-企业所得税试题及答案

企业所得税、个人所得税法律制度第五章一、单项选择题下列关

于企业所得税征税对1.根据企业所得税法律制度的规定，。象的

表述中，正确的是( )非居民企业发生在我国境外的所得不需要

在我国缴纳企业所A.得税场所的非居民企业不需要在我国纳税

B.未在我国境内设立机构、境外的所得缴纳企业所得税

C.居民

企业应就其来源于中国境内、场所的非居民企业发生在中国境

外与其D.在我国境内设立机构、场所没有实际联系的所得需要

在我国缴纳企业所得税所设机构、根据企业所得税法律制度的

规定，下列关于收入确认的表述2.。( )中，不正确的是销售符

合销售收入确认条件的，A.采用售后回购方式销售商品，的商品

按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理销售商品应当

按照销售商品收采用以旧换新方式销售商品的，B.入确认条件确

认收入，回收的商品作为购进商品处理应当按照扣除商业折扣

后的金额确商品销售涉及商业折扣的，C.定销售商品收入金额

应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品涉及现金折扣的，D.

销售商品收入金额出租包万元，年取得销售货物收入3000境内

某居民企业3.2012万元，发生与生产经营502万元，固定资产

转让收入装物收入万元。根据企业所得税法律制度的规30活动

有关的业务招待费年应纳税所得额时，准予扣除的业务招2012

定，该企业在计算万元。( )待费为D.15.26 C.15.01 A.18 B.15 不企业缴纳的下列税金中，4.根据企业所得

税法律制度的规定，。得在计算企业应纳税所得额时扣除的是( )

车 D. C.增值税 A.土地增值税 B.资源税船税出

租闲置办4000万元，某生产企业2012年销售货物取得收入5.

万元，企万元，转让机器设备取得收入500公楼取得收入1000

该企业在计万元，万元，业务宣传费300业当年发生广告费600

年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业2012算

万元。( )务宣传费为D.750 C.600 A.900

B.825 企业某一纳税年度发生的亏根据企业所得税法律制度的

规定，6.损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以

弥补的，。( )可以逐年延续弥补，但最长不得超过年 D.10 C.5年年A.1 B.3年企业从事下列项目取得的所7.根据

企业所得税法律制度的规定，。( )得中，免征企业所得税的是D.

花卉种植 B. 海水养殖 C.A.家禽饲养内陆养殖

其中已计入成本、2000万元，8.某生产企业2012年实现会计利

润假设无其他纳税万元。费用的实际支付给残疾职工的工资为

100年应缴纳企业，该企业25%2012调整事项，企业所得税税率

为万元。所得税( )D.500 A.425 B.450

C.475

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或者不符合独立交易原则，9.企业与其关联方之间的业务往来，

税务机关有权在该业企业实施其他不具有合理商业目的安排的，

内，进行纳税调整。( )务发生的纳税年度起年 D.20 C.10

年 A.3年 B.5年根据企业所得税法律制度的规定，

企业应当自年度终了之日10.内，向税务机关报送年度企业所得

税纳税申报表，并汇算起( )清缴，结清应缴应退税款。个 D.6

个月 C.5个月 A.1个月 B.3月根据个

人所得税法律制度的规定，个人取得的下列所得，以11.。实现

转让的地点为所得来源地的是( )红利所利息、股息、动产转让

所得 C.A.不动产转让所得 B.特许权使用费所得 D.得对商

品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的雇员以培12.通过

免收差旅费、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，训班、应)，

(包括实物、有价证券等旅游费对个人实行的营销业绩奖励项目

征收个人所得税。( )按照利息、股息、红利C.工资、薪金所得

A.劳务报酬所得

B.财产转让所得D.所得当元，1月取得全

年一次性奖金1200013.中国公民李某2012年元，李某当月应计

算缴纳的个人所得税3500月另取得工资收入元。( )为D.1095 C.1095 A.255 B.360 月暑假期间，参与勤工俭学

72012年14.中国某高校学生赵某，元。( )2000元，赵某当月

应缴纳的个人所得税为活动取得收入D.400 C.320

A.0

B.240 月份第一次出版获得年6201215.某作家

完成了一部短篇小说，元。该作家当年月份该小说再版获得稿酬

700稿酬5000元，7元。应缴纳的个人所得税为( )D.638.4C.560 A.700 B.658 元，周月，周某转让一项商标权，

取得收入3000016.2012年8元。某当月就该项所得应计算缴纳

的个人所得税为( ) C.7000 A.5200 B.6000 D.4800 元，30003月出租自有居住用房，取得租金收入17.张

某2012年元，均1300200元，修缮费用当月发生的准予扣除项

目合计为元。( )取得合法票据。张某当月应缴纳的个人所得税

为D.240 C.140 A.70 B.120 以上并且是家庭唯

一生活用房取得的所对个人转让自用( )18.得，免征个人所得税。

年D.10C.6 年 A.3年 B.5年个人因参加企

业的有奖销售活动而取得的赠品所得，应按照19.项目计征个人

所得税。( )D. 特许权使用费所得 C.偶然所得财产转让所得

A. B.其他所得根据个人所得税法律制度的规定，一般情况下，

纳税人应在20.内向主管税务机关申报个人所得并缴( )取得应

纳税所得的次月纳税款。日D.30 C.15 B.10 A.7

日日日

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二、多项选择题属于居民企业下列各项中，1.根据企业所得税

法律制度的规定，。( )的有依照中国法律在中国境内成立的企

业A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B.

但在中国境依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，C.

内设立机构、场所的企业在中国境内依照外国法律成立且实际

管理机构不在中国境内，D.未设立机构、场所，但有来源于中国

境内所得的企业下列各项中属于企业不征税根据企业所得税法

律制度的规定，2.。( )收入的有国债利息收 B.A.依法收取