2019年企业所得税做了哪些改革
2019年最新最全税率调整
2019年最新最全税率调整在经济发展的进程中，税率调整是一项极为重要的政策工具，它不仅影响着企业的经营决策和发展战略，也与我们每个人的日常生活息息相关。
2019 年，我国出台了一系列的税率调整政策，这些调整涉及多个领域，对经济社会产生了广泛而深远的影响。
首先，增值税税率进行了重要调整。
制造业等行业的增值税税率从16%降至 13%，交通运输业、建筑业等行业的增值税税率从 10%降至9%。
这一调整对于制造业企业来说，无疑是重大利好。
降低税率意味着企业的税负减轻，有更多的资金可以用于技术研发、设备更新和扩大生产，从而提升企业的竞争力。
以一家制造业企业为例，假设其年销售额为1 亿元，在税率降低3 个百分点后，可节省数百万元的税款，这部分资金可以投入到新产品的研发中，推动企业的创新发展。
在个人所得税方面，2019 年也迎来了新的变化。
新的个人所得税法引入了综合与分类相结合的税制，将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项所得纳入综合所得范围，按年计税。
同时，设立了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。
这一改革使得个人所得税的计算更加公平合理，更好地考虑了个人的实际负担情况。
比如，一位上班族有子女正在接受教育，每月可以扣除 1000 元的专项附加扣除，从而减少应纳税所得额，降低个人税负。
在企业所得税方面，小型微利企业的优惠政策进一步加大。
小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
这一政策的实施，有力地支持了小微企业的发展，激发了市场主体的活力。
对于一家小型微利企业来说，原本可能面临较高的税负，在政策调整后，纳税负担大幅降低，能够有更多的资金用于企业的运营和发展。
税率调整还对进出口贸易产生了影响。
2019年企业所得税汇算清缴亏损弥补新变化
2019年企业所得税汇算清缴亏损弥补新变化企业所得税是指企业依法缴纳的一种税种，它的计算和缴纳是根据企业的所得情况来确定的。
为了保证企业所得税的公平性和合理性，税法规定了企业需要进行每年的汇算清缴，以对企业的纳税行为进行监管和调整。
2019年，企业所得税的汇算清缴以及亏损的弥补方面发生了一些新的变化。
本文将详细介绍这些变化以及对企业的影响。
一、汇算清缴的时间根据新的税法要求，2019年企业所得税的汇算清缴时间为在次年的1月1日至6月30日期间内，即以往的纳税年度结束后的6个月内进行。
这意味着企业需要在规定的时间内完成汇算清缴的工作，否则将面临罚款和其他相应的行政处罚。
二、亏损的弥补政策在过去，企业在亏损的情况下，可以将亏损额度在未来年度进行弥补，并享受相应的减税优惠。
然而，在2019年，税法针对企业亏损的弥补政策进行了一定调整。
首先，亏损的弥补年限延长。
根据新的政策，企业可以将亏损额度在未来年度内进行弥补的年限延长至10年。
这对于那些亏损较大且持续时间较长的企业来说，将提供更多的机会来进行弥补，并减少企业的税负压力。
其次，弥补的方式发生了变化。
在过去，亏损的弥补主要采用先进后出原则，即先扣除最新年度的亏损额度，然后再依次扣除之前年度的亏损。
而在2019年，采用了先进先出的原则，即优先扣除最早年度的亏损额度，然后再依次扣除之后年度的亏损。
这一变化对于企业和会计师来说都需要重新调整其弥补亏损的策略和方法。
另外，税法还增加了对于特定企业的亏损弥补限制。
具体来说，对于证券投资基金、底层基金以及非法人实体等特定企业，其亏损只能在同类业务中进行弥补，不能跨业务进行弥补。
这项政策的实施将对这些企业的亏损弥补能力产生一定的影响，并可能对企业的发展战略产生一定的约束。
三、纳税申报的要求除了汇算清缴和亏损弥补的变化外，2019年的企业所得税还对纳税申报方面进行了一些调整。
首先，对于小型微利企业，税法规定其纳税申报的时间从次年1月1日起延长至3个月，即3月31日。
近三年税收改革内容
近三年税收改革内容
近三年税收改革的内容主要包括以下几个方面：
1. 个人所得税改革：2018年起，我国开始实施个人所得税法修正案，调整了个人所得税税率和税收起征点，减轻了中低收入群体的税负。
此后，我国还进一步提高了个人所得税的起征点，并对不同收入水平的纳税人实施差别化税率，进一步降低了中低收入群体的税负。
2. 企业所得税改革：2019年起，我国开始实施企业所得税法修正案，降低了企业所得税税率，特别是对小微企业税率进行了大幅下调。
此外，我国还推出了一系列减税降费政策，进一步减轻了企业税负，促进了企业发展。
