一般纳税人会计做账大全【学经验】
一般企业做账的主要会计分录
一般纳税人做账流程以及注意事项(外帐）一、1.资料最好是按照发票的时间排列，特别是银行的明细，先对好银行明细，按照银行顺序先后顺序排列（一出错对一下银行余额马上就可以查出），2.如果按照银行-材料-收入-费用的顺序入账的话，费用单最好把一部分的费用插在中间入账二、做账分录：一）银行分录：录完资料之后要在明细账那里查余额是否和银行对账的余额是一致的1.收到A公司货款借：银行存款--工商行贷：应收账款--A公司（设了应收账款就不再设预收，应收的负数就是预收）2.支付B公司货款借：应付账款--B公司贷：银行存款--工商行3.付银行手续费借：财务费用-银行手续费贷：银行存款--工商行4.银行结息（5.60元）借：财务费用-利息 -5.60贷：银行存款--工商行 5.605.购买理财产品借：交易性金融资产--理财（旧的会计制度就是：短期投资）贷：银行存款--工商行二）购进材料分录：1.购进材料借：原材料---配件应交税费-应交增值税-进项税额（如果当月未抵扣则入：其他应收款-待抵扣进项税额）贷：应付账款--B公司三）销售收入分录：1.销售收入借：应收账款--A公司贷：主营业务收入-应交税费-应交增值税-销项税额四）费用及其他分录：1.支付运费借：销售费用--运输费应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款/现金2.付餐费.电话费.油费.路桥费等借：管理费用--**贷：库存现金3.支付工资借：应付工资贷：现金其他应收款--社保（个人部分）应交税费--个税4.支付租金、水电借：制造费用--租金/水电（销售费用--租金/水电）贷：现金/应付账款5.支付地税税金借：应交税费--城建税--教育费附加（其他应交款--教育费附加）--地方教育费附加（其他应交款--地方教育费附加） --堤围费（其他应交款--堤围费）--印花税贷：银行存款6.支付个税借：应交税费--个税贷：银行存款7.支付上月增值税借：应交税费--未交增值税贷：银行存款8.支付上季度企业所得税借：应交税费--企业所得税贷：银行存款五）每月计提工资，固定资产折旧，地税税金；转出待抵扣进项税额.不能抵扣进项税额.未交增值税；每个季度计提企业所得税1.计提工资借：生产成本--直接人工（产销）制造费用--工资（产销）销售费用--工资（销售）管理费用--工资贷：应付工资2.计提地税税金借：主营业务税金及附加管理费用--印花税管理费用--堤围费贷：应交税费--城建税--教育费附加（其他应交款--教育费附加）--地方教育费附加（其他应交款--地方教育费附加）--堤围费（其他应交款--堤围费）--印花税3.转出待抵扣进项税额借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：其他应收款-待抵扣进项税额4.转出不能抵扣进项税额借：管理费用贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出5.转出本月未交增值税借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税6.计提企业所得税（每个季度计提一次）借：所得税贷：应交税费--企业所得税（符合小型微利企业的，利润总额低于10万按照10%征收，10-30万按20%征收，不符合小型微利企业则按25%征收）备注：查账征收的企业所得税=当期利润总额*所得税税率=本年累计的利润总额*所得税税率-已预缴的所得税税额六）每月记得结转制造费用，不然资产负债表不平（商业则没有)借：生产成本--制造费用贷：制造费用--七）结转生产成本借：库存商品贷：生产成本--直接人工生产成本--直接材料（材料的比率不宜过高，低于收入85%）生产成本--制造费用八）结转库存商品借：主营业务成本贷：库存商品九）结转损益（系统自动结转）每年年末要结转本年利润，也可以对冲应税税费--应交增值税下的三级科目1.每月入完帐要看一下现金的明细，中间以及余额都不可以出现负数，银行的余额要对上银行单的余额；销售税额，进项税额，进项税额转出额.未交增值的本期以及本年累计数都要对上增值税主表的本期以及本年累计数；2.利润表销售收入的本期金额和本年累计金额要对上增值税主表的本期.本年累计金额3.资产负债表的净值等于固定资产帐套上的净值4.数量金额总账那里查看一下库存是否有负数5.遇到定额发票不知道入什么明细的时候主要看发票章6.遇到沐足，KTV等这些发票尽量少入账7.记得看一下发票的日期，一般跨年度的发票过久就不要入账了，还有不要把下个月的发票放到当月入8.年底的时候记得帮企业算一下税负，如果要调整的话提前2-3个月跟企业沟通好9.做账时留意一下企业的库存，如果库存大的话则少做费用，多结出库存一般企业大致的会计流程与分录。
【会计实操经验】增值税一般纳税人会计账务处理大全
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【会计实操经验】增值税一般纳税人会计账务处理大全
一、“进项税额”的帐务处理1.国内购进货物。
企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额，借记“应交税费――应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应讲稿采购成本的金额，借记“材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“应付票据”、“银行存款”。
需要注意的是：如果购进货物未能取得增值税发票，则不能计算扣除进项税额；如果购入货物取得增值税发票有误，也不得作为扣税凭证，购货方有权拒收不符合规定的增值税发票，否则，其进项税额就必须敖货物的购进成本。
