高三人教版经济生活第八课《财政与税收》一轮复习教案

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第三单元收入与分配（7-8课共12个考点）第8课财政与税收（8个考点）【高考考点】1．财政收入及其来源2．影响财政收入的主要因素3．财政支出及其种类4．财政收入与支出的关系5．我国财政的作用6．税收及其基本特征7．个人所得税和增值税8．依法纳税是公民的基本义务【学习过程】一、精华回放分配制度——按劳分配——按生产要素分配——收入分配公平二、合作自学：（我们是学习的主人，虚心求教，善于质疑，学会交流，懂得分享）1．财政收入及其来源2．影响财政收入的主要因素3．财政支出及其种类4．财政收入与支出的关系5．我国财政的作用6．税收及其基本特征7．个人所得税和增值税（含义、纳税人、纳税对象、意义）8．依法纳税是公民的基本义务（义务意识、权利意识）三、质疑解惑简要列出组内自学的疑点，在黑板列出或告诉老师。

四、互动探究2016年3月5日，政府工作报告指出，要着力稳增长、调结构、防风险，创新宏观调控方式。

面对经济下行压力，要实施积极的财政政策；积极的财政政策注重加力增效，财政要加大对实体经济支持力度，加强水利等基础设施建设；设立专项基金，进行精准定向扶贫，加强城镇棚户区和农村危房改造，完善社会保障，保障人民基本生活。

请用财政作用的知识解读上述材料？五、迁移运用单选题1. 2015年开始，我国对机关事业单位工作人员养老保险制度实行改革，决定破除养老保险“双轨制”，加大财政对养老保险改革的支持力度。

这一决定体现了：A. 再分配更加注重效率B. 劳动报酬比重不断提高C. 初次分配要注重公平D. 发挥财政促进社会公平改善人民生活的作用2. 财政部于2015年1月30日公布了2014年全国财政收支情况：2014年全国一般公共财政收入140350亿元，比上年增加11140亿元，增长8.6%。

下列关于财政的说法正确的有：①财政收入主要来自于税收收入②是国家实现其职能的重要保障③财政收入的增长主要依靠税率的提高④财政盈余越多越好Ａ．①②Ｂ．②③Ｃ．①③Ｄ．①④3.2015年，我国各级政府为促进新能源汽车产业发展，投入的新能源汽车补贴超过300亿元。

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第8讲财政与税收第一部曲讲【考纲细化考题预测】——考纲解读细化面向高考本部分考题集中于财政支出的构成、财政的作用、税收的基本特征、税收的作用等内容。

试题类型既有选择题，也有非选择题，题目相对较难，其中最难的部分是财政政策的运用。

复习过程中关注热点：①结合我国近年来加大对教育、就业、社会保障等重大民生问题的支出，认识财政对促进社会公平、改善人民生活的意义。

②结合我国实行的积极的财政政策，分析财政对促进国民经济平稳运行、调整经济结构的意义。

③结合我国税收政策的调整，运用税收的基本特征、税收的作用等知识分析其必要性和意义。

【每课知识网络】【融汇贯通】分什么：个人消费品谁来分：国家、企业、个人怎么分：分配制度、初次分配、再分配是什么：财政的含义与财政收支为什么：财政作用怎么做：处理好财政与税收的关系该讲凸显了一对关系、两个方面、三项作用和四种行为。

一对关系就是财政和税收的关系，明确税收是财政收入的主要来源。

两个方面是财政收入和支出两个方面。

三项作用即财政的三项作用。

四种行为是指违反税法的四种行为。

主要强调收入与分配，财政属于国家参与分配的重要形式，所以立足社会公平的维护，必须把握财政、税收在维护社会公平中的作用。

立足整个教材，我们必须围绕社会再生产的四个环节，认识财政、税收与生产的关系，财政、税收与消费的关系，财政、税收与宏观调控的关系。

【直击真题剖析高考】——真题感受体会命题方向（2016年高考上海卷20）税收政策调整以后，征税对象发生改变的是A.某高科技产品进口税由10％减低为3％B.由向企业征收营业税改为征收增值税C.个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素D.同一货物多次进口，由按次征税改为汇总征税（2016年上海卷35）.结合材料，运用经济常识论述：改革既要往有利于增添发展新动力方向前进，也要往有利于维护社会和平正义方向前进，通过改革给人民带来更多获得感。

注：①发展新动力，指把大众创业万众创新融入发展各领域各环节，鼓励各类主体开发新技术、新产品、新业态、新模式，打造发展新引擎；坚持需求引领，供给创新，提高供给质量和效率，激活和释放有效需求，形成消费与投资良性互动、需求升级与供给升级协调共进的高效循环，激发发展新动能。

