煤炭行业会计科目
煤炭公司明细账
煤炭公司明细账近年来，煤炭工业由于技术的进步和市场需求的增长而逐渐发展，成为中国经济发展的重要支柱。
煤炭公司拥有强大的财力，从而影响整个行业和国家经济的发展。
随着国家对煤炭行业的宽容和对其财务状况的关注，煤炭公司的重大变化已经得到了认可和关注。
本文旨在介绍煤炭公司的明细账，以熟悉其财务状况。
首先，煤炭公司的明细账包括期初资产、本期资产、期末资产、期初负债、本期负债、期末负债和期初所有者权益、本期所有者权益、期末所有者权益等。
期初资产包括现金、存货、应收账款、固定资产、其他资产；本期资产包括现金、存货、应收账款、固定资产、其他资产；期末资产包括现金、存货、应收账款、固定资产、其他资产。
期初负债包括短期借款、应付账款、长期负债、其他负债。
本期负债包括短期借款、应付账款、长期负债、其他负债；期末负债包括短期借款、应付账款、长期负债、其他负债。
期初所有者权益包括实收资本、资本公积、未分配利润；本期所有者权益包括实收资本、资本公积、未分配利润；期末所有者权益包括实收资本、资本公积、未分配利润。
其次，煤炭公司的明细账可以清楚地反映其财务状况。
通过对明细账的查看，我们可以了解煤炭公司的资产和负债情况，进而推断其财务类型。
例如，如果煤炭公司的期末资产的总和高于期初资产总和，本期负债总和低于期初负债总和，本期所有者权益总和高于期初所有者权益总和，则可以判断该公司是一家债务结构良好的公司。
同样，可以根据煤炭公司的明细账推断其资本结构和现金流量状况。
最后，煤炭公司的明细账可以作为该公司进行风险评估的重要依据。
对公司财务状况的全面认知有助于进一步了解其企业实力，从而更好地控制其经营风险。
另外，煤炭公司的明细账也可以用于分析公司的财务决策，以及其未来发展趋势。
综上所述，煤炭公司的明细账是了解其财务状况和风险评估的重要凭据，有助于公司的财务决策和未来发展趋势。
因此，煤炭公司应该定期收集和整理其明细账，以便于及时发现和及时处理财务问题，使其在市场竞争中保持优势，从而实现稳定增长。
煤化工财务核算制度范本
煤化工财务核算制度范本一、总则为了规范煤化工企业的财务核算工作，提高会计信息质量，加强财务管理和经济核算，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》等相关法律法规，特制定本财务核算制度。
二、会计科目设置1. 银行存款：核算企业存放在银行的各类存款。
2. 现金：核算企业库存的现金。
3. 应收账款：核算企业因销售产品、提供劳务等业务，应向购货单位或接收劳务单位收取的款项。
4. 预付账款：核算企业按照购货合同规定，预付给供应单位的货款。
5. 其他应收款：核算企业除应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各种应收暂收款项。
6. 原材料：核算企业购入的原料、辅料等物资。
7. 在产品：核算企业正在加工中的产品。
8. 库存商品：核算企业已完成加工，等待销售的产品。
9. 短期投资：核算企业持有的能够随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资。
10. 应付账款：核算企业因购买原材料、接受劳务等业务，对外发生的债务。
11. 预收账款：核算企业预收的购货款。
12. 其他应付款：核算企业应付暂收其他单位或个人的非购货款。
13. 应付工资：核算企业应付给职工的工资总额。
14. 应交税金：核算企业应交的各种税金。
15. 利润分配：核算企业的利润分配情况。
三、会计核算方法1. 企业应采用权责发生制原则进行会计核算。
2. 企业应采用借贷记账法进行会计记录。
3. 企业应按照规定的会计政策和会计估计进行会计核算。
四、财务报表编制1. 企业应编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。
2. 财务报表应真实、完整、准确地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
3. 财务报表应按照规定的格式和要求进行编制。
五、内部控制1. 企业应建立健全财务内部控制制度，确保财务核算工作的顺利进行。
2. 企业应加强财务核算人员的培训和管理，提高财务核算水平。
3. 企业应定期对财务核算工作进行内部审计，确保财务核算的准确性和合规性。
六、附则1. 本财务核算制度自发布之日起实施。
采矿企业的会计科目
采矿企业的会计科目采矿企业的会计科目导言：会计科目是企业会计核算的基础，适用于各行业和行业特性。
本文将探讨采矿企业常见的会计科目，包括资产、负债、所有者权益、成本、收入和费用等方面。
通过深入了解采矿企业的会计科目设置，可以帮助企业更好地进行财务管理和决策。
一、资产类会计科目1. 固定资产1.1. 矿山及采矿权：采矿企业通过购买或租赁矿山及相关采矿权来实现生产和经营活动。
1.2. 采掘设备：包括挖掘机、运输设备等用于采矿过程的固定资产。
1.3. 道路及桥梁：采矿企业通常需要建设道路和桥梁来便于矿石的运输。
1.4. 建筑物和厂房：用于办公、生产和储存的设施。
2. 流动资产2.1. 现金及银行存款：反映企业的流动性和偿付能力。
2.2. 应收账款：采矿企业为销售产品或提供服务所产生的应收账款。
2.3. 存货：包括原材料、待加工物资和产成品等。
2.4. 投资性房地产：企业投资的房地产资产。
2.5. 其他流动资产：如预付款项、待摊费用等。
二、负债类会计科目1. 长期负债1.1. 长期借款：采矿企业为筹资目的而取得的长期贷款。
1.2. 应付债券：企业发行的债券所引起的负债。
1.3. 长期应付款：采矿企业因购买设备或其他资产而所负的长期应付款。
2. 短期负债2.1. 应付账款：采矿企业为购买原材料、设备或接受服务而应付的账款。
2.2. 预收款项：采矿企业预先收取的款项，如预收货款。
2.3. 应付工资、福利和税费：应付给员工的工资、社会保险费、税费等。
三、所有者权益类会计科目1. 股东权益1.1. 注册资本：采矿企业设立时股东实际投入的资本。
1.2. 资本公积：企业实收资本超出面值部分的资金。
1.3. 盈余公积：企业从盈利中提取出的用于补充资本或支付股息的资金。
2. 利润分配2.1. 未分配利润：企业累计未进行利润分配的金额。
2.2. 本年利润：当前会计期间内企业实现的盈利。
四、成本类会计科目1. 原材料成本：采矿企业生产过程中所使用的原材料的成本。
记账实操-煤矿行业的账务处理分录
记账实操-煤矿行业的账务处理分录账务处理分录示例：一、初始投资阶段1. 股东投入资本假设股东投入货币资金1000 万元。
借：银行存款10000000贷：实收资本10000000二、固定资产购置阶段1. 购入采煤设备花费600 万元购入大型采煤设备，已验收投入使用，款项未付。
借：固定资产—采煤设备6000000贷：应付账款6000000三、原材料采购阶段1. 采购支护材料等花费100 万元购入支护材料、炸药等原材料，已验收入库，款项未付。
借：原材料—支护材料等1000000贷：应付账款1000000四、生产阶段1. 领用原材料投入生产假设领用价值80 万元的原材料。
借：生产成本—直接材料800000贷：原材料—支护材料等8000002. 生产工人薪酬支出支付生产工人工资200 万元。
借：生产成本—直接人工2000000贷：应付职工薪酬20000003. 分摊制造费用假设本月制造费用共计150 万元，按一定方法分摊到产品成本中。
借：生产成本—制造费用1500000贷：制造费用1500000五、产品完工入库阶段1. 煤炭产品完工入库假设本月生产完工煤炭产品成本为430 万元。
借：库存商品—煤炭4300000贷：生产成本4300000六、销售阶段1. 销售煤炭销售煤炭，收入800 万元，款项未收。
借：应收账款8000000贷：主营业务收入—煤炭销售80000002. 结转销售成本假设销售产品的成本为400 万元。
借：主营业务成本—煤炭销售4000000贷：库存商品—煤炭4000000七、期间费用阶段1. 管理人员薪酬支出支付管理人员工资80 万元。
