房地产税收制度与政策(一)试题
房地产税收制度与政策试题及答案解析
房地产税收制度与政策试题及答案解析一、单项选择题1．王某自营地下工业仓库，应税房产原值为50万元，每年需要缴纳的房产税额最多为()元。
A．4200B．5400C．2700D．36002．2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米以下普通住宅的，契税税率统一下调到()。
A．1%B．1．5%C．2%D．3%3．土地增值税增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为()。
A．3 0%B．40%C．50%D．60%4．自2008年11月1日起，个人销售住房缴纳土地增值税的标准()。
A．住房交易价1%B．住房评估价1%C．免征D．住房交易价1．5%5．销售房地产的营业税税率为()。
A．5%B．5．5%C．3%D．1．5%6．居民企业所得税的税率为()。
A．20%B．25%C．15%D．30%二、多项选择题1．以下减免契税的有()。
A．城镇居民首次购买公有住房B．因不可抗力灭失住房重新购买住房的C．张某继承父母的房产D．王某赠予李某房产E．外交部予以批准的外国驻华使馆2．以下房产免征房产税()。
A．海军军队自用的房产B．个人的普通住宅C．宗教寺庙自用的房产D．个人出租的房产E．开发商建设中的房产3．以下耕地免征耕地占用税()。
A．国家机关占用耕地B．军事设施占用耕地C．学校占用耕地D．房地产开发商占用耕地E．医院占用耕地4．有关住房税收的优惠政策()。
A．个人自建自用住房时免征营业税B．个人购买自用普通住宅，暂减半征收契税C．个人自用达5年以上，并且是唯一家庭生活用房的所得，免征个人所得税D．个人出租住房所得税按照15%的税率征收E．个人购买经济适用房，在法定税率基础上减半征收契税【答案及解析】一、单项选择题1．【答案】B【解析】工业用途房产，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值，应纳房产税的税额=应税房产原值×[1－(10%～30%)]×1．2%。
本题中应纳房产税额最多为50万元×90%×1．2%=5400元。
房地产税收制度与政策历年真题及答案解析
一、单项选择题1．(2010)刘某自营食品店，应税房产原值为50万元，每年需要交纳的房产税额最少是()元。
A．4200B．4800C．5400D．60002．(2010)城镇土地使用税计税依据是纳税人()。
A．房屋的建筑面积B．房屋的使用面积C．房屋的居住面积D．实际占用的土地面积3．(2010)下列耕地中，属于免征耕地占用税的是()。
A．制药企业占用耕地B．医院占用耕地C．港口占用耕地D．停机坪占用耕地4．(2010)甲房地产开发企亚新开发的普通住宅销售增值额为1200万元，按土地增值税相关规定准予扣除项目金额为7000万元，则其应纳土地增值税额为()万元。
A．0B．360C．480D．6005．(2010)下列税种中，属于既可适用比例税率也可适用定额税率的是()。
A．营业税B．房产税C．印花税D．契税6．(2010)中等城市城镇土地使用税每平方米年税额的幅度为()元。
A．0．6～12B．0．9～18C．1．2～24D．1．5～307．(2010)关于住房税收优惠政策的说法，错误的是()。
A．对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租金收入，减半征收营业税B．企事业单位转让旧房作为廉租住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税C．对个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税D．对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房的，免征契税8．(2009)李某自营地下商场，应税房产原值为40万元，每年需要缴纳的房产税额最多为()元。
A．3240B．4200C．4320D．54009．(2009)依法不能免征房产税的房屋是()。
A．政府机关的办公楼B．武警部队的营房C．个人自住的住房D．百货公司的商场10．(2009)按税法规定，订立商品房销售合同应缴纳()。
A．印花税B．契税C．营业税D．土地增值税11．(2009)企业所得税实行的是()。
A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．比例税率和定额税率12．(2009)某房地产开发公司新开发的写字楼销售增值额为2200万元，按土地增值税相关规定准予扣除项目金额为12000万元，则其应纳土地增值税适用税率为()。
2023年房地产经纪人之房地产交易制度政策练习题(一)及答案
2023年房地产经纪人之房地产交易制度政策练习题(一)及答案单选题（共40题）1、城镇土地使用税计税依据是纳税人( )。
A.房屋的建筑面积B.房屋的使用面积C.房屋的居住面积D.实际占用的土地面积【答案】 D2、2005年6月27日，甲房地产开发公司（以下简称甲公司）通过拍卖取得了A市（非经济特区）城市规划区内一地块，并与国土管理部门签订了土地使用权出让合同。
该地块为商品住宅开发用地，合同规定的该住宅用地出让年限为出让最高年限，从土地交付使用之日开始计算。
A.2B.3C.4D.5【答案】 B3、 2004年国家加强了对土地市场的治理整顿，国务院要求在8月31日前清理协议出让土地历史遗留项目。
某开发商于2002年6月取得一块城市规划区内的国有土地使用权，土地使用权出让合同约定2002年10月动工，但至2004年8月31日前一直未动工。
