生产内部控制审计程序

内部控制审计步骤

内部控制审计步骤如下：
1. 审计计划：审计师需要了解企业的业务和内部控制，并制定审计计划。

2. 风险评估：审计师需要评估企业内部控制的风险，以确定审计的重点领域。

3. 控制测试：审计师需要对内部控制进行测试，以评估其有效性。

4. 交易测试：审计师需要对企业的交易进行测试，以评估其准确性。

5. 报告：审计师需要编写报告，总结内部控制审计的结果和建议。

6. 跟踪：审计师需要跟踪企业对审计结果和建议的处理情况，以确保内部控制得到改进。

以上就是内部控制审计的基本步骤，每一步都需要审计师的专业知识和经验。

业务流程层面内部控制的具体审计程序

业务流程层面内部控制的具体审计程序下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。

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内部控制审计程序及其方法

试论内部控制审计程序及其方法【摘要】内部控制审计的主要内容既是对构成内部控制的各个要素进行科学合理的综合测试与评价。

可以说内部控制审计既可以作为独立的审计项目组织实施，用以完善内部控制，也可以作为实施其他审计项目的一个程序或方法。

因此，想要更好的发挥内部控制审计的监督、控制职能，审计师在进行内部控制审计时应该采用适当审计程序及其方法，以确保内部控制审计报告的评估质量。

【关键词】内部控制审计；分析测试；程序；方法前言：内部控制审计有利于改善单位的经营管理，提高单位的经济效益，是在内部控制的基础上实行的再控制。

以下笔者通过对内部控制审计内容的进一步分析、阐述了内部控制审计的实施方法和程序，以为内部控制审计的开展奠定良好的基础。

1内部控制审计的几点重要内容1.1内部控制的具体含义内部控制审计已经经过了一段较长的历史时期，然而国内外学术界仍未形成一个统一的内部控制审计定义。

我们就暂将广义的内部控制审计概念作为内部控制审计的定义，既可将内部控制审计作为其他的审计项目实施的一个方法或程序，借以确定内部审计的重点、方法和范围，确定其受依赖程度，也可作为能独立实施的审计项目组织，促进审计效率和质量的提升。

内部控制审计主要是测试内部控制的合理、健全、有效和符合的特性并对其进行评价。

1.2对象及内容控制环境与活动、风险评估、信息监督等内部控制的要素就是内部控制审计的主要对象。

测试并评价内部控制的各个构成要素就是内部控制审计的主要内容：检查并对内部控制健全性做出评价；测试内部控制是否有效；对内部控制进行综合性评价判断其是否具有科学合理性；测试内部控制的实质性。

2内部控制审计的操作程序和实施方法审计师可利用通用的报告准则与外业实施内部控制审计，审计师必须具备可以完全胜任审计工作，在工作过程中时刻坚持谨慎性原则。

为了保证内部审计控制的质量，必须采用恰当方法和程序。

审计师应当根据评估和审计不同内容，采取不同的审计和评估方法。

内部控制审计的程序和方法

目的。１．２内部牵制制度
内部牵制制度是为了保证会计资料的正确性、可靠性及保护财产而形成的种制度。它主要检查不相容职务是否分离，会计事项的处理是否遵循必须经过两个以上的人员或部门来完成，是否经过复核，以防止差错、舞弊的发生。１．３会计控制制度
孟昊宁
（鄂尔多斯市财政国库支付管理局，内蒙古鄂尔多斯０１７０００）
摘要：文章认为内部控制审计的主要内容是对被审计单位的内部控制制度的检查与测试，同时就
内部控制审计的程序与方法进行了论述。关键词：内部控制；审计；程序；方法中图分类号：Ｆ２３９．４５文献标识码：Ａ文章编号：１００７— ６９２１（２００８）０８— ００２５— Ｏ１
进行内部控制制度审计，其重点是放在对于制度内各个控制环节的审查上，目的在于发现制度中控制的薄弱环节。２内部控制审计的程序与方法２．１了解企业的内部控制情况，并做出相应的记录
这是内部控制制度审计的第一步，其主要目的是通过一定手段，了解被审计单位已经建立的内部控制制度及执行的情况，并做出记录、描述。审计人员应考虑被审计单位经营规模及业务复杂程度、数据处理系统类型及复杂程度、审计重要性、相关内部控制类型、相关内部控制记录方式、固有风险的评估