第八课+财政与税收+课件-高考政治一轮复习人教版必修一经济生活

②财政资金使用效率提高，财政收支缺口缩小
③财政支出重结构调整，政策支持下沉基层
④开始实行紧缩性财政政策，防范债务风险上升
√A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
2.（2021全国甲卷第14题）2021年，某地改变养老补贴模式，将每人每月300元
—600元不等的补贴资金储值在专门账户，失能，失智、孤寡、独居老人可自主选
因此，国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。
拓展正确认识我国的财政赤字
含义原因
影响方法注意
当年的财政支出大于财政收入的部分。如果财政支出略大于财政收入，不属于赤字
收支不平衡：当年财政支出超过了财政收入，财政收支结构失衡。调节经济：出现财政赤字意味着我国实施积极的财政政策，通过加大财政支出，扩大内需，拉动经济发展经济过热：出现财政赤字，会增加消费需求，促进物价持续上涨，不利于经济平稳运行。经济过冷：出现财政赤字，可以促进消费增加，拉动经济发展，促进经济回升
2.财政的地位、作用
(1)地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。 (2)作用
提醒国家财政具有促进资源合理配置的作用，但是在社会主义市场经济条件下，在资源配置中起决定性作用的是市场而不是财政。
方法点拨
快速辨别财政的作用凡是国家在民生方面的投入，都说明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。凡是国家在基础设施、工程建设方面的投入，都说明财政具有促进资源合理配置的作用。凡是增加或减少税收的材料，都说明财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
择养老机构和专业人员提供陪护、助浴、修剪指甲等上门服务；服务费用按规定服
务次数和时长从专门账户中抵扣，超额部分按照市场价格收费。相对于现金直补，

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考点解读【考点1】财政收入及其来源【考点2】影响财政收入的主要因素（一）财政收入1、财政的本质（1）财政的含义——财政是指国家的收入和支出。

（2）【特别提示】财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。

其实质是一种分配关系。

2．财政收入的来源（1）税收收入——税收是国家筹集财政收入的最普遍的形式，是财政收入最重要的的来源。

（2）利润收入——一方面，以国有企业的投资者身份获得税后利润。

另一方面，在股份制企业中参股的股金分红收入。

（3）债务收入——国内外发行债券，向外国或国际金融机构取得借款。

（4）其他收入——收费、罚没和公用事业上缴国家。

〖简称〗税、利、债、费。

3、影响财政收入的主要因素——变式：HOW ？⑴ 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。

⑵分配政策也会影响到财政收入水平。

【深度分析】1、准确理解影响财政收入的主要因素(1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。

材料中经济发展常指国家经济状况、GDP 增长速度启示：从根本上增加财政收入，必须加快经济发展，增加社会财富总量。

——把蛋糕做大(2)分配政策的影响材料中常指目前我国分配状况不完善，初次分配中国家、企业、个人三者的关系不恰当。

启示：国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

——把蛋糕切好2、提醒财政收入并非越多越好，也不是越少越好。

——财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，在保证国家财政收入稳步增长的基础上，实现企业持续发展和人民生活水平不断提高。

基本题说明：财政在经济和社会发展中发挥着重要作用，因而财政收入越多越好。

①财政在经济和社会发展中发挥着重要作用。

财政收入的增加，有利于增强国家的宏观调控能力，促进社会公平、改善人民生活，促进资源合理配置，促进国民经济平稳运行。

②在经济总量一定的前提下，如果财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对经济发展和财政收入的增加产生不利影响。

