2019年自考《中国税制》章节试题及答案

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全国2019年4月高等教育自学考试中国税制试题

全国2019年4月高等教育自学考试中国税制试题一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

错涂、多涂或未涂均无分。

1．税收形式特征的决定因素是A．税收职能 B．税收本质C．税收原则 D．税收分类2．下列税种属于地方税的是A．增值税 B．消费税C．房产税 D．企业所得税3．某增值税小规模纳税人2015年3月取得含税收入41 200元，其应缴纳的增值税税额为A．0元 B．1200元 C．1236元 D．7004元4．纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，其消费税的计税依据为A．旧首饰的折价B．新首饰的对外不含增值税售价C．实际收取的不含增值税的全部价款D．实际收取的全部价款加上旧首饰的折价5.甲企业委托乙企业加工应税消费品，消费税税款的缴纳方式为A．由甲企业向其居住地主管税务机关申报纳税B．由乙企业向甲企业所在地主管税务机关申报纳税C．由甲企业向其机构所在地主管税务机关申报纳税D．由乙企业向其机构所在地主管税务机关申报纳税6. 外汇买卖业务缴纳营业税的营业额为A．买入价 B．卖出价C. 买入价减去卖出价的差额 D．卖出价减去买入价的差额7．下列行为应当征收营业税的是A. 以土地使用权投资入股 B．以不动产投资入股C. 自建建筑物用于销售 D．自建建筑物自用8. 关税税率随进口货物价格由高到低而由低到高设置的计征关税的方法为A. 从价关税 B．从量关税 C．复合关税 D．滑动关税9. 进口货物发生的下列费用中，应计入关税完税价格的是A．运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用B．从输入地至使用地的运输费用C．在使用地发生的保管费用D．在使用地发生的保险费用10．企业取得的下列收入形式中，属于非货币形式的是A. 银行存款 B．应收账款 C．股权投资 D．应收票据11. 王先生2015年1月从任职单位取得工资收入6 500元、全勤奖500元、独生子女补贴10元，王先生当月个人所得税的应纳税所得额为A. 3 000元 B．3 500元 C．3 510元 D．6 500元12．对个人取得的稿酬所得，按应纳税额减征的比例为A. 10％ B．20％ C．30％ D．50％13. 美国人伯兰特2014年全年来华工作40天。

(完整)自考00146中国税制6页

(完整)自考00146中国税制6页1名词解释1．税收——是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具. 2．税收职能——是指税收固有的职责和功能，具体说，税收的职能就是税收所具有的满足国家需要的能力，它所回答的是税收能够干什么的问题.税收职能的特征在于它的内在性和客观性。

3．税收的财政职能——是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段,能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。

税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。

4.税收的经济职能-—是指税收调节经济的职能,即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例。

改变利益分配格局，对经济产生影响。

5．税法——是税收制度的核心和基础.税法是国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务的法律规范的总和.6．税收法律关系—-是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。

包括税收法律关系的主体和客体。

7.征税对象——是指对什么东西征税，即征税的目的物。

8．计税依据—-是征税对象的计量单位和征收标准。

计税依据解决征税的计算问题。

9．纳税人——是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

纳税人的规定解决对谁征税，或者谁应该交税的问题。

10.扣缴义务人——是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人。

11．比例税率——适应征税额与征税对象数量为等比关系。

这种税率，不因征税数量多少而变化.即对同一征税对象，不论数额大小，只规定按一个比例征收的税制。

12．累进税率——是随征税对象数额的增大而提高的税率，即按征税对象数量大小,规定不同等级的税率,征税对象数量越大，税率越高，累进税率税额与征税对象相比,表现为税额增长幅度大于征税对象数量的增长幅度. 13。

税负转嫁-—是指纳税人将其缴纳的税款，通过各种途径全部或部分地转移给他人负担的经济的经济过程和经济现象。

4月全国税法自考试题及答案解析

全国2019年4月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1.以下关于税收法律关系的表述，正确的是（）。

A.税收法律关系是一种不平等的法律关系B.税收法律关系是一种强制性法律关系C.税收法律关系是一种行政隶属关系D.税收法律关系的内容中具有财产因素2.下列税法构成要素中，直接关系纳税人负担轻重的是（）。