3. 增值税改革：2018年起，我国开始推进增值税改革，将原先的多税率制度调整为三档税率制度，降低了一部分行业的税率，减少了企业的税负。
同时，我国还取消了一些行业的增值税附加税，进一步减轻了企业负担。
4. 关税调整：我国相继降低了一些商品的进口关税，扩大了进口的优惠政策。
此举有助于降低企业进口成本，促进了国内消费和市场竞争力的提升。
5. 跨境电商税收政策调整：我国对跨境电商的税收政策进行了调整，降低了一些商品的税率，并推出了一系列优惠政策，鼓励跨境电商发展。
总体来说，近三年来，我国税收改革的主要目标是减轻中低收入群体和企业的税负，促进经济发展和就业增长。
通过降低个人所得税、企业所得税和增值税税率，以及调整关税和跨境电商税收政策，我国税收改革进一步推动了经济结构优化和市场活力的提升。
全国减税降费政策解读
全国减税降费政策解读减税降费是当前我国宏观经济政策的重要组成部分，旨在推动经济稳定增长、优化营商环境、促进企业发展。
自2019年开始，我国相继出台了一系列的减税降费政策，以减轻企业和个人的税收负担。
本文将从税收减免和费用降低两个方面对全国减税降费政策进行深入解读。
一、税收减免政策1.增值税降税增值税是我国税收体系中的重要组成部分，在2019年，我国相继降低了一般增值税税率和简化了增值税税率表。
一般纳税人在销售货物或提供应税劳务时，可以享受较低的增值税税率，例如降低了16%税率至13%，降低了10%税率至9%。
这项政策的出台，有效降低了企业负担，提升了市场活力。
2.企业所得税减税为了鼓励企业创新和发展，我国出台了一系列的企业所得税减免政策。
例如，对高新技术企业、小型微利企业等给予一定的所得税减免或免征，降低了这些企业的税负。
此外，还取消了证券投资基金之间的所得税征收，在促进资本市场健康稳定发展的同时，也降低了企业的税收负担。
3.个人所得税改革个人所得税是与国民经济和个人收入直接相关的税种，在2018年，我国进行了个人所得税改革，对个人所得税税率和起征点进行了调整。
随着新个税法的实施，个人所得税的税负逐渐降低，给广大的纳税人带来了实实在在的减负效果。
二、费用降低政策1.社保费率降低社保费是企业和个人的重要费用支出之一，减少社保费率是降低企业和个人负担的重要举措之一。
我国政府陆续出台了一系列社保费率降低的政策，例如降低养老保险单位缴费比例、工伤保险费率、失业保险费率等，有效减轻了企业和个人的负担。
2.电力价格降低电力是企业发展过程中必不可少的资源之一，降低电力价格有助于提升企业竞争力。
根据国家能源局的要求，我国电力价格进行了多次调整，逐步降低了工商业电价、一般工商业非居民用电价格，同时推进电价市场化改革，为企业降低了生产成本。
3.物流成本降低物流成本是影响企业运营效益的重要因素之一，我国政府出台了一系列措施降低物流成本。
2019企业所得税汇算清缴调整项目
2019企业所得税汇算清缴调整项目摘要：企业所得税汇算清缴是指企业年度所得税纳税人根据年度预缴税款和实际发生的收入、费用和税额等相关信息，经计算核算后需要支付的所得税或退还的所得税差额。
2019年企业所得税汇算清缴调整项目涉及一系列的变化和调整，本文将详细介绍这些调整项目以及其影响。
1. 普惠性小微企业减半征收政策为鼓励普惠性小微企业发展，国家对其所得税适用了减半征收政策。
根据国家相关政策文件，符合条件的普惠性小微企业的所得税税率为15%，而其他企业的所得税税率为25%。
企业在进行汇算清缴时，需要按照相应的税率计算纳税金额。
2. 新增税前扣除项目2019年企业所得税汇算清缴调整项目中，新增了一系列的税前扣除项目，企业在计算所得税的过程中可以先扣除这些项目产生的费用。
这些新增的税前扣除项目包括员工教育经费税前扣除、研发费用税前扣除、技术转让费用税前扣除等。
企业可以根据自身的情况选择适用的税前扣除项目，并在汇算清缴时进行相应的计算。
3. 外派人员所得税个税清缴对于外派海外工作的员工，企业需要为其申请免征中国境内企业所得税的政策。
在汇算清缴时，企业需要对员工所得税进行个税清缴，并将相关证明文件提交给税务部门。
4. 增值税转企业所得税的清缴调整增值税转企业所得税是指纳税人选择将增值税纳税人身份转为企业所得税纳税人身份，并按照企业所得税的规定进行税款的清缴。
这一调整项目需要企业在汇算清缴时进行相应的处理。
5. 增值税转消费税的清缴调整某些行业的企业可能根据自身情况选择将增值税纳税人身份转为一般纳税人身份，并按照消费税的规定进行税款的清缴。
企业在进行汇算清缴时，需要根据相关政策进行清缴调整。
6. 汇算清缴延期申请企业在规定的汇算清缴期限内未能完成相关的纳税申报和清缴工作，可以向税务部门申请延期。
企业需要提交延期申请材料，并按照税务部门的要求进行补缴。