A.开发商必须申请办理房屋拆迁许可证B.必须委托专业拆迁单位实施拆迁C.开发商必须与被拆迁人签订房屋拆迁协议后，方可拆迁D.必须经拆迁行政裁决后，才能进入强制拆迁程序【答案】 B4、下列关于房地产成交价格的表述中，不正确的是（）。
A.交易双方应如实申报成交价格B.申报的成交价明显低于市场价时，以主管部门认定的价格为准C.交易双方对主管部门认定的评估价有异议的，可要求重新评估D.成交价格明显低于正常市场价格的，以评估价格作为缴纳税费的依据【答案】 B5、下列关于住房公积金贷款的说法中，错误的是（）。
A.住房公积金贷款是指由各地住房公积金管理中心，委托银行向住房公积金缴存职工发放的住房贷款B.住房公积金贷款实行低利率政策C.贷款额度不受限制，带有较强的政策性D.住房公积金贷款属于个人住房贷款【答案】 C6、以出让方式取得的土地使用权在转让房地产开发项目时，属于房屋建设的，开发单位除土地使用权出让金外，实际投入房屋建设工程的资金额应占全部开发投资总额的()以上，才可转让。
A.15％B.20％C.25％D.30％【答案】 C7、国有土地的短期租赁年限一般不超过（）年。
房地产基本制度与政策：房地产税收制度与政策模拟考试卷_1.doc
房地产基本制度与政策：房地产税收制度与政策模拟考试卷 考试时间：120分钟 考试总分：100分遵守考场纪律，维护知识尊严，杜绝违纪行为，确保考试结果公正。
1、单项选择题 城镇土地使用税是采用（ ）的幅度定额税率。
A.分类 B.分级不分类 C.分类分级 D.分类不分级 本题答案： 2、多项选择题 （ ）是税收制度的主体。
A.税收机关 B.税收管理人员 C.税收法律 D.税收法规 E.税收规章 本题答案： 3、单项选择题 某房地产开发企业2010年房地产销售收入为8000万元，扣除项目金额为5000万元，应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A 、500 B 、750 C 、900 D 、950姓名：________________ 班级：________________ 学号：________________ --------------------密----------------------------------封 ----------------------------------------------线----------------------本题答案：4、多项选择题土地增值税的征税范围包括（）。
A.国有土地B.地上建筑物及其他附着物C.山区林地D.集体土地上的建筑物及其他附着物E.集体土地本题答案：5、单项选择题2012年8月，A房地产开发公司在B省C市（中等城市）城市规划区内取得了一块2hm2的普通住宅项目建设用地使用权，该项目总投资5000万元。
A 房地产开发公司筹措资金2580万元，完成了土地出让金交纳、前期开发、施工建设等工作，其中土地出让金交纳1200万元，项目工期为2年半，工程合同价为2600万元。
2013年2月，A房地产开发公司因自身原因，将该项目以3430万元的价格，转让给D房地产开发公司，经核算并加计20%的扣除，扣除项目金额为2800万元。
2014年12月，D房地产开发公司建成该项目并通过竣工验收，并公开对外出售。
第十章 房地产税收制度与政策
第十章房地产税收制度与政策第一节税收制度概述（★）第二节房产税（★★★）第三节城镇土地使用税（★★）第四节耕地占用税（★）第五节土地增值税（★★）第六节契税（★★★）第七节相关税收（★★）第八节有关房地产税收的优惠政策（★★）一、单项选择题（单项选择题每题0.5分。
每题的备选答案中只有一个最符合题意。
）1.下列关于税收附加、加成和减免表述错误的是（）。
A.附加是地方附加的简称，是地方政府在正税之外附加征收的一部分税款B.加成是加成征收的简称，对所有的纳税人实行加成征税C.减税就是减征部分税款D.免税就是免交全部税款『正确答案』B『答案解析』本题考查的是税收制度及构成要素。
加成是加成征收的简称，对特定的纳税人实行加成征税。
加成与附加不同，加成只对特定的纳税人加征，附加对所有纳税人加征。
参见教材P232。
2.2015年李某购买一套普通住房，建筑面积为80m2。
单价为5000元/m2，该住宅属于李某家庭唯一的住房。
李某应缴纳契税（）元。
A.4000B.6000C.12000D.16000『正确答案』A『答案解析』本题考查的是个人购买销售住房税收优惠政策。
自2010年10月1日起，对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的，减半征收契税。
对个人购买90m2及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。
李某应缴纳契税＝5000元/m2×80m2×1%＝4000元。
参见教材P260。
3.王某已有一套住房，2009年又接受赠与一套价值100万元的住房，并缴纳契税、公证费、手续费等相关税费5万元。
2016年7月1日，王某将该住房以125万元转让，应缴纳个人所得税（）万元。
A.0B.4C.24D.25『正确答案』C『答案解析』本题考查的是个人所得税。
受赠人取得赠与人无偿赠与的不动产后，再次转让该项不动产的，在缴纳个人所得税时，以财产转让收入减除受赠、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%的适用税率计算缴纳个人所得税。
房地产基本制度与政策：房地产税收制度与政策考考试题(最新版).doc