2.接受投资转入货物。
企业接受投资转入货物，应按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税费――应交增值税（进项税额）”科目，按照确认的投资货物价值（已扣增值税），借记“原材料”等科目，按照增值税与货物价值的合计数，贷记“实收资本”等科目。
3.接受捐赠转入的货物。
企业接受捐赠转入的货物，应按照增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税费――应交增值税（进项税额）”科目；按照确认的捐赠货物价值（已扣增值税），借记“原材料”等科目；按照增值税额与货物价值的合计数贷记“资本公积”等科目。
4.接受应税劳务。
企业接受应税劳务，应按增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税费――应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应计入加工、修理修配等货物成本的金额，借记“其他业务支出”、“制造费用”、“委托加工材。
做账实操-预缴税款的会计处理分录
做账实操-预缴税款的会计处理分录
预缴税款时,会计分录通常包括以下内容:
1、一般纳税人:借方应记入"应交税费-应交增值税(已交税金)",贷方应记入"银行存款".月末时,应将预缴的增值税结转至"应交税费-未交增值税",借方应记入"应交税费-未交增值税",贷方应记入"应交税费-预交增值税".
2、小规模纳税人:借方应记入"应交税费-应交增值税",贷方应记入"银行存款".月末时,同样需要将预缴的增值税结转至"应交税费-未交增值税",借方应记入"应交税费-未交增值税",贷方应记入"应交税费-预交增值税".
此外,根据不同税种,可能还需要进行其他会计分录,例如预缴
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一般纳税人企业会计全套账务处理
摘要：每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。
越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。
目录一、增值税税额计算 (1)（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。
(1)（二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额 (1)（三）控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳 (2)二、计提地税税金 (2)三、其他税种计算及缴纳 (2)（一）所得税 (3)（二）按季度或半年缴纳的税种处理 (3)（三）特殊税种单独处理 (3)四、做账资料准备 (3)（一）现金、银行存款明细核对 (3)（二）业务往来核对 (3)（三）存货成本核算 (4)五、编制凭证 (4)（一）完税凭证 (4)（二）业务发票处理 (4)（三）费用类发票处理 (4)（四）成本计算及入账处理 (4)（五）做好费用计提及摊销 (5)（六）归集损益类科目，结转本年利润 (5)六、纳税申报 (5)每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。
越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。
现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点：一、增值税税额计算（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。
销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。
有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。
一般纳税人会计做帐具体是怎样的流程含会计分录
一般纳税人会计做帐具体是怎样的流程含会计分录 Modified by JEEP on December 26th, 2020.一般纳税人会计做帐具体是怎样的流程一般企业大致的会计流程与分录。
一、每月会计作账流程：1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对账。
做到账证相符、账账相符、账实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、一般企业做账的主要会计分录：1、采购借：原材料 / 库存商品应缴税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款2、材料领用借：生产成本贷：原材料3、计提工资借：生产成本 / 制造费用 / 管理费用贷：应付职工薪酬—工资其他应付款—社保、个税4、发生的水电费、机物料消耗等借：制造费用贷：现金 / 银行存款 / 应付账款5、计提折旧借：制造费用（车间用）管理费用（管理部门使用）营业费用（销售部门使用）贷：累计折旧6、月末，结转制造费用借：生产成本—A产品生产成本—B产品贷：制造费用7、月末，结转完工入库产品借：库存商品贷：生产成本8、销售收入借：库存现金 / 银行存款 / 应收账款贷：主营业务收入应缴税费—应交增值税（销项税额）9、月末，计提附加税（增值税不在本科目核算）借：主营业务税金及附加贷：应交税费—应交城建税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育费附加10、月末，结转本月销售商品成本和税金借：主营业务成本贷：库存商品借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加11、月末，结转本月收入借：主营业务收入贷：本年利润12、月末，结转本月费用借：本年利润贷：管理费用销售费用财务费用13、季末，计提预交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税借：本年利润贷：所得税费用14、期末结转增值税（进、销差额）借：应交税费—应交增值税贷：应交税费—未交增值税。
