财务管理流程内部控制办法 - 制度大全
财务管理制度及流程
财务管理制度及流程财务管理制度及流程是企业内部建立起来的一套规范财务管理工作的制度和流程，以保证企业财务管理的合规性，高效性和透明度。
以下是一份财务管理制度及流程的示例。
一、财务管理制度1. 财务组织结构设立财务部门，包括财务总监、财务经理和会计人员等职位，并确立其职责和权限。
2. 财务预算管理每年制定财务预算，根据企业经营策略和目标确定各项预算指标，并进行审批和监控。
3. 会计核算原则采用符合国家财务会计准则的会计核算方法，确保财务报表真实、准确和完整。
4. 资金管理建立健全的资金管理制度，包括资金需求计划、资金调度和资金监控等流程，确保企业资金的充足和安全。
5. 费用管理规定各种费用的申请和报销流程，严格执行费用控制制度，确保费用的合理性和规范性。
6. 内部控制设立内部控制机制，包括风险评估、控制措施和内部审计等，保障企业资产的安全和管理的合规性。
7. 税务管理遵守国家税法和相关法规，确保税务申报和缴纳的合规性，并制定相应的税务管理制度。
8. 财务报告按照规定的时间和格式编制财务报告，包括资产负债表、利润表和现金流量表等，向企业内外部相关方提供财务信息。
二、财务管理流程1. 预算编制和审批流程财务部门与各个部门协同合作，制定年度预算，并由高层管理人员审批通过，确保预算的合理性和可执行性。
2. 费用申请和报销流程各部门根据需求提出费用申请，并经过审批程序后，进行费用发放和报销，确保费用的合规性和金融效益。
3. 采购流程采购需求由各部门提出，并按照采购流程进行供应商选择、合同签订和采购付款，确保采购的合规性和质量。
4. 收入管理流程收入来源的确认和收入的核算由财务部门负责，确保收入的真实性和及时性。
5. 资金管理流程资金需求由各部门提出，并由财务部门进行资金调度和监控，确保企业资金的充足和有效利用。
6. 财务报表编制和审计流程财务部门按照规定的时间和格式编制财务报表，并由内外部审计人员对财务报表进行审计，确保财务报表的准确和真实。
企业财务内控管理制度措施(三篇)
企业财务内控管理制度措施企业财务内控管理制度是指企业为了加强对财务活动的管理，规范财务流程和操作，防止财务风险和损失，制定的一系列措施和规定。
下面将介绍一些常见的企业财务内控管理制度措施。
一、明确财务管理的目标和责任分工1.明确财务管理的目标：确保企业财务安全、合规经营和资产保值增值。
2.明确责任分工：明确财务管理人员的职责和权限，明确财务审核和决策的责任主体。
二、制定财务管理制度和流程1.设计合理的财务管理制度：按照企业实际情况，制定符合企业特点的财务管理制度，包括财务报告编制、成本控制、资金管理、财务审批等方面的规定。
2.细化财务流程：根据财务管理制度，细化财务流程，规范各项财务工作的操作步骤和职责。
三、建立健全的财务核算制度1.明确会计政策：明确会计政策和会计准则，以及准确的会计核算方法和处理原则，确保财务数据的真实准确。
2.建立完善的会计制度：包括会计账簿的建立和管理、会计凭证的填制和审核、定期的会计核算和统计报表的编制等。
四、加强财务预算管理1.制定合理的财务预算：根据企业经营计划和目标，进行财务预算编制，为企业的经营决策提供依据。
2.财务预算执行监控：对财务预算的执行情况进行监控，及时调整预算计划，确保预算的合理性和准确性。
五、设立财务风险控制机制1.建立内部控制制度：包括制定内部审计控制程序、内部审计监督和评估等。
2.加强财务风险管理：建立风险管理体系，对财务风险进行风险评估、防控和应对。
六、加强财务信息系统管理1.建立完善的财务信息系统：包括采购、销售、库存、收款、付款等相关功能模块，确保数据的可靠性和完整性。
2.财务信息系统的安全管理：加强财务信息系统的安全控制，对系统进行定期维护和备份，保护企业财务数据的安全。
七、加强内部控制合规管理1.财务内部控制培训和教育：对公司内部人员进行财务内部控制的培训和教育，强化控制意识和合规意识。
2.内部控制合规监督和评估：建立内部控制合规监督和评估机制，对企业内控制度和流程的合规性进行监督和评估。
财务内部控制流程与制度
财务内部控制是指公司为了保护企业财务利益，保证财务报告的准确性和可靠性，采取一系列措施和制度的管理方法。
这些控制措施可以确保公司的资产安全，防止财务欺诈行为，并提高财务运营的效率和透明度。
1. 授权和责任分配公司应明确规定财务授权的层级和权限，确保每个职员只能操作其所需的财务事务，并规定相应的责任制度。
例如，公司可以通过授予不同层级的职员不同的权限，限制不同职能部门之间的授权范围。
2. 财务报告和记录财务内部控制流程要求公司制定和实施准确和及时的财务报告和记录制度。
这包括确保每一笔财务交易都有相应的凭证、源文件和审计跟踪，以确保公司可以随时查阅和核对。
3. 资产保护和管理公司应建立健全的资产管理制度，确保公司资产的安全和完整性。
这包括对办公设备、库存和固定资产的定期盘点、日常监控以及对员工访问公司资产的权限控制。
4. 风险管理和内部审计财务内部控制流程还需要包括企业风险管理和内部审计制度。
公司应对潜在风险进行评估和管理，并建立相应的控制措施，以防止风险的发生。
内部审计也是财务内部控制的重要环节，通过对财务活动的检查和评估，确保企业运作的合规性和有效性。
5. 员工培训和沟通财务内部控制流程的有效性还需要依赖员工的参与和理解。
公司应为财务人员和相关职能部门的员工提供必要的培训和指导，以确保他们了解并遵守财务内部控制制度。
公司还应建立良好的内部沟通渠道，及时了解和解决财务问题。
财务内部控制流程和制度的建立，对于企业的经营和发展至关重要。
它不仅可以保护企业的权益，提高财务运作的透明度和效率，还可以提高投资者和利益相关方的信任度，为公司带来更多的商业机会和增长空间。
财务内部控制流程与制度是企业维护财务利益和提升财务管理水平的重要保障。
通过建立和实施完善的财务内部控制措施，企业可以有效预防财务欺诈行为和风险的发生，并确保财务报告的准确性和可靠性。
这不仅有助于企业的长期稳定发展，也能帮助企业树立良好的声誉和形象，赢得商业伙伴的信任与支持。
财务管理内部控制规章制度（通用10篇）
财务管理内部控制规章制度（通用10篇）财务管理内部控制规章制度（通用10篇）在当下社会，制度使用的频率越来越高，制度是指在特定社会范围内统一的、调节人与人之间社会关系的一系列习惯、道德、法律(包括宪法和各种具体法规)、戒律、规章(包括政府制定的条例)等的总和。
那么制度怎么拟定才能发挥它最大的作用呢？以下是小编整理的财务管理内部控制规章制度，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