房地产基本制度与政策：房地产税收制度与政策考考试题（最新版） 考试时间：120分钟 考试总分：100分遵守考场纪律，维护知识尊严，杜绝违纪行为，确保考试结果公正。
1、判断题 对于出租的房产，房产税按照房产租金收入计征，税率为1.2%.（ ） 本题答案：错 本题解析：出租房产，按房产租金收入的12％计征。
参见教材P236。
【该题针对“房产税”知识点进行考核】 2、单项选择题 教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为（ ），分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。
A.3% B.5% C.7% D.33% 本题答案：A 本题解析：暂无解析 3、多项选择题 下列土地符合免征土地使用税的包括（ ）。
A.国家机关自用的土地 B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地 C.宗教寺庙自用的土地 D.公园开展出租经营用的土地姓名：________________ 班级：________________ 学号：________________ --------------------密----------------------------------封 ----------------------------------------------线----------------------E.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地本题答案：A, B, C, E本题解析：暂无解析4、判断题凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。
（）本题答案：对本题解析：暂无解析5、单项选择题实施加成征税，加二成等于加正税的（）。
A.10％B.20％C.30％D.40％本题答案：B本题解析：暂无解析6、单项选择题在房地产税收的优惠政策中，对个人出租住房，不区分用途，征收营业税的标准是（）。
房地产税收制度习题精品文档9页
房地产税收制度与政策一、单项选择题1.（）是税收的关键特征。
A.强制性B.固定性C.无偿性D.有偿性2.国家征税必须通过法律形式，事先规定纳税人、课税对象和课税额度。
这表明了税收的（）特征。
A.强制性B.固定性C.无偿性D.有偿性3.（）决定税收的课税范围，是区别征税与不征税的主要界限，也是区别不同税种的主要标志。
A.课税主体B.税率C.税基D.课税对象4.对特定的纳税人实行加成征税，加一成等于加（）的10％。
A.正税B.副税C.纳税人D.税率5.对特定的纳税人实行加成征税，加二成等于加正税的（）。
A.10%B.20%C.30%D.40%6.下列关于税收违章处理，表述错误的是（）。
A.违章处理是对纳税人违反税法行为的处置B.纳税人的违章行为通常包括偷税、抗税、漏税、欠税等不同情况C.偷税是指纳税人有意识地采取非法手段不交或少交税款的违法行为D.抗税是指纳税人不按规定期限交纳税款的违章行为7.房产税的课税对象是（）。
A.房产B.土地增值额C.房产人D.负税人8.下列关于房产税的纳税人，表述错误的是（）。
A.凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税人B.产权属于全民所有的，以经营管理的单位和个人为纳税人C.产权出典的，以出典人为纳税人D.产权所有人、承典人均不在房产所在地的，或者产权未确定以及租典纠纷未解决的，以房产代管人或者使用人为纳税人9.甲企业自用写字楼房产原值为2000万元，按规定应缴纳的房产税可能是（）万元。
A.16.8～21.6B.21.6～24C.24D.10010.房产税的纳税期限为（）。
A.按月计征，分期缴纳B.按年计征，分期缴纳C.按年计征，一次缴纳D.按月计征，一次缴纳11.下列不属于经财政部批准免征房产税范围的是（）。
A.损坏不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定后B.对企业因停产、撤销而闲置不用的房产C.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产D.房产大修停用三个月以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间免征房产税12.土地使用税的计税依据是（）。
第一部分 房地产基本制度与政策第十章 房地产税收制度与政策综合练习与答案
第一部分房地产基本制度与政策第十章房地产税收制度与政策综合练习与答案一、单选题1、产权属于全民所有的，以经营管理的（）为纳税人。
A.承典人B.单位和个人C.房产代管人或者使用人D.都不对【参考答案】：B【试题解析】：凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税人。
关于纳税人，说法如下：①产权属于全民所有的，以经营管理的单位和个人为纳税人；②产权出典的，以承典人为纳税人；③产权所有人、承典人均不在房产所在地的，或者产权未确定以及租典纠纷未解决的，以房产代管人或者使用人为纳税人。
2、下列税收中，采用定额税率的是（）。
A.耕地占用税B.房产税C.契税D.个人所得税【参考答案】：A【试题解析】：本题考查的是耕地占用税。
耕地占用税实行定额税率。
3、土地使用税政策性免税中，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税（）。