A.征税客体B.税率C.税目D.纳税环节3.下列税法中，属于行为税法的是（）。

A.消费税法B.营业税法C.契税法D.印花税法4.关税的征税机关是（）。

A.税务机关B.财政机关C.海关D.商检部门5.下列事项中，属于税务机关权利的是（）。

A.税收法律制定权B.税务处罚权C.行政复议权D.税务咨询权6.在税法构成要素中，用以区分不同税种的因素是（）。

A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.税率7.根据增值税条例规定，下列各项中征收增值税的事项是（）。

A.销售房屋B.销售自产农产品C.销售古旧图书D.销售电力8.确定应税消费品全国平均成本利润率的机构是（）。

A.商务部B.国家税务总局C.财政部D.国家统计局9.增值税一般纳税人当期的进项税额大于当期的销项税额，其不足抵扣部分的处理办法是（）。

A.不再给予抵扣B. 可向税务部门申请退税C. 可抵扣以前的欠税D.结转下期继续抵扣10.下列事项中，属于增值税中视同销售行为应当计算销项税额的是（）。

A.将购买的货物用于非应税项目B.将购买的货物委托外单位加工C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利11.某工人(增值税一般纳税人)发生的下列业务中,不得抵扣进项税额的事项是（）。

A.进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额1B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C.购材料时卖方转来的代垫运费(货票抬头开给该工厂)D.为加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额12.下列属于增值税混合销售行为的是（）。

00146-中国税制自考

税制概论第一章1.税收的“三性”是个完整的整体，其中其核心特征是无偿性。

2.税收作为一种财政收入，在社会再生产的总过程中，是一个分配过程3.征税权利主体是指征税方。

4.我国税法分为税收法律、税收法规和规章。

5.税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的。

6.纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或经税务机关7.通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴税款的，是偷税。

8.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。

9.国家征税行使的是一种政治权力。

10.委托代征权不属于纳税人的权利11.税收征缴采取方式的是强制征收。

12.税收财政职能的特点有：适应范围广泛性；取得收入的及时性；征收数额的稳定性13.税收对经济发展落后地区实行低税或补助，体现的是一种经济职能。

14.税收的三个形式特征15.税收“三性”的关系16.税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的，但其权利义务是不对等的。

17.税收职能中，财政职能是最首要的、基本的职能。

.税制要素与税收分类18.计税依据是指征税对象的计量单位和征收标准。

19.从价计征的税收，计税依据是计税金额。

20.在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是税率。

21.最能体现公平税负原则的税率是超额累进税率。

22.税收要素的构成：包括征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税等。

23.征税对象：是指对什么东西征税，即征税的目的物。

体现征税的最基本界限的是征税对象。

24.累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率25.超额累进税率是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。

26.按超额累进税率计算的应纳税额等于按全额累进税率计算的税额-速算扣除数27.在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是税率。

税负转嫁的概念及其形式。

消费税、营业税、关税、增值税是间接税。

2019年4月自学考试00146中国税制试题标准答案、详细解析及评分参考

2019年4⽉⾃学考试00146中国税制试题标准答案、详细解析及评分参考绝密★启⽤前2019年4⽉⾼等教育⾃学考试全国统⼀命题考试中国税制试题标准答案、详细解析及评分参考1（课程代码00146）注意事项：1.本试卷分为两部分，第⼀部分为选择题，第⼆部分为⾮选择题。