浅谈内部控制审计程序及方法

伟：浅谈内部控制审计程序及方法
应用；通过信息系统追踪与财务报告相关的交易来了解
公司内部控制的各个方面。５。重要会计科目。审计师应首先在财务报表、识别会计科目或披露事项因素层次确定重要的会计科目和披露事项。决定财务报表内重要的会计科目和披露事项也是
［中图分类号】Ｆ７２０
一
【文献标识码】Ｂ
业和报告准则，具备足够的胜任能力，保持应有的职业谨慎。遵循一定的程序，采用适当的方法，以确保内部控制
审计报告的质量。通常来说，师应按照如下顺序，审计根
、
内部控制制度审计的主要内容
（内部控制审计的定义一）虽然内部控制审计由来已久，国内外学术界和审但计实践界对内部控制审计的定义均持有不同的看法，尚未形成统一的定论。美国上市公司会计监管委员会发布的＜ＣＯ（ＡＢ审计准则第２号 —— 内部控制审计原Ｐ￣＞２ｏ／（４年）中国注册会计师协会发布的《＞ｏ、独立审计具
的范围、重点及方法，有效提高审计工作效率和质量。内
部控制审计就是对内部控制的健全性、符合性、理性及合
有效性的测试和评价。

（Ａ部控制审计的对象和内容－）
内部控制审计的对象主要是控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督等内部控制要素。内部控制审计的内容是对构成内部控制的各要素进
４获得对内部控制的了解。主要通过询问合适的管．理层、监督人员和员工；检查公司文件；观察专用控制的

【推荐下载】关于内部控制审计程序及方法

[键入文字]关于内部控制审计程序及方法关于内部控制审计程序及方法一、内部控制制度审计的主要内容(一)内部控制审计的定义虽然内部控制审计由来已久，但国内外学术界和审计实践界对内部控制审计的定义均持有不同的看法，尚未形成统一的定论。

美国上市公司会计监管委员会发布的《PCAOB 审计准则第2 号内部控制审计原则》(2004 年)、中国注册会计师协会发布的《独立审计具体准则第9 号内部控制与审计风险》(1997 年)和中国内部审计协会发布的《内部审计具体准则第5 号内部控制审计》(2003 年)中均没有明确对内部控制审计予以定义。

内部控制审计的含义和性质应该采用广义的概念，即内部控制审计既可以作为独立的审计项目组织实施，用以完善内部控制，也可以作为实施其他审计项目的一个程序或方法，以便确定对其依赖程度和进行内部审计的范围、重点及方法，有效提高审计(一)审计准备阶段1.计划审计业务。

审计师应对内部控制审计进行适当的计划和协助，以保证在需要时，进行适当的监督。

2.评估管理层评估的流程。

审计师必须获得对管理层关于公司内部控制有效性评估的过程的了解。

主要包括：审计师决定应当对哪些控制实施测试，包括对财务报表中的所有重要会计科目和披露事项的相关认定的控制;评估控制失败导致错报的可能性、错报的程度以及在其他控制有效实施的情形下，实现同样的控制目标的程度;评估控制设计的有效性;根据评估其实施有效性的程序是否充足，来评估控制实施的有效性;决定内部控制缺陷的程度和导致重要缺陷和实质性漏洞发生的可能性;对审计发现是否合理以及是否支持管理层的评估进行评价。