A.3～5年B.3～8年C.5～10年D.10～15年【参考答案】：C【试题解析】：政策性免税对下列土地免征城镇土地使用税：①国家机关、人民团体、军队自用的土地；②由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；③宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；④市政街道、广场、绿化地带等公共用地；⑤直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；⑥经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年；⑦由财政部另行规定的能源、交通、水利等设施用地和其他用地。
4、城镇土地使用税的税率是（）。
[2014年真题]A.差别比例税率B.幅度比例税率C.幅度定额税率D.超额累进税率【参考答案】：C【试题解析】：城镇土地使用税是采用分类分级的幅度定额税率。
每平方米的年幅度税额按城市大小分4个档次：①大城市1.5～30元；②中等城市1.2～24元；③小城市0.9～18元；④县城、建制镇、工矿区0.6～12元。
城市、县城、建制镇和工矿区中的不同地方，其自然条件和经济繁荣程度各不相同，情况复杂。
2021房地产交易制度政策-房地产税费(精选试题)
房地产交易制度政策-房地产税费1、王某自营地下工业仓库，应税房产原值为50万元，每年需要缴纳的房产税额最多为（）元。
A.4200B.5400C.2700D.36002、2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米以下普通住宅的，契税税率统一下调到（）。
A.1％B.1.5％C.2％D.3％3、自2008年11月1日起，个人销售住房缴纳土地增值税的标准（）。
A.住房交易价1％B.住房评估价1％C.免征D.住房交易价1.5％4、销售房地产的营业税税率为（）。
A.5％B.5.5％C.3％D.1.5％5、税收所具有的特征是（）。
A.强制性、无偿性、特殊性B.强制性、无偿性、固定性C.强制性、固定性、特殊性D.固定性、无偿性、特殊性6、具备房屋功能的自用的地下建筑，作为工业用途房产，以房屋原价的（）作为应税房产原值。
A.40%～50%B.40%～60%C.50%～60%D.50%～70%7、关于自用的地下建筑计税公式正确的是（）。
A.应纳房产税的税额=应税房产原值×［1-（10%～30%）］×1.2%B.应纳房产税的税额=应税房产原值×［1+（10%～30%）］×1.2%C.应纳房产税的税额=应税房产原值×［1-（10%～20%）］×1.2%D.应纳房产税的税额=应税房产原值×［1+（10%～20%）］×1.2%8、城镇土地使用税实行分类分级的幅度定额税率，每平方米的年幅度税额按城市大小分四个档次，其中表述错误的是（）。
A.大城市1.5～30元B.中等城市1.2～24元C.小城市0.9～18元D.县城、建制镇和工矿区0.5～14元9、城镇土地使用税纳税期限为（）。
A.按年计征，分期缴纳B.按月计征，分期缴纳C.按年计征，统一缴纳D.按月计征，统一缴纳10、根据城镇土地使用税政策性免税的内容，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地从使用的月份起免交土地使用税（）年。
房产交易税费政策试题附有答案
您的姓名：[填空题]*
_________________________________
1.首次购买90.00平的房屋契税是？[单选题]*
1%(正确答案)
1.5%
2%
4%
2.二次购买88平的房屋契税是？[单选题]*
1%(正确答案)
1.5%
2%
4%
3.二次购买90.00平的房屋契税是？[单选题]*
监管资金：210000元(正确答案)
监管资金：300000元
贷款：700000元
贷款：490000元(正确答案)
个税：免征(正确答案)
个税：7000
1%(正确答案)
1.5%
2%
4%
4.三次购买90.00平的房屋契税是？[单选题]*
1%
1.5%
2%
4%(正确答案)
5.业主出售满5年家庭唯一的房屋个人所得税收取？[单选题]*
免征(正确答案)
1%
2%
条件不足，无法判定
6.业主出售满5年不唯一144平米的房屋个人所得税收取？[单选题]*
免征
1%(正确答案)
2%
条件不足，无法判定
7.业主出售2年内房屋增值税收取？[单选题]*
免征
2%
5.3%(正确答案)
5.6%
8.住宅房证转移工本费是多少钱？抵押登记费多少钱[单选题]*
60元/本，10元/本
60元/本，60元/本
80元/本，10元/本
80元/本，80元/本(正确答案)
9. 2008年张先生购买市区春风紫金港一套100平住宅，2018年又购买东方夏威夷96平住宅。现将春风紫金港房屋100万出售给王女士，且王女士在市区有一套88平住宅，现地税评估总价65万。问买卖双方的交易费用是多少？*
第七章 房地产交易税费相关制度政策第一节 税费制度概述综合练习与答案
第七章房地产交易税费相关制度政策第一节税费制度概述综合练习与答案一、单选题1、税收制度和政策的中心环节是（），它直接关系到国家财政收入和纳税人的负担水平。
A.纳税人B.征税对象C.税率D.加成【参考答案】：C【试题解析】：税率是据以计算应纳税额的比率，即对课税对象的征收比例。
它是税收制度和政策的中心环节，直接关系到国家财政收入和纳税人的负担水平。
我国现行的税率形式有比例税率、累进税率、定额税率三种。
2、下列关于房地产税收的表述中，不正确的是（）。