借：管理费用—工资800000贷：应付职工薪酬8000002. 安全费用支出提取安全费用用于矿井安全投入，假设提取100 万元。
借：生产成本—安全费用1000000贷：专项储备—安全费用1000000实际使用安全费用购买安全设备等支出80 万元。
借：固定资产等（具体资产科目）800000贷：银行存款等800000同时冲减专项储备。
煤炭业会计账务处理分录
1.增值税；
2、资源税；
Ia、教育费及附加;
煤炭行业税务
|b、城建税;
3、其他税|c、印花税；
I5个人所得税；
4、应付福利费;（工资总额*14%）
5、职工教育经费；（工资总额*8%）
6、工会经费；（工资总额*2%）
贷：主营业务收入 应交税金一一应交增值税 (3)、确认成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 简化处理 借：现金银行存款I应收帐款I应付帐款余I亏损) 贷：主营业务收入 五、焦煤业务： ［省略］参考洗煤业务 六、煤炭行业会计科目设置： 1.原材料：——坑木 ——皮柴 ——棵子
——原煤——洗煤用 ——焦煤用 ——洗煤 2、库存商品原煤 ——洗煤 ——焦煤 3、成产成本——原煤——基本生产一一直接材料 ——直接人工 ——制造费用一一坑木 ——皮柴 ——棵子
办公用具、用品购置与管理
二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。
二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。
二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如 有遗失，照价赔偿。
4、原煤入库：(根据本月汇总出煤数量)
借：库存商品
原煤
贷：生产成本——原煤一一直接人工
——制造费用
5、原煤销售：
借：现金
贷：主营业务收入——原煤(X/1.06)
应交税金一一应交增值税(0.6*X)
注：上述计算是针对小规模纳税企业的，其中变量X是该原煤的实际销售额
6、结转销售成本：
借：主营业务成本一一原煤
二、主要的会计业务处理： 1、采购原材料入库：坑木、皮柴、棵子等； 签单：按企业内部统一格式（数量、单价、金额、车辆号、（经手人）电话、（经手人）手印、日期等； 无发票：代开具发票； 有发票：正常入帐； 会计分录： 借：原材料：——坑木 ——皮柴 பைடு நூலகம்—棵子 贷：现金I银行存款 2、原材料的出库：（根据每月汇总数处理：上月结存十本月购进一月末结存二本月消耗）； 会计分录：借：生产成本一一原煤一一制造费用一一坑木 ——皮柴 ——棵子 贷:原材料——坑木
关于印发煤炭产品会计核算办法的通知
关于印发煤炭产品会计核算办法的通知公司各有关单位：为进一步规范会计核算行为，根据《企业会计准则》规定，现将煤炭产品会计核算有关事项通知如下，请遵照执行。
一、煤种分类及销售方式煤种分类：原混煤、精煤、沫煤、煤泥和低热值煤。
销售方式：内销、入洗和外销。
二、会计处理（一）运销分公司1、对于收购的煤炭，包括车运煤和地销煤，依据结算单据确认收购成本，借记“库存商品-原混煤（精煤、沫煤、煤泥）”、“应交税费-应交增值税-进项税额”等科目，贷记“上下级往来”科目。
同一纳税号单位不开发票结算（下同）。
2、对于外销的煤炭，包括车运煤和地销煤，依据结算单据及时确认收入，借记“银行存款”、“应收票据”、或“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入-车运（地销）-原混煤（精煤、沫煤、煤泥）”、“应交税费-应交增值税-销项税额”、“其他应付款-企业内部-车运煤专用线款”、“其他应付款-企业外部-代垫运费（非一票制结算）”等科目。
3、对于已发出但不符合收入确认条件的煤炭产品，依据发货单据确认发出商品，借记“发出商品-原混煤（精煤、沫煤、煤泥）”科目，贷记“库存商品-原混煤（精煤、沫煤、煤泥）”科目。
（二）煤矿1、对于直接销售的煤炭产品，依据化验单、发票或内部结算单等确认收入，与运销分公司结算，借记“上下级往来”科目，贷记“主营业务收入-内销-原混煤”或“其他业务收入-内销-低热值煤”、“应交税费-应交增值税-销项税额”、“其他应收款—代垫运费”等科目。
2、对于通过中央选煤矿入洗的煤炭产品，直接向选煤厂开具发票，由运销分公司代收代付煤款，依据化验单、发票或内部结算单等确认收入，借记“上下级往来”科目，贷记“主营业务收入-入洗-原混煤”或“其他业务收入-入洗-低热值煤”、“应交税费-应交增值税-销项税额”等科目。
（三）中央选煤厂1、对于煤矿发送的入洗煤，依据化验单、发票和内部结算单等，通过运销分公司与煤矿结算，借记“原材料-原混煤”或“原材料-低热值煤”、“应交税费-应交增值税-进项税额”科目，贷记“上下级往来”等科目。
煤炭企业会计核算(材料、周转材料、固定资产、在建工程等)
煤炭企业会计核算存货的核算第一节材料的核算一、煤炭企业材料的特点原煤生产的劳动对象是煤炭。
煤炭企业的材料消耗具有特殊性，材料只是作为促进产品形成和为生产产品创造正常劳动条件的辅助材料，因为煤炭生产的劳动对象是煤层和岩层，材料只作为促进产品形成和生产产品创造正常劳动条件的辅助材料，而不构成产品实体。
因此，煤炭企业的材料核算有其不同于一般工业企业的特点。
（1）煤炭产品没有原料及主要材料，绝大多数的材料消耗是辅助材料，因为它并不构成产品的实体，所以除火药、雷管外，大部分材料并不随着生产一次消耗。
占全部材料消耗价值一半以上的坑木、支护用品、大型材料、配件、专用工具等都可以通过回收多次重复使用。
（2）根据煤炭企业的特点，煤炭企业专用的12种小型设备，由于使用年限较短，数量较多，流动性大，更换频繁，有的虽然价值超过2000元，使用年限超过一年，但也不列为固定资产，都按周转材料处理，如风钻（煤电钻）、风镐、矿灯、7.5kW以下的电动机和水泵、200A以下的低值防爆开关、10kVA以下的变压器、5.5kVA以下的局部通风机、综合保护器、自救器和瓦斯检定器等。
（3）煤炭生产过程是煤层和岩层的采掘过程，生产条件主要受煤岩地质情况的变化影响，因此，劳动工作场地不断移动，采掘工作面经常搬家，采掘设备的磨损大，修理用配件消耗量也大，配件储备种类也多。
另外，由于井下作业条件困难，工人劳动保护用品耗用也比一般工业企业多。
（4）煤矿生产经营受煤层厚度、倾斜角度、顶底板岩石性质、煤岩层硬度、煤层变化等自然地质条件影响而变化，直接影响煤炭生产的正常进行。
同时井下自然灾害也不断发生，如水、火、瓦斯、煤层压力及断层等，因此，生产条件比较复杂，生产规律变化也大，比一般工业企业材料核算和管理工作复杂。
二、煤炭企业材料核算的任务与要求1、材料核算的任务（1）反映和监督物资采购资金的支出情况，正确地计算物资采购成本，促使企业改善物资采购工作，做到质优价廉，既符合生产需要，又降低采购成本，合理地使用物资采购资金。
煤炭做账
