房地产开发企业税种一览表

0.07
10
0.03
次月15日
11
营业税额×适用税率
0.02
次月15日
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
1.购置房地产要缴纳的税费：1. 契税；2.印花税；3.交易手续费。 2.持有房地产要缴纳的税费：1.房产税；2.城镇土地使用税；3.营业税；4.城市维护建设税和教育费附加；5.印花税；6.企业所得税；7.个人所得税。 3.出售房地产应缴纳的税费：1.营业税；2.城市维护建设税和教育费附加；3.土地增值税；4.印花税；5.企业所得税；6.个人所得税；7.交易手续费。
税收汇总表
序号 税种 征税对象 计税依据 计算方法 税率 缴税时间 纳税义务开始日为为纳税人签订土地、 房屋权属转移合同的当天，或者纳税人 取得其他具有土地、房屋权属转移合同 性质凭证的当天。纳税义务发生10日内 缴纳。 季后15日内 计税依据主要是成交价格、核定价格 以转移土地、房屋使用权 、交换价格差额和“补缴的土地使用 应纳税额=计税依据×税率 3--5% 的行为为征税对象。 权出 让费用或者土地收益”等。 应纳税额=（全部应税收入 -准予扣除项目）×适用税 25% 率。
1
契税
2
企业所 生产、经营所得和其他所 计税依据为应纳税所得额 得税 得交纳企业所得税。
3
对个人的劳务和非劳务所 个人所 得征收的一种税，房地产 应纳税额=应纳税所得额×适用税率- 其适用5%-45%的超额累进 超额累进 得税 业所涉及最多的是“工资 速算扣除数。 税率 税率 、薪金”所得。 房产税 以房屋为征税对象 房屋计税价值或房产的出租收入 年应纳税额=房产原值(评 0.012 估值)×(1-30%)×1.2%。
次月15日
4
将原有房产用于生产经营，从生产经营 之月起，缴纳房产税。季后15日内
5
单位销售或转让其购置的 房屋或受让的土地使用 为纳税人向对方收取的全部价款和价 权，以其全部收入减去房 营业税 外费用，房地产开发企业销售房屋以 营业额×适用税率 屋或土地使用权的购置或 营业额为计税依据 受让原价后的余额为营业 额 房地产开发企业销售商品 房，与卖房人签订购房合 印花税 同、产权转移书据、营业 分为从价计税和从量计税两种 帐簿、权利许可证照等应 税凭证文件为对象
次月15日 以出让或转让方式有偿取得土地使用权 的，应由受让方从合同约定交付土地时 间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同 未约定交付土地时间的，由受让方从合 同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。 每半年后15日内。 次月15日
8
实际占用的土地面积
9
城市维 城市维护建设税随营业税 护建设 计税依据为纳税人实际缴纳的营业税 营业税额×适用税率 征收 税 教育费 教育费附加随营业税征收 以营业税等流转税为计税依据 附加 地方教 育费附 教育费附加随营业税征收 以营业税等流转税为计税依据 加 营业税额×适用税率
0.05
次月15日
6
分为从价计税和从量计税 合同 两种 0.0005
次月16日
7
四级超率 增值额为房地产开发企业转让房地产 土地增 以土地和地上建筑物为征 应纳税额＝∑（增值额× 累进税率 所取得收入减除规定扣除项目金额后 值税 税对象 适用税率） （比例税 的余额 率） 城镇土 地使用 以土地为征税对象 税 定额税率 年应纳税额=∑(各级土地 （每平方 面积×相应税额) 米）