财务管理内部控制规章制度篇1一、财务管理的基本原则、任务１、财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。
２、财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算过程进行控制管理和结算；合理配置学校资源，努力节约开支，加强核算，提高资金使用效益，加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全学校内部管理制度；如实反映学校财务状况，对学校经济活动的合法性，合理性进行监督；按规范做好账目、单据、报表等工作，并接受上级相关部门的财务检查。
二、财务管理体制１、学校财务管理体制是：“统一领导，集中管理”，财务工作实行校长负责制。
２、学校财务处为学校的单一财务机构，在校长领导下，统一管理学校的各项财务工作，学校设财务主管1名，财务人员若干名。
３、学校财务处应根据会计业务的需要以及学校实际情况，明确分工并制定人员岗位职责，每学期对财务人员的岗位职责的履行情况进行必要的考核。
三、预算及收入管理１、学校预算的依据是事业发展计划和任务编制的年度财务收入计划。
学校财务处应在每年的一月前按有关规定编制好下上年度的财务结算和本年度的财务预算。
２、编制预算必须坚持“量入为出，收支平衡”的原则。
收入预算坚持积极稳妥原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约的原则。
３、学校收费实行一费制。
爱德分校的收费按有关文件执行。
四、支出管理１、支出是根据学校为发展事业和开展教育教学、科研及其它活动发生的各项耗费和损失。
财务部门内部控制管理制度5篇
财务部门内部控制管理制度5篇企业财务内控是企业进展的内部管理紧要构成部分，企业财务内控优化需要在营造注重企业财务内控管理的内部环境、实行全面预算管理制度、健全企业财务内审制度、提升企业财务内控管理人才素养四个方面予以高度注重。
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财务部门内部掌控管理制度篇一1、目的：加强财务部内部管理，规范票据流程，明确个人岗位职务和责任，提高工作效率及精准性，完善财务制度体系，保证会计资料真实、完整，查漏防弊，防备公司财产流失，积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
2、范围：财务部内部管理。
3、责任：财务部全体员工4.内容：4.企业财务部门的职能：◇熟悉国家相关的财经法律法规、制度，税法政策和公司的各项规章制度，适时上交国家的各项税收及管理费用。
◇办理银行、税务、社保的相关证件办理和年审等工作◇建立、健全企业财务管理的各种规章制度◇编制企业财务预算计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
◇查漏防弊，防止企业财产流失◇拟订资金筹措及使用方案，厉行节省，合理使用资金。
◇对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作。
◇积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
◇完成企业交给的其他工作。
4.2企业财务部构成财务部主办会计和出纳构成。
4.3财务工作岗位职责4.3.主办会计负责组织本企业的下列工作：管理工作：◇建立、健全企业财务内部管理的各种规章制度和工作流程，检查监督财务纪律及执行情况；执行财务监督职责，对企业的钱、财、物进行全面的监督◇领导企业的财务运作，全面负责企业财务管理工作，建立完善的核算体系、营运分析、成本掌控及成本核算体系；◇拟订资金使用方案，合理有效地调配、使用资金；帮助总经理筹措和布置企业战略进展所需的营运资金；◇编制和执行预算、财务收支计划、进行成本费用推测、计划、掌控、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节省费用、提高经济效益；◇对年初预算、年终决算的提出决策性建议，负责公司的财务战略规划订立，运用财务预算、会计管理等专业工具为公司战略进展、经营决策供给依据和支持；◇参加公司重点投资项目的可行性讨论、重点财务决策；◇监督并引导财务部员工的各项工作，对其工作进行评估、考核和辅导、培训，以提高财务人员工作技能，更好地完成公司财务管理工作，自发带头遵守公司的各项规章制度，履行部门职责，对下属人员未严格执行制度的后果负领导责任。
财务内部控制制度(5篇)
财务内部控制制度第一章总则第1条为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。
第2条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。
第3条本制度适用公司内部独立核算单位、公司控股子公司及公司有实际控制权的其他企业。
第二章内部会计控制的目标和原则内部会计控制应该达到的基本目标:第1条规范会计行为，保证会计资料真实、完整。
第2条堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现，纠正错误及舞弊行为，保护公司财产的安全，完整。
第3条确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行。
第4条符合国家有关法律法规和本制度及本公司的实际情况。
第5条约束内部涉及会计工作的所有人员，任何个人不得拥有超越内部会计控制的权利。
第6条涵盖本公司会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督，反馈等各个环节。
第7条保证本公司会计工作机构及岗位能够合理设置，职责权限能够得到合理划分，确保不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间责权分明，相互制约，相互监督。
第8条遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
第9条随着公司经济业务的不断发展，外部经济环境的不断变化，公司业务职能的调整和管理要求的提高，将不断修订和完善本制度。
第三章货币资金的内控制度第____节现金内控制度第1条现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以免责任不清。
第2条现金的收支要及时入账，做到日清月结。
第3条不得"坐支"现金，现金收入应当天存入开户银行。
