财务决算管理制度.doc

CW02-财务决算管理制度1

财务决算管理制度

1.主题内容与适用范围

1.1本制度规定了华润双鹤药业股份有限公司（以下简称：公司）财务决算的基本要求。

1.2本制度适用于公司财务决算的管理工作。

2.相关文件

《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关规则。

3.目标和原则

组织及指导本公司财务决算工作。

4.机构及职责

4.1 各资产管理相关部门

4.1.1 盘点资产，检查资产使用状况，确认资产减值准备数额。

4.1.2 核实账务，确保账实相符。

4.1.3 与上一级记账会计部门核对账务，做到明细账与总账相符。

4.1.4 按上级会计部门的要求确定结账时间。

4.2 财务核算部门

4.2.1 确定记账各环节结账时间。

4.2.2 按照企业会计准则和企业会计制度核算企业经济业务。

4.2.3 按质、按时出具会计报表。

5.管理程序及方法

5.1年度结账日组织各资产管理部门清理资产

5.1.1会计及仓库人员应于12月下旬进行盘点计划，做好盘点前准备工作，于31日盘点实物。北京地区的公司盘点时应有审计人员参加。盘点完毕，应及时将盘点结果交与主管人员审批，并及时入账。

5.1.2会计及仓库人员还应按照企业会计制度评价各种存货的可变现净值，账面价值低于可变现净值的，应计提存货减值准备。

5.1.3工程、设备部门应于年末清点各未完工工程进度，对于已达到预定可使用

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状态，尽管未办理竣工决算的，应当自达到预定使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司计提固定资产折旧的规定，计提固定资产折旧。待办理了竣工决算手续后再作调整。

5.1.4设备部门应当在期末时按照账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的计量，对可收回金额低于账面价值的差额，应当计提固定资产减值准备。

5.2会计部门按照本企业会计政策及会计估计方法计提坏账准备、累计折旧；摊销长、短期待摊费用、无形资产等。

5.3会计人员应根据本企业的核算对象、成本项目和成本计算方法计算产成品及在成品成本。

5.4会计部门确认收入及结转成本。销售收入应当在下列条件均能满足时予以确认：

5.4.1企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。

5.4.2企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制。

5.4.3与交易相关的经济利益能够流入企业。

5.4.4相关的收入和成本能够可靠地计量。

5.5会计部门将按照会计准则及会计制度确定的资产、负债、所有者权益、收入、成本和利润数额形成年度决算会计报表，会计报表需经注册会计师审计。会计人员对报表上各项目相对上年度相应项目有较大变化的应做出说明。

5.6将决算会计报表分别上报总裁、董事会审批。审批后由董事会审议通过企业年度决算会计报表。

6.附则

6.1 本制度经公司总裁办公会审议通过，自发布之日起实行。

6.2 本制度由公司财务管理中心负责解释。