万科《目标成本测算作业指引》

GUANGZHOU VANKE REAL ESTATE CO., LTD.

目标成本测算作业指引

编制林东、吴学田日期2006-09-05

初审日期

审核吴忠友日期2006-09-05

批准日期

修订记录

日期修订状态修改内容修改人审核人批准人

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1.流程要素

1.1.流程目标：规范目标成本测算工作流程，有效地控制成本，确保目标成本的准确。

1.2. 流程主要责任部门：项目管理部、成本管理部。

流程KPI 责任部门/岗位数据来源

目标成本变动率成本管理部集团总部

流程关键点关键点说明支持文件

与各部门沟通

经验数据收集

2.目标成本编制的原则与组成

2.1.目标成本编制应遵守的基本原则：

2.1.1.核算对象确定的原则：

⏹按可售原则，项目内的各建造物按照是否可售来确定其是否列入目标成本的编制对

象，可售产品必须作为目标成本的编制对象列入成本开发项目中，不可售产品不列入目标成本编制对象，其成本分摊到各可售产品的成本中。

⏹分期开发的项目，以期数作为编制目标成本的基本单位，每一期须编制独立的目标

成本；对于每一期则有不同产品类型的核算对象，比如多层、小高层、高层、别墅等核算对象，本期的目标成本以各产品类型为基础进行编制。

2.1.2.分摊原则：请参考集团《核算指导》

2.1.

3.编制的原则（详细请参考集团《目标成本实施细则》）：

a)准确严谨的原则。

b)及时原则：实施方案确定后15天内完成审批。

c)可追溯性的原则。

2.2.广州公司的目标成本测算表格组成：

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2.2.1.数据获取与分析部分：地价及规划、地价及利息、经济指标、项目总体概况、

税费说明、景观数据统计、规划指标、含量指标、造价指标、项目总成本及利润、成本对比表。

2.2.2.全期跨期成本分析与分摊:全期分摊配套明细表（若有全期分摊工程才有）、地

价分摊。

2.2.

3.目标成本核心部分：规划指标、成本汇总表、六类公摊费用及期间费、各产品

类型主体建安工程费、材料部品标准。

2.2.4.责任成本表格：总章表格、设计管理部责任成本控制目标、工程管理部责任成

本控制目标、项目事务部责任成本控制目标、项目管理部责任成本控制目标、营销管理部责任成本控制目标、成本管理部责任成本控制目标、各责任部门控制措施、成本控制措施；

2.2.5.审批表。

3.编制的流程图：

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获得土地

规划数据场地情况市政配套情况土地总价格

规划指标

分期计划设计费额度控制表报批报建费全期配套分摊表六类费用分摊及期间费景观数据表主体建安费

财务部沟通资本化利息和管理

费用等

营销价格确认

成本汇总表

各产品类型成本对比表

目标成本各部门会签、报公司领导批准

目标成本集团、区域备案，录入

K3

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4.目标成本各表格的填写要求与技巧

4.1.规划指标表

4.1.1.取得土地后，设计部门会根据项目定位、客户细分，并结合地块情况，进行详细

的规划设计，我们应与设计部进行互动沟通，向相关设计人员解释《规划指标表》各个指标作用与意义，并需及时了解设计进度，及时根据设计部提供的设计指标填写规划指标表。

4.1.2.填写表格应注意的问题：

⏹注意其中的公式连接，不可随便更改表中链接，理解好各数据之间的勾稽关系。

⏹在填写时要注意不要随意增减行列，注意按照产品类型分别填写。

⏹注意建筑面积和可售面积的区别，建筑面积＝可售面积+不可售面积。不可售的

面积一般包括架空层、半地下室、凸阳台、管道层等等（新规范对建筑面积有

重新的计算规定，须根据新规定计算出不可售的面积）。因此，过程中应向设计

部及时了解各产品是否有赠送面积（创新多层、情景洋房、叠T、TH、别墅基本

都有赠送面积，同时需要与设计明确赠送面积与该产品自带车位面积间的关

系），是否有架空活动等等。

4.1.3.完成指标填写后需复核指标的准确性与勾稽关系，如车位面积是否符合正常设计

的要求（架空车位20M2，大架空车位40M2，人防车位55M2），车位比是否满足政府规划要求及营销提供的车位比要求，核实自行车位是在人防、架空层、地下还是露天，根据人防面积计算规则核实人防面积。对存在可疑的指标应与设计部进行沟通确认。

附件二：规划指标：

规划指标.xls

4.2.全期分摊配套明细表

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受益于两期或者两期以上的成本科目需要进行归类，按制度的要求表格形式编制《跨期成本分摊明细表》。跨期成本一般会在如下科目出现：土地获得价款、部分前期费用、公共景观、配套设施、社区管网等，每个项目可能有所不同，评定的原则：受益原则，在编制目标成本时，要注意理解及区分。所有跨期成本原则上可以选定分摊标准进行分摊到各期，分摊标准可以选择建筑面积比、占地比。对于小额度的跨期成本可以不拆分到各期，直接归入开发当期，减少不必要的工作量。

附件三：全期配套分摊表

全期分摊配套表.xl

s

4.3.六类公摊费用及期间费

4.3.1.像土地成本及其包含政府地价及相关费用、合作款项、红线外市政设施费、拆

迁补偿费等成本可由全期分摊成本表按选定的分摊比例相应地分摊到本期。

4.3.2.开发前期准备费中勘察丈量费除了竣工测量以外，其它成本基本都在目标成本

编制时基本发生，可以查阅合同施工范围和金额来进行比较准确计算。对于编制时没有发生或者没有完全发生或者不便于计算成本的项目，可以按照经验数值计算。

4.3.3.开发前期准备费中的规划设计费。此部分费用包括整个项目的规划设计费用，

包含概念设计、规划设计、施工图设计、景观规划环境设计、景观施工环境设计、建筑模型、建筑研究用房等。此部分费用应该在设计还未开始阶段就与设计部相关项目负责人沟通完毕，可参考类似项目与设计部协商。

4.3.4.开发前期费中的报批报建费。此部分费用主要是由项目事务部办理各类证件时，

需交纳给国家相关政府部门和机关的费用，每个地区都有其具体的收费标准可以参考，故此部分费用与项目事务部沟通后填写。

4.3.

5.开发前期费中的三通一平费用和临时设施费用。三通一平是指临时水、电、路

以及场地平整；临时设施是指临时围墙、临时办公室、临时围板；此部分费用一