第4条不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。
第5条遵守银行规定的库存限额。
第6条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。
第7条由各公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。
公司财务内部控制、管理制度及流程图
6
1 .3 本 手 册 的 适 用 范 围
为便于表述，在此对本会计手册以下内容中出现的名称加以定义： 湘火炬集团： 指在深圳证券交易所上市的湖南湘火炬投资股份有限公司，应包括总公司、下属
分公司、具有控制权的子公司； 湘火炬母公司： 指位于湖南省株洲市的湘火炬投资股份有限公司，不包括投资的子公司 湘 火 炬 管 理 层 ： 指 湘 火 炬 投 资 股 份 有 限 公 司 的 董 事 会 及 高 级 管 理 人 员 (总 经 理 、 财 务 总 监 ) 本 手 册 适 用 于 湘 火 炬 集 团 的 所 有 公 司 (美 国 子 公 司 除 外 )。
1 .2 内 部 控 制 制 度 的 架 构
1 .2 .1 内 控 目 标
内控目标
生存
未来公司的发展
利润
资本充足 /资金流量
合法
保安
作为一个现代的成熟企业，其职能可以被分为两大方面：生存和发展。为了实现企业的这两个职能，内控制 度也分为两种：保证企业日常经营正常运作的内控制度，和能够帮助企业拓展经营范围和规模的内控制度。
审批会计流程手册的制订及修改 审批凭证及审核程序 制订报表提交时间安排 审批总合并报表 会同价格部门制订并复核销售价格
制订企业财务会计制度 年度复核企业会计流程手册 制订及年度复核凭证政策 审批本子公司财务报表
制订会计流程操作手册 制订凭证审核程序 会同价格部门制定价格政策
执行上级制订的政策、程序 年末调整及报表合并
本手册的内部控制制度是关键的控制制度，不包括所有的运作流程，使用者应当根据手册提示的内部制 关键点建立完整的运作流程。
1 .2 .5 内 部 控 制 制 度 的 范 围
高层次范围： 管理控制 人力资源 监 管 /内 审
财务管理内部控制规章制度措施
财务管理内部控制规章制度措施
1.会计核算制度：建立完善的会计核算制度，明确会计分录的编制和
账务处理的规范，确保财务数据的准确性和真实性。
2.预算管理制度：建立预算编制、执行和控制的制度，包括制定年度
预算、分解到各个部门和项目、编制预算执行报告等，通过预算控制企业
运营和投资决策，确保资源的合理利用和控制财务风险。
3.资金管理制度：建立资金管理制度，包括资金计划、筹资和运用、
资金监控等，确保企业资金的充足性和有效运用，避免资金短缺和滞留。
4.采购管理制度：建立采购管理制度，规范采购流程，包括采购需求
的申请和审批、供应商评估和选择、合同管理等，确保采购的公平、透明
和合规性。
5.库存管理制度：建立库存管理制度，包括库存计划、采购、收发货、盘点等，确保库存的准确性和及时性，避免过多或过少的库存。
6.固定资产管理制度：建立固定资产管理制度，包括资产登记、盘点、折旧计提等，确保固定资产的安全和处置的准确性。
7.成本控制制度：建立成本控制制度，包括成本预测、成本核算、成
本控制等，确保企业的成本控制在合理范围内，提高盈利能力。
8.财务报告制度：建立财务报告制度，要求定期编制财务报表、资产
负债表、利润表和现金流量表等，确保财务报告的及时性和准确性。
9.内部审计制度：建立内部审计制度，定期对各项财务管理制度和措
施进行自检和评估，及时发现问题并提出改进意见。
10.信息系统安全制度：建立信息系统安全制度，包括数据备份、权限管理、防火墙等，确保财务数据的安全和保密，防止信息泄露和篡改。
以上是一些常见的财务管理内部控制规章制度措施，企业在实际操作中可根据自身情况进行具体的制度设计和优化。
公司财务管理制度与内部控制程序
公司财务管理制度与内部控制程序
一、公司财务管理制度
1.财务管理原则
（1）以财务处正视财务活动，建立完善的财务制度，提升财务管理
水平。
（2）本公司根据《公司法》、《税法》及其它有关财务法规，履行
财务责任，妥善控制财务风险，充分保护公司的财务利益，确保本公司的
正常运营。
2.财务管理体制
（1）财务管理不能单靠一部门，应该多方协同，形成有效的财务管
理体制。
（2）本公司开设财务部，财务部在本公司管理中负责公司的财务管理。
（3）本公司将建立严格的财务审计制度，定期对公司财务状况进行
专业审计，以确保公司财务管理合理，规范、高效。
3.财务管理职责
（1）财务部领导要对公司的财务管理负主体责任，定期评估财务管
理的有效性，持续改进财务管理。
（2）财务部要严格按照公司的内部控制制度，建立完善的财务管理
制度，对公司的财务活动进行统一管理，确保公司财务活动的合规、有效、准确。
（3）各部门要按照公司的财务管理制度，严格控制财务收支，确保财务活动的合法、准确。
1.内部控制的定位。
财务管理内部控制规章制度措施
财务管理内部掌控规章制度措施财务管理内部掌控规章制度措施篇一第一章总则第一条为加强公司财务管理和内部掌控，规范企业财务行为，提高经营管理水平和效益，适应企业进展的需要，依据有关的规定，结合本公司实际情况，特订立本制度。
第二条本公司财务内部掌掌控度由财务部负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、掌控、核算、分析和考核等内部掌控工作，以达到合理筹集资金、参加经营投资决算、有效利用公司各项资产，努力提高公司的经济效益。
第三条第四条建立和健全公司的内部掌掌控度。
本公司内部掌控的基本原则。
1.权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包揽，以防止显现差错和弊病。
2.合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。
3.审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。
4.责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责任。
5.凭证掌控，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。
6.例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。
第二章财务收支内部掌控第五条实行财务收支预算掌控。