A.农村的民房不用缴纳房产税B.我国内地现行房地产税种共有房产税、城镇土地使用税、耕地占用税和土地增值税四种C.农村居民占用耕地新建住宅须缴纳耕地占用税D.印花税的纳税对象包括外商投资企业和外籍人员【参考答案】：B【试题解析】：B项，我国现行房地产业税收有房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税和契税。
其他相关税种主要有增值税、城市维护建设税、个人所得税、企业所得税、印花税等。
3、将税种分为流转税、收益税、财产税、资源税和行为目的税，是依据（）性质的不同来划分的。
A.征税主体B.征税对象C.税基D.税率【参考答案】：B【试题解析】：征税对象又称课税对象，是是区别征税与不征税的主要界限，也是区别不同税种的主要标志。
根据征税对象性质的不同，全部税种可分为五大类：流转税、收益税、财产税、资源税和行为目的税。
4、（）是税收的关键特征。
A.强制性B.无偿性C.固定性D.义务性【参考答案】：B【试题解析】：税收的无偿性是指国家取得税收，对具体纳税人既不需要直接偿还，也不支付任何形式的直接报酬。
所谓税收，就是向纳税人的无偿索取。
无偿性是税收的关键特征。
5、（）是税收制度和政策的中心环节，直接关系到国家财政收入和纳税人的负担水平。
A.征税对象B.计税依据C.税率大小D.税额标准【参考答案】：C【试题解析】：税率是据以计算应纳税额的比率，即对课税对象的征收比例。
在征税对象和税目（即具体的征税项目，复杂的税种需设税目）不变的情况下，征税额和税率成正比。
房地产税收制度与政策历年真题及答案解析
一、单项选择题1．(2010)刘某自营食品店，应税房产原值为50万元，每年需要交纳的房产税额最少是()元。
A．4200B．4800C．5400D．60002．(2010)城镇土地使用税计税依据是纳税人()。
A．房屋的建筑面积B．房屋的使用面积C．房屋的居住面积D．实际占用的土地面积3．(2010)下列耕地中，属于免征耕地占用税的是()。
A．制药企业占用耕地B．医院占用耕地C．港口占用耕地D．停机坪占用耕地4．(2010)甲房地产开发企亚新开发的普通住宅销售增值额为1200万元，按土地增值税相关规定准予扣除项目金额为7000万元，则其应纳土地增值税额为()万元。
A．0B．360C．480D．6005．(2010)下列税种中，属于既可适用比例税率也可适用定额税率的是()。
A．营业税B．房产税C．印花税D．契税6．(2010)中等城市城镇土地使用税每平方米年税额的幅度为()元。
A．0．6～12B．0．9～18C．1．2～24D．1．5～307．(2010)关于住房税收优惠政策的说法，错误的是()。
A．对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租金收入，减半征收营业税B．企事业单位转让旧房作为廉租住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税C．对个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税D．对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房的，免征契税8．(2009)李某自营地下商场，应税房产原值为40万元，每年需要缴纳的房产税额最多为()元。
A．3240B．4200C．4320D．54009．(2009)依法不能免征房产税的房屋是()。
A．政府机关的办公楼B．武警部队的营房C．个人自住的住房D．百货公司的商场10．(2009)按税法规定，订立商品房销售合同应缴纳()。
A．印花税B．契税C．营业税D．土地增值税11．(2009)企业所得税实行的是()。
A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．比例税率和定额税率12．(2009)某房地产开发公司新开发的写字楼销售增值额为2200万元，按土地增值税相关规定准予扣除项目金额为12000万元，则其应纳土地增值税适用税率为()。
房地产基本制度与政策：房地产税收制度与政策考考试题模拟考试练习_1.doc
房地产基本制度与政策：房地产税收制度与政策考考试题模拟考试练习 考试时间：120分钟 考试总分：100分遵守考场纪律，维护知识尊严，杜绝违纪行为，确保考试结果公正。
1、多项选择题 下列属于免征契税范围的包括（ ）。
A.事业单位承受土地、房屋用于教学的 B.社会团体承受土地、房屋用于出租经营的 C.城镇职工，多次购买公有住房的 D.因不可抗力失去住房而重新购买住房的 E.纳税人承包荒山、荒沟、荒滩、荒丘土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的 本题答案：A, D, E 本题解析：暂无解析 2、判断题 无偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物的单位和个人也是土地增值税的纳税人。
（ ） 本题答案：错 本题解析：暂无解析 3、判断题 对个人购买经济适用住房，免征契税。
（ ） 本题答案：错 本题解析：暂无解析 4、判断题姓名：________________ 班级：________________ 学号：________________ --------------------密----------------------------------封 ----------------------------------------------线----------------------城镇职工，按规定第一次购买公有住房的，免征一半契税。