2.应考者必须按试题顺序在答题卡（纸）指定位置上作答，答在试卷上⽆效。

3.涂写部分、画图部分必须使⽤2B铅笔，书写部分必须使⽤⿊⾊字迹签字笔。

第⼀部分选择题⼀、单项选择题：本⼤题共20⼩题，每⼩题1分，共20分。

在每⼩题列出的备选项中只有⼀项是符合题⽬要求的，请将其选出。

1.税收的经济来源或最终出处，被称为（）。

A.税源B.税⽬C.税基D.计税依据标准答案：A答案解析：税源是指税收的经济来源或最终出处，从根本上说，税源是⼀个国家已创造出来并分布于各纳税⼈⼿中的国民收⼊。

答案依据：P542.随着征税对象数额或相对⽐例的增⼤⽽逐级提⾼税率的⼀种递增等级税率形式是（）。

A.⽐例税率B.累进税率C.定额税率D.边际税率标准答案：B答案解析：累进税率是指随着征税对象数额或相对⽐例的增⼤⽽逐级提⾼税率的⼀种递增等级税率。

即按征税对象数额或相对⽐例的⼤⼩，划分为若⼲不同的征税级距，规定若⼲⾼低不同的等级税率。

纳税对象数额或相对⽐例越⼤，规定的等级税率越⾼；反之，税率越低。

答案依据：P553.纳⼊“营改增”试点范围的纳税⼈，年应征增值税销售额在⼀定标准以下的属于⼩规模纳税⼈，该标准为（）。

A.50万元B.80万元C.500万元D.1000万元标准答案：C答案解析：根据《增值税暂⾏条例》、《增值税暂⾏条例实施细则》以及财政部、税务总局《关于统⼀增值税⼩规模纳税⼈标准的通知》（财税〔2018〕33号）的规定，增值税⼩规模纳税⼈的标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

答案依据：P764.下列⾏为属于增值税视同销售的是（）。

A.将购买的货物⽤于集体福利B.将购买的货物⽤于⽆偿赠送他⼈C.将购买的货物⽤于个⼈消费D.为社会公众免费提供咨询服务1答案解析依据⾃学考试指定教材《中国税制》（2019年版，梁俊娇主编）。

4月全国中国税制自考试题及答案解析

全国2019年4月高等教育自学考试中国税制试题课程代码：00146一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1.消费税属于( )A.中央税B.地方税C.中央和地方共享税D.直接税2.交通运输营业税的税率属于( )A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.超率累进税率3.农业税税率属于( )A.单一比例税率B.差别比例税率C.幅度比例税率D.随机比例税率4.我国在进口货物或物品时，不征收( )A.增值税B.消费税C.营业税D.关税5.出口退税是指对出口货物退还或免征其在国内生产和流通环节已经激纳的( )A.增值税和消费税B.增值税和营业税C.消费税和营业税D.增值税和关税6.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝（）A.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)/(1-营业税税率)B.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)/(1+营业税税率)C.营业成本或工程成本/(1-营业税税率)D.营业成本或工程成本/(1+营业税税率)7.营业税起征点的规定适用于( )A.内资企业B.外资企业C.事业单位D.个人8.纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，应( )A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用平均税率D.适用增值税税率9.( )，世贸组织总理事会会议决定接纳中国为该组织的观察员。

A.1995年10月11日B.1998年10月10日C.1995年7月11日D.1998年7月11日10.《关税条例》与《进出口税则》的关系是( )A.《关税条例》是《进出口税则》的附属B.《进出口税则》是《关税条例》的组成部分C.《关税条例》与《进出口税则》并行D.《关税条例》与《进出口税则》互不相干11.我国关税的基本立法是( )A.《中华人民共和国进出口税则》B.《中华人民共和国海关进出口税则暂行条例》C.《中华人民共和国海关进出口税则条例》D.《中华人民共和国进出口关税条例》12.按照我国个人所得税法的规定，中奖所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )A.每次收入额B.每次收入额减去20%的费用C.每次收入额减除800元的费用D.每次收入额扣除3200元的费用13.外商投资企业和外国企业所得税法规定，固定资产在计提折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除。

2019年自考《中国税制》章节试题及答案

2019年自考《中国税制》章节试题及答案第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.( )是征税对象的计量单位和征税标准。

A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.( )是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退(免)税或减免税款的行为。

A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的( )。

A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是( )。

A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是( )达到征税数额开始征税的界限。

A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有( )。

A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是( )。

A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下( )形式。

A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有( )。

A. 税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括( )。

A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题(判断对错)1.税收制度是税收分配关系的体现方式。

2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。

3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。

4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。

5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。

五、简述题1.如何理解税收制度的含义?2.税制体系的概念是什么?3.影响税制体系设置的主要因素是什么?第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。

自考中国税制试卷及答案解释资料

自学考试中国税制真题课程代码：00146一、单项选择题(本大题共20小题，每题1分，共20分)在每题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多项选择或未选均无分。