一般纳税人的收入、税金方面如何处理？如何写会计分录
一般纳税人的收入、税金方面如何处理？如何写会计分录一般纳税人的收入、税金方面如何处理？如何写会计分录一、一般纳税人销售产品取得的收入，根据开出的增值税发票，做如下帐务处理：借：应收账款/银行存款等贷：应交税费-应交增值税-销项税额贷：主营业务收入二、一般纳税人购进货物取得的增值税发票、运输发票、购进免税农产品以及进口货物所缴纳的增值税等，做如下帐务处理：1、购进货物（按照17％或13％）：借：原材料借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款/银行存款等2、运费发票借：原材料/制造费用等借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款/银行存款等3、购进免税农产品（根据开具的农副产品收购发票票面金额*13％计提进项税额）：借：原材料借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款/银行存款等4、进口货物（根据进口报关单、进口关税完税凭证及进口增值税完税凭证）：借：原材料（报关单金额折合人民币+进口关税）借：应交税费-应交增值税-进项税额（进口增值税完税金额）贷：应付账款/银行存款等三、本月应缴税款：1、如果：本月销项税额-本月进项税额>0,则本月应交增值税＝本月销项税额-本月进项税额2、如果：本月销项税额-本月进项税额<0,则本月不缴税，可留抵税额＝本月进项税额-本月销项税额一、一般纳税人销售产品取得的收入，根据开出的增值税发票，做如下帐务处理：借：应收账款/银行存款等贷：应交税费-应交增值税-销项税额贷：主营业务收入二、一般纳税人购进货物取得的增值税发票、运输发票、购进免税农产品以及进口货物所缴纳的增值税等，做如下帐务处理：1.购进货物（按照17％或13％）：借：原材料借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款/银行存款等2.运费发票（可按照7％计提进项税额）：借：原材料/制造费用等借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款/银行存款等3.购进免税农产品（根据开具的农副产品收购发票票面金额*13％计提进项税额）：借：原材料借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款/银行存款等4.进口货物（根据进口报关单、进口关税完税凭证及进口增值税完税凭证）：借：原材料（报关单金额折合人民币+进口关税）借：应交税费-应交增值税-进项税额（进口增值税完税金额）贷：应付账款/银行存款等三、本月是否缴税：1.如果：本月销项税额-本月进项税额>0,则本月应交增值税＝本月销项税额-本月进项税额2.如果：本月销项税额-本月进项税额作为一般纳税人1.有销售收入的分录借应收账款 1170000 贷主营业务收入100000 应交税金-应交增值税-销项税170002.有采纳原材料的分录借原材料50000 应交税金-应交增值税-进项税8500 贷应付账款 585003.月末转出未交增值税借应交税金-应交增值税-转出未交增值税8500 贷应交税金-未交增值税85004.下月初申报缴纳增值税借应交税金-未交增值税 8500 贷银行存款 8500小规模和一般纳税人初次购买税控盘，会计分录如何处理增值税纳税人（无论一般纳税人或小规模纳税人）初次购买增值税税控系统专用装置或缴纳技术维护费可以按照全额抵缴增值税款，应借记费用类科目，贷记相关科目；抵减增值税应纳税额时，按当期实际抵减额，应借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目。
45节全套一般纳税人做账教程（附视频）！老会计都赞叹不已！速领
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账务处理流程框架图：
一、取得“原始凭证”填写“记账凭证”，处理程序如下：
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5、处理有关需要自制的原始凭证：
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一般纳税人的报税流程一般是这样：
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企业月度必做账务会计分录列示：
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计提本月工资
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结转成本
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结转增值税
计提本月费用
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计提本月税费
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结转损益