第八课财政与税收复习教案

第八课财政与税收复习教案一、课程简介在本次课程中，我们将复习财政与税收的基本概念和原理。

财政与税收是现代经济社会中非常重要的组成部分，它不仅关乎国家财政的收入与支出，还直接影响着经济的稳定和社会的公平。

通过本课程的学习，我们将了解财政与税收的定义、功能、原则以及运作机制，进一步加深对财政与税收对经济社会的影响和作用的理解。

二、教学目标1.理解财政与税收的基本概念和原理。

2.掌握税收的分类、征收方式和税收制度的特点。

3.了解财政与税收对经济社会的影响和作用。

4.能够分析财政与税收问题，并提出自己的观点。

三、教学内容1. 财政与税收的基本概念财政是国家收入与支出的组织管理活动，是国家财务管理的基础。

税收是财政收入的主要来源之一。

2. 税收的分类税收可以按征收主体、征收对象、征收方式等方面进行分类。

按征收主体可以分为中央税和地方税；按征收对象可以分为个人所得税、企业所得税等；按征收方式可以分为直接税和间接税等。

3. 税收的征收方式和税收制度的特点税收的征收方式包括直接征收和间接征收。

直接征收指税务机关直接向纳税人收取税款，如个人所得税；间接征收则是通过商品的生产、流通和消费环节间接征收，如增值税。

税收制度是指税种、税率、税基等税收要素以及税务管理的具体规定。

税收制度应当符合公平、公正、简明的原则，以保障税收的合理性和有效性。

4. 财政与税收对经济社会的影响和作用财政与税收在经济社会中发挥着重要的作用。

它们可以调节经济运行、促进资源配置、实现社会公平、支持社会保障等。

四、教学过程1. 导入与激发兴趣（5分钟）通过提问和引用案例，激发学生对财政与税收的兴趣，引发思考。

2. 知识讲解与示例分析（30分钟）讲解财政与税收的基本概念、税收的分类、征收方式和税收制度的特点，并通过实际案例进行分析和说明。

3. 学生讨论与思考（20分钟）组织学生分小组进行讨论，就财政与税收对经济社会的影响和作用展开思考，并总结出各自的观点。

高三第一轮经济生活第八课《财政与税收》复习课件

Y轴为商品房价格
• C．X轴为商品价格总额 Y轴为流通中所需货币量
• D．X轴由经济增长率 Y轴为失业率
• 【解析】图表呈现的是一种反比例关系，只有D项随着经济增长率的上升，社会失业率相对减少。准确地体现这一关系。其中AB二项都是不确定，不能一概而论。C项体现的是一种正比例关系。
• （2012合肥三测）下表是我国“十一五”期间相关数据情况。如果据此写一篇反映表中存在问题的小论文，最佳的题目
内容不别同
政策制定者不同
联系
财政收入和财政支出的与银行有关的一系列政策，如存贷有关政策，如税收、税款利率调整、存款准备金率调整等。
率调整等。
国家财政部制定，经全国人大或全国人大常委会通过。
中央银行直接制定。
①二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段；②在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用的。经济严重萧条局面下，货币政策不明显，财政政策则显得比较有力。在抑制经济过热方面则相反，因为改变税法需要时间，这就使财政政策不可能
• ２、国家财政具有促进资源合理配置的作用
• 财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施行业的投资，加大对“三农”的投资，对行政管理与国防的投资，对社会公共服务体系建设的支出，有助于资源的合理配置。
考点二、财政的作用
行业特点：资金投入大建设周期长投资风险大
利润不高
个体不愿投资
考点三、影响财政收入的主要因素
经济发展水平
分配政策
经济发展水平对财政在社会财富总量一定的前提下，如
表现
收入的影响是基础性的（根与叶、源
与流）
果国家财政集中的财富过多或过少，会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不利于企业和个人的发展

2020高考政治一轮总复习经济生活第八课财政与税收教(学)案人教新课标

第八课财政与税收[建知识体系][明学习目标].明确个义务——依法纳税的基本义务．理解种关系——财政收支关系及税收与财政的关系．把握种作用——财政和税收的作用．区分个特征——税收的三个特征．反对种行为——违反税法的四种行为[备核心素养].政治认同——通过对财政和税收知识的学习，增强对我国财政和税收政策的认同．科学精神——科学认识财政赤字。

财政赤字并不都是坏的，适度的财政赤字可以增加总需求，促进经济发展．法治意识——自觉树立纳税人的权利和义务意识第一框国家财政一、财政及其作用．财政的含义：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。

．财政的地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。

．财政的作用()国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。

()国家财政具有促进资源合理配置的作用。

国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业的建设，支持某些地区的建设，有助于资源的合理配置。

()国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

国家通过财政政策促进社会总供给与社会总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。

快速辨别财政三个作用的技巧()凡是看到国家在民生领域的投入，如社会保障类的材料，基本上都可以认定材料体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

()凡是看到工程建设类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进资源合理配置的作用。

()凡是看到增加或减少税收类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

二、财政收入与支出财政收入含义国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金构成分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。

税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源影响因素主要是经济发展水平和分配政策①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。

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第八课财政与税收复习目标：(1)财政收入与支出；(2)财政的作用；(3)税收及其种类；(4)依法纳税。

复习重点、难点：(1)财政收入与财政支出。

(2)财政和税收的作用。

(3)税收的特征。

(4)依法纳税。

基础知识复习一、财政收支及财政的作用1.财政收入（1）构成：收入、收入、收入以及其他收入。

其中，税收是国家筹集财政收入的形式，是财政收入的来源。

（2）影响因素：主要是和。

2.财政支出支出，事业支出，行政管理和国防支出，支出，债务支出。

3.财政收支关系：、、。

4.财政的作用(1)是促进、改善的物质保证(2)促进(3)促进二、征税和纳税1.税收及其种类（1）含义：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得的基本形式。

（2）基本特征：、和。

这是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

（3）税收的种类：和是影响很大的两个税种。

2.依法纳税是公民的基本义务（1）依法纳税的必要性：①由我国的税收性质决定。

在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。

②国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

③依法纳税是公民的义务。

每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

（2）违反税法的行为: 、、、抗税。

答案：税收；利润；债务；最普遍；最重要；经济发展水平；分配政策；经济建设；科学、教育、文化、卫生；社会保障；财政收支平衡；财政赤字；财政盈余；社会公平；人民生活；资源合理配置；国民经济平稳运行；财政收入；强制性；无偿性；固定性；增值税；个人所得税；取之于民；用之于民；物质基础；偷税；欠税；骗税；抗税。

重点难点知识梳理一、国家财政1．财政国家的收入和支出就是财政。

财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。

2.财政收入3.财政支出4.财政收支平衡(1)财政收支平衡是指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤字。

