么意思
税收是什么意思税收是指政府根据法律规定，根据国民经济发展的需要和收入分配的要求，向公民、法人和其他组织征收的一种财政收入。
税收是国家财政收入的重要来源之一，也是国家运行和经济发展的重要手段之一。
税收有多种类型，包括个人所得税、企业所得税、增值税、消费税、关税等。
这些税种的征收与税收主体的身份和所得规模等因素有关。
税收的征收依据是法律，税务部门根据法律规定对纳税人进行征税、征收、稽查和管理。
税收是一种国家权力的行使，也是国家政策和经济调控的重要手段。
税收可以用于满足政府开支的需要，包括公共教育、医疗卫生、社会福利、基础设施建设等公共领域的支出。
税收也可以用于调节和引导经济发展，通过税收政策的调整，可以达到宏观经济调控的目标，促进经济增长、优化资源配置和收入分配。
税收不仅是一种财政收入手段，也具有其他重要作用。
税收可以帮助调节收入分配，通过适当调整税收的征收标准和税率，可以实现收入再分配的目标，减少收入差距，促进社会公平和社会稳定。
税收也可以用于引导和保护环境，通过对环境污染的征税，可以激励企业和个人减少污染排放，促进可持续发展。
税收的征收和管理需要建立健全的税收制度和税制。
税收制度包括税种的设立、税率的确定、征收方式的规定等，税制则是税收制度的具体实施细则。
建立健全的税收制度和税制，可以提高税收的征收效率，减少税收漏税和逃税现象，保障税收的合法性和公正性。
总之，税收是政府为了满足公共需要和调节经济发展而向公民、法人和其他组织征收的一种财政收入。
税收在国家财政、经济调控和社会发展中起着重要的作用，对于保障社会公平、促进经济增长和环境保护具有重要意义。
为了实现税收的目标，各国应建立健全的税收制度和税制，提高税收的征收效率和公正性。
税收职能概述
1.记住税收职能定义。 1.记住税收职能定义。 2.记住税收职能的内容。 2.记住税收职能的内容。 3.掌握税收职能的相互关系。 3.掌握税收职能的相互关系。
一.税收职能定义
• 税收职能是指税收作为政府筹集财政资金 税收职能是指税收作为政府筹集财政资金
和调节社会经济的重要工具自身所固有的、 调节社会经济的重要工具自身所固有的、 内在的职责或功能。 内在的职责或功能。
• 税收的财政职能决定了税收在财政中的重
要地位。税收与财政同属于分配范畴。虽 然税收是财政的一个有机组成部分，但它 又具有相对的独立性，在财政分配关系中 具有独特的地位。这种独特的地位，不仅 表现在税收具有独特的调控功能，而且税 收活动对财政的意义重大。首先，税收是 财
• 也称经济调节职能，是指税收所具有的通 也称经济调节职能，是指税收所具有的通
过税收政策和税收制度，影响个人、企业 税收政策和税收制度，影响个人、 的物质利益，进而影响经济活动和 的物质利益，进而影响经济活动和经济运 行的职责或功能。
税收调控目标
• 税收对经济的反作用，反映了税收所具有
税收筹集国家财政收入的职能
•
筹集国家财政收入是税收的首要职能， 有的将其简称为税收的财政职能或财政收 入职能。由于税收分配是一种无偿分配， 税收收入又具有及时、充裕、稳定、可靠 的特点，因此，税收一直都是政府财政收 入的主要来源。特别是在现代经济中，绝 大多数国家的财政收入的80%以上都是通 大多数国家的财政收入的80%以上都是通 过税收筹集的。
（3）税收的社会职能
• 又称税收的收入再分配职能，是指税收所
具有的均衡社会成员之间占有收入或 具有的均衡社会成员之间占有收入或财富 的差距，维护社会公平的职责或功能。 差距，维护社会公平的职责或功能。
经济学原理知识：税收和转移支付原理——如何通过税收和转移支付调节收入分配
经济学原理知识：税收和转移支付原理——如何通过税收和转移支付调节收入分配税收和转移支付是现代经济中非常重要的调节收入分配的手段。
通常情况下，国家通过税收来从高收入者那里征收部分收入，然后将这些收入转移给低收入者，以实现收入再分配的目的。
本文将从税收和转移支付的原理出发，阐述如何通过这两种手段来实现收入再分配。
一、税收原理税收是政府从自然人、法人或其他组织的收入、财产、交易等方面征收的一种财政收入。
税收征收是国家的一项重要政策手段，可以用于促进经济发展、调节收入分配、保障社会公共服务、实现宏观经济稳定等多方面的目的。
1.税收的目的税收的主要目的是为了获得可支配收入，进而为国家提供财政资金，以支持国家经济建设、发展社会事业等公共服务。
同时，税收也是促进收入再分配的一种手段，可以减少收入差距，提高社会公正度。
此外，税收还可以用于促进经济发展，并对经济进行调控，防止经济失衡。
此外，税收也可以用于调节生态环境，消除污染和资源浪费等负面影响。
2.税收的分类根据征收的对象和方式，税收可以分为直接税和间接税。
直接税主要是针对个人收入、企业利润等直接征税，如个人所得税、企业所得税等。
间接税是针对商品销售、交易等征收的税费，如增值税、营业税等。
此外，税收还可以根据政府目的的不同，分为收入税、福利税、消费税、财产税等。
收入税主要是针对个人收入征收；福利税主要是针对特定群体收入征税，如油气、烟酒税等；消费税是针对消费行为征收，如增值税等；财产税是针对财富或资产的征收，如房产税、土地税等。
3.税收的原理税收的基本原理是公平原则。
税收是政府收入的主要来源，并直接关系到社会公正性和公群利益。
税收的科学设计需要考虑征收标准的制定、税率的设定等因素，强调公平原则的效应，避免对不同阶层、行业征收相同的税规。
其中，征收标准通过为不同收入、不同性质的税贡献者确定不同的征税标准。
税率的设定考虑到收入分布的情况，避免高收入部分应承担的税额过于低，以及低收入部分承担的税负过重。
第七章税收与收入再分配
税收与收入分配
• 三、一般均衡分析：哈伯格模型
– 假设
• 技术：使用K,L,但替代弹性不同，KL的比率不同；规模 收益不变。
