3 增值税

3 增值税

一、判断题

1．我国现行的增值税是对在中华人民共和国境内销售货物，或提供加工、修理修配劳务的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务销售额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。（）

2．无论是一般纳税人还是小规模纳税人，其增值税的计税依据都是不含增值税的销售额。（）

3．某增值税一般纳税人用当月已认证的外购原材料的50%加工制造成产品实现销售，则计算其销售产品的应纳增值税时只允许其抵扣外购原材料50%的进项税额，而不能全部抵扣。( )

4．增值税一般纳税人违反进项税额抵扣时间规定的，按偷税论处，税务机关一经查出，应从当期进项税额中剔除，并在该进项发票上注明，待以后货物到达或验收入库，或支付款项后，再计入进项税额申报抵扣。 ( )

5．增值税货物的混合销售行为是指纳税人销售多种产品或者提供多种劳务的行为。（）6．增值税一般纳税人兼营非应税劳务行为的，其兼营行为中用于非应税劳务的购进货物或者应税劳务的进项税额，可以在计算增值税时从销项税额中抵扣。( ) 7．实物折扣不能从货物销售额中减除，且该实物应按增值税条例“视同销售货物”中的“赠送他人”计算征收增值税。 ( )

8．一般纳税人将货物用于集体福利或个人消费，其增值税专用发票开具的时限为货物移送的当天。 ( )

9．小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为3%。（）

10．增值税纳税人单位，其总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税。（）

11．增值税专用发票只限于增值税的一般纳税人和小规模纳税人领购使用，非增值税纳税人不得领购使用。（）

12.运费进项抵扣并非只在购买方，应该分析确定。（）

13.凡随同销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用，无论其会计制度如何核算，均应并入销售额计算应纳税额。（）

14.小规模纳税人不能享受税收抵扣权，其采购货物或者接受应税劳务，无论是取得增值税专用发票还是普通发票，所支付的税款均需直接计入所采购货物或者接受应税劳务的成本。（）

15．对代开、虚开增值税专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款。征补税款后，不再处罚。对纳税人取得代开、虚开的增值税专用发票，不得作为合法凭证抵扣进项税额。 ( )

二、单项选择题

1．下列经营行为，属增值税征收范围的是( )。

A．某社会团体下属企业销售货物

B．个人向受雇企业提供修理修配劳务

C．某工业企业附属饭店对外提供饮食服务

D．某企业将一台设备对外出租

2．下列货物适用17%税率的是：（）。

Ａ．生产销售啤酒Ｂ．生产销售煤炭

Ｃ．生产销售石油液化气Ｄ．生产销售暖气

3．我国对购进农产品的增值税扣除率为（）。

Ａ．7% Ｂ．10% Ｃ．13% Ｄ．17%

3．下列行为属于视同销售行为的是( )。

A．将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助

B．将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利

C．将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程

D．将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目

4．以下不属于增值税纳税人的是( )。

A．个人

B．外商投资企业

C．会计制度不健全的企业

D．在境外提供修理修配劳务的企业

5．下列货物目前允许按7％抵扣进项税额的有：（）。

Ａ．购进免税农产品Ｂ．购进废旧物资

Ｃ．购进固定资产Ｄ．购进原材料支付的运输费用

6．下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是( )。

A．某商店为厂家代销服装

B．某公司将外购饮料用于个人消费

C．某企业将外购钢材用于在建工程

D．某企业附属餐厅销售外卖

7．进口货物的增值税由（）征收。

Ａ．进口地国家税务局Ｂ．海关

Ｃ．交货地国家税务局Ｄ．进口方所在地国家税务局

8．某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是( )。

A．冲减销售收入，但不减少当期销项税额

B．冲减销售收入，同时减少当期销项税额

C．增加销售费用，减少当期销项税额

D．全部计入财务费用，不能减少当期销项税额

9．纳税人为销售而出租、出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是( )。 A．单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税

B．酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

C．对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账而且没有逾期者，不计算缴纳增值税

D．无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

10．纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是：（）。

Ａ．销售农业机械 B．销售自产的农产品

Ｃ．销售日用百货Ｄ．销售煤炭

11．某汽车制造商将一辆新开发的小轿车赠送给某高校，由于无同类轿车价格，其应纳增值税的销售额应等于( )。

A．制造成本(1+成本利润率)

B．制造成本(1+成本利润率)+消费税

C．制造成本(1+成本利润率) ÷(1+消费税税率)

D．制造成本(1+成本利润率) ÷(1+增值税税率)

12．某商业性小规模纳税人销售某种商品，获得含税收入共2060元。该商品进货时支付价款1 000元和增值税额170元；则该纳税人应缴纳增值税为( )。

A．129.32元B．-110元 C．30元D．60元

13．某零售企业为一般纳税人，本月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为（）元。

Ａ． 25884 Ｂ． 25000 Ｃ．27594 Ｄ．35240

14．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，利润率为10%，按当月同类产品的平均售价计算为18万元，计征增值税的销售额为（）。

Ａ．10万元Ｂ．9万元Ｃ．18万元Ｄ．11万元

15．某纳税人采取折扣销售方式销售货物，其折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是：（）。

Ａ．扣除折扣额的销售额Ｂ．加上折扣额的销售额

Ｃ．折扣额Ｄ．不扣减折扣额的销售额

16．某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元(被认定为偏低价格)的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为( )。

A．2 600元B．3 150元 C．3 000元D．3 300元

17.增值税一般纳税人外购下列货物，允许抵扣进项税额的是( )。

A．外购工程物资 B．外购厂房

C．外购用于个人消费的货物 D．外购设备修理用备件

18．某商场实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（）。

Ａ．不征税Ｂ．3300 Ｃ．1650 Ｄ． 16500

19．某增值税一般纳税人某月外购材料10 000千克，每千克支付价款和税款2元和0.34元。在运输途中因管理不善被盗1 000千克。运回后以每3千克材料生产成品1盒的工艺生产产品3 000盒，其中2 200盒用于直接销售，300盒用于发放企业职工福利，500盒因管理不善被盗。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为( )。

A．3 400元B．2 550元 C． 3 060元D．2 244元

20. 下列情形中不应当开具增值税专用发票的是( )。

A．向消费者销售应税项目

B．销售代销货物

C．将货物作为投资提供其他单位

D.将货物无偿赠送他人

三、多项选择题

1.依据现行增值税法，下列业务可以计算抵扣进项税额的是( )。

A．购进免税农产品所支付的运费

B．购进建筑材料用于维修企业厂房

C．进口一批零配件用于组装、修理自用设备