7. 汇算清缴的补充和更正企业在进行汇算清缴时，如果发现之前的申报存在错误或遗漏的情况，可以向税务部门进行补充和更正。
2019年减税降费政策分析
2019年减税降费政策分析2019年，中国政府实施了一系列的减税降费政策，旨在促进经济增长，减轻企业和个人负担，提升市场活力。
本文将从企业减税、个人所得税减税和消费税降税三个方面对2019年的减税降费政策进行分析。
企业减税是2019年减税降费政策的重点之一。
政府采取了多项措施来降低企业税负，包括降低制造业和交通运输业的增值税税率，实施小微企业普惠性税收减免政策，进一步降低中小微企业税收负担，提高了企业的经营活力和市场竞争力。
个人所得税减税也是2019年减税降费政策的重要内容。
政府提高了个人所得税起征点，调整了税率结构，减轻了个人所得税的负担。
这项政策有利于提高收入者的可支配收入，促进个人消费，同时也为个人投资和创业提供了更好的条件。
消费税降税是2019年减税降费政策的另一个重要举措。
政府降低了部分消费品的消费税税率，如汽车、家电、化妆品等，降低了这些商品的价格，刺激了消费需求，促进了相关行业的发展。
2019年的减税降费政策取得了显著的效果。
根据统计数据，全年减税降费总规模超过了2万亿元人民币，超过了政府原定的1.3万亿元人民币的目标。
减税降费政策有效地减轻了企业和个人的税收负担，提高了市场活力，促进了经济增长。
也有人对2019年的减税降费政策提出了一些质疑。
有人认为，虽然减税降费政策对企业和个人都有利，但可能导致财政收入减少，对政府财政造成一定的压力。
也有人担心减税降费政策可能会导致不平等现象的加剧，即富人受益更多，贫困人口受益较少。
2019年的减税降费政策在促进经济增长，减轻企业和个人负担方面取得了积极的效果。
但政府需要进一步关注财政可持续性和社会公平性的问题，确保减税降费政策的长期稳定和可持续发展。
2019年减税降费政策分析
2019年减税降费政策分析2019年减税降费政策是中国政府为了应对经济下行压力、推动经济转型升级所实施的一系列政策措施。
减税降费政策的核心目标是减轻企业负担、增强市场活力，促进经济稳定增长，提高民众的收入水平和生活品质。
第一，降低企业税收负担。
2019年，中国政府进一步降低了企业的税收负担，减少了增值税税率、降低了企业所得税税率和社保费率等。
这些举措旨在减少企业运营成本，增加企业盈利空间，提高企业的竞争力，促进企业的发展。
减税降费政策还包括了增值税小规模纳税人免征增值税等措施，进一步减轻了中小微企业的税收负担，促进了民营经济的发展。
第二，优化个人所得税制度。
2019年，中国政府修订了个人所得税法，提高了个人所得税起征点，减少了个人所得税税率，并且增加了个税专项附加扣除项目。
这些举措旨在提高个人收入的可支配性，促进个人消费的增长，拉动内需。
个人所得税制度的改革不仅有利于提高民众的收入水平和生活品质，也有助于激发人们的创造力和创新活力。
降低企业社保费率。
2019年，中国政府降低了企业的社保费率，减少了企业的社保费用负担。
这一举措有助于减少企业的用工成本，提高企业的生产效益，增加企业的竞争力，促进企业的发展。
第四，提高创新能力和竞争力。
2019年，中国政府出台了一系列支持科技创新、推动经济转型升级的政策措施，包括加大对科技创新的财政支持、改革科技创新机制、优化产业政策等。
这些举措旨在提高企业的科技创新能力，增强企业的竞争力，推动经济的转型升级。
2019年减税降费政策的实施效果显著。
据统计数据显示，2019年全年，中国企业平均减税降费率为1.25个百分点，减轻了企业负担约2.36万亿元。
个人所得税制度改革使得个人所得税负担明显减轻，个人可支配收入增加，居民消费需求稳定增长。
降低企业社保费率减少了企业的用工成本，有助于企业创造更多的就业机会。
科技创新政策的推动促进了科技创新成果的转化和产业化，提高了企业的创新能力和市场竞争力。
2019年新出税收优惠政策大全减税降费
2019年新出税收优惠政策一、小规模10万元免增值税2019年1月1日至2021年12月31日，增值税小规模纳税人合计月销售额不超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
二、企业所得税最低5%税负2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
三、小型微利企业条件放宽了小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