(2)财政盈余：指当年的财政收入大于财政支出的部分。

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第三单元收入与分配第八课财政与税收[考点展示] 财政收入及其来源；影响财政收入的主要因素（常考点）；.财政支出及其种类；.财政收入与财政支出的关系；我国财政的作用（常考点）；税收及其基本特征；个人所得税和增值税；依法纳税是公民的基本义务。

考查重点：财政收入与财政支出；财政和税收的作用；税收的特征；依法纳税。

关注热点：1.结合我国近年来加大对教育、医疗、就业、社会保障等重大民生问题的支出，认识财政对促进社会公平、改善人民生活的意义。

2.结合我国2011年实行积极稳健的宏观经济政策和积极的财政政策，分析财政对促进国民经济平稳运行、调整经济结构的意义。

[知识要点]一、财政收入与支出1．财政：国家的收入和支出就是财政。

____________和________是国家参与社会分配的两个方面。

2．财政收入(1)构成：财政收入分为税收收入、____________、____________以及其他收入。

________是国家财政收入最重要的来源。

(2)影响因素：主要是________________和____________。

________________对财政收入的影响是基础性的。

国家应当制定合理的分配政策，既保证稳步增长，又促进企业的持续发展和的不断提高。

3．财政支出按财政支出的用途，分为________________，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，________________，债务支出五大类型。

4．财政收支平衡财政收支平衡是指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出，或支出大于收入。

二、财政的作用1．国家财政是促进____________、__________________的物质保障。

2．国家财政具有促进资源的作用。

3．国家财政具有促进国民经济的作用。

（1）在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，运用财政政策、货币政策;（2）在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时,运用财政政策、货币政策。

高考政治一轮复习专题08 财政与税收(教学案)-人教版高三全册政治教学案

专题08 财政与税收1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。

2.财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。

3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。

4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。

一、财政及其作用1．财政收入是否越多越好(1)在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。

(2)在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不利影响。

如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。

(3)国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

2．经济运行状况与财政政策、货币政策的适用经济运行状况对策财政政策货币政策在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率扩X性财政政策、积极的货币政策在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温〞减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率紧缩性财政政策、从紧的货币政策二、税收及其种类1．增值税和个人所得税第一，税收是筹集财政收入的基本形式；第二，税收是调节经济的重要杠杆之一；第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。

三、依法纳税1．公民依法纳税的必要性(1)从税收的地位看，税收收入是国家财政收入的最重要的来源。

(2)从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。

国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收为物质基础。

高考政治一轮复习第三单元收入与分配第八课财政与税收教案-人教版高三全册政治教案

第八课财政与税收国家财政一、财政在社会经济生活中的作用1.含义:财政是国家的收入与支出。

2.作用:国家财政是国家治理的基础和重要支柱,在社会经济生活中发挥着巨大的作用。

(1)国家财政是①促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

(2)国家财政具有促进②资源合理配置的作用。

(3)国家财政具有促进③国民经济平稳运行的作用。

易混点拨不能认为财政的作用就是通过财政支出体现的,因为财政包括收入和支出两方面,财政的作用通过收入(如税收)和支出两方面体现。

二、财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素1.含义:财政收入,指国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。

2.渠道:根据国家筹集资金的渠道,财政收入可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。

其中,④税收是国家筹集财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源。

(1)经济发展水平对财政收入的影响是⑤基础性的,二者是根与叶、源与流的关系。

(2)⑥分配政策对财政收入有重要影响。

易错点拨(1)分配政策并不能从根本上决定财政收入。

(2)财政收入不是越多越好,也不是越少越好。

三、财政支出的主要用途1.含义:财政支出,是指国家对筹集的财政资金进行分配和使用。

2.用途:经济建设支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,行政管理和国防支出,社会保障支出,债务支出。

四、财政收入和支出的关系1.财政收支平衡。

受多种因素的制约,财政收支完全相等的情况几乎不存在。

当年的财政收入大于支出略有盈余,或支出大于收入略有赤字,都属于财政收支平衡。

财政收支平衡有利于社会总供给与社会总需求平衡,有利于经济平稳运行。

2.财政盈余。

指当年的财政收入大于财政支出的部分。

财政略有盈余,财政资金得到充分利用,有利于经济和社会发展;盈余过多,财政资金没有得到充分利用,不利于经济和社会发展。

3.财政赤字。

指当年的财政支出大于财政收入的部分。

财政略有赤字,通过适度借债,扩大经济和民生支出,有利于经济和社会发展;财政赤字过度,靠大量借债维持,可能导致总供给与总需求不平衡,引发通货膨胀。

高三一轮复习经济生活学案第八课财政与税收

高三一轮复习经济生活学案第八课（2课时）财政和税收二、时政导入进入2013年8月份以来，我国西藏、云南相继发生地震、东北三省发生遭遇98年以来最大洪灾、南方七省持续严重干旱，给我国人民群众生命安全和财产造成了重大损失。

灾情发生以后，国家立即启动灾情预防机制，加大财政拨付力度，以保证人民生活和生产恢复。

一些国有企业通过捐赠帐篷、棉被等生活用品和资金支援灾区。

保险公司也及时向灾区投保人发放赔偿金。

结合材料，用经济生活知识简要分析材料。

三、高频考点解读核心考点（一）财政收入与支出1.财政的作用调研（1）让人民幸福是政府工作的主题。

2012年，中央财政用在与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障、文化方面的民生支出安排合计比上年增长19.8%。