1.在财务部的引导下，公司各部门要编好月份和年度现金（包括银行）收支预算。
月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。
2.在财务部的引导下，公司所属企业要编好月份和年度资金上缴与下拨及业务往来的财务收支预算。
月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。
3.财务部和所属企业财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部分，即为全公司的财务收支预算，经总经理批准后执行。
4.凡预算外的财务收支，需单列项目呈报总经理批准后办理。
第六条建立定额备用金制度。
1.各部门零用现金定额规定如下：生产部经销部综合部工程部办公室元元元元元2.对各部门零用现金实行限额开支审核报销方法。
（1）各部门单项支出低于1000元的，先备用现金开支，然后汇总填制“备用金支出单”（略），将取得合法的发票单据附在后面，经本部门负责人签批后，再到财务部办理审核报销手续，由会计填制“付款凭证”，凭此证到出纳处领取现金，以增补部门备用金。
财务管理办法和内部控制制度(DOC)
有限公司财务会计管理办法和内部控制制度财务会计管理办法和内部控制制度是根据《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、行业会计制度和《内部会计控制基本规范》并结合公司实际情况制定的，用于规范公司的会计核算、财务管理和内部控制工作。
第一条单位负责人对会计工作的职责；1、对公司的会计报告和会计资料的真实性、完整性负责；2、督促公司内部会计管理制度的贯彻实施、建立健全内部控制制度、保障公司资产的安全和完整；3、组织制定公司财务管理办法和财务预决算；4、根据公司预算方案组织生产经营；5、保证公司会计机构、会计人员依法履行职责；6、负责公司会计机构的设置、考核及会计机构负责人选聘、任用、考评及奖惩；7、支持并维护会计人员依法行使职权。
第二条会计机构设置1、会计机构设置原则：公司单独设置会计机构，对总经理和公司董事会负责；2、会计机构名称：财务会计部；3、人员配置：设财务人员三人，其中财务经理一人，会计一人，出纳一人，均具有会计从业资格并有大专以上学历，财务经理和会计均为中级会计师及以上职称。
4、财务会计部职责：1）具体负责公司财务管理和会计人员管理；2）具体拟订公司内部财务管理和会计核算办法；3）按规定对公司经营业务进行核算、监督；4）具体落实并执行公司内部会计管理制度；5）参与公司经营决策，调度资金；6）其他财务工作；5、财务会计部和财务人员按规定对公司实行财务会计监督，主要内容是：1）对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；2）发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向单位领导人报告，请求查明原因，作出处理；3）除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册；4）财务会计部分3个环节对本企业的支款与用款，包括费用支出、投资性或贸易用款进行全过程监管：（1）、事前环节：主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误；检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。
财务管理流程与内部控制办法
财务管理流程与内部控制办法为了加强公司财务管理，明确资金收付和费用报销的业务流程，严格票据审核、资金收付、费用报销和账目处理程序，确保公司财务资产的安全，现将公司财务收支业务流程及内部控制办法如下：一、货币资金业务内部控制的基本要求货币资金业务包括现金、银行存款和其他货币资金的收支业务，具有业务量大、涉及范围广的特点。
货币资金收支业务的内部控制是整个内部控制制度设计的关键，具体要求如下：1.实行钱账分管，出纳员不得负责总账记录和银行对账单的调整。
2.所有收付款业务应由出纳员集中办理，任何部门和个人不得擅自出具收款或付款凭证。
3.现金收入和支出必须立即记账，并定期或不定期检查现金记账情况，进行账务核对。
4.所有货币资金收入必须入账，不得将出售残料、废料的收入、罚款赔款收入等列为账外处理。
5.银行存款收付业务必须定期与对账单核对（至少每月一次），并由出纳员以外的人员编制或审核银行调节表。
6.库存现金除日常周转所需外，应每日解交银行，库存现金必须存放于保险柜内。
7.发票与收据必须按编号顺序使用，领用空白发票（银行票据）和收据必须进行登记。
8.支票签发必须由出纳员和财务负责人（主管会计）两人以上负责并签字，并设置支票签发登记簿进行记录，空白支票不得签名盖章。
9.所有付款业务必须经过财务部门主管审核、总经理批准后方可支付（办理）。
10.所有收付款必须凭证齐全，收付业务完成后必须加盖收讫和（或）付讫的印章。
11.所有与现金或银行存款收付业务相关的人员在业务处理后必须在相关文件上签字，以备追溯责任。
12.出纳员在每天工作结束时需清点现金，核对账目，主管部门应进行不定期检查。
二、货币资金收入业务的内部控制货币资金收入主要通过银行和直接收取现金两种途径。
由于银行收款业务受到银行的直接监督，能够有效减少和堵塞货币资金收入业务中的漏洞，因此，货币资金收入业务的内部控制制度设计主要针对现金收入业务。
企业的现金收入主要包括销售货物取得现金和回收欠款取得现金。
财务管理内部控制规章制度措施
财务管理内部控制规章制度措施一、会计制度1.财务报告准则：确立准确的会计原则和准则，包括确认、计量、披露等要求。
2.会计政策：规定会计政策的选择、变更和执行，并确保会计政策符合准则和法规。
二、财务预算管理1.预算编制：建立完善的预算编制制度，包括指标编制、编制程序、编制责任人等。
2.预算执行：制定预算执行制度，明确预算执行责任，并加强预算执行监督。
三、资产管理1.资产登记：建立资产登记制度，包括资产购置、价值确定、资产编码等。
2.资产利用：制定资产利用规定，确保资产的规范使用和维护管理。
3.资产清查：定期开展资产清查工作，核对资产账实情况。
四、资金管理1.资金计划：建立资金计划制度，合理安排资金使用和调配。
2.资金管理岗位责任明确：明确资金管理部门的职责和权限，加强资金流动管理。
3.资金收付管理：规定资金管理流程，确保资金的准确收付和合规管理。
4.资金监控：建立资金监控机制，及时掌握资金流动情况，防范风险。
五、成本管理1.成本核算：确立成本核算方法，制定成本核算细则，实施成本核算。