• 要素供给者的行为：追求总收益最大化，KL完全流动的 • 市场结构：完全竞争，所有的价格具有完全弹性 • 要素总供给：整个经济中，K和L的总量固定 • 消费者偏好：相同，一种税不可能通过影响收入的使用
势 – 即使人均收入大体形同的国家，因国情不同，
税收比率会呈现很大的差异
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税收与收入分配
• （三）拉弗曲线
• 说明税率、税收收入 和国民产出之间的关 系。
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税收与收入分配
• 六、税收原则
（一）税收的效率原则 – 经济效率
• 税收中性 ：不扭曲市场机制的运行 • 税收的经济效率：超额负担最小 • 马歇尔—哈伯格超额负担理论
• 1．向消费者征税
4
税收与收入分配
• 2．向生产者征税
5
税收与收入分配
• 3．结论：
（1）从量税的归宿与它是对消费者还是对生产 者课征无关
（2）从量税的归宿取决于供求弹性
• 在其他条件相同的情况下，需求弹性越大，消 费者承担的税收越小。
• 在其他条件相同的情况下，供给弹性越大，生 产者承担的税收越小。
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税收与收入分配
• （二）对商品征收从价税（完全竞争）
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税收与收入分配
• （三）要素税
– 工薪税
8
税收与收入分配
– 全球经济中的资本课税
• 封闭经济 • 开放经济
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税收与收入分配
• （四）无竞争的商品课税
– 垄断
10
税收与收入分配
– 寡头垄断
三次分配分别是什么意思
三次分配分别是什么意思同学们呀，咱们来好好聊聊这个三次分配。
这三次分配啊，就像是社会财富分配的三个小伙伴，各自有着不同的任务呢。
1、初次分配这可是最基础的分配方式哦。
在初次分配里呀，主要是按照劳动、资本、土地、技术等生产要素来分配财富的。
就好比在一个工厂里，工人付出劳动，老板投入资本，还有可能用到土地、技术这些东西。
那工人的工资怎么来的呢？就是根据他的劳动量来定的，这就是初次分配的一个小体现。
比如说啊，在一家服装厂，裁剪师傅按照他裁剪衣服的数量和质量拿工资，缝纫工人按照缝好的衣服件数算工钱，这都是初次分配在发挥作用呢。
2、再分配再分配就像是一个调节员。
政府在这个时候就开始发挥重要作用啦。
政府会通过税收、社会保障这些手段来进行再分配。
税收是怎么回事呢？比如说企业盈利了，就要交企业所得税，个人收入高了，也要交个人所得税。
这些税收收上来之后，政府就可以把钱用在很多地方啦。
像建设公共设施，咱们的公园啊、马路啊，很多都是用这些钱来修的。
还有社会保障，那些退休的老人领的养老金，生病的人享受的医保报销，这些都是再分配的成果。
就像在一些贫困地区，政府会投入大量资金来改善当地的教育、医疗条件，这也是再分配在照顾那些比较弱势的地区和群体呢。
3、三次分配三次分配呢，更多的是一种基于道德力量的分配方式。
这时候啊，就是那些有爱心、有社会责任感的企业和个人发挥作用的时候了。
他们会主动地去做慈善、做公益。
比如说有些企业会捐钱建希望小学，让那些贫困地区的孩子能有学上。
还有一些富裕的个人，会资助贫困学生上大学，或者给一些受灾地区捐款捐物。
这种分配方式不是强制的，完全是出于爱心和责任感。
就像咱们经常听到的一些慈善家，他们默默地做着很多好事，把自己的财富分享出来，让整个社会变得更温暖。
三次分配各有各的意义和作用，它们共同构成了社会财富分配的体系，让咱们的社会更加公平、和谐呢。
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税收与收入分配
– 不同税种的分析
• 商品税：tF • 所得税:t • 一般劳动税tL • 部分要素税:tkm
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税收与收入分配
• • 四、 税负的转嫁 （一）概念
– 在商品的交换过程中，纳税人通过提高销售 价格或压低购进价格的方法，将税负转移给 购买者或供应者的一种经济现象。
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税收与收入分配
• 1．向消费者征税
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税收与收入分配
• 2．向生产者征税
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税收与收入分配
• 3．结论：
（1）从量税的归宿与它是对消费者还是对生产 者课征无关 （2）从量税的归宿取决于供求弹性
• 在其他条件相同的情况下，需求弹性越大，消 费者承担的税收越小。 • 在其他条件相同的情况下，供给弹性越大，生 产者承担的税收越小。
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税收与收入分配
• 七、最适课税理论 • （一）基本含义 • （二）主要内容
– 最优商品课税
• • • • 拉姆齐规则 逆弹性命题 科利特—黑格法则（Corlett—Hague Rule） 要求开征扭曲性税收
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税收与收入分配
– 最优所得税
• 边际税率不能过高 • 最优所得税税率应当呈现倒U形
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税收与收入分配