3.评估管理层的文档记录。

主要包括对与财务报表重要会计科目和披露事项相关的所有认定进行控制的设计;关于重要交易是如何被初始、授权、记录、处理和报告的信息; 关于交易流向的足够信息，包括识别可能发生错误或舞弊而导致重大错报的关键点;已设计的防止或发现舞弊的控制，包括谁实施控制以及相关的职责划分;对期末财务报告过程的控制;对资产保护的控制以及管理层进行测试和评估结果。

内部审计工作流程步骤详解

内部审计工作流程步骤详解规范内部审计具体业务的操作流程是完善集团内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证，根据集团《内部审计制度》及《内部审计实务标准》的相关规定，内部审计业务的具体操作流程规范如下，审计人员应在审计工作中按规定遵照执行。

根据内部审计工作的实质要求，审计工作可分为以下步骤：步骤一:审计立项与授权一、审计立项审计立项是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。

审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等.审计对象的选择一般由以下三种方式决定：1、集团审计部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施.2、由集团总裁或董事会下达的计划外专项审计任务。

3、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。

二、审计批准与授权对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。

步骤二：审计准备在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作,制订审计计划。

审计准备工作包括以下内容：一、初步确定具体审计目标和审计范围。

1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。

针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价.2、内部审计的范围一般包括以下几个方面：1)组织内部控制系统的恰当性、有效性。

2)财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。

3）经营活动的效率和效果。

4）资产的护卫情况。

5)对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况。

审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。

二、研究背景资料在制定审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料.当审计对象为集团子公司、职能部门时，背景资料主要包括其组织结构、经营管理情况、管理人员相关资料、定期的财务报告、有关的政策法规和预算资料等。

内控制度审计办法（三篇）

内控制度审计办法内控制度审计是指对企业内部控制制度的规范性和有效性进行全面的评估和审查，主要目的是为了评估企业内部控制制度的设计合理性和运行效果，保障企业的财务信息真实可靠，同时加强风险管理，提升企业的管理水平和竞争力。