（）本题答案：错本题解析：暂无解析5、单项选择题（）是税收制度和政策的中心环节，直接关系到国家财政收入和纳税人的负担。
A.课税对象B.税基C.税率D.税费征缴本题答案：C本题解析：暂无解析6、多项选择题下列行为中，免征土地增值税的情形有（）。
A.联营企业转让房地产B.外商投资企业转让自用房地产C.房地产开发企业建造普通标准住宅出售D.国家建设需要依法征收房地产E.某商场因实施城市规划、国家建设的需要而搬迁自行转让原房地产本题答案：D, E本题解析：暂无解析7、单项选择题江某于2012年12月购买了一套普通住房，2015年3月将该住房以120万元的价格转让给张某。
房地产税收制度与政策(一)
房地产税收制度与政策（一）一、多项选择题每题的备选答案中有两个或两个以上符合题意。
1. 以下关于公共租赁住房建设和运营的税收优惠政策，表述正确的是。
A.对公租房建设用地及公租房建成后占地免征城镇土地使用税B对公租房经营管理单位建造公租房涉及的印花税予以免征C对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税、印花税D.对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，且增值额超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税E对经营公租房所取得的租金收入，免征营业税、房产税答案：ABCE2. 土地使用税在征收A城市B县城C建制镇D.工矿区E农村答案：ABCD3. 下列属于免征契税范围的包括。
A. 事业单位承受土地、房屋用于教学的B. 社会团体承受土地、房屋用于出租经营的C城镇职工，多次购买公有住房的D.因不可抗力失去住房而重新购买住房的E纳税人承包荒山、荒沟、荒滩、荒丘土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的答案：ADE4. 土地使用税的课税对象是范围内的土地A城市B县城C建制镇D.工矿区E农村答案：ABCD5. 下列关于房屋租赁市场税收政策，表述正确的是。
A.对个人出租住房取得的所得税按5%的税率征收个人所得税B对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税C对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税D对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税E对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税答案：BCDE6. 在下列行为中，属于一般违章行为的有。
A. 欠税B偷税C抗税D.退税E漏税答案：AE7. 印花税是对因等行为而书立、领受的应税凭证征收的一种税A. 商事活动B. 产权转移C权利许可证授受D.人事管理E外事活动答案：ABC8. 下列土地符合免征土地使用税的包括。
A. 国家机关自用的土地B. 由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地C宗教寺庙自用的土地D. 公园开展出租经营用的土地E直接用于农、林、牧、渔业的生产用地答案：ABCE9. 下列应免征房产税的有。
2022-2023年房地产经纪人之房地产交易制度政策练习题(一)及答案
2022-2023年房地产经纪人之房地产交易制度政策练习题(一)及答案单选题（共100题）1、按税法规定，订立商品房销售合同应缴纳（）。
A.印花税B.契税C.营业税D.土地增值税【答案】 A2、国有建设用地不包括（）。
A.宅基地B.国有农用地C.军事设施用地D.经过乡村的铁路用地【答案】 A3、甲公司持有二级房地产开发企业资质证书。
2006年4月，甲公司取得了某市市区一宗国有土地使用权，拟开发建设高档住宅小区，并取得城市房屋拆迁许可证，开始拆迁该宗土地上的房屋。
李某为拆迁范围内一幢房屋的所有权人。
2006年8月，甲公司因与李某达不成拆迁补偿协议，申请拆迁管理部门裁决。
A.估价机构由甲公司确定B.拆迁估价时点为房屋拆除之日C.估价结果必须经甲公司同意D.李某对估价结果有异议，可向估价机构申请复核估价【答案】 D4、房屋租赁登记备案中，签订、变更、终止租赁合同的，房屋租赁当事人应当在租赁合同签订后（）日内，持有关证明文件到租赁房屋所在地直辖市、市、县人民政府房地产管理部门办理房屋租赁登记备案。
A.15B.25C.28D.30【答案】 D5、以（）方式取得土地使用权并设定抵押的，所担保债务的履行期限不得超过合同规定的剩余年限。
A.划拨B.出让C.租赁D.代理【答案】 B6、以（）方式取得土地使用权并设定抵押的，所担保债务的履行期限不得超过合同规定的剩余年限。
A.划拨B.出让C.租赁D.代理【答案】 B7、A房地产开发公司（以下简称A）在甲省乙市建设丙住宅小区。
丙住宅小区占地40km2，其中5km2的土地在城市市区内，其余土地为基本农田。
2015年6月A取得当地房地产管理部门颁发的商品房预售许可证，并委托B房地产经纪公司（以下简称B）代理出售。
同年7月C签订了购买该小区丁套商品房预售合同，并在合同中约定“房屋建筑面积为100m2。
房屋交付后如产权登记面积与合同约定面积发生差异时，按照《商品房销售管理办法》有关规定处理”。
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房地产税收制度与政策（一）一、单项选择题每题的备选答案中只有一个最符合题意。