2.成本控制：制定成本控制制度，加强成本控制监督，控制成本的发生和增长。
六、财务审计1.内部审计：建立内部审计制度，定期对财务管理工作进行审核和评估。
2.外部审计：委托专业机构进行外部审计，审核财务报表的真实性和准确性。
七、内部控制流程1.采购流程：确立采购流程，包括需求申请、供应商选择、采购合同等。
2.借款流程：规定借款流程，包括借款申请、借款审批等。
3.收款流程：确立收款流程，包括应收账款管理、付款审核等。
八、内部控制岗位职责1.明确财务管理岗位的职责和权限，规范财务管理操作流程。
2.建立健康的工作环境，提高员工财务意识和遵守规章制度的意识。
九、信息系统控制1.建立信息系统控制制度，包括数据安全、人员权限管理等。
2.加强信息系统操作的监督和审计，保证财务信息的准确性和完整性。
十、风险管理1.建立风险管理制度，制定风险评估、分析和对策措施。
公司财务管理流程及内部控制办法
公司财务管理流程及内部控制办法一、公司财务管理流程1.财务预算：公司每年制定财务预算，包括收入、支出、投资等各项指标，并与实际情况进行对比和调整。
2.财务会计：公司设立专门的财务会计部门负责日常的账务处理和记账工作，确保财务数据的准确性和完整性。
3.资金申请与审批：各部门根据实际需要向财务部门提出资金申请，财务部门根据公司资金情况和财务预算进行审批，并安排相应的支付手续。
4.财务核算与报表分析：财务部门负责对公司的财务数据进行核算和分析，并编制相应的财务报表，提供给管理层进行决策参考。
5.资金监管：财务部门负责对公司资金的收入、支出、调拨等进行监管，确保资金的安全和合规运作。
6.审计与检查：定期进行内部审计和外部审计，以及不定期的财务检查，发现问题及时整改和补救。
7.财务风险管理：公司建立财务风险管理机制，对可能存在的风险进行预警和管理，减少财务风险带来的损失。
8.税务合规：财务部门负责公司的税务申报和纳税工作，确保公司的税务合规与税务利益的最大化。
1.分工与职责明确：公司内部各部门的职责清晰明确，任何人员都应按照各自职责履行工作。
2.权限与责任对等：公司对各级人员的权限进行规范，确保权力和责任相对等，防止滥用权力和违规行为的发生。
3.会计核算规范：财务会计部门应按照相关法律法规和会计准则进行核算，确保财务数据的真实性和准确性。
4.资金管理与监控：制定资金管理制度，确保资金流转的合规性和安全性，并进行定期的资金监控和分析。
5.风险控制与预防：建立风险控制机制，包括制定风险预警指标和应急预案，及时发现和处理潜在风险。
6.内部审计与检查：内部审计部门定期对公司的财务和内部控制进行审计和检查，发现问题及时提出整改意见。
7.信息安全与保密：加强对公司财务信息的保护，设立专业的信息安全和保密管理部门，防止信息泄露和滥用。
8.人员培训与考核：对公司财务管理人员进行培训和考核，提升其财务管理能力和业务素质，确保财务工作的规范运作。
公司财务管理流程及内部控制办法
公司财务管理流程及内部控制办法一、公司财务管理流程：1.预算编制：每年初制定年度预算，确保公司经营目标的实现，根据各部门的需求和预测进行收入、成本和费用的编制。
2.会计凭证的制作：根据经济业务的发生，将发生的经济交易及时准确地记录在会计凭证上。
3.原始凭证的录入：将制作好的会计凭证录入到公司财务系统中，确保源数据的准确性和完整性。
4.会计账簿的建立：根据公司的需求和政策，建立相应的会计账簿，包括总账、明细账、现金账等，将录入的凭证按照科目分类分录到相应的账簿上。
6.会计期间的结账：每月末将当月的经济业务进行汇总，进行会计期间间的结账，确保会计报表的准确性。
7.财务报表的编制：根据会计期间的结账结果，编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
8.财务报表的分析和解读：对编制好的财务报表进行分析，了解公司的经营状况和财务健康度，及时发现异常情况和问题。
9.财务报表的报送：将编制好的财务报表按要求报送给公司的各级管理层和相关部门，提供决策依据。
10.内外部审计：定期进行内部审计和外部审计，确保公司财务账务的真实性和合规性。
二、公司财务管理内部控制办法：1.财务权限控制：对公司员工的财务权限进行明确划分，确保每个员工只能访问和操作属于其职责范围内的财务数据和信息。
2.凭证、会计账簿的保密与备份：对于凭证、会计账簿等财务凭证和记录进行严格的保密控制，并定期进行备份，以防数据意外丢失或损坏。
3.高效的会计核算系统：选择适合公司规模和业务特点的会计核算系统，确保系统的高效性和准确性，避免人为操作错误和疏漏。
4.风险管理与内控制度：制定风险管理和内控制度，明确各级部门和员工的风险控制责任，并定期进行风险评估和内部控制评估，及时调整和完善控制措施。
5.财务人员的资质和培训：确保财务部门的人员具有相应的财务资质和技能，定期进行相关培训，跟进财务法规和会计准则的更新。
6.内部审计与监督：建立内部审计部门或委员会，对公司财务管理和内部控制进行定期的审计和监督，并提出相关改进建议。
财务管理流程及内部控制办法
财务管理流程及内部控制办法一、引言在现代企业管理中，财务管理是一项至关重要的工作。
正确的财务管理流程和内部控制办法可以确保企业财务运作的有效性、准确性和合规性。
本文将介绍财务管理流程的基本步骤，并阐述内部控制办法的重要性。
二、财务管理流程1. 资金预算和筹集财务管理的第一步是进行资金预算和筹集。
企业需要确定预算目标，并制定详细的预算计划，以确保资金的合理分配和利用。
此外，企业还需要考虑如何筹集资金，包括借款、发行股票等方式。
2. 资金投资和运营一旦资金筹集到位，企业需要根据预算计划进行资金投资和运营。
这包括投资项目选择、投资决策和资金运营管理。
企业应该根据风险和回报来评估不同的投资机会，并进行合理的投资配置。
3. 财务会计和报告财务会计和报告是财务管理的核心。
企业需要建立健全的会计制度和财务报告体系，准确记录和报告财务信息。
这包括编制财务报表、关键财务指标分析等，以提供给内外部股东、投资者等有关方面进行决策。
4. 资金监督和控制为了确保财务活动的合规性和风险控制，企业需要进行资金的监督和控制。
这包括内部审计、风险管理、内部控制等方面的工作。
企业应制定详细的控制办法和制度，确保资金的正确使用和安全性。
三、内部控制办法的重要性内部控制办法是财务管理中必不可少的一环。
它可以帮助企业实现以下目标：1. 保护企业资产通过内部控制办法，企业可以防止资产的浪费、盗窃和损失。
例如，建立完善的采购审批制度可以确保企业避免购买无关物品，从而节省成本。
2. 提高财务信息的准确性和可靠性内部控制办法可以确保财务信息的准确性和可靠性。