下面将从审计范围、审计程序、审计内容和审计责任等方面介绍内控制度审计的办法。

一、审计范围内控制度审计的范围主要包括企业的组织结构、内部控制制度的设计与实施、业务流程的合理性和合规性、财务管理制度、风险管理和内部控制评估、信息技术系统等。

1. 组织结构审计：审计人员要对企业的组织结构进行审查，包括企业的层级结构、职责分工、授权制度、沟通协调机制等。

审计人员需要验证企业组织结构的合理性和适应性，以及各级管理人员的权限是否明确和合理分配。

2. 内部控制制度审计：审计人员要对企业的内部控制制度进行审查，包括企业内部控制的目标、制度的设计与实施、内部控制流程的合理性和完整性等。

审计人员需要评估内部控制制度的规范性和有效性，是否符合相关法律法规和企业的内部管理要求。

3. 业务流程审计：审计人员要对企业的业务流程进行审查，包括企业的业务流程设计、业务活动的合规性和有效性、关键控制点的设计和执行等。

审计人员需要评估企业的业务流程是否符合企业的战略目标和风险承受能力，是否能够保障企业的正常运转和发展。

4. 财务管理制度审计：审计人员要对企业的财务管理制度进行审查，包括企业的财务报告的编制和披露、财务决策的合理性和合规性、资产负债管理和现金流管理等。

审计人员需要评估企业的财务管理制度是否符合相关的会计准则和法律法规，是否能够保障企业财务信息的真实可靠性和披露的有效性。

5. 风险管理和内部控制评估：审计人员要对企业的风险管理和内部控制评估进行审查，包括企业的风险识别和评估、风险应对措施的设计和执行、内部控制评估的方法和结果等。

审计人员需要评估企业的风险管理和内部控制评估是否有效，能否满足企业的风险管理和内部控制的需要。

生产管理内部控制审计程序表

外包价格不合理，业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优承包商选择不当，服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外
Байду номын сангаас
不适用
C
合同条款不齐全和清晰可能导致企业陷入合同纠纷和诉讼，导致企业遭受损失
操作性
业务外包 13.4.1建组织实施（15）落实业务外包实实施及过立与承包业务外包施过程的管控措施，包程管理方的合作的工作不括制定与承包方之间的机制，落充分或未资产管理、信息资料管实双方应落实到理、人力资源管理、安投入的人位，影响全管理、保密等机制，力资源、下一环节确保承包方在履行外包资金、硬业务外包业务合同时有章可循。件及专有管理过程资产等，的有效实明确承包施，导致方提供服难以实现务或产品业务外包的工作流的目标。程、模式、职能架构、项目 13.4.2加与承包方（16）企业应当加强与强与承包方的沟通与协调，做好与承包方的对接工作。（第十三条） 13.4.3适时及适当监管及评核承包方的执行情况、执行效率、履约能力和订立应急机制。（第十五条）的沟通协调未做好, 未做好与承包方的对接工作承包方的沟通与协调，安排专人或专门团队与承包方总协调。并建立对应的即时监控机制，及时检查、收集和反馈业务外包实施过程的相关信息。做好与承包方的对接工作，通过培训等方式确保承包方充分了解企业的工作流程和（17）密切关注承包方的履约能力，对承包方的履约能力时行持续评估，建立即时监控机制，一旦发现偏离合同目标等情况，应及时要求承包方调整改进；有确凿证据表明承包方存在重大违约行为，导致业务外包合同无法履行的，应当及时终止合同。对于重大业务外包，企业应当建立相应的应急机制，避免业务外包失败造成本企业生（18）切实加强对业务外包过程中形成的商业信息资料的管理。（19）根据承包方业务外包成果交付方式的特点，制定不同的验收方（20）根据业务外包合同的约定，结合在日常绩效评价基础上对外包业务质量是否达到预期目标的总体评价，确定

内控制度审计（4篇）

内控制度审计根据内部控制审计的结果，我们编制了以下内控制度审计报告。

1. 概述本次审计的目标是评估公司的内部控制制度的有效性，并提供改进建议。

审计的范围包括公司的财务流程、采购流程、销售流程、人力资源流程等关键领域。

2. 审计目标和范围我们的审计目标是确定内部控制制度是否能够有效地管理风险、防止欺诈行为，并确保财务报表的真实性和准确性。

审计范围包括公司的各个部门和关键流程。

3. 审计方法和程序我们采用了以下方法和程序来完成审计任务：- 收集和分析公司的内控制度文件和相关政策文件。

- 进行现场观察，了解关键流程的操作情况。

- 进行员工访谈，了解他们对内部控制制度的理解和遵守情况。

- 进行抽样测试，验证内部控制制度的有效性和执行情况。

4. 审计结果我们的审计结果显示，公司的内部控制制度在大体上有效地管理了风险，防止了欺诈行为，并确保了财务报表的真实性和准确性。

然而，我们也发现了一些弱点和改进的空间，具体如下：- 在部分流程中，授权和审批过程不够严格，存在潜在的风险。

- 某些员工对于内部控制制度的理解和执行情况存在差异，需要加强培训和沟通。

5. 建议改进根据我们的审计结果，我们向公司提出以下改进建议：- 加强授权和审批过程，确保操作的合规性和准确性。

- 加强员工培训，提高他们对内部控制制度的理解和遵守情况。

- 加强沟通，确保员工了解和遵守内部控制制度的要求。

6. 结论总体而言，公司的内部控制制度在大部分关键领域中有效地管理了风险，并确保了财务报表的真实性和准确性。

然而，仍需要进一步改进和加强，以更好地防止欺诈行为和管理风险。

以上是我们的内控制度审计报告，希望对公司有所帮助。

如有任何疑问，请随时与我们联系。

内控制度审计（2）一、目的内部控制审计的目的是合理地保证组织实现以下目标：(一)遵守国家有关法律法规和组织内部规章制度；(二)信息的真实、可靠；(三)资产的安全、完整；(四)经济有效地使用资源；(五)提高经营效率和效果。