发放4月工资。
《一般纳税人会计岗位实操大全(流程+做账+税务处理+财报)》读后感
《一般纳税人会计岗位实操大全(流程+做账+税务处理+财报)》读后感一、引言作为一名会计，我在工作中不断学习和积累经验，为了提升自己的专业素养，我阅读了《一般纳税人会计岗位实操大全（流程+做账+税务处理+财报）》。
这本书以实际操作案例为主线，详细阐述了增值税一般纳税人的会计实操技能。
接下来，我将结合自己的工作经验，对这本书进行简要评述。
二、书籍概述1.内容结构本书共分为四个部分，分别是流程、做账、税务处理和财报。
每个部分都以实际案例为依托，理论与实践相结合，让读者在阅读过程中能够更好地理解和掌握相关知识。
2.书籍亮点（1）实用性强：本书以实际案例为依据，知识点详实，可操作性强，能够帮助读者解决工作中遇到的实际问题。
（2）内容丰富：四个部分涵盖了增值税一般纳税人会计岗位的核心业务，既有宏观的税收政策解读，又有具体的实操步骤演示。
（3）易懂易学：作者用通俗易懂的语言讲解了复杂的会计知识，便于读者快速上手和掌握。
三、实操案例分析1.一般纳税人会计流程本书以一家企业的实际业务为例，详细介绍了增值税一般纳税人的会计流程。
包括采购、销售、费用报销、工资发放等环节，让读者对整个会计流程有了更加清晰的认识。
2.做账实操书中通过具体案例，讲解了如何进行借贷记账，以及如何处理一些特殊业务，如折旧、摊销等。
这些案例具有很强的实用性，对我日常工作中的账务处理有很大的借鉴意义。
3.税务处理本书对税收政策进行了详细解读，包括增值税税率、抵扣政策、减免税政策等。
通过实际案例，让读者了解如何正确填写增值税发票、申报表等税务资料。
4.财报编制书中采用一家企业的实际财务数据，详细讲解了如何编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。
这对于我编制公司财报具有很大的参考价值。
四、对我工作的启示1.提升工作效率：通过学习本书，我认识到规范的操作流程可以大大提高工作效率。
在实际工作中，我将按照书中所述流程进行操作，提高自己的工作效率。
2.规范操作：本书让我更加明确了会计工作的规范性，我将严格按照税收政策和会计准则进行工作，确保公司财务健康运行。
一般纳税人会计做帐具体是怎样的流程含会计分录
一般纳税人会计做帐具体是怎样的流程含会计分录文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-MG129]一般纳税人会计做帐具体是怎样的流程一般企业大致的会计流程与分录。
一、每月会计作账流程：1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对账。
做到账证相符、账账相符、账实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、一般企业做账的主要会计分录：1、采购借：原材料 / 库存商品应缴税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款2、材料领用借：生产成本贷：原材料3、计提工资借：生产成本 / 制造费用 / 管理费用贷：应付职工薪酬—工资其他应付款—社保、个税4、发生的水电费、机物料消耗等借：制造费用贷：现金 / 银行存款 / 应付账款5、计提折旧借：制造费用（车间用）管理费用（管理部门使用）营业费用（销售部门使用）贷：累计折旧6、月末，结转制造费用借：生产成本—A产品生产成本—B产品贷：制造费用7、月末，结转完工入库产品借：库存商品贷：生产成本8、销售收入借：库存现金 / 银行存款 / 应收账款贷：主营业务收入应缴税费—应交增值税（销项税额）9、月末，计提附加税（增值税不在本科目核算）借：主营业务税金及附加贷：应交税费—应交城建税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育费附加10、月末，结转本月销售商品成本和税金借：主营业务成本贷：库存商品借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加11、月末，结转本月收入借：主营业务收入贷：本年利润12、月末，结转本月费用借：本年利润贷：管理费用销售费用财务费用1 3、季末，计提预交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税借：本年利润贷：所得税费用14、期末结转增值税（进、销差额）借：应交税费—应交增值税贷：应交税费—未交增值税。
做账实操-一般纳税人企业的账务处理实例
做账实操-一般纳税人企业的账务处理实例一、企业基本情况假设某制造企业为一般纳税人，主要生产电子产品。
适用增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。
二、主要业务及账务处理1. 采购原材料企业从供应商处采购一批原材料，价款为50,000 元，增值税税额为6,500 元，货款以银行存款支付。
账务处理：借：原材料50,000应交税费——应交增值税（进项税额）6,500贷：银行存款56,5002. 生产领用原材料生产部门领用原材料40,000 元用于产品生产。
账务处理：借：生产成本40,000贷：原材料40,0003. 支付生产工人工资本月支付生产工人工资共计30,000 元。
账务处理：借：生产成本30,000贷：应付职工薪酬——工资30,0004. 计提固定资产折旧企业生产车间固定资产原值为800,000 元，月折旧率为5‰。
账务处理：借：制造费用4,000（800,000×5‰）贷：累计折旧4,0005. 产品完工入库本月生产的电子产品完工入库，总成本为80,000 元。