其中教育支出安排3781.32亿元，增长16.4%；医疗卫生支出安排2035.05亿元，增长16.4%；社会保障和就业支出安排5750.73亿元，增长21.9%；住房保障支出安排2117.55亿元，增长23.1%；文化体育与传媒支出安排493.84亿元，增长18.7%。

结合材料，简要说明国家是怎样发挥财政的作用改善民生的。

★知识归纳：财政的内涵和作用①内涵：②作用：③发挥财政作用的措施：④财政与宏观调控：⑤财政收入和财政支出的构成及其关系2.影响财政收入的因素调研（2）2012年一季度全国财政收入累计29976.25亿元，比去年同期增加3850.51亿元，增长14.7%。

财政收入中的税收收入25857.81亿元，同比增长10.3%，占财政收入的比重达到86.3%。

其中，受提高个人所得税工薪所得减除费用标准，以及调整个体工商户经营所得税率结构减收影响，个人所得税收入1911亿元，同比减少127亿元，下降6.2%，导致首次出现税收增速低于财政收入增速。

材料表明①税收是影响财政收入的重要因素②经济发展水平对财政的影响是基础性的③财政收入是实现国家职能的根本保证④分配政策是影响财政收入的主要因素A.①②B.②③C.③④D.①④★知识归纳：影响财政收入的因素①经济发展水平和分配政策：②税收对财政的影响：调研（3） 2012年12月12日至14日召开的中央经济工作会议指出：“继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，保持宏观经济政策的连续性和稳定性，增强调控的针对性、灵活性、前瞻性，继续处理好保持经济平稳较快发展、调整经济结构、管理通胀预期的关系。

2024高考政治一轮总复习第三单元收入与分配第八课财政与税收教案新人教版必修1

第八课财政与税收核心素养术语必背1.政治认同：通过对财政作用的理解与分析，明确国家财政政策调整的缘由及其对经济发展的影响。

2．科学精神：通过对财政与税收关系以及税收作用的分析，能够相识税收在经济发展中的作用。

3．法治意识：通过对违反税法行为的认知，以及对依法纳税意义的了解，树立依法纳税意识。

4．公共参与：结合当前我国经济形势，以及对相关税收作用的理解，为国家财政政策的实施、税收作用的发挥提出相应建议。

1.影响财政收入的因素主要是经济发展水平和安排政策。

经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。

2．国家财政是促进社会公允、改善人民生活的物质保障。

3．国家财政具有促进资源合理配置的作用。

4．国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

学问体系考点一国家财政一、财政收入与支出1．财政收入与支出财政收入含义国家通过肯定的形式和渠道筹集起来的资金来源(形式)税、利、债、其他收入(费)。

税收是财政收入的最重要来源财政支出含义国家对筹集的财政资金进行安排和运用分类按详细用途可分为经济建设支出，科学、教化、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出和债务支出财政收支关系(1)收大于支→财政节余→财政资金未得到充分运用，不利于经济建设和社会发展(2)收小于支→财政赤字→财政支出靠借债维持，可能导致社会总供求不平衡，引发通货膨胀(3)收等于支→收支平衡→财政资金得到了有效运用，有利于经济建设和社会发展。

在财政预算、决算中，收支相等是最志向的状态，但在现实生活中收支完全相等的状况几乎是不存在的影响财政收入的因素许多，其中主要是经济发展水平和安排政策。

(1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。

(2)图示影响财政收入的因素1．财政的本质是一种以国家为主体，在全社会范围内集中性的安排关系。

财政的内容是对国家收入的安排。

2．辩证地看待财政赤字财政赤字是一种客观的经济现象，不能笼统地说财政赤字是有害的还是无害的。

4高中政治人教版必修1第8课《财政与税收》复习学案全面版

经济生活第八课?财政与税收?复习教学设计【考点表现】1.财政与基础设施工程2.财政与宏观调控3.财政与人民生活保障4.财政收入的构成5.税收与财政的关系6.影响财政收入的因素7.财政支出及其构成8 .财政出入平衡税收及其根本特点、种类和作用 10.纳税人和负税人 11.依法纳税【考点梳理与打破】一、财政及其作用9.1.财政的含义：国家的。

财政和是国家参加社会分配的两个方面。

2.财政的作用：国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥重视要作用。

（ 1〕、〔 2〕、〔 3〕、提示：注意各自详尽是如何发挥作用的。

★补充：财政政策的种类 (1) 扩大性财政政策：增加支出、减少税收，刺激总需求，降低失业率，拉动经济增加，针对的是总需求缺乏、经济睁开缓慢的状况。

(2) 缩短性财政政策：减少财政支出、增加税收，控制总需求，降低通货膨胀率，针对的是经济过热的状况。

(3) 中性财政政策：介于上两者之间，控制赤字，调整结构，推进改革，增收节支。

【提示】财政政策不是固定不变的，必定依照客观经济运转状况及时进行变动。

扩大性财政政策缩短性财政政策庄重的财政政策推行在经济滞缓，经济运转主要受在经济过热，物价上涨、经济经济运转平稳，没有需求缺乏限制时的运转主要受供给能力限制明显的通胀或通缩迹条件时象措施增加经济建设支出，减少税收减少财政支出，增加税收调整结构，推进改革目的刺激总需求增加，降低失业率，控制总需求，坚固物价，给经坚固经济。