5内部审计的基本流程

5内部审计的基本流程内部审计是组织内部进行的一种独立、客观、有系统地评估和改进风险管理、控制和治理过程的活动。

其目的是向组织管理层提供有关运营情况、风险状况和内部控制效能的评估和建议。

内部审计的基本流程可以分为以下五个阶段：1.筹备阶段：内部审计的开始阶段，包括明确审计目标和范围、确定审计计划、组建审计团队等。

首先，确定审计目标和范围，即明确需要审计的组织部门、职能和流程，并明确审计的重点和关注的风险点。

然后，制定审计计划，即确定审计的时间安排、资源需求和工作程序等。

最后，组建审计团队，包括确定审计负责人和审计人员，确保审计团队具备相关专业知识和技能。

2.数据收集阶段：内部审计的核心阶段，包括数据收集、风险评估和控制评价等。

首先，进行数据收集，即收集与审计目标相关的数据和信息，可以通过面谈、问卷调查、数据分析等方式。

然后，进行风险评估，即评估组织所面临的各种风险，并确定哪些风险对组织的影响最大。

最后，进行控制评价，即评估组织已有的内部控制措施的有效性和适用性，发现其中存在的问题和不足。

3.分析和评估阶段：根据数据收集阶段的结果，进行数据分析和评估。

首先，进行数据分析，即对收集到的数据进行整理和统计，以发现数据中的规律和异常。

通过数据分析，可以发现一些潜在的问题和风险。

然后，进行数据评估，即根据数据分析的结果，评估组织的风险和控制效果。

通过评估，可以判断组织当前的风险水平和内部控制的成熟度。

4.发现和报告阶段：在数据分析和评估的基础上，发现问题并进行报告。

首先，发现问题，即根据数据评估的结果，确定组织存在的问题和不足，包括风险点、控制缺陷和运营问题等。

然后，编写审计报告，将问题和建议以书面形式报告给组织管理层。

审计报告应包括问题的描述、原因分析和改进建议等。

同时，可以跟踪之前的审计问题，确认组织是否采取了相关措施。

5.跟踪和监督阶段：对审计结果进行跟踪和监督，以确保问题得到解决。

首先，进行问题跟踪，即了解组织是否采取了改进措施，并对其有效性进行评估。

公司内部审计工作流程

物业管理，是指业主通过选聘物业服务企业，由业主和物业服务企业按照物业服务合同约定，对房屋及配套的设施设备和相关场地进行维修、养护、管理，维护物业管理区域内的环境卫生和相关秩序的活动。

居住物业是指具备居住功能、供人们生活居住的建筑，包括住宅小区、单体住宅楼、公寓、别墅、度假村等；当然也包括与之相配套的共用设施、设备和公共场地。

物权法规定，业主可以自行管理物业，也可以委托物业服务企业或者其它管理者进行管理。

下面一起看下为大家整理的物业管理制度文章。

公司内部审计工作流程（一）资产审计1、货币资金审计（1）审计目标证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性（2）内部控制系统测试调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。

（3）实质性审查①库存现金审查首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。

在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。

填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。

库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。

即有无溢缺。

②现金收付业务的审查抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。

③银行存款的审查审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。

2、存货审计（1）审计目标证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性（2）内部控制系统测试调查了解企业存货内部控制系统——→抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统——→抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录——→评价存货内部控制系统（3）实质性审查①材料的审查材料采购的审查：审查订货合同——→审查材料的验收入库情况——→审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。