1.税收的首要职能是( D ) 1-54A.经济职能B.分配职能C.资源配置职能D.财政职能2.税制要素中，用于明确征税对象具体内容的是( A ) 2-73A.税目B.计税依据C.税源D.减免税3.最终负担税款的单位或个人，称为( C )2-75A.扣缴义务人B.纳税人C.负税人D.缴税人4.按超额累进税率计算的应纳税额等于( D ) 2-81A.按比例税率计算的税额-速算扣除数B.速算扣除数-按比例税率计算的税额C.按定额税率计算的税额-速算扣除数D.按全额累进税率计算的税额-速算扣除数5.1983年，我国利改税的主要内容是( B ) 4-120A.对全部企业征收所得税B.对国营企业征收所得税C.对涉外企业征收所得税D.对私营企业征收所得税6.某企业为增值税一般纳税人，202X年12月为采购生产用原材料发生运费支出10000元，取得运费发票，则该笔运费准予抵扣的进项税额为( B ) 5-161A.600元B.700元C.1000元D.1300元7.以下关于消费型增值税的表述正确的选项是〔 A 〕5-145考证素材A.同意将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除B.同意将购置的固定资产的已纳税金按其使用年限分次扣除C.不同意扣除固定资产的已纳税金D.同意将购置的固定资产的价值全部扣除8.托付加工的应税消费品是指( D )5-176A.由受托方提供原材料和主要材料生产的应税消费品B.由受托方将原材料销售给托付方，然后再加工的应税消费品C.受托方以托付方名义购入原材料，然后进行加工的应税消费品D.由托付方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫局部辅助材料加工的应税消费品9.烟叶税的计税依据为( B ) 5-191A.收购价款B.收购价款×(1+10％)C.收购价款×(1+20％)D.收购价款÷(1+10％)10.以下工程中，不属于．．．营业税的课税对象是( D ) 5-193A.销售不动产B.提供运输效劳C.提供快递效劳D.提供加工、修理修配业务11.原产于与我国签订含有关税优惠条款的地域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用( B ) 5-205A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.一般税率12.依据我国企业所得税法规定，关于公益性捐赠扣除的表述正确的选项是( D ) 6-230A.不超过工资薪金14％的局部准予扣除B.不超过工资薪金12％的局部准予扣除C.不超过当年销售收入12％的局部准予扣除D.不超过当年利润总额12％的局部准予扣除13.以下所得中，免征个人所得税的是( C )6-260A.年终加薪B.拍卖本人文字作品原稿的收入C.个人保险所获赔款D.从投资治理公司取得的派息分红14.某职员202X年5月份工资收入2400元，单位向社保基金治理中心为其扣缴根本养老保险160元、根本医疗保险40元、失业保险10元。

2019年04月 00061《国家税收》考试最新真题

2019年4月高等教育自学考试全国统一命题考试真题国家税收（课程代码00061）第一部分选择题一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）1.国家财政收入的主要形式是（）。

A.国有企业经营收入B.国有企业上缴利润C.税收D.罚没收入2.全率累进税率的征税对象是（）。

A.税收额B.营业收入C.销售利润率D.销售利润额3.提出平等、确实、便利、节省税收四原则的是（）。

A.尤思迪B.亚当·斯密C.西斯蒙第D.李嘉图4.一般纳税人可以按照13%增值税税率来缴纳所得税的经济活动有（）。

A.销售农药的商店B.销售化妆品的商店C.销售有出口优惠商品的企业D.生产化妆品的厂商5.以下属于消费税纳税人的是（）。

A.加工应税消费品的受托方B.鞭炮销售公司C.生产卷烟并销售的企业D.销售高档化妆品的超市6.中国目前进出口税则中，对小麦实行的是（）。

A.关税配额管理B.关税限额管理C.特惠关税D.政策性关税7.一般进口货物完税价格可以是（）。

A.以成交价格为基础的完税价格B.以出口价格为基础的完税价格C.以进口价格为基础的完税价格D.以成本价格为基础的完税价格8.在企业所得税计算中，研发费用形成无形资产的，可以加计扣除的所得税为（）。

A.按照研究开发费用的150%加计扣除B.按照研究开发费用的50%加计扣除C.按照研究开发费用的100%加计扣除D.按照研究开发费用的80%加计扣除9.下列关于城镇土地使用税说法错误的是（）。

A.在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的由代管人或实际使用人缴纳C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以代管人为纳税人D.土地使用权共有的，由共有各方划分使用比例分别纳税10.耕地占用税的纳税人是（）。