四、小规模六税两附加减按50%2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人，按照税额的50%减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
（二）五、国内车票可以抵扣增值税了4月1日起，取得注明旅客身份信息的飞机票、火车票、汽车票等可计算抵扣增值税，无需认证！纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%六、一般纳税人增值税申报表精简了废止部分申报表附列资料：一是废止原《增值税纳税申报表附列资料（五）》（以下简称《附列资料（五）》）。
2019企业税收优惠政策整理
财务部
增值税优惠
1.一般纳税人 2.小规模纳税人
一般纳税人增值税降三档
• 2018年5月1日增值税从17%下调至16%；2019年4月1日增值税从16%下调 至13%。针对商贸行业来说这也无疑是一条好消息，但是事实是怎么样的呢？ 在“进水三期工程”的大力监管下，增值税不得不老老实实硬缴，这就成为 了企业的一个痛处，稍不注意就是风险纳税人
企业ห้องสมุดไป่ตู้征政府性基金政策
• 1、2016年2月1日起，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由原先按月纳税的月销 售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月 纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。
• 3、自2017年4月1日起，将残疾人就业保障金免征范围，由自工商注册登记之日起3年内，在职职工总数20 人（含）以下小微企业，调整为在职职工总数30人（含）以下的企业。调整免征范围后，工商注册登记未 满3年、在职职工总数30人（含）以下的企业，可在剩余时期内按规定免征残疾人就业保障金。
THANKS
高新技术企业所得税降档
• 根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第 二十八条第二款规定：“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税 率征收企业所得税。”
双软行业企业所得税降档
• 对符合双软条件的企业可申请《软件企业认定证书》或《集成电路设计企业 认定证书》，享受企业所得税两免三减半的税收优惠政策。另销售部分还可 享受即征即退的优惠政策，征收13%，退回10%，实际缴纳3%。
增值税小规模纳税人销售额 未超限免征增值税政策
2019年关于企业所得税的15项优惠政策
2019年关于企业所得税的15项优惠政策优惠政策一：小型微利企业优惠根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）文件规定：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
具体可按照《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）文件规定执行。
优惠政策二：经营性文化事业单位转制五年内免征企业所得税根据《财政部税务总局中央宣传部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》（财税〔2019〕16号）文件规定：经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起五年内免征企业所得税。
2018年12月31日之前已完成转制的企业，自2019年1月1日起可继续免征五年企业所得税。
优惠政策三：公益性团体捐赠税前扣除资格名单公布了根据《财政部税务总局关于2017年度2018年度中国红十字会总会等公益性群众团体捐赠税前扣除资格名单的公告》（财政部税务总局2019年第37号）文件规定：2017年度、2018年度符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体名单公告如下：中国红十字会总会、中华全国总工会、中国宋庆龄基金会、中国国际人才交流基金会。
根据《财政部税务总局民政部关于2017年度第二批和2018年度第一批公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单的公告》（财政部公告2019年第69号）文件规定：三部门对2017年度第二批及2018年度第一批符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单予以公告。
2019年个人独资企业的税收政策
