税法基本原理练习题附答案

第一章税法基本原理

一、单项选择题

1、税法的特点，是指税法带共性的特征，下列关于税法特点的表述中，不正确的是（）。

A、从立法过程来看，税法属于制定法

B、从法律性质来看，税法属于义务性法规

C、从内容上看，税法具有综合性

D、税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的特点相一致

2、为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是（）。

A、程序优于实体

B、实体从旧，程序从新

C、特别法优于普通法

D、法律不溯及既往

3、下列选项中，属于税收法律关系产生的基础和标志的是（）。

A、引起纳税义务成立的法律事实

B、税法的实施

C、税法的公布

D、税法草案的提出

4、法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有（）。

A、全面性

B、专属性

C、判例性

D、目的性

5、如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（）。

A、税收法律主义

B、税收公平主义

C、税收合作信赖主义

D、实质课税原则

6、区分不同税种的主要标志是（）。

A、纳税义务人

B、课税对象

C、税率

D、税目

7、下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。

A、印花税

B、车船税

C、资源税

D、个人所得税

8、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是（）。

A、国家税务总局

B、财政部

C、国务院

D、全国人大常务委员会

9、以下选项中不属于税额式减免的是（）。

A、免征额

B、减半征收

C、另定减征税额

D、核定减免率

10、下列我国现行税收制度中，属于税收法规的是（）。

A、中华人民共和国企业所得税法

B、中华人民共和国税收征收管理法

C、税务部门规章制定实施办法

D、中华人民共和国增值税暂行条例

11、税款征收是税收征管的目的。下列不属于税款征收内容的是（）。

A、征收方式的确定

B、核定应纳税额

C、欠税的追缴

D、税务稽查的实施

12、不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列不属于纳税期限决定因素的是（）。

A、税种的性质

B、应纳税额

C、交通条件

D、企业会计制度

13、以下有关税收司法的表述中，不正确的是（）。

A、掌握税收司法的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件

B、税务机关征收税款，税收优先于所有的其他债权

C、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得

D、司法审查中，对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审核

二、多项选择题

1、下列各项不属于纳税人权利范围的有（）。

A、发票使用检查权

B、申请延期缴纳税款权

C、申请退还多缴税款权

D、索取有关税收凭证的权利

E、代位权和撤销权

2、以下关于税法与其他部门法关系的叙述，正确的是（）。

A、税法调整的手段具有综合性；民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主

B、刑法是税法强制性最有力的保证

C、税法属于义务性法规，经济法基本上属于授权性法规

D、税法从从总体上讲是依据宪法制定的

E、税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为，二者是根本不同的

3、根据税法规定，我国税法生效方式包括的情况有（）。

A、税法通过一段时间后开始生效

B、税法自通过发布之日起生效

C、税法公布后授权地方政府自行决定生效日期

D、税务机关自行确定生效时间

E、省级税务机关和省政府协商确定日期

4、下列选项中，属于税收法律关系变更的原因的有（）。

A、由于纳税人自身的组织状况发生变化

B、由于纳税人的经营或财产情况发生变化

C、由于税法的修订或调整

D、纳税主体的消失

E、纳税义务的免除

5、税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的（）。

A、法律优位原则

B、税收法定主义原则

C、法律不溯及既往原则

D、程序优于实体原则

E、特别法优于普通法原则

6、税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。在我国现行税法中，列示税目税率（额）表的税种有（）。

A、消费税

B、印花税

C、企业所得税

D、资源税

E、增值税

7、下列关于累进税率的表述正确的有（）。

A、超额累进税率累进幅度比较缓和，税收负担比较合理

B、计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率

C、计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率

D、土地增值税采用超率累进税率

E、超额累进税率税收负担的透明度较高

8、下列有关税务规章的表述中，正确的有（）。

A、税务规章一般应当自公布之日起60日后施行

B、税务规章的效力低于法律、行政法规

C、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决

D、税务规章解释与税务规章具有同等效力