一、业务类型分类：|第一类是：采煤——销售按业务类型：|第二类是：采煤——炼焦煤（原材料是原煤和洗煤）——洗煤|第三类是：炼焦煤（原材料是原煤）|1、自采原煤电厂电煤业务：||2、外购原煤电厂[直运业务无中间环节]二、主要的会计业务处理：1、采购原材料入库：坑木、皮柴、棵子、炸药等；a、签单：按企业内部统一格式（数量、单价、金额、车辆号、（经手人）电话、（经手人）手印、日期等；无发票：分类：b、代开发票：此举须交纳 5%的税额，但该税额可以记入成本冲减；有发票：正常入帐；会计分录：借：原材料：——坑木——皮柴——棵子——炸药贷：现金 | 银行存款2、原材料的出库：（根据每月汇总数处理：上月结存+本月购进—月末结存=本月消耗）；会计分录：借：生产成本——原煤——制造费用——坑木——皮柴——棵子——炸药贷：原材料——坑木——皮柴——棵子——炸药3、原煤生产过程中的工资、折旧费用、（水）电；会计分录：（1）、记提工资：借：生产成本——原煤——直接人工管理费用贷：应付工资发放工资：借：应付工资贷：现金（2）、记提折旧：借：生产成本——原煤——制造费用——折旧费用贷：累计折旧（3）、水电费用：借：生产成本——制造费用——水电费贷：现金（若有预提：贷：预提费用——水电费）4、原煤入库：（根据本月汇总出煤数量）借：库存商品——原煤贷：生产成本——原煤——直接人工——制造费用5、原煤销售：借：现金贷：主营业务收入——原煤（X /1.06）应交税金——应交增值税（0.6*X）注：上述计算是针对小规模纳税企业的，其中变量X 是该原煤的实际销售额6、结转销售成本：借：主营业务成本——原煤贷：库存商品——原煤7、税金的计算：（1）、增值税：增值税=收款 / 1.06 *0.6（2）、资源税：借：主营业务税金及附加——资源税贷：应交税金——资源税（3）、城建税：城建税=增值税 * 7%教育费及附加=增值税 * 3%借：主营业务税金及附加——城建税——教育费及附加贷：应交税金——城建税其他应交款——教育费及附加（4）、工会经费、职工教育经费、应付福利费；应付福利费=工资总额*14%职工教育经费=工资总额*1.5%工会经费=工资总额*2%借：生产成本——原煤——直接人工管理费用——职工教育经费管理费用——工会经费贷：应付福利费其他应交款——应付职工教育经费——应付工会经费三、洗煤业务：1、购进原煤/内部调拨；借：原材料——原煤贷：|银行存款（买进原煤★是否有发票）|库存商品——原煤（内部调拨★内部调拨单）2、归集洗煤成本：借：生产成本——洗煤——直接人工——工资——福利费——直接材料——原煤——制造费用——折旧——水电费贷：应付工资应付福利费原材料——原煤累计折旧——原煤现金（水电）3、洗煤入库：借：库存商品贷：生产成本4、洗煤销售：（1）、确认收入：借：现金|银行存款|应收帐款贷：主营业务收入——原煤应交税金——应交增值税（2）、确定销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品洗煤业务科目过程：原材料——生产成本——库存商品——收入 /主营业务成本煤炭业会计处理（二）四、电煤业务：自采原煤：视同销售处理分类：外购原煤：直运销售外购原煤处理正常处理：（1）、采购原煤：借：库存商品贷：现金|银行存款（2）、销售：借：现金|银行存款贷：主营业务收入应交税金——应交增值税（3）、确认成本：借：主营业务成本贷：库存商品简化处理借：现金|银行存款|应收帐款|应付帐款（差额/盈余|亏损）贷：主营业务收入五、焦煤业务：[省略]参考洗煤业务六、煤炭行业会计科目设置：1、原材料：——坑木——皮柴——棵子——炸药——原煤——洗煤用——焦煤用——洗煤2、库存商品——原煤——洗煤——焦煤3、成产成本——原煤——基本生产——直接材料——直接人工——制造费用——坑木——皮柴——棵子——炸药——电费——劳保——辅助生产——洗煤——基本生产——直接材料——直接人工——制造费用——原煤——电费——焦煤——基本生产——直接材料——直接人工——制造费用——原煤——焦煤——电费4、主营业务收入——原煤——洗煤——焦煤——焦煤——焦丁——焦粉5、主营业务成本——原煤——洗煤——焦煤七、税务处理：1、增值税；2、资源税；| a、教育费及附加；煤炭行业税务 |b、城建税；3、其他税 |c、印花税；| d、个人所得税；4、应付福利费；（工资总额*14%）5、职工教育经费；（工资总额*1.5%）可合理避税：|（工资总额*17.5%）6、工会经费；（工资总额*2%）固定资产折旧。
【税会实务】煤炭业会计处理(二)
【税会实务】煤炭业会计处理（二）四、电煤业务：自采原煤：视同销售处理分类外购原煤：直运销售外购原煤处理正常处理：（1）、采购原煤：借：库存商品贷：现金|银行存款（2）、销售：借：现金|银行存款贷：主营业务收入应交税金——应交增值税（3）、确认成本：借：主营业务成本贷：库存商品简化处理借：现金|银行存款|应收帐款|应付帐款（差额/盈余|亏损）贷：主营业务收入五、焦煤业务：[省略]参考洗煤业务六、煤炭行业会计科目设置：1、原材料：——坑木——皮柴——棵子——炸药——原煤——洗煤用——焦煤用——洗煤2、库存商品——原煤——洗煤——焦煤3、成产成本——原煤——基本生产——直接材料——直接人工——制造费用——坑木——皮柴——棵子——炸药——电费——劳保——辅助生产——洗煤——基本生产——直接材料——直接人工——制造费用——原煤——电费——焦煤——基本生产——直接材料——直接人工——制造费用——原煤——焦煤——电费4、主营业务收入——原煤——洗煤——焦煤——焦煤——焦丁——焦粉5、主营业务成本——原煤——洗煤——焦煤七、税务处理：煤炭行业税务1、增值税；2、资源税；3、其他税a、教育费及附加；b、城建税；c、印花税；d、个人所得税；4、应付福利费；（工资总额*14%）5、职工教育经费；（工资总额*1.5%）可合理避税：（工资总额*17.5%）6、工会经费；（工资总额*2%） |固定资产折旧会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。
会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。
也就是有一个系统的思维，每一笔业务发生后，你都知道最后会影响到报表上那个栏目的数据。
这是学习的重点，要时刻思考这个问题，想不明白，多问老师。
煤炭企业会计核算(材料、周转材料、固定资产、在建工程等)
煤炭企业会计核算存货的核算第一节材料的核算一、煤炭企业材料的特点原煤生产的劳动对象是煤炭。
煤炭企业的材料消耗具有特殊性，材料只是作为促进产品形成和为生产产品创造正常劳动条件的辅助材料，因为煤炭生产的劳动对象是煤层和岩层，材料只作为促进产品形成和生产产品创造正常劳动条件的辅助材料，而不构成产品实体。
因此，煤炭企业的材料核算有其不同于一般工业企业的特点。
（1）煤炭产品没有原料及主要材料，绝大多数的材料消耗是辅助材料，因为它并不构成产品的实体，所以除火药、雷管外，大部分材料并不随着生产一次消耗。
占全部材料消耗价值一半以上的坑木、支护用品、大型材料、配件、专用工具等都可以通过回收多次重复使用。
（2）根据煤炭企业的特点，煤炭企业专用的12种小型设备，由于使用年限较短，数量较多，流动性大，更换频繁，有的虽然价值超过2000元，使用年限超过一年，但也不列为固定资产，都按周转材料处理，如风钻（煤电钻）、风镐、矿灯、7.5kW以下的电动机和水泵、200A以下的低值防爆开关、10kVA以下的变压器、5.5kVA以下的局部通风机、综合保护器、自救器和瓦斯检定器等。
（3）煤炭生产过程是煤层和岩层的采掘过程，生产条件主要受煤岩地质情况的变化影响，因此，劳动工作场地不断移动，采掘工作面经常搬家，采掘设备的磨损大，修理用配件消耗量也大，配件储备种类也多。
另外，由于井下作业条件困难，工人劳动保护用品耗用也比一般工业企业多。
（4）煤矿生产经营受煤层厚度、倾斜角度、顶底板岩石性质、煤岩层硬度、煤层变化等自然地质条件影响而变化，直接影响煤炭生产的正常进行。
同时井下自然灾害也不断发生，如水、火、瓦斯、煤层压力及断层等，因此，生产条件比较复杂，生产规律变化也大，比一般工业企业材料核算和管理工作复杂。
二、煤炭企业材料核算的任务与要求1、材料核算的任务（1）反映和监督物资采购资金的支出情况，正确地计算物资采购成本，促使企业改善物资采购工作，做到质优价廉，既符合生产需要，又降低采购成本，合理地使用物资采购资金。