实现经济拉动经济增加济降温运转平稳详尽采用哪一种政策，必定依照当时的客观经济状况，国家经过财政收入和支出控制经联系济运转★财政政策钱币政策财政政府经过对财政收钱币政策是指一国中央银行政策〔钱币当局〕为实现必然的含义入和支出总量的调宏观经济目标而对钱币供给和货节来影响总需求，不相同量和信贷量进行调治和控制使之与总供给相适币政所采用的指导目标及其相应应的经济政策区的政策措施策比别内容财政收入和财政支与银行相关的一系列政策，较不相同出的相关政策，如如存贷款利率调整、存款准税收、税率调整等备金率调整等政策制国家财政部拟定，定者不经全国人大或全国中央银行直接拟定同人大常委会经过①都是经济政策，都属于宏观调控的重要手段联系②在必然条件下，两者相互当合起作用二、财政收入与支出 1.财政收入〔 1〕含义：〔 2〕构成：〔 3〕财政收入的影响因素：【学习小贴士】在影响财政收入的两个因素中，前者谈的是“蛋糕〞的大小问题，后者谈的是“蛋糕〞的分配问题，只有“蛋糕〞做大，政府才有可能支配更多的社会财富。

XX届高三政治一轮复习学案-财政税收

XX届高三政治一轮复习学案:财政税收篇一：高三政治一轮复习教案：必修1 第8课财政与税收第8课财政与税收一、考纲要求：1、财政收入的含义及其来源2、影响财政收入的主要因素3、财政支出的含义和种类4、我国财政的作用5、财政收支平衡6、税收的含义、基本特征和作用7、个人所得税 8、依法纳税是公民的基本义务二、教学重点：财政与税收的作用三、教学难点：财政收支平衡四、教学方法：点拨法、讲练结合法、合作学习法等。

五、教学过程：【考点温故】考点1、财政收入的含义及其来源【注意】国家的利润收入来自国有企业财政收入的来源：：① (主要来源)②③④其他收入【例题1】（XX福建卷28）．假定其他条件不变，在一般情况下，下列选项中与图10曲线反映的变动关系相一致的是A．X轴为税率 Y轴为财政收入B．X轴为居民收入 Y轴为商品房价格C．X轴为商品价格总额Y轴为流通中所需货币量D．X轴由经济增长率 Y轴为失业率考点2、影响财政收入的因素①②【注意】经济发展水平对财政收入的影响是基础的，要想从根本上增加财政收入就要促进经济发展【例题2】（XX洪外模拟）从XX年9月1日期个人所得税起征点由XX元提高到3500元，本次调整个税起征点，经过调整以后，工薪收入者的纳税面由目前的约28%下降到约7.7%，纳税人数由约8400万人减至约2400万人，将减少财政收入500亿元。

在这里，影响财政收入的因素是（）A.经济发展水平B.企业利润收入C. 国家分配政策D.人民生活水平考点3、财政支出的含义及其种类【注意】（１）财政支出含义（观点变了）：财政支出就是国家对集中起来的财政资金进行分配和使用【例题3】（XX洪外模拟）为加快农村社会事业的发展，中央财政加大了对农村医疗、教（２）财政支出的种类：①②③④育等方面。

这些投入属于财政的（）①经济建设支出，②科学、教育、文化、卫生事业支出③社会保障支出④巩固国家政权支出A. ①② B.②③ C.③④ D.②④考点4、财政收支平衡（删除：财政赤字的含义）【注意】财政节余并非越多越好，节余过多，意味着财政资金的闲置和浪费。

[高三政治]高考政治一轮复习学案：第8课财政与税收(新人教版必修1).doc

第八课财政与税收【课标导航】1、评议一个由政府财政承担的工程项目，说明政府的财政支出对大众生活、经济发展的影响和作用。

2、分析个人所得税、增值税等重要税种；知道税收是财政收入的主要来源；理解依法纳税是公民的基本义务。

高考命题定位1.从考查内容看，近三年高考在本课的高频考点是：财政的作用、税收的种类及其作用。

2.从考查题型看，命题以选择题为主，且有一定数量的图表、图像题。

3.从能力考查看，主要考查学生获取和解读信息、调动和运用知识的能力【预习案】（ 20分钟）（1）【预习指南】自学引导：（阅读教材，理解熟记以下重点知识）考点一：财政收入与财政支出1、财政含义及本质：2、实现环节：3、财政的内容：（1）财政收入：①含义②构成（来源）★③影响财政收入的因素（2）财政支出：①含义②分类（3）财政收入与财政支出的关系考点二：★财政的作用1、财政与人民生活保障：促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