A.占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人B.出租耕地从事非农业建设的单位和个人C.耕地所属的所有人D.申请耕地占用的的单位和个人11.契税申报纳税的时间是纳税义务发生之后的（）。

2019年4月全国自考《中国税制》试题和答案00146

绝密★启用前2019年4月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制（课程代码00146）注意事项：1．本试卷分为两部分，第一部分为选择题，第二部分为非造择题。

2．应考者必须校试题顺序在答题卡（纸）指定位置上作答，答在试卷上无效。

3．涂写部分、画图部分必须使用2B铅笔，书写部分必须使用黑色字迹签字笔。

第一部分选择题一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分共20分。

在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。

1．税收的经济来源或最终出处，被称为A．税源B．税目C．税基D．计税依据2．随着征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高税率的一种递增等级税率形式是A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．边际税率3．纳入“营改增”试点范围的纳税人，年应征增值税销售额在一定标准以下的属于小规模纳税人，该标准为A．50万元B．80万元C．500万元D．1000万元4．下列行为属于增值税视同销售的是A．将购买的货物用于集体福利B．将购买的货物用于无偿赠送他人C．将购买的货物用于个人消费D．为社会公众免费提供咨询服务5．下列消费品属于消费税征税范围的是A．计算机B．收割机C．摄像机D．小汽车6．下列消费品在批发环节征收消费税的是A．卷烟B．烟丝C．烟叶D．雪茄烟7．采取预收款方式提供有形动产租赁服务，其增值税纳税义务发生时间为A．签订合同的当天B．提供服务的当天C．服务完成的当天D．收到预收款的当天8．汽车销售公司销售汽车收取的下列款项中，属于增值税应税销售额的是A．代办保险费B．手续费C．代为缴纳的车辆购置税D．代为缴纳的车辆牌照费9．关税的纳税人因特殊情况不能按期缴纳税款的，经批准可廷期纳税，批准机关为A．国务院B．财政部C．海关总署D．国家税务总局10．上海某公司进口一批货物，海关审定的货价为了00万元，支付运抵上海港的运费和保险费分别为20万元和5万元，另支付货物从上海港运至公司的运费为10万元，则该批货物的关税完税价格为A．3005万元B．3020万元C．3025万元D．3035万元11．下列企业属于非居民企业的是A．在北京注册、在上海经营的企业B．在英国注册、在苏州设立办事处的企业C．在美国注册、实际管理机构在北京的企业D．在北京注册、在国外开展工程承包的企业12．软件生产企业职工教育经费中的职工培训费。

学历类《自考》自考专业(会计)《中国税制》考试试题及答案解析

学历类《自考》自考专业(会计)《中国税制》考试试题及答案解析姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________l C、日本D、英国正确答案：D答案解析：暂无解析4、对单位用公款修建、购买超标准独门独院的住宅投资，固定资产投资方向调节税适用的税率为( )。

A、5%B、10%C、15%D、30%正确答案：D答案解析：暂无解析5、对从事房地产开发的纳税人可按照( )加计扣除( )。

A、取得土地使用权支付的金额，10%B、房地产开发成本，20%C、取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本两项之和，10%D、取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本两项之和，20%正确答案：D答案解析：暂无解析6、从1979年开始，经过两步利改税，形成了新的税制体系。

下面关于这个新税制体系表述正确的是( )。

A、财产税包括房产税、奖金税和契税B、流转税制中取消了产品税C、所得税包括9个税种D、取消了集市交易税正确答案：C答案解析：暂无解析7、城市维护建设税是专款专用的税款，其特定目的是( )。

A、取得财政收入B、调节经济结构C、用于城市公共事业和公共设施的维护D、调节城市建设布局正确答案：C答案解析：暂无解析8、城市维护建设税的计税依据是( )。

A、纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额B、纳税人应纳的增值税、消费税、营业税税额C、纳税人可以免交的增值税、消费税、营业税税额D、纳税人欠缴的增值税、消费税、营业税税额正确答案：A答案解析：暂无解析9、产权转移书据的印花税税率为( )。

A、05‰B、005‰C、5‰D、5%正确答案：A答案解析：暂无解析10、参照我国个人所得税的有关规定，在开征遗产税时，如果应纳税遗产额为100万元时，实际负担率为( )。