1.W房地产开发企业开发的普通住宅销售增值额为2000万元，按土地增值税相关规定准予扣除项U金额为6000万元，则W房地产开发企业应纳土地增值税额为万元。
A.0B.360C.480D.600答案：D土地增值税实行四级超额累进税率。
土地增值额未超过扣除项目金额50%的，应纳税额=土地增值额x30%=2000万元x30%=600万元。
2.土地使用税政策性免税中，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税。
A.3〜5年B.3〜8年C.5〜10年D.10〜15年答案：C3.某房地产开发企业销售房地产的收入为3000万元人民币，扣除项目金额为1500万元，则应缴土地增值税为万元。
A.450B.525C.600D.900答案：B(1)土地增值额=3000万元-1500万元=1500万元。
(2)适用公式：土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的，应纳税额：土地增值额x40%-扣除项目x5%=1500 万元x40%-1500 万元x5%=525 万元。
4.按照《契税暂行条例》，由承受人自转移合同签订之日起日内办理纳税申报手续，并在征收机关核定的期限内缴纳税款。
A.10B.15C.20D.30答案：A5.按税法规定，自用的地下商业用途房产，若房屋原价为100万元，则其最低应缴纳房产税元。
A.4200B.5880C.6850D.8640答案：B自用的地下建筑中，商业和其他用途房产，以房屋原价的70%〜80%作为应税房产原值。
应纳房产税的税额=应税房产原值x[l-(10%-30%)]xl.2%o若税务机关课征房产税时适用最利于业主的规定：100万元x70%x(l-30%)xl.2%=5880万元。
6.减征、免征契税政策中，城镇职工，按规定第一次购买的，免征契税。
A.私有住房B.公有住房C.商品住房D.二手住房答案：B7.W房地产开发企业新开发的普通住宅销售增值额为1000万元，按土地增值税相关规定准予扣除项目金额为6000万元，则其应纳土地增值税额为万元。
A.0B.360C.480D.600答案：A(1000-6000)xl00%=16.67%o对建造普通标准住宅出售的，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
此例中，土地增值额1000万元，未超过扣除项目金额6000万元的20%,免征土地增值税。
8.耕地占用税的计税依据是，按照规定税率一次性计算征收。
A.纳税人非实际占用的耕地面积B.纳税人实际占用的耕地面积C.纳税人实际占用的非耕地面积D.纳税人实际占用的建设用地面积答案：B9,下列不属于土地增值税扣除项目的是。
A.取得土地使用权时所支付的金额B.土地开发成本、费用C.建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格D.与转让房地产无关的税金答案：D10.《关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》（财税[2005]181号）规定, 自用的地下建筑，凡工业用途房产，以房屋原价的作为房产税应税房产原值。
A.40% 〜50%B.50% 〜60%C.60% 〜70%D.70% 〜80%答案：B11.契税的税率为，各地适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府按照本地区的实际情况，在规定的幅度内确定，并报财政部和国家税务总局备案。
A.1% 〜5%B.2% 〜5%C.3% 〜5%D.3% 〜6%答案：C12.下列耕地中，属于免征耕地占用税的是。
A.制药企业占用耕地B.停机坪占用耕地C.港口占用耕地D.医院占用耕地答案：D13,对特定的纳税人实行加成征税，加一成等于加的10%。
A.正税B.副税C.纳税人D.税率答案：A14,企业所得税实行比例税率，其税率是oA.10%B.18%C.25%D.33%答案：C15,房产税的课税对象是oA.房产B.土地增值额C.房产人D.负税人答案：A16.耕地占用税采取的税率是。
A.比例税率B.累进税率C.累退税率D.定额税率答案：D17.土地使用税采用的税率是。
A.四级超额累进税率B.四级超额累退税率C.分类分级的幅度定额税率D上匕例税率答案：C18.下列不需交纳契税的是。
A.以土地、房屋权属作价投资B.房屋买卖C.继承土地、房屋权属D.房屋赠与答案：C19.占用基本农田的，耕地占用税适用税额应当在规定的当地适用税额的基础上。
A.提高10%B.提高30%C.提高50%D.提高100%答案：c20.是耕地占用税的征税对象。
A.占用耕地从事其他农业生产的行为B.占用耕地从事其他非农业建设的行为C.占用耕地从事其他非农业建设的单位D.占用耕地从事其他非农业建设的个人答案：B21.下列不属于经财政部批准免征房产税范围的是。
A.经有关部门鉴定后，损坏不堪使用的房屋和危险房屋B.对企业因停产、撤销而闲置不用的房产C.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产D.房产大修停用三个月以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间免征房产税答案：D22.经济特区，经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税适用税额可以适当提高，但最高不得超过规定税额的。
A.50%B.60%C.70%D.80%答案：A23.某房地产开发公司新开发的写字楼销售增值额为2200万元，按土地增值税相关规定准予扣除的项目金额为1200万元，则其应纳土地增值税适用税率为oA.0B.20%C.30%D.40%答案：D24.根据课税对象性质的不同，全部税种分为五大类。