例如，建立审计制度和内部核算制度可以监督财务数据的录入和处理过程，减少错误和失误。
3. 遵守法律法规和规范经营行为企业的内部控制办法可以帮助企业遵守法律法规和规范经营行为。
例如，建立合规性审查制度可以确保企业的财务活动符合相关法律法规，降低违规风险。
4. 提高经营效率和业绩内部控制办法可以帮助企业提高经营效率和业绩。
公司财务管理制度及流程（3篇）
公司财务管理制度及流程是指在公司内部建立并执行的一套财务管理规范和流程。
以下是一个常见的公司财务管理制度及流程的概述：1. 资金管理：- 建立资金管理制度，包括资金预算、预测和管理；- 设立资金池，集中管理和统筹利用公司内部的资金；- 建立资金监控系统，定期报告和分析资金流入和流出情况。
2. 预算管理：- 制定年度预算，并将其分解为部门、项目和成本中心的具体预算；- 定期对预算执行情况进行监控和分析；- 针对偏差进行调整和控制，提高预算执行的准确性和效率。
3. 会计核算：- 遵守国家会计准则和税法法规，建立适当的会计政策和程序；- 进行日常的会计凭证录入和账务处理；- 定期编制财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表。
4. 成本管理：- 确定和管理公司的各项成本，如直接成本、间接成本和固定成本等；- 进行成本核算和分析，提高成本效益和控制成本增长；- 跟踪和控制成本变动，及时进行成本核准和调整。
5. 资产管理：- 建立固定资产和无形资产的登记和管理制度；- 确保资产记录的准确性和完整性；- 制定合理的资产折旧和摊销政策，进行资产管理和评估。
6. 财务监督和审计：- 建立内部控制制度，确保财务活动的合法性和规范性；- 定期进行内部审计，提供有关财务管理的建议和改进方案；- 接受外部审计机构对公司财务报表的审计。
以上是一个常见的公司财务管理制度及流程的概述，具体的制度和流程可能因公司规模、行业特点和法律法规等因素而有所差异。
公司应根据实际情况制定适合自身的财务管理制度，并不断优化和完善。
公司财务管理制度及流程（二）第一章绪论1.1 背景随着经济全球化和市场竞争的加剧，公司财务管理的重要性日益凸显。
公司财务管理制度及流程的健全与完善，不仅能够规范公司的财务管理工作，提升财务管理效率，还能够保护公司的财产安全，防范财务风险，提高公司的竞争力和可持续发展能力。
因此，建立公司财务管理制度及流程，成为每个企业必须重视的工作。
财务管理流程内部控制办法
财务管理流程内部控制办法一、目的和范围1.1目的：确保财务活动的准确性、及时性、完整性和合规性。
1.2范围：适用于公司的所有财务活动。
二、核心原则2.1独立性原则：财务部门应独立于其他部门，负责财务活动的管理。
2.2业务分离原则：财务人员应与财务活动的执行人员分离，确保财务活动的独立性和完整性。
2.3授权原则：财务部门应对相关财务活动的授权进行合理和明确的规定，确保财务活动的合规性和有效性。
2.4监督原则：应设立内部审计部门或委员会，对财务活动进行监督和审计。
三、财务管理流程3.1预算管理3.1.1制定预算：财务部门负责与部门间协商和沟通，制定年度预算。
3.1.2审批预算：财务部门提交预算至公司管理层进行审批。
3.1.3控制预算：财务部门监督和控制各部门的预算执行情况，及时进行预警和调整。
3.2费用报销管理3.2.1费用报销申请：员工填写费用报销申请单，附上相关票据和材料，经部门负责人审批后提交财务部门。
3.2.3费用报销支付：财务部门根据审核后的费用报销单进行支付。
3.3收入管理3.3.1销售订单管理：销售部门出具销售订单，财务部门核对订单与合同一致性。
3.3.2发票开具：财务部门根据销售订单开具发票。
3.3.3收款管理：财务部门进行收款核对，并及时入账。
3.4资产管理3.4.1资产购置：财务部门核对资产购置申请单和相关材料，审批资产购置。
3.4.2资产分配：财务部门将资产进行编号，分配到相关部门，并建立资产台账。
3.4.3资产报废：财务部门负责资产报废审批和处置，保证资产使用寿命合理。
四、内部控制措施4.1规范操作：财务部门对财务活动进行规范操作的培训和监督。
4.2分工与配合：财务部门与其他部门建立良好的沟通和配合机制，确保财务活动的及时性和准确性。
4.3审计与检查：设立内部审计部门或委员会，定期对财务活动进行审计和检查。
4.4内部报告：财务部门定期向管理层提交财务报告，提供财务活动的情况和风险分析。
财务内部控制制度大全
财务内部控制制度大全概述财务内部控制是一套制度化、规范化的管理方式和手段，旨在确保企业财务活动的合法性、合规性和准确性。
财务内部控制制度体系主要包括会计核算、资金管理、成本管理、税务管理等多个方面。
在企业内部管理中，财务内部控制制度大概分为以下几种方面：1.会计核算制度2.资金管理制度3.成本管理制度4.税务管理制度本文将详细介绍每一种制度的内部控制要点。
会计核算制度会计核算是企业财务活动的重要组成部分，对于企业的财务战略决策、判断企业健康状况等都具有非常重要的作用。
要保证财务核算的真实、完整和准确，需要制定完善的财务内部控制制度，主要包括以下几个方面：1.会计政策规定：准确制定会计政策规定，包括会计核算基础、会计基础等。
2.会计档案管理：严格管理各种会计凭证、报表、账簿等资料，确保会计档案真实、完整、可靠。
3.资产负债表项目核对：确保资产负债表中各项数字的准确性。
4.收入支出情况核对：确保收入支出的真实性、完整性、可比性。
5.费用支出项目核对：确保各项费用支出的真实性。
资金管理制度资金管理是企业内部控制的重要组成部分，主要包括以下几个方面：1.资金收付管理：建立严格的资金收付制度，确保资金的安全、及时、准确。
2.资金账户管理：建立完善的资金账户管理制度，确保资金账户安全，完整、准确。
3.财务报表核对：确保财务报表真实、准确、整齐。
4.费用审批：建立费用审批制度，确保费用开支的真实性、合理性、规范性。
5.资金监管：建立资金监管制度，对各项资金流动进行监管。
成本管理制度成本管理是企业管理的重要组成部分，包括成本控制、成本核算、成本分析等方面。
要确保成本管理的有效性和准确性，需要建立以下几个制度：1.成本核算制度：确保各项成本的真实、完整、准确核算。
2.成本控制制度：建立详细的成本控制制度，确保各项成本为可控行。
3.成本分析制度：建立完善的成本分析制度，以确定企业的生产经营行为和业务流程是否合理，分析出企业成本管控的问题所在。
财务管理内部控制制度【含8个实用管理制度】
财务管理内部控制制度第一节内控概述一、定义与范围财务管理内部控制是公司对财务管理业务的分工、职责、权限所采取的控制措施。