账务处理：借：库存商品80,000贷：生产成本80,0006. 销售产品企业销售电子产品一批，售价为150,000 元，增值税税额为19,500 元，货款尚未收到。
账务处理：借：应收账款169,500贷：主营业务收入150,000应交税费——应交增值税（销项税额）19,5007. 结转销售成本该批销售的电子产品成本为80,000 元。
账务处理：借：主营业务成本80,000贷：库存商品80,0008. 支付销售费用企业支付广告宣传费3,000 元，以银行存款支付。
账务处理：借：销售费用3,000贷：银行存款3,0009. 计算应交企业所得税假设企业本月无其他调整事项，利润总额为70,000 元（150,000 80,000 3,000）。
应交企业所得税= 70,000×25% = 17,500 元。
账务处理：借：所得税费用17,500贷：应交税费——应交企业所得税17,50010. 缴纳增值税和企业所得税假设企业本月进项税额为6,500 元，销项税额为19,500 元，应缴纳增值税为13,000 元（19,500 6,500）。
一般纳税人账务处理
一般纳税人账务处理1 辅导期①购进商品并认证借：库存商品/原材料应交税费—应交增值税（待抵扣进项税）贷：应付账款/银行存款/库存现金/预付账款②估价入库借：库存商品/原材料贷：应付账款—估价入库③购进固定资产获得专用发票认证借：固定资产应交税费—应交增值税（待抵扣进项税）贷：应付账款/银行存款/库存现金/预付账款④取得稽核结果借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应交税费—应交增值税（待抵扣进项税）⑤销售商品借：应收账款/银行存款/库存现金/预收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）⑥转出本月未交增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税⑦预缴税款借：应交税费—应交增值税（已交税金）贷：银行存款⑧月末转出预缴税款借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）⑨次月缴纳增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款Eg1 甲公司自2008年12月1日起认定为增值税临时一般纳税人，适用税率为17%。
⑪该公司2008年12月28日认证增值税专用发票20份，不含税价合计为30万元，款项通过银行支付，认证运输结算单据2份，票面金额合计为0.4万元，款项以现金支付；⑫2009年1月20日向A公司采购商品一批，款项未付，货已收到并取得A公司开具的增值税专用发票15份，不含税价合计为15.5万元，该公司于1月30日将发票拿到税务机关认证；⑬1月份该公司向B公司销售商品一批，成本为13.5万元，开具增值税专用发票20份，价税合计18.72万元，款项未收；向C公司销售商品一批，成本为11万元，开具增值税普通发票30份，不含税价合计15万元，款项已通过银行收取；⑭该公司2009年1月30日取得了税务机关关于2008年12月份认证发票的稽核结果，该公司2008年12月认证的增值税专用发票和运输结算单据均已比对通过；请编制该公司在进行2008年12月至2009年1月份账务处理时涉及以上业务的会计分录。
一般纳税人怎么做账
⼀般纳税⼈怎么做账我们作为⼀个合格的中华⼈民共和国合法公民，我们应该积极的响应国家的号召，响应国家的政策，就⽐如税收来说，我们需要准时交税，做到不漏税不偷税，还得知道⼀般纳税⼈怎么做账，那么，今天就请跟随店铺⼩编⼀起去看看吧！⼀、什么是⼀般纳税⼈⼀般纳税⼈是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括⼀个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的⼩规模纳税⼈标准的企业和企业性单位。
⼀般纳税⼈的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
⼆、⼀般纳税⼈怎么做账⼀般纳税⼈企业应交的增值税，在“应交税⾦”科⽬下设置“应交增值税”、“未交增值税”和“增值税检查调整”三个明细科⽬进⾏核算。
“应交增值税”科⽬是详细核算企业应交增值税的计算和解缴、抵扣等情况，企业应在“应交增值税”明细科⽬下设置“进项税额”、“已交税⾦”、“减免税款”、“出⼝抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”（以上为借⽅类科⽬）；“销项税额”、“出⼝退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”、（以上为贷⽅类科⽬）等共9个专栏。
“未交增值税”科⽬在⽉终由“应交增值税”明细科⽬中“转出未交增值税”和“转出多交增值税”转⼊，余额在借⽅反映企业多交的增值税，余额在贷⽅反映企业应交未交的增值税。
“增值税检查调整”科⽬在税务稽查机关检查补征税时运⽤。
三、⼀般纳税⼈怎么算税法⼀般纳税⼈实⾏凭票抵扣，即可以⽤购货取得的增值税专⽤发票等抵扣凭证抵扣销售货物的销项税款，按照进项与销项的差额征税。
⼀般纳税⼈应纳税额计算公式：应纳税额=销项税额-进项税额⼩规模纳税⼈则不存在抵扣税款问题，直接⽤销售额乘以征收率，得出应纳税额应纳税额=含税销售额/1.03*3%以题中数据为例，分别计算你的应纳税额（⼀）⼀般纳税⼈进项税额=12000/1.17*17%=1743.59销项税额=16000/1.17*17%=2324.79应纳税额=2324.79-1743.59=581.7（⼆）⼩规模纳税⼈应纳税额=16000/1.03*3%=466.02⼀般纳税⼈是真正意义上的增值税，即增值额越⼤，承担的税收越多，多赚钱多纳税，少赚钱少纳税，不赚钱不纳税；⽽⼩规模纳税⼈是按照征收率计算的，⽆论是否赚钱，赚多少钱都得交税，不利于商品的流通。