A、24%B、33%C、44%D、55%正确答案：A答案解析：暂无解析11、采用比例税率的印花税税目中，下列适用0.05‰税率征收的是( )。

中国税制2019尔雅答案100分

已完成税收概述1下列关于税收的说法中，正确的是（C ）。

A、税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种生产关系B、税收分配是基于生产要素进行的分配C、国家课税的目的是满足提供社会公共产品的需要，以及弥补市场失灵、促进公平分配等的需要D、国家要行使职能不需要财政收入作为保障2下列有关税收的叙述，其中正确的有（ACD ）。

A、国家课征税款的目的是满足社会公共需要B、税收分配是以各生产要素的所有者为主体所进行的分配C、税法体现为法律这一规范形式，是税收制度的核心内容D、税收分配是国家凭借政治权力进行的分配税收的分类1《企业所得税法》在税法不同类型中属于（A ）。

A、既是实体法，又是普通法B、既是程序法，又是基本法C、既是实体法，又是基本法D、既是程序法，又是普通法2下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（C ）。

A、进口环节增值税B、土地增值税C、城市维护建设税D、进口环节消费税3下列税种，全部属于中央政府固定收入的有(AC )。

A、消费税B、增值税C、车辆购置税D、资源税4下列税种中，不属于中央税的有（ABD ）。

A、土地增值税B、增值税C、车辆购置税D、资源税5下列关于税法的分类陈述，不正确的有（BC ）。

A、按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法B、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法C、按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法和对自然资源课税的税法D、按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法税收制度构成1比例税率是指对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例，其在适用中又可以分为的具体形式有（ABC）。

A、单一比例税率B、差别比例税率C、幅度比例税率D、双重比例税率2下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有（BCD）。

A、企业所得税B、营业税C、车船税D、增值税税收管理体制1我国税收立法权规定地方政府有权制定的是( D)。

自考《中国税制》综合测验1

自考《中国税制》阶段测验一（第1章）一、单项选择题1、下列属于中央税的是（）。

A.契税B.房产税C.个人所得税D.消费税【正确答案】：D【答案解析】：契税、房产税属于地方税，个人所得税属于中央与地方共享税。

2、按照税收的计量标准分类，可将税收划分为（）。

A.从量税和从价税B.直接税和间接税C.价内税和价外税D.中央税和地方税【正确答案】：A【答案解析】：按照税收的计量标准分类，可将税收划分为从量税和从价税。

3、税收抵免属于（）。

A.税额式优惠B.税率式优惠C.税基式优惠D.税种式优惠【正确答案】：A【答案解析】：税收抵免属于税额式优惠。

4、税法明确规定了各税种的纳税人、征税对象和税率，确定了各税种在国民收入分配中的相对比例，这体现了税收财政职能具有( )。

A.适用范围的广泛性B.取得财政收入的及时性C.征收税额上的稳定性D.内在性和客观性【正确答案】：C【答案解析】：税法明确规定了各税种的纳税人、征税对象和税率，确定了各税种在国民收入分配中的相对比例，这体现了税收财政职能具有征收税额上的稳定性。

5、税收在形式上特征是 ( )。

A.自愿缴纳B.协商缴纳C.依法纳税D.单位规定【正确答案】：C【答案解析】：税收在形式上特征是依法纳税。

税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非是一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。

6、（）是税收制度的中心环节，是税制中最活跃、最有力的因素。

A.计税依据B.税率C.纳税人D.纳税环节【正确答案】：B【答案解析】：税率是税收制度的中心环节，是税制中最活跃、最有力的因素。

7、下列不属于现行税制的纳税期限的是（）。

A.按生产周期纳税B.按期纳税C.按次纳税D.按年计征，分期预缴或缴纳【正确答案】：A【答案解析】：现行税制的纳税期限有以下三种形式：按期纳税、按次纳税、按年计征，分期预缴或缴纳。

8、不同税收对资本投资的影响是有所不同的，直接税主要是各种所得税，直接影响( )。

全国2019年10月自考00146中国税制试题及答案

全国2019年10月自考00146中国税制试题及答案D019·00146（通卡）绝密★考试结束前2019年10月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试题课程代码:00146请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。

