生产内部控制审计程序

1.1 生产管理

1.1.1 业务流程概要

生产管理业务流程将包括以下审计子项：

●生产计划

●生产流程

●次品和残料的控制

●产品成本的核算和入账

由于各个企业的生产流程和模式有所不同，本审计程序仅列出了最常见的生产管理审计子项。对于新的审计子项，内部审计人员可以参照本程序，考虑其和已有审计子项的关联性自行追加。

生产管理流程中包含了许多与原材料、在产品和产成品的收发有关的控制，我们将在存货审计程序中详细阐述。在本章节中，我们对于这些有关存货的控制活动将提供一个索引，便于使用者寻找相关的内容。

调查问卷：

1.1.3 生产流程（包括生产质量控制、计划外生产）

们在此根据COSO的精神和公司的实际要求列出通用性的风险影响，以供内审人员参考。内审人员可以在实地工作中根据被审企业所处行业及经营环境自行删补。

1.1.3.2审计程序

1.1.4 次品和残料的控制

1.1.5 产品成本的核算和入账

* 各组织所面临的由于控制目标失败而产生的风险影响因具体环境因素的变化而不同。我们在此根据COSO的精神和公司的实际要求列出通用性的风险影响，以供内审人员参考。内审人员可以在实地工作中根据被审企业所处行业及经营环境自行删补。

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