一般纳税人会计做帐具体是怎样的流程含会计分录
一般纳税人会计做帐具体是怎样的流程含会计分录1.收集原始凭证：会计根据企业的经营活动情况，收集各类原始凭证，包括销售发票、采购发票、银行对账单、现金收款收据等。
2.登记原始凭证：会计将收集到的各类原始凭证按照发生日期和凭证号码的顺序进行登记，登记内容包括会计科目、币种、金额等。
3.制作会计分录：根据原始凭证的内容，会计根据财务会计准则和企业内部的会计政策，制作相应的会计分录。
会计分录是将原始凭证的信息按照会计科目进行分类和归集，包括借方科目、贷方科目、金额等。
4.提交会计复核：制作完成会计分录后，会计将凭证交给主管会计对其进行复核，核对凭证的准确性和合规性，审查会计分录中的金额、科目、借贷平衡等事项。
5.进行会计核算：复核通过后，会计将凭证录入到企业的会计系统中，进行会计核算。
在会计系统中，会计根据会计分录录入各科目的借贷方向和金额，系统会自动计算各科目的余额和总账余额等。
6.编制财务报表：经过会计核算后，会计根据财务会计准则和企业内部的财务报告要求，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
编制财务报表时，会计要确保会计分录和财务报表之间的一致性和准确性。
7.进行会计检查：在财务报表编制完成后，会计需要对财务报表进行检查和审核，确保财务报表真实、完整、准确。
会计要仔细审查财务报表中各项数据的正确性，对异常数据进行调查和处理。
8.缴纳税款：根据财务报表中的利润数据，会计计算出应缴纳的税款金额，并按照税法规定的时间和方式，将税款缴纳给国家税务机关。
9.存档和备份：完成以上步骤后，会计需要将原始凭证、会计分录、财务报表等相关文件存档，以备日后审计、查账等需要。
以上是一般纳税人会计做帐的主要流程。
在实际操作中，会计还需要根据企业的具体情况和需求，进行相应的调整和补充。
同时，还需要遵守当地财务会计准则和税务法规，确保财务记录的准确性和合规性。
一般纳税人怎么做账
一般纳税人怎么做账在中国，企业的税务管理是一个非常重要的环节，包括纳税、申报、报税、缴税等。
作为一般纳税人，如何正确地进行账务处理是需要重视和学习的内容。
本文就将介绍一般纳税人如何做账，从会计凭证的制作到企业的税务申报，帮助企业正确处理账务工作。
首先，作为一般纳税人，企业需要根据《中华人民共和国企业所得税法》以及《中华人民共和国增值税法》等法律法规的要求，设立完善的会计制度和核算办法。
合理的会计制度是保障企业会计核算准确性和稳定性的基础。
其次，企业需要根据法律法规的要求，按照会计凭证的规定，正确记录每一笔经济业务。
会计凭证是会计核算的起点，通过科学、规范地制作会计凭证，可以记录企业的经济业务变动情况，确保账目的真实性和准确性。
会计凭证的制作包括填写凭证的日期、凭证字号、摘要、金额等信息，还需要根据不同的科目设置相应的借贷方。
其次，企业需要根据法律法规的要求，进行账簿的建立和账务的处理。
一般纳税人需要建立以下主要的账簿：总账、明细账、科目余额表。
其中，总账是对各个科目的账目进行汇总，明细账是对各个科目的具体明细进行记录，科目余额表是对各个科目在某个时期的余额进行统计和核对。
通过充分的账簿建立和严格的账务处理，能够保证企业账目的清晰和正确。
然后，企业需要根据税法的要求，进行税务申报和报税工作。
一般纳税人需要按照国家规定的时间和方式，及时申报和缴纳各项税款。
具体而言，企业需要按照要求填写税务申报表，报送给税务部门，并在规定的时间内缴纳相关的税款。
同时，企业还需要保存好相关的申报材料和凭证，以备税务部门的查验。
除了以上的主要内容，一般纳税人还需要关注以下几个方面的事项。
首先，企业需要关注税法的改革和调整，及时了解最新的税收政策和规定，保持企业的合规性和避免税务风险。
其次，企业需要进行定期的会计核算和财务分析，及时发现和解决账务方面的问题。
最后，企业还需要积极配合税务部门的工作，如在税务检查中提供有关的证明材料和解答问题。
一般纳税人账务处理
一般纳税人账务处理：1、销售、开具发票（包括增值税专用发票、普通发票）借：应收帐款（现金、银行存款）等科目贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）例：本月销售货物150000元，会计分录如下：借：应收帐款（现金、银行存款）等科目 150000贷：主营业务收入 128205.13 应交税费——应交增值税（销项税额） 21794.87 主营业务收入：150000/1.17=128205.13元应交税费——应交增值税（销项税额）：128205.13*17%=21794.87元2、购进货物等，取得增值税专用发票或其他抵扣凭证，抵扣进项税额借：原材料（库存商品）等科目借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付帐款（现金、银行存款）等科目例：购进货物120000元，通过银行付款，会计分录如下：借：原材料（库存商品） 102564.10借：应交税费——应交增值税（进项税额）17435.90贷：银行存款 120000 计算方法如销售上例3、结转本月应交增值税借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）4358.97 贷：应交税费——未交增值税 4358.97 其计算的税额为销项-进项（21794.87-17435.90=4358.97）；如果经算，当月增值税为（销项小于进项）留抵税额而无需交纳的，则无需编制会计分录。