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xxx有限公司常用会计科目涉及相关会计分录第一章资产类会计科目会计分录一、“库存现金”会计分录：1、提取现金：借：100101\库存现金\人民币贷：1002\银行存款\XX 银行2、现金存入银行：借：1002\银行存款\XX 银行贷：100101\库存现金\人民币3、支付现金：借：资产、负债、损益科目贷：100101\库存现金\人民币二、“银行存款”会计分录：1、提取现金：借：100101\库存现金\人民币贷：1002\银行存款\XX 银行2、现金存入银行：借：1002\银行存款\XX 银行贷：100101\库存现金\人民币3、银行转账付款：借：资产、负债、损益科目贷：100101\库存现金\人民币2 / 37三、“其他货币资金”会计分录：1、存入矿山环境恢复治理保证金、安全生产保证金：借：101209\其他货币资金\其他专项存款\XX 银行贷：1002\银行存款\XX 银行2、存入承兑保证金：借：101208\其他货币资金\承兑保证金存款\XX 银行贷：1002\银行存款\XX 银行四、“应收票据”会计分录：1、收到集团拨付银行承兑汇票：借：112101\应收票据\银行承兑汇票贷：224103\其他应付款\集团内部单位往来\XX 公司2、银行承兑汇票支付货款、工程款：借：220201\应付账款\应付物资采购款\XX 公司220202\应付账款\应付工程款\XX 公司XX 项目贷：112101\应收票据\银行承兑汇票五、“应收账款”会计分录：1、客户结算购煤款：借：1122\应收账款\XX 公司220302\预收账款\煤款贷：60010201\主营业务收入\原煤\电煤60010202\主营业务收入\原煤\一般内销煤60010204\主营业务收入\原煤\外销煤22210107\应交税费\应交增值税\销项税额2、收回客户应收账款：借：1002\银行存款\XX 银行3 / 37贷：1122\应收账款\XX 公司六、“预付账款”会计分录：1、预付物资采购款、工程款、劳务款、其他预付款：借：112301\预付账款\预付物资采购款\XX 公司112302\预付账款\预付工程款\XX 公司XX 项目112303\预付账款\预付劳务款\XX 公司112399\预付账款\其他预付款\XX 公司贷：1002\银行存款\XX 银行112101\应收票据\银行承兑汇票2、物资采购发票挂账冲预付账款：借：1605\工程物资\XX 材料22210101\应交税费\应交增值税\进项税额贷：112301\预付账款\预付物资采购款\XX 公司220201\应付账款\应付物资采购款\XX 公司3、工程发票挂账冲预付账款：借：16049901\在建工程\其他\工程结算\XX 公司XX 项目贷：112302\预付账款\预付工程款\XX 公司XX 项目220202\应付账款\应付工程款\XX 公司XX 项目4、劳务发票挂账冲预付款：借：660219\管理费用\劳务费\XX 部门500105\生产成本\劳务成本贷：112303\预付账款\预付劳务款\XX 公司220299\应付账款\其他5、其他发票挂账冲预付款：借：660236\管理费用\设计费\XX 部门贷：112399\预付账款\其他预付款\XX 公司4 / 37220299\应付账款\其他\XX 公司七、“其他应收款”会计分录：1、员工借备用金：借：122102\其他应收款\单位职工往来\XX 员工贷：1002\银行存款\XX 银行2、员工报销费用冲备用金：借：1002\银行存款\XX 银行(收回余款)资产、费用科目贷：122102\其他应收款\单位职工往来\XX 员工1002\银行存款\XX 银行(支付差额)3、支付集团内部单位往来款：借：122103\其他应收款\集团内部单位往来\XX 公司贷：1002\银行存款\XX 银行4、收到集团内部单位归还往来款：借：1002\银行存款\XX 银行贷：122103\其他应收款\集团内部单位往来\XX 公司八、“原材料”会计分录：1、购进原材料(已验收入库并已开具发票)：借：1403\原材料\XX 材料22210101\应交税费\应交增值税\进项税额贷：1002\银行存款\XX 银行112301\预付账款\预付物资采购款\XX 公司220201\应付账款\应付物资采购款\XX 公司2、购进原材料(已验收入库但未开具发票，暂估入账)：借：1403\原材料\XX 材料5 / 37贷：220204\应付账款\暂估应付账款\XX 公司3、领用原材料：借：160405\在建工程\待摊支出\公共材料16049903\在建工程\其他\工程直接费\XX 工程500101\生产成本\直接材料\XX 材料660201\管理费用\办公费\XX 部门660247\管理费用\周转材料摊销\XX 部门贷：1403\原材料\XX 材料4、原材料盘亏、毁损：①将原材料转入待处理财产损溢：借：190101\待处理财产损溢\待处理流动资产损溢贷：1403\原材料\XX 材料22210109\应交税费\应交增值税\进项税额转出②经公司领导调查批准后，视情况处理：借：122104\其他应收款\集团外部单位及个人往来（保险公司赔款）122102\其他应收款\单位职工往来\XX 员工(管理不善相关责任人赔款) 660248\管理费用\存货盘亏或盘盈\XX 部门(定额内自然损耗)671108\营业外支出\非常损失（自然灾害或意外事故造成的非正常损失）贷：190101\待处理财产损溢\待处理流动资产损溢5、原材料盘盈：①将原材料转入待处理财产损溢：借：1403\原材料\XX 材料贷：190101\待处理财产损溢\待处理流动资产损溢②一般属于收发计量差错，经公司领导调查批准后：借：190101\待处理财产损溢\待处理流动资产损溢贷：660248\管理费用\存货盘亏或盘盈\XX 部门6 / 37九、“库存商品”会计分录：1、结转煤炭生产成本：借：1405010102\库存商品\煤炭产品\原煤\精煤1405010105\库存商品\煤炭产品\原煤\块煤1405010107\库存商品\煤炭产品\原煤\末煤贷：500101\生产成本\直接材料\XX 材料500102\生产成本\直接人工\工资、福利费、社会保险费500103\生产成本\动力电500106\生产成本\折旧费510112\制造费用\维简费510113\制造费用\安全费用2、销售发出煤炭(未开票未结算)：借：1406\发出商品贷：1405010102\库存商品\煤炭产品\原煤\精煤1405010105\库存商品\煤炭产品\原煤\块煤1405010107\库存商品\煤炭产品\原煤\末煤3、结转煤炭销售成本：借：640101\主营业务成本\煤炭产品贷：1406\发出商品1405010102\库存商品\煤炭产品\原煤\精煤1405010105\库存商品\煤炭产品\原煤\块煤1405010107\库存商品\煤炭产品\原煤\末煤十、“长期股权投资”会计分录：1、对全资子公司股权投资（成本法）借：151102\长期股权投资\成本股权投资\XX 公司贷：1002\银行存款\XX 银行7 / 372、对被投资企业实施共同控制、重大影响的股权投资（权益法）借：151101\长期股权投资\权益股权投资\成本\XX 公司671199\营业外支出\其他支出贷：1002\银行存款\XX 银行630199\营业外收入\其他收入十一、“固定资产”会计分录：1、购置固定资产：借：160101\固定资产\房屋及建筑物160102\固定资产\井巷工程160103\固定资产\机器设备160104\固定资产\交通运输工具160105\固定资产\电子设备160106\固定资产\办公设备及其他22210101\应交税费\应交增值税\进项税额贷：1002\银行存款\XX 银行2、在建工程转入固定资产：借：160101\固定资产\房屋及建筑物160102\固定资产\井巷工程160103\固定资产\机器设备贷：16049901\在建工程\其他\工程结算\XX 工程16049902\在建工程\其他\工程材料\ XX 工程16049903\在建工程\其他\工程直接费\ XX 工程3、处置固定资产（出售、报废、损毁）：①将固定资产转入固定资产清理:借：160201\累计折旧\房屋及建筑物160202\累计折旧\井巷工程8 / 37160203\累计折旧\机器设备160204\累计折旧\交通运输工具160205\累计折旧\电子设备160206\累计折旧\办公设备及其他1603\固定资产减值准备1606\固定资产清理贷：160101\固定资产\房屋及建筑物160102\固定资产\井巷工程160103\固定资产\机器设备160104\固定资产\交通运输工具160105\固定资产\电子设备160106\固定资产\办公设备及其他②发生清理费用及相关税费：借：1606\固定资产清理贷：1002\银行存款\XX 银行22210107\应交税费\应交增值税\销项税额(出售时按规定计算销项税额) ③收到固定资产出售价款、残料变价收入：借：1002\银行存款\XX 