A.流转税、负债税、财产税、资源税和行为目的税B .流转税、收益税、财产税、增值税和行为目的税C.流转税、收益税、财产税、资源税和行为目的税D .地方税、收益税、财产税、资源税和行为目的税答案：C25.对已竣工验收的房地产项目，凡转让的房地产的建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在以上的，应进行土地增值税的清算。
A.55%B.65%C.75%D.85%答案：D26.土地使用税的计税依据是。
A.纳税人实际占用的土地面积B .纳税人实际建设的房屋使用面积C .纳税人实际建设的房屋建筑面积D.纳税人自己测定的土地面积答案：A27.依法不能免征房产税的房屋是oA.政府机关的办公楼B.武警部队的营房C.个人自住的住房D.白货公司的商场答案：D28.教育费附加的税率在城市一般为营业税的。
A.1%B.3%C.5%0.7%答案：B29.决定税收的课税范围，是区别征税与不征税的主要界限，也是区别不同税种的主要标志。
A.课税主体B.税率C.税基D.课税对象答案：D30.城市维护建设税实行的是。
A.累进税率B.累退税率C.定额税率D.地区差别税率答案：D31.下列关于税收违章处理，表述错误的是oA.违章处理是对纳税人违反税法行为的处置B.纳税人的违章行为通常包括偷税、抗税、漏税、欠税等不同情况C.偷税是指纳税人有意识地采取非法手段不交或少交税款的违法行为D.抗税是指纳税人不按规定期限交纳税款的违章行为答案：D32.销售不动产的营业税税率为。
A.1%B.3%C.5%0.7%答案：C33.契税是在土地、房屋权属发生转移时，对征收的一种税。
A.产权承受人B.产权出售人C.产权出售双方D.卖方答案：A34.土地增值税的扣除项目不包括oA.营业税B.土地开发成本C.契税D.教育附加答案：C35.国家征税必须通过法律形式，事先规定纳税人、课税对象和课税额度。
这表明了税收的特征。
A.强制性B.固定性C.无偿性D.有偿性答案：B36.土地增值税是对的单位和个人征收的一种税。
A.有偿转让集体土地使用权及地上建筑物和其他附着物B.有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物C.有偿转让国有土地所有权及地上建筑物和其他附着物D.有偿转让国有土地使用权，不包括有偿转让地上建筑物和其他附着物答案：B37.《耕地占用税暂行条例》第五条对耕地占用税的税额规定：人均耕地不超过1亩（1亩=0.0667公顷）的地区（以县级行政区域单位），每平方米为元。
A.10 〜50B.8 〜40C. 6 〜30D.5 〜25答案：A38.《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，个人转让住房，以其为应纳税所得额，按照“财产转让所得〃项目缴纳个人所得税。
A.转让收入额加上财产原值和合理费用后的余额B.转让收入额减除财产原值，再加上合理费用后的余额C.转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额D.财产原值减除转让收入额和合理费用后的余额答案：C39.纳税人建造普通标准住宅出售，其土地增值额未超过扣除金额的，免征土地增值税。
A.20%B.30%C.40%D.50%答案：A40.甲企业自用写字楼房产原值为2000万元，按规定应缴纳的房产税可能是万兀。
A.16.8 — 21.6B.21.6 〜24C.24D.100答案：A非出租的房产：房产原值x[l-(10%〜30%)]xl.2%。
最高：2000万元x(l-0.1)x0.012=21.6 万元。
最低：2000 万元x(l-0.3)x0.012=16.8 万元。
因此A 项16.8〜21.6最符合题意。
41.印花税的税率采用两种。
A.定额税率和累进税率B.比例税率和定额税率C.累进税率和累退税率D.特殊税率和一般税率答案：B42.某房地产开发企业销售房地产的收入为8000万元人民币，扣除项目金额为5000万元，则应缴土地增值税为万元。
A.450B.525C.950D.1200答案：C(1)土地增值额=8000万元-5000万元=3000万元。
(2)适用公式：土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的，应纳税额：土地增值额x40%-扣除项目x5%=3000 万元x40%-5000 万元x5%=950 万元。
43.是税收的关键特征。
A.强制性B.固定性C.无偿性D.有偿性答案：C二、多项选择题每题的备选答案中有两个或两个以上符合题意。
1.下列关于享受优惠政策的普通住房标准，表述正确的是oA.住宅小区建筑容积率在2.0以上B.住宅小区建筑容积率在1.0以上C.单套建筑面积在140m2以下D.单套建筑面积在120m2以下E.实际成交价格低于同级别土地住房平均交易价格1.2倍以下答案：BDE2.下列，属于加重纳税人负担的措施。
A.附加B.加成C.减税D.免税E.规定起征点和免征额答案：AB3.下列需交纳契税的包括。
A.建设用地使用权转让B.房屋等值交换C.以获奖方式承受土地、房屋权属D.法定继承人承受死者生前的土地、房屋权属E.以土地、房屋权属抵债答案：ACE4.根据国务院令第483号《国务院关于修改（中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例）的决定》，土地使用税每平方米的年幅度税额按城市大小分四个档次，即。