4、月末，计提附加税（增值税不在本科目核算）借：主营业务税金及附加 566.67贷：应交税费—应交城建税 305.13（4358.97*7%）其他应交款—应交教育费附加 130.77 （4358.97*3%）—应交地方教育费附加 87.18 （4358.97*2%）—应交水利基金 43.59 （4358.97*1%）如果经算，当月增值税为（销项小于进项）留抵税额而无需交纳的，则也无需编制会计分录。
5、次月交纳增值税借：应交税费——未交增值税 4358.97贷：银行存款 4358.97缴纳税金及附加借：应交税费—应交城建税 305.13其他应交款—应交教育费附加 130.77—应交地方教育费附加 87.18—应交水利基金 43.59贷：银行存款 566.67小规模纳税人账务处理：小规模纳税人的账务处理和一般纳税人账务处理不相同之处：1、销售、开具发票（包括增值税专用发票、普通发票）借：应收帐款（现金、银行存款）等科目贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）例：本月销售货物150000元，会计分录如下：借：应收帐款（现金、银行存款）等科目 150000贷：主营业务收入 145631.07 应交税费——应交增值税（销项税额） 4368.93 主营业务收入：150000/1.03=145631.07元应交税费——应交增值税（销项税额）：145631.07*3%=4368.93元2、购进货物等，取得增值税专用发票或其他抵扣凭证，抵扣进项税额借：原材料（库存商品）等科目贷：应付帐款（现金、银行存款）等科目例：购进货物120000元，通过银行付款，会计分录如下：借：原材料（库存商品） 120000贷：银行存款 1200003、结转本月应交增值税借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 4368.93贷：应交税费——未交增值税 4368.93 其计算的税额为销项税额4、月末，计提附加税（增值税不在本科目核算）借：主营业务税金及附加贷：应交税费—应交城建税（ 4368.93*7%）其他应交款—应交教育费附加（4368.93*3%）—应交地方教育费附加（4368.93*2%）—应交水利基金（4368.93*1%）5、次月交纳增值税借：应交税费——未交增值税 4368.93贷：银行存款 4368.93缴纳税金及附加借：应交税费—应交城建税其他应交款—应交教育费附加—应交地方教育费附加—应交水利基金贷：银行存款。
一般纳税人一个月的做账流程
一般纳税人一个月的做账流程
1. 根据原始凭证登记记账凭证。
- 审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性、正确性。
- 按照经济业务内容确定会计分录，填写记账凭证。
2. 编制科目汇总表。
- 将一定时期内的全部记账凭证按照相同的会计科目进行归类。
- 计算出每一会计科目的本期借方发生额、贷方发生额和期末余额。
3. 登记总账。
- 根据科目汇总表登记总账的各个账户，将借贷方金额分别记入相应账户的借方和贷方。
4. 登记明细账。
- 根据原始凭证或记账凭证，对各个明细账户进行登记。
- 详细记录每一笔经济业务的发生情况，包括日期、凭证号、摘要、借方金额、贷方金额等。
5. 编制会计报表。
- 资产负债表：根据总账和明细账的余额编制，反映企业在特定日期的财务状况。
- 利润表：根据收入、费用等账户的发生额编制，反映企业在一定期间的经营成果。
- 现金流量表：根据企业的现金收支情况编制，反映企业在一定期间内的现金流入和流出情况。
6. 纳税申报。
- 计算本月应纳税额，包括增值税、所得税等各种税费。
- 在规定的申报期限内，通过电子税务局或前往税务机关进行纳税申报。
- 缴纳税款，按照申报结果按时足额缴纳各项税费。
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一般纳税人会计做账大全1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
【2】网上申报或是IC卡申报. (1)网上申报:到国税局申请办理网上系统,取得网上申报认证密钥(一张软盘,每年要交费换新密钥),从国税网站上下载专用申报软件,然后根据提示填写报表.上传报表后,将报表打印出来,到国税局窗口交报表,同时要抄报金税卡. (2)IC卡申报:到国税局专门柜台申请IC卡一张及读卡器一个.安装光盘一张,自行安装后即可.自行填好报表并写IC卡后,打印报表,带IC卡及报表到国税窗口申报.同时要抄报金税卡. 一般工业企业要填写:增值税纳税申报表/纳税人行业明细表/增值税纳税申报补充资料(外商投资企业填写)/增值税纳税申报附列资料(表一本期销售情况明细/表二本期进项税额明细/表三防伪税控增值税专用发票申报抵扣明细/表四防伪税控增值税专用发票存根联明细/海关专用发票抵扣清单(没有的不报)/增值税运输发票抵扣清单(没有的不报)等. 值得注意的是【不同行业在报表种类上略有区别】【3】首先，会计会把交接日期的帐目打印（或核实）出来，这叫书面文书，会记载帐目的情况，这样你可以确定你接手的帐本有哪些，就是一本现金日记帐；帐本上会体现银行存款和现金余额，按数量盘点即可。
另外，会有一份交接清单，有会计、前任出纳、主管领导还有你四人的签字。
交接后，你要另换帐本。
现金库存里有可能包括个人借款等（即没有上帐的），一定要确认经手人的签字和主管领导的签字。
一时也想不起别的了（好长时间了，忘了），别紧张，没问题的，又不是做会计。
简单的概括为：提纲性的说包括下面程序：制证、审核、记帐、汇总、提取各项费用和准备、结转产成品、半成品成本和销售成本、结转损益、产生会计报表、计算本月应交税费、次月1号抄税、持卡去报税、编制纳税申报各表、制做各种软盘（运费、个所税等）、最后纳税申报，成功后裁税票并交税。
月末进项税发票认证、填制凭证、提各种税费、丁字帐、结转成本、利润、汇总表，登总账。