本管理文件所指财务管理内部控制包括对以业务的控制：1、债权管理公司对于应收帐款、其他应收款（包括公司内部个人借款）的正确记录、催收管理。
2、固定资产管理包括公司对于固定资产购置、日常维护、盘点、处置等业务的管理。
3、资产减值管理企业会计制度所规定的各项资产减值的管理，包括减值依据及授权审批程序。
4、债务管理包括应付帐款、应付工资、应付福利费等债务的正确记录、支付管理。
5、成本费用管理包括生产成本和管理费用、财务费用的预算与控制。
6、财务分析管理公司职能部门按照不同分析目的和周期，确定分析指标，进行短期、中期、长期财务分析。
本制度涉及财务会计部及相关各业务部门。
二、控制目标•保证公司财务管理各项业务符合相关法律、法规及内部规定；•通过有效的财务管理工作，加强对相关资产的控制，减少资金占用；•保证财务管理的各项业务活动均按照适当授权进行，保障相关资产及其记录的安全、完整，促使公司业务活动协调、有序、高效运行；•防止、发现和纠正财务管理业务中的错误与舞弊，保证各项资产帐实相符；•按照不同周期、运用各项指标进行财务分析，为公司经营管理提供支持。
三、主要控制节点•财务会计部每月根据借款清偿情况决定其处理方式；•各部门编制固定资产购置预算，报总经理审批；•固定资产调拨时，由设备管理部、内控审计部查验核实情况，签署调拨意见；•固定资产处置，须经总经理批准；•通过预算分析会分析费用预算完成情况及主要差异，决定对各部门的考核或处理意见，并决定是否对费用预算进行调整；•根据预算情况，财务会计部部长制订当期应付帐款管理政策；四、控制政策与方法•固定资产实物管理、帐务管理、内控审计部门及时获知并监督固定资产的购置、使用、处置；•相关业务部门向财务会计部提供资产减值的依据，必要时聘请中介机构及专家发表专业意见；•制定一定的付款政策，指导公司付款业务；第二节组织机构及岗位职责一、部门及部门职责Ø 财务会计部：审核单据，进行相关资产或债务的会计核算；参与制定坏帐管理政策；定期向财务会计部传递财务管理所需会计资料；组织盘点工作；定期进行对帐，并催讨未清偿款项。
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财务管理流程内部控制办法-制度大全财务管理流程内部控制办法之相关制度和职责，财务管理流程与内部控制办法为了加强公司的财务管理,明确资金收付、费用报销的业务流程,严格票据审核、资金收付、费用报销、账目处理的程序,确保公司财务资产的安全。
现将公司财务收支业...财务管理流程与内部控制办法为了加强公司的财务管理,明确资金收付、费用报销的业务流程,严格票据审核、资金收付、费用报销、账目处理的程序,确保公司财务资产的安全。
现将公司财务收支业务流程及内部控制办法如下:一、货币资金业务内部控制的基本要求货币资金业务是指现金、银行存款和其他货币资金的收支业务。
它具有业务数量大、发生范围广的特点。
货币资金收支业务的内部控制,是整个内部控制制度设计的关键。
要求:1、实现钱账分管,出纳员不得负责总账的记录和银行对账单的调整.2、各种收付款业务均应集中于出纳员办理。
任何部门和个人不得擅自出具收款凭证或付款凭证。
3、现金收入和支出必须立即记账,应定期或不定期检查现金记账情况并进行账务核对。
4、一切货币资金收入,都要入账。
不得将出售残料、废料的收入、罚款赔款的收入等列作账外处理。
5、银行存款收付业务必须定期与对账单核对(至少每月一次),并由出纳员以外的人员编制或审核银行调节表。
6、库存现金除日常周转需用外都应每日解交银行,库存现金必须存放保险柜内。
7、发票与收据必须按编号顺序使用,领用空白发票(银行票据)和收据必须进行登记。
8、支票签发必须由出纳员和财务负责人(主管会计)两个以上负责并签字,并应设置支票签发登记簿进行记录,空白支票不得签名盖章。
9、所有付款业务只有经过财务部门主管审核、总经理批准后方可支付(办理)。
10、一切收付款必须凭证齐全,收付业务完成后必须加盖收讫和(或)付仡(讫)的印章。
11、所有与现金或银行存款收付业务有关的人员在业务处理后都必须在相关文件上签字,以备追溯责任。
12、出纳员在每天工作结束时要清点现金,核对账目,主管部门应进行不定期检查。
二、货币资金收入业务的内部控制收入货币资金的途径,一是通过银行,二是直接收取现金。
由于通过银行收款的业务,受到了银行的直接监督,起到了外部控制的作用,客观上能够有效地减少和堵塞货币资金收入业务中的漏洞,是保护货币资金安全的一个有力措施。
因此,货币资金收入业务的内部控制制度设计,主要针对现金收入业务。
一般情况下,企业的现金收入主要有销售货物取得现金和回收欠款,取得现金。
1、销售货物收入现金的内部控制主要采用填制“销货单”的方式。
它是“原始凭证控制方式”在现金收入业务中的具体应用。
要求在产品销售或顾客购货时,由销售部门开具销货单,注明所销物品的名称、规格、数量、单价、金额等内容。
顾客持销货单向财会部门交付现金,然后持出纳员盖“收讫”章后的销货单向保管员提货。
2、销售业务内部控制的基本要求销售业务是围绕推销(销售)产品、商品或劳务等所发生的经济业务。
销售业务包括产品销售业务和其他销售业务。
一般要经过签订销售合同、填写发货单通知仓库发货、办理发货、办理货款结算四个环节。
销售业务内部控制要求:1)销售合同、发票和发货单,必须经审核批准方能生效。
2)发票和发货单应顺序编号,如有缺号须经批准方可注销。
3)要按规定价格销售,未经授权不得改变售价。
4)收款时必须对品名、数量、单价、金额进行审核,有销售合同的必须与合同核对。
5)销售退回必须按一般销售同样处理。
6)开单、发货、收款必须分工负责。
7)应收账款明细账应与总账核对相符。
3、其现金收款具体的业务流程是:根据销售内勤开具的收据(产品销货单)收款―→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名―→会计审核凭证----→出纳收款-----→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章―→将收据第②联(或发票联)给交款人―→凭记账联登记现金流水账―→登记票据传递登记本―→将记账联连同票据登记本传相应成本会计签收制证----→按科目入账---→销售核算(货款)。
注:(1)原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有“转账”字样,后加盖“转账”图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应主管会计。
(2)随工资发放时代收代扣的款项,由记账会计开具收据,可以没有交款人签字。