选择题部分注意事项：1.答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。

2.每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。

如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。

不能答在试题卷上。

一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。

在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。

1.下列关于税制要素的表述，正确的是A.税率体现征税的广度B.计税依据是征税对象量的具体化C.纳税人是最终负担税款的单位和个人D.税目是一种税区别于另一种税的主要标志2.我国现行增值税的类型是A.生产型增值税B.消费型增值税C.收入型增值税D.混合型增值税3.下列不属于增值税免税项目的是A.婚姻介绍服务B.幼儿园提供的教育服务C.养老机构提供的养老服务D.博物馆提供的场地租赁服务4.下列行为中应缴纳消费税的是A.进口卷烟B.进口服装C.零售白酒D.零售化妆品5.2019年6月，某商场采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰的不含增值税价格为14万元，旧首饰作价的不含增值税金额为5万元，已知金银首饰适用的消费税税率为5%。

该业务应缴纳的消费税税额为A.0.25万元B.0.45万元C.0.7万元D.0.95万元6.某烟草公司2019年10月收购烟叶一批，收购价款为30万元，并支付价外补贴3万元，已知烟叶税税率为20%，则其应缴纳的烟叶税税额为A.0.6万元B.5.4万元C.6万元D.6.6万元7.下列关于教育费附加的说法，错误的是A.国家重大水利工程建设基金免征教育费附加B.进口产品征收增值税的，不征收教育费附加C.出口产品退还增值税的，可退还已征收的教育费附加D.由于减免增值税而发生退税的，可退还已征收的教育费附加8.下列属于关税纳税人的是A.进口货物的发货人B.出口货物的收货人C.进出口货物的经纪人D.进出境物品的所有人9.下列关于船舶吨税的表述，正确的是A.船舶吨税只对进入我国境内港口的外籍船舶征收B.应纳税额在人民币100元以下的船舶免征船舶吨税C.船舶吨税按照船舶净吨位和船舶吨税执照期限征收D.船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶离开港口的当日10.下列税金不得在企业所得税税前扣除的是A.消费税B.房产税C.车船税D.个人所得税11.在计算企业所得税时，高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限为A.10年B.5年C.3年D.1年12.根据个人所得税法规定，居民个人的居住时间判定标准是A.在中国境内居住累计满183天B.在中国境内居住累计满365天C.在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天D.在一个纳税年度内在中国境内居住累计满365天13.王先生的女儿2019年3月份满3周岁，计算王先生3月份预扣工资薪金个人所得税时可扣除的子女教育支出为A.0元B.1000元C.2000元D.3000元14.资源税纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为A.收讫销售款的当天B.发出应税产品的当天。

2019年4月全国自考税法真题及答案

2019年4月全国自考税法真题及答案单项选择题1.税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明了税收的形式特征，而且揭示了税收的( )（A）自然属性（B）社会属性（C）合意性（D）规则性【正确答案】B【试题解析】税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明税收的形式特征，而且包含着税收的社会属性。

2.关于税法性质的观点，通说认为税法属于( )（A）公法（B）私法（C）社会法（D）公法兼社会法【正确答案】A【试题解析】关于税法的性质的观点，通说是：税法属于公法。

3.西方国家中最早施行现代所得税法的国家是( )（A）英国（B）美国（C）法国（D）德国【正确答案】A【试题解析】英国是资本主义国家中最早施行现代所得税法的国家。

4.属于纳税人权利的是( )（A）依法办理税务登记（B）依法办理税务申报（C）依法缴纳税款（D）依法申请减免税【正确答案】D5.行为税与特定目的税法属于( )（A）税收实体法（B）税收程序法（C）税收救济法（D）税收处罚法【正确答案】A【试题解析】根据课税客体不同，税收实体法可以分为流转税法、所得税法、财产税法、行为税与特定目的税法以及资源税法等。

6.某箱包店(增值税小规模纳税人)于2019年3月购进某型号旅行箱400只，月底盘货，这批旅行箱全部售出，售价每只280元(含增值税价格)。

该店销售的这批旅行箱应纳增值税的计算式为( )（A）280×40％×400（B）280×3％×400（C）280÷(1+4％)×4％×400（D）280÷(1+3％)×3％×400【正确答案】D7.一般情况下，增值税固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是( ) （A）纳税人住所地（B）纳税人机构所在地（C）纳税人经营业务所在地（D）主管税务机关指定地【正确答案】B【试题解析】增值税固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。