银行贷：1606\固定资产清理④确认固定资产处置损益，转销固定资产清理：借：671102\营业外支出\处置固定资产净损失贷：1606\固定资产清理或：借：1606\固定资产清理贷：630102\营业外收入\处置固定资产利得4、固定资产更新改造：①将固定资产转入在建工程：9 / 37借：160408\在建工程\房屋建筑物\XX 房屋160201\累计折旧\房屋及建筑物贷：160101\固定资产\房屋及建筑物②发生固定资产更新改造支出：借：160408\在建工程\房屋建筑物\XX 房屋贷：1605\工程物资\XX 材料1002\银行存款\XX 银行（改造支出）③在建工程完工转入固定资产：借：160101\固定资产\房屋及建筑物贷：160408\在建工程\房屋建筑物\XX 房屋5、固定资产盘盈：①确认固定资产同时确认以前年度损益调整：借：160103\固定资产\机器设备160105\固定资产\电子设备160106\固定资产\办公设备及其他贷：6901\以前年度损益调整②计算应交企业所得税：借：6901\以前年度损益调整贷：22211302\应交税费\应交所得税\应交企业所得税③调整盈余公积、利润分配：借：6901\以前年度损益调整贷：410101\盈余公积\法定盈余公积410102\盈余公积\任意盈余公积410499\利润分配\未分配利润6、固定资产盘亏：①将固定资产转入待处理财产损溢：借：190102\待处理财产损溢\待处理固定资产损溢10 / 37160201\累计折旧\房屋及建筑物160202\累计折旧\井巷工程160203\累计折旧\机器设备160204\累计折旧\交通运输工具160205\累计折旧\电子设备160206\累计折旧\办公设备及其他1603\固定资产减值准备贷：160101\固定资产\房屋及建筑物160102\固定资产\井巷工程160103\固定资产\机器设备160104\固定资产\交通运输工具160105\固定资产\电子设备160106\固定资产\办公设备及其他②经公司领导调查批准后，视情况处理：借：122102\其他应收款\单位职工往来\XX 员工（相关责任人赔款）671102\营业外支出\处置固定资产净损失贷：190102\待处理财产损溢\待处理固定资产损溢十二、“累计折旧”会计分录：1、计提折旧：借：160405\在建工程\待摊支出\折旧510110\制造费用\折旧费500106\生产成本\折旧费660204\管理费用\折旧费贷：160201\累计折旧\房屋及建筑物160202\累计折旧\井巷工程160203\累计折旧\机器设备11 / 37160204\累计折旧\交通运输工具160205\累计折旧\电子设备160206\累计折旧\办公设备及其他十三、“在建工程”会计分录：1、支付基建期间发生电费：借：160405\在建工程\待摊支出\电费22210101\应交税费\应交增值税\进项税额贷：1002\银行存款\XX 银行2、收到工程结算发票：借：16049901\在建工程\其他\工程结算22210101\应交税费\应交增值税\进项税额贷：112302\预付账款\预付工程款220202\应付账款\应付工程款1002\银行存款\XX 银行3、领用工程材料：借：16049902\在建工程\其他\工程材料160405\在建工程\待摊支出\公共材料贷：1605\工程物资\XX 材料4、支付工程直接费用：借：16049903\在建工程\其他\工程直接费贷：1002\银行存款\XX 银行5、在建工程竣工结算转入固定资产：借：160101\固定资产\房屋及建筑物160102\固定资产\井巷工程贷：16049901\在建工程\其他\工程结算16049902\在建工程\其他\工程材料12 / 3716049903\在建工程\其他\工程直接费十四、“工程物资”会计分录：1、购进工程物资(已验收入库并开发票)：借：1605\工程物资\XX 材料22210101\应交税费\应交增值税\进项税额贷：1002\银行存款\XX 银行112301\预付账款\预付物资采购款\XX 公司220201\应付账款\应付物资采购款\XX 公司2、购进工程物资(已验收入库，但未开发票，暂估入账)：借：1605\工程物资\XX 材料贷：220204\应付账款\暂估应付账款\XX 公司3、领用工程物资：借：160405\在建工程\待摊支出\公共材料16049902\在建工程\其他\工程材料\XX 工程贷：1605\工程物资\XX 材料4、工程物资盘盈：借：1605\工程物资\XX 材料贷：160405\在建工程\待摊支出\公共材料5、工程物资盘亏、报废及毁损：借：160405\在建工程\待摊支出\公共材料122102\其他应收款\单位职工往来\XX 员工（相关责任人赔款）贷：1605\工程物资\XX 材料十五、“无形资产”会计分录：1、购置无形资产：借：170104\无形资产\土地使用权13 / 37170107\无形资产\采矿权贷：1002\银行存款\XX 银行2、处置无形资产：借：170204\累计摊销\土地使用权170207\累计摊销\采矿权1703\无形资产减值准备671103\营业外支出\处置无形资产净损失贷：170104\无形资产\土地使用权170107\无形资产\采矿权630104\营业外收入\出售无形资产利得十六、“累计摊销”会计分录：1、计提累计摊销：借：660254\管理费用\无形资产摊销605102\其他业务收入\出租无形资产收入贷：170204\累计摊销\土地使用权170207\累计摊销\采矿权十七、“长期待摊费用”会计分录：1、发生各项费用：借：180102\长期待摊费用\开办费支出180101\长期待摊费用\基建矿费用\XX 费用180103\长期待摊费用\经营租入固定资产改良贷：1002\银行存款\XX 银行100101\库存现金\人民币十八、“待处理财产损溢”会计分录：14 / 371、待处理流动资产损溢：(1)、原材料盘亏、毁损：①将原材料转入待处理财产损溢：借：190101\待处理财产损溢\待处理流动资产损溢贷：1403\原材料\XX 材料22210109\应交税费\应交增值税\进项税额转出②经公司领导调查批准后，视情况处理：借：122104\其他应收款\集团外部单位及个人往来（保险公司赔款）122102\其他应收款\单位职工往来\XX 员工(管理不善相关责任人赔款) 660248\管理费用\存货盘亏或盘盈\XX 部门(定额内自然损耗)671108\营业外支出\非常损失（自然灾害或意外事故造成的非正常损失）贷：190101\待处理财产损溢\待处理流动资产损溢(2)、原材料盘盈：①将原材料转入待处理财产损溢：借：1403\原材料\XX 材料贷：190101\待处理财产损溢\待处理流动资产损溢②一般属于收发计量差错，经公司领导调查批准后：借：190101\待处理财产损溢\待处理流动资产损溢贷：660248\管理费用\存货盘亏或盘盈\XX 部门（借方红字）2、待处理固定资产损溢：①将固定资产转入待处理财产损溢：借：190102\待处理财产损溢\待处理固定资产损溢160201\累计折旧\房屋及建筑物160202\累计折旧\井巷工程160203\累计折旧\机器设备160204\累计折旧\交通运输工具160205\累计折旧\电子设备15 / 37160206\累计折旧\办公设备及其他1603\固定资产减值准备贷：160101\固定资产\房屋及建筑物160102\固定资产\井巷工程160103\固定资产\机器设备160104\固定资产\交通运输工具160105\固定资产\电子设备160106\固定资产\办公设备及其他②经公司领导调查批准后，视情况处理：借：122102\其他应收款\单位职工往来\XX 员工（相关责任人赔款）671102\营业外支出\处置固定资产净损失贷：190102\待处理财产损溢\待处理固定资产损溢第二章负债类会计科目会计分录一、“短期借款”会计分录：1、收到短期借款：借：1002\银行存款\XX 银行贷：2001\短期借款\XX 银行2、归还短期借款：借：2001\短期借款\XX 银行贷：1002\银行存款\XX 银行二、“应付账款”会计分录：1、基建物资采购应付账款：借：1605\工程物资\XX 材料22210101\应交税费\应交增值税\进项税额16 / 37贷：220201\应付账款\应付物资采购款\XX 公司2、基建物资采购暂估应付账款：借：1605\工程物资\XX 材料贷：220204\应付账款\暂估应付账款\XX 公司3、基建工程应付账款：借：16049901\在建工程\其他\工程结算\XX 公司XX 项目贷：220202\应付账款\应付工程款\XX 公司XX 项目三、“预收账款”会计分录：1、预收客户购煤款：借：1002\银行存款\XX 银行贷：220302\预收账款\煤款2、客户结算购煤款：借：220302\预收账款\煤款1002\银行存款\XX 银行1122\应收账款\XX 公司贷：60010201\主营业务收入\原煤\电煤60010202\主营业务收入\原煤\一般内销煤60010204\主营业务收入\原煤\外销煤22210107\应交税费\应交增值税\销项税额四、“应付职工薪酬”会计分录：1、计提职工工资：借：160405\在建工程\待摊支出\工资\XX 部门50010201\生产成本\直接人工\工资\XX 部门66020301\管理费用\职工薪酬\工资\XX 部门贷：221101\应付职工薪酬\应付职工工资17 / 3722212101\应交税费\应交个人所得税\工资薪金所得224108\其他应付款\代扣职工养老保险个人部分224109\其他应付款\代扣职工生活费2、发放职工工资：借：221101\应付职工薪酬\应付职工工资贷：1002\银行存款\XX 银行3、计提职工福利费：借：50010202\生产成本\直接人工\职工福利费\XX 部门66020302\管理费用\职工薪酬\职工福利费\XX 部门贷：221102\应付职工薪酬\应付职工福利4、支付职工福利费：借：221102\应付职工薪酬\应付职工福利贷：1002\银行存款\XX 银行5、计提职工社会保险费：借：50010203\生产成本\直接人工\社会保险费\XX 部门6602030301\管理费用\职工薪酬\社会保险费\医疗保险费\XX 部门6602030302\管理费用\职工薪酬\社会保险费\养老保险费\XX 部门6602030303\管理费用\职工薪酬\社会保险费\失业保险费\XX 部门6602030304\管理费用\职工薪酬\社会保险费\工伤保险费\XX 部门6602030305\管理费用\职工薪酬\社会保险费\生育保险费\XX 部门贷：22110301\应付职工薪酬\社会保险费\医疗保险费22110302\应付职工薪酬\社会保险费\养老保险费22110303\应付职工薪酬\社会保险费\失业保险费22110304\应付职工薪酬\社会保险费\工伤保险费22110305\应付职工薪酬\社会保险费\生育保险费6、缴纳职工社会保险费：借：22110301\应付职工薪酬\社会保险费\医疗保险费18 / 3722110302\应付职工薪酬\社会保险费\养老保险费22110303\应付职工薪酬\社会保险费\失业保险费22110304\应付职工薪酬\社会保险费\工伤保险费22110305\应付职工薪酬\社会保险费\生育保险费224108\其他应付款\代扣职工养老保险个人部分贷：1002\银行存款\XX 银行7、计提职工教育经费：借：50010207\生产成本\直接人工\职工教育经费\XX 部门66020304\管理费用\职工薪酬\职工教育经费\XX 部门贷：221106\应付职工薪酬\职工教育经费8、支付职工教育经费：借：221106\应付职工薪酬\职工教育经费100101\库存现金\人民币（退回备用金余款）贷：1002\银行存款\XX 银行122102\其他应收款\单位职工往来\XX 职工（先借备用金）9、计提职工辞退福利：借：66020307\管理费用\职工薪酬\辞退福利\XX 部门贷：221108\应付职工薪酬\辞退福利10、支付职工辞退福利：借：221108\应付职工薪酬\辞退福利贷：1002\银行存款\XX 银行五、“应交税费”会计分录：1、计提城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加：借：64039902\税金及附加\其他公司\城市维护建设税64039904\税金及附加\其他公司\教育费附加64039905\税金及附加\其他公司\地方教育费附加19 / 37贷：222115\应交税费\应交城市维护建设税222127\应交税费\教育费附加222128\应交税费\地方教育费附加2、缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加：借：222115\应交税费\应交城市维护建设税222127\应交税费\教育费附加222128\应交税费\地方教育费附加贷：1002\银行存款\XX 银行3、计提资源税：借：64039903\税金及附加\其他公司\资源税贷：222114\应交税费\应交资源税4、缴纳资源税：借：222114\应交税费\应交资源税贷：1002\银行存款\XX 银行5、计提环境保护税：借：64039911\税金及附加\其他公司\环境保护税贷：222148\应交税费\环境保护税6、缴纳环境保护税：借：222148\应交税费\环境保护税贷：1002\银行存款\XX 银行7、计提房产税、城镇土地使用税：借：64039906\税金及附加\其他公司\房产税64039907\税金及附加\其他公司\土地使用税贷：222117\应交税费\应交房产税222118\应交税费\应交土地使用税8、缴纳房产税、城镇土地使用税：借：222117\应交税费\应交房产税20 / 37222118\应交税费\应交土地使用税贷：1002\银行存款\XX 银行9、计提车船使用税：借：64039908\税金及附加\其他公司\车船使用税贷：222123\应交税费\应交车船使用税10、缴纳车船使用税：借：222123\应交税费\应交车船使用税贷：1002\银行存款\XX 银行11、计提印花税：借：64039909\税金及附加\其他公司\印花税贷：222122\应交税费\应交印花税12、缴纳印花税：借：222122\应交税费\应交印花税贷：1002\银行存款\XX 银行13、计提残疾人就业保障金：借：66022306\管理费用\税费\残疾人就业保障基金贷：222131\应交税费\残疾人保障基金14、缴纳残疾人就业保障金：借：222131\应交税费\残疾人保障基金贷：1002\银行存款\XX 银行六、“应付利息”会计分录：1、计提应付利息：借：160405\在建工程\待摊支出\贷款利息支出（资本化借款利息）66030101\财务费用\利息支出\银行（费用化借款利息）贷：2231\应付利息\XX 银行2、支付借款利息：21 / 37借：2231\应付利息\XX 银行贷：1002\银行存款\XX 银行七、“其他应付款”会计分录：1、收到集团内部单位往来款：借：1002\银行存款\XX 银行贷：224103\其他应付款\集团内部单位往来\XX 公司2、支付集团内部单位往来款：借：224103\其他应付款\集团内部单位往来\XX 公司贷：1002\银行存款\XX 银行3、代扣职工生活费、社会保险费：借：160405\在建工程\待摊支出\工资\XX 部门50010201\生产成本\直接人工\工资\XX 部门66020301\管理费用\职工薪酬\工资\XX 部门贷：221101\应付职工薪酬\应付职工工资22212101\应交税费\应交个人所得税\工资薪金所得224108\其他应付款\代扣职工养老保险个人部分224109\其他应付款\代扣职工生活费4、支付职工食堂代扣职工生活费：借：224109\其他应付款\代扣职工生活费贷：1002\银行存款\XX 银行5、缴纳职工社会保险费冲代扣社会保险费：借：22110301\应付职工薪酬\社会保险费\医疗保险费22110302\应付职工薪酬\社会保险费\养老保险费22110303\应付职工薪酬\社会保险费\失业保险费22110304\应付职工薪酬\社会保险费\工伤保险费22110305\应付职工薪酬\社会保险费\生育保险费22 / 37224108\其他应付款\代扣职工养老保险个人部分贷：1002\银行存款\XX 银行6、收投标保证金、质量保证金、施工保证金：借：1002\银行存款\XX 