（如何促进？）2、财政与基础设施工程：促进资源合理配置的作用。

（为什么？）3、财政与宏观调控：财政具有促进经济平稳运行的作用：（紧缩性财政政策和扩张性财政政策）考点三：税收及其种类1.税收的含义：（1）主体（2）目的（3）依据：（4）税收和财政的关系：2、★税收的基本特征（1）是什么：、、。

（2）关系：3、税种：★两大税种：增值税和个人所得税。

★4、税收的作用：（1）税收是国家进行宏观调控的重要手段之一，是调节经济的重要杠杆。

（2）税收是国家组织财政收入的基本形式（3）税收是国家实现经济监督的重要手段考点四：依法纳税：（1）为什么依法纳税？（2）违反税法的行为（3）怎么样树立纳税人意识？（2）【概括整合】构建本课知识体系（3）【基础达标】（判断并说出理由）1.财政收入和支出是企业参与社会分配的两个方面。

（）2.如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，因此，国家的分配政策决定国家和居民的收入。

（）3.发行国债是国家财政收入的主要来源。

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★3.（2008 年江苏）2008 年我们实施从紧的货币政策，严格控制货币信贷总量和投放节奏，更
好地调节社会总需求和改善国际收支平衡状况，维护金融稳定和安全。采取上述措施有利于 A
A.防止出现明显通货膨胀 B.抑制人民币汇率上升 C.促使财政收入增加 D.刺激社会总需求增长 ★4. (2011 年浙江)2011 年 4 月，我国居民消费价格指数(CPI)同比上升 5.3%。为有效控制通货膨
图中曲线的变化，突出体现的财政作用是 D
①巩固国家政权，维护社会秩序
②健全社会保障体系，改善人民生活
③调控收支水平，促使经济平稳运行 ④完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境
A. ①③
B. ①④
C. ②③
D. ②④
★2.（2011 年重庆）2010 年，重庆市政府拿出部分资金，在全国率先启动公租房建设项目，并
A．7000 元
B．6562.5 元
C．8750 元
D．6604 元
探究点四：税收的作用
(1)促进经济平稳运行：税收是财政收入的主要来源，面对经济发展过热，可以通过增加税收，
4
来抑制社会总需求。如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与
社会总需求的平衡。
(2)引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和归宿，消费观念和消费行为对生产具有导向
社会的建设。
★8.（2011 浙江）假如国家将个人所得税起征点由 2000 元提高到 3000 元，其它条件不变。下
列说法正确的是 C
A.月收入 3000 元以下的所有居民应缴个人所得税减少 B.月收入超过 3000 元的居民没有得到实惠
C．居民整体收入增加
D．初次分配更加合理
★9.（12 浙江）2011 年，国家将个人所得税起征点由 2000 元提高到 3500 元后，又大幅上调增
①不受企业盈亏影响②可以避免重复征税③税源广且便于征收④能防止进货商品的偷漏税行为
A. ①②
B. ①③
C. ②④
D. ③④
6
8.（2011 全国卷非新课标卷）材料：民主改革 50 多年来，西藏经历了从黑暗走向光明、从落后走向进步、从贫穷走向富裕、从专制走向民主、从封闭走向开放的光辉历程，实现了由封建农奴制向社会主义制度的历史性跨越，经济建设取得了巨大成就。
30%
2755
全月应纳税额超过 55000 元至 80000 元
35%
5505
全月应纳税额超过 80000 元
45%
13505
★7.为进一步完善我国的收入分配制度，国家决定将个税起征点调高至 3500 元，并从 2011 年 9 月 1 日起开始正式实施。假如小李 2011 年 9 月份的工资所得税为 495 元（不超过 1500 元的部分税率为 3%，超过 1500 元至 4500 的部分税率为 10%，超过 4500 元至 9000 的部分税率为 20%），且当时的通货膨胀率为 25％。在不考虑其他因素的情况下，从购买力的角度去分析，小李的税前实际工资收入为 A
B．X 轴为居民收入
Y 轴为商品房价格
C．X 轴为商品价格总额
Y 轴为流通中所需货币量
D．X 轴由经济增长率
Y 轴为失业率
3.(2012 年广东)对图 6 解析正确的是（C）
5
A.该省财政收人是随着居民收入水平的增长而增长的 B.该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长
C.该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加 D.该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础
（1）财政作用的具体表现（教材） ①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障——财政与人民生活保障的关系。 ②国家财政具有促进资源合理配置的作用——财政与基础设施工程建设的关系。 ③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用——财政与宏观调控的关系。（2）财政与国民经济的发展（总结） ①财政与宏观调控：财政调节是国家宏观调控的经济手段之一。政府通过调节财政政策，可以调节经济发展，促进经济平稳运行。 ②财政与社会公平：通过加大财政对社会保障支出，可以促进社会公平。 ③财政与消费：国家通过财政补贴等形式，可以刺激消费，扩大内需。 ④财政与经济协调发展，科学发展：通过财政加大对农村经济建设支出和少数民族区域发展支出，可以统筹城乡发展、区域发展，实现经济协调运行。另外财政还可以促进经济发展方式的转变，促进国民经济持续健康稳定发展、贯彻落实科学发展观。 ★1.（2010 天津）图 1 所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况。