月初，IC卡抄税、打表、网上申报、填报表、带IC卡和相关资料到税局申报会计做帐流程会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。
首先来了解财务流程是非常有必要的。
一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税. 计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证. 借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。
（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类6、注意问题：a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。
每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。
月初报税时注意时间，不要逾期报税。
另外，当月开出的发票当月入账。
每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。
三、报表问题：企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。
而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。
而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。
在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。
（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。
)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
细节补充：1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。
凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。
4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。
所得税只须每季提一次就可,不需每月计提. 7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。
8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费9、出纳日记账保存25年几个很有用的分录：1）、现金长款借：现金贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：营业外收入（注：无法查明原因）2）、现金短款借：待处理财产损溢贷：现金借：其他应收款--应收现金短缺款（个人）--应收保险赔偿款管理费用--现金短缺（注：无法查明原因）贷：待处理财产损溢3）、提取福利费借：生产成本营业费用管理费用贷：应付福利费4）、计提工会经费借：管理费用--工会经费贷：其他应付款--工会经费5）、计提职工教育经费借：管理费用--职工教育费贷：其他应付款--职工教育费6）、支付工资借：应付工资贷：现金应交税金--应交个人所得税其他应付款其他应收款（代扣款项）7）、提取城建税借：主营业务税金及附加/其他业务支出贷：应交税金--应交城建税8）、计提教育费附加借：主营业务税金及附加贷：其他应交款--教育费附加9）、印花税借：管理费用/待摊费用贷：应交税金--印花税现金日记账实际就是现金收支流水账,收入一笔登记一笔,付一笔登一笔,不漏登,不多登,每天结一次账,收入减付出,就是余额,盘点一下现金,看看是否与余额相等,相等就对,不等就要找原因了.商品进销明细表需根据商品进销明细账填列,按商品品名设置账页,并登记收入.发出数量,月结后填报明细表.....毛利率:营业额减成本等于毛利,毛利除以营业额就是毛利率现金，银行日记账本来就是应该出纳做的。
出纳要逐日逐笔序时登记日记账。
按先后顺序编号。
1、出纳应该登记现金、银行日记账，还要把现金、银行的收付凭证做好，然后交给会计，会计只检查做的是否正解，然后记账。
2、转账凭证由会计做做账流程：收集单据－－＞整理单据－－＞填写凭证－－＞汇总凭证－－＞登账－－＞结账报税流程：上月末发票认证－－＞本月金税卡抄税－－＞本月IC卡报税－－＞本月增值税申报大概就这样了。
具体很复杂的。
1、经谁签字这要看你们公司的规定是怎样的了签字确认才可以付款2、采购员和仓库保管员都要在入库单上签字，付款时由谁先签字或那先票据由哪些人来签是公司自己规定的3、公司预存电费时负责人签字4、需要负责人签字补充：负责人签字只表示同意入账，具体付款还得签发付款通知单严格来讲银行、现金日记账由会计登陆，银行余额调节表由会计编制，出纳只是负责现金、银行存款收支。
会计对发票、采购单审核后，及时填制凭证并编号，出纳根据此审核后凭证支付款项报销，也可代为登记日记账，不过凭证编号是你刚才所做编制，不能另起炉灶。
企业虽小、私营也要正规，养成良好的会计职业习惯公司业务不多的话,就是出纳做了凭证,交给你等月末年编制了凭证号,然后出纳再做现金帐和银行帐,假如你们业务很多,那就你和出纳商量好作个凭证号表放在你俩知道的地方,谁做张凭证就响应的划去一个数字. 我公司是生产家用电器电子零配件的，9月底时公司购了一批铜线准备拿去加工成漆包线作材料用于生产，因逢国庆假期加工单位休息造成铜线购买后没办法第一时间拿去加工只能拿回单位暂时存放在仓库内等待国庆假期过后再拿去加工。