银行贷：22410101\其他应付款\保证金\投标保证金\XX 公司22410102\其他应付款\保证金\质量保证金\XX 公司22410104\其他应付款\保证金\施工保证金\XX 公司7、向非金融机构借款：借：1002\银行存款\XX 银行贷：224104\其他应付款\集团外部单位及个人往来\XX 公司八、“长期借款”会计分录：1、收到长期借款：借：1002\银行存款\XX 银行贷：2501\长期借款\XX 银行2、归还长期借款：借：2501\长期借款\XX 银行贷：1002\银行存款\XX 银行第三章权益类会计科目会计分录一、“实收资本”会计分录：1、收到股东投入资本金：借：1002\银行存款\XX 银行贷：4001\实收资本\XX 公司二、“资本公积”会计分录：23 / 371、资本溢价：借：1002\银行存款\XX 银行贷：4001\实收资本\XX 公司400201\资本公积\资本溢价2、资本公积转增资本：借：400201\资本公积\资本溢价贷：4001\实收资本\XX 公司三、“盈余公积”会计分录：1、提取盈余公积：借：410401\利润分配\提取法定盈余公积410402\利润分配\提取任意盈余公积贷：410101\盈余公积\法定盈余公积410102\盈余公积\任意盈余公积2、盈余公积转增资本：借：410101\盈余公积\法定盈余公积410102\盈余公积\任意盈余公积贷：4001\实收资本3、盈余公积弥补亏损：借：410101\盈余公积\法定盈余公积410102\盈余公积\任意盈余公积贷：410411\利润分配\盈余公积补亏四、“专项储备”会计分录：1、计提安全生产费用、维简费：借：510112\制造费用\维简费\XX 部门510112\制造费用\安全费用\XX 部门24 / 37贷：410201\专项储备\维简费410202\专项储备\生产安全费2、使用安全生产费用、维简费：借：410201\专项储备\维简费410202\专项储备\生产安全费贷：1002\银行存款\XX 银行1403\原材料3、购置安全设备：借：160103\固定资产\机器设备22210101\应交税费\应交增值税\进项税额贷：1002\银行存款\XX 银行借：410202\专项储备\生产安全费贷：160203\累计折旧\机器设备五、“本年利润”会计分录：1、收入结转：借：60010201\主营业务收入\原煤\电煤60010202\主营业务收入\原煤\一般内销煤60010203\主营业务收入\原煤\特供煤60010204\主营业务收入\原煤\外销煤605101\其他业务收入\材料销售605102\其他业务收入\出租无形资产收入630101\营业外收入\补贴收入630102\营业外收入\处置固定资产利得630104\营业外收入\出售无形资产利得630109\营业外收入\无法支付的应付款项贷：4103\本年利润25 / 372、费用结转：借：4103\本年利润贷：费用类损益相关科目3、年末将本年利润转入未分配利润：借：410499\利润分配\未分配利润贷：4103\本年利润或：借：4103\本年利润贷：410499\利润分配\未分配利润六、“利润分配”会计分录：1、年末将本年利润转入未分配利润：借：410499\利润分配\未分配利润贷：4103\本年利润或：借：4103\本年利润贷：410499\利润分配\未分配利润2、计提盈余公积：借：410401\利润分配\提取法定盈余公积410402\利润分配\提取任意盈余公积贷：410101\盈余公积\法定盈余公积410102\盈余公积\任意盈余公积3、分配股利：借：410499\利润分配\未分配利润贷：410407\利润分配\应付优先股股利410408\利润分配\应付普通股股利410409\利润分配\应付现金股利或利润26 / 37借：410407\利润分配\应付优先股股利410408\利润分配\应付普通股股利410409\利润分配\应付现金股利或利润贷：2232\应付股利4、盈余公积弥补亏损：借：410101\盈余公积\法定盈余公积410102\盈余公积\任意盈余公积贷：410411\利润分配\盈余公积补亏第四章成本类会计科目会计分录一、“生产成本”会计分录：1、计提生产工人工资：借：50010201\生产成本\直接人工\工资\XX 部门贷：221101\应付职工薪酬\应付职工工资\XX 部门224108\其他应付款\代扣职工养老保险个人部分224109\其他应付款\代扣职工生活费22212101\应交税费\应交个人所得税\工资薪金所得。
煤炭企业会计核算全集
《煤炭企业会计核算》《煤炭企业会计核算》第一章总论第一章总论第一节煤炭企业概述一、煤炭企业的概念和特点煤炭企业是指依法取得法人资格，主要从事煤炭、焦炭及化工产品生产，在经济上实行自主经营、独立核算、自负盈亏的经济组织。
目前，我国煤炭企业大体分为三类：第一类是国家投资建设，煤炭产品主要由国家指导分配的国有重点煤矿；第二类是地方财政投资建设，主要供地方用煤的国有地方煤矿；第三类是由乡镇集体或个人投资的乡镇煤矿。
我国煤炭生产结构总体情况是：煤矿数量多，平均单井生产规模小，露天煤矿产量比重低。
国有重点煤矿数量较少，生产规模大，生产相对集中。
煤炭行业的构成分为两部分：一部分是煤炭采选业，主要指煤炭生产和洗选加工；另一部分是非煤产业，主要指煤炭工业企业单位从事煤炭采选业以外，不分隶属关系、企业性质、经营方式、生产经营规模大小的多种经营单位。
我国煤炭资源贮藏丰富，属于国家所有，国家对煤炭开发实行统一规划、合理布局、综合利用的方针。
煤炭企业的基本活动就是为社会提供优质的煤炭产品。
煤炭产品的生产受地质条件、生产技术、生产组织、劳动组织、技术装备等因素的影响，其中受地质条件影响最大。
1．煤炭企业与其他工业企业比较，具有以下特点：（1）煤炭生产过程复杂。
煤炭生产一般分为掘进、回采、井下运输、通风、排水、井巷、设备维修、筛选加工、其他生产过程。
露天矿生产一般分为剥离、排土、运输、线路维修、设备维修、排水、筛选加工和其他生产过程。
煤炭生产是地下作业，生产环节多，工作地点不断移动，劳动强度大，劳动组织复杂，是多工种、多工序的连续性作业和多环节的综合性作业。
（2）煤炭生产属于危险性作业。
生产条件变化大，经常受到地下水、火、瓦斯、煤尘、地温、地压等地下自然灾害的威胁，易发生各种安全事故。
（3）提升环节多、运输费用高。
煤炭生产过程是大量煤炭、岩石的转移过程，从采掘工作面、大巷到井筒、提升运输环节多、费用高。
（4）煤炭生产是井下资源开采作业，生产场所不断移动，受自然条件影响很大，煤炭赋存的地质条件不同，生产工艺过程有较大的区别。
销售煤炭成本二级科目
销售煤炭成本二级科目
销售煤炭成本的二级科目主要包括以下几个方面：
1.煤炭资源成本：这包括煤矿取得探矿权、采矿权的费用，以及对取得的煤炭资
源进行精查、矿井设计和施工等所发生的支出和勘查前期费用。
这些成本在发生时先记入“递耗资产”，然后根据每期的实际开采量乘以单位产品的折耗费用，记入“环境成本
-煤炭资源成本”。
2.矿区环境保护和预防成本：这部分成本主要涉及煤炭生产活动对生态环境资源
的破坏，如水资源、土地资源的破坏等，需要进行预防和治理的费用。
3.矿区环境恢复和治理成本：这主要包括治理费用和弥补破坏、污染所造成损失
的补偿两部分。
此外，销售煤炭成本还可能包括一些其他费用，如运输费用、装卸费用、税费等，这些费用也可以根据实际情况设置相应的二级科目进行核算。
需要注意的是，具体的科目设置和核算方法可能会因企业的实际情况和会计准则的不同而有所差异。
因此，在实际操作中，企业应根据自身的实际情况和会计准则的要求，合理设置和核算销售煤炭成本的二级科目。
煤矿业会计分录
煤矿业会计分录矿业会计分录是煤矿业企业会计报告中最核心的一部分，包括货币资产，非货币性资产和负债，以及所有其他财务交易的总结记录。
这是企业高度聚焦财务状况，以便了解企业的收支状况，控制和准确地估计财务风险的重要手段。
一、货币资产货币资产主要涉及现金、收到的款项、银行存款等财产的分录。
在分类记账时，必须确定每笔货币资产的价值，并记录入帐。
货币资产是一种短期流动资产，会在企业短期内（一般是一年内）外支付，主要用于支付支出，存款、借款和投资等。