2019年个人独资企业的税收政策引言：税收政策对于个人独资企业而言至关重要。
2019年，中国税务部门对于个人独资企业的税收政策进行了一系列的调整和优化，以促进企业发展和经济增长。
本文将详细介绍2019年个人独资企业的税收政策变化及其影响。
一、增值税政策变化2019年，个人独资企业在增值税方面有了一些重大变化。
首先，增值税纳税人在不同行业间的转换将不再需要多缴纳增值税，这意味着企业发展过程中转型升级将更加便利。
其次，小规模纳税人的增值税起征点上调至100万元，减轻了小微企业的税收负担。
此外，对于小规模纳税人，税率也有所调整，满足条件的企业可以享受更低的税率。
二、所得税政策变化个人独资企业的所得税政策也在2019年进行了调整。
首先，个人独资企业所得税起征点上调至6万元，减轻了小微企业的负担。
其次，对于年度利润在30万元以下的个人独资企业，可以选择按照简化征收办法缴纳所得税，简化了企业的税收申报程序，降低了企业运营成本。
三、税收优惠政策为了鼓励个人独资企业的创新和发展，2019年还出台了一系列的税收优惠政策。
首先，对初创企业在前三年的所得税可以享受减半征收，促进了初创企业的发展。
其次，对于科技型企业，可以享受更低的税率，并且在研发费用方面可以享受一定程度上的税收抵扣。
此外，对于个体工商户，可以根据实际情况选择按照翻硕协定税额或者按营业收入一定比例缴纳税款。
四、合规税收管理2019年，税务部门对于个人独资企业的管理力度也有所加强，以推动企业合规发展。
首先，税务部门加强了纳税人主体资格审核，确保纳税人符合法定条件。
其次，税务部门加强了税收信息化建设，通过提高信息共享和数据比对的效率，加大了对于个人独资企业的税收监管力度。
此外，税务部门还加强了纳税申报的监督，对于不合规的企业进行惩罚，并严禁虚开发票等违法行为。
五、影响和建议2019年的个人独资企业税收政策的变化，给企业带来了一系列的影响。
首先，税收政策的优化减轻了企业的负担，提高了企业的盈利能力。
企业改革政策解读
企业改革政策解读2019年，我国推出了一系列的企业改革政策，以促进企业发展、激发市场活力和提高国民经济竞争力。
本文将对这些政策进行解读，探讨其影响和意义。
一、深化市场化改革中国经济进入了一个新的发展阶段，需通过市场化改革来推动企业发展。
政府将在市场准入、投资审批、价格形成机制等方面进一步放宽限制，为企业提供更加公平、透明的市场环境。
此举将鼓励更多的企业家精神和创新精神，为企业创造更多的发展机会。
二、优化营商环境政府将进一步优化企业的营商环境，降低企业经营成本。
通过简化行政审批程序、减少政府干预和指导，鼓励向企业提供更多的自主决策权。
此举将增强企业的市场竞争力，提高效率和创新能力。
三、支持企业创新中国政府将加大对科技创新和知识产权保护的支持力度。
鼓励企业增加研发投入，提高技术创新水平。
同时，通过构建更加完善的知识产权保护体系，保护企业的创新成果和知识产权。
这将促进企业间的竞争和合作，推动中国经济的高质量发展。
四、推动产业升级政府将鼓励产业结构调整和优化，推动传统产业向高端产业升级。
通过加大技术改造和创新支持力度，提高企业的生产效率和产品质量。
同时，政府还将加大对新兴产业的扶持和培育力度，为企业提供更多的发展机遇。
五、加强企业社会责任中国政府将进一步加强企业的社会责任意识和履行社会责任的能力。
鼓励企业积极参与公益事业，推动可持续发展的实现。
政府还将加强对企业环境保护、劳动权益保护等方面的监督和管理，确保企业行为的合法性和规范性。
六、加大金融支持力度政府将进一步加大对企业的金融支持力度，增加贷款投放和融资渠道。
同时，鼓励创新性金融产品和服务的发展，为企业提供更加灵活和多样化的融资手段。
这将有效缓解企业的资金压力，促进企业的健康发展。
七、开展减税降费政策为进一步减轻企业税收负担，政府将实施一系列的减税降费政策。
通过降低企业所得税和增值税税率，减免社会保险费等措施，为企业提供更多的资金支持，鼓励其加大技术改造和创新投入。
2019年3月开始新税收政策变化部分(小微企业所得税和小规模纳税人增值税政策)
2019年3月开始新税收政策变化部分（小微企业所得税和小规模纳税人增值税政策）
1、放宽小型微利企业标准
1）小型微利企业应纳税所得额标准，上限放宽到了300万，从业人数也提至300人，资产总额提至5000万！
2）从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
3）调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业，其中98%为民营企业。
2、加大小型微利企业所得税优惠力度