内部控制审计程序和方法

内部控制审计程序和方法（一）内部控制审计程序概述为了论述方便，首先简要分析一下内部控制审计的分类。

经济组织内部进行内部控制审计，不可能都针对整个内部控制系统进行，更多情况是对其中部分展开。

按照涉及内部控制的范围，大致可分为如下三类：1 、业务循环内部控制审计，所谓业务循环内部控制是指对某个业务循环实施的控制，这种审计按照经济组织的业务纵向展开，专门审计业务循环内部控制；2 、非独立部门内部控制审计，这种审计专门针对某个不独立的部门或机构所涉及的内部控制，所谓不独立，是指财务上不独立，没有独立的财务机构，也不单独核算；3 、独立单位内部控制审计，这种审计是对经济组织所属的独立单位的内部控制进行审计，独立单位是指财务上独立的，可以是投资中心或利润中心，也可以是子公司，单独设置财务机构的分公司，它们自己本身可能有一套内部控制，同时还要执行经济组织作为整体的内部控制。

这三类审计各有各的特点，但在审计程序上，由于独立单位内部控制审计相对较复杂，程序最全面，因此以下即以其为蓝本讨论。

内部控制审计程序与其他审计中作为审计程序的内部控制评价应该有相似之处，因为毕竟两者都是以内部控制为焦点而展开，但由于服务的目标不一致，在程序上也有差别。

内部控制评价程序一般是： 1 、了解与记录内部控制；2 、初步评价控制风险；3 、实施符合性测试；4 、评价内部控制的强弱。

作为一种单独开展的审计，了解经济组织的基本情况这些准备工作是必须的，因为对内部控制需求越强烈的经济组织，其规模越大，这是必然的；在大规模的组织里，管理高层、各个下属机构的诸多具体的基本情况内部审计人员不可能都熟悉。

了解基本情况是开展内部控制审计的基本条件，否则无从下手。

同样大规模的组织内既存在针对整个组织的控制，也存在针对某个部分或某个下属机构的控制，内部审计人员也不可能都熟悉，因此了解内部控制也是必须的。

在了解内部控制阶段，还必须初步分析所了解信息，以初步确定内部控制的健全性和有效性，规划要实施的符合性测试程序。

内部控制审计的具体流程

内部控制审计的具体流程是：计划审计工作、实施审计工作、评价控制缺陷、完成审计工作4个内容。

内部控制审计的程序：（一）计划审计工作注册会计师需恰当地计划内部控制审计工作，配备具有专业胜任能力的项目组，并对助理人员进行适当的督导。

计划审计工作时，注册会计师应当评价有关事项对内部控制及其审计工作的影响：1.与企业相关的风险；2.相关法律法规和行业概况；3.企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项4.企业内部控制最近发生变化的程度5.与企业沟通过的内部控制缺陷；6.重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素7.对内部控制有效性的初步判断;8.可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围。

注册会计师应当充分认识风险评估在计划审计工作中的作用，以风险评估为基础，选择拟测试的控制，确定测试所需收集的证据。

内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，给予该领域的审计关注应越多。

在进行风险评估以及确定必要的程序时，注册会计师应当考虑企业组织结构、经营单位或流程的复杂程度可能产生的重要影响和作用。

企业组织结构经营单位或流程的复杂程度可能影响企业实现控制目标的方式。

企业的规模和复杂程度也可能影响错报风险以及应对该风险所需实施的控制。

注册会计师应当根据企业情况调整工作范围，以获取充分、适当的证据，支持发表的意见。

注册会计师应当在计划审计阶段对企业董事会的内部控制评价工作进行评估，判断是否在内部控制审计工作中利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作以及可利用的程度，相应减少可能应由注册会计师执行的工作。

注册会计师利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作，应当对其专业胜任能力和客观性进行充分评价。

一般而言，与某项控制相关的风险越高，可利用程度就越低，注册会计师应当更多地对该项控制亲自进行测试。

需要强调的是，注册会计师对发表的审计意见独立承担责任，其责任不因为利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其它相关人员的工作而减轻。

内部审计工作流程步骤详解

内部审计工作流程步骤详解规范内部审计具体业务的操作流程是完善集团内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证，根据集团《内部审计制度》及《内部审计实务标准》的相关规定，内部审计业务的具体操作流程规范如下，审计人员应在审计工作中按规定遵照执行。

