2017年纳税信用等级培训课件

基本规则设定 （5）结果应用
奖励类：发票领用、绿色通道、优先办理出口退税、“银税互动”
惩罚类：发票管理、加强出口退税审核Hale Waihona Puke Baidu纳税评估、联合监督、D级
保留2年，第三年不评为A级、关联D
热点问答
1.企业为什么没有评定的纳税信用等级？
2.企业对评定结果有异议？ 3.企业如何查询到自身信用等级？
4.追溯的信用评级的特殊规定？
2017年纳税信用实务及新动态讲解
纳税信用
目录
CONTENTS
基本规则设定及新动态 热点问答
概念：什么是纳税信用管理
根据国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法（试行）》的 公告（国家税务总局公告2014年第40号）规定，纳税信用管 理指税务机关对纳税人的纳税信用信息开展的采集、评价、确 定、发布和应用的活动。
基本规则设定 （3）判定指标
关于发布《纳税信用评价指标和评价方法（试行）》的公告 （2014年第48号国家税务总局公告） 评价指标：经常性指标、非经常性指标、历史信息和外部信息。
提示指标：银行账户设置数大于纳税人向税务机关提供数；工 商部门完成股份转让变更登记或其他涉税变更登记的纳税人至 评价年度结束时未像税务机关报告该信息。海关进口货物报关 数小于增值税进项申请抵扣数。
基本规则设定
（1）遵循原则
1 2 3
4
客观公正
标准统一
分级分类
动态调整
基本规则设定 （2）分级设定
纳税信用级别设A、B、C、D四级。 A级：90分以上 B级：70分以上不满90分 M级：新增 C级：40分以上不满70分 D级：不满40分或者直接判级 税务机关通常在年初启动对上一年度的纳税信用评价，4月份产 生评价结果。
新政策
根据国家税务总局2018年第8号公告《国家税务总局关于纳 税信用评价有关事项的公告》规定，未发生《信用管理办 法》第二十条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用： （一）新设立企业。 （二）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标 得分70分以上的企业。 对纳税信用评价为M级的企业，税务机关实行下列激 励措施： （一）取消增值税专用发票认证。 （二）税务机关适时进行税收政策和管理规定的辅导。
基本规则设定 （4）判定D级纳税人
（一）存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为， 经判决构成涉税犯罪的； （二）存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税 种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等 税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的； （三）在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的； （四）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行 为的； （五）存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或 者个人未缴、少缴或者骗取税款的； （六）提供虚假申报材料享受税收优惠政策的； （七）骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的； （八）有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的； （九）由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的； （十）存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。