1）年应纳税所得额不超过100万的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，税负降至5%。
2）年应纳税所得额100万至300万的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，税负降至10%。
3、增值税起征点由3万/月提至10万/月
对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
4、允许50%幅度内减征各种地方税种和附加税
由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地
使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
最新2019-企业所得税新政策及汇算清缴疑难问题解析ppt课件-PPT课件
4、缩短公示时间。认定企业在“高新技术企业认 定管理工作网”上公示的时间由原15个工作日改为 10个工作日，提高了工作效率。
5、增加异地搬迁内容。为促进区域产业转移和 协调发展，增加对异地搬迁企业资质互认的相关 内容，明确跨认定机构管理区域整体迁移的高新 技术企业，在其高新技术企业资格有效期内完成 迁移的，其资格继续有效。
3、增强内容的规范性和技术特点。突出领域的 关键技术要求，尽可能去除产业类、产品化描述， 加强领域间的协调，避免重复和遗漏，表述上更加 准确、精炼、规范、专业。
（三）高新技术企业需满足的条件 认定为高新技术企业须同时满足以下条件： （1）企业申请认定时须注册成立一年以上； （2）企业通过自主研发、受让、受赠、并购
（六）已认定的高新技术企业有下列行为之一的， 由认定机构取消其高新技术企业资格：
（1）在申请认定过程中存在严重弄虚作假行为的 ；
（2）发生重大安全、重大质量事故或有严重环 境违法行为的；
（3）未按期报告与认定条件有关重大变化情况 ，或累计两年未填报年度发展情况报表的。
（七）根据《认定办法》第十六条的规定，税务机关 对已认定的高新技术企业，在日常管理过程中发现其 不符合认定条件的，应提请认定机构复核。复核后确 认不符合认定条件的，由认定机构取消其高新技术企 业资格，税务机关在接到认定机构通知后，追缴其不 符合认定条件年度起已享受的税收优惠。
（一）“107从事国家非限制和禁止行业”修改为 “107从事国家限制或禁止行业”。填报说明修改为“ 纳税人从事国家限制或禁止行业，选择‘是’，其他选 择‘否’”。
（二）“103所属行业明细代码”填报说明中， 判断小型微利企业是否为工业企业内容修改为“所 属行业代码为06**至4690，小型微利企业优惠判断 为工业企业”，不包括建筑业。
2019年减税降费企业所得税部分政策解析
本通知所称企业是指属于增值税纳税人或企业所得税纳税人的企业等单 位。
减税降费企业所得税政策
三、国务院扶贫办在每年1月15日前将建档立卡贫困人口名单及相关信息提供给人力资 源社会保障部、税务总局，税务总局将相关信息转发给各省、自治区、直辖市税务部门。 人力资源社会保障部门依托全国扶贫开发信息系统核实建档立卡贫困人口身份信息。
为支持举办2019年武汉第七届世界军人运动会（以下简称武汉军运会） ，现就有关税收政策通知如下：
一、对武汉军运会执行委员会（以下简称执委会）实行以下税收政策 （一）对执委会取得的电视转播权销售分成收入、国际军事体育理事会 （以下简称国际军体会）世界赞助计划分成收入（货物和资金），免征应缴 纳的增值税。 （二）对执委会市场开发计划取得的国内外赞助收入、转让无形资产（ 如标志）特许权收入和销售门票收入，免征应缴纳的增值税。 （三）对执委会取得的与中国集邮总公司合作发行纪念邮票收入、与中 国人民银行合作发行纪念币收入，免征应缴纳的增值税。
02
《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支 持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 （财税〔2019〕22号）
减税降费企业所得税政策
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、人力资源社会保障厅 （局）、扶贫办，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局 ，新疆生产建设兵团财政局、人力资源社会保障局、扶贫办：
减税降费企业所得税政策