• 六、税收原则
（一）税收的效率原则 – 经济效率：超额负担最小 – 制度效率：会产生征管成本和缴纳成本
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税收与收入分配
（二）公平原则 – 横向公平和纵向公平
• 横向公平：同等地对待同样的人 • 纵向公平：谁应该支付较高的税收；如何（选 择课税方法和课税基础）；多少
– 受益原则：根据从公共服务中获得的利益纳税
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税收与收入分配
• 五、税收负担 • （一）含义
– 宏观税负：指一个国家在一定期间内税收收入占当期 国内生产总值（GDP）的比重，是反映一个国家税收 的总体负担水平的重要指标 。
• 我国1995年至2007年各年宏观税负依次为：9.83%、 9.90%、10.42%、10.77%、11.50%、12.77%、 13.83%、14.12%、15.07%、16.09%、16.79%、 17.85%、20%. • 从1990年到2005年的16年中，20个工业化国家的平均 宏观税负一直在21.8%～23.78%区间内波动 • 进入21世纪后，发展中国家的宏观税负上升较快，到 2004年达到19.33%
税收与收入分配
• 三、一般均衡分析：哈伯格模型
– 假设
• 技术：使用K,L,但替代弹性不同，KL的比率不同；规模 收益不变。 • 要素供给者的行为：追求总收益最大化，KL完全流动的 • 市场结构：完全竞争，所有的价格具有完全弹性 • 要素总供给：整个经济中，K和L的总量固定 • 消费者偏好：相同，一种税不可能通过影响收入的使用 而产生分配效应 • 税负归宿的分析框架：税前税后的收入数额大致相同， 不必考虑总收入变化如何改变需求和要去价格
– 直接税和间接税搭配理论
• 两者应该相互补充，而非相互替代 • 税制模
• （二）对商品征收从价税（完全竞争）
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税收与收入分配
• （三）要素税
– 工薪税
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税收与收入分配
– 全球经济中的资本课税
• 封闭经济 • 开放经济
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税收与收入分配
• （四）无竞争的商品课税
– 垄断
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税收与收入分配
– 寡头垄断
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税收与收入分配
• （五）税收归宿与资本化
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• （二）特征
– 和价格的升降有直接联系 – 是税负的再分配 – 是纳税人的一般行为倾向，是纳税人的主动行 为
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税收与收入分配
• （三）方式
– 前转:销售者（纳税人）通过提高售价转给购买者
（汽油税）
– 后转:购买者（纳税人）通过降低价格转给销售者
（工薪税）
– 混转 – 消转 – 税收资本化
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税收与收入分配
第七章税收与收入分配
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税收与收入分配
• 一、税收归宿：概述 • （一）只有人才能负担税收 • （二）同时考虑收入的来源和用途 • （三）税收归宿取决于价格时如何决定的 • （四）税收归宿取决于税收收入的用途
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税收与收入分配
• 二、局部均衡模型 • （一）对商品课征的从量税（完全竞争）
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税收与收入分配
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税收与收入分配
– 微观税负
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税收与收入分配
• （二）税收比率的一般趋势
– 税收比率的高低与经济发展水平高度相关 – 从各类国家的纵向对比看，税收比率呈上升趋 势 – 即使人均收入大体形同的国家，因国情不同， 税收比率会呈现很大的差异
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税收与收入分配
• （三）拉弗曲线 • 说明税率、税收收入 和国民产出之间的关 系。
• （四）和逃税的区别
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税收与收入分配
• （五）税负转嫁的条件
– 供求弹性的大小 – 税种的性质 – 课税范围的宽窄 – 税负转嫁与经营者利润的增减关系 – 反应期间 – 市场结构
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税收与收入分配
• （六）税负转嫁的影响
– 税负转嫁是税收负担的再分配 – 税负转嫁与制定税收政策及设计税收制度有 密切关系 – 税负转嫁会强化纳税人的逃税动机