自觉树立纳税人意识。
预习案
一、关于财政，注意把握下列基础知识
（1）国家占有和消费一定社会财富的必要性？
（2）财政、国家预算、国家决算、财政收支平衡、财政盈余、财政赤字的含义？
（3）财政的作用？
（4）财政收入的种类、财政支出的用途有哪些？
（5）影响财政收入的主要因素？
（6）财政收入是否越多越好？ ①国家财政收入的不断增加有利于充分发挥财政在经济中的作用。 ②财政收入的增长要受国家经济发展水平和分配政策的制约。 ③如果财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，最终也将阻碍经济发展和财政收入的增加。因此并非财政收入越多越好。二、关于税收，注意把握以下基础知识点。（7）税收与财政的关系及税收的本质？
确的选项是：D
选项
经济衰退期
经济过热期
可能的表现
可采取的措施可能的表现
可采取的措施
A
税收减少
增加税收
失业减少
降低利率
B
企业投资减少降低利率
C
物价上涨
提高利率
税收增加企业投资增加
减少税收增加税收
D
失业增加
减少税收
物价上涨
提高利率
3
★6．（2011 福建）通货膨胀一般是用居民消费价格指数（CPI）来衡量的物价涨幅，国际上通常把 CPI 涨幅达到 3%作为警戒线。读图 10，下列说法正确的是 B
4.（2010 年高考·江苏卷 11）依法纳税是公民的基本义务。这是因为 A
①公民的权利与义务是统一的
②税收是国家财政支出的基础
③国家税收取之于民、用之于民
④税收具有无偿性和固定性
A. ①③
B. ①②
C. ②④
D. ③④
5.近年来，我国个人所得税税制改革引起了广泛讨论。下图是以个人为单位和以家庭为单位的
计划到 2020 年在全市形成“60%到 70%的人住商品房，30%到 40%的人住公租房”的城市住房模
式。重庆公租房建设是 A
①调控重庆市商品房房价的重要手段
②巩固公有制经济主体地位的重要体现
③财政对社会分配进行调节的重要表现 ④完善重庆市社会保险制度的重要内容
A.①③
B.①④
C.②③
D.②④
2
探究点二：财政政策与货币政策
①使餐馆少缴纳 6 元税款 ②使餐馆多获得 6 元收益 ③不利于保护消费者的权益 ④不利于刺激消费需求
A．①③
B．②③
C．①④
D．②④
7. （2011 全国大纲卷）2011 年末，我国开始在交通运输业和部分现代服务业进行“营业税改增
值税”的改革试点。之所以进行“营业税改增值税”的试点，是因为增值税 C
A．在 A 点时，适宜采取扩张性财政政策，降低利率 B．从 B 点到 C 点，适宜减少财政支出，降低货币流通速度 C．从 C 点到 D 点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率 D．在 E 点时，适宜增发国债，增加货币供给
探究点四：个税税率的计算
计算方法：个人每月总收入减去起征点（免税部分），剩余部分分段按照相对应税率进行计算。注意：分段计算时千万不要重复计算纳税。注：2011 年 9 月 1 日起个税起征点由原来的 2000 元调整为 3500 元（免税部分），调整后的 7 级超额累进税率如下：
作用。通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、白酒税等，可以引导人们进行科学、合理的
消费。
(3)维护社会公平：通过个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平。
(4)引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税
率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型
约时
受供给能力制约时象
措施
增加经济建设支出，减少财政支出，增加调整结构，推进改革
减少税收
稳定物稳定经济。实现经济
低失业率，拉动经济价，给经济降温
运行平稳
增长
联系
具体采取哪种政策，必须依据当时的客观经济状况，国家通过财政收入和支出控制经济运行
★5．（2012 北京）经济波动的不同阶段有不同表现，政府可采取的措施也有所不同。下表中正
值税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的 5000 元提高到 20000 元。国
家提高税收起征点的直接效果是 C
A.促进分配公平，达到财政收支平衡
B.完善收入分配制度，提高企业生产效率
C.增加中低收入者收入，减轻小微企业负担
D.刺激居民消费需求，推动企业转型升级
★10．（2011 福建）“拉弗曲线”（见图 11）描述了税率和
财政政策
货币政策
制定
财政部
中国人民银行
不手段财政收支状况调节(国债、税收等) 利率、存款准备金率、信贷规模、货币发行量等
同
通过财政收入和财政支出总量的调
点
通过利率、存款准备金率，来调节和影响货币供
目标节来影响总需求，使之与总供给相
应量，使之与流通中实际需要的货币量相符
适应
相 ①都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。②财政政策与货币政策相互配合，共同为同实现促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平衡的宏观调控目标起作用。③ 点都有扩张性、紧缩性之分和中性之分。