4、回收欠款收入现金的内部控制公司在办理回收各种应收及暂付款项的业务时,应尽可能通过开户银行。
如果采用收取现金的方式:⑴ 出纳员直接向交款人收取现金时,必须由出纳员开具事先印有连续编号的“现金收据”,采用复写方式,一式三张。
在加盖财务专用章和出纳章以及交款人签章后,将其中一张给交款人作为交款凭证,一张送交财务部门作为记账依据,一张留作存根。
为保证现金收据的规范使用,应重点检查其编号是否连续,如有短缺,应及时查明原因,即使是作废的收据,也应将三张收据加盖“作废”字样后一并送交会计部门检查后归档保管。
“现金收据”也可以由记账员开具,然后交给出纳员加盖公章和出纳章,同时收取现金。
这种方式下,由于票据、印章两人分管,使开票和收款工作分离,可以进一步强化现金收入业务的内部控制。
不论什么情况、采用什么方式收取现金,除前述重点加强记录工作,即强调原始凭证的作用外,还必须充分利用账簿的功能,按规定及时登记现金日记账和“现金”总分类账户,并加强二者之间的核对工作。
三、货币资金支出业务的内部控制货币资金支出业务与收入业务相比,其相同之处在于支出途径也是两条,即通过银行转账支付和由出纳人员直接支付现金,不同之处在于支出用途多样、业务内容繁杂、牵涉范围广、涉及人员多。
当通过银行支出货币资金时,要求采用银行规定的结算办法,填制银行统一的结算凭证,客观上受到银行的外部控制,很大程度上起到了防错消弊的作用。
因此,对这种业务实施内部控制,重点应放在结算凭证的管理上。
基本要求是:建立严密完善的结算凭证管理制度,妥善保管各种凭证,尤其是现金支票和转账支票;严把各种凭证的使用关,出纳员开具支票时,财务主管应当审查批准,而不能让其独自办理;对已用和未用凭证应当由非保管人员定期检查;严格限制签发空白支票;随时与开户银行对账等。
现金支出业务是货币资金支出业务内容控制的重点。
该类业务按支出用途不同大致可分为采购物品支出现金、发放工资支付现金和支付各种借款使用现金等。
具体控制方式: (一)采购物品支出现金的内部控制对采购材料、商品等支出现金的业务实施内部控制,关键是在付出现金之前,先取得相应的原始凭证,如支付购货款须取得销货单位的发票,支付货物运费须取得运输单位的收费单据,并及时送交财会部门,由财会主管审核批准后,交给出纳员支付现金。
1、填制“入库单”,严格验收制度采购部门购买回的各种材料物品,都应及时送交仓库验收。
验收人员应当对照销货单位的发货票和购货定单等,对每一种货物的品名、规格、数量、质量等严格查验,在保证正确、相符的基础上填写“入库单”(或收料单)。
“入库单”是证明材料或商品已经验收入库的会计凭证,由仓库验收人员填制,并取得采购人员的签字后,一张登记仓库台账,一张退给采购部门进行业务核算,一张送交财务。
严格的验收制度,有利于考核采购人员的工作质量,划清采购部门与仓库之间的经济责任,保证入库物资的准确性、安全性。
2、其现金付款业务的流程是:(1)采购付款采购人员凭原辅料入库验收单据(含仓库保管员、质检员签字)------→填写付款申请单-----→经部门主管审核签字-----→送记账会计审核凭证-----→报主管会计审核------→总经理批准----→出纳会计付款----→客户收款----→记现金流水账----→订制传票。
强化审查制度,严格审核购货业务的各种凭证记录采购业务、支付货款之前,应对各有关部门送来的各种原始凭证,包括发货票、运费收据、入库单以及定货单等进行认真的审查、核对。
不仅审查每一凭证的购货数量、金额计算的正确性,还要检查各种凭证之间是否内容一致、时间统一、责任明确、手续清楚等。
如果发现问题,应及时查明原因,分清责任,合理解决。
在此基础上,编制付款凭证,由出纳员结算支付货款,并按货币资金支出业务的内部控制要求和方式实施内部控制,使两种业务的内部控制统一起来。
(2)费用报销费用报销人持费用报销单据请部门主管审核确认----→交记账会计审核凭证---→查验现金付款凭证金额与原始凭证一致―→检查并督促领款人签名―→报销人送总经理审批----→批准后交主管会计审查凭证----送出纳员按记账凭证金额付款―→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章―→登记现金流水账―→将记账凭证及时传主管会计复核;为了进一步强化内部控制,还可采取根据付款凭证而不是原始凭证支付现金的方式。
即:财务部门在接到发票等原始凭证后,先由财会负责人审核批准,再由记账人员根据其编制付款凭证,注明会计科目、款项用途及金额等,交给出纳员由其根据付款凭证列示的金额支付现金,并登记现金日记账。
然后将付款凭证退交会计部门,以便登记总账。
这样,出纳人员应当付出多少现金,会计部门已经记录在案,更有利于形成控制关系。
(二)发放工资支出现金的内部控制对发放工资支出现金的业务实施内部控制,主要应采取下列措施:⑴合理划分行政部门(人力资源管理人员)、财会部门的职责,使工资发放业务由人力资源管理人员提供员工考勤记录、生产统计、记账会计、出纳会计分工协作完成。
具体是:行政部门(人力资源管理人员)负责审查并根据职工名单和考勤记录、工资标准,生产统计进行产量计件核算、记账会计核算工资、编制工资发放表,出纳会计负责提取现金发放工资并分配工资费用等。
其具体的业务流程是:(2)一般员工工资核算发放根据人力资源部门出具的员工考勤表、生产统计出具的生产工人产量计件核算表---→记账会计做上月的工资表----→送总经理审批----→开具的付款审批单(经财务部长签字)开具现金支票―→出纳会计填写进账单―→连同工资表送公司开户行―→主管会计登记支票使用登记本―→将支票存根粘贴到付款审批单上―→加盖“转账”图章―→登记单据传递登记本―→出纳员按科目记账。
(3)业务员绩效工资兑现根据销售内勤送来的当月业务员销售业绩统计表---→营销部门主管审核---→与记账会计的产品销售统计数据对账、并制作工资表----→经主管会计审核----→由出纳员填制付款审批单----→报总经理审批----→经财务部长签字、主管会计开具支票―→出纳会计填写进账单―→交记账会计送公司开户行―→主管会计登记支票使用登记本―→将支票存根粘贴到付款审批单上―→加盖“转账”图章―→登记单据传递登记本―→出纳员按科目记账。
(4) 建立健全劳动用工和考勤制度。
要求:工资表上的人名须经行政部门(人力资源人员)审查,临时工须有合格的证明,以防虚设人名,冒领工资;调动工作和变更工资标准须有行政部门(人力资源人员)的正式批准文件,以防多计工资总额,侵吞余额;考勤记录,工人工资核算须有生产厂长签字的工人产量计件统计核算表,以防多记工时产量等现象;离职人员应及时从工资表中除去,以防继续领发工资,等等。