国家税务总局关于推进税源专业化管理的意见

国家税务总局关于推进税源专业化管理的意见

（讨论稿2010年1月11日）

为在新形势下深入贯彻落实税收管理科学化、专业化、精细化的要求，进一步提高税收征管质量和效率，必须大力推进税源专业化管理。按照全国税务工作会议关于探索税源专业化管理新模式的要求，现结合各地税源管理实际，提出以下意见。

一、推进税源专业化管理的重要性和紧迫性

随着经济全球化和我国工业化、信息化、城镇化、市场化、国际化的深入发展，纳税人数量不断增多，企业组织形式、经营方式呈现多样化，跨国家、跨地区、跨行业的总分机构、母子公司、关联公司等企业集团大量涌现，企业税务处理团队化、电算化、智能化水平日益提高。征纳双方信息不对称，税源管理人员少和纳税人户数多等矛盾日益突出，税源管理的复杂性、艰巨性不断加大，传统的单一由税收管理员管户的税源管理方式已难以适应。只有以风险管理为导向，落实信息管税要求，通过税源专业化管理，把有限的征管资源用于风险大的行业和企业，才能适应形势的发展。因此，大力推进税源专业化管理，优化纳税服务，强化税源管理，提高征管质效，意义重大，势在必行。

二、推进税源专业化管理的基本任务

税源专业化管理是指根据纳税人的实际情况和征管规律，以税收风险管理为导向，以纳税人规模、行业及其缴纳的税种为主等对税源进行分类，优化征管资源配置，建立专业化人才队伍，完善运行机制，以信息化为支撑，达到提高征管质量和效率的目的。

（一）对税源科学分类，提高管理的针对性和实效性

各地应根据当地的经济发展水平、税源的分布以及机构人员状况，一般在县（区）范围内，突破属地管理界线，以规模、行业及其缴纳的税种为主，兼顾风险和存续期等，将纳税人大体分为重点税源和一般税源（包括中小税源和个体工商户）两类；有条件的地方可扩展到地市范围，重点税源一般是指企业数量占当地企业总数比重较小（20%左右）、年税收收入占当地税收总收入比重较大（80%左右）的纳税人；重点税源以外的其他纳税人则为一般税源。也可以根据当地产业结构、行业分布情况，按行业进行分类。

（二）优化资源配置，合理调整机构和岗位职责

1、合理调整税源管理机构职责

在对税源科学分类的基础上，对省以下直接面向纳税人、负责税源管理的机构职责进行调整。在原则上保持现有税源管理机构不变的基础上，按照重点税源和一般税源的分类调整管理机构的职责；使原有按片管户的税源管理机构改变为按规模（行业、税种）分类的税源管理机构。重点税源管理机构，要配强、配齐管理力量，按户开展税源日常管理，根据风险预警开展纳税评估；一般税源管理机构，可按税源管理事项实施专业化岗位管理；在税源管理机构内部可根据行业特点设置相应的管理部门和人员，以摸索行业管理规律。各地可结合实际，因地制宜对机构职责进行调整。

2、合理调整税源管理岗位职责

税源管理岗位主要承担户籍管理、宣传辅导、催报催缴、档案管理、发票管理、定额管理、欠税管理、信息采集、调查核实、纳税评估、任务执行等11项职责。

改变目前分户到人的管理办法，根据税源分类和税收管理员实际合理调整税源管理岗位职责。对重点税源，一般设置日常管理和纳税评估两类岗位；对一般税源，可设置日常管理、综合事务、纳税评估等岗位，按岗位履行相应的税源管理职责；纳税评估岗应配备综合素质较强的人员，逐步形成专业化评估团队。

（三）建立和培养税源专业化管理人才队伍

各级税务机关要根据税源专业化管理的需要，对税源管理人才进行专业分类，将纳税评估、反避

税、数据分析以及行业管理等人才合理配置到相应的管理岗位，充分发挥其专业特长。要注重税源专业化管理人才技能的提高，针对岗位需要加强教育和培训，要逐步健全专业人才激励机制，不断完善税源管理专业人才能级管理制度，逐步建立起一支综合素质高、专业技能强的税源专业化管理人才队伍。当前要针对纳税评估对高素质复合型人才的需要，加强对纳税评估人才的选拔和培养，可试行等级评估员办法，逐步建立专业化的评估员队伍。

（四）建立税源专业化管理运行机制

按照“信息管税”的思路，要形成立体化的税源管理体系，建立健全纵横结合、内外协作的运行机制，形成税源管理合力。

1、建立纵向互动机制

从总局、省局、市局、县（区）局、分局（所）到税收管理员，各级都应履行相应的税源管理职责。上下级税务机关之间对税源和征管状况监控分析工作要密切配合、形成合力。

总局负责全国税源与征管状况监控分析工作，制定战略规划、指标体系；负责定点联系大企业的指导与服务；全国重点税源的监控分析；建立纳税评估模型和风险管理平台及特征库；分析、下达全国税源风险预警指标和重点评估任务，指导省以下税务机关开展税源和征管状况监控分析工作，并进行督查、考评。

省局负责制定本级税源和征管状况监控分析工作规划、制度，建立本级风险预警指标体系、评估模型和风险特征库，根据上级发布的风险预警指标和评估重点，结合本地实际，下达税源监控、管理任务，组织、监督、考核本地税源管理工作。

市（地）局、县（区）局、分局（所）根据上级下达的风险预警指标和评估重点，结合本地实际，组织、监督、考核本地税源管理工作，并及时反馈落实情况。

税收管理员按岗位职责要求，根据上级下达的风险预警指标和评估重点及相关工作任务，结合实际，抓好落实。

对跨国、跨地区、跨行业大企业的税源管理与服务，由各级大企业管理部门及相关税源管理部门紧密配合，综合实施。

2、建立横向联动机制

各级税务机关要建立健全税源监控、税收分析、纳税评估、日常检查、反避税、税务稽查等的联动机制，进一步落实各部门的税源管理职责和协作制度。

征管科技部门负责拟定税源管理和征管状况监控分析的规划、制度、方案，根据各税种管理部门设置的风险预警指标、税种评估办法汇总建立健全风险预警指标体系、评估模型，并负责综合评估的沟通协调；收入规划部门负责税收经济分析和重点税源风险预警；税种管理部门负责与本部门职责相关的风险预警指标设置、评估办法和税收分析；大企业管理部门负责所联系企业的税源管理与服务；国际税收管理部门负责反避税、国际税收征管协作和非居民税源管理与服务；稽查部门负责以查促管；纳税服务部门负责纳税服务工作的协调统筹；人事部门负责税源管理机构、岗位职能调整、人员配备以及能级、绩效管理；电子税务管理部门负责税源和征管状况监控分析所需数据的抽取、提供，以及数据维护、相关信息系统的完善等技术支持工作；教育部门负责税源管理专业人才的培训。

要通过税收分析为纳税评估确定疑点、指明方向；通过纳税评估引导税法遵从，为税务稽查提供案源；通过税务稽查打击涉税违法犯罪，并向管理环节反馈查处结果；税源监控通过采集涉税信息及汇总归纳分析、评估、稽查反映的问题，改进和加强日常管理；形成各部门、各环节联动配合的税源管理机制。

各级国、地税之间要进一步加强税源管理协作和信息交流，在纳税服务、税务登记、定额核定、认定评定、税种控管、欠税公告、纳税评估、税收检查、委托代征等方面加强沟通合作，堵塞税收管理漏洞。

3、建立外部协作机制