2020年注会cpa考试税法章节强化试题：个人所得税法含答案

2020年注会cpa考试税法章节强化试题：个人所得税法含答案

一、单项选择题

1.下列各项中，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是()。

A.劳动分红

B.托儿补助费

C.独生子女补贴

D.差旅费津贴

2.股份制企业的个人投资者向企业借款为自己购买住房，并且该借款在纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的，应按照()项目计征个人所得税。

A.劳务报酬所得

B.工资、薪金所得

C.经营所得

D.利息、股息、红利所得

3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是()。

A.高校教授为出版社审稿取得的收入

B.报社记者在本报社发表文章取得的收入

C.将专利权转让给他人使用取得的收入

D.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入

4.自2019年1月1日起至2023年12月31日止，一个纳税年度内在船航行时间累计满183天的远洋船员，其取得的工资薪金收入减按()计入应纳税所得额，依法缴纳个人所得税。

A.30%

B.50%

C.70%

D.90%

5.商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生的费用按照()项目代扣代缴甲某的个人所得税。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.偶然所得

D.利息、股息、红利所得

6.根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是()。

A.劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次

B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税

C.稿酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一年内取得的收入为一次

D.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次

7.居民个人取得下列各项所得中，在计算个人所得税应纳税所得额时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是()。

A.偶然所得

B.经营所得

C.财产租赁所得

D.财产转让所得

8.中国公民吴某在2020年1月因购买一张体育彩票而中了50000元奖金，当即拿出16000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区，该捐赠支出吴某选择在此次的偶然所得中扣除，则吴某2020年1月取得的中奖收入应缴纳的个人所得税为()元。

A.5500

B.6800

C.7000

D.10000

9.下列关于继续教育专项附加扣除的表述中,错误的是()。

A.纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除

B.同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月

C.纳税人接受技能人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书之后，每年按照3600元定额扣除

D.个人接受本科及以下学历(学位)继续教育，符合规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除

10.下列关于赡养老人专项附加扣除的表述中,错误的是()。

A.纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除

B.纳税人为非独生子女的，每人分别按照每月2000元的标准定额扣除

C.被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母

D.一个纳税年度扣除不完的，不能结转以后年度扣除

11.根据个人所得税法的相关规定，居民个人取得下列所得时，适用累计预扣法预扣预缴个人所得税的是()。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

二、多项选择题

1.根据个人所得税法的相关规定，下列属于划分居民纳税人和非居民纳税人标准的有()。

A.住所标准

B.户籍所在地标准

C.在中国境内居住时间标准

D.工作地点所在地标准

2.根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所但有来源于境内所得的人员中，属于中国居民纳税人的有()。

A.外籍个人甲2018年9月1日入境，2018年10月1日离境

B.外籍个人乙2018年9月1日入境，2019年1月1日离境

C.外籍个人丙2018年1月1日入境，2019年1月2日离境，期间一次临时离境80天

D.外籍个人丁2018年1月1日入境，2019年1月2日离境，期间两次临时离境各40天

3.下列关于在中国境内无住所的个人(普通员工)取得工资、薪金所得的征税问题，表述正确的有()。

A.在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，全部在我国缴纳个人所得税

B.在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税

C.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满6年的，其来源于中国境内、境外的所得，全部在我国缴纳个人所得税

D.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满6年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税

4.根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法正确的有()。

A.稿酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个项目取得的收入为一次

B.特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次

C.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次

D.偶然所得，以每次取得该项收入为一次

5.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的下列各项所得中，属于综合所得的有()。

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.经营所得