二、企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共 就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》 （注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并 依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，建设税、教育费附加、 地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮 30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确 定具体定额标准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据 是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2019年企业所得税做了哪些改革
个人所得税有哪些改革措施
2019年个税将立法
“从立法程序看，个税在今年也会出台改革草案，按照财税体制改革的进度，2017年个税将立法，今年出台方案，然后进入讨论、论证等环节，从时间周期
上看也合适。
”一位财税系统人士说。
这一点在发改委上述意见中已经有所涉及。
5月18日，经李克强总理签批，国务院批转发展改革委《关于2015年深化经济体制改革重点工作的意见》，根
据意见要求，落实财税改革总体方案，实行全面规范、公开透明的预算管理制度，力争全面完成营改增，研究推进资源税、个人所得税、环境保护税等改革。
在上述三项改革中，个人所得税的改革也被提上了2015年的工作日程。
记者获悉，个税改革的最终方向是逐步建立综合与分类相结合的个人所得
税制，根本原则是把个人所有收入综合计算，然后根据相应的税率，考虑抵扣额，但做到这些的前提就是要个人把全部收入都上报税务机关。
中国社科院财经战略研究院研究员张斌分析，通过个人上报信息，可以了
解纳税人在不同时间、地点的纳税信息，方便政策制定部门在个税税率、税制
制定等方面的考虑。
“改革的核心是征管力量是否能够跟上，因为目前个税征管
工作还是由地税部门来完成，这些具体征管工作需要各部门的衔接。
”
此前，由国税总局、财政部起草了《中华人民共和国税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》。
根据草案，要建立包括自然人在内、覆盖全面的纳税人识别号，同时银行和其他金融机构需将账户、投资收益、利息、单笔资金往来达到5万元以上等信息，提交给税务部门。
这为个人所得税的推进提供了技术条件。
上述财税系统人士表示，随着税收征管法的推进，个税改革方案年内也有
望出台。
“这是财税改革进度的要求，目前财政部已经在加紧做这件事，当然改
革的前提工作是个人涉税信息的逐步完善，这成为个税改革方案的一个技术核
心问题，一旦技术完善，方案论证就会减少很多阻力。
”该人士表示。
根据十八届三中全会精神，深化财税体制改革，其核心就是逐步提高直接
税比重，优化税制结构，更好地发挥税收调节收入分配的功能，个税作为其中
一个环节，其作用不言而喻。
先要符合全面征管特点
个税改革方案首先要符合全面征管的特点，然后才要考虑公平和效益，这
是部分财税专家对个税改革方案的一个总体观点。
张斌认为，个税改革的方向是大势所趋，分类和综合相结合的征管办法已
经被多次论证，虽然涉税信息管理制度难建立，但随着税收征管法的推进，个
税的技术条件将得到保障。
中国政法大学财税法研究中心主任施正文表示，现行个税税制在费用扣除
方面没有考虑家庭因素，实行分类征收，不能根据汇总所得适用累进税率进行
纵向调节。
此外劳动所得边际税率过高，征收制度滞后，没有实行自行申报等，最终难以体现个人所得税的调节功能。
这也成为个税改革的一个重要方向。
多位财税人士认为，此次个税改革方案是对以前改革的一大突破。
“综合与
分类相结合的税制改革方向终于要实施，目前所有的工作就是要论证实施的基础，以及征管的税基有多大范围。
”
今年两会期间，全国政协委员贾康在接受采访时表示，作为财税配套改革
中税制改革的一项任务，个税改革涉及很多方面。
十几年来中央文件一直强调
要个人所得税是分类与综合相结合的征收方式，但是综合的事情一直没做。
下
一轮要启动个人所得税修改工作，一定要把工薪收入之外的其他收入，能综合
的进行综合归堆，然后按照超额累进税率调节机制，对综合收入进行征税，同
时给出必要的扣除，只有这样才算是真正做到综合与分类结合。
在多个公开场合，财政部部长楼继伟表示，个税改革的方向是由目前的分
类税制转向综合和分类相结合的税制。
在对部分所得项目实行综合计税的同时，会将纳税人家庭负担，如赡养人口、按揭贷款等情况计入抵扣因素，以体现税
收公平。