根据内部审计工作的实质要求，审计工作可分为以下步骤：步骤一：审计立项与授权一、审计立项审计立项是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。

审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。

审计对象的选择一般由以下三种方式决定：1、集团审计部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施。

2、由集团总裁或董事会下达的计划外专项审计任务。

3、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。

二、审计批准与授权对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。

步骤二：审计准备在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。

审计准备工作包括以下内容：一、初步确定具体审计目标和审计范围。

1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。

针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。

2、内部审计的范围一般包括以下几个方面：1)组织内部控制系统的恰当性、有效性。

2)财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。

3)经营活动的效率和效果。

4)资产的护卫情况。

5)对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况。

审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。

二、研究背景资料在制定审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料。

当审计对象为集团子公司、职能部门时，背景资料主要包括其组织结构、经营管理情况、管理人员相关资料、定期的财务报告、有关的政策法规和预算资料等。

内部审计工作流程步骤详解

内部审计工作流程步骤详解内部审计工作流程步骤详解规范内部审计业务的操作流程对于完善集团内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务是至关重要的。

根据集团《内部审计制度》及《内部审计实务标准》的相关规定，内部审计业务的具体操作流程规范如下，审计人员应在审计工作中按规定遵照执行。

根据内部审计工作的实质要求，审计工作可分为以下步骤：步骤一：审计立项与授权审计立项是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。

审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。

审计对象的选择一般由以下三种方式决定：1.集团审计部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施。

2.由集团总裁或董事会下达的计划外专项审计任务。

3.被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。

对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。

步骤二：审计准备在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。

审计准备工作包括以下内容：1.初步确定具体审计目标和审计范围。

内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。

针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。

内部审计的范围一般包括以下几个方面：1) 组织内部控制系统的恰当性、有效性。

2) 财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。

3) 经营活动的效率和效果。

4) 资产的护卫情况。

5) 对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况。

审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。

2.研究背景资料在制定审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料。

当审计对象为集团子公司、职能部门时，背景资料主要包括其组织结构、经营管理情况、管理人员相关资料、定期的财务报告、有关的政策法规和预算资料等。

生产内部控制审计程序

问题 25．公司是否制订产品材料消耗定额？是否对材料消耗进行详尽的记录？是否定期对消耗定额的执行情况进行偏差原因分析？是否定期进行定额指标修正？
26．公司是否制定产品合格率指标？是否定期对次品率超标作出分析，并制定奖罚措施？
27．在现在的工作中，您最担心或最关心的事是什么？
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1.1.2 生产计划
生产管理流程中包含了许多与原材料、在产品和产成品的收发有关的控制，我们将在存货审计程序中详细阐述。在本章节中，我们对于这些有关存货的控制活动将提供一个索引，便于使用者寻找相关的内容。
调查问卷：
问题
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问题 1．公司现有几个生产车间？请提供生产管理部的组织结构。
2．公司的主要产品生产过程如何？
F
1. 与生产部门主管访谈，了解在生产过程中的质量检验程序，如检验频率、抽查标准、是否有人审核、所使
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审计程序 /步骤用的报告格式等； 2. 采用判断抽样的方法随机抽取 __个生产批次，追查至相应的检验报告，检查是否符合规定的频率，抽检人是否独立，检验报告是否经审核；如有不合格产品，是否按规定处理。 3. 了解、获得质量汇总报告，并审核分析是否合理，查阅管理层的签字。
21．使用标准成本法的公司，标准成本室如何制订的？是否有定期复核标准成本合理性的流程？
22．直接和间接的人工费用记入产品的成本的流程？是否有和工资支出费用相核对？
23．是否有充分的措施保证生产过程中人员、全？
资产等的安
24．公司现有的生产能力是多大？目前达产率是多高？
回答记录
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10．公司的质量检验部门在生产过程的哪个质量控制？使用哪些书面确认的手段？