二、非货币性资产非货币性资产是指那些不可流动的资产，包括固定资产、无形资产、在建工程等。
在煤矿业会计中，该部分可以拆分为资产性质，财务状况，财务活动，收入，成本，利润，报表等多个子项目。
其中，固定资产是煤矿业企业最重要的一类资产，因为它们可以撑起企业的经营，并为企业提供可持续发展所需的支持。
三、负债负债是企业拥有的所有债务，包括贷款和其它短期和长期债务。
其中，银行贷款是企业最重要的一类负债，因为它可以为企业提供必要的资金，以便企业能够完成投资和发展计划。
煤矿业会计负债分录也必须包括其它种类的负债，包括应付职工工资、政府、理赔和销售等。
四、其他财务交易在煤矿业会计分录中，还包括其它财务交易，包括投资收入、手续费、贷款的利息、购买材料的款项等。
这些账目作为企业收支状况的反映，是确定企业财务状况的重要因素。
煤矿业会计分录不仅是煤矿业企业的基础财务报告，而且也涉及到企业内部控制和风险管理，企业内部税务、企业投资决策等方面的重要依据。
在分录审计时，财务人员必须确定报表是否准确，如果有错误，还应当立即采取有效措施校正。
同时，企业经理也应经常查看报表，了解企业财务状况，掌握财务风险，以便及时做出最佳投资决策和财务规划。
综上所述，煤矿业会计分录是煤矿业的会计报告的核心内容，它不仅影响企业的财务报告，而且还涉及到企业内部控制和风险管理等方面，它关系到企业的经营与发展，因此必须认真记录各种财务交易，确保报表的准确，以保证企业在正确的财务路线上取得持续发展。
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2 2 3 3 2 2 2 1 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 2 3 3 3 3 2 2 3 3 2 2 1 1 2 1 2 2 2 2 1 1 1 1 1
土地使用权 探矿权 采矿权 软件 累计摊销 土地使用权 探矿权 采矿权 软件 无形资产减值准 备 土地使用权 探矿权 采矿权 软件 其他 商誉 被吸收单位 商誉减值准备 长期待摊费用 递延所得税资产 待处理财产损益 待处理流动资产 损溢 待处理固定定资 产损溢 拨付所属资金 短期借款 内部单位存款 内部银行借款 定额内借款 无息借款 项目借款 应付票据 银行承兑汇票 商业承兑汇票 应付账款 应付材料款 应付工程款 应付设备款 应付配件款 其他 应付煤款 预收账款 应付职工薪酬 工资 职工福利 工会经费 职工教育经费
预付账款 应收票据 长期应收款 委托贷款 投资成本 应计利息 材料采购 在途物资 原材料 材料成本差异 库存商品 煤炭产品 原选煤 洗煤 非煤产品 化工产品 建材产品 电力 机械产品 其他产品 发出商品 商品进销差价 委托加工物资 低值易耗品 包装物 周转材料 存货跌价准备 待摊费用 财产保险费 经营租赁固定资 产租金 报刊杂志费 其他 持有至到期投资 债券投资 投资成本 利息调整 应计利息 持有至到期投资 减值准备 可供出售金融资 产 股票 成本 公允价值变动 债券 成本 利息调整 应计利息
借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 贷 借 借 借 借 借 借 贷 贷 贷 借 借 借 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借
[股票债券基金] [股票债券基金] [股票债券基金] [投资项目] [投资项目] [投资项目]
2 3 3 2 3 3 1 2 2 3 3 3 2 1 1 2 2
会计科目
科目编码 1001 1002 1003 1004 100401 100402 100403 1012 101201 101202 101203 101204 101205 101206 1101 110101 11010101 11010102 110102 11010201 11010202 110103 11010301 11010302 110104 11010401 11010402 1121 112101 112102 1122 1123 112301 112302 112303 112304 112399 1131 1132 1220 1221 1231 123101 123102 科目名称 方向 计量单位 辅助核算 层级 库存现金 借 [现金流量项目] 1 银行存款 借 [现金流量项目] 1 内部银行存款 借 1 内部单位借款 借 [客商辅助核算] 1 定额内借款 借 [客商辅助核算] 2 无息借款 借 [客商辅助核算] 2 项目借款 借 [客商辅助核算] 2 其他货币资金 借 1 外埠存款 借 2 银行本票 借 2 银行汇票 借 2 信用卡存款 借 2 信用证存款 借 2 存出投资款 借 2 交易性金融资产 借 1 股票 借 [股票债券基金] 2 成本 借 [股票债券基金] 3 公允价值变动 借 [股票债券基金] 3 债券 借 [股票债券基金] 2 成本 借 [股票债券基金] 3 公允价值变动 借 [股票债券基金] 3 基金 借 [股票债券基金] 2 成本 借 [股票债券基金] 3 公允价值变动 借 [股票债券基金] 3 其他 借 [投资项目] 2 成本 借 [投资项目] 3 公允价值变动 借 [投资项目] 3 应收票据 借 1 银行承兑汇票 借 2 商业承兑汇票 借 2 应收账款 借 [客商辅助核算] 1 预付账款 借 1 预付设备款 借 [客商辅助核算] 2 预付材料款 借 [客商辅助核算] 2 预付工程款 借 [客商辅助核算] 2 预付配件款 借 [客商辅助核算] 2 其他 借 [客商辅助核算] 2 应收股利 借 [投资项目] 1 应收利息 借 [投资项目] 1 备用金 借 [人员档案] 1 其他应收款 借 [客商辅助核算] 1 坏账准备 贷 1 应收账款 贷 2 其他应收款 贷 2
2 2 2 1 2 2 1 1 1 1 1 2 3 3 2 3 3 3 3 3 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 1 2 3 3 3 1 1 2 3 3 2 3 3 3
[投资项目] [投资项目] [投资项目] [投资项目] [投资项目]
150303 15030301 15030302 150399 15039901 15039902 1511 151101 151102 15110201 15110202 15110203 151199 1512 1521 152101 152102 1522 152201 152202 1523 152301 152302 1531 153101 153199 1532 1601 160101 16010101 16010102 16010103 16010104 16010105 16010106 16010107 16010108 16010109 160102 16010201 16010202 16010203 16010204
租出固定资产 固定资产装修 经营用 非生产经营用 融资租入固定资 产 持有待售固定资 产 土地 累计折旧 生产用固定资产 房屋 地面建筑物 矿井建筑物 动力设备 传导设备 生产设备 综机设备 运输设备 工具仪器 非生产用固定资 产 房屋 建筑物 文化生活用具 医疗设备 租出固定资产 固定资产装修 生产经营用 非生产经营用 融资租入固定资 产 持有待售固定资 产 固定资产减值准 备 在建工程 减值准备 工程物资 专用材料 专用设备 为生产准备的工 具及器具 减值准备 固定资产清理 临时设施 临时设施摊销 临时设施清理 无形资产
借 借 借 借 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 借 借 贷 借 借 借 借 借 借 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 [客商辅助核算] [客商辅助核算]
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